Утверждено
постановлением Правления
Национального банка
Кыргызской Республики
от 30 июня 2010 года N 52/3
ПОЛОЖЕНИЕ
о периодической регулятивной
консолидированной отчетности
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от
25 апреля 2012 года N 18/9, 16 ноября 2012 года N 43/1, 26 марта 2014 года № 12/8, от 15 июня 2017 года №2017-П-12/25-12-(НПА))
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Порядок составления и содержание ПРКО
Глава 3. Периодичность и порядок представления ПРКО
Глава 4. Заключительные положения
Приложение 1. Состав периодической регулятивной консолидированной отчетности
Приложение 2. Периодическая регулятивная консолидированная отчетность
Приложение 3. Сведения о структуре банковской группы
Глава 1
Общие положения
1. Настоящее Положение определяет формы, порядок составления и представления периодической регулятивной консолидированной отчетности (далее - ПРКО) в Национальный банк Кыргызской Республики (далее – Национальный банк).
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года №2017-П-12/25-12-(НПА)).
2. Основные понятия и термины по консолидированному надзору, используемые в настоящем Положении, определены в Положении "О консолидированном надзоре", утверждаемом постановлением Правления Национального банка (далее – Положение «О консолидированном надзоре»).
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года №2017-П-12/25-12-(НПА)).
3. ПРКО представляет собой отчетность о деятельности банковской группы, составляемую в установленной форме за определенный период в целях проведения анализа и оценки:
а) финансового состояния банковской группы;
б) рисков банковской группы;
в) степени участия отдельных банков в банковской группе.
4. ПРКО составляется и представляется одним из следующих юридических лиц:
1) банком, находящимся во главе банковской группы и имеющим лицензию Национального банка;
2) банковской холдинговой компанией - резидентом Кыргызской Республики;
3) уполномоченным юридическим лицом (занимающимся банковской и/или финансовой деятельностью), по согласованию с Национальным банком.
Настоящее Положение также распространяется на Государственный банк развития Кыргызской Республики, если он является участником банковской группы.
В рамках настоящего Положения указанные выше юридические лица далее по тексту именуются головной компанией.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 16 ноября 2012 года N 43/1)
5. ПРКО составляется на основе данных бухгалтерского учета и внесистемного учета головной компании и участников банковской группы. Головная компания должна разработать правила и процедуры по составлению ПРКО.
Глава 2
Порядок составления и содержание ПРКО
6. ПРКО представляется головной компанией в Национальный банк на ежеквартальной и ежегодной основе.
7. В целях составления ПРКО участники банковской группы обязаны представлять головной компании отчетность о своей деятельности и сведения, необходимые для составления форм ПРКО, в сроки, установленные головной компанией.
8. Консолидированная отчетность банковской группы составляется на основе отчетности и информации о деятельности участников на одну и ту же отчетную дату.
На основе отчетности и информации о деятельности участников банковской группы головная компания рассчитывает значения экономических нормативов и требований, обязательных для выполнения банковской группой. Расчет экономических нормативов банковской группы осуществляется в порядке, установленном Положением «О консолидированном надзоре».
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года №2017-П-12/25-12-(НПА)).
9. При составлении раздела 1 "Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы" и раздела 2 "Отчет о прибылях и убытках" ПРКО (приложение 2) постатейно суммируются активы, обязательства, капитал, доходы и расходы головной компании и участников банковской группы. При этом к статьям отчетности головной компании прибавляются полностью соответствующие статьи каждого участника банковской группы, в капитале которого доля владения головной компании составляет более 50 и более процентов. Если доля владения головной компании в капитале участника банковской группы составляет более 10, но не более 50 процентов, то финансовые данные такого участника включаются постатейно в размере, прямо пропорционально доле участия головной компании в капитале участника.
В ПРКО не включаются данные участника банковской группы, в случае если величина валюты баланса данного участника составляет менее 5 процентов от величины валюты баланса головной компании.
10. В случае, если головной компанией или участником банковской группы были перечислены в отчетном периоде денежные средства, а другим участником банковской группы данные средства в отчетном периоде не были получены, то эти средства следует считать полученными в отчетном периоде.
11. В рамках заполнения раздела 8 "Информация о деятельности участников банковской группы" (приложение 2) доля участия головной компании в капитале каждого участника определяется как сумма следующих величин:
а) удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головной компании;
б) удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головной компании в капитале данных участников.
В данном разделе ПРКО также приводится перечень и информация о деятельности участников банковской группы (наименование участника, его фактическое местонахождение и место учреждения), с указанием удельного веса активов и доходов каждого участника в активах и доходах банковской группы.
12. Головная компания представляет в Национальный банк сведения о структуре банковской группы по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению. Структура банковской группы должна отражать связи между головной компанией и участниками банковской группы и их аффилированными лицами, а также связи участников банковской группы между собой с обязательным указанием принадлежности той или иной стране (резидент/нерезидент КР).
При наличии возможности оказания другим лицом существенного влияния на решения, принимаемые органами управления участника банковской группы, головная компания должна уведомить об этом факте Национальный банк и отразить такое влияние в схеме пунктирной линией.
В случае изменения сведений, указанных в ранее представленной информации, измененный перечень лиц, способных оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления участников банковской группы и аффилированных с ними лиц, представляется по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению в срок, не позднее 30 дней с момента изменения соответствующих сведений.
13. Состав отчетности в сводном виде и краткое содержание отчетов приведены в приложении 1 к настоящему Положению.
14. ПРКО состоит из 8 разделов.
Глава 3
Периодичность и порядок представления ПРКО
15. В головной компании должен быть назначен сотрудник, отвечающий за полноту содержания, сроки представления и правильность заполнения ПРКО. На данного сотрудника также возлагается ответственность за взаимодействие с Национальным банком по всем вопросам, касающимся информации, содержащейся в ПРКО.
16. ПРКО представляется в Национальный банк по форме согласно приложениям 2 и 3 к настоящему Положению в установленные для каждого отчета сроки, на бумажных носителях информации и по системе электронной связи (электронных носителях информации).
17. Квартальная ПРКО представляется в Национальный банк в течение 12 календарных дней со дня окончания отчетного периода, годовая ПРКО не позднее 15 февраля следующего за отчетным годом.
18. Национальный банк вправе при необходимости запросить в дополнение к ПРКО ежеквартальную и ежегодную отчетность участников банковской группы, которая должна быть заверена подписью Председателя исполнительного органа головной компании в части подтверждения идентичности информации, представленной в индивидуальных формах отчетности участников банковской группы, и информации, включаемой головной компанией в формы ПРКО.
19. Отчеты на бумажных носителях представляются в запечатанных конвертах в Общий отдел Национального банка в установленные сроки.
20. Электронные версии ПРКО передаются в Управление финансовой статистики и обзора Национального банка.
21. В случае каких-либо несоответствий, ошибок, неполного предоставления либо некорректного заполнения форм ПРКО, соответствующее структурное подразделение Национального банка направляет головной компании письмо о необходимости корректировки отчета и представления его в Национальный банк с соответствующим изменением форм отчетности в следующие сроки:
- для ежеквартального отчета - в течение 10 рабочих дней;
- для годового отчета - в течение 30 рабочих дней.
22. При отсутствии со стороны Национального банка замечаний по ПРКО, либо после корректировки отчета по замечаниям Национального банка и подтверждения письмом головной компании, ПРКО считается принятым Национальным банком.
23. В ПРКО должна включаться и быть представлена в течение установленных сроков информация за выходные и праздничные дни, объявленные и рекомендованные для Национального банка и коммерческих банков Правительством Кыргызской Республики рабочими, независимо от того, работала головная компания в этот период или нет. При этом отчеты, содержащие информацию в иностранной валюте в сомовом эквиваленте, должны быть составлены с использованием официального курса Национального банка на дату составления отчета.
24. ПРКО должен быть представлен в установленной форме: прошнурован, пронумерован с указанием количества страниц разделов ПРКО, скреплен печатью и подписан сотрудником головной компании, ответственным за составление и представление ПРКО.
25. ПРКО должен содержать достоверную информацию о состоянии деятельности банковской группы на отчетную дату. Правильность отражения состояния банковской группы в ежеквартальном и годовом ПРКО удостоверяется Председателем наблюдательного органа головной компании или членом наблюдательного органа, заменяющим Председателя в его отсутствие, а также Председателем исполнительного органа головной компании, Главным бухгалтером головной компании и членом исполнительного органа головной компании, курирующим работу по подготовке отчета.
Глава 4
Заключительные положения
26. За несвоевременное и/или недостоверное представление информации, а также некорректное заполнение ПРКО, головная компания несет ответственность согласно законодательству Кыргызской Республики.
Приложение 1 к Положению
«О периодической регулятивной
консолидированной отчетности»
СОСТАВ
периодической регулятивной консолидированной отчетности
N |
Раздел |
Название |
Периодичность |
Примечание или ссылка на НПА |
Сроки |
1. |
|
Титульный лист |
Ежеквартально и раз в год |
Приложение 2 (прилагается только к первым 8 разделам) |
Квартальная ПРКО - в течение 12 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Годовая ПРКО - не позднее 15 февраля следующего за отчетным годом.
|
2. |
|
Сведения о членах наблюдательного и исполнительного органов головной компании |
Раз в год и при изменениях |
||
3. |
|
Информация об отдельных должностных лицах головной компании |
Раз в год и при изменениях |
||
4. |
|
Базовая информация о головной компании |
Раз в год и при изменениях |
||
5. |
Раздел 1 |
Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы |
Ежеквартально и ежегодно |
Приложение 2 |
|
6. |
Раздел 2 |
Отчет о прибылях и убытках |
Ежеквартально и ежегодно |
||
7. |
Раздел 3 |
Сведения о самых крупных кредитных рисках |
Ежеквартально и ежегодно |
||
8. |
Раздел 4 |
Сведения об аффилированных лицах |
Ежеквартально и ежегодно |
||
9. |
Раздел 5. |
Сведения о связанных с банком лицах |
Ежеквартально и ежегодно |
||
10. |
Раздел 6. |
Сведения о соблюдении экономических нормативов |
Ежеквартально и ежегодно |
Приложение 2. Расчет экономических нормативов и адекватности капитала банковской группы осуществляется в соответствии с Положением о консолидированном надзоре |
|
11. |
Раздел 7. |
Расчет адекватности капитала банковской группы |
Ежеквартально и ежегодно |
||
12. |
Раздел 8. |
Информация о деятельности участников банковской группы |
Ежеквартально и ежегодно |
Приложение 2 |
|
13. |
|
Сведения о структуре банковской группы согласно образцу |
Ежеквартально, ежегодно и при изменениях |
Приложение 3 |
Приложение 3 к Положению
«О периодической регулятивной
консолидированной отчетности»
СВЕДЕНИЯ
о структуре банковской группы
_________________________________________________________
(наименование головной компании)
по состоянию на _____________________________
или или
v v v v
v v v v
v v v v
Должность ФИО Подпись
_________________ _________________ _________________