Приложение 

к постановлению Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 28 декабря 2009 г. № 51/4  

 

 

ИНСТРУКЦИЯ 

по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами  

банковского дела и финансирования 

 

(Изменения и дополнения утверждены 

постановлениями Правления НБКР № 67/8 от 30 ноября 2011г., №18/9 от 25 апреля 2012 г., №32/6 от 16 июля 2014 г., №78/23 от 23 декабря 2015 г., №19/6 от 27 апреля 2016 г., №17/13 от 26 апреля 2017 г., №21/11 от 31.05.2017 г., от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА), от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)) 

 

1.        Общие положения 

1. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11).    

2. Целью данной Инструкции является установление стандартов достаточности (адекватности) капитала исламского банка, а также особенностей расчета коэффициентов достаточности (адекватности) капитала банка, имеющего “исламское окно”. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от  

31 мая 2017 года №21/11). 

3. Капитал банка является обеспечением прибыльного и устойчивого роста, гарантом доверия клиентов к банку и служит основой для покрытия потенциальных потерь, присущих банковскому делу.  

4. Капитал является средством, предохраняющим от последствий чрезмерных рисковых ситуаций и финансовой несостоятельности (неплатежеспособности) банка. Банку необходимо располагать достаточным (адекватным) капиталом, способным покрывать возможные убытки и потери без угрозы наступления состояния неплатежеспособности. Величина капитала должна быть адекватной увеличивающемуся объему банковских операций, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, сопряженных с высокой степенью риска. 

2.        Стандарты достаточности (адекватности) капитала исламских банков  

5. Минимальный размер капитала: 

а) минимальный размер уставного капитала для вновь открываемых в Кыргызской Республике исламских банков (включая филиалы иностранных банков); 

б) собственный (регулятивный) капитал является капиталом первого уровня с учетом вычетов, предусмотренных пунктом 19-1 настоящей Инструкции. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

6. Коэффициенты достаточности (адекватности) капитала исламского банка, основанные на взвешивании по степени риска балансовых активов, размещенных в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (далее – активы), и забалансовых обязательств, принятых банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (далее – забалансовые обязательства): 

а) коэффициент достаточности (адекватности) суммарного капитала (К2.1) исламского банка должен быть не менее 12%. Он определяется как отношение чистого суммарного капитала к сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени риска (за минусом активов, взвешенных по риску, финансируемых за счет средств, привлеченных по договору ограниченная мудараба) за минусом специальных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков. Чистый суммарный капитал определяется как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня; 

б) коэффициент достаточности (адекватности) капитала первого уровня (К2.2) исламского банка должен быть не менее 6%. Он определяется как отношение капитала первого уровня к сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени риска (за минусом активов, взвешенных по риску, финансируемых за счет средств, привлеченных по договору ограниченная мудараба) за минусом специальных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков. Капитал первого уровня, который определяется согласно пункту 15 настоящей Инструкции; 

в) коэффициент достаточности (адекватности) Базового капитала первого уровня (К2.3) должен быть не менее 4,5%. Он определяется как отношение Базового капитала первого уровня к сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени риска (за минусом активов, взвешенных по риску, финансируемых за счет средств, привлеченных по договору ограниченная мудараба) за минусом специальных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков. 

Национальный банк на основе оценки рисков и системной значимости банков вправе увеличить минимальный размер коэффициентов адекватности капитала.  

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

7. Коэффициент достаточности (адекватности) капитала банка, имеющего «исламское окно», рассчитывается в соответствии с Инструкцией по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 года № 18/2 (далее – Инструкция для коммерческих банков). При этом при расчете коэффициента достаточности (адекватности) капитала активы, размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, взвешиваются по степени риска в соответствии с настоящей Инструкцией.  

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

8. При расчете коэффициентов достаточности (адекватности) капитала банка, имеющего «исламское окно», его отдельные составные части включаются в расчет с учетом операций, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. Например, при расчете капитала Второго уровня должны включаться общие резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков по активам, размещенным в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от  

31 мая 2017 года №21/11). 

9. Левераж (К2.4) исламского банка должен быть не менее 8%. Левераж определяется как отношение чистого Суммарного капитала к суммарным активам (итоговому значению активов по балансовому отчету ПРБО за минусом нематериальных активов). 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

9-1. В целях сохранения финансовой устойчивости банка и сохранения стабильности его деятельности устанавливается требование о поддержке «дополнительного запаса капитала банка» (индекс «буфер капитала») для выплаты дивидендов. Индекс «буфер капитала» определяется аналогично расчету коэффициента достаточности (адекватности) суммарного капитала. Значение индекса «буфер капитала» банков устанавливается Комитетом по надзору Национального банка.  

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от  

31 мая 2017 года №21/11, от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА)). 

9-2. Банк не имеет право принимать решение о выплате дивидендов в случае, если индекс «буфер капитала», рассчитанный с учетом вычета суммы дивидендов, планируемой к выплате, будет составлять значение ниже установленного Национальным банком.  

После выплаты дивидендов индекс «буфер капитала» должен составлять значение не ниже установленного Национальным банком. 

В случае соблюдения значения индекса «буфер капитала», рассчитанного с учетом вычета суммы дивидендов, планируемой к выплате, банк должен получить разрешение Национального банка на выплату, за исключением случаев, когда за счет нераспределенной прибыли банк увеличивает свой уставной капитал.  

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 27 апреля 2016 года №19/6, от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА)). 

9-3. Признан утратившим силу в соответствии с постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА).  

3. Структура капитала 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

 

10. Основу капитала составляет полностью оплаченный уставный капитал банка. Согласно стандартам Базельского комитета по банковскому надзору, уставный капитал – это ключевой элемент капитала, общий для банковских систем во всех странах; он совершенно четко виден в публикуемой банками отчетности и является базой, на которой основывается рыночная оценка адекватности капитала; он имеет решающее значение для определения показателей прибыльности и конкурентоспособности банка. 

11. В состав капитала входит только такой уставный капитал (простые и привилегированные акции), по которому нет обязательств по возврату средств, вложенных акционерами банка. Эти средства могут быть получены акционерами только путем передачи или продажи акций третьим лицам. 

12. Банк не имеет права принимать в залог собственные акции. 

13. Для целей банковского надзора отличительным признаком составляющих капитала является их способность покрывать убытки, которые могут возникнуть в процессе деятельности банка. По этой причине при оценке достаточности (адекватности) капитала в состав капитала включаются некоторые «некапитальные» бухгалтерские счета (например, общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков или субординированные облигации и другие долговые обязательства). 

14. Для целей расчета коэффициентов достаточности (адекватности) капитала банковский капитал делится на капитал первого уровня и капитал второго уровня. 

15. Капитал первого уровня необходим для обеспечения поглощения убытков в ходе текущей деятельности банка.  

Капитал первого уровня состоит из следующих элементов: 

- базовый капитал первого уровня; 

- дополнительный капитал первого уровня. 

16. Структуру базового капитала первого уровня составляют следующие элементы: 

1) простые акции – выпущенные и полностью оплаченные простые акции банка, удовлетворяющие условиям, установленным законодательством; 

2) привилегированные некумулятивные акции – выпущенные и полностью оплаченные привилегированные акции банка, удовлетворяющие условиям, установленным законодательством, и не требующие от банка распределения дивидендов. 

При наличии обстоятельств/условий, когда распределение дивидендов является обязательным, такие привилегированные акции и капитал, внесенный сверх номинала по данным акциям, должны учитываться в дополнительном капитале первого уровня либо в капитале второго уровня; 

3) капитал, внесенный сверх номинала – разница между ценой продажи простых и привилегированных акций, включенных в базовый капитал первого уровня, и их номинальной стоимостью по результатам эмиссии.  

Капитал, внесенный сверх номинала, может быть использован для оплаты услуг, связанных с размещением, регистрацией и типографскими расходами на печать бланков при эмиссии акций банка. 

Капитал, внесенный сверх номинала, не подлежит распределению среди акционеров в виде дивидендов и остается в банке. 

По письменному согласию Национального банка капитал, внесенный сверх номинала, может быть использован на увеличение уставного капитала банка только в целях соблюдения требований по минимальному размеру уставного капитала; 

4) резервы для будущих потребностей банка – резервы, созданные из прибыли после налогообложения на будущие и/или непредвиденные события; 

5) нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет – остаток чистой прибыли (убытков) после налогообложения прошлых лет после вычета объявленных дивидендов и распределения на другие капитальные счета. 

17. В структуру дополнительного капитала первого уровня входят следующие элементы: 

1) дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами, – средства, вносимые физическими и юридическими лицами сверх оплаченного уставного капитала. Необходимость внесения данных средств возникает в случае невыполнения банком требований Национального банка по минимальному размеру собственного (регулятивного) капитала (капитала первого уровня) и/или экономических нормативов, и/или при наличии риска их неисполнения, в том числе по требованию Национального банка, и/или необходимости увеличения уставного капитала к сроку, определенному Национальным банком. Данные средства зачисляются только при наличии у банка договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций банка с условием безотзывности (ни при каких обстоятельствах), бессрочности вносимых средств, а также с условием, что в случае банкротства банка требования по данным средствам будут удовлетворяться в той же очередности, что и требования акционеров банка. Размер дополнительного капитала должен быть достаточным для того, чтобы банк выполнял минимальные значения по данным требованиям и нормативам. В последующем дополнительно внесенные физическими и юридическими лицами средства должны быть преобразованы в простые и/или привилегированные акции, а сами эти лица должны быть наделены бесспорным правом на приобретение выпускаемых акций на сумму этих предоставленных средств; 

2) привилегированные акции, которые соответствуют критериям дополнительного капитала первого уровня, но неприемлемые для базового капитала первого уровня. Привилегированные акции в данной статье указываются с учетом суммы, внесенной выше их номинальной стоимости; 

3) другие инструменты капитала – инструменты, обладающие признаками как капитала, так и долгового обязательства, к которому относится бессрочный субординированный долг. 

Под субординированным долгом понимается необеспеченное залогом обязательство, которое не должно погашаться досрочно по требованию кредиторов, и требование, которое в случае ликвидации банка погашается в последнюю очередь после удовлетворения всех требований со стороны кредиторов и вкладчиков, но до расчетов с акционерами банка. 

Инструменты Дополнительного капитала первого уровня, эмитированные банком, должны соответствовать установленным для них критериям. 

18. Дополнительный капитал первого уровня должен соответствовать следующим критериям по элементам капитала: 

1) должны быть выпущенными и оплаченными; 

2) должны быть субординированными, то есть требования по данным инструментам подлежат удовлетворению в последнюю очередь после удовлетворения всех претензий вкладчиков, основных кредиторов и субординированного долга банка; 

3) инструмент не должен быть обеспечением или гарантией по обязательствам банка/связанных лиц банка, а также не должен подпадать под какие-либо требования/условия, которые могут обязать банк в правовом или экономическом отношении к первоочередному удовлетворению требования; 

4) должны быть бессрочными, т.е. не иметь сроков погашения; 

5) могут быть выкуплены эмитентом или погашены по его инициативе только после минимального срока, составляющего не менее 5 (пяти) лет. При этом: 

а) банк не должен предпринимать каких-либо действий при выпуске инструмента, ожидая, что данный инструмент будет выкуплен обратно; 

б) выкуп/погашение допускается только в случае: 

- замены инструмента инструментом такого же рода или наиболее высокого качества, если замена указанного инструмента производится на условиях, являющихся надежными для капитала банка; 

- если минимальные требования Национального банка по капиталу не нарушаются; 

- получения предварительного разрешения Национального банка; 

6) любая выплата основной суммы (например, путем выкупа или выплаты) должна осуществляться с предварительного согласия Национального банка, и банки не должны предполагать или создавать ожидания, что будет получено согласие Национального банка; 

7) право выбора в отношении дивидендов/выплаты дохода: 

а) банк должен при любых обстоятельствах обладать полным правом по отмене выплаты дивидендов/платежей; 

б) принятие решения об отмене выплаты дивидендов и платежей не должно рассматриваться в качестве случая невыполнения обязательств или неплатежеспособности банка; 

в) возможность исполнения иных обязательств по мере наступления сроков их исполнения за счет невыплаченных дивидендов; 

г) отмена выплаты дивидендов/платежей не должна налагать ограничения на банк. При этом также могут быть установлены ограничения по выплате дивидендов по простым акциям; 

8) инструмент не может быть включен в обязательства в части, превышающей активы, в случае если такое превышение является признаком неплатежеспособности, согласно законодательству; 

9) если коэффициент базового капитала первого уровня банка снизится до 5,125%, банк должен иметь право на конвертацию этих инструментов в простые акции или списание этих инструментов путем распределения убытков по ним. 

При этом списание должно привести к следующим результатам: 

а) снижению требований по инструменту при ликвидации банка; 

б) снижению суммы, выплачиваемой при выкупе инструмента; 

в) частичному или полному сокращению суммы выплат по доходу/дивидендам; 

10) ни банк, ни связанное лицо, над которым банк осуществляет контроль или имеет существенное влияние, не вправе выкупать инструмент, в том числе банк не вправе напрямую или косвенным образом принимать участие (в том числе путем выделения денежных средств в виде финансирования, предоплаты и др., и/или оказания иных услуг) в покупке инструмента. 

19. Капитал второго уровня необходим для обеспечения поглощения убытков при ликвидации банка. 

Структура капитала второго уровня определяется следующим образом: 

1) прибыль текущего года – прибыль после налогообложения, полученная в текущем году; 

2) общие резервы: 

а) общие резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков; 

б) общие резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков от других активов, кроме активов, несущих в себе кредитный риск. 

Данные резервы, имеющие право на включение в капитал второго уровня, будут ограничены максимум на 1,25% от стоимости активов и забалансовых обязательств, взвешенных по степени кредитного риска; 

3) резервы по переоценке ценных бумаг – нереализованная прибыль (убытки) по результатам переоценки ценных бумаг, годных для продажи; 

4) резервы по пересчету иностранной валюты при консолидации – нереализованные доходы (убытки), возникающие в результате изменения валютного курса при пересчете отчетности иностранных дочерних финансовых учреждений банка; 

5) резерв на выравнивание прибыли (РВП) – резерв, создаваемый по решению совета директоров исламского банка за счет сумм, выделяемых из валовой прибыли до распределения доли мудариба, с целью поддержания определенного уровня доходности по инвестициям держателей инвестиционных счетов. Условия по расчету РВП должны быть определены предварительно и применяться в соответствии с условиями договора, подписанного с держателем инвестиционного счета; 

6) резерв на покрытие рисков по инвестициям (в случае наличия такового) – сумма, выделяемая из прибыли держателей инвестиционных счетов после распределения доли прибыли мудариба с целью смягчения рисков будущих инвестиционных убытков держателей инвестиционных счетов. Порядок использования данного резерва должен быть утвержден советом директоров исламского банка; 

7) часть инструментов капитала и долговых инструментов, которая может быть включена в состав капитала второго уровня с разрешения Национального банка по письменному заявлению совета директоров банка; 

8) разница между ценой продажи акций, включенных в капитал второго уровня (не включенных в капитал первого уровня), и их номинальной стоимостью по результатам эмиссии. 

Инструменты, входящие в структуру капитала второго уровня, должны соответствовать следующим критериям: 

1) быть выпущенными и оплаченными; 

2) должны быть субординированными, то есть требования по данным инструментам подлежат удовлетворению в последнюю очередь после удовлетворения всех претензий вкладчиков, основных кредиторов и субординированного долга банка; 

3) инструмент не должен быть обеспечением или гарантией по обязательствам банка/связанных лиц банка, а также не должен подпадать под какие-либо требования/условия, которые могут обязать банк в правовом или экономическом отношении к первоочередному удовлетворению требования; 

4) срок погашения: 

а) минимальный срок погашения должен составлять не менее 5 (пяти) лет; 

б) амортизация инструментов капитала осуществляется на основе метода равномерных отчислений за оставшиеся 5 (пять) лет до наступления срока погашения; 

в) не должны предусматривать какие-либо стимулы к выкупу; 

5) могут быть выкуплены эмитентом или погашены по его инициативе только после минимального срока, составляющего 5 (пять) лет, и только после предварительного одобрения Национального банка. При этом: 

а) банк не должен предпринимать каких-либо действий при выпуске инструмента, ожидая, что данный инструмент будет выкуплен обратно; 

б) выкуп/погашение допускается только в случае: 

- замены инструмента инструментом такого же рода или наиболее высокого качества, если замена указанного инструмента производится на условиях, являющихся надежными для капитала банка; 

- если минимальные требования Национального банка по капиталу не нарушаются; 

- получения предварительного разрешения Национального банка; 

6) инвестор/кредитор не имеет каких-либо прав на досрочное погашение будущих запланированных платежей (дохода или основной суммы инструмента), за исключением случаев банкротства и ликвидации; 

7) ни банк, ни связанное лицо, над которым банк осуществляет контроль или имеет существенное влияние, не вправе выкупать инструмент, в том числе банк не вправе напрямую или косвенным образом принимать участие (в том числе путем выделения денежных средств в виде финансирования, предоплаты и др., и/или оказания иных услуг) в покупке инструмента. 

19.1. До расчета коэффициентов достаточности (адекватности) чистого суммарного капитала, достаточности (адекватности) капитала первого уровня, базового капитала первого уровня и коэффициента «левеража» из базового капитала первого уровня вычитаются следующие элементы: 

- убытки за текущий год; 

- нематериальные активы; 

- инвестиции (в виде акций или долевого участия в капитале) в другие неконсолидированные банки и финансово-кредитные организации, а также нефинансовые организации, за исключением инвестиций (в виде акций или долевого участия в капитале), осуществленных по договорам партнерства шарика/мушарака. Если банк инвестирует в эти организации дополнительный капитал первого уровня или капитал второго уровня, эти инвестиции должны вычитаться из соответствующего капитала; 

- все отсроченные налоговые активы, которые зависят от будущей доходности, рассчитанные на основе Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) 12, за исключением отсроченных налоговых активов, связанных с временными разницами. Отсроченные налоговые активы могут быть зачтены с отсроченными налоговыми обязательствами, если выполнены условия МСФО 12; 

- прямые или косвенные инвестиции в собственные акции. Банк имеет право выкупать собственные акции только для последующей их продажи по более высокой цене при условии, что банком заключен предварительный договор продажи акций для их реализации после выкупа и деятельность банка является безубыточной в течение предыдущих 5 (пяти) лет до дня принятия решения о выкупе собственных акций. Банк будет вычитать эти акции до тех пор, пока они не будут проданы. 

Используя идентичный подход, банки должны вычесть инвестиции в свой собственный дополнительный капитал первого уровня при расчете дополнительного капитала первого уровня и инвестиции в их собственный капитал второго уровня при расчете своего капитала второго уровня. 

Взаимные перекрестные владения капиталом, которые приводят к искусственному увеличению капитальной позиции банка, должны быть вычтены в полном объеме. Банки должны применять соответствующий подход к вычету для таких инвестиций в капитал других банков, других финансовых и страховых организаций. Это означает, что вычет должен применяться к тому же компоненту капитала, для которого капитал будет квалифицироваться также как, если бы он был выпущен самим банком. 

19.2. Значения капитала первого уровня и чистого суммарного капитала по состоянию на 1 (первое) число месяца, следующего за отчетным периодом, используются для расчета стандартов достаточности (адекватности) капитала и других экономических нормативов и требований, установленных Национальным банком. При расчете экономических нормативов, значения которых определяются на ежедневной или еженедельной основе в течение отчетного месяца, используется суммарное значение чистого суммарного капитала банка по состоянию на 1 (первое) число отчетного месяца и дополнительного капитала в случае его внесения юридическими или физическими лицами в установленном порядке к дате составления отчета. 

4. Оценка по степени риска балансовых активов, размещенных  

в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования 

20. Оценка достаточности (адекватности) капитала в рамках настоящей Инструкции проводится в отношении кредитного риска, т.е. риска, относящегося к различным видам активов и заключающегося в невозможности обеспечения клиентом полного или частичного возврата активов. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13). 

21. Активы имеют различную степень кредитного риска, присущего тем или иным договорам, заключенным в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, в том числе на различных стадиях операций. Например, наличность в кассе исламского банка является безрисковым видом активов в сравнении с активами, размещенными по операциям финансирования, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования или инвестициями в основные средства. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

22. В зависимости от степени кредитного риска все балансовые активы делятся на семь категорий, согласно пункту 24 настоящей Инструкции. При этом, основными критериями кредитного риска, в соответствии с которыми балансовые активы относятся к той или иной категории, являются: тип контрагента, страновая принадлежность партнера с точки зрения трансфертного риска, обеспечение актива, гарантии и продолжительность действия актива. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13, от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА)). 

23. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13).    

24. В зависимости от степени кредитного риска, а также от типа отдельных партнеров/контрагентов балансовые активы делятся на следующие категории: 

Категория 1 (степень кредитного риска - 0%): 

а) банкноты и монеты Кыргызской Республики и государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР, а также государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service»; 

Примечание: ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Перечень государств-членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org.; 

б) требования к Национальному банку;  

в) требования к Правительству Кыргызской Республики (исламские ценные бумаги и ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики и другие требования); 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

г) требования к центральным (национальным) банкам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или являющихся членами ОЭСР; 

д) требования к правительствам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или являющихся членами ОЭСР (исламские ценные бумаги, выпущенные правительствами); 

е) активы (или их часть) с обеспечением, выраженным в национальной валюте Кыргызской Республики и находящимся на отдельном счете. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

Примечание: В соответствии с Положением «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденным постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 декабря 2009 г. № 51/6. 

ж) активы (или их часть) с обеспечением, выраженным в валюте государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР, а также государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» и находящимся на отдельном депозитном счете. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13). 

з) золото в виде аффинированных мерных слитков, эмитируемых Национальным банком. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

Категория 2 (степень кредитного риска - 10%): 

а) активы (или их часть), обеспеченные выпущенными Правительством Кыргызской Республики ценными бумагами; 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

б) активы (или их часть), обеспеченные исламскими ценными бумагами по текущей рыночной цене, которые выпущены правительствами государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или являющихся членами ОЭСР.; 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13). 

Категория 3 (степень кредитного риска - 20%): 

а) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями Кыргызской Республики; 

б) золото и другие сертифицированные драгоценные металлы в стандартных слитках, не запрещенные стандартами Шариата, утвержденными Организацией бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI);   

в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или являющихся членами ОЭСР; 

г) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям Кыргызской Республики, и все активы, основанные на гарантиях данных организаций; 

д) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или являющихся членами ОЭСР, которые не являются аффилированными организациями по отношению к отчитывающемуся банку, и все активы, основанные на гарантиях данных организаций; 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13). 

Категория 4 (степень кредитного риска - 50%): 

а) финансирование, предоставленное физическим лицам для покупки или строительства жилья на одну семью. К этой категории относятся только такие активы, которые выданы лицам, намеревающимся жить в данном доме или квартире, т.е. данное жилье (или его часть) не будет использовано в других целях (продажа, аренда и т.п.). 

В случае если просрочка по данным активам составляет свыше 30 (тридцати) дней, и/или они реструктуризированы, то они указываются в категории 5 со степенью кредитного риска 100%; 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 10 апреля 2019 года №17/13, от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА), от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

б) золото и другие сертифицированные драгоценные металлы в мерных слитках, не запрещенные стандартами шариата, утвержденными Организацией бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI), за исключением золотых аффинированных мерных слитков, эмитируемых Национальным банком; 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13, от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

в) финансирование, предоставленное коммерческим банком по государственным программам, в том числе за счет собственных средств банка, связанным с финансированием сельского хозяйства и экспортно ориентированных и импорто замещающих предприятий, а также другим государственным программам, направленным на оказание содействия развитию экономики республики. 

В случае, если просрочка по данным активам составляет свыше 90 дней и/или они повторно реструктуризированы, то они указываются в категории 5 со степенью кредитного риска 100%. 

Примечание: к государственным программам относятся программы, финансируемые частично или полностью из республиканского бюджета или реализуемые через субсидирование из средств республиканского бюджета, включая финансирование, осуществляемое в сотрудничестве с организациями, созданными государством; программы в рамках реализации межгосударственных (межправительственных) проектов согласно международным договорам и соглашениям. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА)). 

Категория 5 (степень кредитного риска - 100%): 

а) банкноты и монеты, не вошедшие в категорию 1;  

б) требования к правительствам и центральным банкам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или не являющихся членами ОЭСР (ценные бумаги, выпущенные правительствами этих государств и другие требования); 

в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или не являющихся членами ОЭСР; 

г) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или являющихся членами ОЭСР, которые являются аффилированными организациями по отношению к отчитывающемуся банку; 

д) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или не являющихся членами ОЭСР; 

е) активы, размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования:  

- активы, размещенные по договорам мудараба, мушарака. При этом, в качестве обеспечения по таким договорам выступает залог (недвижимое и движимое имущество), который должен быть реализуемым в сроки, установленные нормативными правовыми актами Национального банка Кыргызской Республики. Стоимость залога при его реализации должна быть достаточной для выплаты банку основной суммы финансирования и возможных издержек, связанных с реализацией залога.   

Стоимость залога должна быть подтверждена заключением независимого оценщика в соответствии со стандартами оценки имущества, обязательными к применению всеми субъектами оценочной деятельности в Кыргызской Республике, утвержденными постановлением Правительства Кыргызской Республики от 3 апреля 2006 года N 217. Независимая оценка залогового имущества на ежегодной основе является обязательным требованием для отнесения актива к данной категории. В случае снижения стоимости обеспечения, ухудшения его качества, что может привести к трудностям при реализации залога, активы, размещенные по договорам мудараба, мушарака указываются в категории 6 со степенью риска 400%. Исходя из практики осуществления банком операций по договорам мудараба, мушарака, Национальным банком могут устанавливаться дополнительные требования и ограничения к проведению банком данных операций, в том числе к залоговому обеспечению.  

- другие активы, размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, не вошедшие в другие категории;  

ж) основные средства и прочая собственность банка;  

з) инвестиции и финансовое участие за минусом предусмотренных вычетов, предусмотренных абзацем четвертым пункта 19-1 настоящей Инструкции; 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА) 

и) все прочие активы, не вошедшие в предыдущие категории.  

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13, от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА)). 

Категория 6 (степень кредитного риска – 150%): 

- активы, размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования в иностранной валюте, за исключением активов в валюте государств-членов ЕАЭС, а также кроме указанных в категории 4. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 10 апреля 2019 года №17/13, от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА)). 

Категория 7 (степень кредитного риска – 400%): 

- активы, размещенные по договорам мудараба, мушарака, за исключением активов, указанных в категориях 1-6. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 26 апреля 2017 года №17/13, от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА)). 

25. Вложения в ценные бумаги взвешиваются за минусом премии (дисконта) и нереализованной прибыли (убытков). 

26. Доходы по активам взвешиваются по степеням риска, аналогичным тем, по которым взвешиваются сами активы.  

 

5. Оценка забалансовых обязательств по степени риска 

 

27. Забалансовые обязательства также подвержены кредитному риску при наличии определенных условий (см. пункт 20 настоящей Инструкции). Например, выдача банком гарантий от имени клиента может при наступлении определенных событий, трансформироваться в обыкновенное размещение актива. 

28. Размер риска по забалансовым обязательствам определяется путем умножения номинальной стоимости забалансовых обязательств на соответствующий процентный размер фактора кредитной конверсии. Полученные значения являются балансовыми эквивалентами забалансовых обязательств и далее взвешиваются в зависимости от степени кредитного риска согласно разделу 4 настоящей Инструкции. 

29. Настоящей инструкцией определяются следующие процентные размеры факторов кредитной конверсии для забалансовых обязательств: 

Фактор кредитной конверсии 0%: 

а) любые обязательства, которые банк может безоговорочно отменить в любое время без предварительного уведомления или по которым предусмотрено право автоматической отмены в случае ухудшения финансового состояния заемщика. 

Фактор кредитной конверсии 20%: 

а) аккредитив, выдаваемый или подтверждаемый банком при финансировании импорта или экспорта на основе договора мурабаха, где обеспечением выступает залог в виде товаров/груза, который застрахован.  

Фактор кредитной конверсии - 50%: 

а) забалансовые обязательства, связанные с конкретной сделкой (например, аккредитив, гарантирующий заказчику возмещение убытков при невыполнении подрядчиком своих обязательств в строительном проекте и другие подобные обязательства); 

б) краткосрочные самоликвидирующиеся обязательства, связанные с торговыми операциями (например, документарный аккредитив, обеспеченный отгрузкой товаров). 

Фактор кредитной конверсии - 100%: 

а) обязательства по предоставлению актива;  

б) кредитные заменители (например, общие гарантии, резервные аккредитивы, гарантии по акцептованию), т.е. документы (независимо от названия), представляющие собой юридические обязательства банка по выплате средств третьей стороне, если клиент банка, от лица которого выдана гарантия или выдан аккредитив, не может выплатить средства, выданные авансом третьей стороне по договорному соглашению или подобным образом; 

в) соглашения о продаже с последующим выкупом и продажа активов с правом контрагента вернуть актив в определенных случаях; 

г) обязательства по покупке активов; 

д) прочие забалансовые обязательства, не вошедшие в предыдущие категории. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

30. Банку необходимо оценивать забалансовые обязательства, связанные с валютными курсами, поскольку у банка возникает кредитный риск не на полную номинальную стоимость таких обязательств, а лишь на потенциальную стоимость замещения потока денежных средств (по договорам с положительной стоимостью) в случае невыполнения партнерами по договорам своих обязательств. Размеры балансовых эквивалентов зависят от срока договора и курсов валют, являющихся основой тех или иных финансовых инструментов. 

Для всех договоров, связанных с курсами валют, банки могут использовать метод, согласно которому потенциальный риск рассчитывается по каждому типу договоров, независимо от того, какова на данный момент его рыночная стоимость. Для расчета размера балансового эквивалента необходимо умножить базовую (номинальную) стоимость каждого инструмента на один из конверсионных коэффициентов (фактор кредитной конверсии), установленных в зависимости от характера инструмента и срока его действия. 

30.1. Применительно к сделкам с золотом, факторы кредитной конверсии аналогичны тем, которые применяются в отношении контрактов, связанных с валютными курсами. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

31. Настоящей инструкцией определяются следующие процентные размеры факторов кредитной конверсии для забалансовых обязательств, связанных с курсами валют: 

 

Срок действия договоров	Фактор кредитной конверсии
Менее 1 года	2%
От 1 года до 2 лет	5%
На каждый следующий год	+ 3%

 

6. Оценка по степени риска активов и забалансовых обязательств банка, имеющего «исламское окно. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

 

32. При расчете коэффициентов достаточности (адекватности) капитала банка, имеющего «исламское окно» применятся методология оценки по степени риска балансовых активов и забалансовых обязательств банка, размещенных/принятых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, определенная настоящей Инструкцией. 

33. Активы и забалансовые обязательства, размещенные/принятые банком, имеющим «исламское окно», по «традиционным» принципам банковского дела и финансирования взвешиваются по степени риска в соответствии с Инструкцией для коммерческих банков. 

7. Порядок заполнения и представления отчетности 

о выполнении стандартов достаточности (адекватности) капитала 

для банка, имеющего «исламское окно». 

34. Отчетность о выполнении стандартов достаточности (адекватности) капитала с учетом операций, осуществляемых банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, составляется в соответствии с требованиями Инструкции для коммерческих банков и с учетом особенностей, оговоренных в настоящей Инструкции.  

35. При составлении отчетности о выполнении стандартов достаточности (адекватности) капитала: 

- балансовые активы банка, имеющего «исламское окно», размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, должны отражаться в разделах 15.А.-15. В Периодического регулятивного банковского отчета; 

- все забалансовые обязательства (включая краткосрочные самоликвидирующиеся забалансовые обязательства), привлеченные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, должны отражаться в разделе 15.Г Периодического регулятивного банковского отчета.  

36. Сведения о выполнении стандартов достаточности (адекватности) капитала и их расчет, представляются банком, имеющим «исламское окно», в соответствии с требованиями Инструкции для коммерческих банков и в составе Периодического регулятивного банковского отчета.  

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

 

 

8. Дивиденды 

 

37. Дивиденды - это часть чистой прибыли получаемой банком и распределяемой между акционерами согласно законодательству. 

38. Правление банка (исполнительный орган) на основании аудиторского заключения должно представить Совету Директоров банка и собранию акционеров для рассмотрения и соответствующей оценки анализ, как минимум, следующего: 

а) достаточности (адекватности) капитала и тенденции его изменения; 

б) выполнения экономических нормативов, установленных Национальным банком; 

в) номинального и реального уровней доходов банка (с учетом уровня инфляции) и тенденции их изменения; 

г) перспективы роста банка; 

д) влияния экономических условий и уровня инфляции. 

39. Дивиденды по акциям начисляются и выплачиваются по итогам финансового года. 

Примечание: Финансовым годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

40. Банк обязан получить разрешение Национального банка на выплату дивидендов акционерам банка. Документы для получения разрешения Национального банка на выплату дивидендов должны быть представлены в Национальный банк не позднее пяти рабочих дней до проведения общего собрания акционеров банка. К документам должны быть приложены планы банка по срокам выплаты дивидендов и расчеты по соблюдению экономических нормативов, а также индекса «буфер капитала», рассчитанного с учетом планируемой выплаты суммы дивидендов. 

При наличии угрозы стабильности банка, а также интересам кредиторов и вкладчиков Национальный банк может запретить либо установить ограничения на выплату дивидендов, если: 

а) выплата дивидендов приведет к нарушению экономических нормативов, установленных Национальным банком; 

б) значения коэффициентов достаточности (адекватности) капитала банка будут ниже минимальных пределов, установленных Национальным банком для данного банка; 

в) индекс «буфер капитала», после выплаты дивидендов, будет ниже минимальных значений, установленных Национальном банком; 

г) не созданы или созданы в недостаточном размере резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков, согласно требованиям Национального банка; 

д) банк имеет непокрытые убытки за предыдущие годы и/или за отчетный год; 

е) это приведет к ухудшению финансового состояния банка; 

ж) в других случаях, предусмотренных законами Кыргызской Республики. 

Банк не вправе принимать решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям, если на момент принятия решения и выплаты дивидендов он отвечает признакам неплатежеспособности в соответствии с законодательством Кыргызской Республики или указанные признаки появятся у банка в результате выплаты дивидендов. 

Банк не вправе принимать решение о выплате (объявлении) дивидендов по простым акциям, если не принято решение о выплате дивидендов по привилегированным акциям.. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 10 апреля 2019 года № 2019-П-12\19-3- (НПА), от 15 сентября 2021 года №2021-П-12/51-2-(НПА)). 

 

9. Порядок заполнения отчетности о выполнении стандартов достаточности (адекватности) капитала 

 

41. Отчетность о выполнении стандартов достаточности (адекватности) капитала составляется на основе бухгалтерского баланса банка согласно Плану счетов бухгалтерского учета в исламских банках и финансово-кредитных организациях, лицензируемых Национальным банком. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от  

31 мая 2017 года №21/11). 

42. Статьи отчетности делятся на укрупненные и детализированные (например, укрупненная статья 20 делится на две детализированные 20.1 и 20.2). В детализированных статьях указываются значения балансовых активов (забалансовых обязательств), в зависимости от их принадлежности к той или иной категории кредитного риска. Значения, указываемые в укрупненных статьях, являются суммами значений в детализированных статьях. 

43. Наименования большинства статей отчетности соответствуют наименованиям отдельных счетов или групп счетов Плана счетов бухгалтерского учета в исламских банках и финансово-кредитных организациях, лицензируемых Национальным банком. Однако заполнение отдельных статей имеет некоторые особенности. Так, в каждой статье части «Портфель ценных бумаг» (статьи 130-230) указывается суммарная балансовая стоимость соответствующего типа ценных бумаг, независимо от их классификации. Например, в статье 130 «Ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики и/или Национальным банком» указывается сумма балансовой стоимости ценных бумаг, выпущенных Правительством Кыргызской Республики и/или Национальным банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, классифицируемых и как ценные бумаги, удерживаемые до погашения, и как торговые ценные бумаги, и как ценные бумаги, годные для продажи.  

В каждой статье части «Финансирование» (статьи 240-370) указывается сумма задолженности по соответствующему виду финансирования в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования за вычетом дисконта.