Вернуться назад

 

 

Журнал «Нормативные акты Национального банка КР» № 2 за 2010 г. 

 

 

 

 

1. Постановление Правления НБКР № 51/4 от 28 декабря 2009 года “Об утверждении Инструкциии по определению стандартов адекватности капитала банков, осуществляющих операции в сооответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования”; 

 

2. Постановление Правления НБКР № 51/5 от 28 декабря 2009 года “Об утверждении Положения “О минимальных требованиях по управлению рисками в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования”; 

 

 

3. Постановление Правления НБКР № 51/6 от 28 декабря 2009 года “О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики”; 

 

 

 

 

 

 

 

Постановление Правления НБКР № 51\4 от 28.12.09 г. 

 

 

Об утверждении Инструкции по определению стандартов адекватности капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими  

принципами банковского дела и финансирования 

 

В рамках реализации Законов Кыргызской Республики «О внесении дополнений в Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» от 28 марта 2009 года № 93 и «О внесении дополнений в Закон Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики» от 28 марта 2009 года № 94, в соответствии со статьями 7 и 43 Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

 

1. Утвердить Инструкцию по определению стандартов адекватности капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (прилагается). 

2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца после официального опубликования. 

3. После официального опубликования Юридическому отделу направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для включения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики. 

4. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков. 

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Боконтаева К.К. 

 

Председатель Алапаев М.О. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 

к постановлению Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 28 декабря 2009 г. № 51\4 

 

 

ИНСТРУКЦИЯ 

по определению стандартов адекватности капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами  

банковского дела и финансирования 

 

1.        Общие положения 

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике».  

2. Целью данной Инструкции является установление стандартов адекватности капитала исламского банка, а также особенностей расчета коэффициентов адекватности капитала банка, имеющего «исламское окно». 

3. Капитал банка является обеспечением прибыльного и устойчивого роста, гарантом доверия клиентов к банку и служит основой для покрытия потенциальных потерь, присущих банковскому делу.  

4. Капитал является средством, предохраняющим от последствий чрезмерных рисковых ситуаций и финансовой несостоятельности (неплатежеспособности) банка. Банку необходимо располагать адекватным капиталом, способным покрывать возможные убытки и потери без угрозы наступления состояния неплатежеспособности. Величина капитала должна быть адекватной увеличивающемуся объему банковских операций, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, сопряженных с высокой степенью риска. 

 

2.        Стандарты адекватности капитала исламских банков  

5. Минимальный размер капитала:  

а) Минимальный размер уставного капитала для вновь открываемых в Кыргызской Республике исламских банков (включая филиалы иностранных банков); 

б) Минимальный размер капитала (собственных средств). Размер собственных средств определяется как результат вычитания из чистого капитала Первого уровня перекрестных инвестиций в капитал. Чистый капитал Первого уровня определяется согласно подпункту а) п.18 настоящей Инструкции. Перекрестные инвестиции в капитал это взаимное участие банков и небанковских организаций в капитале друг друга (в виде акций или долевого участия в капитале).  

6. Коэффициенты адекватности капитала исламского банка, основанные на взвешивании по степени риска балансовых активов, размещенных в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (далее по тексту -активы) и забалансовых обязательств, принятых банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (далее по тексту -забалансовые обязательства): 

а) Коэффициент адекватности суммарного капитала (К2.1 исламского банка) должен быть не менее 12%. Он определяется как отношение чистого Суммарного капитала к сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени риска, за минусом специальных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков и общих резервов, не включенных в капитал Второго уровня (т.е. превышающих 1,25 % от суммы балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени риска), за минусом активов, взвешенных по риску, финансируемых за счет средств, привлеченных по договору ограниченная мудараба. Чистый Суммарный капитал определяется согласно подпункту б) п.18 настоящей Инструкции. Капитал Второго уровня определяется согласно п.16 настоящей Инструкции; 

б) Коэффициент адекватности капитала Первого уровня (К2.2 исламского банка) должен быть не менее 6%. Он определяется как отношение чистого капитала Первого уровня к сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени риска, за минусом специальных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков и общих резервов, не включенных в капитал Второго уровня (т.е. превышающих 1,25 % от суммы балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени риска), за минусом активов, взвешенных по риску, финансируемых за счет средств, привлеченных по договору ограниченная мудараба. 

7. Коэффициент адекватности капитала банка, имеющего «исламское окно» рассчитывается в соответствии с Инструкцией по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики (далее - Инструкция для коммерческих банков) с обязательным включением в расчет коэффициента адекватности капитала активов, размещенных в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования и взвешенных по степени риска. 

8. При расчете коэффициентов адекватности капитала банка, имеющего «исламское окно», его отдельные составные части включаются в расчет с учетом  операций, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. Например, при расчете капитала Второго уровня должны включаться общие резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков по активам, размещенным в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. 

9. Левераж (К 2.3 исламского банка) должен быть не менее 8%. Левераж определяется как отношение чистого Суммарного капитала к суммарным активам (итоговому значению активов по балансовому отчету ПРБО за минусом нематериальных активов). 

 

3. Структура капитала 

 

10. Основу капитала составляет полностью оплаченный уставный капитал банка.  

11. В состав капитала входит только такой уставный капитал (простые и привилегированные акции), по которому нет обязательств по возврату средств, вложенных акционерами банка. Эти средства могут быть получены акционерами только путем передачи или продажи акций третьим лицам. 

12. Банк не имеет право выкупать и принимать в залог собственные акции. 

13. Для целей банковского надзора, при оценке адекватности капитала в состав капитала включаются некоторые “некапитальные” бухгалтерские счета (например, “Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков” или “Субординированные облигации и другие долговые обязательства”). 

14. Для целей расчета коэффициентов адекватности капитала банковский капитал делится на капитал Первого уровня и капитал Второго уровня. 

15. Структура капитала Первого уровня определяется следующим образом: 

а) “простые акции” - выпущенные и полностью оплаченные простые акции банка, удовлетворяющие условиям, установленным законодательством; 

б) “капитал, внесенный сверх номинала” разница между ценой продажи простых акций и их номинальной стоимостью при первичном размещении;  

в) “резервы для будущих потребностей банка” резервы, созданные из прибыли после налогообложения на будущие и/или непредвиденные события; 

г) “нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет” - остаток чистой прибыли (убытков) после налогообложения прошлых лет после вычета объявленных дивидендов и распределения на другие капитальные счета; 

д) (минус) “убытки текущего года” - убытки, полученные банком в текущем году. 

 

16. Структура капитала Второго уровня определяется следующим образом: 

а) “прибыль текущего года” - прибыль после налогообложения, полученная в текущем году; 

б) “общие резервы”:  

1) “общие” резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков по активам и забалансовым обязательствам, размещенным/принятым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования; 

2) “резервы по переоценке ценных бумаг” - нереализованные прибыль (убытки) по результатам переоценки ценных бумаг, годных для продажи; 

3) “резервы по пересчету иностранной валюты при консолидации” - нереализованные доходы (убытки), возникающие в результате изменения валютного курса при консолидации отчетности иностранных дочерних финансовых учреждений банка; 

в) “резерв на выравнивание прибыли” (РВП) - резерв, создаваемый по решению Совета директоров исламского банка за счет сумм, выделяемых из валовой прибыли до распределения доли мудариба, с целью поддержания определенного уровня доходности по инвестициям держателей инвестиционных счетов. Условия по расчету РВП должны быть определены предварительно и применяться в соответствии с условиями договора, подписанного держателем инвестиционного счета; 

г) “резерв на покрытие рисков по инвестициям” (в случае наличия такового) сумма, выделяемая из прибыли держателей инвестиционных счетов, после распределения доли прибыли мудариба, с целью смягчения рисков будущих инвестиционных убытков держателей инвестиционных счетов. Порядок использования данного резерва должен быть утвержден Советом директоров исламского банка; 

д) “другие инструменты капитала” инструменты, обладающие признаками, как капитала, так и долгового обязательства, к которым относятся: 

1) привилегированные акции, которые в данной статье указываются с учетом разницы между ценой продажи привилегированных акций и их номинальной стоимостью;  

2) бессрочный субординированный долг - инструменты бессрочного субординированного долга при соблюдении следующих требований: 

- данные инструменты должны быть полностью оплаченными, субординированными и необеспеченными залогом (в любом виде); понятие “субординированный” долг означает, что в случае ликвидации банка, требования по данным обязательствам будут погашаться в последнюю очередь, после удовлетворения всех претензий к банку со стороны кредиторов и вкладчиков, но до расчетов с акционерами банка; 

- банк может использовать данные инструменты для покрытия убытков на текущей основе, т.е. до начала процесса ликвидации банка; 

- данные инструменты не должны погашаться по инициативе их владельцев и/или без предварительного согласия Национального банка Кыргызской Республики (далее-Национальный банк); 

3) срочный субординированный долг - инструменты срочного субординированного долга при соблюдении следующих требований: 

- субординированный долг должен быть не обеспеченным; 

- минимальный срок погашения долга - 5 лет, при этом ежегодно из первоначальной суммы субординированного долга из расчета капитала исключается 20% от первоначальной суммы субординированного долга. В случае если срок погашения субординированного долга превышает 5 лет, ежегодные исключения из капитала в размере 20% от первоначальной суммы субординированного долга должны производиться в течение последних 5 лет от срока погашения; 

- инструменты срочного субординированного долга не покрывают убытки на текущей основе; 

- инструменты срочного субординированного долга не должны погашаться досрочно по требованию кредиторов. 

При этом банк не может погашать инструменты срочного субординированного долга раньше установленного срока без разрешения Управления банковского надзора Национального банка.  

О наступлении срока погашения инструментов срочного субординированного долга банк обязан предварительно уведомить Национальный банк. 

Здесь также необходимо учитывать другие инструменты, не вошедшие в подпункт д) настоящего пункта.  

Включение в состав капитала инструментов, описанных в подпункте д) данного пункта производится с разрешения Управления банковского надзора Национального банка в каждом конкретном случае.  

17. При расчете коэффициентов адекватности капитала, его отдельные составные части включаются в расчет капитала с учетом следующего: 

а) капитал Второго уровня в размере, не превышающем размер чистого капитала Первого уровня; 

б) общие резервы в размере, не превышающем значение, равное 1,25% от суммы взвешенных по риску балансовых активов и забалансовых обязательств;  

в) срочный субординированный долг в размере, не превышающем 50 % от размера чистого капитала Первого уровня; 

18. До расчета коэффициентов адекватности капитала из составных частей капитала должны быть произведены следующие вычеты: 

а) из капитала Первого уровня вычитаются нематериальные активы. Полученное значение является чистым капиталом Первого уровня

б) из Суммарного капитала, т.е. суммы чистого капитала Первого уровня и капитала Второго уровня вычитаются инвестиции (в виде акций или долевого участия в капитале) в другие неконсолидированные банки и финансово-кредитные учреждения, а также небанковские учреждения, за исключением инвестиций (в виде акций или долевого участия в капитале), осуществленных по договорам партнерства шарика/мушарака. Полученное значение является чистым Суммарным капиталом

19. Значения чистого капитала Первого уровня, и чистого Суммарного капитала используются для расчета стандартов адекватности капитала и других экономических нормативов и требований, установленных Национальным банком. 

 

4. Оценка по степени риска балансовых активов, размещенных  

в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования 

20. Оценка адекватности капитала в рамках настоящей Инструкции проводится в отношении кредитного риска. Кредитный риск возникает в отношении различных видов активов и заключается в невозможности обеспечения клиентом полного или частичного возврата активов. 

21. Активы имеют различную степень кредитного риска, присущего тем или иным договорам, заключенным в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, в том числе на различных стадиях операций. Например, наличность в кассе исламского банка является безрисковым видом активов в сравнении с активами, размещенными по операциям финансирования, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.  

22. Основными критериями кредитного риска, в соответствии с которыми балансовые активы относятся к той или иной категории, являются: тип контрагента, страновая принадлежность партнера с точки зрения трансфертного риска, обеспечение актива, гарантии и продолжительность действия актива. 

23. В зависимости от типа контрагента устанавливаются следующие веса рисков по активам. Например, требованиям к правительствам и центральным банкам стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже «АА-», присвоенный агентством «Standard&Poor's» или рейтинг аналогичного уровня одного из международно признанных других рейтинговых агентств, присваивается вес риска 0%. В случае, если страна не имеет суверенного рейтинга присваивается 100 процентный вес риска 

 

Рейтинг/Количественный показатель риска 

ААА до АА- 

А+ до А- 

BBB+ до BBB- 

BB+ до B- 

Ниже B- 

Неоцененные 

Контрагент 

Веса рисков  

Правительства и центральные банки 

0% 

20% 

50% 

100% 

150% 

100% 

Исламские банки, банки и организации, осуществляющие операции с ценными бумагами 

Вариант 1* 

 

Вариант 2** 

 

 

 

20% 

 

 

 

50% 

 

 

 

100% 

 

 

 

100% 

 

 

 

150% 

 

 

 

100% 

 

20% 

 

50% 

 

50% 

 

100% 

 

150% 

 

100% 

 

* По кредитной оценке рейтинговых агентств суверенных субъектов  

** По кредитной оценке рейтинговых агентств исламских финансовых учреждений, банков и организаций, осуществляющих операции с ценными бумагами  

 

24. В зависимости от степени кредитного риска, а также от типа отдельных партнеров/контрагентов балансовые активы делятся на следующие категории: 

 

Категория 1 (степень кредитного риска - 0%): 

а) банкноты и монеты Кыргызской Республики и государств, являющихся членами ОЭСР; 

б) требования к Национальному банку; 

в) требования к Правительству Кыргызской Республики (ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики и другие требования); 

г) активы (или их часть) с обеспечением, выраженным в валюте Кыргызской Республики, и находящимся на отдельном депозитном счете; 

д) активы (или их часть) с обеспечением, выраженным в валюте государств, являющихся членами ОЭСР и находящимся на отдельном депозитном счете. 

 

Категория 2 (степень кредитного риска - 10%): 

а) активы (или их часть), обеспеченные ценными бумагами по текущей рыночной стоимости, которые выпущены Правительством Кыргызской Республики в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования; 

 

б) активы (или их часть), обеспеченные ценными бумагами по текущей рыночной стоимости, которые выпущены правительствами государств, являющихся членами ОЭСР в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. 

 

Категория 3 (степень кредитного риска - 20%): 

а) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными учреждениями Кыргызской Республики; 

б) золото и другие сертифицированные драгоценные металлы, не запрещенные Шариатом, в стандартных слитках; 

в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными учреждениями государств, являющихся членами ОЭСР; 

г) требования к банкам и другим финансово-кредитным учреждениям Кыргызской Республики, и все активы, основанные на гарантиях данных институтов; 

д) требования к банкам и другим финансово-кредитным учреждениям государств, являющихся членами ОЭСР, которые не являются аффилированными учреждениями по отношению к отчитывающемуся банку, и все активы, основанные на гарантиях данных институтов; 

е) требования к следующим многосторонним финансовым организациям: институты Всемирного Банка (Международный Банк Реконструкции и Развития, Международная Ассоциация Развития и Международная Финансовая Корпорация), Европейский Банк Реконструкции и Развития, Азиатский Банк Развития, Исламский Банк Развития и все активы, основанные на гарантиях данных институтов; 

ж) активы, или их часть, обеспеченные ценными бумагами по текущей рыночной стоимости, которые выпущены следующими многосторонними финансовыми организациями: институты Всемирного Банка (Международный Банк Реконструкции и Развития, Международная Ассоциация Развития и Международная Финансовая Корпорация), Европейский Банк Реконструкции и Развития, Азиатский Банк Развития и Исламский Банк Развития. 

 

Категория 4 (степень кредитного риска - 50%): 

а) активы, размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования для покупки или строительства жилья на одну семью и гарантированные первым залогом по такому жилью. К этой категории относятся только такие активы, которые выданы лицам, намеревающимся жить в данном доме или квартире, т.е. данное жилье (или его часть) не будет использовано в других целях (продажа, аренда и т.п.).  

В случае если просрочка по данным активам составляет свыше 30 дней, или они реструктуризированы или перешли в статус неначисления, то они указываются в категории 5 со степенью кредитного риска 100%;  

б) золото и другие сертифицированные драгоценные металлы, не запрещенные Шариатом, в мерных слитках; 

 

Категория 5 (степень кредитного риска - 100%): 

а) банкноты и монеты, не вошедшие в категорию 1; 

б) требования к банкам и другим финансово-кредитным учреждениям государств, являющихся членами ОЭСР, которые являются аффилированными учреждениями по отношению к отчитывающемуся банку; 

в) требования к частному сектору (активы, размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, кроме указанных в категориях 3, 4 и 6); 

г) основные средства и прочая собственность банка; 

д) инвестиции и финансовое участие за минусом предусмотренных вычетов (см. подпункт б) пункта 18);  

е) все прочие активы, не вошедшие в предыдущие категории. 

 

Категория 6 (степень кредитного риска - 400%): 

а) активы, размещенные по договорам мушарака, мудараба в частное коммерческое предприятие (за исключением предприятия, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью) с целью осуществления предпринимательской деятельности, отличной от торговых операций с иностранной валютой, акциями и/или товарами.  

25. Вложения в ценные бумаги взвешиваются за минусом премии (дисконта) и нереализованной прибыли (убытков). 

26. Доходы по активам взвешиваются по степеням риска, аналогичным тем, по которым взвешиваются сами активы.  

 

5. Оценка забалансовых обязательств по степени риска 

 

27. Забалансовые обязательства также подвержены кредитному риску при наличии определенных условий (см. пункт 20 настоящей Инструкции). Например, выдача банком гарантий от имени клиента может при наступлении определенных событий, трансформироваться в обыкновенное размещение актива. 

28. Размер риска по забалансовым обязательствам определяется путем умножения номинальной стоимости забалансовых обязательств на соответствующий процентный размер фактора кредитной конверсии. Полученные значения являются балансовыми эквивалентами забалансовых обязательств и далее взвешиваются в зависимости от степени кредитного риска согласно разделу 4 настоящей Инструкции. 

29. Настоящей инструкцией определяются следующие процентные размеры факторов кредитной конверсии для забалансовых обязательств: 

Фактор кредитной конверсии 0%: 

а) любые обязательства, которые банк может безоговорочно отменить в любое время без предварительного уведомления или по которым предусмотрено право автоматической отмены в случае ухудшения финансового состояния заемщика. 

Фактор кредитной конверсии 20%: 

а) аккредитив, выдаваемый или подтверждаемый банком при финансировании импорта или экспорта на основе договора мурабаха, где обеспечением выступает залог в виде товаров/груза, который застрахован.  

Фактор кредитной конверсии - 50%: 

а) забалансовые обязательства, связанные с конкретной сделкой (например, аккредитив, гарантирующий заказчику возмещение убытков при невыполнении подрядчиком своих обязательств в строительном проекте и другие подобные обязательства); 

б) краткосрочные самоликвидирующиеся обязательства, связанные с торговыми операциями (например, документарный аккредитив, обеспеченный отгрузкой товаров). 

Фактор кредитной конверсии - 100%: 

а) обязательства по предоставлению актива;  

б) кредитные заменители (например, общие гарантии, резервные аккредитивы, гарантии по акцептованию), т.е. документы (независимо от названия), представляющие собой юридические обязательства банка по выплате средств третьей стороне, если клиент банка, от лица которого выдана гарантия или выдан аккредитив, не может выплатить средства, выданные авансом третьей стороне по договорному соглашению или подобным образом; 

в) соглашения о продаже с последующим выкупом и продажа активов с правом контрагента вернуть актив в определенных случаях; 

г) прочие забалансовые обязательства, не вошедшие в предыдущие категории. 

30. Банку необходимо оценивать забалансовые обязательства, связанные с валютными курсами, поскольку у банка возникает кредитный риск не на полную номинальную стоимость таких обязательств, а лишь на потенциальную стоимость замещения потока денежных средств (по договорам с положительной стоимостью) в случае невыполнения партнерами по договорам своих обязательств. Размеры балансовых эквивалентов зависят от срока договора и курсов валют, являющихся основой тех или иных финансовых инструментов. 

Для всех договоров, связанных с курсами валют, банки могут использовать метод, согласно которому потенциальный риск рассчитывается по каждому типу договоров, независимо от того, какова на данный момент его рыночная стоимость. Для расчета размера балансового эквивалента необходимо умножить базовую (номинальную) стоимость каждого инструмента на один из конверсионных коэффициентов (фактор кредитной конверсии), установленных в зависимости от характера инструмента и срока его действия. 

31. Настоящей инструкцией определяются следующие процентные размеры факторов кредитной конверсии для забалансовых обязательств, связанных с курсами валют: 

Срок действия договоров 

Фактор кредитной конверсии 

Менее 1 года 

2% 

От 1 года до 2 лет 

5% 

На каждый следующий год 

+ 3% 

 

6. Оценка по степени риска активов банка, имеющего «исламское окно». 

 

32. При расчете коэффициентов адекватности капитала банка, имеющего «исламское окно» применятся методология оценки по степени риска балансовых активов и забалансовых обязательств банка, размещенных/принятых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, определенная настоящей Инструкцией. 

33. Активы и забалансовые обязательства, размещенные/принятые банком, имеющим «исламское окно», по «традиционным» принципам банковского дела и финансирования взвешиваются по степени риска в соответствии с Инструкцией для коммерческих банков. 

7. Порядок заполнения и представления отчетности 

о выполнении стандартов адекватности капитала 

для банка, имеющего «исламское окно». 

34. Отчетность о выполнении стандартов адекватности капитала с учетом операций, осуществляемых банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, составляется в соответствии с требованиями Инструкции для коммерческих банков и с учетом особенностей, оговоренных в настоящей Инструкции.  

35. При составлении отчетности о выполнении стандартов адекватности капитала: 

- балансовые активы банка, имеющего «исламское окно», размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, должны отражаться в строке 430.2 «Остальная часть прочих активов» 15 раздела Периодического регулятивного банковского отчета; 

- все забалансовые обязательства (включая  краткосрочные самоликвидирующиеся забалансовые обязательства), привлеченные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, должны отражаться в строке 590 «Другие забалансовые обязательства» 15 раздела Периодического регулятивного банковского отчета.  

36. Сведения о выполнении стандартов адекватности капитала и их расчет, представляются банком, имеющим «исламское окно», в соответствии с требованиями Инструкции для коммерческих банков и в составе Периодического регулятивного банковского отчета.  

8. Дивиденды 

 

37. Дивиденды - это часть чистой прибыли получаемой банком и распределяемой между акционерами согласно законодательству. 

38. Правление банка (исполнительный орган) на основании аудиторского заключения должно представить Совету Директоров банка и собранию акционеров для рассмотрения и соответствующей оценки анализ, как минимум, следующего: 

а) адекватности капитала и тенденции его изменения; 

б) выполнения экономических нормативов, установленных Национальным банком; 

в) номинального и реального уровней доходов банка (с учетом уровня инфляции) и тенденции их изменения; 

г) перспективы роста банка; 

д) влияния экономических условий и уровня инфляции. 

39. Дивиденды по акциям начисляются и выплачиваются по итогам финансового года. 

40. При наличии угрозы стабильности банка, Национальный банк может запретить либо установить ограничения на выплату дивидендов, если: 

а) выплата дивидендов приведет к нарушению экономических нормативов, установленных Национальным банком; 

б) значения коэффициентов адекватности капитала банка ниже минимальных пределов, установленных Национальным банком для данного банка; 

в) размер нераспределенной прибыли равен или меньше нуля, вследствие убыточной деятельности банка;  

г) банк понес убытки за отчетный год и/или за год, предшествовавший отчетному году; 

д) банк находится под особым наблюдением Национального банка в результате ухудшения состояния банка и/или отнесен к разряду "проблемных" в соответствии с действующим законодательством и нормативными правовыми актами Национального банка. 

 

 

 

 

 

Постановление Правления НБКР № 51\5 от 28.12.09г. 

 

Об утверждении Положения «О минимальных требованиях по  

управлению рисками в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» 

 

В рамках реализации Законов Кыргызской Республики "О внесении дополнений в Закон Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" от 28 марта 2009 года №93 и "О внесении дополнений в Закон Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики" от 28 марта 2009 года №94, в соответствии со статьями 7 и 43 Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

 

6. Утвердить Положение «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» (прилагается). 

7. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца после официального опубликования. 

8. После официального опубликования Юридическому отделу направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для включения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики. 

9. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков.  

10. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Боконтаева К.К. 

 

Председатель Алапаев М.О. 

 

 

 

Приложение  

к постановлению Правления  

Национального банка  

Кыргызской Республики 

№ 51\5 от «28» декабря 2009 г. 

 

Положение о минимальных требованиях по управлению рисками в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования 

 

1. Общие положения 

 

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законами Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» и другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.  

2. Целью настоящего Положения является определение минимальных требований к формированию адекватной системы управления рисками и требований к организации внутреннего контроля в коммерческих банках, осуществляющих операции по исламским принципам банковского дела и финансирования, включая банки, имеющие «исламское окно» (далее банки). 

3. В настоящем Положении используются понятия в соответствии с понятийным аппаратом Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике». 

4. В целях настоящего Положения инвестиционные счета -  это счета клиентов, на которых отражаются средства, привлеченные банком  на основе договора мудараба. В зависимости от вида договора мудараба инвестиционный счет может быть неограниченным или ограниченным.  

 

2. Организация управления рисками 

 

5. В целях минимизации рисков, присущих деятельности банка, банк должен иметь утвержденную Советом директоров концепцию и политики по управлению рисками, соответствующие его масштабам, потребностям и сложности проводимых операций.  

Концепция по управлению рисками банка должна предусматривать один из следующих подходов: 

1) разработку и принятие отдельных политик для каждого вида риска; 

2) наличие единой политики банка по управлению рисками, предусматривающей вопросы управления рисками в других внутренних политиках (политика по управлению активами и пассивами, политика ликвидности или иные политики). 

6. Концепция по управлению рисками должна предусматривать рассмотрение и оценку рисков, принимаемых банком, в совокупности, т. е. отражать взаимное влияние рисков во всех проводимых банком операциях.  

Концепцией банка должна быть определена обязательность следующего:  

1) определение рисков должно осуществляться на постоянной основе и ориентироваться на выявление текущих рисков и рисков, возникающих при расширении деятельности и освоении новых банковских продуктов и услуг, в том числе, на соответствие их стандартам Шариата; 

2) измерение рисков должно проводиться с учетом внешних и внутренних условий, влияющих на деятельность банка. Используемые банком инструменты измерения риска должны отражать сложность и уровень риска, принимаемого банком. Банку необходимо периодически оценивать применяемые им инструменты измерения риска;  

3) контроль за рисками должен проводиться посредством установления в политиках, правилах и процедурах лимитов, определяющих права и ответственность сотрудников банка. В политиках должен быть определен порядок принятия решений при превышении указанных лимитов. Применяемые банком механизмы контроля должны соответствовать правилам и стандартам Шариата, требованиям законодательства, а также внутренним политикам и процедурам банка и обеспечивать целостность процесса управления рисками;  

4) мониторинг рисков должен проводиться для обеспечения своевременного обзора уровня рисков банка. Отчеты по мониторингу рисков должны быть периодичными, адекватными, своевременными и должны представляться ответственным лицам банка для принятия необходимых мер.  

7. Управление рисками банка должно осуществляться всесторонне и одновременно на всех уровнях банка. При этом:  

1) деятельность Совета директоров и Правления банка должна быть направлена на определение концепции и процедур по управлению рисками, установление приемлемого уровня рисков и создание адекватных систем контроля;  

2) управление рисками на уровне структурных подразделений должно охватывать деятельность руководителей среднего звена и функциональных подразделений, связанных с обзором рисков;  

3) управление рисками на уровне лиц, которые принимают риск от имени банка, должно ограничиваться соблюдением операционных процедур, процедур внутреннего контроля и других требований, установленных руководством банка.  

8. Управление рисками должно осуществляться на консолидированной основе и применяться к дочерним предприятиям, как находящимся на территории Кыргызской Республики, так и действующим за ее пределами. 

9. Оценка адекватности системы управления рисками банка производится внутренним и внешним аудитом и Национальным банком Кыргызской Республики (далее Национальный банк) в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

 

3. Ответственность руководства банка по управлению рисками 

 

10. Совет директоров и Правление банка несут ответственность за функционирование в банке эффективной системы управления рисками, включающей определение, измерение, контроль, мониторинг рисков и оценку степени подверженности банка различным видам принимаемых банком рисков.  

11. Совет директоров банка ответственен за определение концепции системы управления рисками.  

12. Совет директоров на основе информации, представленной Правлением и риск-менеджером должен периодически производить оценку эффективности системы управления рисками и, при необходимости вносить соответствующие изменения.  

13. Правление осуществляет управление рисками банка в соответствии с концепцией и политиками банка, утвержденными Советом директоров и определяет полномочия сотрудников банка, ответственных за определение, измерение, контроль и мониторинг рисков. Правление должно обеспечить независимость структурных подразделений и должностных лиц, деятельность которых связана с управлением рисками, от структурных подразделений, которые принимают риски от имени банка.  

14. У банка должна быть разработана политика по диверсификации (распределению) рисков по видам проводимых им операций, процедуры и правила по управлению рисками. Правление должно обеспечить соблюдение общих размеров лимитов, определенных Советом директоров. При необходимости Правление должно пересматривать процедуры и правила по управлению рисками банка (как минимум, один раз в год). 

15. Правление несет ответственность за определение и измерение рисков на консолидированной основе, оценку значительности выявленных рисков и предоставление своевременных и адекватных отчетов Совету директоров. 

16. Своевременное представление рекомендаций Совету директоров относительно необходимости изменений в концепцию и политики по управлению рисками также входит в обязанности Правления. 

17. Для оперативного независимого контроля за рисками банка, Совет директоров назначает риск-менеджера, который является ответственным за реализацию политики банка по управлению его рисками, и должен на постоянной основе осуществлять оценку рисков, присущих деятельности банка.  

18. Совет директоров определяет права, обязанности рискменеджера и порядок его взаимодействия с Правлением банка. 

19. Риск-менеджер, как минимум, на ежемесячной основе должен предоставлять отчеты Совету директоров. При осуществлении текущей деятельности и для оперативного принятия решений, риск-менеджер сотрудничает с представителем исполнительного органа банка, ответственным за управление рисками. 

20. Деятельность риск-менеджера должна быть подвержена проверкам службой внутреннего аудита банка согласно установленной Советом директоров периодичности проверок. 

21. В банке, осуществляющем операции по исламским принципам банковского дела и финансирования, обязательным является функционирование независимого Шариатского совета. Шариатский совет банка осуществляет свою деятельность независимо от Совета директоров, Правления и структурных подразделений банка и несет ответственность за управление рисками, связанными с соответствием договоров банка либо поправок к ним стандартам Шариата. 

 

4. Основные типы рисков 

 

§1. Кредитный риск 

 

22. Кредитный риск это риск потерь в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения клиентом своих обязательств, предусмотренных условиями договора. 

23. В целях управления кредитным риском банк должен: 

1) выступая в качестве финансирующей стороны при заключении договоров (мудараба, мушарака), оценивать риск клиента по исполнению обязательств, а также риск, связанный с отсрочкой или невозможностью произведения плановых платежей, задержкой изготовления и доставки предмета договора (салам, параллельная истиснаа); 

2) оценивать и измерять кредитный риск отдельно по каждому договору в связи с тем, что момент возникновения кредитного риска зависит от вида и характера заключаемого договора;  

3) учитывать влияние других рисков, которые усиливают кредитный риск. Оценивать кредитный риск в комплексе и принимать кредитный риск, как часть комплексного подхода к управлению всеми видами рисков, присущих деятельности банка.  

24. Политика банка по управлению кредитным риском должна предусматривать:  

1) приемлемый уровень риска (лимиты), устанавливаемые Советом директоров;  

2) полномочия комитетов/отделов, ответственных за управление кредитным риском. Должны быть предусмотрены лимиты для специалистов банка, ответственных за размещение активов, а также параметры, по которым требуется одобрение на размещение активов. Следует предусмотреть разделение обязанностей между сотрудниками, осуществляющими маркетинг, анализ и одобрение сделок (договоров) по размещению активов, несущих в себе кредитный риск;  

3) процесс одобрения сделок (договоров), включающий перечень минимальных требований, подлежащих выполнению до принятия решения о сделке и метод анализа для определения платежеспособности потенциального клиента. Должны быть указаны критерии для принятия решения и другие инструменты, приемлемые для оценки клиента;  

4) перечень типов сделок (договоров) по размещению активов, включая инструкции, которые необходимо соблюдать при их осуществлении и перечень операций, осуществление которых запрещено стандартами Шариата. Данный перечень должен периодически обновляться и доводиться до сотрудников, осуществляющих операции по размещению активов;  

5) обоснованные сроки погашения размещенных активов. Планирование сроков погашения должно быть связано с ожидаемым источником погашения, целью актива, полезным сроком службы залога и источником финансирования банка;  

6) указания по ценообразованию актива, включающие, наряду с другими факторами, стоимость привлеченных средств, стоимость обслуживания актива, накладные расходы и возможность потенциальных убытков, а также планируемую прибыль для банка;  

7) соотношение актива с оценочной стоимостью залога, устанавливаемое для того, чтобы определить объем и тип разрешенного стандартами Шариата залога, требуемого и приемлемого для выдаваемого актива. Политика должна определять ответственность за оценку, стандартные параметры, которые необходимо соблюдать при оценке, включая процедуры возможных переоценок в случае реструктуризации актива. Также должны быть определены лимиты по суммам и типу залогов, принимаемых в качестве обеспечения. Банк должен предусмотреть возможные проблемы юридического характера, которые могут возникнуть при работе с залогами в случае необходимости реализации прав кредитора;  

8) положения по надлежащей проверке потенциальных клиентов, оценке их кредитоспособности, целей бизнеса, экономической сущности проекта, операционных способностях, включая оценку реальных прогнозов будущих денежных потоков. Такие процедуры могут включать стресс-тестирование, анализ чувствительности и другие методы анализа. Необходимо проводить оценку клиентов, использующих различные виды финансирования на предмет соответствия их деятельности стандартам Шариата, а также нормам законодательства Кыргызской Республики;  

9) требования по предоставлению и периодичному обновлению финансовой отчетности клиента. Требования к финансовой отчетности должны быть предусмотрены как для юридических, так и для физических лиц и включать положения относительно необходимости подтверждения их аудиторами. Должны быть установлены требования к предоставлению годовых, промежуточных отчетов, включая балансовый отчет, отчет о совокупном доходе, отчет о движении денежных средств и т.д. Требования должны быть четко определены, должны содержать возможные (обоснованные) исключения с указанием полномочий по их допущению; 

10) требования по проведению анализа актива на основе представленных документов клиента, включая анализ сектора экономики и требования по составлению графика посещения клиента на местах;  

11) порядок действий банка в случае отмены клиентом заявки на покупку имущества или товара. Должны быть описаны: 

а) порядок мониторинга и контроля подверженности банка риску поставщика, который может возникнуть на различных этапах реализации договоров (включая риск неисполнения по договорам салам и истиснаа), в частности, во время поставки актива в случае, когда клиент банка выступает в качестве агента; 

б) порядок принятия риска, связанного с активом между банком, клиентом и поставщиком. 

12) ограничения по совокупным текущим (просроченным) активам, несущим в себе кредитный риск;  

13) ограничения по активам, выданным инсайдерам и аффилированным лицам и полномочия по утверждению таких операций;  

14) ограничения по концентрации активов, несущих в себе кредитный риск (по географическому признаку, по отрасли, по валюте или другим факторам). Должна быть предусмотрена диверсификация внутри портфелей, основанная на приемлемых уровнях риска, установленных Советом директоров. Политика банка должна предусматривать периодический анализ информации о концентрации и представление итогов анализа Правлению и Совету директоров. Лимиты могут быть установлены по усмотрению банка, но не должны превышать уровня, установленного Национальным банком;  

15) периодичность анализа портфеля активов банка с целью оценки его соответствия политикам и целям банка;  

16) систему по управлению активами с момента подачи заявки на получение актива и до момента его полного погашения;  

17) минимальные требования по ведению дел клиентов, включающие тип, периодичность анализа и обновления информации, которая должна содержаться в них;  

18) систему внутренней классификации активов и забалансовых статей, создания резервов на покрытие текущих или потенциальных убытков. Должны быть четкие политики и процедуры по классификации активов с учетом величины кредитного риска по созданию резервов на покрытие текущих или потенциальных убытков, а также должны быть предусмотрены требования по предоставлению результатов процесса внутренней классификации Совету директоров и Правлению банка;  

19) мероприятия, которые должны предприниматься в отношении просроченных активов. Требования к отчетности по просроченным активам должны быть четко определены, включая периодичность представления Совету директоров списка всех просроченных и списанных активов;  

20) систему управления проблемными активами/забалансовыми статьями, предусматривающую процедуру принятия ранних оздоровительных мер, которая должна регулярно пересматриваться и предусматривать как минимум, следующее: 

а) отслеживание финансового состояния клиента посредством поддержания частых переговоров, посещений на местах; 

б) пересмотр графика платежей, увеличение срока погашения, реструктуризацию (без увеличения общей суммы задолженности); 

в) страхование актива, в соответствии со стандартами Шариата; 

г) применение штрафных санкций в соответствии со стандартами Шариата. 

21) систему мониторинга каждого актива в отдельности. Отдельно должны рассматриваться активы, предоставляемые на срок, превышающий установленный. Должна быть определена периодичность рассмотрения проблемных активов. Рассмотрение активов должно производиться независимо от анализа и маркетинга услуг. Если при осуществлении мониторинга были установлены некоторые слабые стороны в процедурах или методологии, то необходимо внести соответствующие изменения в политики и процедуры банка; 

22) процедуры по управлению рисками, возникающими при участии банка в параллельных сделках (параллельная истиснаа, параллельный салам); 

23) виды отчетности, а также кому и как часто ее необходимо предоставлять с целью определения уровня кредитного риска;  

24) процедуру страхового покрытия стоимости актива, достаточную и соответствующую стандартам Шариата. В случае необходимости у банка должна быть возможность привлечения экспертов по страхованию для оценки предполагаемых страховых случаев;  

25) дополнительные политики и процедуры, необходимые для обеспечения надлежащего управления кредитным риском, разрабатываемые по решению банка.  

 

§2. Риск инвестиций в капитал 

 

25. Риск инвестиций в капитал это риск, возникающий при инвестировании средств банка в акционерный капитал компаний в соответствии с договорами мудараба, мушарака. 

26. Банк должен иметь политику по управлению риском инвестиций в капитал, предусматривающую:  

1) цели и критерии оценки инвестиций, включая механизм распределения прибыли; 

2) лимиты по приемлемому уровню риска, возникающего в результате осуществления инвестиций в капитал, которые должны устанавливаться Советом директоров; 

3) перечень видов деятельности, в которые стандартами Шариата запрещено инвестировать средства. Такой перечень должен периодически обновляться и доводиться до сотрудников, осуществляющих операции по размещению инвестиций. Принятие решений о размещении инвестиций должно основываться на опыте (экспертных знаниях) специалистов, включая членов Шариатского совета, рассматривающих и контролирующих соответствие договоров банка стандартам Шариата. Инвестиции, которые привели банк к потерям в прошлом, должны контролироваться в рамках данной политики; 

4) порядок оценки партнеров, включая такие критерии как итоги сотрудничества в прошлом, бизнес-план по предложенной сделке и квалификацию вовлеченных в инвестиционный проект специалистов;  

5) максимально обоснованные сроки размещения инвестиций. Планирование сроков размещения должно быть связано с ожидаемым источником получения прибыли и целью инвестиций, также необходимо предусмотреть параметры сроков погашения; 

6) процедуру и соответствующую структуру управления рисками, возникающими при приобретении, владении и передаче полномочий по управлению инструментами, с механизмом распределения доходов, которые должны периодически пересматриваться; 

7) процедуру непрерывного мониторинга операций и экономических результатов субъекта, в деятельность которого банк инвестирует средства в качестве партнера. Процедура должна предусматривать оценку адекватности финансовой отчетности партнера, оценку деятельности партнера на соответствие стандартам Шариата, проведение периодических встреч с партнером с обязательным ведением протокола таких встреч;  

8) процедуру идентификации и мониторинга изменения рисков на различных этапах реализации инвестиционного проекта;  

9) процедуру проведения анализа и определения возможных факторов, влияющих на ожидаемые объемы и сроки поступления денежных потоков по доходам и приросту капитала от инвестирования средств в акционерный капитал; 

10) методы минимизации рисков связанных с ухудшением стоимости инвестированных средств. При этом, возможно использование разрешенного стандартами Шариата обеспечения от партнера; 

11) методику оценки стоимости инвестиций и периодичность распределения прибыли, которые должны быть согласованы между банком и партнером. В случае необходимости банк может договориться с партнером о привлечении независимых лиц для проведения аудита и оценки стоимости инвестиций. Эти меры будут способствовать транспарентности и объективности оценки и распределения прибыли, а также определения сумм к погашению; 

12) процедуры по управлению риском, возникающим в результате недостаточно надежной информации, связанной с неадекватной системой финансового контроля или потенциального искажения результатов отчетности, ведущих к неадекватной оценке доходов партнерства и качества инвестиций. Для снижения таких рисков, банк должен предусмотреть возможность активного участия в мониторинге инвестиций или использования механизмов по снижению рисков;  

13) критерии для выхода из инвестиционного проекта, включая условия продления или погашения инвестиционных договоров. Такие критерии должны включать условия возможного выкупа инвестиций или их продажу, а также альтернативные методы и сроки выхода из проекта; 

14) виды отчетности, кому и как часто ее необходимо предоставлять с целью определения риска инвестиций в капитал.  

 

§3. Рыночный риск 

 

27. Рыночный риск - это вероятность потерь, связанных с неблагоприятным изменением стоимости активов и обязательств банка в результате изменения цен на сырье, товары, изменением курсов валют, стоимости акций. Рыночный риск может возникать на различных этапах реализации договоров, либо присутствовать постоянно в течение всего срока их действия. Рыночный риск включает в себя ценовой риск и валютный риск.  

28. Банк должен установить процесс управления рыночным риском и систему управленческой информации, включающие: 

1) концептуальную общую схему определения рыночных рисков; 

2) инструкции по рисковым операциям по различным портфелям и лимитам по ним; 

3) подходы по определению ценообразования, оценке и признанию доходов; 

4) развитую систему управленческой информации для контроля, мониторинга и предоставления отчетности по рыночному риску руководству. 

29. Банк должен определять подверженность рыночному риску в количественной форме и оценивать вероятность будущих убытков. 

30. Банк должен иметь комплексную политику по управлению рыночным риском, предусматривающую различные методы в зависимости от размера и сложности деятельности банка.  

31. Ценовой риск это риск потерь, которому подвержен банк в случае неблагоприятных изменений стоимости финансовых инструментов и других инвестиций или активов, принадлежащих банку или любой из его дочерних компаний (на балансе или за балансом). Риск возникает в результате деятельности на рынке, дилерской деятельности и занимаемых позиций на рынках капиталов, валютных и товарных рынках.  

32. Комплексная политика по управлению рыночным риском должна определять и контролировать ценовой риск, а также предусматривать размер и типы операций, проводимые банком.  

33. Комплексная политика по управлению рыночным риском должна содержать: 

1) лимиты по приемлемому уровню риска, возникающего в результате подверженности ценовому риску. Лимиты должны устанавливаться Советом директоров и учитывать возможные негативные изменения рыночной стоимости активов и обязательств; 

2) уровни полномочий и ответственности, которые должны быть четко определены для разграничения ответственности за определение, оценку и контроль ценового риска в банке. Уровни полномочий по принятию решений по одобрению ценовых рисков должны быть включены в политику;  

3) прогноз качества активов и обязательств и доходности;  

4) список квалифицированных дилеров и других сторон, с которыми банк намерен заключать сделки;  

5) системы измерения ценового риска. Необходимо предусмотреть эффективные методы, такие как стресс-тестирование, для оценки характера, качества и размера рыночных рисков банка, а также для оценки степени ценового риска, которому банк подвергается или будет подвержен в соответствии с текущими и прогнозируемыми тенденциями;  

6) периодичность предоставления отчетности.  

34. Валютный риск это риск возникновения расходов (убытков), связанных с изменением курсов валют при осуществлении банком своей деятельности. Вероятность расходов (убытков) возникает вследствие переоценки позиций банка по валютам в стоимостном выражении. 

35. Политика по управлению рыночным риском должна предусматривать определение и контроль валютного риска и включать следующее: 

1) лимиты по приемлемому уровню риска, возникающего в результате несбалансированности чистой открытой позиции в одной валюте и по всем валютам в совокупности;  

2) уровни полномочий комитетов/отделов, ответственных за управление валютным риском;  

3) внутренние системы измерения рисков, которые должны быть определены и должны использоваться с целью оценки соответствия принятого банком уровня риска, к уровню, установленному Советом директоров; 

4) структуру валютных активов как балансовых, так и забалансовых;  

5) приемлемые инструменты, используемые банком для оценки валютного риска. Риски, возникающие от изменения курсов валют, могут быть застрахованы в соответствии с методами, разрешенными стандартами Шариата; 

6) периодичность предоставления отчетности и проведения стресс-тестирования для определения уровня валютного риска и убытков в случае значительных изменений на рынке.  

 

§4. Риск нормы доходности 

 

36. Риск нормы доходности - это риск потерь, которому подвержен банк в ситуации, когда активы и обязательства банка не совпадают по окончательным датам погашения или в результате изменения ставок доходности на рынке.  

Банк должен оценивать факторы, которые могут быть причиной возникновения риска нормы доходности, в первую очередь, возможный рост долгосрочных ставок нормы доходности на рынке. Банк должен также оценивать последствия степени зависимости от средств на текущих счетах. Несмотря на то, что держатели текущих счетов не рассчитывают на получение прибыли, неожиданный отзыв денежных средств может негативно повлиять на общую потенциальную норму доходности для банка. 

37. Банк должен иметь политику по управлению риском нормы доходности, которая должна предусматривать как минимум, следующее: 

1) лимиты по приемлемому уровню риска нормы доходности. При определении лимитов размера рисков Совет директоров и Правление должны учитывать характер банковских стратегий и операций, предыдущие результаты его деятельности, приемлемый уровень доходности. Лимиты должны учитывать возможные негативные изменения в ставках доходности на рынке, а также их прогнозируемые колебания; 

2) уровни полномочий и ответственности, которые должны быть четко определены для разграничения ответственности за определение, оценку и контроль риска нормы доходности в банке; 

3) риск нормы доходности, который должен измеряться в различные временные периоды, в соответствии со сроками погашения либо датами переоценки, в зависимости от того, что происходит раньше. Системы измерения риска могут предусматривать как относительно простые методы, так и такие сложные, как стресс-тестирование, определяющее влияние потенциального риска на доходы или капитал банка при определенных ставках нормы доходности. Для оценки риска нормы доходности важно прогнозировать поступление денежных потоков, в том числе влияние преждевременного погашения задолженности; 

4) процедуры внутреннего контроля, касающиеся информирования Совета директоров и Правления банка;  

5) приемлемые инструменты для их использования банком для контроля риска нормы доходности и предусмотренные стандартами Шариата, а также четко определенные внутренние ограничения по использованию таких инструментов;  

6) рекомендуемую структуру погашения активов и обязательств банка;  

7) виды и периодичность отчетов, предоставляемых как Совету директоров, так и Правлению. Отчеты должны содержать детальную оценку риска нормы доходности для определения потенциального воздействия рыночных факторов на норму доходности по активам относительно доходности, ожидаемой держателями инвестиционных счетов. Отчеты должны содержать оценку риска нормы доходности, принимаемого банком, соответствие его установленным лимитам и стратегии управления риском;  

8) процедуры по распределению прибыли в случаях, когда доходность, полученная по активам банка ниже доходности, полученной конкурентами. Процедуры могут включать случаи принятия решения банком об отказе прав на получение части либо всей своей доли прибыли в пользу держателей инвестиционных счетов, изменение будущей маржи доходности в соответствии с ситуацией на рынке, расчеты сумм, направляемых в резервы, создаваемые для поддержания уровня доходности клиентов.  

 

§5. Страновой риск 

 

38. Страновой риск это риск возникновения расходов (убытков) вследствие неплатежеспособности или нежелания партнера-нерезидента Кыргызской Республики погашать свои обязательства перед банком по причинам, не связанным с финансовыми рисками.  

39. Банк должен иметь политику по управлению страновым риском, предусматривающую различные методы в зависимости от размера и сложности деятельности банка и содержащую следующее:  

1) приемлемый уровень риска, устанавливаемый Советом директоров, который готов принять банк. Лимиты по приемлемому уровню странового риска должны четко определяться по отдельно взятой стране или по группе стран; 

2) уровни полномочий комитетов/отделов, ответственных за управление страновым риском банка; 

3) виды разрешенных финансовых инструментов;  

4) ограничения по виду валют с разрешенной суммой риска по странам;  

5) требования по установлению цен финансовых инструментов для клиентов банка из других стран, с учетом дополнительного риска. Необходимо определить необходимый прирост доходности на инвестиции от вложений в активы в других странах; 

6) необходимость использования внутренней или внешней систем кредитного рейтинга. Приемлемые рейтинги должны быть установлены по требованию Совета директоров.  

7) порядок оценки странового риска при создании резерва на покрытие потенциальных потерь и убытков; 

8) периодичность предоставления руководству отчетности, касающейся контроля за уровнем странового риска.  

 

§6. Операционный риск 

 

40. Операционный риск это риск прямых или косвенных убытков, которому подвержен банк в результате сбоев в операциях банка или его дочерних компаний, вызванных внешними событиями, ошибками персонала, а также в результате неадекватности или нарушения процессов, процедур или системы контроля. Операционный риск присутствует во всех продуктах и видах деятельности банка. Банк должен рассматривать возможные причины возникновения операционного риска из-за несоблюдения стандартов Шариата и ненадлежащего выполнения обязательств банком по управлению ресурсами держателей инвестиционных счетов. Операционный риск включает в себя, но не ограничиваясь, риск несоблюдения стандартов Шариата, риск несоблюдения фидуциарной ответственности банка, риск несоответствия.  

41. Банк должен иметь политику по управлению операционным риском, предусматривающую методы определения причин возникновения данного вида риска, а также внутренние и внешние тенденции, которые могут влиять на уровень операционного риска.  

42. Банк должен иметь механизмы контроля за операционным риском, возникающим в результате сбоев систем внутреннего контроля и информационных систем, несоблюдения техники безопасности, порядка работы с клиентами и предоставления банковских продуктов, а также в связи с нарушением норм законодательства, правил и положений, установленных Национальным банком.  

43. Риск несоблюдения стандартов Шариата возникает в результате несоответствия банковских продуктов, договоров банка правилам осуществления банковских операций, установленных стандартами Шариата, что может неблагоприятно повлиять на репутацию банка. Для управления риском несоблюдения стандартов Шариата банк должен обеспечить: 

1) соблюдение на постоянной основе правил и стандартов Шариата. Вопрос соблюдения стандартов Шариата должен рассматриваться на постоянной основе при осуществлении деятельности банка;  

2) соответствие стандартам Шариата условий продуктов и услуг банка, типовых договоров, терминологии и элементов, которые могут влиять на исполнение договоров; 

3) отслеживание доходов, полученных банком вследствие сделки, несоответствующей стандартам Шариата и, как следствие, непризнанных банком. Банк должен оценивать вероятность повторного возникновения таких случаев в будущем. Принимая во внимание исторические данные и потенциальные сферы несоблюдения стандартов Шариата, банку необходимо оценивать объем доходов, которые могут быть не признаны банком вследствие не соответствия операций банка стандартам Шариата.  

44. С целью обеспечения соответствия операций стандартам Шариата и надлежащего исполнения договоров, банку как минимум, один раз в год необходимо проводить проверку деятельности банка в рамках существующей системы внутреннего и внешнего аудита экспертами, имеющими соответствующие знания в области исламского банковского дела и финансирования.  

45. Риск несоблюдения фидуциарной ответственности банка возникает в результате ненадлежащего управления денежными средствами клиентов банка и несоблюдения условий, оговоренных в инвестиционных договорах. В случаях смешения денежных средств держателей инвестиционных счетов со средствами банка, должны быть определены механизмы по распределению активов, убытков и прибыли. В целях управления риском несоблюдения фидуциарной ответственности банку необходимо определить политику по защите интересов держателей инвестиционных счетов, включающую: 

1) определение инвестиционной деятельности банка в соответствии с фидуциарной ответственностью банка и условиями инвестиционных договоров; 

2) определение механизма распределения прибыли и убытков между банком и держателями инвестиционных счетов в зависимости от срока инвестиционных договоров и в соответствии с фидуциарными обязательствами банка; 

3) установление размеров необходимых резервов на уровне, не ограничивающем право инвесторов на получение более высоких прибылей; 

4) ограничение рисков, связанных с текущими и инвестиционными счетами; 

5) порядок и обязательность предоставления полной информации потенциальным инвесторам по возможным вложениям в инвестиционные проекты;  

6) ведение отдельных счетов по операциям банка, связанным со средствами держателей ограниченных инвестиционных счетов; 

7) порядок формирования резервов для компенсации возможного в будущем недостатка суммы для обеспечения нормы доходности для держателей инвестиционных счетов;  

8) требование об обеспечении мониторинга и отчетности по рискам дочерних компаний с целью управления риском на консолидированной основе;  

9) требование об обеспечении соответствия инвестиционных счетов определенным требованиям, таким как масштаб, срок и уровень риска инвестиционного проекта в случае привлечения банком денежных средств для отдельного инвестиционного проекта.  

46. Риск несоответствия возникает в случаях нарушения требований законодательства Кыргызской Республики, правил или положений, установленных Национальным банком, внутренних политик, процедур и этических норм, присущих исламскому банковскому делу. Риск несоответствия также возникает в случаях, когда нормы законодательства или правила, регулирующие деятельность банков или условия предоставления банковских продуктов не раскрыты или определены ненадлежащим образом.  

47. В целях управления риском несоответствия банк должен проводить:  

1) постоянную оценку внутренних и внешних факторов, которые могут быть источником риска несоответствия. Оценка должна проводиться на основе стратегических планов на будущее и показателей текущей деятельности банка;  

2) количественную и качественную оценку выявленных рисков для определения материального влияния на основные направления деятельности банка;  

3) мониторинг риска на основе периодически предоставляемых отчетов Совету директоров;  

4) контроль риска, целью которого является снижение риска несоответствия, включая четкое определение подотчетности и ответственности структурных подразделений или должностных лиц за соответствие деятельности банка нормам законодательства, политикам и процедурам банка.  

48. При определении политики по управлению операционным риском, Совет директоров совместно с Правлением:  

1) обеспечивает наличие эффективной системы управления операционным риском, которая должна включать четко определенную операционную структуру с установлением прав и обязанностей по всем уровням управления и мониторинга операционным риском, а также соответствующие инструменты, позволяющие определить, оценить, контролировать значительные риски;  

2) должен признавать последствия и определять все категории операционного риска, присущего банку.  

49. Политика и процедуры управления операционным риском должны предусматривать разделение обязанностей между фронт- и бэк-офисами банка.  

50. Политика и процедуры по управлению операционным риском, должны быть утверждены в установленном порядке и доведены до всех сотрудников банка.  

51. Банк должен определять и оценивать операционный риск, присущий деятельности, процессам и системам, а также определять чувствительность к таким рискам. Банк должен обеспечивать оценку потенциального размера операционного риска до внедрения каких-либо новых банковских продуктов, видов деятельности, процессов и систем.  

52. Отчеты по операционному риску должны своевременно предоставляться руководству банка и включать, как минимум: 

1) перечень видов операционных рисков, с которыми сталкивается или потенциально может столкнуться банк, включая его дочерние компании; 

2) события, несущие в себе операционный риск и возможные проблемы, а также предпринимаемые меры по их исправлению; 

3) оценку эффективности принятых мер по снижению операционных рисков;  

4) разработанные меры для выявления операционных рисков, присущих деятельности банка;  

5) сферы деятельности или участки, где появление операционного риска наиболее вероятно; 

6) результаты предпринятых банком мер, направленных на предотвращение операционного риска.  

53. Для предотвращения операционных рисков, банкам необходимо подготовить планы на случай непредвиденных обстоятельств и планы по обеспечению непрерывной деятельности, направленные на обеспечение непрерывного функционирования и минимизацию потерь. Планы должны включать, но не ограничиваться, резервное копирование ключевой информации, а также надежное хранение резервной информации. 

 

§7. Риск потери ликвидности 

 

54. Риск потери ликвидности это риск, связанный с неспособностью банка своевременно выполнить свои обязательства в надлежащие сроки.  

55. Банк должен иметь политику по управлению риском ликвидности, которая должна предусматривать как минимум, следующее: 

1) приемлемый уровень риска ликвидности, устанавливаемый Советом директоров;  

2) уровни полномочий и ответственности по определению, оценке и контролю риска потери ликвидности банка, а также определению потребности банка в ликвидности;  

3) планирование непредвиденных обстоятельств, связанных с несоответствием ликвидности уровням, установленным Советом директоров, включая возможность обращения к источникам финансирования;  

4) перечень одобренных инвесторов для установления источников финансирования;  

5) предпочтительные, соответствующие деятельности банка и не противоречащие стандартам Шариата источники финансирования, с учетом ограничений, установленных Советом директоров. Также должна быть предусмотрена диверсификация источников финансирования; 

6) оптимальное соотношение активов и обязательств, в том числе по срокам погашения, с целью поддержания достаточной ликвидности; 

7) методы прогнозирования будущих денежных потоков банка для оценки степени риска ликвидности, которому подвержен банк при текущих и прогнозируемых негативных тенденциях;  

8) вид, периодичность предоставляемой ответственным лицам отчетности по управлению риском ликвидности.  

56. Банку необходимо определять возможную недостаточность ликвидности в будущем путем построения графика дат погашения активов и обязательств на соответствующий период времени. Банк может самостоятельно определить критерии оценки денежных потоков, либо использовать следующие денежные потоки:  

1) известные даты погашения и суммы известны заранее (дебиторскую задолженность по сделкам мурабаха, иджара, иджара мунтахийа биттамлик и шарика/мушарака); 

2) обусловленные, но предполагаемые (сделки салам и истиснаа) обусловленность определяется типом договора или исполнением работ на заранее оговоренных условиях и в оговоренные сроки; 

3) обусловленные и непредсказуемые договоры с открытой датой погашения (инвестиции по договору шарика/мушарака), а также погашение инвестированных средств и получение дохода от инвестиций, обусловленных результатами деятельности по договору.  

57. Банк должен осуществлять периодический анализ денежных потоков при различных изменениях условий на рынке, который может основываться на «нормальной» бизнес среде или с учетом различных негативных ситуаций.  

58. Банк должен оценивать потребность и возможность доступа к источникам финансирования.  

59. Банк должен иметь план действий для ликвидации возможного кризиса ликвидности. Банк может самостоятельно определить критерии оценки стадий кризиса ликвидности, либо использовать другие подходы, включая: 

1) обнаружение разрыва ликвидности или ситуации, которая может привести к непрогнозируемому оттоку средств; 

2) определение необходимости ликвидации активов или инвестиций в определенном порядке для закрытия разрыва ликвидности; 

3) принятие чрезвычайных мер в случае, если проведенные мероприятия не привели к закрытию разрыва ликвидности.  

60. Банку следует предусмотреть в плане действий следующие факторы:  

1) владение высоколиквидными активами, которые могут быть реализованы в значительных объемах с учетом вероятности реализации по цене ниже балансовой стоимости; 

2) характеристики других активов и степень их ликвидности; 

3) оценку доступных источников финансирования, отвечающих требованиям Шариата, среди которых могут быть договоры о сотрудничестве с другими банками или другими финансовыми институтами на беспроцентной основе, продажа основных средств или продажа с обратным лизингом для более долгосрочного финансирования;  

4) возможность обеспечения ликвидностью со стороны Национального банка; 

5) назначение антикризисного руководства или персонала, ответственного за принятие мер на различных стадиях кризиса ликвидности; 

6) процедуры уведомления головного банка, если банк является дочерней структурой. 

 

§8. Риск потери репутации 

 

61. Риск потери репутации - это риск потерь, которому подвержен банк в результате отрицательного общественного мнения о банке или его дочерних компаниях. Данный риск влияет на способность банка сотрудничать и поддерживать существующие взаимоотношения. Риск потери репутации может возникнуть в результате вовлечения банка в судебные разбирательства, следствием которого являются финансовые потери или потеря репутации.  

62. Возникновение риска потери репутации у банка, осуществляющего операции по исламским принципам банковского дела и финансирования также может быть вызвано несоответствием банковских продуктов и услуг стандартам Шариата.  

63. Для управления риском репутации необходимо наличие не только отдельной политики, но и наличие эффективного корпоративного управления, внутреннего контроля, внутреннего аудита, использования преимуществ управленческой информации. Кроме того, необходимо обеспечить способность банка удовлетворять потребностям клиентов и общественности, не нарушая стратегии, цели и задач банка.  

64. Банк должен предусматривать и учитывать влияние предоставляемых услуг, операций и/или решений на широкую общественность и клиентуру, пользующихся его услугами.  

65. Совет директоров банка должен обеспечить реализацию следующего:  

1) определение риска посредством проведения объективной оценки внутренних и внешних источников риска потери репутации. Определение риска должно основываться на планах на будущее и текущей деятельности. Основные операции, проводимые банком требуют особой оценки риска потери репутации; 

2) количественную и качественную оценку выявленных рисков для определения материального влияния на основные направления деятельности банка;  

3) мониторинг риска посредством периодически предоставляемых Совету директоров отчетов для информирования о потенциальных угрозах репутации банка. Отчетность должна включать информацию о жалобах клиентов, если таковые имеются, правовой анализ любых незавершенных или угрожающих судебных разбирательств, проблемы несоответствия и любые другие потенциальные источники риска потери репутации для банка;  

4) контроль риска для снижения вероятности нанесения ущерба репутации банка посредством:  

а) эффективного функционирования отдела по связям с общественностью; 

б) выполнения требований по экспертизе (юридическим отделом или отделом связей с общественностью, Шариатским советом) пресс-релизов и рекламы перед их размещением для широкой общественности;  

в) определения подходов к работе с судебными исками, инициированными против банка; 

г) отслеживания полноты и достоверности информации, предоставляемой банком клиентам;  

е) принятия кодекса поведения для служащих банка (желательно с участием и с учетом мнения Шариатского совета) и проведения тренингов для сотрудников банка;  

ж) принятия других мер, приемлемых для банка.  

 

§9. Другие сферы риска 

 

66. При наличии в деятельности банка других видов риска, Совет директоров банка должен определить их в своей концепции и утвердить политики по управлению данными видами рисков. Правление должно принять процедуры и процессы по отношению к ним. Минимальные требования, такие как определение, измерение, мониторинг и контроль рисков должны распространяться и на другие виды рисков, возникшие в ходе деятельности банка.  

 

Постановление Правления НБКР № 51\6 от 28.12.09г. 

 

 

О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики 

 

В рамках реализации Законов Кыргызской Республики "О внесении дополнений в Закон Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" от 28 марта 2009 года №93 и "О внесении дополнений в Закон Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики" от 28 марта 2009 года №94, в соответствии со статьями 7 и 43 Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

 

11. Утвердить Положение «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» (прилагается).  

12. Утвердить Положение «О минимальных требованиях по классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами финансирования в ОАО «Экобанк» (прилагается) и направить Руководящему комитету, сформированному в рамках реализации Меморандума о взаимопонимании между Кыргызской Республикой, Исламским Банком Развития и «Экобанком» относительно внедрения исламского банковского дела и финансирования в Кыргызской Республике от 16 мая 2006 года. 

13. Признать утратившим силу постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики №6/5 от 2 февраля 2007 года «О Положении «О минимальных требованиях по классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами финансирования в ОАО «Экобанк», зарегистрированное в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 6 марта 2007 года, регистрационный номер 26-07. 

14. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца после официального опубликования. 

15. После официального опубликования Юридическому отделу направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для включения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики. 

16. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков. 

17. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Боконтаева К.К. 

 

Председатель Алапаев М.О. 

 

Приложение 

к постановлению Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 28.12.2009 г. № 51\6 

 

 

Положение «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» 

 

 

1. Общие положения 

 

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законами Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике». Положение распространяется на исламские банки и на банки, имеющие «исламское окно» (далее по тексту банк). 

2. Целью настоящего Положения является установление минимальных требований по классификации активов и забалансовых обязательств, размещенных/принятых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, и несущих в себе кредитный риск, а также по созданию соответствующих резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее по тексту - РППУ) в целях регулирования и надзора.  

3. Для своевременного покрытия потенциальных потерь и убытков, а также в целях определения реального финансового состояния и эффективности работы, банк обязан на постоянной основе проводить оценку качества активов (классифицировать) и создавать РППУ на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь и убытков по активам.  

4. Классификации подлежат активы, являющиеся требованиями к физическим и юридическим лицам, в том числе к банкам, за исключением требований к Правительству Кыргызской Республики и Национальному банку Кыргызской Республики (далее по тексту Национальный банк).  

5. РППУ создается при обесценении активов, то есть при снижении их стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения клиентом банка обязательств по активу, предусмотренных условиями договора, либо существования реальной угрозы неисполнения (ненадлежащего исполнения) данных обязательств. 

Величина снижения стоимости актива определяется как разность между балансовой стоимостью актива (остатком задолженности по активу) на момент оценки качества актива, и ее реальной (текущей) стоимостью на момент оценки, произведенной в соответствии с нормами настоящего Положения. 

6. Основой для адекватной оценки размера РППУ является система классификации активов, которая должна быть разработана банком в соответствии с настоящим Положением. При этом необходимый размер отчислений в РППУ рассчитывается от суммы средств, вложенных банком, как собственных, так и привлеченных (подлежащих возврату клиенту в соответствии с условиями договора между банком и клиентом).  

Деятельность банка, при которой не обеспечивается адекватный уровень РППУ, Национальным банком будет рассматриваться как ненадежная и нездоровая банковская практика. 

7. Классификация активов является выражением различной степени риска потерь, которая варьируется в зависимости от различных факторов. 

8. Банк обязан периодически проводить классификацию своих активов, к которым относятся: 

- активы, несущие риск потерь в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения клиентом условий договора; 

- инвестиции в ценные бумаги, выпускаемые в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования и/или в капитал компании (в форме акций, финансового участия в капитале инвестируемой компании); 

- межбанковские размещения; 

- забалансовые обязательства (аккредитивы, гарантии и др); 

- прочая собственность банка, принятая в погашение актива и/или в качестве компенсации потерь банка; 

- любые другие активы, не перечисленные выше, но которые несут в себе риск невозврата. 

Принимая во внимание специфику некоторых видов активов и забалансовых обязательств, размещаемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, для межбанковских размещений, реструктуризированных активов, инвестиций в ценные бумаги, выпускаемые в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования и/или капитал компании, прочей собственности банка, а также для забалансовых обязательств настоящее Положение определяет специальные требования по их классификации.  

9. Для осуществления классификации активов банк должен отслеживать и анализировать данные о движении денежных средств и оценивать способность клиента получить достаточный объем денежных средств для выполнения условий договора. С учетом особенностей принципов исламского банковского дела и финансирования в договоре должно быть предусмотрено периодическое предоставление клиентом финансовой и другой отчетности, позволяющей банку оценивать выполнение клиентом условий договора.  

При этом отсутствие достоверной финансовой информации (например, заверенных внешним аудитором балансового отчета и отчета о доходах клиентов) и ее надлежащего анализа является серьезным недостатком. В соответствии с законодательством Кыргызской Республики ответственность за полноту и достоверность предоставляемой банку отчетности и информации несет клиент. Банк, принимая на себя риски, связанные с заключением договоров, должен проверять достоверность предоставляемых отчетов, как до момента предоставления актива, так и в последующем до полного возврата средств банка. 

 

2. Основные понятия, применяемые в настоящем Положении. 

 

10. Кредитный риск это риск потерь в результате снижения стоимости актива банка вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения клиентом своих обязательств в соответствии с условиями договора. 

11. Просроченные активы это активы банка, по которым: 

- клиентом нарушен график выполнения условий договора на срок 30 дней и более; 

- нарушен график плановых платежей на срок 30 дней и более;  

- нарушены сроки поставки товаров согласно договору на срок 30 дней и более; 

- нарушен график реализации проекта, финансовых потоков на срок 30 дней и более;  

- нарушены сроки исполнения договоров третьими сторонами на срок 30 дней и более.  

12. Реструктуризированные активы - это активы, по которым банк осуществляет уступку клиенту в целях выполнения последним условий договора. 

13. Инвестиции банка в ценные бумаги и/или в капитал вложения банка в ценные бумаги, выпускаемые по исламским принципам банковского дела и финансирования и/или приобретение акций или финансовое вложение в капитал компаний, цель и деятельность которых соответствуют стандартам Шариата.  

Вложения средств банка в оборотные средства других компаний и участие в совместных проектах считаются активами, несущими в себе кредитный риск.  

 

3. Общие требования по классификации активов 

 

14. Классификация активов осуществляется на основе анализа финансового состояния клиента банка (далее по тексту клиента), качества залога, типа клиента по форме собственности, отраслевой принадлежности, наличия и видов гарантий по активам и надежностью самих гарантов, оценки выполнения ранее данных обязательств по активам банков, перспектив дальнейшего развития бизнеса клиента и других факторов. 

15. При проведении классификации активов необходимо руководствоваться здравым смыслом и суждением для отнесения актива к той или иной категории классификации, соблюдая, но, не ограничиваясь положениями, которые предусмотрены настоящим Положением. 

16. Во избежание возможных различных толкований определений категорий классификации вводятся количественные и качественные характеристики активов. Один или совокупность двух и более признаков определяет категорию классификации. 

17. Если классифицируемый актив занимает промежуточное положение между двумя категориями классификации активов, то такой актив следует относить к более низкой категории. 

18. Договорные отношения между банком и его клиентами, отраженные в соответствующих договорах, должны осуществляться на основании законодательства Кыргызской Республики и не нарушать требования Шариата. 

19. Требования настоящего Положения предусматривают минимальный перечень критериев, необходимых для классификации активов. Национальный банк и сам банк вправе, принимая за основу требования настоящего Положения вводить дополнительные критерии оценки качества активов. 

 

4. Классификация активов 

 

20. В целях классификации активов и создания РППУ устанавливаются следующие категории: 

Неклассифицированные активы: 1) нормальные, 

2) удовлетворительные, 

3) активы под наблюдением  

Классифицированные активы: 4) субстандартные активы, 

5) сомнительные активы, 

6) активы, классифицируемые как потери

 

§1. Неклассифицированные активы. 

 

21. Нормальные активы - это активы, которые обеспечены, как минимум, на 120% от суммы актива залогом (в виде заклада), состоящим из средств, размещенных физическим или юридическим лицом на отдельном счете, открытом в данном банке в целях хранения денежных средств. Расчетный счет клиентов и корреспондентский счет банка не могут использоваться в качестве обеспечения.  

При этом должны выполняться следующие условия: 

1) договором о предоставлении актива и договором о залоге должно быть предусмотрено, что данные денежные средства являются обеспечением выданных банком средств, и банк вправе в безакцептном порядке обратить на них взыскание в случае неисполнения клиентом своих обязательств;  

2) договор о залоге должен предусматривать недопущение дальнейшего перезалога данных денежных средств; 

3) банк должен иметь в наличии соответствующие процедуры и осуществлять внутренний контроль, обеспечивающие надлежащее исполнение всех процедур, связанных с оформлением залога и сохранностью денежных средств, привлеченных по исламским принципам банковского дела и финансирования до окончания срока, предусмотренного договором; 

4) средства, размещенные на отдельном счете и являющиеся обеспечением актива, должны быть в национальной валюте Кыргызской Республики, либо в валюте, свободно конвертируемой в кыргызские сомы на основании общедоступных и достоверных котировок валют. Если денежные средства, привлеченные по исламским принципам банковского дела и финансирования номинированы в той же валюте, что и актив, то они должны покрывать актив не менее чем на 100 %, а денежные средства, привлеченные по исламским принципам банковского дела и финансирования в валюте, отличной от валюты актива, - не менее, чем на 120 % в сомовом эквиваленте;  

5) необходимо обязательное проведение еженедельной переоценки денежных средств, привлеченных по исламским принципам банковского дела и финансирования, в случае, если в качестве обеспечения актива предоставлены денежные средства в валюте, отличной от валюты актива;  

6) если по результатам переоценки стоимость залога уменьшилась, то банк обязан немедленно потребовать увеличения его стоимости в соответствие с требованиями настоящего Положения и обеспечить исполнение этого требования в течение 10 рабочих дней; 

7) в случае если требования, указанные в подпунктах 1-6, не выполнены, то такой актив будет считаться не полностью обеспеченным, и он должен быть переведен в другую категорию классификации.  

 

22. Удовлетворительные активы - это активы, по которым клиентом выполняются обязательства по договорам с банком.  

Характерными признаками, при проявлении которых актив считается удовлетворительным, являются: 

- финансовое состояние клиента удовлетворительное;  

- предприятие клиента является стабильным, хорошо капитализированным; 

- выполнение условий договора с банком осуществляется своевременно; 

- имеется ликвидный залог на сумму договора;  

- клиент имеет положительную кредитную историю (не допускал задержек в выполнении своих обязательств, предусмотренных договором с банком). 

 

23. Активами под наблюдением называются активы, по которым наблюдаются определенные негативные тенденции, из которых следует, что если по подобным активам не будут приняты соответствующие меры, то возможно дальнейшее ухудшение их качества. 

Характерными признаками, при проявлении которых актив считается активом под наблюдением, являются: 

- появление тенденций ухудшения финансового состояния клиента; 

- изменение рыночных условий, которые могут повлиять на выполнение клиентом условий договора, заключенного с банком; 

- нарушение клиентом графика выполнения условий договора на срок до 30 дней; 

- нарушение графика плановых платежей на срок до 30 дней;  

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок до 30 дней; 

- нарушение графика реализации проекта, финансовых потоков на срок до 30 дней; 

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок до 30 дней;  

- невозможность для банка проводить мониторинг залога из-за недостаточной документации, либо из-за отсутствия экспертов по его оценке; 

- намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валют). 

 

§2. Классифицированные активы 

 

24. Субстандартными активами называются активы, по которым наблюдаются определенные негативные тенденции, достаточно ясно показывающие, что банку необходимо досоздать РППУ и/или принять соответствующие меры, направленные на улучшение качества актива. 

Характерными признаками, при проявлении которых актив можно считать субстандартным, являются: 

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 30 до 60 дней; 

- нарушение графика плановых платежей на срок от 30 до 60 дней;  

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 30 до 60 дней; 

- нарушение графика реализации проекта, финансовых потоков на срок от 30 до 60 дней; 

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 30 до 60 дней; 

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;  

- актив обеспечен залогом не в полной мере или наблюдается ухудшение качества залога, либо залог обесценивается. 

 

25. Сомнительным активам характерны четко определенные недостатки (недостаток) или слабые стороны, которые несут в себе риск неисполнения клиентом обязательств, предусмотренных договором, в связи с чем возможность погашения задолженности становится сомнительной и маловероятной. В случае, если недостатки не будут устранены, то существует вероятность того, что банк понесет значительные потери. 

Признаками, при проявлении которых актив считается сомнительным, являются: 

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 60 до 90 дней; 

- нарушение графика плановых платежей на срок от 60 до 90 дней;  

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 60 до 90 дней; 

- нарушение графика реализации проекта, финансовых потоков на срок от 60 до 90 дней; 

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 60 до 90 дней; 

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;  

- не предусмотренная бизнес-планом, согласованным с банком, убыточная деятельность клиента; 

- отсутствие информации о ходе реализации проекта и исполнении бизнес-плана в соответствии со сроками представления, оговоренными в договоре между банком и клиентом; 

- невозможность осуществления надлежащего мониторинга реализации проекта, в том числе с выездом на объекты финансирования;  

- финансовое состояние клиента серьезно ухудшилось (либо клиент находится на грани банкротства); 

- значительное ухудшение (или фактическое отсутствие) залогового и/или гарантийного обеспечения и, не предоставление клиентом или невозможность предоставления дополнительного залогового или гарантийного обеспечения.  

 

26. Активы, классифицированные как потери, считаются невозвратными и по ним создается РППУ в размере 100%. После исчерпания всех юридических возможностей возврата таких активов, они учитываются на внесистемных счетах не менее пяти лет.  

Признаками, согласно которым актив относится к потерям, являются: 

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок 90 дней и более; 

- нарушение графика плановых платежей на срок 90 дней и более;  

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок 90 дней и более; 

- нарушение графика реализации проекта, финансовых потоков на срок 90 дней и более; 

- нарушение сроков исполнения контрактов третьими сторонами на срок 90 дней и более; 

- проект, в котором участвует банк, не реализован в соответствии с договором; 

- возможность выплаты задолженности зависит в основном от реализации залога;  

- отсутствие залогового обеспечения или невозможность реализации залога из-за отсутствия рынка сбыта; 

- неспособность, отказ клиента выполнить условия договора с банком;  

- нежелание клиента сотрудничать с банком, либо отсутствие клиента; 

- банкротство клиента; 

- активы, размещенные банком по договору с субъектом оффшорных зон, не отвечающим требованиям Национального банка. 

 

5. Разделение классификации 

 

27. В некоторых случаях активы могут быть классифицированы по двум категориям классификации, т.е. может использоваться разделение классификации.  

Например, в качестве обеспечения актива, выступают денежные средства, привлеченные по исламским принципам банковского дела и финансирования в этом же банке (на депозитном счете), которые покрывают только часть актива, другие источники погашения актива отсутствуют. В этом случае обеспеченная денежными средствами, привлеченными по исламским принципам банковского дела и финансирования часть актива классифицируется как «нормальный актив», необеспеченная часть актива как «потери». 

 

6. Классификация межбанковских размещений 

 

28. Необеспеченные межбанковские размещения, соответствующие исламским принципам банковского дела и финансирования со сроком погашения не более 30 дней классифицируются с учетом следующего: 

- межбанковские размещения, просроченные на срок от 2 до 10 дней, классифицируются как субстандартные; 

- межбанковские размещения, просроченные на срок от 10 до 30 дней, классифицируются как сомнительные; 

- межбанковские размещения, просроченные более 30 дней, классифицируются как потери. 

29. Для целей п. 28 настоящего Положения классификации подлежит вся сумма денежных средств на корреспондентском счете, а началом исчисления просроченности по корреспондентским счетам является дата требования перевода денежных средств. 

30. Межбанковские размещения, обеспеченные залогом, и/или со сроком погашения более 30 дней, классифицируются в соответствии с пунктом 4 и 5 настоящего Положения.  

 

7. Классификация прочей собственности банка.  

 

31. После первоначального признания в балансе, прочая собственность банка, принятая в погашение актива и/или в качестве компенсации потерь банка, сразу классифицируется как субстандартная. 

32. Прочая собственность банка, принятая в погашение актива и/или в качестве компенсации потерь банка, классифицируется как потери, если она не продана по истечении следующих сроков: 

а) одного года для движимого имущества,  

б) трех лет для недвижимого имущества. 

 

8. Классификация реструктуризированных активов 

 

33. Реструктуризированные активы должны классифицироваться как субстандартные до подтверждения: 

- наличия устойчивых потоков платежей по активу на протяжении 180 дней согласно условиям плана реструктуризации; 

- удовлетворительного состояния заемщика, обеспечивающего выплату задолженности согласно плану реструктуризации. 

34. РППУ по таким активам создается на всю балансовую стоимость. 

 

9. Классификация инвестиций в ценные бумаги и/или в капитал компании 

 

35. Инвестиции в ценные бумаги и/или капитал компаний, отражаемые на балансе, должны оцениваться на предмет их качества в соответствии с требованиями настоящего Положения и на основе представленной документации. 

36. Банк должен иметь финансовую отчетность (квартальную - за последний завершенный отчетный квартал и годовую - за три последних завершенных финансовых года, подтвержденную и заверенную независимым аудитором) и другую информацию об инвестируемой компании и/или эмитенте ценных бумаг. Наличие вышеуказанной отчетности не является доказательством того, что банк изучил эмитента ценной бумаги. Банк должен на основе представленных отчетов проводить соответствующий анализ. 

37. Инвестиции в ценные бумаги и/или в капитал компании классифицируются, как минимум, как сомнительные в случае отсутствия информации об инвестируемой компании, включая финансовую отчетность, анализ будущих потоков денежных средств, положение на рынке, бизнес-план компании и другую информацию, которая позволит оценивать качество этих инвестиций. 

38. В случае ухудшения финансового состояния инвестируемой компании и/или эмитента ценных бумаг (либо если инвестируемая компания и/или эмитент ценных бумаг находится на грани банкротства), такие инвестиции классифицируются как сомнительные.  

39. В случае объявления дефолта эмитента/инвестируемой компании, такие инвестиции должны автоматически классифицироваться как потери. 

40. Ценные бумаги центральных банков и правительств иностранных государств, выпускаемые в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования не подвергаются классификации в случае, если банк может представить соответствующую информацию о том, что центральные банки и правительства этих стран платежеспособны. Например, наличие у страны суверенного рейтинга не ниже «ВВВ-», присвоенного рейтинговым агентством Standard & Poors (США). 

41. При наличии разногласий в вопросе отнесения актива к той или иной категории классификации между банком и проверяющими инспекторами банковского надзора, в обязанность банка входит представление соответствующего анализа и доказательства правильности своей классификации. 

 

10. Классификация забалансовых обязательств 

 

42. Классификация забалансовых обязательств производится аналогично классификации активов банка согласно требованиям настоящего Положения.  

43. Забалансовые обязательства подвергаются классификации в зависимости от: 

- наступления у банка вероятности выполнения своих обязательств по этим забалансовым обязательствам; 

- вероятности того, что клиент воспользуется этим обязательством; 

- наличия залога;  

- других факторов.  

 

11. Создание резерва на покрытие потенциальных потерь и убытков 

 

44. Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков создается за счет расходов банка и является контр-счетом к соответствующей категории активов. Банк, имеющий «исламское окно», обязан дополнительно к РППУ, созданным согласно Положению «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков», создать РППУ по активам, размещенным согласно исламским принципам банковского дела и финансирования.  

Банк обязан создавать следующие резервы: 

- РППУ по активам, несущим в себе кредитный риск; 

- РППУ по инвестициям в ценные бумаги, выпускаемые в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования и/или в капитал; 

- РППУ по прочей собственности банка, принятой в погашение актива.  

 

45. Резерв по забалансовым обязательствам учитывается как обязательство банка.  

46. РППУ подразделяется на две части - общие и специальные резервы. Общие резервы создаются по неклассифицированным активам, специальные резервы - по классифицированным активам банка.  

47. Национальный банк устанавливает следующие размеры отчислений в РППУ по активам, размещенным согласно исламским принципам банковского дела и финансирования: 

Общие резервы: Специальные резервы: 

Нормальные - 0% Субстандаpтные - 25 %; 

Удовлетворительные - 2% Сомнительные - 50 %; 

Активы под наблюдением - 5% Потери -100 %. 

 

48. После подсчета размеров всех требуемых отчислений, они суммируются по каждому виду резерва, и определяются общие требуемые размеры отчислений в РППУ. Эти суммы сравниваются с суммой текущих размеров РППУ по балансу. В случае недостатка текущего размера РППУ по балансу, банки должны привести его в соответствие к рассчитанному требуемому размеру РППУ до конца отчетного месяца. Банк может создавать дополнительное отчисление в РППУ только при условии, что он сможет привести доказательства необходимости данной меры. 

49. При оценке размера РППУ банк обязательно должен рассмотреть следующее: 

- исторические потери; 

- тенденции в неплатежах по обязательствам и по активам. Банк должен организовать учет и вести отчетность, которые реально показывают тенденции, наблюдаемые по потерям, неплатежам по обязательствам и активам; 

- тенденции в классифицированных активах. Их следует рассматривать в отношении к размеру активов банка и капитала;  

- экономические условия. Ухудшение экономических условий, как правило, означает, что клиенты банков будут испытывать трудности, которые могут повлиять на их способность выплачивать активы и тем самым увеличиваются потенциальные потери; 

- сосредоточение активов в определенном секторе промышленности, отрасли экономики или географической местности; 

- другие факторы, которые, по мнению банка, влияют на качество активов. 

50. Адекватность РППУ зависит от систематической оценки активов банка. Каждый банк должен разработать систему оценки адекватности своих активов. Такая проверка должна фокусироваться не только на качестве активов, но и на инвестиционной политике банка в целом. Проверка может быть произведена отделом внутреннего банковского аудита или какой-либо внешней аудиторской фирмой. Какой бы вариант ни был выбран, проверяющее лицо должно быть опытным и независимым от отдела, занимающегося размещением активов в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. Это означает, что проверяющему лицу должна быть предоставлена полная свобода действий при осмотре любого актива и в отчете должны быть указаны все недостатки, обнаруженные в ходе проверки. Отчет о проверке должен представляться Совету Директоров и Председателю Правления банка. 

51. Классификация активов и расчет РППУ должны производиться банком ежемесячно, по состоянию на последний день месяца, включительно. РППУ создается независимо от размера полученных доходов, в сумме, достаточной для поддержания резерва на уровне, соответствующем текущей оценке качества активов банка. Неадекватность созданного РППУ качеству активов приводит к неверному отражению финансового состояния банка и расценивается как искажение отчетности. 

52. Банк должен разработать пакет документов, содержащих политику банка в отношении анализа и классификации активов, размещенных в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, методологии и исходных положений о формировании и отчислениях в РППУ, о порядке проведения проверок адекватности РППУ в соответствии с настоящим Положением.