Утверждены 

постановлением Комитета по надзору  

Национального банка  

Кыргызской Республики 

№15/3 от 29.07.2011 года  

 

Методические указания  

по заполнению Периодического регулятивного отчета банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования  

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики №47/2 от 11.12.2017 г., №51/4 от 28.12.2017 г., №06/2 от 08.02.2018 г.) 

 

1 Общие положения 

 

1. В настоящих Методических указаниях по заполнению периодического регулятивного отчета банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (далее - Методические указания) дается разъяснение порядка заполнения приложений к Положению «О периодическом регулятивном отчете банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» (далее - ПРБО). ПРБО представляется банками, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (далее – исламские банки), лицензируемыми Национальным банком Кыргызской Республики (далее – Национальный банк), по следующим разделам: 

- титульный лист; 

- сведения о членах Совета директоров, Правления банка и Шариатского совета банка; 

- информация об отдельных должностных лицах банка; 

- базовая информация по банку; 

- раздел 1. Балансовый отчет; 

- раздел 2. Отчет о прибыли и убытках и совокупном доходе; 

- раздел 3. Структура капитала; 

- раздел 4. Изменения в нераспределенной прибыли; 

- раздел 5. Портфель ценных бумаг; 

- раздел 6. Информация о просроченных активах; 

- раздел 7. Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска;  

- раздел 8. Изменения в РППУ; 

- раздел 9. Сведения о крупных рисках; 

- раздел 10. Сведения об операциях с аффилированными лицами; 

- раздел 11. Сведения об операциях с инсайдерами; 

- раздел 12. Анализ чувствительности активов и обязательств банка к изменению ставок доходности на рынке; 

- раздел 13. Счета клиентов с разбивкой по суммам; 

- раздел 14. Сведения о соблюдении экономических нормативов; 

- раздел 15. Расчет капитала банка; 

- раздел 16. Отчет об открытых валютных позициях;  

- раздел 17. Сведения об операциях банка по доверительному управлению; 

- раздел 18. Прочие сведения; 

- раздел 19. Услуги банков; 

- раздел 20. Операции с дорожными чеками и по эмиссии/эквайрингу карт; 

- раздел 21. Информация о платежах;  

- раздел 22. Отчет об операциях с иностранной валютой; 

- раздел 23. Сведения об операциях на межбанковском кредитном рынке; 

- раздел 24. Отчет о привлеченных и размещенных средствах и применяемых  

вознаграждении/наценке; 

- раздел 25. Сведения о привлеченных денежных средствах от клиентов в разрезе отраслей  

экономики; 

- раздел 26. Отчет по международным операциям банка; 

- раздел 27. Сведения о назначении платежей в банках;  

- раздел 28. Ежедневный отчет об активах, обязательствах и капитале; 

- раздел 29. Отчет о кассовых оборотах за месяц;  

- раздел 30. Отчет о кассовых оборотах за неделю; 

- раздел 31. Ежедневный пробный баланс. 

 

Примечание. Разделы, не описанные в настоящих Методических указаниях, заполняются согласно соответствующим нормативным правовым актам Национального банка.  

 

2. Титульный лист  

 

2. На титульном листе указывается: 

- дата и исходящий номер регистрации; 

- дата, по состоянию на которую подготовлен отчет (например, по состоянию на 31 января 2011 года); 

- дата окончания составления отчета; 

- периодичность - “месячный”, “квартальный”, “годовой” или “корректировка”. Представление откорректированного отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетностей, в которые внесены изменения, при этом изменения помечаются маркером; 

- вид проведенного аудита или проверки - указывается одна или две из следующих строк: 

а) внутренняя проверка - если проверка проведена внутренним аудитом или ревизорами; 

б) аудит без заключения - если проведен аудит, который не дает рекомендаций, плана работ в перспективе, а ограничивается выдачей заключения о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета; 

в) аудит с выдачей заключения - если проведен аудит, который кроме проверки правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета, дает банку рекомендации и план мероприятий для улучшения и/или совершенствования его деятельности; 

- наименование отчитывающегося банка, которое указывается печатными буквами; 

- внешний аудитор – заполняется при предоставлении годового отчета; 

- удостоверяющие подписи Председателя Совета директоров банка либо члена Совета директоров, заменяющего Председателя в его отсутствие, Председателя Правления, Главного бухгалтера, члена Правления, курирующего работу по подготовке отчета, и лица, ответственного за составление и представление отчета; 

- подпись сотрудника банка, ответственного за составление и предоставление ПРБО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона. 

 

3. Сведения о членах Совета директоров, Правления банка и Шариатского совета банка 

 

3. Сведения о членах Совета директоров банка должны содержать следующую информацию: 

- фамилия и имя; 

- место работы; 

- должность; 

- номер рабочего телефона; 

- образец подписи. 

4. Сведения о членах Правления банка должны содержать следующую информацию: 

- фамилия и имя; 

- должность; 

- номер рабочего телефона; 

- образец подписи. 

5. Сведения о членах Шариатского совета банка должны содержать следующую информацию: 

- фамилия и имя; 

- место работы; 

- должность; 

- номер рабочего телефона; 

- образец подписи. 

 

4. Информация об отдельных должностных лицах банка 

 

6. Сведения об отдельных должностных лицах банка содержит список следующих отдельных должностных лиц банка: 

1) главный бухгалтер; 

2) должностное лицо, ответственное за управление ликвидностью в банке;  

3) должностное лицо, ответственное за бюджет банка; 

4) должностное лицо, ответственное за кредитную деятельность банка; 

5) Председатель Комитета по аудиту; 

6) Руководитель службы/отдела внутреннего аудита; 

7) должностное лицо, ответственное за операции в иностранной валюте, осуществляемые банком. 

Должностные лица, указанные в подпунктах 2), 3), 4), 7) должны представлять руководство банка и отвечать за проводимую политику по указанным направлениям в масштабе всего банка. 

7. По каждому должностному лицу должна содержаться следующая информация: 

- имя и фамилия; 

- должность; 

- номер рабочего телефона; 

- образец подписи. 

8. Ответственность за определенные направления деятельности банка, закрепленная за отдельными должностными лицами банка, должна иметь документальное подтверждение. 

 

5. Базовая информация о банке 

 

9. Базовая информация о банке должна содержать следующие сведения: 

1) полное наименование отчитывающегося банка - полное официальное наименование банка; 

2) название для международных операций, если оно другое - указывается полное наименование банка, под которым банк проводит международные операции; 

3) адрес: 

а) город - название города, где находится головной банк; 

б) улица, номер дома - название улицы и номер здания головного офиса; 

в) почтовый индекс - индекс почтового отделения; 

4) официально объявленная связь: 

а) телефон - официальный номер телефона банка; 

б) факс - официальный номер факса банка; 

в) телекс - официальный номер телекса банка; 

г) электронная почта - официальный адрес электронной почты; 

5) веб-сайт банка в Интернете – официальный веб-сайт банка в Интернете; 

6) сумма уставного (акционерного) капитала: 

а) объявленный - сумма объявленного уставного капитала банка; 

б) фактически внесенный - сумма фактически внесенного уставного капитала банка. 

 

6. Раздел 1. Балансовый отчет 

 

· 10. В балансовом отчете отдельно выделяются наиболее существенные статьи финансового состояния банка с точки зрения регулятивной отчетности. 

Балансовый отчет состоит из четырех граф:  

- наименование статьи баланса; 

- значение статьи в сомах; 

- сомовый эквивалент статей баланса в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату; 

- данные соответствующей статьи за отчетный период предыдущего периода. 

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

Примечание: суммы в статьях балансового отчета (кроме статей по предоставленному финансированию) показываются за вычетом соответствующих сумм резервов потенциальных потерь и убытков и амортизационных отчислений. 

11. Подраздел А. Активы.  

В статье 1 «Денежные средства» отражается сумма денежных средств, включая банкноты и монеты в оборотной кассе, банкноты и монеты в пути, банкноты и монеты в сберегательных кассах, банкноты и монеты в банкоматах по видам валют: сомы, валюта стран СНГ и Балтии, валюта стран ОЭСР и другие валюты. 

В статье 2 «Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской Республики» отражается сумма денежных средств на корреспондентских и других счетах в Национальном банке, включая обязательные резервные требования. 

В статье 3 «Корреспондентские счета в других банках и финансово-кредитных организациях» отражаются суммы денежных средств на корреспондентских счетах в банках или финансовых институтах, а также суммы овердрафта этих банков или финансовых институтов в банке за минусом соответствующего РППУ. Остатки показываются в разрезе валют: сомы, валюта стран СНГ и Балтии, валюта стран ОЭСР и другие валюты. 

В статье 4 «Денежные средства на счетах в других банках и финансово-кредитных организациях» отражаются суммы денежных средств, размещенных на счетах в банках и финансовых институтах, включая денежные средства на счетах в залоге, за минусом соответствующего специального РППУ.  

В статье 5 «Ценные бумаги» указывается балансовая стоимость ценных бумаг, принадлежащих банку: портфель торговых ценных бумаг, годных для продажи ценных бумаг и ценных бумаг, удерживаемых до погашения, за минусом соответствующего специального РППУ. 

В статье 6 «Краткосрочные размещения» отражается сумма обеспеченных и необеспеченных краткосрочных межбанковских размещений (до 30 дней), в которых банк выступает кредитором, за минусом соответствующего специального РППУ. 

В статье 7 «Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению» включаются ценные бумаги, купленные банком с обязательством их обратной продажи, через определенный период времени и по определенной цене за минусом соответствующего специального РППУ. 

В статье 8 «Финансирование, предоставленное банкам и финансово-кредитным организациям» отражается сумма финансирования, предоставленного местным и иностранным банкам и другим финансово-кредитным организациям за минусом соответствующего дисконта. Данные статьи заполняются с учетом экономической сущности операций, осуществляемых по исламским принципам финансирования.  

В статье 9 «Финансирование, предоставленное другим клиентам» отражается сумма финансирования, предоставленного местным и иностранным клиентам, не являющимся финансовыми институтами, за минусом соответствующего дисконта. 

В статье 10 «Специальный РППУ по предоставленному финансированию» указывается величина специального РППУ, созданного по предоставленному финансовым институтам и другим клиентам финансированию.  

В статье 11 «Чистое финансирование» указывается стоимость предоставленного финансирования за минусом специального РППУ по ним (ст. 8+ст.9-ст.10).  

В статье 12 «Активы для последующей передачи клиентам» включается стоимость земли и/или наделов, зданий, других сооружений, мебели, оборудования и других активов/инвентаря, приобретенных банком для последующей передачи клиентам, в том числе по договорам мурабаха, истиснаа. 

В статье 13 «Активы для последующей передачи клиентам по договору иджара мунтахийя биттамлик» включается стоимость земли и/или наделов, зданий, других сооружений мебели, оборудования и других активов/инвентаря, приобретенных банком для последующей передачи клиенту по договору иджара мунтахийя битамлик. 

В статье 14 «Основные средства» включается стоимость земли и/или наделов, зданий и других сооружений, находящихся во владении или использовании банком, мебель и оборудование, включая автомобили, а также стоимость материала, работы и других капитализируемых расходов, возникающих в связи со строительством, капитальные вложения в благоустройство арендованной собственности, за минусом начисленной на основные средства амортизации. Нематериальные активы в данную статью не включаются. Основные средства необходимо показать по следующим группам: земля и здания; незавершенное строительство и другие основные средства. 

В статье 15 «Недвижимость клиента, принятая в погашение полученного финансирования» отражается недвижимость клиента, принятая банком в погашение финансирования, а также недвижимое имущество недействующих филиалов и дочерних компаний банка за минусом соответствующего специального РППУ. 

В статье 16 «Прочая собственность клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования» отражаются прочие активы (не недвижимость), перешедшие во владение банка, а также прочее имущество закрытых филиалов и дочерних компаний банка за минусом соответствующего специального РППУ. 

В статье 17 «Инвестиции в неконсолидированные компании» указывается сумма капитальных инвестиций в неконсолидированные компании за минусом соответствующего специального РППУ. 

В статье 18 «Прочие активы» отражается балансовая стоимость активов, не указанных выше, включая денежные средства в расчетах, за минусом соответствующего специального РППУ, а также нематериальные активы. 

В статье 19 «Всего активов» показывается сумма статей с 1 по 7 и с 11 по 18. 

12. Подраздел Б. Обязательства 

· В статье 20 «Денежные средства на счетах до востребования юридических лиц» указывается общая сумма денежных средств на счетах до востребования юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по договорам кард хасан, вадиа’а йад даман. Денежные средства в расчетах и на счетах до востребования банков и других финансово-кредитных организаций в данную статью не включаются.  

В статье 21 «Денежные средства на счетах физических лиц» указывается общая сумма денежных средств на счетах до востребования физических лиц по договорам кард хасан, вадиа’а йад даман, включая сберегательные сертификаты. 

В статье 22 «Срочные счета юридических лиц» указывается общая сумма денежных средств на срочных счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по договорам ограниченная мудараба, неограниченная мудараба, включая депозитные сертификаты. Срочные счета банков и других финансово-кредитных организаций в данную статью не включаются. 

В статье 23 «Обязательства перед НБКР» отражается сумма обязательств перед Национальным банком. 

В статье 24 «Корреспондентские счета» отражается сумма денежных средств на счетах банков-корреспондентов банка. 

В статье 25 «Денежные средства на счетах банков» отражаются суммы денежных средств банков или финансово-кредитных организаций, размещенных на счетах до востребования и срочных счетах, а также денежных средств на расчетных счетах небанковских финансово-кредитных организаций. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

В статье 26 «Краткосрочные размещения» показывается сумма обеспеченных и необеспеченных краткосрочных межбанковских размещений (до 30 дней), в которых банк выступает дебитором. 

В статье 27 «Обязательства перед органами власти» указывается сумма денежных средств на счетах органов власти и других денежных средств, полученных от органов власти в разбивке на: 

а) денежные средства на счетах органов власти; 

б) финансирование, полученное от органов власти. 

В статье 28 «Ценные бумаги» указывается стоимость размещенных ценных бумаг, по которым у исламского банка существуют обязательства. 

В статье 29 «Ценные бумаги, проданные по РЕПО-соглашению», указывается стоимость ценных бумаг, проданных банком по соглашению об обратной покупке на какую-то дату в будущем и по определенной цене. 

В статье 30 «Обязательства по договору параллельный салам» указывается сумма обязательств, которая возникает у банка перед клиентами по договору параллельный салам.  

В статье 31 «Полученное финансирование» показывается сумма полученного финансирования банком, которая не рассматривается в качестве краткосрочных размещений: 

а) от банков; 

б) от других финансово-кредитных организаций, включая международные. 

В статье 32 «Субординированные долговые обязательства» указываются долговые обязательства, которые могут быть востребованы против активов эмитента и выплачены после удовлетворения требований других дебиторов. 

В статье 33 «Прочие обязательства» отражаются другие обязательства, не указанные выше, включая денежные средства в расчетах. 

В статье 34 «Всего обязательств» показывается сумма статей с 20 по 33. 

13. Подраздел В. Капитал 

В статье 35 «Акционерный капитал» показывается значение акционерного капитала в разрезе: 

а) простые акции – указывается общая сумма простых акций банка; 

б) капитал, внесенный сверх номинала, включая дополнительный капитал, внесенный акционерами – показывается сумма денежных средств, внесенных акционерами сверх номинальной стоимости акций, а также дополнительный капитал, внесенный акционерами для выполнения требований Национального банка по минимальному размеру капитала (собственных средств); 

в) нераспределенная прибыль – отражается сумма нераспределенной прибыли банка; 

в1) прибыль предыдущих лет – отражается прибыль прошлых лет, которая осталась в банке после распределения части средств акционерам и после перевода в резервы для будущих потребностей банка; 

в2) прибыль текущего года – отражается прибыль текущего года; 

в3) резервы для будущих потребностей банка – указывается сумма резервов, создаваемых для будущих событий в банке за счет распределения прибыли. 

В статье 36 «Общие резервы» отражается величина имеющихся в банке резервов, созданных за счет переоценки активов банка, и разница, образованная в результате пересчета валюты при консолидации, а также величина общего РППУ по предоставленному финансированию и по другим классифицированным активам: 

а) резерв по переоценке основных средств - отражается сумма переоценки основных средств; 

б) резерв по переоценке ценных бумаг, годных для продажи и удерживаемых до погашения - отражается сумма нереализованных доходов и убытков, возникающих от переоценки ценных бумаг, годных для продажи и удерживаемых до погашения; 

в) общий РППУ по предоставленному финансированию – показывается сумма общего РППУ, созданному по предоставленному финансированию; 

г) общий РППУ по другим классифицируемым активам – показывается сумма общего РППУ по другим активам, подлежащим классификации; 

д) другие общие резервы – показывается сумма других общих резервов. 

В статье 37 «Резерв на выравнивание прибыли» (РВП) - резерв, создаваемый по решению Совета директоров исламского банка за счет сумм, выделяемых из валовой прибыли до распределения доли мудариба, с целью поддержания определенного уровня доходности по инвестициям держателей инвестиционных счетов.  

В статье 38 «Резерв на покрытие рисков по инвестициям» (в случае наличия такового) – сумма, выделяемая из прибыли держателей инвестиционных счетов, после распределения доли прибыли мудариба, с целью смягчения рисков будущих инвестиционных убытков держателей инвестиционных счетов.  

В статье 39 «Всего капитал» указывается сумма статей 35 и 38. 

В статье 40 «Всего обязательств и капитала» указывается сумма статей 34 и 39. 

В двух нижеследующих строках необходимо указать среднее значение активов за месяц, по которым получается прибыль, и среднее значение обязательств за месяц, по которым выплачивается вознаграждение. Расчет средних значений ведется на ежедневной основе. 

14. Подраздел Г. Забалансовые обязательства 

В статье 41 «Обязательства на предоставление финансирования» отражаются обязательства по предоставлению финансирования.  

В статье 42 «Общие гарантии и подобные обязательства» отражаются общие гарантии и подобные им обязательства, выпущенные или подтвержденные банком.  

В статье 43 «Аккредитивы» отражаются возможные обязательства банка по аккредитивам. 

В статье 44 «Обязательства по покупке активов» отражаются обязательства банка по покупке активов в будущем. 

В статье 45 «Прочие забалансовые обязательства» отражаются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше. 

В статье 46 «Всего забалансовых обязательств» показывается сумма статей с 41 по 45  

Примечание: контр-счета по забалансовым операциям не отражаются. 

15. Подраздел Д. Расшифровка прочих активов и прочих обязательств банка. 

В статье 1 «Прочие активы» показывается расшифровка активов банка, содержащихся в соответствующей статье балансового отчета: 

а) вознаграждение, начисленное к получению банком – показывается сумма начисленного вознаграждения к получению банком; 

б) предоплата выплаченная - показывается сумма выплаченных банком платежей другим сторонам согласно условиям договоров; 

в) невыясненные дебиторские суммы – показываются суммы денежных средств до выяснения; 

г) драгоценные металлы – показывается стоимость драгоценных металлов, имеющихся у банка; 

д) другие прочие активы – показывается сумма других прочих активов банка, не указанных выше. 

В статье 2 «Специальный РППУ на прочие активы» указывается сумма специального РППУ на вышеперечисленные прочие активы банка. 

В статье 3 «Чистые прочие активы» указывается чистая стоимость прочих активов банка (статья 1 минус статья 2). Данная статья должна быть равна статье 18 подраздела А раздела I «Балансовый отчет». 

В статье 4 «Прочие обязательства» показывается расшифровка обязательств банка, содержащихся в соответствующей статье балансового отчета: 

а) вознаграждение к выплате - показывается сумма начисленного вознаграждения по операциям банка к выплате; 

б) налоги к выплате – показывается сумма обязательств банка, подлежащих перечислению в бюджет;  

в) невыясненная кредиторская задолженность – показываются суммы денежных средств до выяснения; 

г) дивиденды к выплате – показывается сумма денежных средств, подлежащих выплате акционерам; 

д) другие прочие обязательства – показываются другие прочие обязательства, не указанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам. 

Данная статья должна быть равна статье 33 подраздела А раздела 1 «Балансовый отчет». 

16. Подраздел Е. Обязательства перед Национальным банком 

В статье 1 «Овернайт» отражается сумма полученных банком кредитов овернайт. 

В статье 2 «Кредит последней инстанции» показывается сумма кредита последней инстанции, полученного банком. 

В статье 3 «Прочие обязательства перед НБКР» показывается сумма других обязательств банка перед Национальным банком. 

В статье 4 «Всего» - сумма статей 1-3.  

17. Подраздел Ж. Размещение активов банка 

В подразделе Ж. отражается информация о размещении активов банка в разбивке по странам. Суммы в статьях активов показываются без вычета соответствующих сумм специальных РППУ и дисконта. Деление по странам производится в зависимости от места фактического использования актива. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

В статье 16 «Прочие активы» указываются суммы по валютным операциям, а также сумма других активов банка, не указанных выше. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

18. Подраздел З. Привлечение обязательств банка по страновому признаку  

В данном подразделе отражается информация о привлечении обязательств банка в разбивке по странам. Деление по странам производится в зависимости от места фактического привлечения обязательств. Данные строки «Всего обязательств» должны совпадать с данными статьи 34 подраздела Б раздела 1 «Балансовый отчет». 

В статье 13 «Прочие обязательства» отражаются другие обязательства, не указанные выше. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

В подразделе И. отражается информация о привлечении обязательств банка в иностранной валюте в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

19. Подраздел К. Привлечение капитала по страновому признаку 

В данном подразделе отражается информация о привлечении акционерного капитала банка в разбивке по странам. Деление по странам производится в зависимости от принадлежности акционеров банка к той или иной стране. Сумма совокупного акционерного капитала должна совпадать с данными статьи 35 подраздела В раздела 1 «Балансовый отчет». При этом статья в) «нераспределенная прибыль» должна включать в себя: 

- прибыль предыдущих лет, которая осталась в банке после распределения части средств акционерам и после перевода в резервы для будущих потребностей банка; 

- прибыль текущего года; 

- резервы для будущих потребностей банка, создаваемые для будущих событий в банке за счет распределения прибыли. 

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

20. Подраздел Л. Объем финансирования по отраслям в разрезе областей Кыргызской Республики 

В данном подразделе отражается сумма остатков финансирования, предоставленного местным и иностранным клиентам, не являющимся финансово -кредитными организациями, как в национальной, так и в иностранной валютах. Сумма финансирования в иностранной валюте приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

Данные указываются в разбивке по областям республики, в зависимости от того, каким областным подразделением банка было предоставлено финансирование.  

Финансирование, предоставленное клиентам, должно быть распределено по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса. Необходимо указывать стоимость финансирования на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта. 

Данные статьи «Финансирование других клиентов» должны совпадать с данными статьи 9 подраздела А раздела 1 «Балансовый отчет». 

21. Подраздел М. Классификация предоставленного финансирования по степени риска в разрезе областей Кыргызской Республики 

В данном подразделе отражаются сумма остатков финансирования, предоставленного местным и иностранным клиентам, не являющимся финансово-кредитными организациями, подлежащих классификации по степени риска, а также резервы, сформированные на покрытие потенциальных потерь и убытков по финансированию. Суммы финансирования в иностранной валюте приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

Данные указываются в разбивке по областям республики, в зависимости от того, каким областным подразделением банка предоставлено финансирование. 

Данные статьи «Портфель активов банка» должны совпадать с данными статьи 9 подраздела А раздела 1 «Балансовый отчет». Данные в строке «Всего резервов» должны совпадать с данными столбца «Всего резервов» раздела 7А «Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска». 

22. Подраздел Н. Объем денежных средств (по источникам привлечения) на счетах клиентов в разрезе областей Кыргызской Республики 

Данный подраздел содержит информацию об объемах привлеченных денежных средств в разрезе областей республики. Денежные средства, привлеченные в иностранной валюте, приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. Данные указываются в разбивке по областям республики, в зависимости от того, каким областным подразделением банка были привлечены денежные средства на счета клиентов. Данные строки «Всего счетов» должны совпадать с суммой статей 20, 21, 22, 25, 27а подраздела А раздела 1 «Балансовый отчет».  

22-1. Подраздел О. Прочие сведения банка в разрезе областей Кыргызской Республики 

Данный подраздел содержит информацию о банке в разрезе областей республики.  

В строке «Количество филиалов» отражается информация об общем количестве филиалов банка в разбивке по областям республики.  

В строке «Количество представительств» отражается информация об общем количестве представительств банка в разбивке по областям республики.  

В строке «Количество сберегательных касс» отражается информация об общем количестве сберегательных касс банка в разбивке по областям республики.  

В строке «Количество сделок, по которым осуществлено финансирование» отражается общее количество сделок, по которым выдано финансирование физическим и юридическим лицам на отчетную дату в разбивке по областям. Данные о количестве сделок, по которым выдано финансирование банкам и другим ФКО не включаются. Данные о количестве сделок, по которым выдано финансирование должны совпадать с данными строки «Финансирование, предоставленное другим клиентам» раздела 7А. «Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска».  

В строке «Количество заемщиков» указывается общее количество клиентов – заемщиков физических и юридических лиц, принявших на себя обязательство по возврату полученного от банка финансирования. Данные о банках и других ФКО не включаются. 

В строке «Количество счетов, в том числе» указывается общее количество счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, открытых в банке. Количество счетов, указанных в данной строке должно совпадать количеству счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, указанных в разделе 13 «Счета клиентов с разбивкой по суммам». Данные о количестве счетов органов власти, банков и других ФКО не включаются.  

В строке "Количество клиентов, имеющих счета в банке" указывается общее количество вкладчиков банка - юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по первому счету, открытому в данном банке. Данные о государственных органах и финансово-кредитных организациях не включаются. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

7. Раздел 2. Отчет о прибыли и убытках и совокупном доходе 

 

23. «Отчет о прибыли и убытках» 

Все статьи показываются в сравнении за текущий период и с нарастающим итогом с начала отчетного года. В графе «Соответствующий отчетный период предыдущего года» указываются данные с начала года аналогичного периода в предыдущем году. 

Суммы в этом отчете могут быть положительными или отрицательными. Отрицательные суммы должны быть указаны в скобках, например, в случае чистого убытка за год или расходов, сумма должна быть указана в скобках. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

24. Подраздел А. Доходы, полученные по операциям  

В статье 1 «Доходы по денежным средствам, размещенным на счетах в коммерческих банках» указываются доходы, полученные по денежным средствам, размещенным на счетах в банках и финансово-кредитных организациях, а также на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах.  

В статье 2 «Доходы по корреспондентскому счету в Национальном банке» указываются доходы банка по корреспондентскому счету или денежным средствам, размещенным на счетах в Национальном банке.  

В статье 3 «Доходы по торговым ценным бумагам» указываются доходы, полученные банком по торговым ценным бумагам.  

В статье 4 «Доходы по ценным бумагам, годным для продажи» указываются доходы, полученные банком по ценным бумагам, годным для продажи.  

В статье 5 «Доходы по ценным бумагам, удерживаемым до погашения» указываются доходы, полученные банком по ценным бумагам, удерживаемым до погашения.  

В статье 6 «Доходы по краткосрочным размещениям» показываются доходы, полученные банком по краткосрочным межбанковским размещениям (до 30 дней).  

В статье 7 «Доходы по финансированию финансово-кредитных организаций» показываются доходы, полученные банком по финансированию, предоставленному банкам и другим финансово-кредитным организациям.  

В статье 8 «Доходы, полученные от финансирования, предоставленного другим клиентам» показываются доходы, полученные банком по финансированию клиентов, кроме банков и финансово-кредитных организаций.  

В статье 9 «Доходы по ценным бумагам, купленным по РЕПО - соглашению» показываются доходы банка по обратным РЕПО - соглашениям.  

В статье 10 «Прочие доходы, полученные от операций финансирования» показываются доходы, полученные от финансирования или другие подобные доходы, не перечисленные выше.  

В статье 11 «Всего доходы» указывается сумма статей с 1 по 10. 

25. Подраздел Б. Расходы, понесенные по операциям  

В статье 12 «Расходы по счетам до востребования юридических лиц» указываются расходы банка по счетам до востребования юридических лиц. Расходы банка по счетам до востребования банков и других финансово-кредитных организаций в данную статью не включаются. 

В статье 13 «Расходы по счетам физических лиц» указываются расходы банка по счетам физических лиц.  

В статье 14 «Расходы по срочным счетам юридических лиц» указываются расходы банка по срочным счетам юридических лиц. Расходы банка по срочным счетам банков и других финансово-кредитных организаций в данную статью не включаются 

В статье 15 «Расходы по краткосрочным размещениям» показываются расходы банка по краткосрочным межбанковским размещениям (до 30 дней).  

В статье 16 «Расходы по счетам банков» указываются расходы банка по счетам других банков и финансово – кредитных организаций, а также по корреспондентским счетам банков-нерезидентов. 

В статье 17 «Расходы по обязательствам перед Национальным банком» указываются расходы банка по финансированию, полученному от Национального банка. 

В статье 18 «Расходы по ценным бумагам» – указываются расходы банка по ценным бумагам. 

В статье 19 «Расходы по ценным бумагам, проданным по РЕПО соглашению» – указываются расходы банка по РЕПО - соглашениям.  

В статье 20 «Расходы, понесенные по операциям финансирования» указываются расходы банка по финансированию, полученному от банков и других финансово-кредитных организаций, включая международные.  

 

В статье 21 «Расходы по субординированным долговым обязательствам» показываются расходы по субординированным долговым обязательствам, выпущенным банком.  

В статье 22 «Прочие расходы, понесенные по операциям финансирования» показываются расходы, понесенные банком по операциям финансирования или подобные расходы, не перечисленные выше.  

В статье 23 «Всего расходы» указывается сумма статей с 12 по 22.  

В статье 24 «Чистый доход» показывается разница между статьями 11 и 23.  

В статье 25 «Расходы на резерв на покрытие потерь и убытков по финансированию» показываются расходы по специальному и общему резервам на покрытие потенциальных потерь, созданным по операциям финансирования.  

В статье 26 «Чистый доход после отчислений в РППУ» показывается разница между статьями 24 и 25. 

26. Подраздел В. Прочие доходы по операциям банка 

В данном подразделе указываются кредитовые остатки соответствующих счетов бухгалтерского баланса. 

В статье 27 «Плата за услуги и комиссионные сборы» отражаются комиссионные сборы и плата за услуги, полученные банком.  

В статье 28 «Доходы от операций с ценными бумагами» показываются доходы, полученные банком от операций с долговыми и капитальными торговыми ценными бумагами, долговыми и капитальными ценными бумагами, годными для продажи, и долговыми ценными бумагами, удерживаемыми до погашения. 

В статье 29 «Доходы от операций с инвалютой» указываются доходы, полученные банком от операций с инвалютой.  

В статье 30 «Доходы/дивиденды от вложений в акции и паи, включая дочерние и ассоциированные компании» указываются доходы, полученные банком в виде дивидендов от вложений в акции и паи, которые не являются дочерними или ассоциированными, и доходы от дочерних и ассоциированных компаний.  

В статье 31 «Прочие доходы» указываются доходы, не перечисленные выше, включая нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг. 

В статье 32 «Всего прочие доходы» показывается сумма статей с 27 по 31. 

27. Подраздел Г. Прочие расходы по операциям банка 

В данном подразделе указываются дебетовые остатки соответствующих счетов бухгалтерского баланса. 

В статье 33 «Расходы по оплате за банковские услуги и комиссионные сборы» указываются комиссионные сборы и плата за услуги, выплаченные банком.  

В статье 34 «Расходы на благотворительность и другие подобные расходы» указываются расходы, понесенные банком при осуществлении благотворительной деятельности 

В статье 35 «Убытки от операций с ценными бумагами» показываются расходы, понесенные банком по операциям с долговыми и капитальными торговыми ценными бумагами, долговыми и капитальными ценными бумагами, годными для продажи, и долговыми ценными бумагами, удерживаемыми до погашения. 

В статье 36 «Убытки от операций с инвалютой» указываются расходы, понесенные банком по операциям с инвалютой.  

В статье 37 «Прочие расходы» указываются расходы, не перечисленные выше, включая убыток от переоценки иностранной валюты. 

В статье 38 «Всего прочие расходы» показывается сумма статей с 33 по 37. 

28. Подраздел Д. Другие операционные и административные расходы 

В статье 39 «Расходы на персонал» указываются расходы, связанные с заработной платой, премиями и другими подобными платежами работникам банка (кроме выплат членам Совета банка): 

а) заработная плата и премиальные; 

б) прочие компенсации и субсидии (прочие выплаты); 

в) выплаты Социальному фонду 

В статье 40 «Гонорары членам Совета директоров банка» показываются выплаты и гонорары, выплачиваемые Правлению/Совету директоров банка.  

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

В статье 41 «Другие расходы на основные средства, включая налог на собственность» показываются расходы на здания и сооружения, мебель, транспорт, оборудование, компьютеры, программное обеспечение и нематериальные активы банка, включая начисление амортизации и расходы по налогу на собственность: 

а) арендная плата; 

б) коммунальные услуги и налог на собственность; 

в) расходы на амортизацию. 

В статье 42 «Налоги» – показываются расходы, связанные с налогами за исключением налога на прибыль и налога на собственность.  

В статье 43 «Страхование» - показываются расходы, связанные со страхованием.  

В статье 44 «Прочие операционные и административные расходы» указываются все операционные и административные расходы, не перечисленные выше, включая непредвиденные доходы и расходы.  

В статье 45 «Всего другие операционные и административные расходы» показывается сумма статей с 39 по 44. 

В статье 46 «Чистый операционный доход (убыток)» – показывается чистый операционный доход (убыток), полученный банком (разница между суммой статей 26 и 32 и суммой статей 38 и 45). 

В статье 47 «Резерв на покрытие потерь и убытков (не от финансирования)» указывается сумма расходов на специальные и общие резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков (отличных от финансирования).  

В статье 48 «Чистый доход (убыток) после отчислений в РППУ» показывается разница между статьями 46 и 47. 

В статье 49 «Налог на прибыль» показываются расходы банка по налогу на прибыль. 

В статье 50 «Чистая прибыль (убытки)» показывается чистая прибыль (убыток) банка» - статья 48 минус статья 49. 

29. Отчет о совокупном доходе 

Все статьи показываются в сравнении за текущий период и с нарастающим итогом с начала отчетного года. В графе «Соответствующий отчетный период предыдущего года» указываются данные с начала года аналогичного периода в предыдущем году. 

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

В статье 1 «Прибыль (убыток) за период, признанная в отчете о прибыли и убытках» показывается чистая прибыль (убыток) банка, признанная в отчете о прибыли и убытках 

В статье 2 «Прочие компоненты совокупного дохода» указываются все доходы, не перечисленные выше, в том числе: 

а) переоценка основных средств; 

б) финансовые активы, имеющиеся для продажи: 

б1) переоценка; 

б2) обесценение; 

б3) доходы (расходы), переклассифицированные на счета прибыли и убытков в отчетном периоде, кроме обесценения; 

в) накопленные курсовые разницы: 

в1) изменение валютных курсов; 

в2) доходы (расходы), переклассифицированные на счета прибыли и убытков в отчетном периоде, кроме обесценения; 

г) другие статьи прочего совокупного дохода. 

В статье 3 «Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу» показываются расходы банка по налогу, относящемуся к прочему совокупному доходу. 

В статье 4 «Прочие компоненты совокупного дохода за вычетом налога» показывается разница между статьями 2 и 3. 

В статье 5 «Совокупный доход за период» показывается совокупный доход, сумма 1 и 4 статей.  

 

8. Раздел 3. Структура капитала 

 

30. Подраздел А. Изменения в структуре капитала 

Капитал включает в себя простые акции, нераспределенную прибыль и капитальные резервы. Сумма совокупного капитала в данном отчете должна быть равна сумме совокупного капитала, указанного в балансовом отчете в статье 39. Все суммы в этой таблице, кроме строк 1, 3 и 9, должны быть указаны как чистые суммарные изменения с начала года. Суммы в этом разделе могут быть положительными и отрицательными. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

В статье 1 «Итого капитал, указанный в отчете за предыдущий год» указывается сумма капитала, первоначально указанная в балансовом отчете на начало года, до внесения корректировок. Для банка, который начал свою деятельность 1 января текущего года или позже, в этой статье показывается нулевое значение, а начальный капитал указывается в статье 2. 

В статье 2 «Корректировки счетов капитала, не показанные в отчете за прошлый год» показываются сумма всех изменений, внесенных в остатки на счетах капитала, приведших к изменению данных на начало года. В данной строке должен быть указан ноль, если не было сделано никаких изменений.  

В статье 3 «Капитал на конец предыдущего года с учетом корректировок» указывается сумма статей 1 и 2. Если не было сделано никаких корректировок, то значение статьи 3 должно быть равно значению статьи 1. 

В статье 4 «Прибыль (убыток) с начала года» показывается чистая прибыль (убыток) с начала года. Значение данной статьи должно соответствовать прибыли (убытку), указанной в Отчете о прибыли и убытках.  

В статье 5 «Капитал, оплаченный сверх номинала, в текущем году (нетто)» показывается сумма денежных средств, внесенных акционерами сверх номинала. 

В статье 6 «Изменения в резервах в текущем году (нетто)» показываются изменения, произошедшие в капитальных резервах с начала года: 

а) резерв по переоценке основных средств – показывается чистый эффект любых изменений в резерве по переоценке основных средств в течение года на нетто-основе; 

б) резерв по переоценке ценных бумаг, годных для продажи – показывается чистый эффект любых изменений в резерве по переоценке ценных бумаг в течение года на нетто-основе; 

в) прочие общие резервы - показывается чистый эффект изменений в общих РППУ по классифицируемым активам и других капитальных резервах в течение года на нетто-основе; 

г) резерв для будущих потребностей банка – показывается чистый эффект любых изменений в резерве для будущих потребностей банка в течение года на нетто-основе; 

д) резерв на выравнивание прибыли (РВП) - показывается чистый эффект любых изменений в резерв на выравнивание прибыли (РВП);  

е) резерв на покрытие рисков по инвестициям - показывается чистый эффект любых изменений в резерве на покрытие рисков по инвестициям. 

В статье 7 «За минусом: денежные дивиденды, объявленные по простым акциям» показываются все денежные дивиденды, объявленные по простым акциям в течение текущего года, включая дивиденды, не выплаченные на дату отчета. 

В статье 8 «Прочие корректировки капитала в текущем году (нетто)» показывается чистая сумма корректировок по другим статьям, не перечисленным выше, но имеющим влияние на капитал, сумма денежных средств, внесенных для увеличения уставного капитала, а также перенесённая часть резерва по переоценке основных средств. 

В статье 9 «Итого капитал на конец отчетного периода» показывается сумма строк с 3 по 8. Эта сумма должна быть равна сумме капитала, указанной в балансовом отчете на конец отчетного периода. 

31. В подразделе Б. Справочные сведения об акциях и других ценных бумагах банка предоставляются сведения об акциях и других ценных бумагах, выпущенных банком. Данные приводятся в зависимости от страны происхождения капитала банка в разбивке на «отечественный капитал» и «иностранный капитал».  

· В статье 1 «Объявленный уставный капитал» указывается уставный капитал, указанный в учредительных документах банка. 

· В статье 2 «Оплаченный уставный капитал» указываются простые акции из пп. а) статьи 35 раздела 1. В. «Капитал». 

В статье 3 «Доля государства в оплаченном уставном капитале» указывается часть акций, принадлежащих государству в оплаченном уставном капитале банка, если таковая имеется. Сюда также относятся акции государственных организаций и юридических лиц с участием государства более 51% акций. 

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

 

9. Раздел 4. Изменения в нераспределенной прибыли 

 

32. Если в отчетном периоде по какой-либо статье данного отчета никаких изменений не произошло, то по такой статье показывается нулевое значение. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

В статье 1 «Нераспределенная прибыль, указанная в отчете за предыдущий год» показывается нераспределенная прибыль банка, указанная первоначально в Балансовом отчете и в Отчете о прибылях и убытках. Для банка, который начал свою деятельность 1 января текущего года или позже, в этой статье показывается нулевое значение. 

В статье 2 «Корректировки нераспределенной прибыли, не показанные на конец предыдущего года» показывается чистая сумма всех корректировок, сделанных в отношении первоначально указанных цифр нераспределенной прибыли в Балансовом отчете за предыдущий год.  

В статье 3 «Нераспределенная прибыль на конец предыдущего года с учетом корректировок» сумма строк 1 и 2 данного раздела. Если не было сделано никаких корректировок, то значение данной статьи должно быть равно значению статьи 1. 

В статье 4 «Прибыль (убыток) с начала года» указывается чистая прибыль (убыток) за текущий период, указанная в Отчете о прибылях и убытках.  

В статье 5 «Изменения в резерве для будущих потребностей банка в текущем году (нетто)» показывается чистый эффект любых изменений в резерве для будущих потребностей, которые имели место в текущем году.  

В статье 6 «Изменения в других резервах, влияющих на нераспределенную прибыль, в текущем году (нетто)» показывается чистый эффект любых изменений в других резервах, которые влияют на нераспределенную прибыль, в текущем году, включая изменения в резерве по переоценке основных средств.  

В статье 7 «За минусом: денежные дивиденды, объявленные по простым акциям» указываются все денежные дивиденды, объявленные по простым акциям в течение текущего года, включая дивиденды, не выплаченные на дату отчета.  

В статье 8 «За минусом: дивиденды в виде акций, объявленные по простым акциям» указываются дивиденды, объявленные в виде акций в течение текущего года, включая акции, не признанные в капитале на дату отчета. 

В статье 9 «Прочие корректировки нераспределенной прибыли в текущем году, нетто» - нетто-баланс любых других изменений, влияющих на нераспределенную прибыль в текущем году. 

В статье 10 указывается нераспределенная прибыль на конец отчетного периода. 

 

10. Раздел 5. Портфель ценных бумаг 

 

33. Данный отчет состоит из трех граф: наименование статьи, значение статьи в сомах и значение статьи в сомовом эквиваленте статей отчета в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

34. Покупка и продажа ценных бумаг по РЕПО-соглашениям не отражается в данном разделе, но данные операции должны быть показаны в других разделах ПРБО. 

35. В статье 1 «Торговые долговые ценные бумаги, выпущенные государственными органами» указываются долговые торговые ценные бумаги банка в разрезе: 

а) государственные казначейские векселя Правительства Кыргызской Республики и другие государственные ценные бумаги – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных Правительством Кыргызской Республики; 

б) долговые ценные бумаги, выпущенные НБКР – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных Национальным банком; 

в) долговые ценные бумаги, выпущенные местными органами власти – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных местными органами власти; 

г) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран СНГ и Балтии – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных правительствами стран СНГ и Балтии; 

д) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран ОЭСР – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных правительствами стран ОЭСР; 

е) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами других стран – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных правительствами других стран. 

В статье 2 «Другие торговые долговые ценные бумаги» показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных компаниями: 

а) долговые ценные бумаги местных компаний – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных местными компаниями, в том числе: 

а1) долговые ценные бумаги местных исламских банков – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных местными исламскими банками; 

б) долговые ценные бумаги иностранных компаний - показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных иностранными компаниями, в том числе: 

б2) долговые ценные бумаги иностранных исламских банков - показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, выпущенных иностранными исламскими банками; 

В статье 3 «Торговые капитальные ценные бумаги» показывается балансовая стоимость капитальных торговых ценных бумаг банка: 

а) капитальные ценные бумаги местных компаний – показывается балансовая стоимость капитальных торговых ценных бумаг местных компаний, в том числе: 

а1) долговые ценные бумаги исламских банков - показывается балансовая стоимость капитальных торговых ценных бумаг исламских банков; 

б) капитальные ценные бумаги иностранных компаний – показывается балансовая стоимость капитальных торговых ценных бумаг иностранных компаний, в том числе: 

б1) капитальные ценные бумаги иностранных исламских банков – показывается балансовая стоимость капитальных торговых ценных бумаг иностранных исламских банков 

В статье 4 «Долговые ценные бумаги, годные для продажи, выпущенные государственными органами» – показывается балансовая стоимость ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных государственными органами: 

а) государственные казначейские векселя Правительства Кыргызской Республики и другие государственные ценные бумаги – показывается балансовая стоимость ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных Правительством Кыргызской Республики; 

б) долговые ценные бумаги, выпущенные НБКР – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных Национальным банком; 

в) долговые ценные бумаги, выпущенные местными органами власти – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных местными органами власти; 

г) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран СНГ и Балтии – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных правительствами стран СНГ и Балтии; 

д) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран ОЭСР – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных правительствами стран ОЭСР; 

е) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами других стран – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных правительствами других стран. 

В статье 5 «Другие долговые ценные бумаги, годные для продажи» показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных компаниями: 

а) долговые ценные бумаги местных компаний – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных местными компаниями, в том числе: 

а1) долговые ценные бумаги местных исламских банков – показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных местными исламскими банками; 

б) долговые ценные бумаги иностранных компаний - показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных иностранными компаниями, в том числе: 

б2) долговые ценные бумаги иностранных исламских банков - показывается балансовая стоимость торговых долговых ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных иностранными исламскими банками; 

В статье 6 «Капитальные ценные бумаги, годные для продажи» показывается балансовая стоимость капитальных ценных бумаг, годных для продажи:  

а) капитальные ценные бумаги местных компаний – показывается балансовая стоимость торговых капитальных ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных местными компаниями, в том числе: 

а1) капитальные ценные бумаги местных исламских банков – показывается балансовая стоимость торговых капитальных ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных местными исламскими банками; 

б) капитальные ценные бумаги иностранных компаний - показывается балансовая стоимость торговых капитальных ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных иностранными компаниями, в том числе: 

б2) капитальные ценные бумаги иностранных исламских банков - показывается балансовая стоимость торговых капитальных ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных иностранными исламскими банками; 

В статье 7 «Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения, выпущенные государственными органами» показывается балансовая стоимость ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных государственными органами: 

а) государственные казначейские векселя Правительства Кыргызской Республики и другие государственные ценные бумаги – показывается балансовая стоимость ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных Правительством Кыргызской Республики; 

б) долговые ценные бумаги, выпущенные НБКР – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных Национальным банком; 

в) долговые ценные бумаги, выпущенные местными органами власти – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных местными органами власти; 

г) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран СНГ и Балтии – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных правительствами стран СНГ и Балтии; 

д) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран ОЭСР – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных правительствами стран ОЭСР; 

е) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами других стран – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных правительствами других стран; 

В статье 8 «Другие долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения» показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных компаниями: 

а) долговые ценные бумаги местных компаний – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных местными компаниями, в том числе: 

а1) долговые ценные бумаги местных исламских банков – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных местными исламскими банками; 

б) долговые ценные бумаги иностранных компаний – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных иностранными компаниями, в том числе: 

б1) долговые ценные бумаги иностранных исламских банков – показывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, выпущенных иностранными исламскими банками, 

В статье 9 «Общий РППУ на ценные бумаги» показывается общий резерв на покрытие потерь и убытков по торговым ценным бумагам, ценным бумагам, годным для продажи и удерживаемым до погашения.  

В статье10 «Специальный РППУ на ценные бумаги» показывается специальный резерв на покрытие потерь и убытков по торговым ценным бумагам, ценным бумагам, годным для продажи и удерживаемым до погашения. 

В статье11 «Чистая стоимость ценных бумаг» – показывается чистая стоимость ценных бумаг (номинальная стоимость ценной бумаги за минусом дисконта и РППУ по ценной бумаге). 

36. Кроме того, дополнительно необходимо представить информацию по изменениям в балансовой стоимости ценных бумаг банка в сравнении с предыдущим периодом по торговым ценным бумагам, ценным бумагам, годным для продажи и удерживаемым до погашения. 

 

11. Раздел 6. Информация о просроченных активах 

 

37. В подразделе 6 А отражается информация о всех просроченных активах банка, как в национальной, так и в иностранной валютах, в зависимости от типа клиентов и количества дней просрочки. В подразделе 6 Б приводится информация о просроченных активах банка в иностранной валюте в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.  

38. Финансирование, предоставленное финансово-кредитным организациям и другим клиентам банка должно быть распределено по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса.  

По всем видам активов и забалансовых обязательств указывается их стоимость на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта (если таковой имеется). Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

39. В статье 4 «Прочие активы» показываются активы, не указанные выше, но по которым имеется просроченная задолженность.  

40. Справочно: количество реструктуризированных активов – указывается общее количество активов, по которым банк предоставляет клиенту/партнеру преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к кредитному договору), отличающихся от обычной практики финансирования банка, т.е. реструктуризированные активы. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

41. Приведенный ниже порядок заполнения раздела относится как к подразделу 6.А, так и к подразделу 6 Б. 

В столбце 1 «Наименование статьи» показывается тип актива.  

Столбец 2 «Всего» должен быть равен сумме столбцов 3 и 5.  

В столбце 3 «Текущие (не просроченные) активы» показываются суммы текущих активов, по которым нет просроченной задолженности. 

В столбце 4 «Реструктуризированные активы» указываются суммы реструктуризированных активов (из столбца 3). 

В столбце 5 «Всего просроченные активы» отражается сумма балансовых остатков активов, по которым имеется просроченная задолженность (по основной сумме и/или по наценке). Значение в столбце 5 равно сумме значений в столбцах 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12. 

В столбцах 6 – 12 отражаются суммы балансовых остатков просроченных активов в зависимости от срока возникновения задолженности. Сроки определяются с момента возникновения задолженности до даты отчета. 

В столбце 13 «Всего активов в статусе неначисления» показываются суммы просроченных активов, по которым приостановлено начисление наценки согласно внутренней политике банка.  

 

12. Раздел 7. Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска  

 

42. Подраздел 7 А содержит информацию о всех активах и забалансовых обязательствах, подлежащих классификации по степени риска, а также размерах сформированного резерва на их покрытие как в национальной, так и в иностранной валютах. В подразделе 7 Б содержится информация об активах и забалансовых обязательствах, подлежащих классификации по степени риска, а также размерах сформированного резерва на их покрытие в иностранной валюте в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.  

43. Финансирование, предоставленное финансово-кредитным организациям и другим клиентам банка должно быть распределено по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса. По всем видам активов и забалансовых обязательств указывается их стоимость на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта (если таковой имеется). Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

44. В статье 6 «Прочие активы» показываются активы, не указанные выше, но подлежащие классификации в соответствии с требованиями Национального банка.  

45. Приведенный ниже порядок заполнения раздела относится как к подразделу 7 А, так и к подразделу 7 Б. 

В столбце 1 «Наименование статьи» показывается тип актива, подлежащего классификации.  

В столбце 2 «Всего» значение должно быть равно сумме значений столбцов 5, 6, 7, 9, 10, 11.  

В столбце 3 «Дисконт» показывается величина несамортизированного дисконта на отчетную дату по всем активам.  

В столбце 4 «Всего резервов» отражается размер РППУ (общего и специального) для каждого типа активов и забалансовых обязательств. Значение столбца 4 должно быть равно сумме значений столбцов 8 и 12. 

В столбцах 5, 6, 7, 9 10 и 11 показываются категории активов и забалансовых обязательств, в зависимости от классификации, от «нормальных» до «потерь». 

В столбцах 6.1, 6.2, 6.3, 7.1, 7.2, 7.3, 9.1 и 9.2 показываются категории активов и забалансовых обязательств, в зависимости от их классификации в разбивке по ставкам РППУ. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

В столбцах 8 и 12 показывается размер РППУ с разбивкой по видам: общий и специальный резервы. 

 

13. Раздел 8. Изменения в РППУ 

 

46. В подразделе А. «Сведения о списанных за счет РППУ и возвращенных (ранее списанных) активах и забалансовых обязательствах» отражается информация об активах, которые были списаны за счет РППУ с начала текущего года, а также возвращенных (ранее списанных) активах за текущий год, в сомах (столбцы 2, 4, 6) и иностранной валюте в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату (столбцы 3, 5, 7).  

47. Финансирование, предоставленное финансово-кредитным организациям и другим клиентам банка должно быть распределено по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса. Списание и возврат должны быть занесены в соответствующие столбцы и строки. Сумма чистого списания рассчитывается автоматически. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

48. В столбце 1 «Наименование статьи» в строках 1, 2, 4, 5, 6 и 8 перечисляются активы и забалансовые обязательства, списанные за счет РППУ и возвращенные (ранее списанные).  

В статьях 1 «Финансирование, предоставленное финансово-кредитным организациям» и 2 «Финансирование, предоставленное другим клиентам» указывается сумма финансирования (за минусом величины несамортизированного дисконта) без вычета РППУ. 

В статье 6 «Прочие активы» показываются все активы, не указанные выше, но которые были списаны за счет РППУ с начала текущего года или возвращены (ранее списанные) за текущий год.  

В столбцах 2 и 3 «Списание – А» указываются суммы списанных активов и забалансовых обязательств за счет РППУ.  

В столбцах 4 и 5 «Возврат – Б» указываются суммы возвращенных в РППУ активов и забалансовых обязательств, которые были ранее списаны.  

В столбцах 6 и 7 «Чистое» списание» указывается разница между размерами списанных и возвращенных активов и забалансовых обязательств, которая определяет чистый доход (убыток) от возврата ранее списанных активов и забалансовых обязательств.  

49. Подраздел Б. «Изменения в РППУ по предоставленному финансированию, кроме финансирования, предоставленного банкам» 

В статье 1 «Остаток РППУ на начало года, всего» показывается остаток по счету РППУ в балансовом отчете на начало текущего года. Из них: 

а) специальные резервы - указывается размер специального резерва, созданного на покрытие потерь от классифицированных активов на начало года;  

б) общие резервы - указывается размер общего резерва, созданного на покрытие потерь от неклассифицированных активов на начало года. 

В статье 2 «(плюс) Возвращенные активы» указывается сумма, на которую уменьшается абсолютное значение РППУ в результате возврата по ранее списанным активам. Эта сумма должна соответствовать сумме возврата, указанной в статье 2 столбце Б - 4 подраздела 8А.  

В статье 3 «(минус) Списанные активы» указывается сумма, на которую уменьшается остаток по счету РППУ как результат списания активов, классифицированных как убытки. Эта сумма должна соответствовать сумме списания, указанной в статье 2 столбце А - 2 подраздела 8А.  

В статье 4 «Отчисления в РППУ с начала года» указывается размер фактически произведенных в течение текущего года отчислений в РППУ. 

В статье 5 «Корректировки» указывается чистая сумма всех изменений к соответствующей сумме РППУ на начало текущего года. Если цифра отрицательная, то она должна быть указана в скобках. 

Значение статьи 6 «Остаток РППУ на конец отчетного периода, всего» равно сумме статей 1, 2, 4, и 5 за минусом статьи 3. Из них: 

а) специальные резервы - указывается размер специального резерва, созданного на покрытие потерь от классифицированных активов на конец отчетного периода; 

б) общие резервы - указывается размер общего резерва, созданного на покрытие потерь от неклассифицированных активов на конец отчетного периода.  

50. Подразделы В. «Изменения в РППУ по активам, отличным от финансирования, и забалансовым обязательствам» и Г. «Изменения в РППУ по финансированию, предоставленному банкам и другим финансово-кредитным организациям» заполняются аналогично подразделу Б с учетом соответствующих видов активов, следующих из названия подраздела. 

 

14. Раздел 9. Сведения о крупных рисках.  

 

51. В подразделе А. «Сведения о крупных рисках» отражаются наибольшие совокупные задолженности клиентов банка по их номинальной стоимости на отчетную дату. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

52. Если в банке отсутствуют крупные риски (по совокупной задолженности заемщиков перед банком) или их меньше 15, то в остальных строках, оставшихся после заполнения, указываются самые большие задолженности в порядке убывания. Если в банке крупных рисков или групп рисков, попадающих под определение крупных, более 15, то необходимо представить их список отдельно на бумажном носителе в том же порядке и в той же форме, что и риски, указанные в разделе 9.  

53. В столбце «Наименование клиента» необходимо указывать наименование каждого клиента, принявшего на себя обязательство по возврату активов банка.  

В данном столбце необходимо указать полное наименование заемщика: 1) для юридических лиц - наименование компании в соответствии с регистрацией в государственных органах, 2) для физического лица либо - фамилия, имя, отчество полностью.  

В столбце «Группа» показывается номер группы клиентов, которые должны рассматриваться в качестве единой совокупной задолженности. Каждая отдельная задолженность из такой группы должна быть указана в отдельной строке. Например, если финансирование было предоставлено какому-либо лицу на индивидуальной основе, а также финансирование было предоставлено его компании, то им должен быть присвоен один номер группы для целей определения крупных рисков.  

Пример: если предоставлено финансирование физическому лицу А и двум компаниям, связанным с ним, которые вместе составляют крупный риск (единую группу), присваивается номер группы 1. Если следующее крупное финансирование было предоставлено другому отдельному клиенту, тогда ему присваивается номер группы 2.  

Наглядно это будет выглядеть следующим образом: 

Наименование клиента Номер группы 

Физическое лицо А 1 

Компания физического лица А 1 

Компания физического лица А 1 

Физическое лицо Б 2 

 

«В столбце «Прочие активы» указывается любая другая задолженность физического и юридического лица перед банком (начисленное вознаграждение, дебиторская задолженность и др.), за исключением задолженности, указанной в столбце «Финансирование предоставленное». 

53-1. Подраздел А-1. Сведения по 15 крупным источниками финансирования, в том числе ФКО и государственные организация (Социальный фонд КР и так далее). 

В данном подразделе отражается информация о 15 крупных источниках финансирования, включая ФКО и государственные организация (депозиты, выступающие обеспечением по предоставленному финансированию, не включаются в данную таблицу).  

В столбце «Наименование вкладчика/кредитора» указывается полное наименование каждого вкладчика/кредитора.  

В столбце «Сумма финансирования/депозита» указывается сумма в разбивке на:  

- финансирование;  

- расчетный счет;  

- срочный депозит;  

- депозит до востребования.  

В столбце «Дата заключения договора» указывается дата заключения договора банка с вкладчиком/кредитором в формате «день/месяц/год» (например, 01.02.2016).  

В столбце «Дата завершения договора» указывается дата завершения договора банка с вкладчиком/кредитором указанная в договоре, в формате «день/месяц/год» (например, 01.12.2016). 

53-2. Подраздел Б-1. Сведения по остаткам денежных средств на корреспондентских счетах по состоянию на отчетную дату.  

В данном подразделе отражается информация по остаткам денежных средств на корреспондентских счетах в разрезе валют в номинале и в сомах. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

54. Подраздел В. Информация о брокере/дилере/депозитарии, обслуживающем банк. 

В данном подразделе отражается информация о брокере/дилере/депозитарии (далее - компания), с которым банк от своего имени или от имени своего клиента провел операции или сделки с корпоративными и государственными ценными бумагами за отчетный период.  

В статье 2 «Вид компании (брокер/дилер/депозитарий)» указывается наименование деятельности компании, с которой банк провел операции или сделки, т.е. брокер, дилер или депозитарий. 

В статье 3 «Наименование компании» указывается полное официальное наименование компании, указанной в графе 2 настоящего подраздела. 

В статье 4 «Адрес компании» указывается название страны и города, улицы и номер здания, в котором расположена компания.  

В статье 5 «№ лицензии и дата получения» указывается номер лицензии и дата её получения компанией, а также уполномоченный орган, выдавший лицензию и страна уполномоченного органа. 

В статье 6 «Присвоенный рейтинг» указывается значение рейтинга долгосрочной кредитоспособности, присвоенного компании рейтинговым агентством. 

В статье 7 «Название рейтингового агентства» указывается полное официальное наименование рейтингового агентства, присвоившего компании рейтинг долгосрочной кредитоспособности. 

В статье 8 «Дата присвоения рейтинга» указывается официальная дата присвоения компании рейтинга долгосрочной кредитоспособности, в формате «день.месяц.год» (например, 01.11.2011). 

В статье 9 «Дата заключения контракта с компанией» указывается официальная дата заключения контракта банка с компанией, в формате «день.месяц.год» (например, 01.11.2011). 

55. Подраздел Г. Информация об операциях с корпоративными и государственными ценными бумагами 

В данном подразделе отражается информация об операциях и сделках банка с корпоративными и государственными ценными бумагами, принадлежащими на праве собственности банку и/или клиенту банка, проведенных за отчетный период.  

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

В статье 2 «Наименование компании (брокер/дилер/депозитарий)» указывается полное официальное наименование компании, указанной в графе 3 подраздела 9.В. «Информация о брокере/дилере/депозитарии, обслуживающем банк». 

В статье 3 «Вид операции» указывается осуществление компанией покупки (для банка и клиентов банка), продажи (от имени банка и клиентов банка), хранения, учета и регистрации ценных бумаг и т.д. 

В статье 4 «Сумма операции» указывается сумма операции/сделки, выраженная в валюте, указанной в графе 5 «Валюта» настоящего подраздела.  

В статье 5 «Валюта» указывается буквенный код валюты*, в которой была произведена операция или сделка между банком и компанией с ценными бумагами. 

В статье 6 «Дата начала операции» указывается дата начала проведения компанией операции, указанной в графе 3 настоящего подраздела, в формате «день.месяц.год» (например, 01.11.2011). 

В статье 7 «Дата завершения операции» указывается дата завершения проведения компанией операции, указанной в графе 3 настоящего подраздела, в формате «день.месяц.год» (например, 01.11.2011). 

В статье 8 «Примечание» указывается, в случае необходимости, дополнительная информация об условиях проведения операции/сделки, например, срок проведения операции/сделки, предоставление залога банком или его клиентом брокеру/дилеру/депозитарию для проведения операции/сделки, условия оплаты услуг брокера/дилера/депозитария (единовременным платежом или частичными выплатами) и т.д. 

56. Подраздел Д. Портфель корпоративных и государственных ценных бумаг банка 

В данном подразделе отражается информация о корпоративных и государственных ценных бумагах, принадлежащих банку на праве собственности по состоянию на отчетную дату, с разделением на группы: корпоративные ценные бумаги и государственные ценные бумаги.  

В статье 2 «Вид ценной бумаги» указывается тип ценных бумаг (акция, вексель, облигация, евробонд и т.д.).  

В статье 3 «Номер ценной бумаги» указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, присвоенный уполномоченным государственным органом по регулированию рынка ценных бумаг. 

В статье 4 «Наименование эмитента» указывается полное официальное наименование эмитента ценной бумаги на языке оригинала. 

В статье 5 «Признак резидентства эмитента» указывается эмитент ценной бумаги - резидент Кыргызской Республики или эмитент ценной бумаги - нерезидент Кыргызской Республики. 

В статье 6 «Страна эмитента» указывается страна, в которой зарегистрировано юридическое лицо эмитент ценной бумаги. 

В статье 7 «Дата приобретения» указывается дата приобретения банком ценной бумаги, в формате «день.месяц.год» (например, 01.11.2010). 

В статье 8 «Дата погашения (только для долговой ценной бумаги)» указывается дата погашения долговой ценной бумаги, в формате «день.месяц.год» (например, 01.11.2010). 

В статье 9 «Количество ценных бумаг (шт.)» указывается количество ценных бумаг, принадлежащих банку на праве собственности, в штуках. 

В статье 10 «Валюта» указывается буквенный код валюты*, в которой выражена цена одной ценной бумаги. 

В статье 11 «Цена одной ценной бумаги (в ед. оригинальной валюты) номинальная» указывается номинальная цена одной ценной бумаги, с двумя знаками после запятой в единицах валюты, указанной в графе 10 «Валюта» настоящего подраздела. 

В статье 12 «Цена одной ценной бумаги (в ед. оригинальной валюты) – рыночная» указывается рыночная цена одной ценной бумаги на отчетную дату, с двумя знаками после запятой в единицах валюты, указанной в графе 10 «Валюта» настоящего подраздела. 

В статье 13 «Общая стоимость пакета ценных бумаг (в ед. оригинальной валюты) номинальная ст.9*ст.11» указывается общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, вычисляемая путем умножения значения строки из графы 9 «Количество ценных бумаг (шт.)» на значение строки из графы 11 «Цена одной ценной бумаги (в ед. оригинальной валюты) номинальная» .  

В статье 14 «Общая стоимость пакета ценных бумаг (в ед. оригинальной валюты) рыночная ст.9*ст.12» указывается общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг вычисляемой путем умножения значения строки из графы 9 «Количество ценных бумаг (шт.)» на значение строки из графы 12 «Цена одной ценной бумаги (в ед. оригинальной валюты) – рыночная» . 

В статье 15 «Организация, осуществляющая хранение, учет и регистрацию ценных бумаг (название и адрес организации, ФИО руководителя, № лицензии)» указывается полное официальное наименование организации, осуществляющей хранение, учет и регистрацию ценных бумаг, указанных в графе 2 «Вид ценной бумаги» настоящего подраздела, а также название страны и города, улицы и номер здания, в котором расположена данная организация. 

В статье 16 «Классификация РППУ» отражается размер отчислений в РППУ по ценной бумаге соответствующей категории классификации, выраженный в процентах от стоимости ценной бумаги (например, 5%, 25% и т.д.).  

В статье 17 «Статус ценных бумаг (погашены, проданы, заложены и др.)» указывается текущий статус ценной бумаги по состоянию на последний рабочий день отчетного периода, такой как, например, «в собственности у банка», «продан», «заложен», «погашен», «имеется обременение на ценную бумагу ( блокирование, арест ценных бумаг, наличие притязаний на ценную бумагу третьих лиц и др.)», «утрачен (по любым основаниям, в том числе выбытие из владения путем потери, хищения, кражи и др.)» и т.д. Если части одной эмиссии ценных бумаг имеют различные статусы, то информация по каждой такой части данной эмиссии должна отражаться отдельно в соответствии с их статусом по состоянию на последний день отчетного периода. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

57. Подраздел Е. Портфель корпоративных и государственных ценных бумаг клиентов 

В данном подразделе отражается информация о корпоративных и государственных ценных бумагах, принадлежащих клиентам банка на праве собственности и/или переданных в доверительное управление банку по состоянию на отчетную дату, с разделением на группы: корпоративные ценные бумаги и государственные ценные бумаги.  

В статье 2 «Вид ценной бумаги» указывается тип ценных бумаг (акция, вексель, облигация, и т.д.).  

В статье 3 «Номер ценной бумаги» указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, присвоенный уполномоченным государственным органом по регулированию рынка ценных бумаг. 

В статье 4 «Наименование эмитента» указывается полное официальное наименование эмитента ценной бумаги на языке оригинала. 

В статье 5 «Признак резидентства эмитента» указывается эмитент ценной бумаги - резидент Кыргызской Республики или эмитент ценной бумаги - нерезидент Кыргызской Республики. 

В статье 6 «Страна эмитента» указывается страна, в которой зарегистрировано юридическое лицо эмитент ценной бумаги. 

В статье 7 «Дата приобретения» указывается дата приобретения банком ценной бумаги, в формате «день.месяц.год» (например, 01.11.2011). 

В графе 8 «Дата погашения (только для долговой ценной бумаги)» указывается дата погашения долговой ценной бумаги, в формате «день.месяц.год» (например, 01.11.2011). 

В статье 9 «Количество ценных бумаг (шт.)» указывается количество ценных бумаг, принадлежащих клиентам банка на праве собственности, в штуках. 

В статье 10 «Валюта» указывается буквенный код валюты*, в которой выражена цена одной ценной бумаги. 

В статье 11 «Цена одной ценной бумаги (в ед. оригинальной валюты) номинальная» указывается номинальная цена одной ценной бумаги, с двумя знаками после запятой, в единицах валюты, указанной в графе 10 «Валюта» настоящего подраздела. 

В статье 12 «Цена одной ценной бумаги (в ед. оригинальной валюты) – рыночная» указывается рыночная цена одной ценной бумаги на отчетную дату, с двумя знаками после запятой, в единицах валюты, указанной в графе 10 «Валюта» настоящего подраздела 

В статье 13 «Общая стоимость пакета ценных бумаг (в ед. оригинальной валюты) номинальная ст.9*ст.11» указывается общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, вычисляемая путем умножения значения строки из графы 9 «Количество ценных бумаг (шт.)» на значение строки из графы 11 «Цена одной ценной бумаги (в ед. оригинальной валюты) номинальная» .  

В статье 14 «Общая стоимость пакета ценных бумаг (в ед. оригинальной валюты) рыночная ст.9*ст.12» указывается общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг вычисляемой путем умножения значения строки из графы 9 «Количество ценных бумаг (шт.)» на значение строки из графы 12 «Цена одной ценной бумаги (в ед. оригинальной валюты) – рыночная» . 

В статье 15 «Организация, осуществляющая хранение, учет и регистрацию ценных бумаг (название и адрес организации, ФИО руководителя, № лицензии)» указывается полное официальное наименование организации, осуществляющей хранение, учет и регистрацию ценных бумаг, указанных в графе 2 «Вид ценной бумаги» настоящего подраздела, а также название страны и города, улицы и номер здания, в котором расположена данная организация. 

В статье 16 «Классификация РППУ» - не заполняется.  

В статье 17 «Статус ценных бумаг (погашены, проданы, заложены и др.)» указывается текущий статус ценной бумаги по состоянию на последний рабочий день отчетного периода, такие, как например: 

- «в доверительном управлении банка» и через наклонную черту дополнительно указать одно из нижеследующих пометок1: «продан», «заложен», «погашен», «имеется обременение на ценную бумагу (блокирование, арест ценных бумаг, наличие притязаний на ценную бумагу третьих лиц и др.)», «утрачен (по любым основаниям, в том числе выбытие из владения путем потери, хищения, кражи и др.)» и т.д.», 

- «в собственности у клиента» и через наклонную черту дополнительно указать одно из нижеследующих пометок: «продан», «заложен», «погашен», «имеется обременение на ценную бумагу (блокирование, арест ценных бумаг, наличие притязаний на ценную бумагу третьих лиц и др.)», «утрачен (по любым основаниям, в том числе выбытие из владения путем потери, хищения, кражи и др.)» и т.д.»2. 

 

15. Раздел 10. Сведения об аффилированных лицах. 

 

58. В подразделе А. «Краткие сведения об активных операциях с аффилированными лицами» и Б. «Общие сведения об операциях с аффилированными лицами» суммы предоставленного финансирования и приравненных к нему активов банка должны быть указаны по их номинальной стоимости. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом. 

Порядок заполнения столбцов «Наименование клиента» и «Группа» аналогичен порядку заполнения соответствующих столбцов раздела 9 «Сведения о крупных рисках».  

В подразделе В. «Сведения об аффилированных лицах» указывается информация обо всех аффилированных лицах банка, с которыми проведены операции и/или сделки.  

 

16. Раздел 11. Сведения о связанных с банком лицах. 

 

59. В подразделе А. «Краткие сведения об активных операциях со связанными с банком лицами» суммы предоставленного финансирования и приравненных к нему активов банка должны быть указаны по их номинальной стоимости. 

60. Порядок заполнения столбцов «Наименование клиента» и «Группа» аналогичен порядку заполнения соответствующих столбцов раздела 9 «Сведения о крупных рисках».  

60-1. В подразделе Б. «Общие сведения об операциях со связанными с банком лицами» по номинальной стоимости указываются как активные операции, так и пассивные операции. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом.  

При указании активных операций в данном подразделе указываются все операции со связанными с банком лицами, за исключением следующих операций/сделок связанных лиц как операций, не представляющих риски:  

- оплата коммунальных услуг, услуг операторов связи.  

- операции по платежным картам, за исключением операций по овердрафту/ лимиту по финансированию;  

- операции по кассовому обслуживанию;  

- покупка/продажа дорожных коммерческих чеков;  

- сейфовые операции;  

- операции с государственными ценными бумагами;  

- платежи в государственный бюджет по налогам и сборам.  

В случае, когда в данном подразделе отражаются депозитные операции связанного лица, то в столбце «Условия проведения операции» необходимо указывать цифровой код валюты депозита, а в столбце «Примечание» необходимо указывать информацию об условиях выплаты вознаграждения и о капитализации вознаграждения (если имеется).  

60-2. В подразделах В. «Сведения о близких родственниках должностных лиц банка», Г. «Сведения о других связанных с банком лицах» и Д. «Сведения о юридических лицах, в которых должностные лица банка и их близкие родственники или другие связанные с банком лица обладают контролем» указывается информация обо всех вышеуказанных лицах. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

17. Раздел 12. Анализ чувствительности активов и обязательств банка к изменению ставок доходности на рынке и сроки погашения активов/обязательств 

 

61. Подраздел А. «Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению ставок доходности» используется для оценки риска ставки доходности с помощью измерения разницы между активами и обязательствами, чувствительными к изменению ставок доходности.  

62. К активам, чувствительным к изменению ставок доходности, относится денежный объем активов, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных ставок доходности, или срок погашения, по которым наступает в течение определенного периода времени. К обязательствам, чувствительным к изменению ставок доходности, относится денежный объем обязательств, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных ставок доходности, или срок погашения, по которым наступает в течение определенного периода времени.  

63. Целью данного отчета является установление разрыва в различных периодах времени между активами и обязательствами, чувствительными к изменению ставок доходности. Анализ данного разрыва является одним из методов определения чувствительности банка к изменению рыночных ставок доходности. 

64. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств, чувствительных к изменению ставок доходности должна быть отражена в соответствующих периодах на основании более раннего из двух сроков: 1) количества дней до даты, когда банк должен произвести переоценку (изменить ставку доходности в зависимости от ситуации на рынке и/или в соответствии с ранней договоренностью) активов/обязательств, или 2) количества дней до срока погашения. 

65. В строках 9 и 21 отражаются все другие активы и обязательства, чувствительные к изменению ставок доходности, не вошедшие в другие статьи данного подраздела. 

66. Строки 23 и 24 автоматически рассчитываются для каждого периода времени. Сведения в иностранной валюте приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом.  

67. В подразделе Б. «Срок погашения активов/обязательств» отражаются все активы (без вычета специального РППУ) и обязательства в зависимости от количества дней, оставшихся до срока погашения актива или обязательства, независимо от первоначального срока выдачи актива или возникновения обязательства. 

68. Целью данного отчета является установление несоответствия по срокам погашения активов и выплаты обязательств и их влияние на ликвидную позицию банка в перспективе. Данный подраздел используется как один из инструментов для определения ликвидной позиции банка на отчетную дату. В этот отчет включаются все активы и обязательства. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств должна быть внесена в соответствующие ячейки на основании количества дней до погашения. 

69. Если активы просрочены на срок от 30 до 60 дней и/или повторно реструктуризованы, они должны быть отнесены в категорию «от 181-365 дней». Если активы просрочены более 60 дней, и/или повторно реструктуризованы и/или находятся в статусе неначисления, они должны быть отнесены в категорию «более 3 лет». 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

70. В строках 9 и 21 отражаются все другие активы и обязательства в соответствии со сроками погашения, не вошедшие в другие статьи данного подраздела. 

71. Строка 10 за минусом специального РППУ должна быть равна строке 19 подраздела A раздела 1 «Балансовый отчет». Строка 22 должна быть равна строке 34 подраздела Б раздела 1 «Балансовый отчет». 

72. Строки 23 и 24 автоматически рассчитываются для каждого периода времени. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом. 

 

18. Раздел 13. Счета клиентов с разбивкой по суммам 

 

73. Данные представляются в разрезе по г. Бишкек и по областям республики, а также в зависимости от суммы, размещенной на счетах клиентов. Информация по областям представляется суммарно. Вся информация должна быть представлена в тысячах сом. Сведения о счетах в иностранной валюте приводятся в эквиваленте национальной валюты по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.  

74. В строках «Счета физических лиц» подраздела «Счета до востребования» указывается общая сумма денежных средств на счетах до востребования физических лиц, размер которых относится к определенному диапазону, а также количество счетов. 

В строках «Счета юридических лиц» подраздела «Счета до востребования» указывается общая сумма денежных средств на счетах до востребования юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, включая денежные средства на расчетных счетах, а также количество счетов.  

В строках «Срочные счета юридических лиц» указывается общая сумма денежных средств на срочных счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, включая депозитные сертификаты, а также количество счетов. 

В строках «Срочные счета физических лиц» указывается общая сумма денежных средств на срочных счетах физических лиц, включая сберегательные сертификаты, а также количество счетов.  

Суммы в столбце «Всего» рассчитываются автоматически. 

 

19. Раздел 17. Сведения об операциях банка по доверительному управлению  

 

75. В данном разделе указывается информация об операциях банка по доверительному управлению. 

В столбце «Типы объектов» указываются типы доверительных операций. 

В столбце «Количество договоров доверительного управления по типам и видам операций» указывается количество заключенных банком договоров доверительного управления.  

В столбцах «Остаток на начало отчетного периода» и «Остаток на конец отчетного периода» указывается стоимость всех объектов, находящихся у банка в доверительном управлении, соответственно, на начало и конец отчетного периода. 

В столбцах «Дебетовый оборот по счетам» и «Кредитовый оборот по счетам» указываются все дебетовые и кредитовые обороты по деятельности, связанной с доверительным управлением (выплаты бенефициару, иные обязательные выплаты, вознаграждение доверительному управляющему, купля-продажа активов в процессе доверительного управления, движение средств, согласно условиям договора, предусмотренные действующим законодательством и т.п.) 

В остальных столбцах указываются сроки, на которые были приняты имущество и другие объекты в доверительное управление. 

 

20. Раздел 18. Прочие сведения  

 

76. В подразделе А «Среднее значение активов и обязательств» в пунктах I и II должно быть введено среднее значение суммарных активов и суммарных обязательств за период с начала года на основе данных раздела 1 «Балансовый отчет».  

В строках 1-8 и 10-18 данного подраздела должно быть введено среднее значение указанных активов и обязательств за период с начала года. При этом в расчет средних значений включаются активы и обязательства с нулевой ставкой доходности. Статья «Финансирование предоставленное, всего» показывается справочно, и в расчет итоговой суммы активов, приносящих доход, не включается.  

В строках 5 и 6 данного подраздела указывается финансирование, предоставленное как клиентам, так и финансово-кредитным организациям. 

77. Средние значения рассчитываются как отношение суммы ежедневных остатков по каждой строке к количеству календарных дней с начала года. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

78. В подразделе Б. «Прочие сведения о деятельности банка» приводятся дополнительные сведения об изменениях в составе менеджмента банка, его акционеров. Также должна быть представлена информация о новых видах финансовой деятельности, о выполнении экономических нормативов, соблюдении стандартов Шариата и долевом участии банка в других компаниях. 

79. В подразделе В. «Прочие сведения о персонале банка» приводятся дополнительные сведения о численности работников банка, заработной плате сотрудников и подразделениях банка. 

80. В статье 1 «Списочная численность сотрудников, без совместителей» показывается численность как работающих, так и сохраняющих формальное прикрепление к работе (например, женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет). Кроме того, здесь показываются работающие по договору гражданско-правового характера, если эти сотрудники не состоят в списках других предприятий. Списочная численность сотрудников в среднем за месяц исчисляется путем суммирования списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. 

В статье 2 «Численность сотрудников, принимаемая для исчисления средней заработной платы и других средних величин» показывается численность сотрудников, которым в отчетном месяце начислялась заработная плата как за отработанное, так и не за отработанное время. Численность сотрудников, работающих неполное рабочее время или привлекаемых для выполнения определенной работы, учитывается пропорционально фактически отработанному времени: число отработанных человеко-часов в отчетном месяце делится сначала на установленную продолжительность рабочего дня, затем на число рабочих дней по календарю в отчетном периоде. 

В статье 3 «Фонд заработной платы (включая материальную помощь и социальные льготы)» показывается сумма денежных выплат по заработной плате нарастающим итогом с начала года, включающая в себя суммы окладов с доплатами, надбавками, премиями и другими выплатами. 

81. В подразделе Г. «Сведения по клиентам с наибольшими оборотами по счетам» указываются 15 клиентов банка с самыми крупными оборотами по всем операциям в порядке убывания (за отчетный месяц). Под «оборотами» понимается сумма всех зачисленных и списанных со счета клиента денежных средств за отчетный месяц. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

В столбце «Наименование клиента» необходимо указывать:  

1) для юридических лиц - наименование компании в соответствии с регистрацией в государственных органах;  

2) для физических лиц - фамилия, имя, отчество полностью.  

В столбце «Резидент/Нерезидент» необходимо указать, является ли клиент банка резидентом/нерезидентом Кыргызской Республики. При этом в столбце «Страна регистрации клиента» необходимо указать страну, в которой зарегистрировано юридическое лицо - клиент банка. Для физических лиц – необходимо указать страну, гражданином которой он является. 

82. В подразделе Д. «Сведения о количестве и сумме сообщений в СФР» указываются общее количество сведений за отчетный месяц, переданных в Государственную службу финансовой разведки Кыргызской Республики по признакам «обязательности» и «подозрительности». В графе «Общая сумма» указывается общая сумма, на которую были совершены операции, сведения по которым переданы в СФР КР. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. 

82-1. В подразделе Е «Информация по прочей собственности (недвижимое имущество), принятой коммерческими банками на баланс в счет погашения задолженности по проблемному финансированию», указывается информация по недвижимому имуществу клиента/партнера, которая принята банком в счет погашения задолженности.  

В столбце «оценочная стоимость» указывается стоимость залогового имущества (на момент выдачи финансирования), которая была произведена независимым оценщиком/оценщиком банка в соответствии с требованиями, установленными законодательством Кыргызской Республики. 

82-2. В подразделе Ж «Сведения по остаткам денежных средств на счетах государственных предприятий, хозяйствующих субъектов с государственной долей участия, органов государственной власти» указывается информация по остаткам денежных средств государственных предприятий, хозяйствующих субъектов с государственной долей участия и/или с долей участия органов государственной власти. В столбцах «Дата заключения договора» и «Дата завершения договора» необходимо указывать даты заключения и завершения договоров по каждому счету (если у государственных предприятий, хозяйствующих субъектов с государственной долей участия, органов государственной власти в одном банке несколько счетов).  

В столбце «Валюта» указывается валюта по каждому счету (если у государственных предприятий, хозяйствующих субъектов с государственной долей участия, органов государственной власти счет мультивалютный, необходимо указывать по каждой валюте раздельно).  

В разделе «справочно:» указывается общая информация по количеству счетов, количеству клиентов и по суммам на расчетных счетах, а также информация по срочным счетам и счетам до востребования государственных предприятий, хозяйствующих субъектов с государственной долей участия, органов государственной власти.  

82-3. В подразделе З. «Информация по максимальной и минимальной наценке по действующему финансированию и депозитам, включая установленные на индивидуальной основе» указывается информация по максимальным и минимальным нормам прибыли/наценки по действующим финансированию и депозитам в разбивке на срочные и до востребования, включая установленные на индивидуальной основе в национальной и иностранной валютах по отдельности. При этом необходимо указывать норму прибыли/наценки в процентном выражении для возможности анализа, сопоставления и свода данных по банковской системе. 

Примечание. В электронной версии разделов 1-18 ПРБО, предоставляемой в Национальный банк, для соблюдения определенных зависимостей применяется «Протокол ошибок». Наличие в нем ошибок указывает на неверное заполнение отчета.  

Разделы Е, Ж, З предоставляются в Управление внешнего надзора Национального банка в электронном формате и на бумажном носителе. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №51/4 от 28.12.2017 г.) 

 

Примечание. В электронной версии разделов 1-18 ПРБО, предоставляемой в Национальный банк, для соблюдения определенных зависимостей применяется «Протокол ошибок». Наличие в нем ошибок указывает на неверное заполнение отчета.  

 

21. Раздел 19. Услуги банков 

 

83. В подразделе А. «Основные услуги банков в головных офисах» указывается стоимость услуг, предоставляемых Головным офисом физическим и юридическим лицам в национальной и иностранной валюте согласно утвержденным тарифам банка. 

В графе 2 «Код валюты» указывается буквенный код валюты (по ИСО 4217) для разделения тарифов по услугам, оказываемым банком в иностранной валюте по видам валют. Национальная валюта (если банк оказывает данную услугу в национальной валюте) указывается первой. 

В графе 3 «Стоимость услуг» указываются декларируемые тарифы на услуги по состоянию на последний день отчетного периода, заполняются все графы. Если банк оказывает услугу бесплатно, то в соответствующем поле указывается «0», если указанная услуга банком не оказывается, ставится прочерк. Стоимость услуг обязательно указывается с единицами измерения (сом, % от суммы). 

В подпунктах 1.2.2. «Интернет – Банкинг» и 1.2.3. «Мобильный – Банкинг» указывается информация в разбивке по видам валют (в национальной и иностранной валютах).  

В подпункте 1.4.2. «Виды систем денежных переводов» пункта 1 указываются все виды локальных и международных систем денежных переводов, с которыми работает банк без указания стоимости услуг перевода средств.  

В пункте 5. «Обслуживание платежных карт (по видам)» указывается стоимость услуг в разбивке по видам платежных карт, обслуживаемых банком. 

84. В подразделе Б. «Услуги банков в разрезе по филиалам» указываются все услуги, оказываемые банком и его филиалами физическим и юридическим лицам в национальной и иностранной валюте, а также стоимость этих услуг согласно утвержденным тарифам банка. 

Графа 2 «Код валюты» и графа 3 «Стоимость услуг» заполняются по аналогии с соответствующими графами подраздела А «Основные услуги банков в головных офисах». 

В графе 3 «Головной офис» данные должны совпадать с данными графы 3 «Стоимость услуг» подраздела А. «Основные услуги банков в головных офисах», в соответствии с присвоенным строке номером.  

Стоимость услуг обязательно указывается с единицами измерения (сом, % от суммы).  

Отчетность предоставляется в разрезе по всем филиалам. Тарифы филиалов заполняются, при необходимости, в дополнительных колонках.  

В подпунктах 1.2.1. «Интернет – Банкинг» и 1.2.2. «Мобильный – Банкинг» указывается информация в разбивке по видам валют (нацвалюте и инвалюте).  

В подпункте 1.3.10. «Прямое дебетование» указывается информация, оказываемая при предоставлении услуги по прямому дебетованию. 

В подпункте 1.4.2. «Виды систем денежных переводов», указываются все виды локальных и международных систем денежных переводов, с которыми работает банк, с разбивкой на юридических и физических лиц, и не указываются комиссионные за перевод средств. 

В пункте 5. «Обслуживание платежных карт (по видам)» указывается стоимость услуг в разбивке по видам платежных карт, обслуживаемых банком. 

85. В подразделе В. «Вознаграждение (наценка), начисленное на денежные средства, привлеченные (размещенные) в соответствии с исламскими принципами финансирования» указываются размер вознаграждения по денежным средствам на счетах клиентов банка, а также размер наценки по предоставляемому финансированию. Данные по вознаграждению и наценке, установленные банком по привлеченным денежным средствам, а также по предоставляемому финансированию юридическим и физическим лицам, необходимо показать в разрезе по областям и филиалам. Сумму наценки, вознаграждения необходимо показать в процентном выражении.  

В графах указывается диапазон вознаграждения/наценки в случае установления банком такого диапазона. 

Раздел не дополняется дополнительными графами, заполняется установленная форма. 

86. В подразделе Г. «Наценка по видам финансирования в процентах от суммы финансирования» указывается наценка, установленная по видам финансирования, в национальной и иностранной валютах. Наценку необходимо показать в процентном выражении.  

87. В части А. «Финансирование, кроме международных кредитных линий» указывается наценка, начисляемая на сумму финансирования, предоставленного физическим лицам на строительство и покупку жилья, на потребительские цели, а также на сумму финансирования, предоставленного юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица на коммерческие цели в национальной и иностранной валютах. 

88. В части Б. «Финансирование по международным кредитным линиям» указываются данные по экспресс - финансированию, микрофинансированию, малому финансированию, на развитие агропромышленного комплекса по международным кредитным линиям в национальной и иностранной валюте, если таковые имеются. 

В графах указывается диапазон наценок. 

 

22. Раздел 20. Операции с дорожными чеками и по эмиссии/эквайрингу карт 

 

89. В подразделе А. «Операции с дорожными чеками» указываются количество и объемы операций с дорожными чеками в разрезе по областям республики. 

В таблице отражены наиболее часто используемые виды дорожных чеков. В случае осуществления операций с другими видами чеков, необходимо добавлять и заполнять дополнительные столбцы.  

90. Подраздел Б. «Операции по эмиссии/эквайрингу карт» отражает деятельность финансово-кредитных организаций, осуществляющих эмиссию/эквайринг карт. 

В графе 1 «Вид карт» перечисляются все виды платежных карт, с которыми работает банк (Visa, Master Card, Алай-кард, Демир-24 и т.д.). 

В графах 5 «Количество транзакций» и 6 «Объем транзакций» указываются операции по обналичиванию денежных средств, проведенные только в национальной валюте. 

В графах 7 «Количество транзакций» и 8 «Объем транзакций» указываются операции по обналичиванию денежных средств, проведенные только в иностранной валюте с указанием вида иностранной валюты (долл. США и т.д.). 

В графах 9 «Количество транзакций» и 10 «Объем транзакций» указывается общее количество и объем транзакций по оплате в торговых точках в национальной валюте.  

В графах «Количество транзакций» указывается количество в единицах операций.  

91. В подразделе Б1. «Эмиссия и эквайринг карт для физических лиц» отражается деятельность финансово-кредитных организаций, осуществляющих эмиссию/эквайринг карт с учетом эмиссии карт и использованию периферийных устройств в разбивке по физическим лицам, видам карт и по регионам КР. 

В графе 1 перечисляются операции по всем видам платежных карт, с которыми работает банк (Visa, Master Card, Алай-кард, Демир-24 и т.д.), включая предоплаченные карты, в разрезе по регионам КР. 

В графе 2 указывается общее количество клиентов, открывших счет и получивших банковскую платежную карту в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В графе 3 указывается общее количество выпущенных карт в обращении по данной системе в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В графе 4 указывается количество выпущенных карт по данной системе с магнитной полосой в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В графе 5 указывается количество карт с функцией кредита. В данную графу также включаются дебетовые карты с функцией овердрафта в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В графах 6-9 указывается количество и объем операций с использованием карт по получению наличных средств и оплаты в торговых точках в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР.  

В подпункте 1.1. указываются операции по картам, которые были эмитированы данным банком, предоставляющим информацию в разрезе по регионам КР. 

Подпункт 1.2. отражает информацию по картам, эмитированными другими банками, расположенными на территории КР, транзакции которых были обработаны в банкоматно-терминальной сети данного банка в разрезе по регионам КР. 

Подпункт 1.3. отражает информацию по картам, эмитированными другими банками, расположенными за пределами КР, транзакции которых были обработаны в банкоматно-терминальной сети данного банка в разрезе по регионам КР. 

В подпункте 1.4. отражается информация об операциях с картами, эмитированными данным банком за пределами КР в разрезе по регионам КР. 

92. В подразделе Б2. «Эмиссия и эквайринг карт для юридических лиц» отражается деятельность финансово-кредитных организаций, осуществляющих эмиссию/эквайринг карт с учетом эмиссии карт и использованию периферийных устройств в разбивке по юридическим лицам, видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В графе 1 перечисляются операции по всем видам платежных карт, с которыми работает банк (Visa, Master Card, Алай-кард, Демир-24 и т.д.), включая предоплаченные карты в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В графе 2 указывается общее количество клиентов, открывших счет и получивших банковскую платежную карту в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В графе 3 указывается общее количество выпущенных карт по данной системе в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР.  

В графах 4-8 указывается количество и объем операций с использованием карт по получению наличных средств, в нацвалюте и инвалюте в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР.  

В графах 9-10 указывается количество и объем операций, с использованием карт по оплате в торговых точках в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В графах 11-14 указывается количество банкоматов, кассовых и торговых терминалов, платежных терминалов и др. устройств в разрезе по видам карт, видам операций и по регионам КР. 

В подпункте 1.1. указываются операции по картам, которые были эмитированы данным банком, предоставляющим информацию в разрезе по регионам КР. 

Подпункт 1.2. отражает информацию по картам, эмитированными другими банками, расположенными на территории КР, транзакции которых были обработаны в банкоматно-терминальной сети данного банка в разрезе по регионам КР. 

Подпункт 1.3. отражает информацию по картам, эмитированными другими банками, расположенными за пределами КР, транзакции которых были обработаны в банкоматно-терминальной сети данного банка в разрезе по регионам КР. 

В подпункте 1.4. отражается информация об операциях с картами, эмитированными данным банком за пределами КР в разрезе по регионам КР. 

93. В подразделе В. «Периферийные устройства» отражается информация о периферийных устройствах, обеспечивающих удаленный доступ к счету посредством платежных карт, а также без использования платежных карт (cash-in терминалов) в разбивке по видам систем и по регионам КР. 

В графе 1 указывается вид платежных карт в разрезе по регионам КР. 

В графе 2 указывается общее количество банкоматов в разрезе по видам систем и по регионам КР. 

В графах 3 и 4 указывается количество банкоматов с функцией выдачи наличных денег в разрезе по видам систем и по регионам КР. 

В графах 5-7 указывается количество банкоматов с функцией приема наличных денег в разрезе по видам систем и по регионам КР. 

В графах 8-11 указывается информация об электронных терминалах по их видам: POS-терминалы, ПВН, «cash-in» терминалы (в шт.) и др. в разрезе по видам систем и по регионам КР. 

 

23. Раздел 21. «Информация о платежах» 

94. В данном разделе отражается состояние системы безналичных платежей и расчетов в Кыргызской Республике.  

В подразделах А, Б и В данного раздела указываются исходящие платежи клиентов банка: межфилиальные, внутрифилиальные платежи клиентов банка и межбанковские платежи, включая платежи банка.  

Головной офис учитывается отдельно. Не подлежат включению операции по внутренним счетам банка. 

В подразделе Г указываются платежи клиентов, включая платежи банка, в разрезе по видам платежных инструментов. 

В подразделах Д, Е, Ж указываются все виды входящих и исходящих платежей (переводов), осуществляемых по системам денежных переводов и трансграничных платежей (SWIFT, Телекс, Банк-клиент и т.п.).  

95. В подразделе А. «Внутрифилиальные исходящие платежи клиентов» отражаются объем и количество исходящих платежей, проведенных в национальной валюте между клиентами внутри каждого филиала банка с разделением на бюджетные и внебюджетные платежи в разрезе по областям. В данный раздел также включаются платежи банка.  

Пример. Платеж, при котором клиент №1, открывший расчетный счет в филиале (головном офисе) банка А производит перечисление средств клиенту №2, имеющему расчетный счет в этом же филиале (головном офисе) банка А.  

96. В подразделе Б. «Внутрибанковские межфилиальные платежи» отражаются объем и количество исходящих межфилиальных платежей, проведенных в национальной валюте между филиалами одного банка с разделением на бюджетные и внебюджетные платежи в разрезе по областям. В раздел не включаются платежи клиентов внутри одного филиала.  

Пример. Платеж, при котором клиент №1, открывший расчетный счет в филиале банка А производит перечисление средств клиенту №2, имеющему расчетный счет в другом филиале этого же банка А.  

97. В подразделе В. «Межбанковские платежи банка в разрезе по филиалам» отражаются исходящие межбанковские платежи, проведенные в национальной валюте филиалами банка, через головной офис, в пользу филиалов других банков, расположенных на территории Кыргызской Республики, с разделением на бюджетные (прошедшие по счетам РОКов и Соцфонда: налоги, сборы, пошлины и т.п.) и внебюджетные платежи в разрезе по областям. В данный раздел включаются также платежи филиалов банка клиентам, счета которых находятся в филиалах других банков.  

Пример. Платеж, при котором клиент №1, открывший расчетный счет в филиале банка А производит перечисление средств клиенту №2, имеющему расчетный счет в филиале другого банка, банка Б.  

98. В подразделе Г. «Платежи по видам платежных инструментов», предоставляемые на ежемесячной основе, указываются суммы и количество всех видов безналичных платежей, осуществляемых в пределах Кыргызской Республики клиентами банков и самими банками, как между банками, так и внутри одного банка между его филиалами. Данные указываются в разрезе по видам платежных инструментов и по регионам Кыргызской Республики. При предоставлении отчета необходимо указать под наименованием формы отчета следующее: «Отчет содержит сводные данные по видам платежных инструментов, использованным для проведения платежей в национальной валюте в пределах Кыргызской Республики». 

В графе 2 указываются виды платежных инструментов в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

В графах 3-6 отражаются данные по платежам, проведенных через счета Казначейства в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

В графах 7-10 отражаются данные по платежам, проведенных через счета Соцфонда в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

В графах 11-14 отражаются данные по платежам, проведенных между банками и между клиентами разных банков в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

В графах 15-18 отражается информация о платежах, проведенных внутри одного банка или между филиалами одного банка в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

99. Подраздел 21Г-1 «Электронные платежи» содержит информацию об электронных платежных инструментах в разрезе по видам валют и по регионам Кыргызской Республики.  

В графе 1 отражается вид электронных платежей в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

В графе 2 отражается количество клиентов, пользующихся данным электронным платежным инструментом в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

В графах 3-4 отражается количество (в единицах операций) и объем (в тыс. сом) платежей в национальный валюте в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

В графах 5-7 отражается количество операций (в единицах операций), код валюты и объем операций (в тыс. сом), пересчитанный в национальную валюту по курсу на конец периода, в разрезе по регионам Кыргызской Республики. 

100. В подразделе Д. «Трансграничные денежные переводы по видам систем в разрезе государств» отражаются все виды входящих и исходящих трансграничных денежных переводов по международным системам в/за пределы Кыргызской Республики, осуществляемых самим банком или по поручению клиентов за отчетный период в разрезе государств. Если банк или его клиенты сотрудничают с банками или клиентами стран/государств, которые не указаны в подробном перечне данного раздела, то необходимо включить в соответствующие пункты разделенных по континентам и геополитическим территориям. 

101. В подразделе Е. «Трансграничные денежные переводы по видам систем в разрезе областей» отражаются все виды входящих и исходящих трансграничных денежных переводов по международным системам в/за пределы Кыргызской Республики, осуществляемых самим банком или по поручению клиентов за отчетный период в разрезе по областям. 

102. В подразделе Ж. «Трансграничные платежи по видам систем и в разрезе стран» указываются все виды входящих и исходящих платежей, осуществляемых самим банком или по поручению клиентов за отчетный период. Данные представляются по видам систем трансграничных платежей (SWIFT, Телекс, Банк-клиент и т.п.) в разрезе государств с разбивкой по торговым, неторговым операциям и переводам.  

В графах «Код валюты» указывается буквенный код валюты (по ИСО 4217). Сумма платежей указывается в тысячах единиц и в той валюте, в которой производится платеж (перевод средств). 

В случае, если в разделе не указана система платежей (переводов средств), по которой работает банк, необходимо заполнять дополнительные строки. 

103. В подразделе З. «Отчет о количестве и объемах платежей (переводов) в платежной системе (ПС) _______» указываются данные о количественных характеристиках платежей (переводов), проведенных за отчетный месяц в локальных, международных системах денежных переводов, расчетов платежными картами и трансграничных платежей (SWIFT, Telex и т.п.). Отчет составляется отдельно по каждой системе в разрезе валют по датам отчетного месяца. 

В продолжение заголовка отчета указывается соответствующее наименование  

системы (н-р, Western Union, SWIFT, Элкарт и т.п.). 

Под заголовком в полях: 

· «Вид ПС» указывается вид системы, согласно Приложению 1 Правил осуществления надзора за платежной системой Кыргызской Республики, утвержденных постановлением Правления Национального банка № 22/11 от 28.05.2008г., зарегистрированным в Министерстве юстиции Кыргызской Республики от 04.07.2008г. № 67-08. Например, 3, если система относится к локальным системам расчетов платежными картами, 4, если система относится к международным системам расчетов платежными картами и т.п.;  

· «Оператор ПС» указывается соответствующее наименование оператора системы (например, ООО НКО «Вестерн Юнион ДП Восток», ЗАО «МПЦ» и т.п.); 

· «Валюта» указывается буквенный код валюты по классификатору кодов валют ИСО 4217. 

В графе 1 «дни (даты) указываются даты в формате «день.месяц.год», н-р, 01.04.2008г. По каждой дате заполняется две строки: первая – по входящим (операции банка, прошедшие по системе как операции банка-получателя), вторая – по исходящим (операции банка, прошедшие по системе как операции банка-отправителя) платежам (переводам). Строку по исходящим операциям в электронной форме необходимо выделить цветом отличным от основного формата. 

По системам расчетов платежными картами:  

к входящим платежам необходимо отнести только операции по пополнению счета держателя карты (клиента банка) через любые (своего или чужого банка) терминалы, банкоматы (если банкомат будет иметь возможность выполнять такую функцию) и другие периферийные устройства системы. Например, если клиент банка пополнил свой счет через терминал или другое периферийное устройство системы, независимо от того, кому принадлежит это устройство, данная операция должна быть включена в число входящих платежей.  

При проведении денежных переводов с использованием карт (Р2Р операции):  

­ если денежные средства поступили на счет держателя карты (клиента банка), то такая операция также должна быть включена в число входящих платежей;  

­ если денежные средства были сняты со счета держателя карты (клиента банка), то такая операция должна быть включена в число исходящих платежей.  

К исходящим платежам также относятся операции по обналичиванию, оплате товаров, услуг только через свои банкоматы, терминалы и другие периферийные устройства системы всех держателей карт (как своих, так и чужих). 

В графе 2 «курс валюты» указывается обменный курс валюты, установленный Национальным банком на отчетный день.  

В графе 3 «количество платежей (переводов) за отчетный день» указывается количество платежей за отчетный день (формат данных цифровой с округлением до целых). 

В графе 4 «среднедневное значение в течение года» указывается значение, полученное по формуле: общая сумма платежей (переводов) за период с 01 января по дату отчетного дня, деленная на количество дней с начала года по дату отчетного дня, в которых были платежи (переводы). Значение показателя округляется по правилам округления до целых.  

В графе 5 «отклонение от среднедневного» указывается значение, полученное по формуле: значение графы 3 минус значение графы 4. Значение показателя округляется по правилам округления до целых. 

В графе 6 «пиковое значение в день в течение года» указывается самое максимальное значение количества платежей (переводов) в день за период с 01 января по дату отчетного дня. Значение показателя округляется по правилам округления до целых. 

В графе 7 «коэффициент концентрации» рассчитывается исходя из наличия крупных объемов платежей за отчетный день. Крупные объемы платежей (переводов) выбираются в пределах объемов, установленных банком для каждой отдельной системы на основании статистических данных платежей, прошедших по системе за предыдущий период. Из них выбираются платежи не более 5 участников (клиентов), подсчитывается сумма количества таких платежей (переводов). Затем определяется доля (в %) полученного значения количества платежей (переводов) в общем количестве платежей (переводов) за отчетный день. Значение графы представляется в десятичных числах с округлением до двух знаков после запятой. 

Заполнение граф 8-13, за исключением графы 11, такое же, как заполнение граф 3-7, только относительно объемов платежей (переводов). В графе 11 «пиковое значение за текущий день указывается максимальное значение объема одного платежа (перевода) за текущий день. Значения объемов представляются в тысячах единиц валюты в десятичной форме с округлением до двух знаков после запятой. 

В конце данных по валюте указывается итоговая строка «Всего за месяц», включающая значения в иностранной и национальной валюте. Данные должны быть представлены в разрезе входящих и исходящих платежей (переводов). Значения объемов платежей (переводов) в национальной валюте рассчитываются по обменному курсу валют, установленному Национальным банком за соответствующий отчетный день. В итоговой строке по графе: 

· 3 - указывается общая сумма значений всех строк по графе 3; 

· 4 - указывается общая сумма значений всех строк по графе 4, за исключением тех дат, когда не было платежей (переводов); 

· 5 - указывается значение, полученное по формуле: значение графы 3 минус значение графы 4. Значение показателя округляется по правилам округления до целых; 

· 6 - переносится значение по графе 6 за последний отчетный день; 

· 7 - среднее арифметическое значений строк по графе 7 (делить на количество дней, когда рассчитывался коэффициент концентрации); 

· графы 8, 9, 10, 12, 13 указываются аналогично графам 3-7. Графа 11 не заполняется. При переходе на другой лист отчета шапка отчета не печатается полностью, а только нумерация граф. 

При наличии данных в другой валюте аналогично указывается код другой валюты и ниже в таблице аналогично указывается информация относительно этой валюты.  

Отчет заполняется по всем валютам, в которых осуществлены платежи (переводы) по системе. 

Аналогично указываются данные отдельно по каждой другой системе, используемой банком, начиная с наименования системы и шапки отчета. 

Примечание: В сопроводительном письме по данному подразделу указываются: 

Ш отчетный период, за который предоставляются данные; 

Ш перечень имеющихся в банке систем денежных переводов (локальных, международных), систем трансграничных платежей; 

Ш перечень системы денежных переводов (локальных, международных), систем трансграничных платежей по которым не было движений за отчетный период, если такое имело место. 

104. В подразделе И. «Отчет о количестве и объемах платежей (переводов), не принятых в обработку платежной системой ________» указываются данные о количестве и объемах платежных документов, не принятых в обработку системой. Отчет составляется по каждой отдельной системе (денежных переводов, систем трансграничных платежей (SWIFT, Telex и т.п.), систем расчетов платежными картами) по валютам в разрезе по датам месяца и причинам непринятия.  

В продолжение заголовка отчета указывается соответствующее наименование системы (н-р, Western Union, SWIFT, Элкарт и т.п.). 

Под заголовком в полях: 

· «Вид ПС» указывается вид системы, согласно Приложению 1 Правил осуществления надзора за платежной системой Кыргызской Республики, утвержденных постановлением Правления Национального банка № 22/11 от 28.05.2008, зарегистрированным в Министерстве юстиции Кыргызской Республики от 04.07.2008 № 67-08. Например, 3, если система относится к локальным системам расчетов платежными картами, 4, если система относится к международным системам расчетов платежными картами и т.п.);  

· «Оператор ПС» указывается соответствующее наименование оператора системы (например, ООО НКО «Вестерн Юнион ДП Восток», ЗАО «МПЦ» и т.п.); 

· «Валюта» указывается буквенный код валюты по классификатору кодов валют ИСО 4217. 

В графе 1 «дни (даты)» указываются даты в формате «день.месяц.год», например, 01.04.2008. 

В графах 2-3 указываются обменный курс валюты, установленный Национальным банком за отчетный день и наименование причины не принятия системой платежа (перевода) соответственно. 

В графе 4 указывается количество не принятых системой платежей (переводов) в числовом формате по правилам округления до целых. 

Значения объемов платежей (переводов) в графах 5,6 представляются в тысячах единиц валюты в числовом формате с округлением до двух знаков после запятой. 

По каждой валюте печатается итоговая строка за месяц в разрезе причин непринятия платежей в системе. 

Примечание: В случае если за отчетный период по системам денежных переводов (локальных, международных), системам трансграничных платежей отсутствовали случаи непринятия в обработку платежей/переводов, то форма «21И» не прилагается и данный факт указывается в сопроводительном письме. 

105. В подразделе К. «Отчет о нештатных ситуациях в системе», предоставляемый на ежеквартальной основе, отражается информация о нештатных ситуациях, связанных с возникновением в системе: 

· перебоев энергоснабжения;  

· сбоев аппаратного или программного обеспечения;  

· сбоев каналов связи;  

· нарушений регламента работы; 

· форс-мажорных обстоятельств.  

В левом верхнем углу отчета необходимо указать наименование банка, использующего систему.  

Отчет составляется отдельно по каждой системе. 

В графе 1 «№» - указывается порядковый номер описываемой нештатной ситуации.  

В графе 2 «Дата и время возникновения сбоя (минуты/часы)» - указываются дата и через «/» время возникновения нештатной ситуации в формате «день.месяц.год/час.мин» (н-р, 01.02.2009/16:50). 

В графе 3 «Дата и время устранения сбоя (минуты/часы)» - указываются дата и через «/» время устранения нештатной ситуации в формате «день.месяц.год/час.мин» (н-р, 01.02.2009/18:10). 

В графе 4 «Описание сбоя» - указывается описание обстоятельства нештатной ситуации (например, отсутствие доступа к системе, невозможность формирования или отправки сообщений и т.п.). 

В графе 5 «Причина сбоя (ПО, аппаратное обеспечение и т.д.)» - указывается описание причины сбоя, повлекшая за собой возникновение нештатной ситуации (н-р, сбой конкретного оборудования (рабочей станции оператора, сервера, источника бесперебойного питания и т.д.) вследствие отключения энергоснабжения или др., сбой канала связи вследствие … и т.п.). 

В графе 6 «Допустимое время простоя (мин)» - указывается максимальный период времени, в течение которого допускается простой системы и данная ситуация не влечет за собой финансовых рисков для банка (н-р, 90 мин. или 30 мин. и т.п.). 

В графе 7 «Характер сбоя (существенный/несущественный, частичная или полная остановка системы)» - указывается описание степени влияния возникшей нештатной ситуации на функционирование системы. 

В графе 8 «Принятые меры по устранению сбоя» - указывается перечень и описание всех мер, принятых по устранению причины сбоя, повлекшей за собой возникновение нештатной ситуации, включая место, ответственного исполнителя и вида работ (н-р, специалистом банка (или персоналом оператора системы) проведено переключение на резервное оборудование, на резервный канал связи, проведена замена оборудования при содействии специалистов банка (или оператора системы) и т.п.). 

В графе 9 «Влияние технического сбоя на возникновение финансовых рисков (есть/нет)» - указывается, в общем (да или нет), оказала ли нештатная ситуация влияние на возникновение финансовых рисков. 

В графе 10 «Последствия технического сбоя (возникновение убытков в виде штрафных санкций)» - указывается описание последствий возникновения нештатной ситуации, которые привели к убыткам в виде штрафных санкций или недополученной прибыли/выгоды, вследствие не возможности предоставления услуг в течение определенного периода времени, их количественное значение (н-р, в течение периода простоя системы в 2 часа недополученная прибыль/выгода составила – 10 000 сом и т.п.). 

В графе 11 «Примечание» - указывается, в случае необходимости, дополнительная информация о нештатной ситуации». 

Примечание: В случае если за отчетный период отсутствовали случаи нештатных ситуаций в системе, то форма «21К» не прилагается и данный факт указывается в сопроводительном письме. 

106. В подразделе Л. «Отчет о мошеннических транзакциях в системе», предоставляемый на ежемесячной основе, отражается информация о мошеннических операциях в международных, локальных, национальной системах расчетов платежными картами (согласно пунктам 2.2 и 4.2.6 Положения «Об основных требованиях к функционированию платежной системы Кыргызской Республики при возникновении нештатных ситуаций в платежной системе», утвержденной постановлением Правления Национального банка № 4/6 от 28 января 2009 года).  

Под заголовком в полях: 

· «Вид платежной системы» - указывается вид платежной системы, согласно Приложению 1 Правил осуществления надзора за платежной системой Кыргызской Республики, утвержденных постановлением Правления Национального банка № 22/11 от 28.05.2008, зарегистрированным в Министерстве юстиции Кыргызской Республики от 04.07.2008 № 67-08. Н-р, 3, если система относится к локальным системам расчетов платежными картами, 4, если система относится к международным системам расчетов платежными картами и т.п. В продолжении строки через «-» указывается наименование платежной системы (н-р, 4 – Visa Int, 3 - Алай карт, 5 - Элкарт и т.п.); 

· «Оператор платежной системы» - указывается соответствующее наименование оператора системы (н-р, Процессинговая компания "РУКАРД", ОАО "РСК", ЗАО МПЦ и т.п.); 

· «Участник» - указывается наименование банка. 

В графе 1 «№» - указывается порядковый номер описываемой мошеннической операции. 

В графе 2 «Наименование торгово-сервисного предприятия (ТСП) и № терминала» - указываются соответственно наименование торгово-сервисного предприятия, филиала или сберкассы банка (далее – ТСП) и через «/» название и номер периферийного устройства системы (терминала, банкомата или других устройств), откуда была проведена мошенническая операция (Н-р, Бета Сторес/POS0000123, Народный/АТМ000045 и т.д.). Данные в графе должны быть упорядочены по наименованиям ТСП и внутри по названиям и номерам периферийных устройств. 

В графе 3 «Профиль ТСП» - указываются виды продаваемых данной ТСП товаров и услуг (т.е. название категорий предприятий - Merchant category codes Name - МСС Name) согласно справочнику кодов международных платежных систем (н-р, супермаркет, аптека, гостиница, обувной магазин, турагентство и т.п.). В случае, если это филиал банка или сберкасса, то в графе 3 указываются: «выдача наличных», «оплата платежей» и т.п.).  

В графе 4 «Наименование участника системы – эквайера» - указывается соответствующее наименование банка – эквайера (банка, установившего периферийное устройство системы в данной ТСП).  

В графе 5 «№ карты» - указывается номер карты, с использованием которой проведена мошенническая операция.  

В графе 6 «Наименование участника системы – эмитента» - указывается наименование банка-эмитента карты, с использованием которой совершена мошенническая операция. 

В графе 7 «Валюта транзакции» - указывается буквенный код валюты операции по классификатору кодов валют ИСО 4217. 

В графе 8 «Сумма транзакции» - указывается сумма мошеннической операции. 

В графе 9 «Дата и время транзакции» - указываются дата и через «/» время инициирования операции в формате «день.месяц.год/час.мин» (н-р, 01.02.2009/18:10). 

В графе 10 «Тип транзакции» - указывается тип мошеннической операции, который принят соответствующей платежной системой (н-р А09, АА, АС1 и др.).  

В графе 11 «Описание транзакции» - указывается описание мошеннической операции, соответствующее типу транзакции из графы 10 (н-р, транзакция с украденной картой, превышение количества авторизаций и т.д.). 

В графе 12 «Общее количество транзакций по данному ТСП» - указывается общее количество всех транзакций по данному периферийному устройству системы в ТСП за отчетный период. 

В графе 13 «% мошеннических транзакций к общему количеству» - указывается доля количества мошеннических операций в общем количестве всех транзакций по данному периферийному устройству системы в ТСП. 

Примечание: В случае если за отчетный период отсутствовали случаи по операциям с мошенническими транзакциями в системе, то форма «21Л» не прилагается и данный факт указывается в сопроводительном письме. 

 

24. Раздел 22. Отчет об операциях с иностранной валютой 

 

107. В этом разделе содержится информация о проведенных за отчетный день операциях коммерческих банков с наличной и безналичной иностранной валютой, а также операциях с наличной иностранной валютой обменных бюро, обслуживаемых в коммерческих банках. 

108. Подраздел А. Отчет по операциям с безналичной иностранной валютой 

В строке «Остаток на начало дня, всего» указывается сумма безналичных средств в иностранной валюте на корреспондентских счетах в банках-резидентах и банках-нерезидентах на начало дня. 

В строке «в т.ч. на расчетных (ностро) счетах в банках-резидентах» указывается сумма безналичных средств в иностранной валюте на корреспондентских счетах в банках- резидентах на начало дня.  

В строке «в т.ч. на расчетных (ностро) счетах в банках-нерезидентах» указывается сумма безналичных средств в иностранной валюте на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах на начало дня.  

В строке «Приток валюты, всего» указывается общая сумма безналичной иностранной валюты, поступившей за отчетный день.  

В строке «Финансирование, полученное от банков и других финансово-кредитных организаций» указывается сумма финансирования в безналичной иностранной валюте, полученная от банков и других финансово-кредитных организаций. 

В строке «Погашение финансирования, предоставленного банкам и другим финансово-кредитным организациям» указывается сумма безналичной иностранной валюты, поступившая от банков и других финансово-кредитных организаций в счет погашения ранее предоставленного финансирования.  

В строке «Погашение финансирования, предоставленного клиентам» указывается сумма безналичной иностранной валюты, поступившая от клиентов (кроме банков и других финансово-кредитных организаций) в счет погашения ранее предоставленного финансирования. 

В строке «Поступление средств на счета клиентов» указывается сумма поступившей безналичной иностранной валюты на счета клиентов (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В строке «из них Средства от экспорта товаров и услуг» указывается сумма безналичной иностранной валюты, поступившая на счета клиентов от экспорта товаров и услуг за отчетный день.  

В строке «Поступление средств на расчетные (лоро) и иные счета банков и других финансово-кредитных организаций» указывается сумма поступившей безналичной иностранной валюты на расчетные (лоро) и иные счета банков и других финансово-кредитных организаций. 

В строке «Снятие средств со счетов в других банках» указывается сумма безналичной иностранной валюты, поступившая за счет снятия со счетов в других банках.  

В строке «Поступление средств по денежным переводам, пластиковым карточкам, чекам и т.п. (без открытия счета)» указывается сумма поступившей безналичной иностранной валюты по денежным переводам (без открытия счета), пластиковым карточкам, чекам и т.п. для клиентов банка.  

В строке «Куплено, всего» указывается общая сумма безналичной иностранной валюты, купленной банком за сомы.  

В строке «Средневзвешенный курс» указывается средневзвешенный курс купленной безналичной иностранной валюты. 

В строке «Куплено у НБКР» указывается сумма безналичной иностранной валюты, купленной у Национального банка за сомы. 

В строке «Куплено у банков-резидентов» указывается сумма безналичной иностранной валюты, купленной у банков-резидентов за сомы. 

В строке «Куплено у банков-нерезидентов» указывается сумма безналичной иностранной валюты, купленной у банков-нерезидентов за сомы. 

Строка «Поступление иностранной валюты по СВОП-операциям, всего» не заполняется.  

Строка «Поступление иностранной валюты по СВОП-операциям с НБКР» не заполняется. 

Строка «Поступление иностранной валюты по СВОП-операциям с банками и другими ФКУ» не заполняется. 

Строка «Возврат предоставленной иностранной валюты по ранее заключенным СВОП-операциям, всего» не заполняется. 

Строка «Возврат предоставленной иностранной валюты по ранее заключенным СВОП-операциям с НБКР» не заполняется. 

Строка «Возврат предоставленной иностранной валюты по ранее заключенным СВОП-операциям с банками и другими ФКУ» не заполняется. 

В строке «Обезналичивание» указывается сумма безналичной иностранной валюты, поступившая в обмен за одноименную наличную валюту, без учета комиссионных. 

В строке «Конвертация» указывается суммарный объем поступившей безналичной иностранной валюты в обмен на другую валюту. 

В строке «Прочий приток» указывается сумма поступившей безналичной иностранной валюты по операциям, не включенным в перечень основных статей. 

В строке «из них приток за счет пополнения корреспондентского счета» указывается сумма безналичной иностранной валюты, поступившей за счет пополнения корреспондентского счета. 

В строке «Отток валюты, всего» указывается общая сумма израсходованной безналичной иностранной валюты за отчетный день.  

В строке «Финансирование банков и других финансово-кредитных организаций» указывается сумма финансирования в безналичной иностранной валюте, предоставленная банкам и другим финансово-кредитным организациям.  

В строке «Погашение финансирования, полученного от банков и других финансово-кредитных организаций» указывается сумма безналичной иностранной валюты, направленная в счет погашения ранее полученного финансирования в иностранной валюте от банков и других финансово-кредитных организаций. 

В строке «Финансирование клиентов» указывается сумма финансирования в безналичной иностранной валюте, предоставленная клиентам (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В строке «Снятие средств со счетов клиентов» указывается сумма возврата безналичной иностранной валюты с расчетных и иных счетов клиентов (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В строке «в т.ч. Оплата контрактов клиентов по импорту товаров и услуг» указывается общая сумма безналичной иностранной валюты, израсходованная с расчетных счетов клиентов на оплату контрактов по импорту товаров и услуг за отчетный день. 

В строке «Размещение средств на счетах в других банках» указывается сумма безналичной иностранной валюты, размещенная на счетах в других банках. 

В строке «Снятие средств с расчетных (лоро) и иных счетов банков и других финансово-кредитных организаций» указывается сумма возврата безналичной иностранной валюты с расчетных (лоро) и иных счетов банков и других финансово-кредитных организаций. 

В строке «Выплата средств по денежным переводам, пластиковым карточкам, чекам и т.п. (без открытия счета)» указывается сумма выплаченной безналичной иностранной валюты по денежным переводам (без открытия счета), пластиковым карточкам, чекам и т.п. клиентам банка. 

В строке «Продано, всего» указывается общая сумма безналичной иностранной валюты, проданной банком за сомы. 

В строке «средневзвешенный курс», указывается средневзвешенный курс проданной безналичной иностранной валюты. 

В строке «Продано НБКР» указывается сумма безналичной иностранной валюты, проданной Национальному банку за сомы. 

В строке «Продано банкам-резидентам» указывается сумма безналичной иностранной валюты, проданная банкам-резидентам за сомы. 

В строке «Продано банкам-нерезидентам» указывается сумма безналичной иностранной валюты, проданная банкам-нерезидентам за сомы. 

Строка «Предоставленная иностранная валюта по СВОП-операциям, всего» не заполняется. 

Строка «Предоставленная иностранная валюта по СВОП-операциям с НБКР» не заполняется. 

Строка «Предоставленная иностранная валюта по СВОП-операциям с банками и другими финансово-кредитными организациями» не заполняется. 

Строка «Возврат привлеченной иностранной валюты по ранее заключенным СВОП-операциям, всего» не заполняется. 

Строка «Возврат привлеченной иностранной валюты по ранее заключенным СВОП-операциям с НБКР» не заполняется. 

Строка «Возврат привлеченной иностранной валюты по ранее заключенным СВОП-операциям с банками и другими финансово-кредитными организациями» не заполняется. 

В строке «Обналичивание» указывается сумма безналичной иностранной валюты, предоставленная в обмен на одноименную наличную валюту, без учета комиссионных. 

В строке «Конвертация» указывается сумма безналичной иностранной валюты, предоставленный в обмен на другую валюту. 

В строке «Прочий отток» указывается общая сумма израсходованной безналичной иностранной валюты по операциям, не включенным в перечень основных статей. 

В строке «из них отток для пополнения корреспондентского счета» указывается сумма безналичной иностранной валюты, израсходованной для пополнения корреспондентского счета. 

В строке «Остаток на конец дня, всего» указывается общая сумма безналичных средств в иностранной валюте на корреспондентских счетах в банках-резидентах и банках-нерезидентах на конец дня. 

В строке «в т.ч. на расчетных (ностро) счетах в банках-резидентах» указывается сумма безналичной иностранной валюты на корреспондентских счетах в банках- резидентах на конец дня.  

В строке «в т.ч. на расчетных (ностро) счетах в банках-нерезидентах» указывается сумма безналичной иностранной валюты на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах на конец дня.  

109. Подраздел Б. Отчет по операциям с наличной иностранной валютой  

В строке «Остаток на начало дня, всего» указывается общая сумма наличной иностранной валюты в кассе банка на начало дня. 

В строке «Приток валюты, всего» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, поступившей в кассу банка.  

В строке «Поступление средств на счета клиентов» указывается сумма поступившей наличной иностранной валюты на расчетные и иные счета клиентов (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В строке «Погашение финансирования, предоставленного клиентам» указывается сумма поступившей наличной иностранной валюты в счет погашения клиентами (кроме банков и других финансово-кредитных организаций) ранее полученного финансирования. 

В строке «Поступление средств на расчетные (лоро) и иные счета банков и других финансово-кредитных организаций» указывается сумма поступившей наличной иностранной валюты для пополнения расчетных (лоро) и иных счетов банков и других финансово-кредитных организаций. 

В строке «Снятие средств со счетов в других банках» указывается сумма наличной иностранной валюты, поступившая за счет снятия средств со счетов в других банках. 

В строке «Поступление денежных средств по денежным переводам, пластиковым карточкам, чекам и т.п. (без открытия счета)» указывается сумма поступившей наличной иностранной валюты по денежным переводам (без открытия счета), пластиковым карточкам, чекам и т.п. для клиентов банка. 

В строке «Куплено, всего» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, купленной банком за сомы. 

В строке «Средневзвешенный курс» указывается средневзвешенный курс купленной наличной иностранной валюты. 

В строке «Куплено у клиентов-резидентов» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, купленной у клиентов-резидентов за сомы. 

В строке «Куплено у обменных бюро» указывается сумма наличной иностранной валюты, купленной у обменных бюро за сомы.  

В строке «Куплено у клиентов-нерезидентов» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, купленной у клиентов-нерезидентов за сомы. 

В строке «Обналичивание» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, поступившая в обмен на одноименную безналичную валюту, без учета комиссионных. 

В строке «Конвертация» указывается суммарный объем поступившей наличной иностранной валюты в обмен на другую валюту. 

В строке «Прочий приток» указывается общая сумма поступившей наличной иностранной валюты по операциям, не включенным в перечень основных статей. 

В строке «Отток валюты, всего» указывается общая сумма израсходованной наличной иностранной валюты.  

В строке «Снятие средств со счетов клиентов» указывается сумма возврата наличной иностранной валюты клиентам (кроме банков и других финансово-кредитных организаций) с их расчетных и иных счетов. 

В строке «Финансирование клиентов» указывается сумма наличной иностранной валюты, предоставленная в финансирование клиентам (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В строке «Размещение средств на счетах в других банках» указывается сумма наличной иностранной валюты, размещенная на счетах в других банках. 

В строке «Снятие средств с расчетных (лоро) и иных счетов банков и других финансово-кредитных организаций» указывается сумма возврата наличной иностранной валюты с расчетных (лоро) и иных счетов банков и других финансово-кредитных организаций. 

В строке «Выплата средств по денежным переводам, пластиковым карточкам, чекам и т.п. (без открытия счета)» указывается сумма выплаченной наличной иностранной валюты по денежным переводам, пластиковым карточкам, чекам и т.п. клиентам банка без открытия счета. 

В строке «Продано всего» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, проданной банком за сомы. 

В строке «Средневзвешенный курс» указывается средневзвешенный курс проданной наличной иностранной валюты. 

В строке «Продано клиентам-резидентам» указывается сумма наличной иностранной валюты, проданной клиентам-резидентам за сомы. 

В строке «Продано обменным бюро» указывается сумма наличной иностранной валюты, проданной обменным бюро за сомы.  

В строке «Продано клиентам-нерезидентам» указывается сумма наличной иностранной валюты, проданной клиентам-нерезидентам за сомы. 

В строке «Обезналичивание» указывается сумма наличной иностранной валюты, предоставленная банком в обмен на одноименную безналичную валюту, без учета комиссионных. 

В строке «Конвертация» указывается суммарный объем наличной иностранной валюты, предоставленной в обмен на другую валюту. 

В строке «Прочий отток» указывается общая сумма расхода наличной иностранной валюты по операциям, не включенным в перечень основных статей. 

В строке «Остаток на конец дня» указывается общая сумма наличной иностранной валюты в кассе банка на конец дня. 

В строке «Справочно: Поступление средств по операциям с наличной иностранной валютой головного офиса с филиалами и сберегательными кассами, а также по операциям между филиалами и/или сберегательными кассами» указывается сумма поступившей наличной иностранной валюты по внутренним операциям головного офиса с филиалами и сберегательными кассами, а также по операциям между филиалами и/или сберегательными кассами (излишки кассы, ответственное хранение и т.п.); 

В строке «Справочно: Расход средств по операциям с наличной иностранной валютой головного офиса с филиалами и сберегательными кассами, а также по операциям между филиалами и/или сберегательными кассами» указывается сумма израсходованной наличной иностранной валюты по внутренним операциям головного офиса с филиалами и сберегательными кассами, а также по операциям между филиалами и/или сберегательными кассами (подкрепление касс и т.п.). 

110. Подраздел В. Отчет об операциях с наличной иностранной валютой в обменных бюро, обслуживаемых коммерческим банком  

В графе «Остаток на начало дня» указывается общая сумма остатка наличной иностранной валюты на начало дня. 

В графе «Покупка» указывается общая сумма купленной наличной иностранной валюты за сомы.  

В графе «В т.ч. покупка у нерезидентов» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, купленной у банков - нерезидентов за сомы.  

В графе «Курс покупки» указывается средневзвешенный курс купленной наличной иностранной валюты. 

В графе «Прочий приток» указывается общая сумма поступившей наличной иностранной валюты по операциям, не включенным в перечень основных статей. 

В графе «Продажа» указывается общая сумма проданной наличной иностранной валюты за сомы.  

В графе «В т.ч. продажа нерезидентам» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, проданной банкам - нерезидентам за сомы.  

В графе «Курс продажи» указывается средневзвешенный курс проданной наличной иностранной валюты. 

В графе «Прочий отток» указывается общая сумма расхода наличной иностранной валюты по операциям, не включенным в перечень основных статей. 

В графе «Остаток на конец дня» указывается общая сумма остатка наличной валюты на конец дня. 

110.1. Подраздел Г. Отчет о внутренних сделках КБ с безналичной иностранной валютой  

Г.1.1 Отчет о внутренних сделках КБ с безналичной иностранной валютой  

В графе «Покупка валюты» указывается сумма безналичной иностранной валюты, купленной у клиентов (физические/юридические лица) за сомы и средневзвешенный курс купленной безналичной иностранной валюты.  

В графе «Продажа валюты» указывается сумма безналичной иностранной валюты, проданной клиентам (физические/юридические лица) за сомы и средневзвешенный курс проданной безналичной иностранной валюты.   

В строке «Итого, в том числе» указывается общая сумма безналичной иностранной валюты, купленной у клиентов и проданной клиентам за сомы.   

Операции с индивидуальными предпринимателями по покупке/продаже безналичной иностранной валюты отражаются в строке «Физические лица».  

Операции между коммерческими банками, а также операции по конвертации одной иностранной валюты на другую не подлежат отражению в отчете.  

Г.1.2 Отчет о внутренних сделках КБ с безналичной иностранной валютой свыше 100 000 долларов в эквиваленте   

В графе «Объем покупки» указывается сумма безналичной любой иностранной валюты эквивалентной 100 000 долларов и более, купленной у клиентов за сомы.  

В графе «Курс покупки» указывается курс купленной безналичной иностранной валюты.  

В графе «Наименование клиента» указывается полное наименование клиента.  

В графе «ИНН» указывается цифровой идентификационный налоговый номер клиента. В случае отсутствия идентификационного налогового номера у физических лиц-нерезидентов указывается слово «нерезидент».  

В графе «Резидент/нерезидент» указывается резидентство клиента.  

В графе «Объем продажи» указывается сумма безналичной любой иностранной валюты, эквивалентной 100 000 долларов и более, проданным клиентам за сомы.  

В графе «Курс продажи» указывается курс проданной безналичной иностранной валюты.  

В графе «Наименование клиента» указывается полное наименование клиента.  

В графе «ИНН» указывается цифровой идентификационный налоговый номер клиента. В случае отсутствия идентификационного налогового номера у физических лиц-нерезидентов указывается слово «нерезидент».  

В графе «Резидент/нерезидент» указывается резидентство клиента.  

В графе «Страна назначения платежа» указывается код страны назначения платежа в случае перечисления клиентом купленных средств за рубеж. Здесь используются коды стран, приведенные в кодификаторе стран НСК.  

110.2. Подраздел Д. Отчет о внутренних сделках КБ с наличной иностранной валютой  

Д.1.1 Отчет о внутренних сделках КБ с наличной иностранной валютой  

В графе «Покупка валюты» указывается сумма наличной иностранной валюты, купленной у клиентов (физические/юридические лица) за сомы и средневзвешенный курс купленной наличной иностранной валюты.  

В графе «Продажа валюты» указывается сумма наличной иностранной валюты, проданной клиентам (физические/юридические лица) за сомы и средневзвешенный курс проданной наличной иностранной валюты.  

В строке «Итого, в том числе» указывается общая сумма наличной иностранной валюты, купленной у клиентов и проданной клиентам за сомы.   

Операции с индивидуальными предпринимателями по покупке/продаже наличной иностранной валюты отражаются в строке «Физические лица».  

Операции между коммерческими банками, а также операции по конвертации одной иностранной валюты на другую не подлежат отражению в отчете.  

Д.1.2 Отчет о внутренних сделках КБ с наличной иностранной валютой свыше 100 000 долларов в эквиваленте   

В графе «Объем покупки» указывается сумма наличной любой иностранной валюты эквивалентной 100 000 долларов и более, купленной у клиентов за сомы.  

В графе «Курс покупки» указывается курс купленной наличной иностранной валюты.  

В графе «Наименование клиента» указывается полное наименование клиента.  

В графе «ИНН» указывается цифровой идентификационный налоговый номер клиента. В случае отсутствия идентификационного налогового номера у физических лиц-нерезидентов указывается слово «нерезидент».  

В графе «Резидент/нерезидент» указывается резидентство клиента.  

В графе «Объем продажи» указывается сумма наличной любой иностранной валюты, эквивалентной 100 000 долларов и более, проданным клиентам за сомы.  

В графе «Курс продажи» указывается курс проданной наличной иностранной валюты.  

В графе «Наименование клиента» указывается полное наименование клиента.  

В графе «ИНН» указывается цифровой идентификационный налоговый номер клиента. В случае отсутствия идентификационного налогового номера у физических лиц-нерезидентов указывается слово «нерезидент».  

В графе «Резидент/нерезидент» указывается резидентство клиента.  

111. Данные отчетов указываются по номиналу и отражаются по дате валютирования. 

 

25. Раздел 23. Отчет об операциях на межбанковском кредитном рынке  

 

112. В этом разделе содержится информация о сделках по предоставлению и получению финансирования на межбанковском рынке с пятницы предыдущей недели по четверг текущей недели включительно. 

113. Отчет состоит из следующих разделов: 

I. Полученные ресурсы 

II. Выданные ресурсы 

 

Раздел «Полученные ресурсы» включает подразделы: 

- Финансирование, полученное от банков 

- РЕПО – операции 

 

Раздел «Выданные ресурсы» включает подразделы: 

- Финансирование, предоставленное банкам 

- РЕПО – операции 

 

Подраздел «Финансирование, полученное от банков» в разделе «Полученные ресурсы» включает все совершенные сделки по привлечению финансирования в национальной и иностранной валюте на основании договоров финансирования. 

Подраздел «РЕПО-операции» в разделе «Полученные ресурсы» включает все совершенные сделки по привлечению финансирования в национальной и иностранной валюте на основании РЕПО – соглашений с обязательством обратного выкупа ценных бумаг. 

Подраздел «Финансирование, предоставленное банкам» в разделе «Выданные ресурсы» включает все совершенные сделки по предоставлению финансирования в национальной и иностранной валюте на основании договоров финансирования. 

Подраздел «РЕПО-операции» в разделе «Выданные ресурсы» включает все совершенные сделки по предоставлению финансирования в национальной и иностранной валюте на основании РЕПО – соглашений с обязательством обратной продажи ценных бумаг. 

114. По каждой совершенной сделке в отчете указываются следующие реквизиты: 

- наименование банка-контрагента 

- дата сделки 

- срок сделки 

- наименование валюты 

- объем финансирования 

- наценка/вознаграждение 

- вид залога 

115. Сделки, совершенные в иностранной валюте, указываются в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на дату заключения сделки. Реструктуризированное межбанковское финансирование в отчете не указываются. 

 

26. Раздел 24. Отчет о привлеченных и размещенных денежных средствах и применяемых вознаграждении/наценке  

 

116. В этом разделе содержится информация о привлеченных и размещенных денежных средствах и о применяемых вознаграждении/наценке коммерческих банков. 

117. В подразделе А. «Финансирование, предоставленное на конец периода» указываются суммы финансирования по целевому назначению (без вычета РППУ) по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в разрезе категорий срочности и видов валют. Срочность финансирования указывается по фактическому сроку до погашения. Суммы финансирования в иностранной валюте указываются в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на конец отчетного месяца.   

При заполнении информации о применяемых наценках используются наценки, предусмотренные действующими договорами финансирования.  

В графах 4, 7, 10, 13, 16, 19 указывается сумма финансирования в соответствующую отрасль в разрезе категорий срочности без учета суммы просроченного финансирования. 

В графах 5, 8, 11, 14, 17, 20 указывается средневзвешенные наценки/доход по финансированию в соответствующую отрасль в разрезе категорий срочности.   

В графах 6, 9, 12, 15, 18, 21 указывается средневзвешенный коэффициент доходности по финансированию в соответствующую отрасль в разрезе категорий срочности. 

В графе «Просроченная задолженность» указывается сумма финансирования, срок погашения которого истек, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности по просроченному финансированию соответствующей отраслевой направленности.  

В графе «Итого» указывается общая сумма финансирования, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности по предоставленному финансированию в разрезе отраслевой направленности.  

В строке «Итого» указывается сумма финансирования, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности по предоставленному финансированию соответствующей категории срочности, в разрезе валют.  

В строке «Всего» указывается общая сумма финансирования, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности по предоставленному финансированию соответствующей категории срочности.  

В строке «В том числе реструктуризированные» указывается сумма финансирования, срок погашения которого реструктуризирован, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности по реструктуризированному финансированию соответствующей категории срочности, в разрезе валют.  

(В редакции постановления Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики от 8 февраля 2018 года № 06/2).  

118. В подразделе Б. «Финансирование, предоставленное за период» указываются объемы финансирования по целевому назначению, предоставленные за отчетный месяц, в разрезе категорий срочности и видов валют. Объемы финансирования в иностранной валюте указываются в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на конец отчетного месяца.  

В графах 4, 7, 10, 13, 16, 19 указываются объемы финансирования, предоставленные в соответствующую отрасль, в разрезе категорий срочности.   

В графах 5, 8, 11, 14, 17, 20 указываются средневзвешенные наценки по предоставленному финансированию соответствующей отраслевой направленности в разрезе категорий срочности.   

В графах 6, 9, 12, 15, 18, 21 указывается средневзвешенный коэффициент доходности по финансированию соответствующей отраслевой направленности в разрезе категорий срочности.     

Определение коэффициента доходности сопоставимо с определением годовой эффективной процентной ставки. Коэффициент доходности – доход в достоверном, годовом, эффективном, сопоставимом исчислении, при расчете которого учитываются платежи клиента, связанные с получением финансирования или вознаграждением клиенту за размещение денежных средств на депозитном счете.  

Коэффициент доходности рассчитывается в соответствии с Положением «О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам», утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4. 

В графе «Итого» указывается общая сумма, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности по предоставленному финансированию соответствующей отраслевой направленности.  

В строке «Итого» указываются объемы, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности по предоставленному финансированию соответствующей категории срочности, в разрезе валют.  

В строке «Всего» указывается общий объем, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности по предоставленному финансированию соответствующей категории срочности.  

Реструктуризированное финансирование в отчете не указывается. 

(В редакции постановления Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики от 8 февраля 2018 года № 06/2).  

119. В подразделе В. «Остаток средств на счетах клиентов на конец периода» указываются суммы денежных средств на расчетных и иных счетах юридических (кроме банков) и физических лиц в разрезе категорий срочности и видов валют по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным. Срочность средств на счетах клиентов указывается по фактическому сроку до погашения. Сумма денежных средств в иностранной валюте указывается в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на конец отчетного месяца. 

В строке 1 «Денежные средства на счетах юридических лиц (кроме ФКУ)» указывается сумма средств на расчетных и иных счетах коммерческих и некоммерческих организаций – резидентов кроме банков и других финансово-кредитных организаций, а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам, в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 2 «Денежные средства на счетах физических лиц» указывается сумма средств на расчетных и иных счетах физических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов, а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам, в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 3 «Денежные средства на счетах других ФКУ» указывается сумма средств на расчетных и иных счетах других финансово-кредитных организаций-резидентов, а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам, в разрезе категорий срочности и видов валют. К другим финансово-кредитным организациям относятся страховые компании, инвестиционные фонды, фондовые биржи, государственные и частные пенсионные фонды, микрофинансовые организации (микрокредитные компании, микрокредитные агентства, микрофинансовые компании), кредитные союзы, ломбарды, обменные бюро, Финансовая компания по поддержке и развитию кредитных союзов (ФКПРКС), Специализированный фонд рефинансирования банков и др. 

В строке 4 «Денежные средства на счетах государственных органов власти» указывается сумма средств на расчетных и иных счетах региональных отделений Казначейства КР, Социального фонда КР, Министерства финансов КР, местных органов власти и других правительственных организаций, а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам, в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 5 «Денежные средства на счетах нерезидентов» указывается сумма средств на расчетных и иных счетах нерезидентов (юридических лиц, физических лиц, других финансово-кредитных организаций), а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам, в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 6 «Итого» указывается общая сумма средств на расчетных и иных счетах клиентов, а также средневзвешенное вознаграждение по всем привлеченным средствам, в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 7 «Всего» указывается общая сумма средств на расчетных и иных счетах клиентов, а также средневзвешенное вознаграждение по всем привлеченным средствам, в разрезе категорий срочности. 

120. В подразделе Г. «Поступление средств на счета клиентов за период» указываются объемы денежных средств, поступившие на счета юридических (кроме банков) и физических лиц за отчетный месяц, в разрезе категорий срочности и видов валют. Объемы денежных средств в иностранной валюте указываются в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на конец отчетного месяца. 

В строке 1 «Денежные средства на счетах юридических лиц (кроме ФКУ)» указываются объемы денежных средств, поступившие за отчетный месяц на счета коммерческих и некоммерческих организаций – резидентов, кроме банков и других финансово-кредитных организаций, а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 2 «Денежные средства на счетах физических лиц» указываются объемы денежных средств, поступившие за отчетный месяц на счета физических лиц и индивидуальных предпринимателей-резидентов, а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 3 «Денежные средства на счетах других ФКУ» указываются объемы денежных средств, поступившие за отчетный месяц на счета других финансово-кредитных организаций–резидентов, а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам в разрезе категорий срочности и видов валют. К другим финансово-кредитным организациям относятся страховые компании, инвестиционные фонды, фондовые биржи, государственные и частные пенсионные фонды, микрофинансовые организации (микрокредитные компании, микрокредитные агентства, микрофинансовые компании), кредитные союзы, ломбарды, обменные бюро, Финансовая компания по поддержке и развитию кредитных союзов (ФКПРКС), Специализированный фонд рефинансирования банков и др. 

В строке 4 «Денежные средства на счетах государственных органов власти» указываются объемы денежных средств, поступившие за отчетный месяц на счета региональных отделений Казначейства КР, Социального фонда КР, Министерства финансов КР, местных органов власти и других правительственных организаций, а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 5 «Денежные средства на счетах нерезидентов» указываются объемы денежных средств, поступившие за отчетный месяц на счета нерезидентов (юридических лиц, физических лиц, других финансово-кредитных организаций), а также средневзвешенное вознаграждение по этим средствам в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 6 «Итого» указывается общий объем и средневзвешенное вознаграждение по всем денежным средствам, поступившим за отчетный месяц, в разрезе категорий срочности и видов валют. 

В строке 7 «Всего» указывается общий объем и средневзвешенное вознаграждение по всем денежным средствам, поступившим за отчетный месяц, в разрезе категорий срочности.  

 

27. Раздел 25. Сведения о привлеченных денежных средствах от клиентов в разрезе отраслей экономики 

 

121. В подразделе А. «Остаток средств на счетах клиентов в разрезе отраслей экономики на конец периода» указываются суммы денежных средств на расчетных и иных счетах юридических (кроме банков) и физических лиц в разрезе категорий срочности и видов валют по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Срочность денежных средств на счетах клиентов указывается по фактическому сроку до погашения. Сумма привлеченных денежных средств в иностранной валюте указывается в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на конец месяца отчетного квартала. Все суммы должны быть указаны в тысячах сомов.  

Денежные средства, привлеченные на счета клиентов, должны быть распределены по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности клиентов и вкладчиков, согласно Государственному классификатору Кыргызской Республики «Виды экономической деятельности». Если клиент или вкладчик является физическим лицом, не занимающимся экономической деятельностью (пенсионеры, студенты и т.п.), то средства, вносимые им в банк, необходимо отражать в статье «Прочие».  

Суммы денежных средств на расчетных и иных счетах юридических (кроме банков) и физических лиц в разрезе категорий срочности и видов валют должны быть равны сумме средств, указанных в форме В. «Остаток средств на счетах клиентов на конец периода» раздела 24 «Отчет о привлеченных и размещенных денежных средствах и применяемых вознаграждении/наценке» на конец последнего месяца отчетного квартала. 

122. В подразделе Б. «Средства, привлеченные на счета клиентов в разрезе отраслей экономики за период» указываются объемы денежных средств юридических и физических лиц, привлеченные за отчетный период (квартал) в разрезе категорий срочности и видов валют. Объемы привлеченных денежных средств в иностранной валюте указываются в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на конец каждого месяца отчетного квартала. Все суммы должны быть указаны в тысячах сомов. 

Денежные средства, привлеченные на счета клиентов, должны быть распределены по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности клиента или вкладчика, согласно Государственному классификатору Кыргызской Республики «Виды экономической деятельности. Если клиент или вкладчик является физическим лицом, не занимающимся экономической деятельностью (пенсионеры, студенты и т.п.), то средства, вносимые им в банк, необходимо отражать в статье «Прочие».  

Объемы денежных средств, принятые за отчетный квартал, в разрезе категорий срочности и видов валют должны быть равны сумме привлеченных денежных средств, указанных в форме Г.«Поступление средств на счета клиентов за период» раздела 24 «Отчет о привлеченных и размещенных денежных средствах и применяемых вознаграждении/наценке» за три месяца соответствующего квартала.  

 

28. Раздел 26. Отчетность по международным операциям банка.  

 

123. Содержание отчета. Отчет, представляемый банком, должен содержать: 

Раздел I «Информация о капитале банка». Данный раздел заполняется только банками с участием иностранного капитала. Данные необходимо показывать в тысячах сомов, с точностью до двух знаков после запятой. Данные по этому разделу показываются по состоянию на начало отчетного периода, на конец отчетного периода, а также показывается движение средств в течение отчетного периода. Данные по иностранным инвесторам-нерезидентам следует показывать отдельно по каждой стране инвесторов-нерезидентов, причем необходимо заполнять только ячейки, расположенные ниже основной; 

Раздел II «Распределение дивидендов акционерам банка». Данный раздел заполняется только банками с участием иностранного капитала. Данные необходимо показывать в тысячах сомов, с точностью до двух знаков после запятой. Данные по иностранным инвесторам-нерезидентам следует показывать отдельно по каждой стране инвесторов-нерезидентов, причем необходимо заполнять только ячейки, расположенные ниже основной; 

Раздел III «Движение иностранных активов банка». Данные необходимо показывать в единицах валют, с точностью до двух знаков после запятой. Данные следует показывать на начало и конец отчетного периода, а также по движению средств в течение отчетного периода. Данные следует показывать отдельно по каждой стране и в разрезе валют, в которых проводились операции (кроме Кыргызской Республики), причем необходимо заполнять только ячейки, расположенные ниже основной; 

Раздел IV «Доходы, полученные по зарубежным активам». Данные необходимо показывать в единицах валют, с точностью до двух знаков после запятой. Следует показывать доходы начисленные, но не полученные на начало и конец отчетного периода, включая начисленные и фактически полученные средства в течение отчетного периода. Данные следует показывать отдельно по каждой стране, наименованию нерезидента и в разрезе валют, в которых проводились операции (кроме Кыргызской Республики), причем необходимо заполнять только ячейки расположенные ниже основной; 

Раздел V «Движение иностранных обязательств банка». Данные необходимо показывать в единицах валют, с точностью до двух знаков после запятой. Данные следует показывать на начало и конец отчетного периода, а также по движению средств в течение отчетного периода. Данные следует показывать отдельно по каждой стране и в разрезе валют, в которых проводились операции (кроме Кыргызской Республики), причем необходимо заполнять только ячейки, расположенные ниже основной; 

Раздел VI «Расходы по иностранным обязательствам банка». Данные необходимо показывать в единицах валют, с точностью до двух знаков после запятой. Следует показывать расходы начисленные, но не выплаченные на начало и конец отчетного периода, включая начисленные и выплаченные средства в течение отчетного периода. Данные следует показывать отдельно по каждой стране, наименованию нерезидента и в разрезе валют, в которых проводились операции (кроме Кыргызской Республики), причем необходимо заполнять только ячейки, расположенные ниже основной. 

124. Порядок заполнения отчета.  

В заголовке отчета указывается: 

- полное наименование банка, представляющего отчет; 

- период, за который подготовлен отчет (например, за 1 квартал 2011 года). 

125. Раздел I. «Информация о капитале банка»  

В строке 1.1. следует отражать весь капитал банка. Он должен составлять сумму проданных акций банка (строка 1.1.1), капитала, внесенного сверх номинала (строка 1.1.2), резервов (строка 1.1.3), нераспределенной прибыли (строка 1.1.4) и дополнительного капитала, внесенного акционерами (строка 1.1.5). 

В строках 1.1.1.-1.1.1.3. следует отражать общую стоимость выпущенных и проданных простых и привилегированных акций банка. Учет ведется по номинальной стоимости акций. В случае, если акции были проданы выше номинальной стоимости, разница между рыночной и номинальной стоимостью акций учитывается в строках 1.1.2.-1.1.2.3. Отдельно следует показать стоимость акций банка, проданных резидентам Кыргызской Республики (строка 1.1.1.1), проданных прямым иностранным инвесторам-нерезидентам (строка 1.1.1.2) и другим иностранным инвесторам-нерезидентам. 

В строках 1.1.2.-1.1.2.3. следует отражать инвестиции сверх номинальной стоимости простых и привилегированных акций банка, то есть разницу между рыночной и номинальной стоимостью акций банка, разница возникает при новом выпуске (эмиссии) акций, если акции реализуются по цене, превышающей номинал. Отдельно следует привести данные по резидентам (строка 1.1.2.1), прямым иностранным инвесторам-нерезидентам (строка 1.1.2.2) и другим иностранным инвесторам-нерезидентам (строка 1.1.2.3). 

В строке 1.1.3. следует отражать все резервы, которые банк обязан держать в соответствии с банковским законодательством: резервы для будущих потребностей банка, резервы по переоценке основных средств, резервы по пересчету иностранной валюты при консолидации и резервы по переоценке инвестиционных ценных бумаг. 

В строке 1.1.4. следует отражать нераспределенную прибыль банка предыдущих лет и текущего года. Здесь указывается накопленный чистый доход (убыток), который остался после распределения акционерам и после перевода части средств в резерв. Нераспределенная прибыль состоит из остатка чистой прибыли (убытков) предыдущих лет, а также прибыли (убытка) текущего года на отчетную дату. Если на отчетную дату у банка убытки, то значение данного пункта указывается со знаком «минус», если прибыль, то со знаком «плюс». 

В строке 1.1.5.-1.1.5.3. следует отражать дополнительный капитал, внесенный акционерами банка сверх оплаченного уставного капитала, в случае невыполнения банком требований Национального банка по минимальному размеру уставного капитала и/или экономических нормативов по определению стандарта адекватности капитала, с условием, что у банка нет обязательств по их возврату и что данные средства предоставляются на бессрочной основе. Отдельно следует отражать данные по резидентам (строка 1.1.5.1), прямым иностранным инвесторам-нерезидентам (строка 1.1.5.2) и другим иностранным инвесторам-нерезидентам (строка 1.1.5.3). 

126. Раздел II. «Распределение дивидендов акционерам банка» 

В строках 2.3.-2.3.3. следует отражать дивиденды, распределенные акционерам банка по результатам года. Отдельно следует указать дивиденды, распределенные резидентам Кыргызской Республики (строка 2.3.1), прямым иностранным инвесторам-нерезидентам (строка 2.3.2) и другим иностранным инвесторам-нерезидентам (строка 2.3.3). 

127. Раздел III. «Движение иностранных активов коммерческого банка» 

В строках 3.1.-3.1.3. следует отражать сумму финансирования, предоставленного банком нерезидентам.  

В строке 3.1.1 следует указать финансирование, предоставленное прямым иностранным инвесторам-нерезидентам, отдельно по каждой стране, наименованию инвестора и в разрезе валют, в которых выданы средства. 

В строке 3.1.2(*) следует указать финансирование, предоставленное зарубежным банкам и другим финансово-кредитным организациям, отдельно по каждой стране, банку и в разрезе валют, в которых предоставлено финансирование. 

(*) Примечание: Если отчитывающийся банк предоставил финансирование иностранному банку или другой финансово-кредитной организации, являющемуся прямым инвестором для банка, то данная операция должна отражаться в пункте 3.1.1. 

В строке 3.1.3 указывается финансирование, предоставленное прочим юридическим и физическим лицам, отдельно по странам и в разрезе валют, в которых выдано финансирование. 

Предоставляемое финансирование делится на краткосрочное – предоставленное на срок до одного года (строки 3.1.1.1 и 3.1.2.1, и 3.1.3.1) и долгосрочное - предоставленное на срок 1 год и более (строки 3.1.1.2 и 3.1.2.2, и 3.1.3.2), отдельно по странам, наименованию прямого иностранного инвестора-нерезидента, банкам и в разрезе валют, в которых выдано финансирование. 

В строках 3.2.-3.2.4. следует отражать иностранные ценные бумаги, находящиеся во владении у банка. Иностранные ценные бумаги, купленные в течение отчетного периода отражаются как увеличение активов, а иностранные ценные бумаги, проданные в течение отчетного периода отражаются как уменьшение активов. 

Ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале (строка 3.2.1) - любые документы и записи, которые выступают в качестве требований на оставшееся имущество корпорированных предприятий (акции, паи, документы, подтверждающие участие в капитале). Облигации, долговое обязательства (строка 3.2.2) - дают право на получение денежного дохода, сумма которого является фиксированной, либо меняется в соответствии с условиями контракта (привилегированные «не участвующие» акции, облигации). 

Ценные бумаги денежного рынка (строка 3.2.3) - дают безусловное право на получение в установленный срок оговоренной фиксированной суммы денег и обычно продаются/покупаются на организованных рынках по цене ниже цены погашения (коммерческие и финансовые бумаги, банковские акцепты, обращающиеся депозитные сертификаты). 

Строка 3.2.4 не заполняется. 

В строках 3.3.-3.3.2. следует отражать денежные средства банка, размещенные на счетах в банках за рубежом (исключая корреспондентские счета). Денежные средства, размещенные на счетах, делятся на краткосрочные, со сроком размещения до одного года (строка 3.3.1) и долгосрочные со сроком размещения 1 год и более (строка 3.3.2), отдельно по странам, банкам и тем видам валют, в которых размещены средства. 

В строке 3.4. следует отражать сумму средств на корреспондентских счетах банка за рубежом («ностро-счета»), отдельно по каждой стране, банку и по каждой валюте. 

В строке 3.5. следует отражать денежные средства в оборотной кассе, в разрезе валют. 

В строке 3.6. следует отражать денежные средства в пути, в разрезе валют. 

В строке 3.7. следует отражать денежные активы в расчетах, в разрезе валют. 

128. Раздел IV. «Доходы, полученные по зарубежным активам банка» 

В строке 4.1. следует отражать наценку, полученную по предоставленному финансированию, отдельно по странам, наименованию нерезидента и в разрезе валют. 

В строке 4.2. следует отражать доходы по иностранным ценным бумагам, включающие вознаграждение и дивиденды, отдельно по странам и в разреза валют. 

В строке 4.3. следует отражать вознаграждение, полученное по размещенным денежным средствам на счетах в зарубежных банках и корреспондентским счетам, отдельно по странам, банкам и в разрезе валют. 

В строке 4.4. следует отражать прочие доходы, полученные банком от нерезидентов, в том числе комиссионные за предоставленные банковские услуги (открытие счета, перевод денежных средств и др.), отдельно по странам и в разрезе валют. 

129. Раздел V. «Движение иностранных обязательств коммерческого банка» 

В строках 5.1.-5.1.3. следует отражать сумму финансирования, полученного банком от нерезидентов. Получение финансирования отражается как увеличение обязательств, а погашение основных сумм полученного ранее финансирования отражается как уменьшение обязательств.  

В строке 5.1.1 следует указывать финансирование, полученное от прямых иностранных инвесторов-нерезидентов, отдельно по каждой стране, наименованию инвестора и в разрезе валют, в которых получено финансирование. 

В строке 5.1.2(*) следует указывать межбанковское финансирование и финансирование, полученное от других финансово-кредитных организаций из-за рубежа, отдельно по странам, банкам и в разрезе валют, в которых получено финансирование. 

(*) Примечание: Если отчитывающийся банк получил финансирование от иностранного банка или другой финансово-кредитной организации, являющегося прямым инвестором для банка, то данная операция должна отражаться в пункте 5.1.1. 

В строке 5.1.3 следует отражать финансирование, полученное от прочих юридических и физических лиц, отдельно по странам и в разрезе валют, в которых получено финансирование. 

Получаемое финансирование делится на краткосрочное - полученное на срок до одного года (строки 5.1.1.1 и 5.1.2.1, и 5.1.3.1) и долгосрочное - полученные на срок 1 год и более (строки 5.1.1.2 и 5.1.2.2, и 5.1.3.2), отдельно по странам, наименованию прямого иностранного инвестора-нерезидента, банкам и в разрезе валют, в которых получено финансирование. 

В строках 5.2.-5.2.2.2. следует отражать денежные средства на счетах нерезидентов, размещенные в отчитывающемся банке.  

В строке 5.2.1 следует отражать денежные средства банков и других финансово-кредитных организаций на счетах в отчитывающемся банке, кроме корреспондентских счетов, отдельно по странам, банкам и в разрезе валют, в которых размещены денежные средства. Денежные средства на счетах делятся на краткосрочные со сроком размещения до одного года (строка 5.2.1.1) и долгосрочные со сроком размещения 1 год и более (строка 5.2.1.2). 

В строке 5.2.2 следует отражать денежные средства на счетах нерезидентов (юридических и физических лиц), кроме расчетных счетов, отдельно по странам и в разрезе валют, в которых размещены денежные средства. Денежные средства на счетах делятся на краткосрочные со сроком размещения до одного года (строка 5.2.2.1) и долгосрочные со сроком размещения 1 год и более (строка 5.2.2.2). 

В строке 5.3. следует отражать корреспондентские счета банков за рубежом («лоро-счета»), отдельно по странам, банкам и в разрезе валют. 

В строке 5.4. следует отражать расчетные счета нерезидентов (физических и юридических лиц), отдельно по странам и в разрезе валют. 

130. Раздел VI. «Расходы по зарубежным обязательствам банка» 

В строке 6.1. следует отражать наценку, начисленную по полученному ранее финансированию, отдельно по странам, наименованию нерезидента и в разрезе валют. 

В строке 6.2. следует отражать вознаграждение, начисленное на денежные средства, принятые на счета нерезидентов и на корреспондентские счета банков-нерезидентов, размещенным в банке, отдельно по странам, наименованию нерезидента и в разрезе валют. 

В строке 6.3. следует отражать прочие расходы, выплаченные банком нерезидентам, в том числе комиссионные за полученные услуги (открытие счетов, перевод денежных средств и др.), отдельно по странам и в разрезе валют. 

131. В заключение отчета следует указать: 

- фамилию, имя, отчество, подпись и телефон лица, отвечающего за полноту содержания, сроки представления и правильность заполнения отчета; 

- фамилию, имя, отчество и подпись руководителя банка или лица, им уполномоченного; 

- печать банка, представляющего отчет. 

29. Раздел 27. Сведения о назначении платежей в банках 

 

132. Отчеты по формам ПБ-1 и ПБ-2 представляются в Национальный банк на электронном и бумажном носителях с учетом требований настоящей инструкции. Все отчеты на бумажных носителях подписываются руководителем банка или уполномоченным им лицом, с обязательным указанием фамилии и номера телефона исполнителя. 

133. Отчет по форме ПБ-1 включает в себя информацию по остаткам средств на счетах на начало, конец отчетного периода и движение денежных средств в течение периода. Эта форма передается посредством электронной почты в виде файла формата, установленного в пункте 3 настоящей инструкции. Отчет по форме ПБ-1 отражает: 

а) операции по каждому корреспондентскому счету (ностро-счету) в зарубежном банке и по каждому корреспондентскому счету банка-нерезидента (лоро-счету) в кыргызском банке. Если лоро-счет открыт в сомах, операции по этому счету также необходимо отражать в отчете; 

б) движение наличной иностранной валюты;  

в) движение средств на счетах в национальной валюте и иностранной валюте клиентов-нерезидентов(*). 

(*) Примечание:  

Резидентами являются: 

- физические лица, постоянно проживающие в Кыргызской Республике, в том числе временно находящиеся за границей. Иностранные физические лица, постоянно проживающие в Кыргызской Республике, становятся резидентами, после предоставления уведомления об иммиграции в соответствующие органы; 

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, с местонахождением в Кыргызской Республике; 

- дипломатические и иные официальные представительства Кыргызской Республики, находящиеся за границей; 

- филиалы и представительства иностранных юридических лиц, созданные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, с местонахождением в Кыргызской Республике; 

- филиалы и представительства юридических лиц Кыргызской Республики, находящиеся за границей. 

Нерезидентами являются: 

- дипломатические представительства иностранных государств, в том числе иностранные военные базы, расположенные на территории Кыргызской Республики; 

- международные организации и их представительства, расположенные на территории Кыргызской Республики. 

- иностранные физические лица, находящиеся или имеющие намерение находится на территории Кыргызской Республики не более одного года; 

- иностранные студенты и иностранные физические лица, находящиеся на лечении, вне зависимости от продолжительности их нахождения на территории Кыргызской Республики. 

134. Информация по остаткам средств на начало и конец отчетного периода по формам ПБ-1К, ПБ-1Н, ПБ –1СИ представляется на бумажном носителе и должна содержать следующее:  

а) по форме ПБ-1К - информацию по остаткам средств на корреспондентских счетах в зарубежных банках;  

б) по форме ПБ-1Н - информацию по остаткам средств в наличной иностранной валюте; 

в) по форме ПБ-1СИ - информацию по остаткам средств на счетах в национальной валюте и иностранной валюте клиентов-нерезидентов. 

Эти данные должны соответствовать данным по остаткам средств на начало и конец периода, отраженным в электронной форме отчета ПБ-1. 

135. Отчет по форме ПБ-2 должен содержать информацию по клиентам банка, имеющим банковские счета за пределами Кыргызской Республики. Данная форма отчетности представляется как на электронном носителе, так и в письменном виде.  

136. В случае непредоставления или несвоевременного и умышленно некорректного представления отчетности на банки налагаются санкции в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

137. Порядок заполнения электронной формы отчетности ПБ-1.  

Каждая операция классифицируется по банкам-корреспондентам, счету, валюте операции, дате операции, виду операции, стране партнера (контрагента) клиента банка, принадлежности к определенному сектору экономики, стране клиента, со счетом которого проводится операция. Вид операции, название страны, наименование валюты и сектор экономики представляются в закодированной форме. При кодировке информации необходимо использовать классификаторы кодов, указанные в приложении 1.  

Электронная форма отчета по форме ПБ-1 предоставляется в 14 полях, по следующей структуре: 

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

 

Номер поля	Наименование поля	Содержание поля
1	Наименование партнера	Здесь указывается наименование банка-корреспондента за рубежом. При учете операций с наличной валютой в данном поле следует указать: «наличная иностранная валюта». При учете операций нерезидентов в Кыргызской Республике здесь следует указать: «счета клиентов-нерезидентов».
2	Код страны нахождения партнера	Здесь указывается код страны, где находится банк-корреспондент. Здесь используются коды стран, приведенные в кодификаторе стран Национального Статистического Комитета (НСК). При учете операций с наличной иностранной валютой либо операций нерезидентов в национальной валюте и иностранной валюте в Кыргызской Республике, здесь следует указать код Кыргызской Республики.
3	Счет	Здесь указывается код счета в соответствии с его классификацией («1 -ностро», «2 - лоро», «3 - наличная иностранная валюта», «4 - счета клиентов-нерезидентов»).
4	Наименование валюты	Здесь указывается код валюты, в которой производится операция. При этом используются буквенные коды валют, приведенные в межгосударственном классификаторе валют.
5	Дата операции	Здесь указывается дата отражения операции в бухгалтерской отчетности банка.
6	Код операции	Здесь указывается код операции в соответствии с перечнем кодов операций, приведенном в приложении 1.
7	Код страны плательщика - получателя	При учете безналичных операций: по исходящим платежам здесь указывается код страны бенефициара (получателя), а по входящим платежам – код страны отправителя. Аналогичным образом, учитываются операции с наличной иностранной валютой. Например, при внесении наличных денег для перевода по различным системам (Western Union, Contact, Money Gram, Anelik и т.д.) здесь указывается код страны получателя, а при получении наличных денег по различным системам (Western Union, Contact, Money Gram, Anelik и т.д.) – код страны отправителя. Здесь используются коды стран, приведенные в кодификаторе стран НСК.
8	Код сектора	Здесь указывается код сектора экономики, к которому принадлежит клиент банка в Кыргызской Республике, по счету которого в банке осуществляется операция. Здесь используются коды секторов экономики в соответствии с классификатором на основе руководства по платежному балансу, разработанному Международным Валютным Фондом (МВФ).
9	Код страны клиента	Здесь указывается код страны, резидентом которой является клиент банка в Кыргызской Республике, со счетом которого в банке осуществляется операция. Здесь используются коды стран, приведенные в кодификаторе стран НСК.
10  11	Кредит  Дебет	Движение средств на счетах отражается в строках кредита и дебета. Данные следует отражать следующим образом: для операций по ностро-счетам и операций с наличной иностранной валютой - поступление средств - по кредиту, по дебету - их списание, для операций по лоро-счетам и операций по счетам в национальной валюте и иностранной валюте клиентов-нерезидентов, наоборот: по кредиту - списание со счета, по дебету - поступление средств на счет. Сумма указывается в номинале, в единицах валют с двумя знаками после запятой.
12	Сумма в сомах	Здесь указывается эквивалентная сумма в сомах по курсу Национального банка по состоянию на дату отражения операции в бухгалтерской отчетности банка. Сумма указывается с двумя знаками после запятой.
13	Сумма в долларах США	Здесь указывается эквивалентная сумма в долларах США по курсу Национального банка по состоянию на дату отражения операции в бухгалтерской отчетности банка. Сумма указывается с двумя знаками после запятой.
14	Операция	Здесь указывается полная информация о назначении каждого перевода денежных средств. Информация в этой колонке не должна повторять названия операции по стандартной классификации платежного баланса, приведенной в приложении, а отображать содержание конкретной операции.

Информация по каждому счету в отчете начинается с указания суммы остатка средств на счете на начало периода, которая отражается под кодом операции “000001” (остаток на начало периода). Затем отражается движение средств на счетах в течение отчетного периода. Информация по каждому счету заканчивается указанием суммы остатка средств на конец отчетного периода под кодом операции “999999” (остаток на конец периода). Сальдо на начало, и конец отчетного периода указывается в зависимости от характера счета: для ностро-счетов и наличной иностранной валюты сальдо на начало и конец периода отражается по кредиту, а для лоро-счетов и счетов в национальной валюте и иностранной валюте клиентов-нерезидентов, наоборот - по дебету. 

Движение средств по корреспондентским счетам отражается следующим образом: по ностро-счетам - по кредиту отражается поступление средств на счет, по - дебету их списание; по лоро-счетам наоборот - по кредиту - списание средств со счета, по дебету - поступление. Сальдо на начало и конец отчетного периода для ностро-счетов отражается по кредиту, а для лоро-счетов - по дебету.  

Отчет по операциям с наличной иностранной валютой имеет такую же форму, как и отчет по операциям в безналичных расчетах по корреспондентским счетам. В поле 1 (наименование партнера) записывается: «наличная иностранная валюта». По кредиту отражаются операции поступления наличной иностранной валюты, по дебету - расход наличной иностранной валюты. Сальдо на начало и конец отчетного периода отражается по кредиту.  

Отчет по операциям нерезидентов в Кыргызской Республике включает в себя движение денежных средств по счетам в национальной валюте и иностранной валюте нерезидентов из одного банка Кыргызской Республики в другой банк Кыргызской Республики или внутри одного кыргызского банка. Операции здесь отражаются так же, как и по корреспондентским счетам, в соответствии с классификацией операций. В поле 9 (код страны клиента) следует указать, резидентом какой страны является клиент-нерезидент банка, со счетом которого проводится операция. В поле 8 (код сектора) следует указать, к какому сектору принадлежит контрагент, с которым осуществляет операцию клиент-нерезидент банка. В поле 1 (наименование партнера) записывается: «счета клиентов-нерезидентов». По кредиту отображается списание средств со счетов нерезидентов, по дебету - поступление средств на счета нерезидентов. Сальдо на начало и конец отчетного периода записывается по дебету.  

Операции, содержание которых заключается в перемещении средств в иностранной валюте между банками-нерезидентами, а также между банками-резидентами, с изменением структуры активов в иностранной валюте банков-резидентов, рассматриваются, как нейтральные операции для платежного баланса и должны быть внесены в отчет по форме с кодами, предназначенными для отображения нейтральных операций. Как нейтральные отражаются следующие операции: 

а) обмен одной безналичной иностранной валюты на другую безналичную иностранную валюту (конвертация валют); 

б) перевод валюты из безналичной формы в ту же валюту в наличной форме (обналичивание валют); 

в) перевод валюты из наличной формы в ту же валюту в безналичной форме (обезналичивание валют); 

г) перемещение денежных средств с одного корреспондентского счета на другой корреспондентский счет (пополнение корреспондентского счета); 

д) поступление и последующее списание с корсчетов отчитывающегося банка средств других банков и юридических и физических лиц (посреднические операции). 

Суммы предоставленных и возвращенных (полученных и возвращенных) на протяжении отчетного периода «овернайтов» в отчете не отражаются. В отчете отражается лишь наценка, полученная (или оплаченная) за предоставление (или получение) средств.  

В случаях, когда в течение отчетного периода невозможно проклассифицировать переводы денежных средств из-за рубежа по назначениям, применяются коды: «непроклассифицированная информация». Поступления денежных средств, информацию о назначении которых не удалось выяснить в течение текущего месяца, указываются под кодом - 100200. В течение следующего периода рекомендуется определить назначение средств, поступивших в предыдущем периоде, либо сделать предположение, исходя из имеющейся информации о клиенте, на счет которого поступили денежные средства. 

Переводы денежных средств, назначение которых было выяснено (либо сделано предположение) в течение текущего месяца, указываются под кодом - 100100, но в поле 14 (операция) следует подробно описать назначение данного платежа, поставив код в соответствии со стандартами платежного баланса (если поле заполняется на основе предположения сотрудников банка, то необходимо в скобках отметить – «предположение»).  

Ошибочно зачисленные и отраженные денежные средства при их возврате отражаются со знаком «минус» в той же графе кредита или дебета, под теми же кодами, что и при поступлении. 

Банк кодирует операции в отчете по форме ПБ-1 на основе документов и полученной от клиентов информации, используя при этом перечень кодов.  

По исходящим платежам информацию об их назначении банки обязаны получать из платежных поручений / заявлений на перевод. 

По исходящим платежам в иностранной валюте (доллары США, евро, российские рубли, казахские тенге и т.д.) банки обязаны: 

1) требовать у клиентов при заполнении платежного документа подробное указание назначения платежа, а именно - за что производится платеж / перевод (например, «оплата за автомобиль», «предоплата за ГСМ», «за маркетинговые услуги», «за рекламу», «материальная помощь родственнику», «получение финансирования», «продажа ценных бумаг» и т.д.). Таким образом, не допускаются такие назначения платежей как «согласно контракту», «согласно договору», «перевод», «частный перевод» («private transfer») и т.п.; 

2) требовать у клиентов при заполнении платежного документа указание наименования бенефициара (наименование физического или юридического лица, которому поступают денежные средства, страна, город); 

3) банк должен отказать в акцепте платежного документа в случаях, если в поле «назначение платежа» платежного документа отсутствует детальное описание назначения платежа, а также когда в поле «бенефициар» отсутствует информация о наименовании бенефициара и стране бенефициара.  

По входящим платежам в иностранной валюте (доллары США, евро, российские рубли, казахские тенге и т.д.) банкам рекомендуется заключить договор о предоставлении платежных документов с обязательно заполненной строкой «назначение платежа» со всеми банками-корреспондентами.  

В целях контроля и проверки правильности отражения информации в данной отчетности сотрудники Отдела платежного баланса и внешнего долга Управления финансовой статистики и обзора Национального банка могут участвовать в проверках коммерческих банков, совместно с сотрудниками Управления банковского надзора Национального банка в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

Переводы денежных средств, не превышающие 500 долларов США, а также эквивалентные суммы в других валютах, могут быть объединены и отражены в отчетности одной записью, но только в том случае, если информация в полях 1 (наименование партнера), 2 (код страны нахождения партнера), 4 (наименование валюты), 6 (код операции), 7 (код страны плательщика / получателя платежа), 8 (код сектора), 9 (код страны клиента), 10,11 (кредит / дебет) совпадает. В поле 14 (операция) в скобках указывается количество платежей, объединенных в одну запись. При объединении нескольких платежей в одну запись, в поле 5 (дата операции) указывается дата последнего платежа, включенного в эту запись.  

138. Порядок заполнения формы отчетности ПБ-1К - о состоянии корреспондентских счетов. Форма отчетности ПБ-1К на бумажном носителе должна включать в себя следующее: 

в единицах валюты 

Вид счета (“лоро”, “ностро”)	Валюта, в которой открыт счет	Наименование банка-корреспондента	Страна, в которой находится банк-корреспондент	Остатки на начало отчетного периода	Остатки на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6

Примечания по заполнению: 

· в колонке 1 указывается вид счета - «лоро» или «ностро»; 

· в колонке 2 указывается код валюты, в которой открыт корсчет банка-нерезидента в Кыргызской Республике или кыргызского банка за рубежом. Код валюты указывается в соответствии с буквенным классификатором валют КВ (ИСО4217); 

· в колонке 3 указывается наименование банка за рубежом, с которым установлены корреспондентские отношения; 

· в колонке 4 указывается страна, в которой находится банк, с которым установлены корреспондентские отношения; 

· в колонке 5 указываются остатки денежных средств на начало отчетного периода; 

· в колонке 6 указываются остатки денежных средств на конец отчетного периода. 

139. Порядок заполнения формы отчетности ПБ-1Н - отчет по наличной иностранной валюте. Форма отчетности ПБ-1Н на бумажном носителе должна включать в себя следующее: 

в единицах валюты 

Вид валюты	Остатки на начало отчетного периода	Остатки на конец отчетного периода
1	2	3

Примечания по заполнению: 

· в колонке 1 указывается вид наличной иностранной валюты, с которой банк проводил операции в течение отчетного периода; 

· в колонке 2 указываются остатки наличных денежных средств на начало отчетного периода; 

· в колонке 3 указываются остатки наличных денежных средств на конец отчетного периода. 

140. Порядок заполнения формы отчетности ПБ-1СИ - отчет по счетам в национальной валюте и иностранной валюте клиентов - нерезидентов. Форма отчетности ПБ-1СИ на бумажном носителе должна включать в себя следующее: 

в единицах валюты 

Вид валюты	Остатки на начало отчетного периода	Остатки на конец отчетного периода
	1	2

Примечания по заполнению: 

· в колонке 1 указываются остатки наличных денежных средств на начало отчетного периода; 

· в колонке 2 указываются остатки наличных денежных средств на конец отчетного периода. 

141. Порядок заполнения формы отчетности ПБ-2. В соответствии со статьей 14 Закона Кыргызской Республики «Об операциях в иностранной валюте» резиденты Кыргызской Республики обязаны регистрировать в Национальном банке денежные средства на счетах, открываемые за пределами Кыргызской Республики. Список клиентов банка, имеющих счета за рубежом по форме ПБ-2 представляется по всем случаям, когда производится перевод за рубеж или из-за рубежа со счета на счет одного и того же физического или юридического лица. Отчет по форме ПБ-2 должен содержать информацию по клиентам, имеющим счета за рубежом, но сведения о которых не были отражены в предыдущих отчетах. Отчет по форме ПБ-2 представляется как на электронном носителе, так и в письменном виде. 

 

Наименование юридического лица или ФИО физического лица	Форма собственности юридического лица	Адрес и номер телефона	Банк за рубежом, в котором открыт счет	Страна, где открыт счет
1	2	3	4	5

Примечания по заполнению 

· в колонке 1 указывается наименование юридического лица или ФИО физического лица, у которого открыт счет за рубежом, и который переводит средства за рубеж или из-за рубежа со своего счета в банке зарубежом на свой счет в банке в Кыргызской Республике; 

· в колонке 2 указывается форма собственности в случае, если в банке зарубежом открыт счет юридического лица; 

· в колонке 3 указывается адрес и номер телефона юридического или физического лица, который имеет счет в банке зарубежом;  

· в колонке 4 указывается наименование банка зарубежом, в котором юридическое или физическое лицо имеет счет; 

· в колонке 5 указывается страна, в которой у юридического или физического лица открыт счет. 

30. Раздел 28. Ежедневный отчет об активах, обязательствах и капитале 

 

142. В электронной версии отчета, представляемой в формате DBF, содержится ежедневная агрегированная информация об активах, обязательствах и капитале банка на конец дня. Значения показателей по каждой валюте указываются по номиналу в единицах валюты. Структура электронной версии отчета представлена в Приложении 1. 

143. Отчет состоит из трех подразделов – «Активы», «Обязательства» и «Капитал». Сумма активов должна быть равна сумме обязательств и капитала. 

144. Подраздел 1. Активы содержит следующие статьи. 

В статье 1011 «Наличные денежные средства в кассе и банкоматах» указывается сумма банкнот и монет в оборотной и сберегательной кассах и банкоматах банка или его филиалов. 

В статье 1012 «Наличные денежные средства в пути» указывается сумма банкнот и монет, находящихся в процессе перемещения между банками, между банком и одним из его филиалов или между двумя филиалами. 

В статье 1013 «Корреспондентский счет в НБКР» отражается сумма денежных средств, размещенных на корреспондентском счете в Национальном банке. 

В статье 1014 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» отражается сумма денежных средств, размещенных на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах. 

В статье 1015 «Драгоценные металлы» отражается номинальная стоимость драгоценных металлов, находящихся в хранилище банка, корреспондентских банках, а также в процессе перемещения между банками, между банком и одним из его филиалов или между двумя филиалами. 

В статье 1016 «Корреспондентские счета в банках в иностранной валюте» отражается сумма денежных средств, размещенных на корреспондентских счетах в банках-резидентах в иностранной валюте». 

В статье 1021 «Денежные средства на счетах в НБКР» указывается сумма денежных средств, размещенных на счетах в Национальном банке.  

В статье 1022 «Денежные средства на счетах в банках» указывается сумма денежных средств, размещенных на счетах в банках-резидентах. 

В статье 1023 «Денежные средства на счетах в других финансово-кредитных организациях» указывается сумма денежных средств, размещенных на счетах в других финансово-кредитных организациях – резидентах. 

В статье 1024 «Денежные средства на счетах в банках и других финансово-кредитных организациях-нерезидентах» указывается сумма денежных средств, размещенных на счетах в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах. 

В статье 1031 «Ценные бумаги, выпущенные Правительством КР и местными органами власти» отражается номинальная стоимость приобретенных ценных бумаг Правительства КР и местных органов власти с учетом премии или дисконта. 

В статье 1032 «Ценные бумаги, выпущенные НБКР» отражается номинальная стоимость приобретенных ценных бумаг Национального банка с учетом премии или дисконта. 

В статье 1033 «Ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями» отражается номинальная стоимость приобретенных ценных бумаг коммерческих организаций - резидентов с учетом премии или дисконта. 

В статье 1034 «Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами» отражается номинальная стоимость приобретенных ценных бумаг нерезидентов с учетом премии или дисконта. 

В статье 1035 «Ценные бумаги, выпущенные банками» отражается номинальная стоимость приобретенных ценных бумаг банков-резидентов с учетом премии или дисконта. 

В статье 1041 «Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов» отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг резидентов. Сумма дебетового сальдо отражается со знаком плюс, кредитового сальдо – со знаком минус. 

В статье 1042 «Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов» отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг нерезидентов. Сумма дебетового сальдо отражается со знаком плюс, кредитового сальдо – со знаком минус. 

В статье 1051 «Ценные бумаги, купленные по репо-соглашениям с НБКР» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, приобретенных по репо-соглашениям с Национальным банком. 

В статье 1052 «Ценные бумаги, купленные по межбанковским репо-соглашениям» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, приобретенных по межбанковским репо-соглашениям. 

В статье 1053 «Ценные бумаги, купленные по репо-соглашениям с другими клиентами - резидентами» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, приобретенных по репо-соглашениям с другими клиентами - резидентами. 

В статье 1054 «Ценные бумаги, купленные по репо-соглашениям с нерезидентами» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, приобретенных по репо-соглашениям с нерезидентами. 

В статье 1055 «Ценные бумаги, купленные по репо-соглашениям с другими финансово-кредитными организациями» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, приобретенных по репо-соглашениям с другими финансово-кредитными организациями - резидентами. 

В статье 1061 «Финансирование, предоставленное банкам» отражается сумма финансирования банков - резидентов, включая финансовую аренду. 

В статье 1062 «Финансирование, предоставленное другим финансово-кредитным организациям» отражается сумма финансирования других финансово-кредитных организаций - резидентов, включая финансовую аренду. 

В статье 1063 «Финансирование, предоставленное коммерческим организациям» отражается сумма финансирования коммерческих организаций - резидентов, включая финансовую аренду. 

В статье 1064 «Финансирование, предоставленное некоммерческим организациям» отражается сумма финансирования некоммерческих организаций - резидентов, включая финансовую аренду. 

В статье 1065 «Финансирование, предоставленное физическим лицам и индивидуальным предпринимателям» отражается сумма финансирования физических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов, включая финансовую аренду. 

В статье 1066 «Финансирование, предоставленное банкам-нерезидентам» отражается сумма финансирования банков - нерезидентов, включая финансовую аренду. 

В статье 1067 «Финансирование, предоставленное клиентам-нерезидентам» отражается сумма финансирования клиентов - нерезидентов, включая финансовую аренду. 

В статье 1068 «Финансирование, предоставленное другим финансово-кредитным организациям-нерезидентам» отражается сумма финансирования финансово-кредитных организаций - нерезидентов, включая финансовую аренду. 

В статье 1071 «Дисконт по финансированию, предоставленному коммерческим организациям» отражается сумма скидки, возникшей за счет реструктуризации финансирования коммерческих организаций - резидентов, либо при финансировании с наценкой, существенно ниже рыночной. Сумма кредитового сальдо отражается со знаком минус. 

В статье 1072 «Дисконт по финансированию, предоставленному некоммерческим организациям» отражается сумма скидки, возникшей за счет реструктуризации финансирования некоммерческих организаций - резидентов, либо при финансировании с наценкой, существенно ниже рыночной. Сумма кредитового сальдо отражается со знаком минус. 

В статье 1073 «Дисконт по финансированию, предоставленному физическим лицам и индивидуальным предпринимателям» отражается сумма скидки, возникшей за счет реструктуризации финансирования физических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов, либо при финансировании с наценкой, существенно ниже рыночной. Сумма кредитового сальдо отражается со знаком минус. 

В статье 1074 «Дисконт по финансированию, предоставленному нерезидентам» отражается сумма скидки, возникшей в результате реструктуризации финансирования нерезидентов, либо при финансировании с наценкой, существенно ниже рыночной. Сумма кредитового сальдо отражается со знаком минус. 

В статье 1081 «Инвестиции и финансовое участие в банках» отражается стоимость инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных банках.  

В статье 1082 «Инвестиции и финансовое участие в других финансово-кредитных организациях» отражается стоимость инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных других финансово-кредитных организациях.  

В статье 1083 «Инвестиции и финансовое участие в нефинансовых организациях» отражается стоимость инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных нефинансовых организациях. 

В статье 1091 «Вознаграждение, начисленное к получению по денежным средствам на счетах в НБКР» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по счетам, размещенным в Национальном банке. 

В статье 1092 «Вознаграждение, начисленное к получению по денежным средствам на счетах в банках» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по счетам, размещенным в банках - резидентах. 

В статье 1093 «Вознаграждение, начисленное к получению по денежным средствам на счетах в других финансово-кредитных организациях» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по счетам, размещенным в других финансово-кредитных организациях - резидентах. 

В статье 1094 «Вознаграждение, начисленное к получению по денежным средствам на счетах в банках и других финансово-кредитных организациях-нерезидентах» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по счетам, размещенным в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах. 

В статье 1101 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством КР и местными органами власти» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством КР и местными органами власти. 

В статье 1102 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, выпущенным НБКР» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком. 

В статье 1103 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями - резидентами. 

В статье 1104 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, выпущенным нерезидентами» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, выпущенным нерезидентами. 

В статье 1105 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, выпущенным банками» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, выпущенным банками - резидентами. 

В статье 1111 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, купленным по репо-соглашениям с НБКР» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, приобретенным по репо-соглашениям с Национальным банком. 

В статье 1112 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, купленным по межбанковским репо-соглашениям» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, приобретенным по межбанковским репо-соглашениям. 

В статье 1113 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, купленным по репо-соглашениям с другими клиентами - резидентами» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, приобретенным по репо-соглашениям с другими клиентами - резидентами. 

В статье 1114 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, купленным по репо-соглашениям с нерезидентами» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, приобретенным по репо-соглашениям с нерезидентами. 

В статье 1115 «Вознаграждение, начисленное к получению по ценным бумагам, купленным по репо-соглашениям с другими финансово-кредитными организациями» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по ценным бумагам, приобретенным по репо-соглашениям с другими финансово-кредитными организациями - резидентами. 

В статье 1121 «Наценка, начисленная к получению по финансированию, предоставленному банкам» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению в результате финансирования банков - резидентов. 

В статье 1122 «Наценка, начисленная к получению по финансированию, предоставленному другим финансово-кредитным организациям» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по финансированию других финансово-кредитных организаций - резидентов. 

В статье 1123 «Наценка, начисленная к получению по финансированию, предоставленному коммерческим организациям» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по финансированию коммерческих организаций - резидентов. 

В статье 1124 «Наценка, начисленная к получению по финансированию, предоставленному некоммерческим организациям» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по финансированию некоммерческих организаций - резидентов. 

В статье 1125 «Наценка, начисленная к получению по финансированию, предоставленному физическим лицам и индивидуальным предпринимателям» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по финансированию физических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов. 

В статье 1126 «Наценка, начисленная к получению по финансированию, предоставленному банкам-нерезидентам» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по финансированию банков - нерезидентов. 

В статье 1127 «Наценка, начисленная к получению по финансированию, предоставленному клиентам-нерезидентам» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по финансированию клиентов - нерезидентов. 

В статье 1128 «Наценка, начисленная к получению по финансированию, предоставленному другим финансово-кредитным организациям-нерезидентам» отражается сумма вознаграждения, начисленного к получению по финансированию других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. 

В статье 1131 «Дивиденды к получению по ценным бумагам» отражается сумма дивидендов по ценным бумагам, которые были объявлены к выплате эмитентом ценных бумаг. 

В статье 1132 «Начисленные комиссионные доходы» отражается сумма начисленных комиссионных доходов по различным уcлугам, предоставляемым клиентам. 

В статье 1141 «Позиционный счет» указывается чистая спот-позиция по каждой валюте и по каждому драгоценному металлу. Сумма дебетового сальдо отражается со знаком плюс, кредитового сальдо – со знаком минус 

В статье 1142 «Незавершенные спот-покупки иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов» указывается сумма спот-покупки по каждой валюте и по каждому драгоценному металлу от даты сделки до даты валютирования. 

В статье 1151 «Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по финансированию, предоставленному банкам, ФКУ и клиентам» отражается сумма общих и специальных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков по финансированию (по основной сумме финансирования и по начисленной наценке). 

В статье 1152 «Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочим активам» отражается сумма общих и специальных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочим активам, отличным от финансирования. 

В статье 1153 «Основные средства» отражается балансовая стоимость материальных активов (земли, зданий и сооружений, мебели и оборудования, транспорта). 

В статье 1154 «Нематериальные активы» отражается балансовая стоимость нематериальных активов (программного обеспечения, интеллектуальной собственности и др.). 

В статье 1155 «Прочие активы» отражается стоимость прочих активов, не учтенных в других статьях. 

145. Подраздел 2. Обязательства содержит следующие статьи. 

В статье 2010 «Расчетные (лоро) счета банков в иностранной валюте» указывается остаток денежных средств, размещенных банками - резидентами на расчетных счетах в иностранной валюте.  

В статье 2011 «Расчетные счета других финансово-кредитных организаций» указывается остаток денежных средств, размещенных другими финансово-кредитными организациями - резидентами на расчетных счетах. К другим финансово-кредитным организациям относятся страховые компании, инвестиционные фонды, фондовые биржи, государственные и частные пенсионные фонды, микрофинансовые организации (микрокредитные компании, микрокредитные агентства, микрофинансовые компании), кредитные союзы, ломбарды, обменные бюро, Финансовая компания по поддержке и развитию кредитных союзов (ФКПРКС), Специализированный фонд рефинансирования банков и др. 

В статье 2012 «Расчетные счета коммерческих организаций» указывается остаток денежных средств, размещенных коммерческими организациями - резидентами на расчетных счетах. 

В статье 2013 «Расчетные счета некоммерческих организаций» указывается остаток денежных средств, размещенных некоммерческими организациями - резидентами на расчетных счетах. 

В статье 2014 «Расчетные счета физических лиц и индивидуальных предпринимателей» указывается остаток денежных средств, размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями - резидентами на расчетных счетах. 

В статье 2015 «Расчетные (лоро) счета банков - нерезидентов» указывается остаток денежных средств, размещенных банками - нерезидентами на расчетных счетах.  

В статье 2016 «Расчетные счета клиентов - нерезидентов» указывается остаток денежных средств, размещенных клиентами - нерезидентами (кроме банков и других финансово-кредитных организаций) на расчетных счетах. 

В статье 2018 «Расчетные счета других финансово-кредитных организаций - нерезидентов» указывается остаток денежных средств, размещенных другими финансово-кредитными организациями - нерезидентами на расчетных счетах.  

В статье 2021 «Счета до востребования банков» указывается сумма денежных средств, размещенных банками - резидентами на счетах до востребования. 

В статье 2022 «Счета до востребования других финансово-кредитных организаций» указывается сумма денежных средств, размещенных другими финансово-кредитными организациями - резидентами на счетах до востребования. К другим финансово-кредитным организациям относятся страховые компании, инвестиционные фонды, фондовые биржи, государственные и частные пенсионные фонды, микрофинансовые организации (микрокредитные компании, микрокредитные агентства, микрофинансовые компании), кредитные союзы, ломбарды, обменные бюро, Финансовая компания по поддержке и развитию кредитных союзов (ФКПРКС), Специализированный фонд рефинансирования банков и др. 

В статье 2023 «Счета до востребования коммерческих организаций» указывается сумма денежных средств, размещенных коммерческими организациями - резидентами на счетах до востребования. 

В статье 2024 «Счета до востребования некоммерческих организаций» указывается сумма денежных средств, размещенных некоммерческими организациями - резидентами на счетах до востребования. 

В статье 2025 «Счета до востребования физических лиц и индивидуальных предпринимателей» указывается сумма денежных средств, размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями - резидентами на счетах до востребования. 

В статье 2026 «Счета до востребования банков - нерезидентов» указывается сумма денежных средств, размещенных банками - нерезидентами на счетах до востребования. 

В статье 2027 «Счета до востребования клиентов - нерезидентов» указывается сумма денежных средств, размещенных клиентами - нерезидентами (кроме банков и других финансово-кредитных организаций) на счетах до востребования. 

В статье 2029 «Счета до востребования других финансово-кредитных организаций - нерезидентов» указывается сумма денежных средств, размещенных другими финансово-кредитными организациями - нерезидентами на счетах до востребования. 

В статье 2031 «Срочные счета банков» указывается сумма денежных средств, размещенных банками – резидентами на срочных счетах. 

В статье 2032 «Срочные счета других финансово-кредитных организаций» указывается сумма денежных средств, размещенных другими финансово-кредитными организациями - резидентами на срочных счетах. К другим финансово-кредитным организациям относятся страховые компании, инвестиционные фонды, фондовые биржи, государственные и частные пенсионные фонды, микрофинансовые организации (микрокредитные компании, микрокредитные агентства, микрофинансовые компании), кредитные союзы, ломбарды, обменные бюро, Финансовая компания по поддержке и развитию кредитных союзов (ФКПРКС), Специализированный фонд рефинансирования банков и др. 

В статье 2033 «Срочные счета коммерческих организаций» указывается сумма денежных средств, размещенных коммерческими организациями – резидентами на срочных счетах. 

В статье 2034 «Срочные счета некоммерческих организаций» указывается сумма денежных средств, размещенных некоммерческими организациями – резидентами на срочных счетах. 

В статье 2035 «Срочные счета физических лиц и индивидуальных предпринимателей» указывается сумма денежных средств, размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями – резидентами на срочных счетах. 

В статье 2036 «Срочные счета банков - нерезидентов» указывается сумма денежных средств, размещенных банками - нерезидентами на срочных счетах.  

В статье 2037 «Срочные счета клиентов - нерезидентов» указывается сумма денежных средств, размещенных клиентами – нерезидентами (кроме банков и других финансово-кредитных организаций) на срочных счетах. 

В статье 2039 «Срочные счета других финансово-кредитных организаций - нерезидентов» указывается сумма денежных средств, размещенных другими финансово-кредитными организациями - нерезидентами на срочных счетах.  

В статье 2041 «Расчетные счета Казначейства Кыргызской Республики» указывается сумма денежных средств на транзитных счетах региональных отделений Казначейства Кыргызской Республики. 

В статье 2042 «Расчетные счета Социального фонда Кыргызской Республики» указывается сумма денежных средств, размещенных Социальным фондом Кыргызской Республики на расчетных (текущих) счетах. 

В статье 2043 «Счета до востребования и срочные счета Социального фонда Кыргызской Республики» указывается сумма денежных средств, размещенных Социальным фондом Кыргызской Республики на счетах до востребования и срочных счетах. 

В статье 2044 «Счета до востребования и срочные счета Министерства финансов Кыргызской Республики» указывается сумма денежных средств, размещенных Министерством финансов Кыргызской Республики на счетах до востребования и срочных счетах. 

В статье 2045 «Счета до востребования и срочные счета местных органов власти» указывается сумма денежных средств, размещенных местными органами власти на счетах до востребования и срочных счетах. 

В статье 2046 «Счета до востребования и срочные счета других правительственных организаций» указывается сумма денежных средств, размещенных другими правительственными организациями на счетах до востребования и срочных счетах. 

В статье 2047 «Финансирование, предоставленное Правительством Кыргызской Республики и местными органами власти» указывается сумма финансирования, полученного от Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти. 

В статье 2050 «Ценные бумаги, выпущенные банком» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных банком. 

В статье 2051 «Ценные бумаги, проданные по репо-соглашениям с НБКР» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, проданных по репо-соглашениям с Национальным банком. 

В статье 2052 «Ценные бумаги, проданные по межбанковским репо-соглашениям» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, проданных по межбанковским репо-соглашениям. 

В статье 2053 «Ценные бумаги, проданные по репо-соглашениям с другими клиентами - резидентами» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, проданных по репо-соглашениям с другими клиентами - резидентами. 

В статье 2054 «Ценные бумаги, проданные по репо-соглашениям с нерезидентами» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, проданных по репо-соглашениям с нерезидентами. 

В статье 2055 «Ценные бумаги, проданные по репо-соглашениям с другими финансово-кредитными организациями» отражается номинальная стоимость ценных бумаг, проданных по репо-соглашениям с другими финансово-кредитными организациями - резидентами. 

В статье 2061 «Финансирование, предоставленное НБКР» указывается сумма финансирования, полученного от Национального банка. 

В статье 2062 «Финансирование, предоставленное банками» указывается сумма финансирования, полученного от банков - резидентов. 

В статье 2063 «Финансирование, предоставленное другими финансово-кредитными организациями» указывается сумма финансирования, полученного от других финансово-кредитных организаций - резидентов.  

В статье 2064 «Финансирование, предоставленное нерезидентами» указывается сумма финансирования, полученного от нерезидентов. 

В статье 2070 «Вознаграждение, начисленное к выплате по расчетным (текущим) счетам банков в иностранной валюте» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по расчетным счетам банков – резидентов в иностранной валюте. 

В статье 2071 «Вознаграждение, начисленное к выплате по расчетным (текущим) счетам других финансово-кредитных организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по расчетным счетам других финансово-кредитных организаций - резидентов.  

В статье 2072 «Вознаграждение, начисленное к выплате по расчетным (текущим) счетам коммерческих организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по расчетным (текущим) счетам коммерческих организаций - резидентов. 

В статье 2073 «Вознаграждение, начисленное к выплате по расчетным (текущим) счетам некоммерческих организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по расчетным (текущим) счетам некоммерческих организаций - резидентов. 

В статье 2074 «Вознаграждение, начисленное к выплате по расчетным (текущим) счетам физических лиц и индивидуальных предпринимателей» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по расчетным счетам физических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов. 

В статье 2075 «Вознаграждение, начисленное к выплате по расчетным (текущим) счетам банков - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по расчетным счетам банков - нерезидентов. 

В статье 2076 «Вознаграждение, начисленное к выплате по расчетным (текущим) счетам клиентов - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по расчетным счетам клиентов – нерезидентов (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В статье 2078 «Вознаграждение, начисленное к выплате по расчетным (текущим) счетам других финансово-кредитных организаций - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по расчетным счетам других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. 

В статье 2081 «Вознаграждение, начисленное к выплате по счетам до востребования банков» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам до востребования банков - резидентов. 

В статье 2082 «Вознаграждение, начисленное к выплате по счетам до востребования других финансово-кредитных организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам до востребования других финансово-кредитных организаций - резидентов.  

В статье 2083 «Вознаграждение, начисленное к выплате по счетам до востребования коммерческих организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам до востребования коммерческих организаций - резидентов. 

В статье 2084 «Вознаграждение, начисленное к выплате по счетам до востребования некоммерческих организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам до востребования некоммерческих организаций - резидентов. 

В статье 2085 «Вознаграждение, начисленное к выплате по счетам до востребования физических лиц и индивидуальных предпринимателей» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам до востребования физических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов. 

В статье 2086 «Вознаграждение, начисленное к выплате по счетам до востребования банков - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам до востребования банков - нерезидентов. 

В статье 2087 «Вознаграждение, начисленное к выплате по счетам до востребования клиентов - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам до востребования клиентов – нерезидентов (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В статье 2089 «Вознаграждение, начисленное к выплате по счетам до востребования других финансово-кредитных организаций - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам до востребования других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. 

В статье 2091 «Вознаграждение, начисленное к выплате по срочным счетам банков» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по срочным счетам банков – резидентов. 

В статье 2092 «Вознаграждение, начисленное к выплате по срочным счетам других финансово-кредитных организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по срочным счетам других финансово-кредитных организаций – резидентов.  

В статье 2093 «Вознаграждение, начисленное к выплате по срочным счетам коммерческих организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по срочным счетам коммерческих организаций - резидентов. 

В статье 2094 «Вознаграждение, начисленное к выплате по срочным счетам некоммерческих организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по срочным счетам некоммерческих организаций - резидентов. 

В статье 2095 «Вознаграждение, начисленное к выплате по срочным счетам физических лиц и индивидуальных предпринимателей» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по срочным счетам физических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов. 

В статье 2096 «Вознаграждение, начисленное к выплате по срочным счетам банков - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по срочным счетам банков - нерезидентов. 

В статье 2097 «Вознаграждение, начисленное к выплате по срочным счетам клиентов - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по срочным счетам клиентов – нерезидентов (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В статье 2099 «Вознаграждение, начисленное к выплате по срочным счетам других финансово-кредитных организаций - нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по срочным счетам других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. 

В статье 2101 «Вознаграждение/наценка, начисленное к выплате по счетам и финансированию, предоставленному Правительством КР» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам Правительства КР или по финансированию, полученному от Правительства КР. 

В статье 2102 «Вознаграждение/наценка, начисленное к выплате по денежным средствам на счетах местных органов власти и финансированию, предоставленному местными органами власти» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по счетам местных органов власти или по финансированию, полученному от местных органов власти. 

В статье 2110 «Вознаграждение, начисленное к выплате по ценным бумагам, выпущенным банком» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по ценным бумагам, выпущенным банком. 

В статье 2111 «Вознаграждение, начисленное к выплате по ценным бумагам, проданным по репо-соглашениям с НБКР» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по ценным бумагам, проданным по репо-соглашениям с Национальным банком. 

В статье 2112 «Вознаграждение, начисленное к выплате по ценным бумагам, проданным по межбанковским репо-соглашениям» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по ценным бумагам, проданным по межбанковским репо-соглашениям. 

В статье 2113 «Вознаграждение, начисленное к выплате по ценным бумагам, проданным по репо-соглашениям с другими клиентами - резидентами» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по ценным бумагам, проданным по репо-соглашениям с другими клиентами – резидентами (кроме банков и других финансово-кредитных организаций). 

В статье 2114 «Вознаграждение, начисленное к выплате по ценным бумагам, проданным по репо-соглашениям с нерезидентами» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по ценным бумагам, проданным по репо-соглашениям с нерезидентами. 

В статье 2115 «Вознаграждение, начисленное к выплате по ценным бумагам, проданным по репо-соглашениям с другими финансово-кредитными организациями» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по ценным бумагам, проданным по репо-соглашениям с другими финансово-кредитными организациями - резидентами.  

В статье 2121 «Наценка, начисленная к выплате по финансированию, полученному от НБКР» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по финансированию от Национального банка. 

В статье 2122 «Наценка, начисленная к выплате по финансированию, полученному от банков» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по финансированию от банков - резидентов. 

В статье 2123 «Наценка, начисленная к выплате по финансированию, полученному от других финансово-кредитных организаций» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по финансированию от других финансово-кредитных организаций - резидентов.  

В статье 2124 «Наценка, начисленная к выплате по финансированию, полученному от нерезидентов» отражается сумма вознаграждения, начисленного к выплате по финансированию от нерезидентов. 

В статье 2131 «Дивиденды к выплате» отражается сумма начисленных дивидендов, подлежащих выплате акционерам банка. 

В статье 2132 «Начисленные комиссионные расходы» отражается сумма начисленных комиссионных расходов по различным полученным уcлугам. 

В статье 2141 «Незавершенные спот-продажи иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов» указывается сумма спот-продажи по каждой валюте и по каждому драгоценному металлу от даты сделки до даты валютирования. 

В статье 2151 «Прочие обязательства» отражается сумма прочих обязательств, не учтенных в других статьях. 

146. Подраздел 3. Капитал содержит следующие статьи. 

В статье 3001 «Счета капитала» отражаются номинальная стоимость размещенных привилегированных и простых акций, а также сумма дополнительно внесенных денежных средств. 

В статье 3002 «Резервы для будущих потребностей банка» отражается сумма денежных средств, перечисленных в общие и специальные резервы за счет распределения прибыли. 

В статье 3003 «Нераспределенная прибыль» указывается сумма нераспределенной прибыли прошлых лет, оставшейся после ее распределения общим собранием акционеров. 

В статье 3004 «Прибыль/убыток текущего периода» указывается чистая прибыль/убыток текущего периода. Сумма прибыли отражается со знаком плюс, убытка – со знаком минус. 

В статье 3005 «Счета переоценки» указывается прибыль/убыток в результате изменения стоимости активов и пассивов, обусловленных их переоценками вследствие изменений в рыночной/справедливой стоимости или обменных курсах. Сумма прибыли отражается со знаком плюс, убытка – со знаком минус. 

 

31. Раздел 29. Отчет о кассовых оборотах за месяц 

 

147. Отчет о кассовых оборотах за месяц составляется в целях проведения анализа: 

1) налично-денежного оборота в рамках выполняемых Национальным банком Кыргызкой Республики функций, закрепленных в Законе Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики»; 

2) деятельности Национального банка для принятия руководителями банка управленических решений, включая решения по обеспечению ликвидности, платежеспособности и доходности. 

148. Главная задача составления Отчета о кассовых оборотах за месяц – предоставление достоверной и полной информации движения наличных денег через коммерческие банки.  

149. Отчет о кассовых оборотах составляют коммерческие банки, их филиалы, финансово-кредитные организации, хозяйствующие субъекты осуществляющие кассовое обслуживание населения по следующим символам: 

1) Поступление денег от налогов, пошлин и сборов (символ 12 - юридические лица, символ 13-физические лица резиденты, символ 14 - физические лица нерезиденты): 

· Поступление наличных денег всех видов налогов, пошлин и сборов, зачисляемых на счета республиканского и местного бюджетов, таможенных пошлин и штрафов, средств разового сбора за вход и торговлю на рынках, сборов за выдачу и оформление каких-либо документов, курортного сбора, а также поступление сборов от Госавтоинспекций за осмотр автомашин и другие поступления наличными деньгами. 

2) Поступление денег от продажи иностранной валюты (символ 30 -юридические лица, символ 31 - физические лица резиденты, символ - 33 физические лица нерезиденты): 

· Поступление наличных денег от продажи иностранной валюты хозяйствующим субъектам и населению. 

3) Прочие поступления (символ 32 - юридические лица, символ 39 - физические лица резиденты,символ 40 - физические лица нерезиденты): 

· Поступление наличных денег с подотчетных средств, средств выданных на командировочные расходы, от продажи дорожных чеков, страхового полиса, погашения ранее предоставленного финансирования, штрафные санкции за невыполнение обязательств по договору финансирования, социальные взносы. 

· Пополнение корреспондентского счета карточных счетов, пополнение корреспондентского счета. 

· Комиссии за годовое обслуживание пластиковых карточек, кассовое обслуживание, переводы, взнос денег за переводы, начисленная наценка по финансированию, прочие поступления.  

4) Остатки оборотной кассы коммерческих банков на начало отчетного периода (символ 35): 

· Остатки наличных денег в оборотной кассе коммерческих банков и их филиалов на начало отчетного периода, числящиеся на балансовом счете «Оборотная касса коммерческого банка для учета наличных денег в национальной валюте». В остаток оборотной кассы коммерческих банков, их филиалов на начало отчетного периода входит остаток кассы банкоматов и сберкасс. 

5) Поступление денег в оборотную кассу коммерческих банков из Центральной оборотной кассы и оборотных касс областных управлений Национального банка, или оборотных касс других коммерческих банков (символ 37): 

· Поступление наличных денег в оборотную кассу коммерческих банков и их филиалов из Центральной оборотной кассы и оборотных касс областных управлений Национального банка, или оборотных касс других коммерческих банков, где открыты корреспондентские счета. 

6) Выдача денег казначейству (символ 43 - юридические лица): 

· Выдача наличных денег Казначейству на выплату заработной платы работникам бюджетных организаций. 

7) Выдача денег на заработную плату и другие выплаты, входящие в расходы на персонал (символ 44 – юридические лица): 

· Выдачи на заработную плату, другие выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, прочие выплаты сотрудникам, не учитываемые в составе фонда заработной платы. 

8) Выдача денег на командировочные расходы (символ 45 – юридические лица): 

· Выдача наличных денег сотрудникам на командировочные расходы. 

9) Выдача денег на потребительское финансирование (символ 46 – физические лица резиденты, символ 47 – физические лица нерезиденты): 

· Ссуда, предоставляемая населению, для оплаты потребительских товаров, услуг, затраты по строительству жилья. 

10) Выдача денег для расчетов с хозяйствующими субъектами (символ 57 – юридические лица): 

· Выдача наличных денег юридическим лицам на закупку материально-товарных ценностей. 

11) Выдача денег на выплату пенсий и пособий (символ 50 - юридические лица, символ 48 - физические лица резиденты, символ 49 - физические лица нерезиденты) 

· Выдача наличных денег на выплату всех видов пенсий и пособий. 

12) Выдача денег на покупку иностранной валюты (символ 51- юридические лица, символ 52 - физические лица резиденты, символ 54 - физические лица нерезиденты): 

· Выдача наличных денег юридическим и физическим лицам на покупку иностранной валюты. 

13) Выдача денег на прочие расходы (символ 53 - юридические лица, символ 55 - физические лица резиденты, символ 56 - физические лица нерезиденты): 

· Выдачи наличных денег на другие цели. 

14) Выдача денег по счетам клиентов и денежным переводам (символ 58 - физические лица резиденты, символ 59 - физические лица нерезиденты): 

· Выплаты по счетам клиентов и вознаграждения по счетам, денежные переводы. 

15) Выдача денег через банкоматы и терминалы (символ 60 - юридические лица, символ 61 - физические лица резиденты, символ 62 - физические лица нерезиденты): 

· Обналичивание наличных денег через расчетные счета организаций, банкоматы и терминалы. 

16) Выдача денег на выплату дохода по государственным и другим ценным бумагам и их погашение (символ 63 - юридические лица, символ 64 - физические лица резиденты, символ 65 - физические лица нерезиденты): 

· Выдачи наличных денег на погашение и выплату дохода в виде дивиденда или процентов государственных и других ценных бумаг. 

17) Остатки оборотных касс коммерческих банков на конец отчетного периода (символ 70): 

· Остатки наличных денег в оборотной кассе коммерческих банков и их филиалов на конец отчетного периода по балансовому счету «Оборотная касса коммерческого банка для учета наличных денег в национальной валюте». В остаток оборотной кассы коммерческого банка на конец отчетного периода входит сумма остатка кассы банкоматов и сберкасс. 

18) Пересылка денег коммерческими банками в Центральную оборотную кассу и оборотные кассы областных управлений Национального банка или оборотную кассу других коммерческих банков (символ 72): 

· Наличные деньги, сданные коммерческими банками в Центральную оборотную кассу и оборотные кассы областных управлений Национального банка, или оборотную кассу других коммерческих банков. 

19) Поступление денег за услуги расчетными чеками и безналичными перечислениями (символ 95): 

· Платежи населения расчетными чеками, чеками из чековых книжек, безналичными перечислениями по поручениям клиентов с их счетов в коммерческих банках за услуги предприятий бытового обслуживания, железнодорожного, водного воздушного и местного транспорта, обслуживание и проезд туристов, за иностранную валюту, а также другие услуги. 

150. Отчет об обороте наличных денег, проходящих через кассы коммерческих банков (символы 12 - 72), составляется по данным бухгалтерского учета о поступлении и выдаче наличных денег, который ведется в кассовых журналах с указанием символов отчета на основании объявлений на взнос наличных денег, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.  

151. Символы Отчета о кассовых оборотах по поступлениям наличных денег в кассы коммерческих банков определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств. Хозяйствующие субъекты, имеющие разные поступления наличных денег, указывают суммы по каждому источнику. 

152. Символы Отчета о кассовых оборотах по выдаче наличных денег определяются в соответствии с указанными клиентами назначением на обороте денежных чеков. 

153. Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по данным записей в кассовых журналах о поступлении, выдаче наличных денег в разрезе символов отчета.  

154. Записи в отчете производятся в тысячах сомов.  

155. Общие итоги поступлений, выдач наличных денег, записанные в Ведомости учета кассовых оборотов по символам 12 - 40 и 43 - 72, за исключением остатков касс отраженных по символам 35 и 70, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов «Оборотная касса коммерческого банка для учета наличных денег национальной валюты» по бухгалтерскому журналу коммерческого банка.  

156. При составлении Отчета о кассовых оборотах за месяц, в Ведомости учета кассовых оборотов выводятся общие итоги за месяц по каждому символу поступлений и выдач. При этом ежедневные остатки касс по символам 35, 70 не суммируются. По символу 35 в итоговую колонку ведомости за месяц вносится остаток кассы на начало отчетного периода, а по символу 70 остаток кассы на конец отчетного периода. «Баланс» по статьям «Поступление» должен соответствовать «Балансу» по статьям «Выдачи». 

157. Поступление наличных денег отражают символы 12, 13, 14, 30, 31, 33, 32, 39, 40. Далее - итоговая колонка поступлений наличных денег. За итоговой колонкой указываются данные по символам 35, 37. Общая сумма по символам 12, 13, 14, 30, 31, 33, 32, 39, 40, 35, 37 составляет «Баланс» по статьям «Поступление».  

158. Выдачи наличных денег отражают символы 43, 44, 45, 46, 47, 57, 50, 48, 49, 51, 52, 54, 53, 55, 56, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65. Далее - итоговая колонка выдач наличных денег. За итоговой колонкой указываются данные по символам 70, 72. Общая сумма по символам 43, 44, 45, 46, 47, 57, 50, 48, 49, 51, 52, 54, 53, 55, 56, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 70, 72 составляет «Баланс» по статьям «Выдачи».  

159. За балансом по статьям «Выдачи» указывается забалансовый символ 95. 

160. Коммерческие банки, расположенные в г. Бишкек передают Отчет о кассовых оборотах за месяц в Управление финансовой статистики и обзора Национального банка по головному банку, в разрезе филиалов по Чуйской области и г. Бишкек до 4 числа следующего за отчетным месяцем. Филиалы коммерческих банков расположенные в областях, передают Отчет о кассовых оборотах за месяц в областные управления Национального банка. Областные управления Национального банка передают Отчет о кассовых оборотах за месяц в Управление финансовой статистики и обзора Национального банка до 4 числа следующего за отчетным месяцем. 

 

32. Раздел 30. Отчет о кассовых оборотах за неделю 

 

161. В данном разделе отражаются сведения об объемах поступивших и выданных наличных денег за отчетную неделю, (за период с понедельника по пятницу включительно - за пятницу передаются оперативные данные). 

162. Поступления и выдачи наличных денег банков работающих в субботу, а также выдачи наличных денег из банкоматов в субботу и воскресенье, отражаются в сведениях за понедельник. 

163. В случае объявления рабочими днями субботы или воскресенья, в отчете отражаются сведения за объявленный рабочий день включительно.  

164. По данным записей в кассовых журналах о поступлении, выдаче наличных денег в разрезе символов отчета составляется Отчет о кассовых оборотах за неделю.  

165. В первой колонке формы отчета указывается код банка, во второй -наименование коммерческого банка, в последующих колонках с указанием дней отчетной недели по приходной части отражается общая сумма символов 12, 13, 14, 30, 31, 33, 32, 39, 40. Далее – итоговая колонка. 

166. По расходной части отражается общая сумма символов 43, 44, 45, 46, 47, 57, 50, 48, 49, 51, 52, 54, 53, 55, 56, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65 за каждый отчетный день недели. Далее – итоговая колонка. 

167. Остаток наличных денег, находящихся в оборотной кассе коммерческого банка отражается за каждый отчетный день недели. 

168. Каждую пятницу отчетной недели до 15 часов: 

· филиалы коммерческих банков, расположенные в г. Бишкек и Чуйской области передают Отчет о кассовых оборотах за неделю в головной коммерческий банк. Головной коммерческий банк передает отчет в Управление финансовой статистики и обзора Национального банка по головному банку и в разрезе филиалов коммерческих банков расположенных в г. Бишкек и Чуйской области;  

· областные управления Национального банка получают Отчет о кассовых оборотах за неделю от филиалов коммерческих банков, расположенных в областях и передают в Управление финансовой статистики Национального банка. 

 

Приложение 1 

к Методическим указаниям по заполнению  

Периодического регулятивного отчета банков,  

осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования 

 

 

 

 

 

«Справочник кодов для заполнения формы ПБ-1 (27 раздел ПРБО)»  

 

I. Справочник кодов операций 

 

Коды в позиции “код операции” формы указывают на назначения платежей. Назначения платежей проклассифицированы в соответствии с основными статьями платежного баланса.  

 

Остаток на начало периода	000001
Остаток на конец периода	999999

 

Кредит

Дебет

 

Товары	Экспорт	Импорт
Предоплата за товары, оплата по факту за товары (включая оплату по аккредитиву), оплата за ранее поставленные товары, погашение задолженности по следующим товарам:
· Золото, немонетарное	010 011	010 012
· Хлопок	010 021	010 022
· Нефть, нефтепродукты и аналогичные материалы	010 031	010 032
· Природный газ	010 041	010 042
· Сахар, изделия из сахара	010 051	010 052
· Неорганические химические вещества	010 061	010 062
· Метал. лом и отходы черной металлургии	010 071	010 072
· Лампы накаливания	010 081	010 082
· Табак неготовый; табачные изделия	010 091	010 092
· Овощи и фрукты	010 111	010 112
· Строительные материалы из асбестоцемента	010 121	010 122
· Литое и прокатное стекло	010 131	010 132
· Медикаменты (включая ветеринарные)	010 141	010 142
· Прочие товары	010 151	010 152

 

 

 

Услуги

Поступление за предоставленные услуги

Оплата за полученные услуги

 

Транспортные услуги включают пассажирские перевозки, грузовые перевозки, аренду (для перевозок по договору или чартерных перевозок) транспортных средств вместе с экипажем, а также связанные с этим общие и вспомогательные услуги по транспортировке. Обслуживание транспортного оборудования в зависимости от вида транспорта, а также обслуживание транспортного оборудования в морских и воздушных портах включается в прочие транспортные услуги. 

· воздушные грузовые перевозки	020011	020012
· воздушные пассажирские перевозки	020021	020022
· прочие воздушные услуги	020031	020032
· автомобильные грузовые перевозки	020041	020042
· автомобильные пассажирские перевозки	020051	020052
· прочие автомобильные услуги (погрузка, разгрузка и др.)	020061	020062
· железнодорожные грузовые перевозки	020071	020072
· железнодорожные пассажирские перевозки	020081	020082
· прочие железнодорожные услуги (оплата за экспедиторские услуги, обслуживание транспортного оборудования, маневровые, погрузка, разгрузка и т.д.)	020091	020092
· трубопроводный транспорт (транспортировка нефти и газа)	020111	020112
· аренда транспортных средств вместе с экипажем	020121	020122
· перевозки прочими видами транспорта	020131	020132
· аренда воздушных судов с оператором	020141	020142
· услуги по эксплуатации аэропортов (пассажирские услуги в аэропортах и наземные услуги на аэродромах, включая услуги по эксплуатации взлетно- посадочных полос, кроме обработки грузов)	020151	020152
· услуги по управлению воздушным движением (услуги по управлению полетом, подходом, посадкой и взлетом авиатранспорта, услуги радарных станций, расположенных в аэропортах)	020161	020162
· услуги вспомогательные для воздушного транспорта (комиссионные, погрузка, разгрузка, мелкий ремонт и т.д.)	020171	020172
· аренда автотранспортных средств с водителем	020181	020182
· услуги автобусных станций, стоянок	020191	020192
· услуги по эксплуатации автомагистралей, мостов, туннелей	020251	020252
· услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей	020261	020262
· услуги грузовых транспортных агентств	020271	020272
· услуги складов и пакгаузов	020281	020282

 

 

Поездки включают любые расходы приезжих (выезжающих) и туристов на товары и услуги, приобретаемые для использования в личных целях. Здесь следует учитывать расходы, произведенные лицами, которые проходят курс обучения или лечения, включая расходы на образование и лечение (плата за обучение, плата за проживание и питание, плата за лечение в стационаре, плата за услуги врачей и т.п.). В данную группу не включаются перевозки приезжих (выезжающих) и туристов, учет которых ведется в графе транспортные услуги, но включаются услуги по перевозке приезжих и туристов по территории страны пребывания. Расходы в стране пребывания, произведенные работниками посольств, международных организаций, военных баз отражаются как государственные услуги. 

· услуги туристических фирм, гостиниц - проживание, питание и прочие услуги	020211	020212
· услуги области образования (учеба за рубежом, стажировка, семинары)	020221	020222
· услуги в области здравоохранения (лечение в стационаре, услуги врачей)	020231	020232
· услуги экскурсионных бюро	020241	020242

 

Услуги связи охватывают три основных категории международных операций в области связи, которые совершаются между резидентами и нерезидентами:  

· услуги телефонной связи	020311	020312
· услуги по трансляции программ - телевизионных передач, радиопередач (полученные / предоставленные РПО РМТР (республиканским производственным объединением радиолинейных магистралей телевидения и радиовещания)	020321	020322
· услуги почтовые- услуги по сбору, транспортировке и доставке писем, газет, журналов, периодических изданий, оказываемые национальными почтовыми организациями ( почтового обслуживания и службы курьерской связи полученные / предоставленные «Кыргызпочтасы»)	020331	020332
· прочие услуги связи	020341	020342
· почтово- телеграфные переводы	020351	020352
· услуги телеграфные	020361	020362
· услуги сотовой и пейджинговой связи	020371	020372
· услуги по передаче данных и сообщений по каналам связи	020381	020382
· услуги радио- и телевизионной кабельной связи- пакеты радио и телевизионных передач программ через кабельную связь	020391	020392

 

Строительные услуги включают затраты на сооружение строительных объектов и монтаж оборудования, а также ремонт зданий и сооружений. 

· строительные услуги

020401

020402

 

Страховые услуги включают различные виды страхования, осуществляемого страховыми компаниями, а также комиссионные платежи страховым агентам. В данном случае отражаются только выплаты страховых премий (взносов), а выплаты страхового возмещения отражаются как трансферты. 

· страховые услуги

020501

020502

 

Услуги финансовых посредников включают посреднические услуги. В частности, оплату комиссионных услуг, предоставляемых финансовыми посредниками в связи с предоставлением кредитных линий, операциями с аккредитивами, операциями с иностранной валютой, платежи за услуги по операциям с ценными бумагами - брокерские сделки, размещение выпусков ценных бумаг, организация операций хеджирования, плату за услуги, связанные с управлением активами, сборы, связанные с организацией и регулированием работы финансовых рынков (комиссионные за ведение корсчетов и счетов клиентов, комиссионные за открытие счетов, за обналичивание пластиковых карт и чеков, за проведение платежей и межбанковских сделок с инвалютой и др.). Здесь не учитываются комиссионные за продажу авиабилетов, которые учитываются как прочие транспортные услуги, и комиссионные страховым агентам, которые учитываются как страховые услуги.  

· финансовые услуги

020601

020602

 

Роялти и лицензионные платежи включают обмен потоками платежей за пользование непроизведенными нефинансовыми активами нематериального характера и правами собственности (патенты, авторские права, торговые знаки, технологические процессы и т.д.) и использование (на основе лицензионных соглашений) произведенных оригиналов и прототипов (рукописи, фильмы). 

· роялти и лицензионные платежи

020701

020702

 

Компьютерные и информационные услуги охватывают операции, в ходе которых резидент предоставляет нерезиденту (или наоборот) услуги по обработке данных и информационных сообщений. К ним относятся: базы данных – создание, хранение и работа с массивами данных в режиме реального времени; обработка данных, консалтинг в области компьютерной техники и оборудования, внедрение программного обеспечения; эксплуатация и ремонт компьютеров и периферийных устройств; услуги информационных агентств, включая снабжение средств массовой информации сводками новостей; прямая и (индивидуальная) подписка на газеты и периодические издания.  

· компьютерные и информационные услуги

020801

020802

 

Консультационные услуги включают юридические консультации, аудиторский контроль, осуществление бухгалтерского и экономического учета и анализа, консультации и помощь в области управления, подбора кадров и т.д. 

· консультационные услуги

020901

020902

 

Государственные услуги, включают внешнеторговые операции посольств, консульств, военных представительств и оборонных организаций. Сюда также включается приобретение товаров и услуг и личные расходы работников посольств, консульств, военных баз и членов их семей на территории тех стран, где они работают.  

· представительские расходы

021001

021002

 

Услуги международных и региональных организаций, включают представительские расходы международных и региональных организаций (например, межгосударственный совет стран одного региона): приобретение товаров и услуг и личные расходы работников международных организаций и членов их семей на территории тех стран, где они работают.  

· представительские расходы международных и региональных организаций

021101

021102

 

Архитектурные, инженерные и прочие технические услуги, включают разработку архитектурных проектов застройки городских и сельских районов; планирование и разработку проектов по строительству плотин, мостов, аэропортов, проверку и сертификацию качества продукции, технический контроль.  

· архитектурные, инженерные и прочие технические услуги

021201

021202

 

 

Прочие деловые услуги - различные виды деловых, профессиональных, технических и связанных с научно-исследовательской деятельностью услуг, которые не вошли в вышеперечисленные категории услуг. Например: научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, которые включают в себя проведение фундаментальных исследований, прикладных и опытных разработок с целью создания новых видов изделий и технологий; проведение выставок и торговых ярмарок; услуги по подбору кадров (например, экипажей судов), письменного и устного перевода. 

· прочие деловые услуги

021301

021302

 

 

Операционный лизинг (аренда) оборудования без персонала, сдача внаем (чартер) морских и воздушных судов и прочего транспортного оборудования без команды и экипажа. Здесь необходимо учитывать аренду недвижимого имущества. 

· аренда движимого имущества	021401	021402
· аренда недвижимого имущества	021411	021412

 

Полиграфические услуги по изданию- верстка, печать, тиражирование печатной продукции (газет, журналов, периодических изданий). 

· полиграфические услуги

021501

021502

 

Услуги в области рекламы и изучения конъюнктуры рынка, разработка и проведение рекламной кампании, изучение и анализ современного состояния рынка, его особенностей составление прогнозов. 

· услуги в области рекламы и изучения конъюнктуры рынка

021601

021602

 

Услуги, относящиеся к сельскому (земледелию, животноводству) и лесному хозяйству- услуги, связанные с выращиванием сельско- хозяйственных культур, лесоводством. 

· услуги, относящиеся к сельскому и лесному хозяйству

021701

021702

 

Услуги, относящиеся к охоте и рыболовству включая выдачу лицензий на них. 

· услуги, относящиеся к охоте и рыболовству

021801

021802

 

Услуги в области горнодобывающей и обрабатывающей промышленности, связанные с добычей, переработкой полезных ископаемых. 

· услуги в области горнодобывающей промышленности - услуги, связанные с добычей полезных ископаемых	021901	021902
· услуги в области обрабатывающей промышленности, кроме производства металлических изделий, машин и оборудования- услуги по переработке из давальческого сырья с последующим реэкспортом товара	022001	022002
· услуги в области обрабатывающей промышленности, кроме производства металлических изделий, машин и оборудования- услуги по переработке из давальческого сырья без последующего реэкспорта товара	022101	022102
· услуги по регулированию и поддержанию частоты тока и транзит	022201	022202

Услуги в сфере культуры и отдыха, которые включают платежи, связанные с созданием и прокатом художественных фильмов и записью музыкальных произведений, а также услуги по организации спортивных мероприятий. 

· услуги по организации отдыха, мероприятий- включаются платежи, связанные с созданием художественных фильмов и записью музыкальных произведений, услуги по организации театрализованных представлений, включая услуги по постановке концертов, опер и других представлений на профессиональной и любительской основе с организацией	022301	022302
· услуги, связанные с использованием цирков, парков развлечений и аналогичных аттракционов; услуги музеев, услуги по охране исторических мест, по созданию и использованию ботанических садов и зоопарков	022401	022402
· услуги по организации спортивных мероприятий и эксплуатации спортивных сооружений	022501	022502
· услуги, связанные с использованием парков отдыха и пляжей, по организации азартных игр	022601	022602

 

Обслуживание и ремонт электротехники, услуги по ремонту, замене запасных частей бытовой и производственной техники. 

 

· обслуживание и ремонт электротехники

022701

022702

 

Доверительные (трастовые) операции, включают операции банков и других финансово-кредитных организаций по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица.  

· Доверительные (трастовые) операции

022801

022802

 

Прочие услуги, не перечисленные выше. 

· прочие услуги

022901

022902

 

Доходы

Доход, полученный

Доход, выплаченный

 

Доходы от инвестиций включают доходы, полученные по финансовым активам: 

· доходы от участия в капитале предприятий, прибыль отделений и дочерних предприятий	030111	030112
· наценка по финансированию полученному от прямых инвесторов	030121	030122
· доходы по акциям, облигациям и долгосрочным ценным бумагам, кроме доходов по государственным ценным бумагам	030131	030132
· доходы по ценным бумагам, выпущенным правительством	030141	030142
· вознаграждение по корсчетам, денежным средствам на счетах и наценка по полученному/предоставленному финансированию, кроме наценки по «овернайтам» и по полученному / предоставленному под гарантию правительств финансированию	030151	030152
· наценка по полученным / предоставленным «овернайтам»	030161	030162
· наценка по полученному / предоставленному под гарантию правительств финансированию	030171	030172
· вознаграждение по проданным / купленным ценным бумагам по соглашению РЕПО	030181	030182

 

 

Оплата труда включает переводы заработной платы рабочих и служащих. 

· оплата труда

030201

030202

 

 

Трансферты

Получение

Предоставление

Трансферты - это односторонняя передача реальных ресурсов (товаров и услуг) и финансовых активов от одного хозяйственного субъекта другому, не сопровождающаяся получением взамен других реальных и финансовых ресурсов.  

· грант, безвозмездная финансовая помощь	040101	040102
· налоги, пошлины, штрафы, пени	040201	040202
· переводы родственников, алименты, пенсии и прочие безвозмездные переводы физических лиц	040301	040302
· страховые возмещения по случаю наступления страхового события	040401	040402
· прочие трансферты - переводы за участие в выставках, ярмарках, соревнованиях, выплата членских взносов	040501	040502

 

Прямые инвестиции

Прямые инвестиции - вложение денежных и материальных средств, которое обеспечивает инвестору 10% и более участия в капитале предприятия. Большинство предприятий, являющихся объектами прямого инвестирования, представляют собой отделения, дочерние и совместные предприятия, весь акционерный капитал или часть акций которых принадлежит инвесторам.  

Для целей учета прямых инвестиций в форме ПБ-1 необходимо руководствоваться следующим: все вложения денежных средств в собственный капитал предприятия не в форме ценных бумаг, а также кредиты, полученные от прямых инвесторов учитывать как прямые инвестиции (случаи, когда точно можно определить, что вложения в акции составляют более 10% капитала предприятия следует отражать как прямые инвестиции). 

 

Прямые инвестиции в Кыргызскую Республику. Выплаченные доходы от прямых инвестиций отражаются как доходы от участия в собственном капитале предприятий (030112, 030122).  

· вложения денежных средств в собственный капитал предприятий, переводы долгосрочного капитала в отделения и дочерние предприятия (получение денежных средств отражается по кредиту, а возврат средств прямому инвестору отражается по кредиту со знаком “минус”)	050101
· операции по привлечению заемных средств прямого инвестора их отделениями, дочерними компаниями и ассоциированными предприятиями (привлечение заемных средств отражается по кредиту, а погашение основной суммы полученного у прямого инвестора кредита отражается по кредиту со знаком “минус”)	050201
· вложения средств предприятием прямого инвестирования в капитал прямого инвестора (вложения денежных средств отражается по кредиту со знаком “минус”, а возврат средств отражается по кредиту со знаком “плюс”)	050301

 

Прямые инвестиции за рубеж. Полученные доходы от прямых инвестиций отражаются как доходы от участия в собственном капитале предприятий (030111, 030121)  

· вложения денежных средств в собственный капитал предприятий, переводы долгосрочного капитала в отделения и дочерние предприятия (вложения денежных средств отражается по дебету, а возврат средств прямому инвестору отражается по дебету со знаком “минус”)	050102
· операции по предоставлению финансирования, которые имеют место между прямыми инвесторами и их отделениями, дочерними компаниями и ассоциированными предприятиями (предоставление финансирования отражается по дебету, а погашение основной суммы полученного у прямого инвестора финансирования отражается по дебету со знаком “минус”)	050202
· вложение средств предприятием прямого инвестирования в капитал прямого инвестора (получение денежных средств отражается по дебету со знаком “минус”, а возврат средств отражается по дебету со знаком “плюс”)	050302

 

 

Портфельные инвестиции

 

Портфельные инвестиции - вложение денежных средств в ценные бумаги, обеспечивающие менее 10% участия в капитале и долговые обязательства в форме облигаций и других долгосрочных бумаг, а также инструменты денежного рынка (рынка краткосрочных капиталов) и производные финансовые инструменты.  

Для целей учета портфельных инвестиций в форме ПБ-1 необходимо руководствоваться следующим критерием: все вложения денежных средств в ценные бумаги учитывать как портфельные инвестиции (за исключением тех случаев, когда точно известно, что купленные / проданные акции составляют более 10% капитала предприятия).  

 

Пассивы (ценные бумаги, выпущенные в Кыргызской Республике). Продажа ценных бумаг отражается по кредиту, а обратная покупка - по кредиту со знаком “минус”. Выплаченные нерезидентам доходы по ценным бумагам учитываются отдельно как доходы по ценным бумагам (030132, 030142).  

· ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале - любые документы и записи, которые выступают в качестве требований на оставшееся имущество корпорированных предприятий (акции, паи, документы, подтверждающие участие в капитале)	060101
· облигации, долговые обязательства, которые дают право на получение денежного дохода, сумма которого является фиксированной, либо меняется в соответствии с условиями контракта (привилегированные “не участвующие” акции, облигации)	060201
· ценные бумаги денежного рынка, которые дают безусловное право на получение в установленный срок оговоренной фиксированной суммы денег и обычно продаются / покупаются на организованных рынках по цене ниже цены погашения (коммерческие и финансовые бумаги, банковские акцепты, обращающиеся депозитные сертификаты), кроме ГКВ, ГКО и других ценных бумаг, выпущенных Правительством Кыргызской Республики	060301
· ГКВ, ГКО и другие ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики	060401

 

Активы (ценные бумаги, выпущенные за рубежом). Покупка ценных бумаг отражается по дебету, а обратная продажа - по дебету со знаком “минус”. Полученные от нерезидентов доходы по ценным бумагам учитываются отдельно как доходы по ценным бумагам (030131, 030141).  

· ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале	060102
· облигации, долговые обязательства	060202
· ценные бумаги денежного рынка, кроме ГКВ, ГКО и других ценных бумаг, выпущенных правительствами иностранных государств	060302
· ГКВ, ГКО и другие ценные бумаги, выпущенные правительствами иностранных государств	060402

 

 

Другие инвестиции

Пассивы (получение финансирование). Получение финансирования, продажа ценных бумаг по соглашению РЕПО отражается по кредиту, а возврат суммы полученного финансирования, обратная покупка ценных бумаг по соглашению РЕПО отражается по кредиту со знаком “минус”. Выплата наценки, по полученному ранее финансированию, и вознаграждения по проданным ценным бумагам (по соглашению РЕПО) отражается как доходы (030152, 030172, 030182)  

· получение долгосрочного финансирования (первоначальный срок погашения которых составляет 1 год и более)	070111
· получение краткосрочного финансирования (первоначальный срок погашения которых составляет до одного года)	070121
· финансирование, полученное под гарантию Правительства Кыргызской Республики	070201
· соглашение РЕПО - продажа ценных бумаг по оговоренной цене с принятием обязательства о последующем выкупе этих же или аналогичных ценных бумаг по фиксированной цене в более поздний срок или в срок, устанавливаемый по усмотрению покупателя	070301

 

Активы (предоставление финансирования). Предоставление финансирования, покупка ценных бумаг по соглашению РЕПО отражается по дебету, а погашение заемщиком суммы предоставленного финансирования, обратная продажа ценных бумаг по соглашению РЕПО отражается по дебету со знаком “минус”. Получение наценки по ранее предоставленному финансированию и вознаграждения по купленным ценным бумагам (по соглашению РЕПО) отражается как доходы (030151, 030171, 030181)  

· предоставление долгосрочного финансирования (первоначальный срок погашения которых составляет 1 год и более)	070112
· предоставление краткосрочного финансирования (первоначальный срок погашения которых составляет до одного года)	070122
· соглашение РЕПО - покупка ценных бумаг по оговоренной цене с обязательством о последующей продаже этих же или аналогичных ценных бумаг по фиксированной цене в более поздний срок или в срок, устанавливаемый по усмотрению покупателя	070302

 

Денежные средства на счетах и наличная валюта 

Поступление 

· перевод денежных средств со своего счета в другом банке на свой текущий счет в отчитывающемся коммерческом банке	080101
· перевод денежных средств на счет в отчитывающемся коммерческом банке. Перевод средств на счет отражается по кредиту, а снятие средств с депозита - по кредиту со знаком “минус”	080201
· поступление безналичной валюты (покупка безналичной инвалюты за сомы, поступление средств с сомовых счетов на валютные счета клиентов)	080301
· поступление наличной инвалюты (поступление на текущие счета клиентов, а также покупка наличной инвалюты у населения и операции с наличной инвалютой между банком и его филиалом)	080401
· поступление по пластиковым картам, дорожным и именным чекам	080501
· поступление по системе перевода денежных средств Western Union	080601
· поступление по системе перевода денежных средств Anelik	080701
· поступление по системе перевода денежных средств Money Gram	080801
· поступление по системе перевода денежных средств Контакт	080901
· поступление по системе перевода денежных средств МИГОМ	081001
· поступление по системе перевода денежных средств Юнистрим	081101
· поступление по системе перевода денежных средств VMT	081201
· поступление по системе перевода денежных средств Золотая Корона	081401
· поступление по другим системам перевода денежных средств	081501
· поступление по денежным переводам из-за рубежа ГД «Кыргызпочтасы»	081601

 

Расход 

· перевод денежных средств со своего счета в отчитывающемся коммерческом банке на свой текущий счет в другом банке	080102
· перевод денежных средств на счет в другом банке. Перевод средств на счет отражается по дебету, а снятие средств с депозита - по дебету со знаком “минус”	080202
· расход безналичной валюты (продажа безналичной инвалюты за сомы, расход средств с валютных счетов на сомовые счета клиентов)	080302
· расход наличной инвалюты (расход с текущих счетов клиентов, а также продажа наличной инвалюты населению и операции с наличной инвалютой между банком и его филиалом)	080402
· снятие по пластиковым картам, дорожным и именным чекам	080502
· перевод по системе перевода денежных средств Western Union	080602
· перевод по системе перевода денежных средств Anelik	080702
· перевод по системе перевода денежных средств Money Gram	080802
· перевод по системе перевода денежных средств Контакт	080902
· перевод по системе перевода денежных средств МИГОМ	081002
· перевод по системе перевода денежных средств Юнистрим	081102
· перевод по системе перевода денежных средств VMT	081202
· перевод по системе перевода денежных средств Золотая Корона	081402
· перевод по другим системам перевода денежных средств	081502
· перевод по денежным переводам за рубеж ГП «Кыргызпочтасы»	081602

 

 

Нейтральные операции  

 

Движения по корсчетам кыргызских банков в зарубежных банках (ностро - счета и наличная валюта). Поступление средств отражается по кредиту, а списание по дебету. 

· покупка/продажа валют - обмен одной безналичной валюты на другую безналичную валюту, приводящий к изменениям корсчета за рубежом	090101
· обналичивание валют - операция перевода валюты из безналичной формы в ту же валюту в наличной форме	090201
· обезналичивание валют - операция перевода валюты из наличной формы в ту же валюту в безналичной форме	090301
· пополнение корсчета - перевод денежных средств с одного корсчета на другой корсчет за рубежом	090401
· посреднические операции, приводящие к изменениям корсчета за рубежом	090501

 

Движения по корсчетам банков-нерезидентов в Кыргызской Республике (лоро - счета). Поступление средств отражается по дебету, а списание средств по кредиту. 

· покупка/продажа валют - обмен одной безналичной валюты на другую безналичную валюту, приводящий к изменениям корсчета банков-нерезидентов	090102
· обналичивание валют - операция перевода валюты из безналичной формы в ту же валюту в наличной форме	090202
· обезналичивание валют - операция перевода валюты из наличной формы в ту же валюту в безналичной форме	090302
· пополнение корсчета перевод денежных средств с одного корсчета на другой корсчет.в Кыргызской Республике банка-нерезидента	090402
· посреднические операции, приводящие к изменениям их корсчета банков-нерезидентов в Кыргызской Республике	090502

 

 

Непроклассифицированная информация 

 

· операция предыдущего периода, проклассифицированная в отчетном периоде	100100
· операция отчетного периода, не проклассифицированная в течение отчетного периода. Возврат не проклассифицированных платежей отражается со знаком «минус» в том же поле (кредита или дебета), что и при поступлении / отправлении	100200

 

 

 

 

 

Приложение 2 

к Методическим указаниям по заполнению  

Периодического регулятивного отчета банков,  

осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования 

 

Структура электронной версии  

Раздела 28 «Ежедневный отчет об активах, обязательствах и капитале»