Вернуться назад

 

 

Утверждено 

постановлением Правления  

Национального банка  

Кыргызской Республики  

№41/4 от 14 октября 2009 года  

 

Инструкция 

“О порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции 

банками, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования” 

(Изменения и дополнения утверждены постановлениями Правления Правления Национального банка Кыргызской Республики №91/7 от 16.12.2010 г., №21/11 от 31.05.2017 г.) 

 

I. Общие положения 

 

1.1. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Национального  

банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11).    

1.2. Целью настоящей Инструкции является определение порядка расчета открытой валютной позиции и контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции исламскими банками и банками, имеющими “исламское окно”, (далее по тексту - банки), имеющими лицензию Национального банка Кыргызской Республики (далее по тексту Национальный банк) на осуществление операций в иностранной валюте. 

1.3. При разработке внутренней политики и процедур контроля валютных рисков банк должен руководствоваться требованиями настоящей Инструкции, стандартами Шариата и стандартами бухгалтерского учета и отчетности, утвержденными Организацией бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI). 

1.4. В целях настоящей Инструкции применяются следующие определения: 

Валютный риск - это риск получения банком убытков вследствие изменения стоимости требований (активов)/обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, при неблагоприятном изменении валютного курса, в тот момент, когда банк имеет открытую валютную позицию по данной валюте. Валютная позиция возникает при осуществлении валютных операций и является показателем степени подверженности банка валютному риску. 

Валютные операции - это сделки, связанные с обменом, покупкой/продажей (конвертацией) иностранной валюты, а также иные операции, в результате которых меняется объем требований (активов) либо обязательств, выраженный в иностранной валюте. 

Чистая валютная позиция - это разница между требованиями (активами) и обязательствами банка, как балансовыми, так и забалансовыми, в отдельной иностранной валюте. 

При несовпадении требований (активов) и обязательств банка в соответствующих валютах валютная позиция считается открытой, а в случае равенства - закрытой. 

Открытая валютная позиция банка может быть длинной (в случае превышения требований (активов) банка в соответствующей валюте над его обязательствами в той же валюте), или короткой (при превышении обязательств над требованиями (активами)). Длинная валютная позиция записывается со знаком "+", короткая - со знаком "-". 

Суммарная валютная позиция - это сумма всех чистых валютных позиций банка по всем иностранным валютам, рассчитанная с использованием метода "short hand", определенного в п.2.5 настоящей Инструкции. 

Лимиты открытых валютных позиций - это устанавливаемые Национальным банком ограничения, выраженные в процентном отношении открытых валютных позиций (по каждой иностранной валюте и суммарной) к чистому суммарному капиталу банка. Открытые валютные позиции рассчитываются в кыргызских сомах по учетному курсу Национального банка. Лимиты открытых валютных позиций рассчитываются в процентах с округлением до двух десятичных знаков после запятой. 

Чистый суммарный капитал банка рассчитывается в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка.  

В целях настоящей Инструкции при расчете лимитов открытых валютных позиций используется значение чистого суммарного капитала банка по состоянию на 1-е число каждого месяца. 

Дата заключения сделки - это дата достижения сторонами соглашения по основным условиям сделки (виды валют, обменный курс, суммы средств, дата валютирования и др.). 

Дата валютирования - это дата, в которую происходит зачисление средств на счета участников сделки. 

 

II. Порядок расчета открытых валютных позиций 

 

2.1. В конце каждого операционного дня банк должен рассчитывать следующие показатели: 

- чистые валютные позиции по каждой иностранной валюте; 

- суммарную валютную позицию. 

2.2. Чистые валютные позиции рассчитываются в соответствии с порядком, приведенным в Инструкции “О порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции коммерческими банками на территории Кыргызской Республики” (утверждена постановлением Правления Национального банка N 36/13 от 29 декабря 2004 г., зарегистрировано в МЮКР за N 16-05 от 1 февраля 2005 г.) отдельно по каждой иностранной валюте с обязательным включением в расчет: 

- чистой спот-позиции в иностранной валюте по операциям, осуществляемым банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. Данная величина рассчитывается как разница между балансовыми активами и балансовыми обязательствами, включая незавершенные "спот" контракты с датой валютирования до 2-х дней. Расчет производится по чистой балансовой стоимости активов и обязательств; 

- выпущенных или подтвержденных банком безотзывных гарантий, аккредитивов и подобных им финансовых инструментов, номинированных в иностранной валюте, за исключением гарантий, аккредитивов и подобных им финансовых инструментов, обеспеченных в той же валюте. В целях настоящей Инструкции, под финансовыми инструментами подразумеваются вексельные поручительства (аваль), дорожные чеки и другие, принятые в международной практике обязательства банка. К финансовым инструментам не относятся кредитные линии.  

При этом указанные гарантии, аккредитивы и подобные им финансовые инструменты включаются в расчет чистой валютной позиции с момента представления бенефициаром (выгодоприобретателем) требования об оплате денежной суммы по обязательству или получения банком документально подтвержденной информации, свидетельствующей о высокой вероятности предъявления требования об оплате по указанным обязательствам. Например, письмо бенефициара о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств является основанием для включения гарантии в расчет чистой валютной позиции; 

- других балансовых и забалансовых активов/обязательств в иностранной валюте, размещенных/привлеченных в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования и несущие в себе валютный риск.  

2.3. Валютные операции включаются в расчет валютной позиции в дату заключения сделки, (в том числе операции, содержащие будущую дату валютирования, не являющуюся датой заключения сделки), за исключением операций, которые основаны на контрактах мудараба и шарика/мушарака. 

Сделки в иностранной валюте, которые основаны на договорах мудараба и шарика/мушарака включаются в расчет валютной позиции в дату получения/предоставления банком суммы в иностранной валюте. Прибыль или убыток, полученные в результате этих сделок, включаются в расчет валютной позиции в момент их фактического возникновения. 

2.4. При расчете чистых валютных позиций по каждой иностранной валюте величины валютных позиций переводятся в сомовый эквивалент по действующему на отчетную дату учетному курсу Национального банка. 

2.5. Суммарная валютная позиция по всем иностранным валютам рассчитывается с использованием метода "short hand", то есть расчет осуществляется путем суммирования отдельно всех длинных чистых валютных позиций и отдельно всех коротких чистых валютных позиций по каждой валюте. Затем полученные величины сравниваются друг с другом (в абсолютной величине), и наибольшая из двух величин используется при расчете лимита суммарной валютной позиции. 

 

III. Лимиты открытой валютной позиции 

 

3.1. В целях снижения валютного риска Национальный банк устанавливает следующие лимиты открытой валютной позиции: 

3.1.1. По состоянию на конец операционного дня открытая длинная/короткая валютная позиция банка по каждой иностранной валюте не должна превышать: 

а) для валют государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР и государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moodys Investors Service, а также для валют стран, подписавших 8-ю статью "Статей соглашения" с МВФ - 15% от чистого суммарного капитала банка; 

Примечание: ОЭСР  Организация экономического сотрудничества и развития. Перечень государств-членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

б) для валют всех остальных стран, - 0% от чистого суммарного капитала банка (закрытая позиция). 

3.1.2. По состоянию на конец операционного дня размер суммарной валютной позиции по всем иностранным валютам стран, указанных в подпункте а) пункта 3.1.1 настоящей Инструкции, не должен превышать 20% от чистого суммарного капитала банка. 

3.2. Соблюдение установленных лимитов открытых валютных позиций обязательно на конец каждого операционного дня. 

3.3. Превышения установленных лимитов открытых валютных позиций не могут переноситься банком на следующий операционный день. До конца текущего операционного дня лимиты должны быть приведены в соответствие с требованиями Национального банка. 

3.4. Величина открытых валютных позиций в течение операционного дня контролируется банком самостоятельно, исходя из собственной оценки допустимого уровня валютного риска. При этом банк должен удерживать размеры валютного риска в течение дня в соответствии с внутренней политикой управления валютными рисками, утвержденной Советом директоров. 

3.5. Предельное значение лимитов открытых валютных позиций может быть снижено решением Комитета по надзору при осуществлении банком ненадежной и нездоровой практики ведения операций или при нарушении банковского законодательства. 

3.6. В случае, если величина чистого суммарного капитала банка является отрицательной или равна нулю, банк должен привести чистые валютные позиции по каждой валюте к нулевому значению (закрытая позиция) в сроки, установленные Национальным банком. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

 

IV. Отчетность банка и порядок ее представления 

 

4.1. Ежедневно до 09.00 ч. банк должен представлять в Национальный банк отчеты об открытых валютных позициях по состоянию на конец последнего операционного дня согласно приложениям 1 и 2 к настоящей Инструкции. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

4.2. Банк с учетом данных всех филиалов, дочерних банков и обменных пунктов должен представлять следующие отчеты по открытым валютным позициям: 

- отчет по операциям в иностранной валюте, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования (приложение 1); 

- сводный отчет по всем операциям банка (приложение 2). 

4.3. Исламский банк должен предоставлять отчет по открытым валютным позициям согласно приложению 1. 

4.4. Банк с “исламским окном” должен предоставлять отчет по открытым валютным позициям по банку в целом согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. 

 

 

V. Санкции за нарушение банком установленных лимитов открытой  

валютной позиции 

 

5.1. В случае нарушения банком установленных лимитов открытой валютной позиции, Национальный банк применяет санкции в виде взыскания денежного штрафа в размере 5% от суммы нарушения, но не более 1% от размера оплаченного уставного капитала банка, в соответствии с предусмотренными нормативными актами Национального банка. 

5.2. При систематическом (более двух раз за последовательные 30 календарных дней) нарушении банком установленных лимитов, Национальный банк может применить иные санкции, предусмотренные банковским законодательством и нормативными актами Национального банка, вплоть до отзыва лицензии. 

Примечание: Превышение установленных лимитов в пределах 0-0,05% не влечет за собой применение штрафных санкций. 

5.3. Любые попытки банка каким-либо образом избежать отражения в отчетности реальной валютной позиции будут рассматриваться Национальным банком как: 

- попытки ввести Национальный банк в заблуждение; 

- нездоровая банковская практика; 

- манипуляция валютной позицией с целью искажения ее реальной величины, то есть проведение сомнительных операций, происхождение и совершение которых не поддаются четкой идентификации и/или если эти операции влияют на финансовую отчетность банка и его экономические нормативы. 

5.4. В случае нарушения любого из требований настоящей Инструкции руководство банка обязано незамедлительно информировать Национальный банк о допущенных нарушениях и представить в двухдневный срок письменные объяснения о причинах допущенного нарушения с перечнем мер, принятых банком с целью его устранения. 

5.5. Санкции в виде взыскания денежного штрафа, как правило, не применяются к банку, если лимит открытой валютной позиции был нарушен в условиях возникших форс-мажорных обстоятельств. 

К форс-мажорным обстоятельствам относятся: стихийные бедствия (наводнения, землетрясения, пожары и иные природные либо техногенные катастрофы), военные конфликты, террористические акты, гражданские волнения и беспорядки, а также издание нормативных правовых актов, ограничивающих или запрещающих выполнение каких-либо действий и повлиявших на выполнение банком экономических нормативов, установленных Национальным банком. 

5.6. В период действия в банке временной администрации Комитет по надзору вправе рассмотреть целесообразность взыскания денежного штрафа с банка за несоблюдение установленных лимитов открытой валютной позиции с учетом всех обстоятельств, которые привели к нарушению данного экономического норматива. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

5.7. В случае, если нарушение лимита открытой валютной позиции в период действия в банке временной администрации явилось результатом деятельности банка до введения временной администрации, Комитет по надзору вправе рассмотреть вопрос о взыскании денежного штрафа с банка с отсрочкой его оплаты. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

 

VI. Организация внутреннего контроля по операциям с иностранной валютой 

 

6.1. Для осуществления операций с иностранной валютой банк должен разработать внутреннюю политику управления валютными рисками и организовать адекватный внутренний контроль. 

6.2. По каждой из проводимых операций с иностранной валютой должны быть разработаны соответствующие процедуры, в которых должны быть отражены, по меньшей мере, следующие вопросы: 

- разграничение функций back и front офисов; 

- разграничение функциональных обязанностей сотрудников банка таким образом, чтобы один сотрудник не мог исполнить и/или контролировать какой-либо процесс в полном объеме от инициирования сделки до ее учета в бухгалтерских книгах; 

- внедрение четкой системы санкционирования объема проводимых банком операций соответствующими уполномоченными сотрудниками банка; 

- установление банком внутренних лимитов открытой валютной позиции по каждой иностранной валюте и в целом по всем валютам; 

- установление уровня достаточности информации о надежности контрагентов, в зависимости от характера и степени риска совершаемых операций и категории контр-агента; 

- установление требований к внутреннему аудиту при проведении проверок валютных операций (как минимум, независимость аудиторов и наличие у них необходимой квалификации и знаний); 

- установление требований по учету и отчетности по валютным операциям для банка и его филиалов (форма, частота представления, ответственность). 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1  

ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых валютных позициях (ОВП) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования по состоянию на ___. ___.20__ г.  

ЧСК по состоянию на "01" __________ года: _______________ тыс. сом  

  

Вид валюты  

Учетный курс Национального банка 

Величина  ОВП(тыс. сом)  

В том числе:  

Величина ОВП (% к ЧСК)  

Отклонение от нормы лимита (%)  

Остатки по незавершенным спот-сделкам   

Баланс  

Забаланс  

Продажа 

Покупка 

  

  

  

  

  

  

  

 

  

  

  

  

  

  

  

 

  

  

  

  

  

  

  

 

Суммарная ОВП:  

  

  

 

  

ФИО: ____________________ Должность: ______________________ Дата: ____________________ 

 

 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

 

Приложение 2  

СВОДНЫЙ ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых валютных позициях (ОВП) по состоянию на ___. ___________.20__ г.  

ЧСК по состоянию на "01" __________ года: _______________ тыс. сом  

 

Вид валюты  

Учетный курс Национального банка 

Величина ОВП  (тыс. сом)  

В том числе:  

Остатки по незавершенным спот-сделкам   

Величина ОВП (% к ЧСК)  

Отклонение от нормы лимита (%)  

Баланс 

Забаланс 

Продажа 

Покупка 

  

  

  

  

  

  

 

  

  

  

  

  

  

  

  

 

  

  

 

  

  

  

  

  

 

  

  

Суммарная ОВП:  

 

 

 

 

 

ФИО: ____________________  Должность: ______________________ Дата: ____________________ 

 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11).