Действующая редакция 

Предлагаемая редакция 

2.2. Данный документ должен определять:  

- цель и задачи Комитета;  

- организацию Комитета - состав, периодичность и время проведения заседаний;  

- права и обязанности Комитета;  

- порядок взаимодействия с Советом директоров, руководством банка, внутренними и внешними аудиторами, для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по корпоративному управлению, Отделом, ответственным за осуществление мониторинга соблюдения стандартов Шариата (или уполномоченным внутренним аудитором, проверяющим соблюдение стандартов Шариата), Шариатским советом;  

- порядок отчета о проделанной работе перед Советом директоров.  

2.2. Данный документ должен определять:  

- цель и задачи Комитета;  

- организацию Комитета - состав, периодичность и время проведения заседаний;  

- права и обязанности Комитета;  

- порядок взаимодействия с Советом директоров, руководством банка, внутренними и внешними аудиторами, для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по управлению средствами держателей инвестиционных счетов, уполномоченным структурным подразделением по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченным внутренним аудитором), Шариатским советом;  

- порядок отчета о проделанной работе перед Советом директоров.  

6.1. Комитет обязан:  

- анализировать функционирование системы внутреннего контроля;  

… 

- в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования - анализировать и оценивать деятельность банка по соблюдению стандартов Шариата, также и на основе отчетов отдела, ответственного за осуществление мониторинга соблюдения стандартов Шариата (или уполномоченного внутреннего аудитора, проверяющего соблюдение стандартов Шариата).  

6.1. Комитет обязан:  

- анализировать функционирование системы внутреннего контроля;  

… 

- в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования - анализировать и оценивать деятельность банка по соблюдению стандартов Шариата, также и на основе отчетов уполномоченным структурным подразделением по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченного внутреннего аудитора).  

7.1. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, руководством банка, внутренним и внешним аудитором, для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по корпоративному управлению, Отделом, ответственным за осуществление мониторинга соблюдения стандартов Шариата (или уполномоченным внутренним аудитором, проверяющим соблюдение стандартов Шариата), Шариатским советом должен определяться каждым банком самостоятельно и в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.  

7.1. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, руководством банка, внутренним и внешним аудитором, для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по управлению средствами держателей инвестиционных счетов, уполномоченным структурным подразделением по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченным внутренним аудитором), Шариатским советом должен определяться каждым банком самостоятельно и в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.  

7.2. В данном порядке важно выделить следующие моменты:  

- подотчетность Комитета Совету директоров и необходимость предоставления Комитетом рекомендаций, на основании которых Совет директоров выдает распоряжения, обязательные для исполнения банком;  

- взаимодействие Комитета с руководством банка, внутренним и внешним аудитором, для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по корпоративному управлению, Отделом, ответственным за осуществление мониторинга соблюдения стандартов Шариата (или уполномоченным внутренним аудитором, проверяющим соблюдение стандартов Шариата), Шариатским советом должно определяться, исходя из прав и обязанностей Комитета.  

7.2. В данном порядке важно выделить следующие моменты:  

- подотчетность Комитета Совету директоров и необходимость предоставления Комитетом рекомендаций, на основании которых Совет директоров выдает распоряжения, обязательные для исполнения банком;  

- взаимодействие Комитета с руководством банка, внутренним и внешним аудитором, для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования также и с Комитетом по управлению средствами держателей инвестиционных счетов, уполномоченным структурным подразделением по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченным внутренним аудитором), Шариатским советом должно определяться, исходя из прав и обязанностей Комитета.  

3.1.1. По состоянию на конец операционного дня открытая длинная/короткая валютная позиция банка по каждой иностранной валюте не должна превышать:  

а) для валют государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР и государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service, а также для валют стран, подписавших 8-ю статью "Статей соглашения" с МВФ - 15% от чистого суммарного капитала банка;  

Примечание: ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Перечень государств-членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org; 

б) для валют всех остальных стран, - 0% от чистого суммарного капитала банка (закрытая позиция). 

3.1.1. По состоянию на конец операционного дня открытая длинная/короткая валютная позиция банка по каждой иностранной валюте не должна превышать:  

а) для валют государств, являющихся членами ОЭСР и/или для валют стран, подписавших 8-ю статью «Статей соглашения» с МВФ - 15% от чистого суммарного капитала банка.  

Примечание: ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Перечень государств-членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org. Перечень стран, подписавших 8 статью «Статей соглашения» с МВФ размещен на официальном сайте www.imf.org; 

б) для валют стран, не подписавших 8 статью «Статей соглашения» с МВФ - 0% от чистого суммарного капитала банка (закрытая позиция). 

6.2. По каждой из проводимых операций с иностранной валютой должны быть разработаны соответствующие процедуры, в которых должны быть отражены, по меньшей мере, следующие вопросы:  

… 

- установление требований к внутреннему аудиту при проведении проверок валютных операций (как минимум, независимость аудиторов и наличие у них необходимой квалификации и знаний);  

6.2. По каждой из проводимых операций с иностранной валютой должны быть разработаны соответствующие процедуры, в которых должны быть отражены, по меньшей мере, следующие вопросы:  

… 

- установление требований к внутреннему аудиту и внутреннему шариатскому аудиту при проведении проверок валютных операций (как минимум, независимость аудиторов и наличие у них необходимой квалификации и знаний);  

24. В зависимости от степени кредитного риска, а также от типа отдельных партнеров/контрагентов балансовые активы делятся на следующие категории: 

Категория 1 (степень кредитного риска - 0%): 

а) банкноты и монеты Кыргызской Республики и государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР, а также государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service". 

Примечание: ОЭСР - Организация экономического сотрудничества и развития. Перечень государств-членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org.; 

… 

г) требования к центральным (национальным) банкам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или являющихся членами ОЭСР; 

д) требования к правительствам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или являющихся членами ОЭСР (исламские ценные бумаги, выпущенные правительствами); 

… 

ж) активы (или их часть) с обеспечением, выраженным в валюте государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР, а также государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" и находящимся на отдельном депозитном счете. 

… 

Категория 2 (степень кредитного риска - 10%): 

а) активы (или их часть), обеспеченные выпущенными Кабинетом Министров Кыргызской Республики ценными бумагами; 

б) активы (или их часть), обеспеченные исламскими ценными бумагами по текущей рыночной цене, которые выпущены правительствами государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или являющихся членами ОЭСР. 

Категория 3 (степень кредитного риска - 20%): 

а) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями Кыргызской Республики; 

б) золото и другие сертифицированные драгоценные металлы в стандартных слитках, не запрещенные стандартами Шариата, утвержденными Организацией бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI); 

в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или являющихся членами ОЭСР; 

г) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям Кыргызской Республики, и все активы, основанные на гарантиях данных организаций; 

д) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или являющихся членами ОЭСР, которые не являются аффилированными организациями по отношению к отчитывающемуся банку, и все активы, основанные на гарантиях данных организаций. 

... 

Категория 5 (степень кредитного риска - 100%): 

а) банкноты и монеты, не вошедшие в категорию 1; 

б) требования к правительствам и центральным банкам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или не являющихся членами ОЭСР (ценные бумаги, выпущенные правительствами этих государств и другие требования); 

в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или не являющихся членами ОЭСР; 

г) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или являющихся членами ОЭСР, которые являются аффилированными организациями по отношению к отчитывающемуся банку; 

д) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня "А", присвоенный рейтинговым агентством "Standard & Poor's" или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств "Japan Credit Rating Agency (JCR)", "Fitch Ratings", "Dominion Bond Rating Service (DBRS)" и "Moody's Investors Service" или не являющихся членами ОЭСР; 

... 

24. В зависимости от степени кредитного риска, а также от типа отдельных партнеров/контрагентов балансовые активы делятся на следующие категории: 

Категория 1 (степень кредитного риска - 0%): 

а) банкноты и монеты Кыргызской Республики, государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР, и государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА).  

Примечание: ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Перечень государств – членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org; 

… 

г) требования к центральным (национальным) банкам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР; 

д) требования к правительствам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР (исламские ценные бумаги, выпущенные правительствами); 

… 

ж) активы (или их часть) с обеспечением, выраженным в валюте государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР, а также государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), а также находящиеся на отдельном депозитном счете; 

… 

Категория 2 (степень кредитного риска - 10%): 

а) активы (или их часть), обеспеченные выпущенными Кабинетом Министров Кыргызской Республики ценными бумагами; 

б) активы (или их часть), обеспеченные исламскими ценными бумагами по текущей рыночной цене и выпущенные правительствами государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР; 

Категория 3 (степень кредитного риска - 20%): 

а) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями Кыргызской Республики; 

б) золото и другие сертифицированные драгоценные металлы в стандартных слитках, не запрещенные стандартами Шариата, утвержденными Организацией бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI); 

в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР;  

г) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям Кыргызской Республики, и все активы, основанные на гарантиях данных организаций; 

д) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР, которые не являются аффилированными организациями по отношению к отчитывающемуся банку, а также все активы, основанные на гарантиях данных институтов; 

… 

Категория 5 (степень кредитного риска - 100%): 

а) банкноты и монеты, не вошедшие в категорию 1; 

б) требования к правительствам и центральным банкам государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или не являющихся членами ОЭСР (ценные бумаги, выпущенные правительствами этих государств и другие требования); 

в) денежные активы в расчетах с банками и другими финансово-кредитными организациями государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или не являющихся членами ОЭСР; 

г) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или являющихся членами ОЭСР, которые являются аффилированными организациями по отношению к отчитывающемуся банку; 

д) требования к банкам и другим финансово-кредитным организациям государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody's Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или не являющихся членами ОЭСР; 

... 

27. В некоторых случаях активы могут быть классифицированы по двум категориям классификации, т.е. может использоваться разделение классификации. 

Например, в качестве обеспечения актива, выступают денежные средства, привлеченные по исламским принципам банковского дела и финансирования в этом же банке (на депозитном счете), которые покрывают только часть актива, другие источники погашения актива отсутствуют. В этом случае обеспеченная денежными средствами, привлеченными по исламским принципам банковского дела и финансирования часть актива классифицируется как "нормальный актив", необеспеченная часть актива как "потери". 

27-1. В случае, если клиент - физическое лицо, в том числе, являющийся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, имеет в банке несколько активов, несущих в себе кредитный риск, то ко всем его активам применяется классификация, которая присвоена по его активу с наибольшей задолженностью, если эта классификация является наихудшей. 

27. В некоторых случаях активы могут быть классифицированы по двум категориям классификации, т.е. может использоваться разделение классификации. 

Абзац второй признать утратившим силу 

Пункт признать утратившим силу  

27-2. Актив, несущий в себе кредитный риск, наценка/доход по которому на момент выдачи превышает предельно допустимую процентную ставку, установленную Законом Кыргызской Республики "Об ограничении ростовщической деятельности в Кыргызской Республике", должен быть классифицирован в соответствии с Порядком применения специальной классификации активов, отвечающих определенным критериям, утвержденным постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 2 марта 2006 года № 5/6. 

27-2. Актив, несущий в себе кредитный риск, наценка/доход по которому на момент выдачи превышает предельно допустимую процентную ставку, установленную Законом Кыргызской Республики «Об ограничении ростовщической деятельности в Кыргызской Республике», должен быть классифицирован в соответствии с Порядком применения специальной классификации активов, отвечающих определенным критериям, утвержденным постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 2 марта 2006 года № 5/6. При снижении наценки/дохода по действующему активу, несущему в себе кредитный риск, (без ухудшения финансового положения клиента) до уровня, не превышающего на день снижения размер предельно допустимой процентной ставки, установленной Законом Кыргызской Республики «Об ограничении ростовщической деятельности в Кыргызской Республике», классификация по данному активу со дня снижения наценки/дохода должна проводиться в соответствии с требованиями настоящего Положения. 

36-1. Отсутствует 

36-2. Отсутствует 

36-3. Отсутствует 

36-1. Для целей настоящего Положения инвестиции банка в ценные бумаги и/или капитал компании подразделяются на рыночные и нерыночные. 

36-2. Рыночные ценные бумаги не подлежат классификации, если банк сможет представить соответствующую достоверную документацию о том, что рынки, на которых они котируются, и сам рынок этих ценных бумаг является развитым, эффективным, транспарентным, что позволяет определить справедливую стоимость этих ценных бумаг. 

Не подлежат классификации другие ценные бумаги, включенные в листинги фондовых бирж Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категорией листинга при условии соблюдения минимальных требований, установленных Приложением 1 к настоящему Положению. 

36-3. Нерыночные инвестиции в ценные бумаги и/или капитал компании классифицируются, как минимум, как сомнительные в случае отсутствия информации об инвестируемой компании, включая финансовую отчетность, анализ будущих потоков денежных средств, положение на рынке, бизнес-план компании и другую информацию, которая позволит оценивать качество этих инвестиций. 

Нерыночные инвестиции в ценные бумаги классифицируются, как минимум, как «актив под наблюдением» с созданием РППУ в размере от 5% до 15% в случае наличия информации об инвестируемой компании, ее финансовой отчетности и если проведен анализ будущих потоков денежных средств, положения компании на рынке, бизнес-плана компании, а также другой информации, которая позволит оценить качество этих инвестиций с документальным подтверждением. 

40. Ценные бумаги центральных банков и правительств иностранных государств, выпускаемые в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования не подвергаются классификации в случае, если банк может представить соответствующую информацию о том, что центральные банки и правительства этих стран платежеспособны, а ценообразование этих ценных бумаг транспарентно. Например, подтверждение рейтинга долгосрочной кредитоспособности, присвоенного рейтинговым агентством Moody's Investors Servise (США), или другую финансовую информацию. 

Примечание: Эквивалентный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством Standart & Poors (США) или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Ratings Service (DBRS). 

40. Ценные бумаги центральных банков и правительств иностранных государств, выпускаемые в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования не подвергаются классификации в случае, если банк может представить соответствующую информацию о том, что центральные банки и правительства этих стран платежеспособны, а ценообразование этих ценных бумаг транспарентно. Например, подтверждение рейтинга долгосрочной кредитоспособности, присвоенного рейтинговым агентством Moody's Investors Servise (США), или другую финансовую информацию. 

Примечание: Эквивалентный рейтинг, который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poors (США), или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Ratings Service (DBRS) и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА). 

1. Наличие у эмитента/оригинатора ценных бумаг инвестиционного рейтинга не ниже не ниже "ВВВ" или "Ваа2", присвоенного одним из рейтинговых агентств Standard and Poor’s, Fitch Ratings, Moody’s Investors Service. 

1. Наличие у эмитента/оригинатора ценных бумаг инвестиционного рейтинга не ниже «ВВВ» или «Ваа2», который присвоен одним из рейтинговых агентств Standard and Poor’s, Fitch Ratings, Moody’s Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА). 

8. Исключения, не связанные с залогом:  

1) средства на корреспондентском счете в Национальном банке;  

2) средства, размещенные в коммерческих банках, чей рейтинг равен или выше рейтинга долгосрочной кредитоспособности Ваа, присвоенного рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings» «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service», а также суммы финансирования, гарантированные такими банками. Для того, чтобы подпадать под это исключение, исламский банк должен иметь соответствующую документацию, подтверждающую присвоенный рейтинг, в частности: название рейтингового агентства, даты первоначального присвоения рейтинга и последнего подтверждения присвоенного рейтинга, приемлемый источник информации о рейтинге, а также последний годовой отчет банка-корреспондента;  

3) инвестиции исламского банка путем приобретения ценных бумаг Кабинета Министров Кыргызской Республики, Национального банка, соответствующих исламским принципам банковского дела и финансирования, или ценных бумаг, соответствующих исламским принципам банковского дела и финансирования, по которым имеются безусловные гарантии Кабинета Министров Кыргызской Республики или Национального банка;  

4) требования к Правительствам или Центральным банкам, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings» «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service».  

8. Исключения, не связанные с залогом: 

1) средства на корреспондентском счете в Национальном банке. 

2) средства, размещенные в коммерческих банках, имеющих долгосрочный кредитный рейтинг не ниже «ВВВ», который присвоен рейтинговым агентством Standard and Poor’s, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Fitch Ratings, Moody’s Investors Service, Japan Credit Rating Agency (JCR), Dominion Bond Rating Service (DBRS) и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), а также кредиты, гарантированные такими банками. Для того чтобы подпадать под это исключение, исламский банк должен иметь соответствующую документацию, подтверждающую присвоенный рейтинг, в частности название рейтингового агентства, даты первоначального присвоения рейтинга и последнего подтверждения присвоенного рейтинга, приемлемый источник информации о рейтинге, а также последний годовой отчет банка-корреспондента; 

3) инвестиции исламского банка путем приобретения ценных бумаг Кабинета Министров Кыргызской Республики, Национального банка, соответствующих исламским принципам банковского дела и финансирования, или ценных бумаг, соответствующих исламским принципам банковского дела и финансирования, по которым имеются безусловные гарантии Кабинета Министров Кыргызской Республики или Национального банка;  

4) требования к правительствам или центральным банкам, имеющим долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody’s Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА). 

9. Исключения, связанные с залогом:  

………… 

5) требования, гарантированные Правительствами или Центральными банками, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings» «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service» или международными финансовыми институтами (ЕБРР, АБР и др.);   

6) забалансовые обязательства, принятые исламским банком, по которым бенефициаром являются Центральные банки или Правительство, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings» «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service»;  

… 

9. Исключения, связанные с залогом:  

……………… 

5) Требования, гарантированные правительствами или центральными банками, имеющими долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody’s Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики» утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА), или гарантированные международными финансовыми институтами (ЕБРР, АБР и др.); 

6) забалансовые обязательства, принятые исламским банком, по которым бенефициаром являются центральные банки или правительства, имеющие долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», который присвоен рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, который присвоен одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS), Moody’s Investors Service и другими рейтинговыми агентствами, соответствующими критериям, установленным пунктом 3 Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-7-(НПА); 

… 

12. Совет директоров банка обязан пересматривать Политику банка на ее адекватность, системы лимитов, инструментов и процедур управления кредитным риском, систему внутреннего аудита по управлению кредитными рисками, а также при необходимости, по мере изменений в профиле риска банка, нормативных правовых актах Национального банка, организационной структуре и кадровом составе банка, оказывающих влияние на процесс финансирования, в том числе изменений, происходящих в экономике республики и странах, где есть деловые связи у банка и его клиентов/партнеров, влияющих на процесс финансирования, но не реже чем один раз в год.  

12. Совет директоров банка обязан пересматривать Политику банка на ее адекватность, системы лимитов, инструментов и процедур управления кредитным риском, систему внутреннего аудита и внутреннего шариатского аудита по управлению кредитными рисками, а также при необходимости, по мере изменений в профиле риска банка, нормативных правовых актах Национального банка, организационной структуре и кадровом составе банка, оказывающих влияние на процесс финансирования, в том числе изменений, происходящих в экономике республики и странах, где есть деловые связи у банка и его клиентов/партнеров, влияющих на процесс финансирования, но не реже чем один раз в год.  

16. Положение о Шариатском совете должно определять:  

- организацию работы Шариатского совета (регламент) - состав совета, порядок проведения заседаний;  

- полномочия и ответственность Шариатского совета;  

- порядок взаимодействия с Советом директоров, Правлением, Комитетом банка по финансированию, Комитетом по корпоративному управлению и Комитетом по аудиту.  

16. Положение о Шариатском совете должно определять:  

- организацию работы Шариатского совета (регламент) - состав совета, порядок проведения заседаний;  

- полномочия и ответственность Шариатского совета;  

- порядок взаимодействия с Советом директоров, Правлением и комитетами банка; 

- порядок проведения заседаний, которые могут проходить в очном или заочном формате. При этом следует определить, что заседания с физическим участием членов Шариатского совета должны проводиться не реже одного раза в год, а Шариатский совет правомочен рассматривать и принимать решение по вопросам повестки дня, если на заседании присутствуют 2/3 членов Шариатского совета;   

- порядок досрочного прекращения полномочий членов Шариатского совета.  

71. Независимая оценка активов, несущих в себе кредитный риск, должна проводиться самостоятельным отделом либо сотрудником банка, независимым от процесса предоставления активов, несущих в себе кредитный риск. Независимая оценка активов на соответствие стандартам Шариата должна проводиться отделом, ответственным за осуществление мониторинга соблюдения стандартов Шариата (или уполномоченным внутренним аудитором, проверяющим соблюдение стандартов Шариата). Результаты независимой оценки должны предоставляться не реже одного раза в месяц Комитету по финансированию, Правлению, Совету директоров банка и Шариатскому совету банка.  

71. Независимая оценка активов, несущих в себе кредитный риск, должна проводиться самостоятельным отделом либо сотрудником банка, независимым от процесса предоставления активов, несущих в себе кредитный риск. Независимая оценка активов на соответствие стандартам шариата должна проводиться отделом внутреннего шариатского аудита (или уполномоченным внутренним аудитором). Результаты независимой оценки должны предоставляться не реже одного раза в месяц Комитету по финансированию, Правлению, Совету директоров банка и Шариатскому совету банка.  

45. Внутренние нормативные документы по финансированию и типовые договоры МФО должны быть одобрены Шариатским советом. Шариатский совет должен быть независимым от Исполнительного органа и несет ответственность за соответствие сделок (договоров) МФО стандартам Шариата. 

45. Внутренние нормативные документы по финансированию и типовые договоры МФО должны быть одобрены Шариатским советом. Шариатский совет должен быть независимым от Исполнительного органа и несет ответственность за соответствие сделок (договоров) МФО стандартам Шариата. 

45-1. Положение о Шариатском совете должно определять: 

- организацию работы Шариатского совета (регламент) - состав совета, порядок проведения заседаний; 

- полномочия и ответственность Шариатского совета; 

- порядок взаимодействия с органами управления и Кредитным комитетом (или уполномоченным должностным лицом); 

- порядок проведения заседаний, которые могут проходить в очном или заочном формате. При этом следует определить, что заседания с физическим участием членов Шариатского совета должны проводиться не реже одного раза в год, а Шариатский совет правомочен рассматривать и принимать решение по вопросам повестки дня, если на заседании присутствуют 2/3 членов Шариатского совета;   

- порядок досрочного прекращения полномочий членов Шариатского совета.  

8. Положение о Шариатском совете должно определять: 

- организацию работы Шариатского совета (регламент) - состав совета, порядок проведения заседаний; 

- полномочия и ответственность Шариатского совета; 

- порядок взаимодействия с Правлением и Комитетом по финансированию. 

8. Положение о Шариатском совете должно определять:  

- организацию работы Шариатского совета (регламент) - состав совета, порядок проведения заседаний;  

- полномочия и ответственность Шариатского совета;  

- порядок взаимодействия с Правлением и Комитетом по финансированию; 

- порядок проведения заседаний, которые могут проходить в очном или заочном формате. При этом следует определить, что заседания с физическим участием членов Шариатского совета должны проводиться не реже одного раза в год, а Шариатский совет правомочен рассматривать и принимать решение по вопросам повестки дня, если на заседании присутствуют 2/3 членов Шариатского совета;   

- порядок досрочного прекращения полномочий членов Шариатского совета. 

8. МФО осуществляет внутренний аудит с целью проверки достоверности счетов, оценки адекватности и эффективности своей системы внутреннего контроля и соответствия ее нормативным правовым актам Кыргызской Республики. Для этого микрофинансовая компания (далее - МФК) обязана, а микрокредитная компания (далее - МКК) и микрокредитное агентство (далее - МКА) может создать свою службу внутреннего аудита.  

8. МФО осуществляет внутренний аудит с целью проверки достоверности счетов, оценки адекватности и эффективности своей системы внутреннего контроля и соответствия ее нормативным правовым актам Кыргызской Республики, а также стандартам шариата. Для этого микрофинансовая компания (далее - МФК) обязана, а микрокредитная компания (далее - МКК) и микрокредитное агентство (далее - МКА) может создать свою службу внутреннего аудита.  

8. Финансовая отчетность исламского банка включает следующие компоненты:   

1) отчет о финансовом положении на дату окончания периода;   

2) отчет о совокупном доходе за период;   

3) отчет об изменениях в собственном капитале за период;   

4) отчет о движении денежных средств за период;   

5) отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард;   

6) заключение Шариатского совета;  

7) учетную политику и примечания к финансовой отчетности;  

8) отчет о финансовом положении по состоянию на начало самого раннего сравнительного периода.   

Пояснительная записка (раскрытия) к финансовому отчету должна быть емкой и понятной, а также иметь перекрестную ссылку к соответствующим статьям финансового отчета, если это необходимо. Пояснительная записка (раскрытия), приложенная к финансовой отчетности является его неотъемлемой частью.  

8. Финансовая отчетность исламского банка включает следующие компоненты:   

1) отчет о финансовом положении на дату окончания периода;   

2) отчет о совокупном доходе за период;   

3) отчет об изменениях в собственном капитале за период;   

4) отчет о движении денежных средств за период;   

5) отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард;   

6) отчет Шариатского совета;  

7) учетную политику и примечания к финансовой отчетности;  

8) отчет о финансовом положении по состоянию на начало самого раннего сравнительного периода.   

Пояснительная записка (раскрытия) к финансовому отчету должна быть емкой и понятной, а также иметь перекрестную ссылку к соответствующим статьям финансового отчета, если это необходимо. Пояснительная записка (раскрытия), приложенная к финансовой отчетности является его неотъемлемой частью.  

Глава 8. Заключение Шариатского совета  

56. Заключение Шариатского совета должно содержать информацию, подтверждающую проведение операций за отчетный период в соответствии с принципами шариата.   

57. Заключение Шариатского совета формируется согласно приложению 2 к настоящему Положению и представляется в составе годовой финансовой отчетности.  

Глава 8. Отчет Шариатского совета  

56. Отчет Шариатского совета должен содержать информацию, подтверждающую проведение операций за отчетный период в соответствии с принципами шариата.   

57. Отчет Шариатского совета должен включать информацию: 

- об изданных шариатских решениях (фетв), заключений; 

- об обзоре и мониторинге контрактов, сделок и операций банка; 

- о соответствии распределении прибыли и начислении убытков, относящихся к инвестиционным счетам; 

- о средствах, направленных на благотоврительность; 

- подтверждение соблюдения банком стандартов шариата;  

другую информацию. 

70. Банк, имеющий «исламское окно», должен формировать и представлять дополнительную (отдельную) отчетность по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования в виде приложения к финансовой отчетности банка, которая должна содержать:  

1) отчет о финансовом положении «исламского окна»;   

2) отчет о совокупном доходе «исламского окна»;  

3) отчет о движении денежных средств «исламского окна»;  

4) отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард в соответствии с главой 7 настоящего Положения;  

5) заключение Шариатского совета в соответствии с главой 8 настоящего положения;  

6) учетную политику и примечания к финансовой отчетности в соответствии с главой 9 настоящего Положения.  

70. Банк, имеющий «исламское окно», должен формировать и представлять дополнительную (отдельную) отчетность по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования в виде приложения к финансовой отчетности банка, которая должна содержать:  

1) отчет о финансовом положении «исламского окна»;   

2) отчет о совокупном доходе «исламского окна»;  

3) отчет о движении денежных средств «исламского окна»;  

4) отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард в соответствии с главой 7 настоящего Положения;  

5) отчет Шариатского совета в соответствии с главой 8 настоящего положения;  

6) учетную политику и примечания к финансовой отчетности в соответствии с главой 9 настоящего Положения.  

Приложение 2  

к Положению «О требованиях  

к формированию финансовой 

отчетности коммерческих 

банков, осуществляющих  

операции в соответствии 

с исламскими принципами 

банковского дела и финансирования»  

Заключение Шариатского Совета 

(образец) 

  Мы, (фамилия, имя, отчество), … (фамилия, имя, отчество), …., будучи членами Шариатского совета, оказывающие услуги, согласно договору, банку (указывается наименование банка/банка, осуществляющего операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования в рамках «исламского окна), от имени членов Шариатского совета действительно подтверждаем, что операции банка (указывается наименование банка/банка, осуществляющего операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования в рамках «исламского окна») в ______ году проводились в соответствии со стандартами Шариата.   

От имени Шариатского Совета:   

(ФИО, подпись) _________________________   

(ФИО, подпись) _________________________   

 …………………………… …………………………………   

 г. Бишкек   

(дата)   

Признать утратившим силу 

3. В Правилах используются следующие понятия:  

Внутренний аудит - это деятельность (независимая экспертная функция) по проверке и оценке достаточности (адекватности) и эффективности системы внутреннего контроля банка, осуществляемая независимой службой внутреннего аудита, которая создается для проведения внутреннего аудита и содействия органам управления банка в обеспечении эффективного и безопасного функционирования банка на основе объективной оценки и рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля банка.  

Внутренний контроль - непрерывный процесс, проводимый банком в целях обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления деятельности в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и внутренних документов банка.  

Система внутреннего контроля банка - комплекс (систем) взаимоувязанных контрольных мер на всех уровнях управления и сферах деятельности банка для обеспечения достижения целей и организации безопасной деятельности банка.  

Конфликт интересов - ситуация, при которой возникает противоречие между личной заинтересованностью должностных лиц банка и (или) его работников и надлежащим исполнением ими своих должностных полномочий или имущественными и иными интересами банка и (или) его работников и (или) клиентов, которые могут повлечь за собой возникновение рисков неблагоприятных последствий для банка и (или) его клиентов.  

3. В Правилах используются следующие понятия:  

Внутренний аудит - это деятельность (независимая экспертная функция) по проверке и оценке достаточности (адекватности) и эффективности системы внутреннего контроля банка, осуществляемая независимой службой внутреннего аудита, которая создается для проведения внутреннего аудита и содействия органам управления банка в обеспечении эффективного и безопасного функционирования банка на основе объективной оценки и рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля банка.  

Внутренний шариатский аудит - это деятельность (независимая экспертная функция) по проверке и оценке достаточности (адекватности) и эффективности системы внутреннего контроля банка в части операций и деятельности банка, осуществляемой в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, осуществляемая независимой службой внутреннего шариатского аудита (или уполномоченным аудитором), которая создается для проведения внутреннего аудита и содействия органам управления, Шариатскому совету банка в обеспечении эффективного шариатского управления банка на основе объективной оценки и рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля банка.  

Внутренний контроль - непрерывный процесс, проводимый банком в целях обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления деятельности в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и внутренних документов банка.  

Внутренний контроль по соблюдению стандартов шариата - непрерывный процесс, проводимый банком в целях обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления операций и деятельности, осуществляемой в соответствии исламским принципам банковского дела и финансирования, согласно требованиям законодательства Кыргызской Республики, внутренних документов банка и стандартов шариата.  

Система внутреннего контроля банка - комплекс (систем) взаимоувязанных контрольных мер на всех уровнях управления и сферах деятельности банка для обеспечения достижения целей и организации безопасной деятельности банка.  

Конфликт интересов - ситуация, при которой возникает противоречие между личной заинтересованностью должностных лиц банка и (или) его работников и надлежащим исполнением ими своих должностных полномочий или имущественными и иными интересами банка и (или) его работников и (или) клиентов, которые могут повлечь за собой возникновение рисков неблагоприятных последствий для банка и (или) его клиентов.  

4. Организация системы управления рисками формируется в соответствии с требованиями Положения «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках Кыргызской Республики». 

4. Организация системы управления рисками формируется в соответствии с требованиями положений «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках Кыргызской Республики» и «О минимальных требованиях по управлению рисками в банках, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования». 

9. Совет директоров банка обязан обеспечить надлежащую организацию и функционирование системы внутреннего контроля банка и в целях эффективного выполнения возложенных обязанностей должен осуществлять мониторинг и контроль за вопросами управления рисками, деятельностью служб внутреннего аудита и комплаенс-контроля, соблюдения требований законодательства Кыргызской Республики и внутренних документов банка, в том числе посредством уполномоченных по данным вопросам Комитетов.  

9. Совет директоров банка обязан обеспечить надлежащую организацию и функционирование системы внутреннего контроля банка и в целях эффективного выполнения возложенных обязанностей должен осуществлять мониторинг и контроль за вопросами управления рисками, деятельностью служб внутреннего аудита, внутреннего шариатского аудита и комплаенс-контроля, соблюдения требований законодательства Кыргызской Республики и внутренних документов банка, в том числе посредством уполномоченных по данным вопросам Комитетов.  

10. Совет директоров банка осуществляет мониторинг, контроль и оценку деятельности Правления банка. Совет директоров банка проводит нижеследующие мероприятия:  

…. 

3) получает управленческую информацию и заслушивает отчет Правления банка о результатах деятельности, который должен содержать достаточную/исчерпывающую информацию на следующие вопросы (но не ограничиваясь ими):  

- о достижении Правлением банка целей, установленных в стратегии банка с указанием при наличии причин, препятствующих их достижению;  

… 

- о своевременности, полноте и качестве устранения Правлением банка нарушений и недостатков, выявленных службой комплаенс-контроля, внутренним, внешним аудитором и органами банковского надзора;  

- об исполнении Правлением банка рекомендаций служб комплаенс-контроля, риск-менеджмента, внутреннего аудита, а также внешнего аудита и органов банковского надзора.  

10. Совет директоров банка осуществляет мониторинг, контроль и оценку деятельности Правления банка. Совет директоров банка проводит нижеследующие мероприятия:  

…. 

3) получает управленческую информацию и заслушивает отчет Правления банка о результатах деятельности, который должен содержать достаточную/исчерпывающую информацию на следующие вопросы (но не ограничиваясь ими):  

- о достижении Правлением банка целей, установленных в стратегии банка с указанием при наличии причин, препятствующих их достижению;  

… 

- о своевременности, полноте и качестве устранения Правлением банка нарушений и недостатков, выявленных службами комплаенс-контроля, соблюдения стандартов шариата, внутренним аудитором, внутренним шариатским аудитором, внешним аудитором, и органами банковского надзора;  

- об исполнении Правлением банка рекомендаций служб комплаенс-контроля, риск-менеджмента, соблюдения стандартов шариата, внутреннего аудита, внутреннего шариатского аудита, а также внешнего аудита и органов банковского надзора.  

19. Контрольные действия включают как минимум следующее:  

- контроль, осуществляемый Советом директоров/Правлением банка, путем запросов отчетов и информации о результатах деятельности структурных подразделений, разъяснения руководителей структурных подразделений в целях выявления недостатков внутреннего контроля, нарушений, ошибок;  

- контрольные действия, осуществляемые руководителями структурных подразделений банка, путем проверки отчетов подчиненных служащих на постоянной и периодической (ежедневной, еженедельной и/или ежемесячной) основе;  

19. Контрольные действия включают как минимум следующее:  

- контроль, осуществляемый Советом директоров/Правлением банка, путем запросов отчетов и информации о результатах деятельности структурных подразделений, разъяснения руководителей структурных подразделений в целях выявления недостатков внутреннего контроля, нарушений, ошибок;  

- контроль, осуществляемый Шариатским советом, путем получения отчетов службы риск-менеджмента, службы шариатского аудита и структурного подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата; 

- контрольные действия, осуществляемые руководителями структурных подразделений банка, путем проверки отчетов подчиненных служащих на постоянной и периодической (ежедневной, еженедельной и/или ежемесячной) основе;  

27. В банке в обязательном порядке на постоянной основе действуют службы внутреннего аудита, риск-менеджмента и комплаенс-контроля, подотчетные Совету директоров.  

27. В банке в обязательном порядке на постоянной основе действуют службы внутреннего аудита, риск-менеджмента и комплаенс-контроля, подотчетные Совету директоров. В банке, осуществляющем операции по исламским принципам банковского дела и финансирования, на постоянной основе дополнительно действуют подразделения по внутреннему шариатскому аудиту и по контролю соблюдения стандартов шариата. В банке, имеющем «исламское окно», может быть предусмотрено, что шариатский контролер и шариатский аудитор могут входить в состав подразделений при условии наделения этих подразделений функциями контроля соблюдения стандартов шариата и внутреннего шариатского аудита. 

39. Деятельность службы внутреннего аудита в банке должна осуществляться в соответствии со следующими принципами:  

- независимость и объективность.  

Внутренний аудит банка является независимым от текущей деятельности банка.  

Внутренние аудиторы независимы, беспристрастны, непредвзяты в своей работе и не допускают конфликта интересов.  

Для обеспечения беспристрастности внутренние аудиторы не должны вовлекаться в выбор и осуществление мер внутреннего контроля и управления рисками.  

Внутренние аудиторы не участвуют в проведении аудита деятельности или функций, осуществлявшихся ими в течение последних двенадцати месяцев в этом банке и его дочерних организациях. Аудитор принимавший участие в деятельности банка подлежащей аудиторской проверке не вправе рассматривать отдельные документы или операции, которые ранее были приняты или осуществлены с его непосредственным участием.  

Вознаграждение работников внутреннего аудита не должно быть связано с финансовыми показателями банка. Вознаграждение за работу руководителя или работников подразделения внутреннего аудита не должно создавать конфликта интересов и ущерба для независимой оценки предметов аудита. При возникновении конфликта интересов, работники внутреннего аудита должны уведомлять Комитет по аудиту;  

- профессионализм и компетентность.  

Профессиональная компетентность работников подразделения внутреннего аудита банка является основой эффективного внутреннего аудита банка.  

Работники подразделения внутреннего аудита должны владеть достаточными знаниями о банковской деятельности и методах внутреннего аудита, иметь навыки сбора необходимой и достаточной информации, ее анализу и оценке для выполнения своих должностных обязанностей.  

Работники службы внутреннего аудита должны обладать знаниями Международных стандартов аудита и Международных стандартов финансовой отчетности. В банке, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования сотрудники службы внутреннего аудита должны обладать знаниями Международных стандартов аудита, Международных стандартов финансовой отчетности и стандартов Организации бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI);  

- профессиональная этика.  

Внутренние аудиторы в своей деятельности соблюдают кодекс этики и требования законодательства Кыргызской Республики, руководствуются международными стандартами внутреннего аудита.  

39. Деятельность службы внутреннего аудита в банке должна осуществляться в соответствии со следующими принципами:  

- независимость и объективность.  

Внутренний аудит банка является независимым от текущей деятельности банка.  

Внутренние аудиторы независимы, беспристрастны, непредвзяты в своей работе и не допускают конфликта интересов.  

Для обеспечения беспристрастности внутренние аудиторы не должны вовлекаться в выбор и осуществление мер внутреннего контроля и управления рисками.  

Внутренние аудиторы не участвуют в проведении аудита деятельности или функций, осуществлявшихся ими в течение последних двенадцати месяцев в этом банке и его дочерних организациях. Аудитор принимавший участие в деятельности банка подлежащей аудиторской проверке не вправе рассматривать отдельные документы или операции, которые ранее были приняты или осуществлены с его непосредственным участием.  

Вознаграждение работников внутреннего аудита не должно быть связано с финансовыми показателями банка. Вознаграждение за работу руководителя или работников подразделения внутреннего аудита не должно создавать конфликта интересов и ущерба для независимой оценки предметов аудита. При возникновении конфликта интересов, работники внутреннего аудита должны уведомлять Комитет по аудиту;  

- профессионализм и компетентность.  

Профессиональная компетентность работников подразделения внутреннего аудита банка является основой эффективного внутреннего аудита банка.  

Работники подразделения внутреннего аудита должны владеть достаточными знаниями о банковской деятельности и методах внутреннего аудита, иметь навыки сбора необходимой и достаточной информации, ее анализу и оценке для выполнения своих должностных обязанностей.  

Работники службы внутреннего аудита должны обладать знаниями Международных стандартов аудита и Международных стандартов финансовой отчетности.  

- профессиональная этика.  

Внутренние аудиторы в своей деятельности соблюдают кодекс этики и требования законодательства Кыргызской Республики, руководствуются международными стандартами внутреннего аудита.  

41. В банке, осуществляющем операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, в случаях отсутствия отдела, ответственного за осуществление мониторинга соблюдения стандартов шариата, уполномоченный внутренний аудитор, проверяющий соблюдение стандартов шариата, проводит аудит по соблюдению банка стандартов шариата и предоставляет отчеты Совету директоров, Шариатскому совету, Комитету по аудиту и копию - Правлению банка.  

Пункт переформулирован и перенесен пунктом 50 

6. Заключительные положения 

53. Совет директоров банка обеспечивает доведение до руководящих работников банка и работников банка стратегии, политик и иных внутренних документов банка. Руководители структурных подразделений банка должны нести персональную ответственность за доведение до своих работников важности функции внутреннего контроля и необходимости исполнения внутренних документов банка. 

54. Совет директоров проводит оценку соответствия установленным квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации для руководителей служб комплаенс-контроля, внутреннего аудита, риск-менеджмента с периодичностью, достаточной для обеспечения поддержания их квалификации и деловой репутации на должном уровне. 

55. Национальный банк может проводить плановые и внеплановые беседы с руководителями служб комплаенс-контроля, риск-менеджмента и внутреннего аудита по вопросам, связанным с деятельностью банка. 

56. В случае увольнения руководителей служб внутреннего аудита, комплаенс-контроля, риск-менеджмента банк обязан уведомить Национальный банк в течение трех рабочих дней о факте увольнения с описанием причины увольнения. 

Раздел переформулирован и перенесен разделом 8 

Отсутствует 

7. Организация подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата  

57. В целях эффективного выполнения банком решений Шариатского совета Совет директоров банка по рекомендации Шариатского совета создает службу по контролю соблюдения стандартов шариата (либо назначает сотрудника, ответственного за контроль соблюдения стандартов шариата в банке). Совет директоров банка с учетом рекомендаций Шариатского совета, назначает руководителя службы по контролю соблюдения стандартов шариата и ее работников, определяет размер оплаты труда, а также определяет количественный и персональный состав данной службы.  

58. Во избежание конфликта интересов в функции руководителя подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата не должно быть включено управление деятельностью подразделений (бизнес-линиями, бизнес-процессами) и работников банка, генерирующих риски (за исключением операционного, репутационного, стратегического рисков), осуществляющих управление рисками, ответственных за бухгалтерский учет и финансовую отчетность в банке, включая управление службой внутреннего аудита.  

59. Работники подразделений банка должны оказывать подразделению по контролю соблюдения стандартов шариата содействие в осуществлении им своих функций. Правление банка по представлению руководителя подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата устанавливает порядок взаимодействия структурных подразделений банка с подразделением по контролю соблюдения стандартов шариата.  

60. Правление банка получает от подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата информацию о нарушениях и недостатках, выявленных в процессе деятельности по исламским принципам банковского дела и финансирования, с указанием причин их возникновения и рекомендаций по их устранению.  

Правление банка по результатам анализа полученной информации обеспечивает принятие корректирующих или дисциплинарных мер, направленных на устранение выявленных недостатков.  

По итогам проведенной работы по устранению выявленных недостатков руководитель подразделения по контролю соблюдения стандартов шариата предоставляет отчет Шариатскому совету, а также Совету директоров банка по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.  

61. Подразделение по контролю соблюдения стандартов шариата оперативно информирует Шариатский совет и Совет директоров банка о любых существенных нарушениях (событиях, сделках), которые могут привести к возникновению риска несоблюдения шариата.  

62. Подразделение по контролю соблюдения стандартов шариата осуществляет, но не ограничивается следующими функциями:  

1) выполняет функции секретаря Шариатского совета (подготовка, организация и введение протокола заседаний Шариатского совета, контроль за выполнением решений (фетв) Шариатского совета);  

2) консультирует по вопросам шариата на основании решений (фетв) и резолюций Шариатского совета (договоры, политики, внутренние процедуры, запросы и вопросы, связанные со стандартами шариата, рекламные материалы и публикации, по продуктам банка, и другие вопросы, связанные со стандартами шариата, с которыми сталкивается банк);  

3) обращается в Шариатский совет по всем вопросам, которые он рассматривает, и по всем задачам, которые он выполняет, если только по этим вопросам ранее не были приняты решения (фетвы); 

4) проводит исследование по соответствующим вопросам и процедурам по запросу Шариатского совета; 

5) участвует в разработке продуктов, политик, процедур и договоров банка;  

6) содействует Правлению банка и службе риск-менеджмента в управлении риском несоблюдения стандартов шариата;  

7) контроль за организацией работы банка по рассмотрению жалоб (заявлений) клиентов банка по деятельности в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования;  

8) контроль за организацией работы банка по ознакомлению всех работников банка с требованиями внутренних документов банка, регламентирующих порядок оказания банковских услуг и проведения банковских операций в соответствии стандартами шариата;  

9) организация обучения органов управления и работников банка по вопросам соблюдения стандартов шариата, исламских принципов банковского дела и финансирования;  

10) мониторинг соблюдения банком и его работниками решений (фетв) Шариатского совета. 

Функция контроля соблюдения банком стандартов шариата не должна передаваться сторонним организациям на аутсорсинг. 

Отсутствует 

7. Организация внутреннего шариатского аудита  

63. Для объективной оценки эффективности функционирования систем внутреннего контроля за соблюдением стандартов шариата и управления рисками несоблюдения стандартов шариата в деятельности банка, в целях обеспечения эффективной деятельности банка, осуществляемой в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, и предоставления действенных рекомендаций по ее улучшению, Совет директоров создает внутренний шариатский аудит (либо назначает сотрудника, ответственного за проведение внутреннего шариатского аудита в банке).  

64. Деятельность службы внутреннего шариатского аудита должна быть организована аналогично деятельности службы внутреннего аудита в соответствии с главой 5 «Организация внутреннего аудита банка» и с учетом требований настоящей главы.  

65. В банке, осуществляющем операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, внутренний шариатский аудитор проверяет операции и деятельность, осуществляемую по исламским принципам банковского дела и финансирования, включая соблюдение стандартов шариата и предоставляет отчеты Совету директоров, Шариатскому совету, Комитету по аудиту и копию - Правлению банка.  

66. Деятельность службы внутреннего шариатского аудита должна регулироваться внутренним документом банка, в котором, как минимум, должно определяться:  

- цель и сфера деятельности службы внутреннего шариатского аудита;  

- принципы (стандарты) и методы деятельности службы внутреннего шариатского аудита;  

- задачи, функции, права и обязанности службы внутреннего шариатского аудита, включая его работников и руководителя;  

- условия и порядок информирования службой внутреннего шариатского аудита Совета директоров, Шариатского совета, Комитета по аудиту, Правления банка, а также руководителя подразделения банка, в котором проводился внутренний шариатский аудит, о результатах проверок службы внутреннего шариатского аудита;  

- ответственность руководителя службы внутреннего шариатского аудита за неисполнение (ненадлежащее исполнение) возложенных на него обязанностей;  

- порядок взаимодействия службы внутреннего шариатского аудита с подразделением по контролю соблюдения стандартов шариата для координации и обмена своих выводов и отчетов;  

- порядок взаимодействия службы внутреннего шариатского аудита со службой внутреннего аудита для координации и обмена своих выводов и отчетов;  

- порядок взаимодействия службы внутреннего шариатского аудита с подразделениями и работниками банка, полномочия службы внутреннего шариатского аудита по доступу в помещения банка, к документам банка, а также по получению от работников банка информации и разъяснений, которые могут потребоваться для осуществления службой внутреннего шариатского аудита своих функций. 

67. Служба внутреннего шариатского аудита обязана:  

- разработать план работы службы внутреннего шариатского аудита, внести его на утверждение Совета директоров (наблюдательного совета) по согласованию с Шариатским советом (по вопросам соблюдения банком стандартов шариата), а также информировать Совет директоров (наблюдательный совет), Шариатский совет (по вопросам соблюдения банком стандартов шариата) и Комитет по аудиту о его выполнении;  

- определять наиболее рисковые операции и направления деятельности (бизнес-линии, бизнес-процессы) для подготовки плана работы службы внутреннего шариатского аудита;  

- оценивать эффективность внутреннего шариатского контроля, взаимодействия структурных подразделений для обеспечения соответствия деятельности банка, осуществляемой по исламским принципам банковского дела и финансирования, стандартам шариата и внутренним нормативным требованиям банка;  

- контролировать соответствие деятельности банка политикам и процедурам банка, направленным на соблюдение банком стандартов шариата;  

- определять проведение регулярных выездных проверок филиалов банка для проверки соблюдения стандартов шариата филиалами банка, его подразделениями; 

- проверять соблюдение банковского законодательства и внутренних документов банка при осуществлении деятельности банка по исламским принципам банковского дела и финансирования;  

- проверять эффективность принятых мер по исправлению выявленных нарушений и недостатков в деятельности банка по результатам предыдущих проверок, а также проверок со стороны Национального банка и внешних аудиторов, в том числе в организации бизнес-процессов, внутреннего контроля и управления рисками, и выполнение рекомендаций по их совершенствованию;  

- информировать Комитет по аудиту, Шариатский совет и Правление банка о результатах проверок, проведенных службой внутреннего шариатского аудита;  

- информировать Комитет по аудиту и Правление банка об обеспечении соблюдения стандартов шариата в деятельности банка;  

- вносить свои предложения по повышению эффективности деятельности банка, включая внутренний контроль, контроль соблюдения стандартов шариата, управление рисками соблюдения стандартов шариата, организацию бизнес-процессов.  

68. Программа проведения внутреннего шариатского аудита должна быть одобрена Комитетом по аудиту и Шариатским советом (в части вопросов, касающихся соблюдения стандартов шариата).  

69. Аудиторский отчет должен напрямую направляться Шариатскому совету для принятия решений по вопросам шариата. После рассмотрения отчета с резолюцией Шариатского совета направляется Совету директоров и Комитету по аудиту. После рассмотрения Комитетом по аудиту данный отчет передается Правлению банка.  

70. На основании аудиторского отчета Комитет по аудиту утверждает план мероприятий по внедрению корректирующих мер в систему внутреннего контроля банка и предусматривают меры по отслеживанию эффективности и своевременности их внедрения, которые согласованы Шариатским советом и одобрены Советом директоров.  

71. Сотрудники службы шариатского аудита должны обладать знаниями Международных стандартов аудита, Международных стандартов финансовой отчетности, Международных стандартов финансовой отчетности и стандартов Организации бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI).  

Функция контроля шариатского аудита не должна передаваться сторонним организациям на аутсорсинг. 

6. Заключительные положения 

53. Совет директоров банка обеспечивает доведение до руководящих работников банка и работников банка стратегии, политик и иных внутренних документов банка. Руководители структурных подразделений банка должны нести персональную ответственность за доведение до своих работников важности функции внутреннего контроля и необходимости исполнения внутренних документов банка. 

54. Совет директоров проводит оценку соответствия установленным квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации для руководителей служб комплаенс-контроля, внутреннего аудита, риск-менеджмента с периодичностью, достаточной для обеспечения поддержания их квалификации и деловой репутации на должном уровне. 

55. Национальный банк может проводить плановые и внеплановые беседы с руководителями служб комплаенс-контроля, риск-менеджмента и внутреннего аудита по вопросам, связанным с деятельностью банка. 

56. В случае увольнения руководителей служб внутреннего аудита, комплаенс-контроля, риск-менеджмента банк обязан уведомить Национальный банк в течение трех рабочих дней о факте увольнения с описанием причины увольнения. 

9. Заключительные положения 

72. Совет директоров банка обеспечивает доведение до руководящих работников банка и работников банка стратегии, политик и иных внутренних документов банка. Руководители структурных подразделений банка должны нести персональную ответственность за доведение до своих работников важности функции внутреннего контроля и необходимости исполнения внутренних документов банка. 

73. Совет директоров проводит оценку соответствия установленным квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации для руководителей служб комплаенс-контроля, внутреннего аудита, внутреннего шариатского аудита, риск-менеджмента с периодичностью, достаточной для обеспечения поддержания их квалификации и деловой репутации на должном уровне. 

74. Национальный банк может проводить плановые и внеплановые беседы с руководителями служб комплаенс-контроля, риск-менеджмента, внутреннего аудита и внутреннего шариатского аудита по вопросам, связанным с деятельностью банка. 

75. В случае увольнения руководителей служб внутреннего аудита, внутреннего шариатского аудита, комплаенс-контроля, риск-менеджмента банк обязан уведомить Национальный банк в течение трех рабочих дней о факте увольнения с описанием причины увольнения. 

28. В целях обеспечения эффективного управления рисками Совету директоров банка необходимо:  

1) внедрить эффективное корпоративное управление в банке, включая одобрение стратегий банка, целей, задач, организационной структуры банка, а также периодичность пересмотра стратегии и внутренних документов банка по управлению рисками;  

… 

7) регулярно контролировать осуществление банком непрерывного, надлежащего и эффективного процесса управления рисками, а также соблюдение политик по управлению рисками.  

28. В целях обеспечения эффективного управления рисками Совету директоров банка необходимо:  

1) внедрить эффективное корпоративное управление в банке, включая одобрение стратегий банка, целей, задач, организационной структуры банка, а также периодичность пересмотра стратегии и внутренних документов банка по управлению рисками;  

… 

7) регулярно контролировать осуществление банком непрерывного, надлежащего и эффективного процесса управления рисками, а также соблюдение политик по управлению рисками; 

8) обеспечить внедрение и соблюдение надежной системы шариатского управления и стандартов шариата.   

33. В целях обеспечения здоровой банковской практики Совету директоров необходимо:  

1) выделить и распределить достаточные ресурсы для обеспечения адекватного независимого внутреннего аудита в банке;  

… 

5) установить периодичность представления Совету директоров своевременной и достоверной информации по всем слабым сторонам деятельности банка, предоставления рекомендаций по исправлению выявленных недостатков и принятия соответствующих мер по их устранению.  

33. В целях обеспечения здоровой банковской практики Совету директоров необходимо:  

1) выделить и распределить достаточные ресурсы для обеспечения адекватного независимого внутреннего аудита в банке;  

… 

5) установить периодичность представления Совету директоров своевременной и достоверной информации по всем слабым сторонам деятельности банка, предоставления рекомендаций по исправлению выявленных недостатков и принятия соответствующих мер по их устранению. 

Следует обеспечить для каждого члена Шариатского совета профессиональное обучение и развитие, в том числе по вопросам банковской деятельности, банковского законодательства, международных стандартов.    

37. Правление банка должно обеспечить:  

1) определение рисков, которым подвергается или будет подвержен банк прямо либо через одну или более дочерних компаний при проведении текущих и/или будущих операций;  

… 

6) своевременное представление рекомендаций Совету директоров относительно изменений в стратегию и внутренние документы управления рисками, которые, по мнению Правления, необходимы. 

37. Правление банка должно обеспечить:  

1) определение рисков, которым подвергается или будет подвержен банк прямо либо через одну или более дочерних компаний при проведении текущих и/или будущих операций;  

… 

6) своевременное представление рекомендаций Совету директоров относительно изменений в стратегию и внутренние документы управления рисками, которые, по мнению Правления, необходимы; 

7) обучение и информирование в отношении соблюдения стандартов шариата, ориентированные на все организационные уровни банка.   

35. Распределение прибыли/ убытков по депозитам подлежит проверке Шариатским советом и внешним независимым аудитором банка.   

36. На полугодовой основе внутреннему аудиту банка следует проводить выборочную проверку соблюдения и исполнения требований настоящей Инструкции. В случае выявления несоблюдений/нарушений служба внутреннего аудита обязана уведомить руководство банка и Шариатский совет банка.  

35. Порядок распределения прибыли/ убытков по депозитам подлежит проверке Шариатским советом и внешним независимым аудитором банка.   

36. На полугодовой основе внутреннему шариатскому аудиту банка следует проводить выборочную проверку соблюдения и исполнения требований настоящей Инструкции. В случае выявления несоблюдений/нарушений служба внутреннего шариатского аудита (или уполномоченный внутренний аудитор) обязана уведомить руководство банка и Шариатский совет банка.  

12. В целях настоящего Положения финансовая отчетность НФКО состоит из следующих компонентов:    

- отчета о финансовом положении на дату окончания периода;   

- отчета о совокупном доходе за период;  

- отчета о движении денежных средств за период;  

- отчета об изменениях в собственном капитале за период;  

- отчета об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда (приложение 3 к настоящему Положению);   

- заключение Шариатского совета (приложение 4 к настоящему Положению);   

- примечаний к финансовой отчетности;   

- сравнительной информации за предшествующий период.   

12. В целях настоящего Положения финансовая отчетность НФКО состоит из следующих компонентов:    

- отчета о финансовом положении на дату окончания периода;   

- отчета о совокупном доходе за период;  

- отчета о движении денежных средств за период;  

- отчета об изменениях в собственном капитале за период;  

- отчета об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда (приложение 3 к настоящему Положению);   

- отчет Шариатского совета;   

- примечаний к финансовой отчетности;   

- сравнительной информации за предшествующий период.   

37. Публикация в средствах массовой информации (далее – СМИ) годовой финансовой отчетности МФК (отчета о финансовом положении на конец дня 31 декабря отчетного года, отчета о совокупном доходе за период, отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях в собственном капитале и отчета об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда, заключением Шариатского совета ) вместе с аудиторским заключением осуществляется на государственном языке и при необходимости на официальном языке после завершения аудиторской проверки не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.    

МФК должны разместить годовую финансовую отчетность (отчет о финансовом положении на конец дня 31 декабря отчетного года, отчет о совокупном доходе за период, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в собственном капитале, отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда и заключение Шариатского совета) на своих информационных стендах во всех офисах, филиалах, представительствах и структурных подразделениях.   

Финансовая отчетность МФК, включая все компоненты, примечания к финансовой отчетности, отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда и заключение Шариатского совета, и аудиторское заключение, должна быть опубликована на официальном интернет-сайте (при наличии).    

Дополнительно МФК предоставляют годовую финансовую отчетность/консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение в электронном виде в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в уполномоченный орган для публикации посредством Публичного депозитария финансовой отчетности, согласно требованиям законодательства Кыргызской Республики.    

МКК и КС должны публиковать годовую финансовую отчетность вместе с аудиторским заключением (при наличии) или в СМИ, или на официальном интернет-сайте, или на своих информационных стендах во всех офисах, филиалах, представительствах и структурных подразделениях на государственном языке и при необходимости на официальном языке после завершения аудиторской проверки (в случае ее проведения в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.    

При публикации годовой финансовой отчетности в СМИ или на информационном стенде МКК и КС должны размещать отчет о финансовом положении на конец дня 31 декабря отчетного года, отчет о совокупном доходе за период, отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в собственном капитале, отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда и заключение Шариатского совета вместе с аудиторским заключением (при наличии), а при публикации на официальном интернет-сайте - годовую финансовую отчетность, включая все компоненты, примечания к финансовой отчетности, отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда, заключение Шариатского совета  и аудиторское заключение (при наличии).  

При публикации в СМИ обязательно должно быть примечание, что с годовой финансовой отчетностью примечаниями и пояснениями к ней в полном объеме можно ознакомиться в головном офисе НФКО, ее филиалах, представительствах и структурных подразделениях, находящихся вне места расположения головного офиса.    

37. Публикация в средствах массовой информации (далее – СМИ) годовой финансовой отчетности МФК (отчета о финансовом положении на конец дня 31 декабря отчетного года, отчета о совокупном доходе за период, отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях в собственном капитале и отчета об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда, отчетом Шариатского совета ) вместе с аудиторским заключением осуществляется на государственном языке и при необходимости на официальном языке после завершения аудиторской проверки не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.    

МФК должны разместить годовую финансовую отчетность (отчет о финансовом положении на конец дня 31 декабря отчетного года, отчет о совокупном доходе за период, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в собственном капитале, отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда и отчет Шариатского совета) на своих информационных стендах во всех офисах, филиалах, представительствах и структурных подразделениях.   

Финансовая отчетность МФК, включая все компоненты, примечания к финансовой отчетности, отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда и отчет Шариатского совета, и аудиторское заключение, должна быть опубликована на официальном интернет-сайте (при наличии).    

Дополнительно МФК предоставляют годовую финансовую отчетность/консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение в электронном виде в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в уполномоченный орган для публикации посредством Публичного депозитария финансовой отчетности, согласно требованиям законодательства Кыргызской Республики.    

МКК и КС должны публиковать годовую финансовую отчетность вместе с аудиторским заключением (при наличии) или в СМИ, или на официальном интернет-сайте, или на своих информационных стендах во всех офисах, филиалах, представительствах и структурных подразделениях на государственном языке и при необходимости на официальном языке после завершения аудиторской проверки (в случае ее проведения в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.    

При публикации годовой финансовой отчетности в СМИ или на информационном стенде МКК и КС должны размещать отчет о финансовом положении на конец дня 31 декабря отчетного года, отчет о совокупном доходе за период, отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в собственном капитале, отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда и отчет Шариатского совета вместе с аудиторским заключением (при наличии), а при публикации на официальном интернет-сайте - годовую финансовую отчетность, включая все компоненты, примечания к финансовой отчетности, отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда, заключение Шариатского совета  и аудиторское заключение (при наличии).  

При публикации в СМИ обязательно должно быть примечание, что с годовой финансовой отчетностью примечаниями и пояснениями к ней в полном объеме можно ознакомиться в головном офисе НФКО, ее филиалах, представительствах и структурных подразделениях, находящихся вне места расположения головного офиса.    

ГЛАВА 12. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ШАРИАТСКОГО СОВЕТА  

93. Заключение Шариатского совета должно содержать информацию, подтверждающую проведение операций за отчетный период в соответствии с принципами шариата.  

94. Заключение Шариатского совета должно раскрывать информацию как НФКО намерено распорядиться активами, полученными в результате запрещенных доходов или приобретенными в результате запрещенных расходов.  

95. Заключение Шариатского совета формируется согласно приложению 4 к настоящему Положению и представляется в составе годовой финансовой отчетности. 

ГЛАВА 12. ОТЧЕТ ШАРИАТСКОГО СОВЕТА  

93. Отчет Шариатского совета должно содержать информацию: 

- об изданных шариатских решениях (фетв), заключений; 

- об обзоре и мониторинге контрактов, сделок и операций НФКО; 

- о средствах, направленных на благотворительность; 

- подтверждение соблюдения банком стандартов шариата; 

- другую информацию.  

94. Отчет Шариатского совета должен раскрывать информацию как НФКО намерено распорядиться активами, полученными в результате запрещенных доходов или приобретенными в результате запрещенных расходов.  

95. Отчет Шариатского совета формируется согласно пункту 94 настоящего Положения и представляется в составе годовой финансовой отчетности. 

98.  Дополнительная (отдельная) финансовая отчетность НФКО, имеющих «исламское окно», представляемая по деятельности, осуществляемой в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, состоит из следующих финансовых отчетностей:   

- отчет о финансовом положении «исламского окна»;  

- отчет о совокупном доходе «исламского окна»;    

- примечания к финансовой отчетности;   

- отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда (согласно приложению №3 к настоящему Положению);   

- заключение Шариатского совета (согласно приложению №4 к настоящему Положению);   

Примечание к финансовому отчету должна быть емкой и понятной, а также иметь перекрестную ссылку к соответствующим статьям финансового отчета, если это необходимо. Пояснительная записка (раскрытия), приложенная к финансовой отчетности, является его неотъемлемой частью.   

98.  Дополнительная (отдельная) финансовая отчетность НФКО, имеющих «исламское окно», представляемая по деятельности, осуществляемой в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, состоит из следующих финансовых отчетностей:   

- отчет о финансовом положении «исламского окна»;  

- отчет о совокупном доходе «исламского окна»;    

- примечания к финансовой отчетности;   

- отчет об источниках формирования и использования денежных средств кард фонда (согласно приложению №3 к настоящему Положению);   

- отчет Шариатского совета.   

Примечание к финансовому отчету должна быть емкой и понятной, а также иметь перекрестную ссылку к соответствующим статьям финансового отчета, если это необходимо. Пояснительная записка (раскрытия), приложенная к финансовой отчетности, является его неотъемлемой частью.   

Приложение 4 к Положению «О требованиях к формированию, 

публикации и предоставлению в Национальный банк Кыргызской Республики 

финансовой отчетности небанковскими финансово-кредитными организациями, 

осуществляющими операции по исламским принципам банковского дела и финансирования» 

Заключение Шариатского Совета   

(образец)   

  Мы, (фамилия, имя, отчество), … (фамилия, имя, отчество), …, будучи членами Шариатского Совета/оказывающие услуги согласно договору компании, от имени членов Шариатского Совета действительно подтверждаем, что операции компании, осуществляющей операции по исламским принципам финансирования, в ______ году проводились в соответствии с принципами шариата.    

От имени Шариатского Совета:    

(ФИО, подпись) _________________________    

(ФИО, подпись) _________________________    

 …………………………… …………………………………    

 г. Бишкек    

(дата)    

Признать утратившим силу