Приложение 2 

к постановлению Комитета по надзору 

Национального банка Кыргызской Республики 

от 26.12.2014г. №46/1 

 

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ 

по заполнению периодического регулятивного отчета микрокредитных компаний и микрокредитных агентств, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования 

(Изменения и дополнения утверждены постановлениями Комитета по надзору НБКР № 36/1 от 01.09.2016 г., № 37/3 от 05.10.2017г., №06/2 от 08.02.2018г.) 

 

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 

 

1. В настоящих методических указаниях дается разъяснение порядка заполнения приложений к положению «О периодическом регулятивном отчете микрокредитных компаний и микрокредитных агентств, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» (далее - ПРО), по следующим разделам:  

1) титульный лист;  

2) сведения о членах Совета директоров, Правления, Шариатского совета МКК/МКА и основных учредителях (акционерах) МКК/МКА;  

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

3) информация об отдельных должностных лицах;  

4) базовая информация;  

5) раздел 1 «Регулятивный отчет о финансовом состоянии»;  

6) раздел 2 «Отчет о совокупном доходе»;  

7) раздел 3 «Информация об активах»;  

8) раздел 4 «Отчет по самооценке»;  

9) раздел 5 «Отчет по иностранным активам и обязательствам».  

10) раздел 6 «Раскрытия»; 

11) раздел 7 «Сведения о соблюдении экономических нормативов МКК». 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

2.  утратил силу в соответствии с постановлением Комитета по Надзору № 37/3 от 05.10.2017г.  

3.  Разделы, не описанные в настоящих методических указаниях, заполняются согласно соответствующим нормативным правовым актам Национального банка. 

 

II. ТИТУЛЬНАЯ СТРАНИЦА 

  

4. На титульном листе указывается:  

1) дата и исходящий номер регистрации;  

2) дата, по состоянию на которую подготовлен отчет. Датой является последний день отчетного периода, и отчет составляется по состоянию на конец дня;  

3) дата окончания составления отчета;  

4) периодичность - «ежеквартальный», «годовой» или «корректировка». Представление откорректированного отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетностей, в которые внесены изменения, а изменения помечаются маркером;  

5) достоверность отчета подтверждена - указывается одна или две из следующих строк:  

а) внутренней проверкой - если проверка проведена внутренним аудитом или ревизорами;  

б) внутренним аудитом без заключения - если проведен аудит, и по итогам которого не представляется аудиторское заключение о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета;  

в) внутренним аудитом с заключением - если проведен аудит, и по итогам которого представляется аудиторское заключение о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета;  

6) наименование отчитывающейся организации, которое указывается печатными буквами;  

7) удостоверяющие подписи руководителя исполнительного органа, главного бухгалтера;  

8) подпись сотрудника, ответственного за составление и предоставление ПРО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона.  

  

III. СВЕДЕНИЯ О ЧЛЕНАХ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ, ПРАВЛЕНИЯ, ШАРИТСКОГО СОВЕТА И ОСНОВНЫХ УЧРЕДИТЕЛЯХ (АКЦИОНЕРАХ) МКК/МКА 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

5. Данный раздел заполняется только при наличии органов управления (или приравненного к нему органа) в форме:  

1) Совета директоров;  

2) Правления.  

6. Сведения о членах Совета директоров (или приравненный к ним орган), Правления (или приравненный к ним орган), Шариатского совета, а также основных учредителях (акционерах) должны содержать следующую информацию:  

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

1) фамилия, имя и отчество;  

2) место работы (для членов Правления не указывается); 

3) должность;  

4) номер рабочего телефона (включая код номера);  

5) образец подписи (для основных учредителей (акционеров) не указывается). 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

 

IV. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦАХ 

 

7. Информация об отдельных должностных лицах содержит список следующих отдельных должностных лиц (либо приравненные к ним лица):  

1) главный бухгалтер;  

2) лицо, ответственное за деятельность по финансированию;  

3) руководитель службы/отдела внутреннего аудита;  

8.  По каждому должностному лицу должна содержаться следующая информация:  

1) фамилия, имя и отчество;  

2) должность;  

3) номер рабочего телефона (включая код номера);  

4) образец подписи.  

  

V. БАЗОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ  

  

9. Базовая информация о микрокредитной компании и микрокредитном агентстве (далее - МКК и МКА) должна содержать следующие сведения:  

1) полное наименование отчитывающейся организации - полное официальное наименование МКК и МКА;  

2) адрес:  

а) город - название города или населенного пункта, где находится головной офис МКК и МКА;  

б) улица, номер дома - название улицы и номер здания (этаж, кабинет и т.д.) головного офиса МКК и МКА;  

в) почтовый индекс - индекс почтового отделения;  

3) официально объявленная связь:  

а) телефон - номер телефона МКК и МКА, номер контактного  телефона;  

б) факс - номер факса МКК и МКА (предоставляется при наличии факса);  

в) электронная почта - официальный адрес электронной почты МКК и МКА (предоставляется при наличии электронной почты);  

4) веб-сайт МКК и МКА в Интернете официальный веб-сайт МКК и МКА  в Интернете (предоставляется при наличии веб-сайта);  

5) персонал МКК и МКА официально зарегистрированное количество сотрудников МКК и МКА.  

  

VI. РАЗДЕЛЫ 

ПЕРИОДИЧЕСКОГО РЕГУЛЯТИВНОГО ОТЧЕТА 

 

1. Раздел 1. «Регулятивный отчет о финансовом состоянии» 

  

10. В отчете о финансовом состоянии отдельно выделяются наиболее существенные статьи финансового состояния МКК и МКА с точки зрения регулятивного отчета.  

Регулятивный отчет о финансовом состоянии состоит из трех колонок:  

1) наименование статьи отчета;  

2) всего - значение статьи в сомах; 

3) иностранная валюта - сомовый эквивалент статей баланса в иностранной валюте по учетному курсу Национального банка на отчетную дату.  

4)  Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

5) Суммы в статьях отчета о финансовом состоянии (кроме финансирования) показываются за вычетом соответствующих сумм резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ), амортизационных отчислений и дисконта/премии.   

 

1 §. Подраздел А. «Активы» 

 

11. В статье 1 «Наличность» указывается сумма денежных средств, включая банкноты и монеты в оборотной кассе, в сомах и других валютах.  

В статье 2 «Расчетные счета» указывается сумма денежных средств на расчетных счетах в банках или других финансово-кредитных организациях, в том числе в иностранной валюте.   

В статье 3 «Денежные средства на счетах в других банках и финансово-кредитных организациях» указывается сумма денежных средств на счетах в других банках и других финансово-кредитных организациях, в том числе в иностранной валюте.   

В статье 4 «Ценные бумаги» указывается балансовая стоимость ценных бумаг, соответствующих стандартам Шариата, принадлежащих МКК и МКА: портфель торговых ценных бумаг, годных для продажи ценных бумаг и ценных бумаг, удерживаемых до погашения.  

В статье 5 «Финансирование, предоставленное финансово-кредитным организациям» указывается неуплаченный остаток основной суммы финансирования, предоставленного финансово-кредитным организациям на отчетную дату.  

В статье 6 «Финансирование, предоставленное клиентам» указывается неуплаченный остаток основной суммы финансирования, предоставленного клиентам, кроме финансирования, предоставленного финансово-кредитным организациям на отчетную дату.  

Сумма предоставленного финансирования финансово-кредитным организациям и клиентам должна быть равна сумме финансирования, предоставленного финансово-кредитным организациям, в таблицах 3А «Классификация активов по степени риска» и сумме финансирования, отраженной в таблицах 3Б «Методы финансирования» и 3В «Разбивка портфеля по финансированию по отраслям и регионам» раздела 3 «Информация об активах». 

 В статье 7 «Минус: РППУ» указывается сумма специального РППУ по финансированию, предоставленному финансово-кредитным организациям и другим клиентам.  

Сумма специального РППУ по данной статье должна быть равна сумме специального РППУ в таблице 3А «Классификация активов по степени риска».  

В статье 8 «Всего финансирования» указывается сумма финансирования, за вычетом специального РППУ по финансированию (сумма статей 5 и 6 за вычетом статьи 7).  

В статье 9 «Инвестиции» указывается сумма капитальных инвестиций в компании, не консолидированные в данном отчете.   

В статье 10 «Активы/инвентарь для последующей передачи клиентам» указывается стоимость зданий, сооружений, мебели, оборудования и других активов/инвентаря, приобретенных МКК и МКА для последующей передачи клиентам, в том числе по договорам мурабаха, иджара/иджара мунтахийя биттамлик. Данные отражаются в разбивке на недвижимое и движимое имущество.  

В статье 11 «Основные средства» указывается стоимость земли или земельных участков, зданий и других сооружений, находящихся во владении или использовании МКК и МКА, мебели и оборудования, включая транспортные средства, а также стоимость материала, работы и других капитализируемых расходов, возникающих в связи со строительством или капитальным ремонтом.  

В статье 12 «Прочая собственность, всего» указывается сумма нижеследующих подстатей:  

а) «недвижимость клиента, принятая в погашение полученного финансирования» указывается недвижимость клиента (бывшее залоговое имущество), принятая МКК и МКА в погашение актива за минусом соответствующего РППУ.  

б) «прочая собственность клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования» указывается прочая собственность клиента (кроме недвижимости), принятая МКК и МКА в погашение актива за минусом соответствующего РППУ.  

В статье 13 «Прочие активы» указывается балансовая стоимость активов, не указанных выше.   

В статье 14 «Всего активы» указывается сумма статей 1, 2, 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12, 13.   

 

2  §. Подраздел Б. «Обязательства и капитал» 

 

12. В статье 1 «Финансирование, полученное от банков Кыргызской Республики» указывается финансирование, полученное МКК и МКА от коммерческих банков Кыргызской Республики. 

В статье 2 «Финансирование, полученное от других финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики» указывается финансирование, полученное МКК и МКА от финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики, кроме коммерческих банков Кыргызской Республики.  

В статье 3 «Финансирование, полученное от международных финансовых организаций и доноров» указывается финансирование, полученное МКК и МКА от международных финансовых и донорских организаций (другие источники финансирования). 

В статье 4 «Финансирование, полученное от международных финансово-кредитных организаций» указывается финансирование, полученное МКК и МКА от международных банков.  

В статье 5 «Обязательства перед государственными органами власти» указываются средства, полученные от органов государственной власти.  

В статье 6 «Субординированные долговые обязательства» указываются долгосрочные обязательства, владельцы которых имеют право на активы после удовлетворения требований других кредиторов. Данная статья отражает также гранты, при условии, что грант был получен МКК и МКА на определенный период времени или на определенных условиях. 

В статье 7 «Средства, заимствованные МКК от юридических лиц и учредителей (акционеров) указывается сумма заимствований от юридических лиц и учредителей (акционеров) физических и юридических лиц. Информация предоставляется в разбивке: 

а) «Средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) физических лиц» указывается сумма заимствований от учредителей (акционеров) физических лиц;  

б) «Средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) юридических лиц» указывается сумма заимствований от учредителей (акционеров) юридических лиц. 

В статье 8 «Прочее» указываются другие обязательства, не отраженные в предыдущих статьях. 

В статье 9 «Всего обязательства» указывается сумма статей 1-8. 

Примечание: в разделе 6 «Раскрытия» необходимо подробно раскрыть информацию об источниках полученного финансирования, обязательствах, грантах и прочих обязательствах. 

В статье 10 «Уставный капитал (простые акции)» указывается общая сумма простых акций/учредительных взносов МКК и МКА. 

В статье 11 «Привилегированные акции» указывается общая сумма привилегированных акций МКК и МКА (для акционерных обществ).  

В статье 12 «Капитал, вложенный сверх номинала» указывается сумма средств, внесенных акционерами и учредителями сверх номинала акций МКК и МКА, представляет собой разницу между ценой продажи простых и привилегированных акций и их номинальной стоимостью. 

В статье 13 «Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами» указываются денежные средства, вносимые физическими и юридическими лицами сверх оплаченного уставного капитала или в качестве дополнительного капитала, который учитывается до момента перерегистрации в связи с изменением уставного капитала. Данные средства зачисляются только при наличии у МКК и МКА договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций/доли в уставном капитале МКК и МКА с условиями: 

- безотзывности (ни при каких обстоятельствах); 

- бессрочности вносимых средств; 

- в случае банкротства МКК и МКА требования по данным средствам будут удовлетворяться в той же очереди, что и акционеров МКК и МКА. 

В последующем дополнительно внесенные физическими и юридическими лицами денежные средства должны быть направлены в уставный капитал (простые или привилегированные акции) МКК и МКА. 

В статье 14 «Нераспределенная прибыль (убытки)» указывается сумма чистой нераспределенной прибыли или убытков МКК и МКА. Данная статья включает сумму нижеследующих подстатей: 

а) «прибыль (убытки) прошлых лет» указывается прибыль или убытки предыдущих лет, которые остались в МКК и МКА после отчисления в резервы для будущих потребностей и соответствующих выплат прибыли учредителям (акционерам). 

б) «прибыль (убыток) текущего года» указывается прибыль (убытки), полученная МКК и МКА в текущем году. 

Сумма, приведенная в данной статье, должна быть равна сумме статьи 27 «Чистая прибыль (убытки)» раздела 2 «Отчет о совокупном доходе». 

В статье 15 «Резервы на будущие потребности» указывается сумма резервов, созданных для будущих событий в МКК и МКА за счет распределения прибыли. 

В статье 16 «Резерв по переоценке» указывается сумма имеющихся резервов, созданных за счет переоценки активов и нереализованной курсовой разницы от переоценки иностранной валюты. 

В статье 17 «Общий РППУ по финансированию» указывается сумма общего РППУ по финансированию. 

Сумма общих РППУ должна быть равна сумме общих РППУ, указанных в таблице 3А «Классификация активов по степени риска» раздела 3 «Информация о портфеле по финансированию». 

В статье 18 «Итого капитал» указывается сумма статей с 9 по 17.  

В статье 19 «Всего: обязательства и капитал» указывается сумма статей 8 и 18.» 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

 

3 §. Подраздел В. «Забалансовые обязательства» 

 

13. В статье 1 «Обязательства на предоставление финансирования» отражаются обязательства по предоставлению финансирования. 

В статье 2 «Валютные операции» отражаются обязательства МКК и МКА по валютным операциям 

В статье 3 «Обязательства по покупке активов» отражаются обязательства МКК и МКА по покупке активов в будущем 

В статье 4 «Прочие забалансовые обязательства» отражаются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше 

В статье 5 «Всего забалансовых обязательств» показывается сумма статей с 1 по 4. 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

 

4 §. Подраздел Г. «Расшифровка прочих активов и прочих обязательств» 

 

14. В статье 1 «Прочие активы» указывается расшифровка активов МКК и МКА по следующим статьям: 

а) «доход, начисленный к получению» указывается сумма начисленного дохода к получению МКК и МКА; 

б) «предоплата выплаченная» указывается сумма выплаченных МКК и МКА платежей другим сторонам согласно условиям договоров; 

в) «невыясненные дебиторские суммы» указываются суммы денежных средств до выяснения; 

г) «другие прочие активы» указывается сумма других прочих активов МКК и МКА, не указанных выше. 

В статье 2 «Специальный РППУ на прочие активы» указывается сумма специального РППУ на вышеперечисленные прочие активы МКК и МКА. 

В статье 3 «Чистые прочие активы» указывается чистая стоимость прочих активов (разница статей 1 и 2).  

В статье 4 «Прочие обязательства» показывается расшифровка обязательств: 

а) «доход, начисленный клиентам к выплате» указывается сумма начисленного дохода по операциям МКК и МКА к выплате; 

б) «отсроченный доход (наценка) по операциям мурабаха и салам» указывается отсроченный доход по операциям мурабаха и салам. 

в) «налоги к выплате» указывается сумма обязательств, подлежащих перечислению в бюджет;  

г) «невыясненная кредиторская задолженность» указываются суммы денежных средств до выяснения; 

д) «дивиденды к выплате» указывается сумма денежных средств, подлежащих выплате акционерам; 

е) «другие прочие обязательства» указываются другие прочие обязательства, не указанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам. 

Данная статья должна быть равна статье 9 подраздела Б. «Обязательства и капитал». 

 

2. Раздел 2. «Отчет о совокупном доходе» 

  

15. Отчет о совокупном доходе состоит из трех колонок: 

1) в колонке «наименование статьи» указываются статьи, по которым МКК и МКА получает доход;  

2) в колонке «текущий период» указываются значения статей с нарастающим итогом за отчетный период;  

3) в колонке «предыдущий период» указываются значения статьи за аналогичный период предыдущего года.  

Если в колонке «текущий период» представлен отчет по состоянию на 31 декабря отчетного года, то в колонке «предыдущий период» должна быть представлена информация по состоянию на 31 декабря года, предшествующего отчетному году. Если представляется полугодовая отчетность по состоянию на 30 июня отчетного года, соответственно, в качестве предыдущего периода, указывается отчетность по состоянию на 30 июня предшествующего года.  

Суммы в этом отчете могут быть положительными или отрицательными. Отрицательная сумма, то есть сумма чистого убытка или расходов за год, должна быть указана в скобках.  

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

 

§ 1. Подраздел «Доходы, полученные по операциям» 

 

16. В статье 1 «Доходы по денежным средствам, размещенным на счетах в коммерческих банках» указывается доход, полученный МКК и МКА от размещений в банках и других финансово-кредитных организациях.   

В статье 2 «Доходы по финансированию, предоставленному ФКО» указывается доход, полученный по финансированию, предоставленному финансово-кредитным организациям.  

В статье 3 «Доход по финансированию, предоставленному клиентам» указывается доход, полученный МКК и МКА по финансированию, клиентам, кроме ФКО.   

В статье 4 «Прочие доходы по операциям» указываются доходы, не указанные выше, включая доходы по ценным бумагам.   

В статье 5 «Всего» указывается общая сумма статей 1, 2, 3 и 4.  

 

§ 2. Подраздел «Расходы, понесенные по операциям» 

 

17. В статье 6 «Расходы, понесенные по операциям» указываются расходы, понесенные МКК и МКА по полученному финансированию и другим операциям.   

В статье 7 «Чистый доход, полученный по операциям» указывается разница между статьями 5 и 6.  

В статье 8 «Расходы на формирование РППУ» указываются расходы по специальному и общему РППУ по финансированию.   

В статье 9 «Чистый доход, полученный по операциям, после отчислений в РППУ» показывается сумма чистого дохода после отчислений в РППУ как разница между статьями 7 и 8.  

 

§ 3. Подраздел «Доходы по прочим операциям» 

 

18. В статье 10 «Плата за услуги и комиссионные сборы» указываются сборы и плата за услуги, полученные МКК и МКА.   

В статье 11 «Доход от инвестиций» указывается доход, полученный МКК и МКА от вложений в капитал и акции, в т.ч. в дочерние и ассоциированные компании. 

В статье 12 «Доходы/убытки от курсовой разницы» указывается доход, полученный МКК и МКА в результате деятельности в иностранной валюте в связи с изменением курса валют.  

В статье 13 «Доходы по агентским операциям» указывается доход, полученный МКК и МКА в результате осуществления розничных банковских услуг на основании агентских договоров.  

В статье 14 «Прочие доходы» указываются доходы, не указанные выше.   

В статье 15 «Всего» указывается сумма статей 10 и 14.  

 

§ 4. Подраздел «Операционные расходы и расходы на благотворительность» 

 

19. В статье 16 «Расходы на персонал» указываются расходы, связанные с выплатой заработной платы, премий и других подобных выплат служащим МКК и МКА (включая выплаты наблюдательному органу/Совету директоров/Шариатскому Совету):  

В статье 17 «Расходы на основные средства» указываются расходы на содержание зданий и сооружений, мебели, транспортных средств, оборудования, компьютеров, программного обеспечения, а также нематериальные активы, включая начисления на амортизацию и расходы по налогу на собственность.   

В статье 18 «Административные расходы» указываются расходы на канцелярские товары, связь, транспорт, командировочные расходы, коммунальные услуги, представительские расходы, обучение персонала, амортизация автомобилей, расходы на автомобили, оплата за услуги привлеченных специалистов, расходы по обработке компьютерных данных, расходы на рекламу и маркетинг, расходы на публикации и подписку, прочие административные расходы.   

В статье 19 «Прочие операционные расходы» указываются все эксплуатационные, и прочие расходы, не упомянутые выше, включая непредвиденные доходы/расходы.   

В статье 20 «Налоги» указываются расходы связанные выплатой налогов, кроме налога на собственность и налога на прибыль.   

В статье 21 «Такафул» указываются расходы, связанные со страхованием (такафул). 

В статье 22 «Всего» указывается сумма статьей с 16 по 21.  

В статье 23 «Расходы на РППУ (кроме операций финансирования)» указывается сумма расходов на специальные и общие РППУ по операциям, отличным от финансирования.   

В статье 24 «Прибыль (убытки) до уплаты налогов» указывается чистая прибыль (убытки) полученная МКК и МКА (сумма статей 5 и 15, минус статьи 6, 8, 22 и 23).  

В статье 25 «Расходы на закят и благотворительность» указываются расходы, направленные МКК и МКА на закят и благотворительность. 

В статье 26 «Налог на прибыль» указываются расходы по налогу на прибыль.   В статье 25 «Чистая прибыль (убытки)» указывается чистая прибыль (убытки) отчитывающейся организации (статья 24 минус статьи 25 и 26).  

  

3. Раздел 3. «Информация об активах» 

  

20. Данный раздел включает статистическую информацию об остатках задолженности по портфелю по финансированию на отчетную дату.  

 

 1§. Подраздел А. «Классификация активов по степени риска» 

 

21. Настоящая таблица содержит информацию об активах, подлежащих классификации по степени риска, а также о размере РППУ.   

22. Для всех типов активов должна быть указана их стоимость за минусом соответствующего дисконта (если таковой имеется).  

В столбце 1 «Статья» указывается тип актива, подлежащего классификации.   

В столбце 2 «Всего» указывается сумма столбцов 3 и 5.   

В столбце 3 «Текущие (не просроченные) активы» указывается остаток задолженности по основной сумме активов, по которым нет просрочки по плановым платежам по основной сумме и по наценке/доходу.  

В столбце 4 «Пролонгированные активы» указываются суммы пролонгированных активов (при этом сумма пролонгированных активов должна входить в сумму просроченных или не просроченных активов).   

В столбце 5 «Всего просроченные активы» указывается остаток задолженности по основной сумме активов, по которым допущены просрочки по плановым платежам на 1 день и более по основной сумме и по наценке/доходу.   

В столбцах 6, 7, 8, 9, 10 указывается остаток задолженности по основной сумме активов, классифицированных от «нормальных» до «потерь» в соответствии с положением «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденным  постановлением Правления Национального банка  от 24.09.2014 года № 42/8. 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

В столбце 11 «Всего активов в статусе неначисления» указываются суммы просроченных активов, по которым приостановлено начисление наценки/дохода согласно внутренней политике МКК и МКА и в соответствии с требованиями Порядка придания статуса неначисления процентного дохода,  утвержденного постановлением Правления Национального банка   от 28.04.2004 года № 11/2. 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

В столбцах 12 и 13 указывается сумма РППУ, разбитая по типам общих и специальных резервов в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.  

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.) 

Справочно указываются реструктуризированные активы.  

 

2 §. Подраздел Б. «Методы финансирования» 

 

23. В столбце 1 указываются методы финансирования, применяемые МКК и МКА:   

1) групповое финансирование без залога финансирование группы физических лиц под субсидиарную групповую ответственность без залогового обеспечения;  

2) групповое финансирование под залог - финансирование группы физических лиц с условием наличия залогового обеспечения;  

3) индивидуальное финансирование без залога финансирование физических и юридических лиц без залогового обеспечения (включая гарантии);  

4) индивидуальное финансирование под залог финансирование физических и юридических лиц с условием наличия залогового обеспечения;  

5) другие прочие методы финансирование не предусмотренные выше;  

6) всего отражает во втором столбце общую сумму финансирование по всем методам финансирования, а в четвертом столбце общее количество клиентов на отчетную дату.  

В столбе 2 «Сумма» указывается сумма остатка всего финансирования по каждому методу финансирования на отчетную дату.  

В столбце 3 «Наценка/доход» указывается средневзвешенная наценка/доход по каждому методу финансирования.  

В столбце 4 «Количество сделок финансирования» указывается количество сделок по финансированию, не погашенному на отчетную дату, в соответствии с каждым методом финансирования. Если финансирование выдается группе клиентов, необходимо указать количество договоров, заключенных внутри данной группы по финансированию.  

В столбце 5 «Количество жалоб клиентов» указывается количество жалоб клиентов в разбивке по каждому методу финансирования. 

В столбце 6 «Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %» указывается средневзвешенный коэффициент доходности по каждому методу финансирования. 

Определение коэффициента доходности сопоставимо с определением годовой эффективной процентной ставки. Коэффициент доходности доход в достоверном, годовом, эффективном, сопоставимом исчислении, при расчете которого учитываются платежи клиента, связанные с получением финансирования или вознаграждением клиенту за размещение денежных средств на депозитном счете. 

Коэффициент доходности рассчитывается в соответствии с Положением «О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам», утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4. 

Средневзвешенный коэффициент доходности рассчитывается в соответствии с пунктом 26 настоящих методических указаний. 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

  

3 §. Подраздел В. «Разбивка портфеля по финансированию 

по отраслям и регионам» 

  

24. Информация по данному подразделу предоставляется в разрезе регионов, а также на консолидированной основе по республике в 9 таблицах: 

1) таблица №1 - по республике;  

2) таблица №2 - по г. Бишкек; 

3) таблица №3 - по Чуйской области; 

4) таблица №4 - по Таласской области; 

5) таблица №5 - по Иссык-Кульской области; 

6) таблица №6 - по Нарынской области; 

7) таблица №7 - по Ошской области; 

8) таблица №8 - по Жалал-Абадской области; 

9) таблица №9 - по Баткенской области. 

Приведенные в данном разделе таблицы заполняются в следующем порядке: показатели в целом по Кыргызской Республике отражаются в первой таблице, показатели регионов Кыргызской Республики в соответствии с названием указываются со 2-й и по 9-ю таблицы.   

25. Если МКК и МКА работает только в одном регионе, то требуемая информация на консолидированной основе по республике должна соответствовать данным по региону. Данные по деятельности региональных филиалов представляются на консолидированной основе в Национальный банк по месту расположения головного офиса.  

К каждой таблице указывается название региона, по которому предоставляются данные, либо, если это сводная информация, указывается, что это данные по республике. 

В столбце 2 «Отрасли» указывается перечень отраслей экономики, финансируемых МКК и МКА.  

В столбце 3 «Количество активных клиентов» указывается количество клиентов, обслуживаемых МКК и МКА по этой отрасли на отчетную дату (если осуществляется групповое финансирование, то необходимо указать, количество человек в группе).  

В столбце 4 «Размер портфеля» указывается непогашенный остаток сумм финансирования, выданных клиентам, работающим в данной отрасли.  

В столбце 5 «Процент от общего портфеля по финансированию» указывается, какой процент от общего объема портфеля по финансированию МКК и МКА занимает остаток финансирования по данной отрасли.  

В столбце 6 «Срок финансирования» указывается средний срок финансирования в месяцах (вычисляется как среднеарифметическое значение от минимального и максимального срока финансирования, которые применялись в отчетном периоде).  

В столбце 7 «Максимальный размер финансирования» указывается фактический максимальный размер финансирования.  

В столбце 8 «Минимальный размер финансирования» указывается фактический минимальный размер финансирования.  

В столбце 9 «Средний размер финансирования» указывается средний размер финансирования, который рассчитывается как отношение общей суммы финансирования, выданного в отчетный период в данную отрасль, к количеству клиентов, которым было выдано данное финансирование.  

В столбце 10 «Фактическое погашение» указывается сумма фактического погашения финансирования за квартал,  за 4-ый квартал в целом за год. 

В столбце 11 «Плановое погашение» указывается сумма финансирования к погашению в отчетном квартале, включая просроченную задолженность предыдущего периода, подлежащую выплате в отчетном периоде, в 4 квартале - в целом за год. 

В столбце 12 «Средневзвешенная наценка/доход на конец отчетного периода, в процентах» указывается средневзвешенная ставка по выданному финансированию в разбивке по отраслям.  

В столбце 13 «Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %» указывается средневзвешенный коэффициент доходности по выданному финансированию в разбивке по отраслям.  

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

В столбце 14 «Количество жалоб клиентов» указывается количество клиентов, со стороны которых поступали жалобы относительно деятельности МКК и МКА по финансированию. 

Все приведенные в данном разделе суммы указываются в тысячах сом.   

26. Ниже приводится формула, как рассчитывать средневзвешенную наценку/доход, на конец отчетного периода.  

Привести наценку/доход по финансированию в годовое выражение можно по следующей формуле: 

I- годовая наценка на конец отчетного периода, в процентах, 

D - сумма наценки, указанная в договоре/сумма дохода по финансированию,  

PV - сумма финансирования, указанная в договоре, 

m - срок финансирования по договору (срок реструктуризации согласно дополнительному соглашению), 

Средневзвешенная наценка/доход = (X1/X*I1+ X2/X*I2)*100   

Сумма каждой операции финансирования, разделенная на общую сумму предоставленного финансирования (фактическая сумма финансирования из портфеля по финансирования) и умноженная на годовую наценку/доход (в процентном выражении, рассчитывается по вышеуказанной формуле), соответствующую данному виду финансирования.  

Х -  общая сумма предоставленного финансирования при отдельных финансированиях, 

Х1, Х2 - сумма операции финансирования по одной ставке наценки/дохода , 

I1, I2, - наценка/доход по отдельным операциям финансирования.  

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

27. Утратил силу в соответствии с постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г. 

28. Коэффициент погашения = фактическое погашение / (плановые погашения + просроченная и неуплаченная задолженность предыдущих периодов) * 100.  

 

4 §. Подраздел Г. «Информация по предоставленному финансированию» 

 

29.  Настоящая таблица содержит информацию по предоставленному финансированию за отчетный квартал,  в 4 квартале - в целом за год. 

 В столбце 1 «Наименование статьи» указывается перечень отраслей экономики, финансируемых МКК и МКА.  

В столбце 2 «Всего выдано за отчетный период» указывается сумма столбцов с 3 по 10.  

В столбцах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 указывается финансирование по срокам.  

В столбце 11 «Средневзвешенная наценка/доход на конец отчетного периода, в процентах» указывается средневзвешенная ставка по выданному финансированию в разбивке по отраслям.  

В столбце 12 «Количество» указывается количество контрактов по финансированию.  

В столбце 13 «Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %» указывается средневзвешенный коэффициент доходности по выданному финансированию в разбивке по отраслям.  

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

 

5 §. Подраздел Д. «Информация по проблемным клиентам» 

 

30. В данную таблицу включаются сведения по десяти самым большим просроченным активам в порядке убывания. При этом «проблемными» считаются активы, соответствующие одному из нижеперечисленных условий:   

1) выплата по активу просрочена на срок более 90 дней;   

2) актив пролонгирован два и более раз;   

3) актив реструктуризирован два и более раз;   

4) актив учитывается на внесистемном учете.  

31.  В столбце 1 «Наименование организации/Ф.И.О. клиента» указывается наименование клиента юридического лица или фамилия, имя, отчество клиента физического лица полностью.  

В столбце 2 «Адрес организации/Место жительства клиента» указывается юридический адрес и фактический адрес нахождения организации-клиента или место жительства клиента по прописке.  

В столбце 3 «Телефон» указывается телефон клиента юридического лица или домашний или сотовый телефон клиента физического лица.  

В столбце 4 «Дата выдачи» указывается дата предоставления финансирования по договору финансирования (число, месяц, год).  

В столбце 5 «Дата погашения» указывается дата погашения финансирования по договору финансирования (число, месяц, год).  

В столбце 6 «Сумма финансирования» указывается сумма финансирования по договору финансирования.  

В столбцах 7 и 8 «Наценка/доход на конец отчетного периода, в %» и «Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %» указываются годовая наценка/доход и коэффициент доходности в процентах по договору финансирования.   

В столбце 9 «Цель» указывается целевое направление финансирования (вид деятельности, на который предоставлено финансирование) по договору финансирования.   

В столбце 10 «Краткое описание проблемы клиента» указываются основные причины возникновения задолженности по финансированию.    

В столбце 11 «Основной долг» указывается сумма задолженности по основной сумме финансирования.   

В столбцах 12 и 13 «Наценка/доход» и «Коэффициент доходности» указывается сумма задолженности по наценке/доходу по финансированию и коэффициент доходности, в случае, если он был пересчитан на текущую отчетную дату.  

В столбце 14 «Действия МКК/МКА по возврату задолженности указываются действия МКК/МКА по возврату задолженности клиента. 

 (изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

 

6 §. Подраздел Е. «Информация о параллельном финансировании» 

 

32.  В столбце 3 «Сумма» указывается сумма совокупной задолженности клиентов, имеющих параллельное финансирование в других ФКО.  

В столбце 4 «Количество клиентов» отражается количество клиентов, имеющих параллельное финансирование в других ФКО.  

 

7 §. Подраздел Ж. «Информация по объемам предоставленного финансирования в разрезе отраслей и по регионам» 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

 

33. Информация по данному подразделу предоставляется в разрезе регионов и города Бишкек в 8 таблицах: 

1) таблица №1 - по г. Бишкек; 

2) таблица №2 - по Чуйской области; 

3) таблица №3 - по Таласской области; 

4) таблица №4 - по Иссык-Кульской области; 

5) таблица №5 - по Нарынской области; 

6) таблица №6 - по Ошской области; 

7) таблица №7 - по Жалал-Абадской области; 

8) таблица №8 - по Баткенской области. 

34. В столбце 1 указывается название региона, по которому предоставляются данные. 

В столбце 2 «Наименование статьи» указывается перечень отраслей экономики, финансируемых МКК и МКА с разбивкой на физических и юридических лиц.  

В столбце 3 «Остаток портфеля по финансированию на начало отчетного квартала» указывается сумма остатка финансирования на начало отчетного квартала.   

В столбце 4 «Объем предоставленного финансирования за отчетный квартал» указывается сумма предоставленного финансирования за отчетный квартал.  

В столбце 5 «Количество предоставленного финансирования за отчетный квартал» указывается количество предоставленного финансирования за отчетный квартал.  

В столбце 6 «Объем фактического погашения за отчетный квартал» указывается размер финансирования, погашенного за отчетный квартал. 

В столбце 7 «Остаток портфеля по финансированию на конец отчетного квартала» указывается сумма остатка финансирования на конец отчетного квартала.  

В столбцах 8 и 9 «Средневзвешенная наценка/доход, на конец отчетного периода, в %» и «Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %» указываются средневзвешенная наценка/доход и коэффициент доходности на конец отчетного периода. 

 (изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

Все приведенные в данном разделе суммы указываются в тысячах сом.  

 

8 §. Подраздел З. «Реструктуризированные активы, несущие в себе кредитный риск» 

 

35. В данную таблицу включаются сведения по реструктуризированным активам, несущим в себе кредитный риск.  

36.  В столбце 1 «Наименование организации/Ф.И.О. клиента» указывается наименование клиента юридического лица (официальное наименование организации согласно регистрационным документам) или фамилия, имя, отчество клиента МКК и МКА полностью.   

В столбце 2 «Дата выдачи» указывается дата предоставления финансирования по договору финансирования (число, месяц, год).   

В столбце 3 «Дата погашения» указывается дата погашения финансирования по договору финансирования (число, месяц, год).   

В столбце 4 «Сумма финансирования» указывается сумма финансирования по договору финансирования.   

В столбце 5 «Наценка/доход» указывается годовая наценка/доход по финансированию по договору финансирования.   

В столбце 6 «Коэффициент доходности, на конец отчетного периода, в %» указывается коэффициент доходности по выданному финансированию. 

В столбце 7 «Цель» указывается целевое назначение финансирования (вид деятельности, на который предоставлено финансирование) по договору финансирования.   

В столбце 8 «Причина реструктуризации» указываются основные причины реструктуризации актива.    

В столбце 9 «Основной долг» указывается размер задолженности по основной сумме финансирования.    

В столбце 10 «Наценка/доход» указывается сумма задолженности по наценке/доходу по данному активу.    

В столбце 11 «Коэффициент доходности, на конец отчетного периода, в %» указывается коэффициент доходности, в случае, если он был пересчитан на текущую отчетную дату. 

В столбце 12 «Пени» указывается размер пени по просроченным активам.  

В столбце 13 «Дата реструктуризации» указывается дата реструктуризации по дополнительному соглашению (число, месяц, год).   

В столбце 14 «Дата погашения» указывается дата погашения реструктуризированного актива по дополнительному соглашению (число, месяц, год).   

В столбце 15 «Сумма финансирования» указывается сумма реструктуризированного актива по дополнительному соглашению.   

В столбце 16 «Наценка/доход» указывается годовая наценка/доход по реструктуризированному активу по дополнительному соглашению. 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

 

9 §. Подраздел И. «Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению ставок доходности на рынке» 

 

37. Подразделы И. «Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению ставок доходности на рынке» и К. «Срок погашения активов/обязательств» заполняются МКК и МКА только по требованию Национального банка, о чем МКК и МКА будут письменно уведомлены.  

38. Данный подраздел используется для оценки риска ставки доходности с помощью измерения разницы между активами и обязательствами, чувствительными к изменению ставок доходности.   

39. К активам и обязательствам, чувствительным к изменению ставок доходности, относится денежный объем активов и обязательств, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных ставок, или срок погашения по которым наступает в течение определенного периода времени.  

40. Целью данного отчета является установление разрыва в различных периодах времени между активами и обязательствами, чувствительными к изменению ставок доходности. Анализ данного разрыва является одним из методов определения чувствительности МКК и МКА к изменению рыночных ставок доходности.  

41. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств, чувствительных к изменению ставок доходности должна быть отражена в соответствующих периодах на основании более раннего из двух сроков: 1) количества дней до даты, когда МКК и МКА должны произвести переоценку (изменить ставку доходности в зависимости от ситуации на рынке и/или в соответствии с ранней договоренностью) активов/обязательств, или 2) количества дней до срока погашения.  

42. В строках 5 и 9 указываются все другие активы и обязательства, чувствительные к изменению ставок доходности, не вошедшие в другие статьи данного подраздела.  

Строки 10 и 11 рассчитываются для каждого периода времени. Сведения в иностранной валюте приводятся в сомовом эквиваленте по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом.  

В строке 10 «Разрыв» указывается разница активов и обязательств в разрезе по срокам погашения.  

В строке 11 «Кумулятивный разрыв» указывается сумма разрывов по срокам погашения с нарастающим итогом. Например: значение кумулятивного разрыва в столбце «немедленные» равно значению разрыва в столбце «немедленные», а значение кумулятивного разрыва в столбце «1-30 дней» равно сумме значений разрывов в столбцах «немедленные» и «1-30 дней», и далее по аналогии.  

 

10 §. Подраздел К. «Срок погашения активов/обязательств» 

 

43. В данном подразделе отражаются все активы (без вычета специального РППУ) и обязательства в зависимости от количества дней, оставшихся до срока погашения актива или обязательства, независимо от первоначального срока выдачи актива или возникновения обязательства.  

44. Целью данного отчета является установление несоответствия по срокам погашения активов и выплаты обязательств и их влияние на ликвидную позицию МКК и МКА в перспективе. Данный подраздел используется как один из инструментов для определения ликвидной позиции МКК и МКА на отчетную дату. В этот отчет включаются все активы и обязательства. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств должна быть внесена в соответствующие ячейки на основании количества дней до погашения.  

45. Если выплаты по предоставленному финансированию просрочены на срок от 30 до 60 дней и/или финансирование пролонгировано два раза, оно должно быть отнесено в категорию «от 181-365 дней». Если выплаты по предоставленному финансированию просрочены более 60 дней и/или пролонгированы более двух раз и/или финансирование находится в статусе неначисления, оно должно быть отнесено в категорию «более 3 лет».  

46. В строках 5 и 9 указываются все другие активы и обязательства в соответствии со сроками погашения, не вошедшие в другие статьи данного подраздела.  

Строка 6 за минусом специального РППУ должна быть равна строке 14 подраздела A. «Активы» раздела 1. «Отчет о финансовом состоянии». Строка 9 должна быть равна строке 10 подраздела Б. раздела 1. «Отчет о финансовом состоянии».  

Строки 10 и 11 рассчитываются для каждого периода времени. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом.  

В строке 10 «Разрыв» указывается разница активов и обязательств в разбивке по срокам погашения.  

В строке 11 «Кумулятивный разрыв» указывается сумма разрывов по срокам погашения с нарастающим итогом. Например: значение кумулятивного разрыва в столбце «немедленные» равно значению разрыва в столбце «немедленные», а значение кумулятивного разрыва в столбце «1-30 дней» равно сумме значений разрывов в столбцах «немедленные» и «1-30 дней», и далее по аналогии.  

 

4. Раздел 4. «Отчет по самооценке» 

  

47. Отчет по самооценке является анкетой самооценки для МКК и МКА. 

48. Отчет по самооценке представляется в Национальный банк один раз в год и сопровождает годовой ПРО МКК и МКА.  

Один экземпляр отчета по самооценке должен храниться в МКК и МКА и предоставляться группе проверки во время проведения инспекций или других проверок.  

Для заполнения данной анкеты необходимо пометить один из предложенных трех ответов: «Да», «Нет», «Н/П» (не применимо).  

Если МКК и МКА отвечает «Н/П» на любую часть анкеты, то данный пункт не показывается как недостаток в разделе «Обобщение плана действий по решению выявленных недостатков в деятельности МКК и МКА».   

В том случае, если МКК и МКА отвечает «нет» на любой из вопросов, требуется разработать план коррективных действий.  

Отчет по самооценке подписывается руководителем наблюдательного органа (Совета директоров) при отсутствии таковых одним из учредителей компании либо уполномоченным лицом.  

 

5. Раздел 5. «Отчет по иностранным активам и обязательствам 

 

49. Данный раздел включает статистическую информацию об активах МКК и МКА за рубежом и обязательствах МКК и МКА перед нерезидентами.  

 Отчет о частном долговом обязательстве перед иностранными инвесторами состоит из двух форм: форма №1-НД и форма №2-НД.  

 

1 §. Форма №1-НД «Данные о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности» 

 

50. Форма №1-НД «Данные о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности» заполняется единожды в течение 10 рабочих дней со дня подписания договора, на каждую операцию финансирования отдельно.  

51. Базовая информация по МКК и МКА включает следующую информацию:  

1) «Наименование клиента (резидента) ОКПО составителя документа» - указывается полное официальное наименование МКК и МКА и код общереспубликанского кодификатора предприятий и организаций Национального статистического комитета Кыргызской Республики;   

2) «Наименование клиента (резидента) составителя документа» - указывается полное официальное наименование МКК и МКА; 

3) «Территория (область, район, город, населенный пункт)»:  

a) «область» - указывается название области, где находится головной офис МКК и МКА;  

б) «район» - указывается название района, где находится головной офис МКК и МКА;  

в) «город или населенный пункт» - указывается название города или населенного пункта, где находится головной офис МКК/МКА; 

4) «Адрес (почтовый индекс, улица, № дома)»:  

а) «почтовый индекс» - указывается индекс почтового отделения;  

б) «улица, № дома» - указывается название улицы и номер здания головного офиса.  

5) «вид экономической деятельности» - указывается вид экономической деятельности;  

6) «телефон» - указывается официальный номер телефона МКК и МКА;  

7) «факс» - указывается официальный номер факса МКК и МКА;  

8) «электронная почта» - указывается официальный адрес электронной почты МКК и МКА.   

52. В отчете  о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности указывается: 

1) код сделки финансирования присваивается Национальным банком; 

2) тип клиента отмечается тип клиента в соответствующей строке из перечисленного списка;  

3) сектор экономики из приведенного перечня выделяется сектор экономики, к которому относится отчитывающаяся МКК и МКА.  

4) тип договора - указывается тип договора, если в данном пункте тип договора не указан, то опишите его в примечаниях, п.18.   

5) выплата платежей производится указывается в каком виде производится выплата платежей основной суммы из приведенного списка, если в данном пункте не указан вид платежа основной суммы, то опишите его в примечаниях, п.18.  

6) погашение основной суммы указывается льготный период операции финансирования в месяцах, первый и последний платежи основной суммы, предусмотренные графиком и количество платежей в год в счет погашения основного долга по займу или по ценным бумагам.  

7) наименование кредитора/держателя - указывается полное наименование кредитора, если был указан подпункт 4 п.4, то в данном пункте указывается наименование владельца счета.  

8) страна указывается страна кредитора.  

9) тип кредитора/держателя отмечается тип кредитора или держателя ценной бумаги, в случае если средства были привлечены за счет продажи ценной бумаги нерезиденту.  

10) тип инвестора в данном пункте отмечается, является ли кредитор прямым иностранным инвестором или нет.  

11) дата подписания соглашения - указывается дата подписания соглашения по финансированию между клиентом и кредитором либо договора о поставке товаров и услуг между покупателем и поставщиком в случае оформления торговой сделки;  

12) сумма финансирования/привлеченных средств/кредиторской задолженности - если форма заполняется для первоначального финансирования, то в подпункте 1 указывается только общая сумма финансирования/привлеченных средств/кредиторской задолженности (или номинальная стоимость ценной бумаги), предоставляемая в соответствии с условиями соглашения по финансированию/договору о поставке товаров и услуг. Если форма заполняется для реструктуризированного долга, то в подпункте 1 указывается общая сумма финансирования, в соответствии с Соглашением о реструктуризации (или переоформлениии) финансирования, с выделением просроченных основной суммы и наценки/расхода, которые были переоформлены. А в подпункте 2 указывается код первоначально предоставленного финансирования, присвоенного Национальным банком, просроченные суммы которого реструктуризируются.  

13) валюта финансирования/привлеченных средств/кредиторской задолженности указывается валюта, в которой выражены обязательства клиента/покупателя перед кредитором /поставщиком товаров и услуг (владельцем счета или покупателем ценной бумаги) в соответствии с условиями соглашения по финансированию/договора о поставке товаров и услуг.  

14) наценка/расход - указывается наценка/расход, уплачиваемые по полученному финансированию или поставке товаров и услуг.  

15) дата погашения наценки/расхода - указываются даты первого и последнего платежей в погашение начисленной наценки/расхода, а также количество платежей по наценке/расходу в течение одного года, согласно графику.  

16) ставка комиссионных платежей - указывается ставка комиссионных, выплачиваемых кредитору по сумме финансирования;  

17) обслуживание долгового обязательства - отражаются фактические платежи в счет погашения основной суммы по займу/кредиторской задолженности и начисленных наценок/расхода с начала получения финансирования до отчетного периода.  

Примечание: Достоверность и правильность указанных данных подтверждают руководитель и главный бухгалтер подписями и печатью МКК и МКА.  

  

2 §. Форма №2-НД «Данные по обслуживанию долгового обязательства/ кредиторской задолженности» 

  

53. Данная форма заполняется МКК и МКА на ежемесячной основе и предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.  

54. Базовая информация о МКК и МКА формы №2-НД заполняется аналогично форме №1-НД «Данные о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности». 

55. В таблицах все данные приводятся по каждой операции финансирования отдельно в валюте, в которой предоставлено финансирование.  

56. Единица измерения: тысячи денежных единиц (например: тысяч сомов, тысяч долларов США, тысяч рублей).   

 

3 §. Таблица 1. «Отчет об обслуживании частного долгового обязательства (факт)» 

 

57.  В отчете предоставляются данные о фактическом обслуживании долгового обязательства/кредиторской задолженности.   

В столбце «Код сделки финансирования» присваивается Национальным банком.  

В столбце «Валюта финансирования» указывается валюта, в которой получено финансирование.   

В столбце «На начало периода, долг всего» указывается размер долга/накопленная кредиторская задолженность на начало отчетного месяца.  

В группе столбцов «Изменения за период» указывается изменения за отчетный месяц:  

1) в группе столбцов «получено»:  

- в столбце «товаров, оборудования» указывается сумма товаров и оборудования в денежном выражении, предоставленная иностранным инвестором.  

- в столбце «услуг» указывается сумма услуг в денежном выражении, предоставленных иностранным инвестором.  

- в столбце «в денежной форме» указывается сумма, предоставленная иностранным инвестором в денежной форме.  

2) в группе столбцов «погашено»:  

- в столбце «основной суммы» оплаченная основная сумма в отчетном месяце;  

- в столбце «наценка/расход» оплаченная наценка/расход в отчетном месяце.  

3) в группе столбцов «просрочено»:  

- в столбце «основной суммы» указывается непогашенная задолженность МКК и МКА по основной сумме в отчетном месяце;  

- в столбце «наценка/расход» указывается непогашенная задолженность МКК и МКА по выплате наценки/расхода.  

В столбце «На конец периода, долг всего» указывается сумма долга/ накопленной кредиторской задолженности, которая рассчитывается по следующей формуле:  

«На конец периода, долг всего» = «На начало периода, долг всего» + «Получено (всего товаров, оборудования, услуг, в денежной форме)» - «Погашено основной суммы» + «Просрочено основной суммы».  

   

4 §. Таблица 2. «Выплаты основной суммы (прогноз)» 

 

58.  В данной таблице отражаются прогнозные данные о платежах по основному долгу/кредиторской задолженности согласно графику погашения по финансированию/договора о поставке товаров и услуг, начиная с месяца следующим за отчетным.  

 

5 §. Таблица 3. «Выплаты наценки/расхода по привлеченному финансированию (прогноз)» 

 

59.  В таблице отражаются прогнозные данные о наценке/расходе/кредиторской задолженности согласно графику соглашения по финансированию/договора о поставке товаров и услуг, начиная с квартала, следующего за отчетным.  

 Примечание: Достоверность и правильность указанных данных подтверждают руководитель и главный бухгалтер подписями и печатью МКК и МКА.  

 

6 §. Форма «Уведомление о счете, открытом в иностранном банке» 

 

60.  В данной форме содержится информация о счете, открытом в иностранном банке с указанием реквизитов данного банка и реквизитов МКК и МКА, а также подробная информация об открываемом счете.  

В поле «полное наименование» указывается полное официальное наименование банка, в котором открыт счет, на котором отражены размещенные денежные средства МКК и МКА.  

В поле «полный юридический адрес, с указанием телефона, факса и E-mail» указываются полный юридический адрес банка и официальные номера телефона и факса и официальный адрес электронной почты банка, в котором открыт счет.  

В пункте 1 «Дата открытия счета» указывается дата открытия счета в банке.  

В пункте 2 «Тип счета» указывается тип банковского счета.  

В пункте 3 «Валюта счета» указывается валюта банковского счета.  

В дополнительных сведениях сообщается следующее:  

В пункте 1 «Полное наименование резидента (Ф.И.О. физического лица), открывающего счет» указывается полное официальное наименование МКК и МКА.   

В пункте 2 «Юридический (домашний) адрес» указывается полный официальный адрес МКК и МКА с указанием номера телефона, факса, E-mail.  

В пункте 3 «Форма собственности» указывается форма собственности МКК и МКА.  

В пункте 4 «Номер свидетельства о государственной регистрации» указывается номер свидетельства о государственной регистрации МКК и МКА в Министерстве юстиции Кыргызской Республики.  

 

7 §. Данные об остатках средств на счетах в иностранном банке 

 

61.   В данных об остатках средств на счетах в иностранных банках указывается валюта счета, реквизиты МКК и МКА и банка в котором открыт счет.  

 Данные заполняются МКК и МКА на ежеквартальной основе и предоставляется не позднее 20 числа месяца следующим за отчетным месяцем.   

В строке «За _____квартал______года» указывается квартал, за который предоставляется отчет.  

В строке «Наименование резидента» указывается полное официальное наименование МКК и МКА.   

В строке «Наименование банка» указывается полное официальное наименование иностранного банка, в котором открыт счет. 

В строке «Страна» указывается страна иностранного банка, в котором открыт счет.  

В строке «Валюта счета» указывается валюта, в которой открыт счет.  

Изменения за отчетный период:  

1) остаток на начало периода указывается остаток на начало в тысячах единицах валюты счета и в тысячах долларах США;  

2) остаток на конец периода - указывается остаток на конец в тысячах единицах валюты счета и в тысячах долларах США.  

  

6. Раздел 6. «Раскрытия» 

 

1 §. Таблица А. «Обязательства» 

 

62. Настоящая таблица содержит подробную информацию об источниках полученных обязательств/грантов.  

В столбце 1 указываются наименование операции, согласно которой получено финансирование.  

В столбце 2 указывается сумма полученных средств, обязательств/ грантов.  

В столбце 3 указывается остаток средств по операции на дату отчетности. 

В столбцах 4 и 5 указывается минимальный и максимальный сроки, на которые были получены средства.  

В столбце 6 указывается наименование кредиторов (необходимо указать каждого кредитора построчно).   

В столбце 7 указывается наценка/расход по предоставленному обязательству. 

В столбце 8 указывается валюта, в которой предоставлены обязательства. 

В столбце 9 указываются условия, на которых были получены/привлечены обязательства.  

Все приведенные в данном разделе суммы указываются в тысячах сом.  

 

2 §. Подраздел Б. «Информация по условиям финансирования» 

 

63. Приведенная таблица содержит подробную информацию по условиям финансирования.   

В столбце 1 «Название продукта» указываются методы финансирования, применяемые МКК и МКА:   

- групповое финансирование без залога финансирование группы физических лиц под субсидиарную групповую ответственность без залогового обеспечения;  

- групповое финансирование под залог - финансирование группы физических лиц с условием наличия залогового обеспечения;  

- индивидуальное финансирование без залога финансирование физических и юридических лиц без залогового обеспечения (включая гарантии);  

- индивидуальное финансирование под залог финансирование физических и юридических лиц с условием наличия залогового обеспечения;  

- другие прочие методы финансирование, не предусмотренные выше.  

В столбце 2 указывается минимальная сумма финансирования на одного клиента;  

В столбце 3 указывается максимальная сумма финансирования на одного клиента;  

В столбце 4 указывается минимальный срок в месяцах, на который были выданы средства;  

В столбце 5 указывается максимальный срок в месяцах, на который были выданы средства;  

В столбце 6 указывается минимальная наценка/доход по финансированию в месяц;  

В столбце 7 указывается максимальная наценка/доход по финансированию в месяц;  

В столбцах 8 и 9 «Коэффициент доходности, в %» указываются минимальный и максимальный коэффициент доходности по финансированию;  

В столбцах 10 и 11 «Метод начисления» указываются сумма финансирования, по которому наценка/доход начисляются на остаточную сумму задолженности и сумма финансирования, по которому наценка/доход начисляются на первоначальную сумму задолженности. 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

Все приведенные в данном разделе суммы указываются в тысячах сом.  

  

3 §. Подраздел В. «О клиентах МКК и МКА» 

 

64.  Данная таблица раскрывает:  

В столбце 1 - количество клиентов (женщин/мужчин/юридические лица) по предоставленному финансированию за отчетный период;  

В столбце 2 - количество клиентов (женщин/мужчин/юридические лица) по остатку портфеля по финансированию на отчетную дату.  

Примечание: Всего количество клиентов по остатку портфеля по финансированию данного подраздела должно быть равно всего количеству активных клиентов в Подразделе В. «Разбивка по отраслям и регионам» раздела 3 «Информация о портфеле по финансированию».  

  

4 §. Подраздел Г. «О персонале МКК и МКА» 

 

65. В данной таблице приводятся сведения о численности работников, заработной плате сотрудников и подразделениях МКК и МКА.   

В строке 1 указывается численность как работающих, так и сохраняющих формальное прикрепление к работе (например, женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет). Кроме того, здесь указываются работающие по договору гражданско-правового характера, если эти сотрудники не состоят в списках других предприятий. Списочная численность сотрудников в среднем за месяц исчисляется путем суммирования списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.   

В строке 2 указывается численность сотрудников, которым в отчетном периоде начислялась заработная плата, как за отработанное, так и за неотработанное время. Численность сотрудников, работающих неполное рабочее время или привлекаемых для выполнения определенной работы, учитывается пропорционально фактически отработанному времени: число отработанных человеко-часов в отчетном месяце делится сначала на установленную продолжительность рабочего дня, затем на число рабочих дней по календарю в отчетном периоде.   

В строке 3 указывается сумма денежных выплат по заработной плате нарастающим итогом с начала года, включающая в себя суммы окладов с доплатами, надбавками, премиями и другими выплатами.   

   

5 §. Таблица Д. «Информация по осуществлению розничных банковских услуг по агентскому договору с банками» 

 

66.  В столбце 2 «Наименование банка» указывается наименование коммерческих банков, с которыми осуществляются розничные банковские услуги по агентскому договору.  

В столбце 3 «Вид операций» указывается вид операций, т.е. наименование системы переводов. Например: «Анелик», «Быстрые деньги» и т.д.  

В столбце 4 «Количество операций» указывается количество осуществляемых операций по агентскому договору за отчетный период.  

В столбце 5 «Объем операций, всего с начала года» указывается совокупная сумма осуществляемых МКК и МКА операций с нарастающим итогом с начала года в сомовом эквиваленте.  

В столбце 6 «В том числе за отчетный период» указывается сумма операций осуществляемых МКК и МКА по системе переводов за отчетный период.  

  

6 §. Таблица Е. «Расшифровка по операциям размещения и инвестициям» 

 

67.  В столбце 3 «Наименование организации» указывается организация, в которое сделаны вложения/инвестиции в разбивке по следующим статьям: 

1) денежные средства на счетах в финансовых организациях, включая банки; 

2) инвестиции и финансовое участие; 

3) государственные ценные бумаги. Государственные ценные бумаги указываются данные в разбивке на государственные казначейские векселя, государственные казначейские облигации. МКК и МКА вправе инвестировать денежные средства в государственные ценные бумаги в случае соответствия их стандартам Шариата. 

В столбцах 4, 7 указывается остаток денежных средств по операциям на начало отчетного периода и на конец отчетного периода, соответственно. 

В столбцах 5, 6 указывается увеличение и уменьшение денежных средств на счетах или инвестиций в течение отчетного периода, соответственно.  

В столбце 9 указывается средневзвешенная наценка/доход, в процентах, по денежным средствам на счетах и инвестициям в финансовую организацию. 

В столбце 12 «Средневзвешенный коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %» указывается коэффициент доходности, в процентах, по денежным средствам на счетах и инвестициям в финансовую организацию. 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.) 

 

7 §. (утратил силу в соответствии с постановлением Комитета по надзору Национального банка КР от 1 сентября 2016 года №36/1) 

 

8 §. Таблица З. «Финансирование, предоставленное учредителями/акционерами/ участниками» 

 

68. В столбце 2 «Учредитель/акционер/участник» указывается учредитель /акционер/участник МКК и МКА полностью.  

В столбце 3 «Сумма» указывается сумма финансирования по договору.   

В столбце 4 «Дата выдачи» указывается дата предоставления финансирования по договору (число, месяц, год).  

В столбце 5 «Дата погашения» указывается дата погашения финансирования по договору (число, месяц, год).  

В столбце 6 «Остаток средств» указывается сумма остатка финансирования, предоставленного учредителем/акционером/участником МКК и МКА. 

В столбце 7 «Наценка/расход» указывается наценка/расход по финансированию согласно договору.  

В столбце 8 «Валюта» указываются валюта, в которой финансирование было предоставлено.   

В столбце 9 «Прочие условия» указывается прочие дополнительные условия по данному финансированию.   

 

Раздел 7. «Сведения о соблюдении экономических нормативов» 

 

70. Данный раздел заполняется согласно Правилам регулирования деятельности микрофинансовых организаций, осуществляющих операции по исламским принципам банковского дела и финансирования, утвержденным постановлением Правления Национального банка от 30.05.2014 г. № 24/11. 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №36/1 от 01.09.2016 г.)