Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

11 мая 2006 года. Регистрационный номер 51-06  

Утверждено  

постановлением Правления  

Национального банка  

Кыргызской Республики  

от 12 апреля 2006 года N 10/6 

ПОЛОЖЕНИЕ  

о классификации кредитов в кредитных союзах 

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 18 мая 2012 года N 19/7, 31 октября 2012 года N 41/10, 15 апреля 2015 года № 22/7, 2 ноября 2015 года № 65/1, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

1. Общие положения 

1.1. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12) 

1.2. Настоящее Положение о классификации кредитов в кредитных союзах (далее - Положение) в соответствии с законами Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности" и "О кредитных союзах" устанавливает требования для кредитных союзов по классификации кредитов и формированию соответствующих резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее по тексту - РППУ). 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12) 

2. Основные понятия 

2.1. Кредитный риск - это риск неисполнения заемщиком своих обязательств в соответствии со сроками и условиями договора между кредитным союзом и заемщиком. 

2.2. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3. Классификация кредитов кредитных союзов 

3.1. Классификация кредитов основана на регулярной оценке качества кредитов в зависимости от степени кредитного риска и определении адекватного РППУ. 

3.2. Классификация кредитов производится на основе предварительного анализа, в том числе: 

количественных характеристик состояния кредита: 

- просрочки плановых платежей по основной сумме и/или процентам; 

- неполного (частичного) погашения плановых платежей по основной сумме и/или процентам; 

качественных характеристик состояния кредита: 

- платежеспособности заемщика, т. е. способности заемщика получать прибыль от использования заемных средств и своевременно погашать плановые платежи как по процентам, так и по основной сумме, состояния и стоимости его имущества, наличия иных источников дохода (доходы членов семьи, доход от других видов деятельности и т. д.); 

- наличие любого другого кредита, выданного другими финансово-кредитными организациями. Кроме того, кредитным союзом должна быть учтена текущая кредитная дисциплина заемщика по любому другому кредиту, в случае, если у заемщика имеется непогашенная задолженность перед другими финансово-кредитными организациями. В связи с этим необходимо отслеживать наличие у клиента других кредитов и в других финансово-кредитных организациях на момент рассмотрения заявки, используя информацию, получаемую от клиента/заемщика, через кредитно-информационное бюро, или иным доступным способом. В дальнейшем, в процессе мониторинга кредита, по которому не истек срок кредитного договора, не реже, чем 1 раз в полгода, клиент обязан предоставлять информацию о наличии кредитов в других финансово-кредитных организациях и о соблюдении им кредитной дисциплины по данным кредитам. При этом все финансово-кредитные организации обязаны предоставлять в течение 3-х рабочих дней по запросу заемщика информацию о получении кредита и о соблюдении кредитной дисциплины заемщиком для ее предоставления в другая финансово-кредитную организацию. Кредитный союз может получать информацию о других кредитах заемщиков и о его кредитной дисциплине иным доступным способом в рамках законодательства Кыргызской Республики; 

- причин реструктуризации кредита; 

- наличия и ликвидности залога; 

- наличия и надежности гарантий (поручительств). 

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 31 октября 2012 года N 41/10, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12) 

3.3. Национальный банк устанавливает общие и специальные категории классификации кредитов и нормативы отчислений в РППУ от остатка основной суммы кредита:  

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 апреля 2015 года № 22/7) 

3.4. Кредиты считаются стандартными, если плановые платежи по процентам и/или основной сумме просрочены на срок не более 30 дней. При этом заемщик должен иметь удовлетворительное материальное положение, стабильный источник дохода и легко реализуемый залог в качестве обеспечения. 

3.4-1. Активами под наблюдением называются активы, характерными признаками которых являются: 

- наличие у заемщика - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, непогашенной задолженности в других финансово-кредитных организациях по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики; 

- погашение задолженности заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, и задолженности его супруга(и), родителей и детей по кредитам, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, перед данным кредитным союзом и/или другими финансово-кредитными организациями за счет единого источника дохода. При этом под единым источником дохода для погашения задолженности перед финансово-кредитной организацией понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности. 

Примечание: Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов. 

- реструктуризация кредита. 

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 31 октября 2012 года N 41/10, 15 апреля 2015 года № 22/7, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.5. Субстандартными могут считаться кредиты, по которым появились признаки, свидетельствующие об ухудшении финансового состояния заемщика и его способности своевременно погашать задолженность по кредиту. 

Характерными признаками субстандартных кредитов являются: 

а) непогашение плановых платежей по процентам и/или основной сумме в течение периода от 31 до 90 дней (включительно) после наступления планового срока платежа; 

б) недостаточность потоков денежных средств заемщика для покрытия задолженности по процентам и/или по основной сумме; 

в) повторная реструктуризация кредита; 

г) кредит не полностью обеспечен залогом или выплата задолженности зависит от реализации залога, либо залог обесценивается и/или становится трудно реализуемым; 

д) наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, просроченной задолженности более 30 дней по основной сумме и/или процентам по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном кредитном союзе и/или другой финансово-кредитной организации; 

е) наличие просроченной задолженности по основной сумме и/или процентам более 30 дней по кредиту супруга(и), родителей и детей заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, перед данным кредитным союзом и/или другими финансово-кредитными организациями, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, при условии, что источник погашения всех вышеуказанных кредитов один и тот же. При этом под одним и тем же источником погашения кредитов понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности. 

Примечание: Признаки, указанные в абзацах седьмом и восьмом настоящего пункта, не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов. 

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 18 мая 2012 года N 19/7, 31 октября 2012 года N 41/10, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.6. Классификация кредитов как сомнительных производится в том случае, если: 

а) платежи по процентам и/или по основной сумме задолженности просрочены на срок от 91 до 180 дней (включительно); 

б) по повторно реструктуризированному активу возникли просрочки более чем на 30 дней; 

в) финансовое состояние и платежеспособность заемщика серьезно ухудшились и возможность погашения задолженности перед кредитным союзом сомнительна и маловероятна; 

г) залог отсутствует. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.7. К потерям относятся кредиты, в отношении которых имеет место одно из следующих событий: 

а) платежи по процентам и/или по основной сумме просрочены на срок свыше 180 дней; 

б) (утратил силу в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

в) неплатежеспособность или банкротство заемщика. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.8. После отнесения кредита к категории убыточных кредитный союз должен принять все меры по обеспечению возврата основной суммы кредита и процентов по нему. После исчерпания всех юридических возможностей возврата кредита, учет его переносится на забалансовые счета, где должен учитываться не менее пяти лет. В случае возврата кредита, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

3.9. Классификация реструктуризированных кредитов кредитных союзов. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.9.1. Реструктуризированные кредиты - это кредиты, по которым кредитный союз предоставляет заемщику преференции (послабления) в индивидуальном порядке путем изменения условии договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к кредитному договору), отличающихся от обычной практики кредитования кредитного союза с целью обеспечения возврата долга заемщика. При этом изменение процентной ставки и/или срока кредита до погашения суммы основного долга/процентов приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков. 

Реструктуризация представляет собой: 

- изменение условий действующего кредитного договора в связи с ухудшением финансового состояния заемщика путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению кредита, отличающихся от обычной практики кредитования кредитного союза для обеспечения возврата долга заемщика; 

- полное или частичное рефинансирование актива, когда заемщик использует предоставленный кредитным союзом кредит для погашения другого кредита (задолженность по основной сумме или процентов по нему) при условии, что должник испытывает финансовые трудности; 

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы кредита. 

Изменение первоначальных условий договора по кредиту и его рефинансирование, не связанные с ухудшением финансового состояния заемщика, не являются реструктуризацией кредита (например, перевод валюты кредита из иностранной в национальную и другие). 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.9.2. Показателями возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу могут являться следующие обстоятельства: 

- неклассифицированный кредит, по которому была произведена реструктуризация, и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более, чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев или; 

- по рефинансированному кредиту, в случаях, когда клиент не производил выплаты основной суммы или процентов по параллельному кредиту в данном кредитном союзе, полностью или частично более, чем на 30 дней, по крайней мере 1 раз в течение последних 3 месяцев до рефинансирования вышеуказанного кредита. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.9.3. Реструктуризация должна быть, прежде всего, направлена на создание условий по погашению кредита путем облегчения требований к заемщику, при этом реструктуризация не должна допускать применение постоянной практики сокращения объемов периодических платежей за счет увеличения сроков погашения по действующему кредиту. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.9.4. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.9.5. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифицированным кредитам до выполнения условий пункта 3.12 Положения. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.9.6. Внесение изменений в кредитный договор, когда заемщик испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по кредиту за счет реализации заложенного имущества по данному кредиту должно рассматриваться в качестве реструктуризации кредита. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.10. Всем кредитам заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, полученным в данном кредитном союзе, должна быть присвоена наихудшая из классификаций, примененных к его кредитам. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 31 октября 2012 года N 41/10) 

3.11. Классификация прочей собственности в кредитных союзах: 

1) прочая собственность кредитных союзов, т.е. собственность (имущество), принятая в погашение кредитов или активов, подобных кредитам, сразу после признания ее в балансе классифицируется как минимум как субстандартная; 

2) прочая собственность классифицируется как потери, если она не продана кредитным союзом по истечении следующих сроков: 

- одного года - для движимого имущества; 

- трех лет с момента возникновения права собственности - для недвижимого имущества, за исключением земель сельскохозяйственного назначения, для которых сроки реализации устанавливаются законодательством Кыргызской Республики. 

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 2 ноября 2015 года № 65/1, 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

3.12. В случае погашения всей просроченной задолженности, активы, классифицированные как "сомнительные" или "потери", переводятся в категорию "субстандартные", при этом кредитный союз может перевести классифицированный "субстандартный" актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последних трех взносов, согласно графику; 

- текущая деятельность и финансовое состояние заемщика позволяют в полной мере соблюдать условия реструктуризации. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2) 

4. Формирование РППУ 

4.1. Кредитные союзы должны поддерживать РППУ на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь по кредитам. Сумма резерва определяется по результатам периодических оценок качества кредитов кредитного союза. 

4.2. РППУ учитывается и отражается по балансу кредитного союза на отдельном контрактивном счете к соответствующему счету. В целях определения реального финансового состояния кредитного союза РППУ создается за счет расходов, независимо от размера полученных доходов, в сумме, достаточной для поддержания резерва на уровне, соответствующем текущей оценке качества кредитов кредитного союза. 

4.3. Согласно классификации кредитов производится расчет требуемого размера РППУ по каждому кредиту в соответствии с установленными нормами отчислений. Требуемые отчисления в резерв по каждому кредиту суммируются и определяется итоговый размер РППУ на конец отчетного периода. Для определения адекватности РППУ рассчитанный размер резерва сравнивается с размером резерва, определенного при предыдущей классификации. В случае, когда размер РППУ по балансу меньше, чем его итоговый размер, кредитному союзу необходимо произвести дополнительные отчисления в РППУ, чтобы привести резерв в соответствие с рассчитанным размером на конец отчетного периода. Дополнительные отчисления в РППУ не производятся в случае, если сумма фактически сформированного резерва по балансу больше или равна расчетной сумме РППУ. 

4.4. Сумма РППУ по балансу, которая превышает итоговый требуемый размер на конец отчетного периода (месяца), может быть направлена на уменьшение расходов по созданию РППУ. 

4.5. Каждый кредитный союз обязан производить регулярную (ежемесячную) проверку адекватности РППУ качеству кредитов. В целях недопущения конфликта интересов, оценка адекватности РППУ должна осуществляться лицом (отделом, комитетом), не связанным с выдачей кредитов. 

4.6. Кредитный союз вправе выбрать более консервативный подход к оценке кредитов, для чего в дополнение к настоящему Положению может разработать внутренние положение и процедуры по оценке адекватности кредитных рисков, не нарушая при этом значения отчислений на формирование РППУ, установленные настоящим Положением. 

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)