Утверждены
постановлением Комитета по
надзору Национального банка
Кыргызской Республики
№ 16/6 от 8 мая 2019 г.
РЕКОМЕНДАЦИИ
по предоставлению финансирования в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования на развитие сельского хозяйства
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики от 30.12.2022 г. № 43/2)
ГЛАВА 1. Общие положения
1. Настоящие Рекомендации определяют минимальный перечень договоров по исламским принципам банковского дела и финансирования, заключаемых банками и иными финансово-кредитными организациями (далее – ФКО) для финансирования сельского хозяйства, а также виды и процедуры финансирования в зависимости от сельскохозяйственных целей.
2. В настоящих Рекомендациях приводятся основные особенности операций, соответствующих исламским принципам банковского дела и финансирования, используемых для финансирования сельскохозяйственного сектора. Более подробно операции описаны в Положении «Об операциях, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования».
ГЛАВА 2. Классификация видов финансирования в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования для сельскохозяйственных целей
§1. Финансирование на основе торговых операций
3. Виды финансирования на основе торговых операций подразумевают финансирование посредством осуществления торговли товарами. При осуществлении такого рода финансирования ФКО выступает в качестве продавца и поставляет товары по заявке клиента после покупки необходимых товаров на открытом рынке/у конкретного продавца/поставщика либо напрямую, либо через агента. ФКО должна обеспечить, чтобы его действия отображали реальную роль ФКО в качестве продавца товаров, а не просто кредитора денежных средств. ФКО должна обеспечить свое участие в торговых операциях и обмене товарами, такими процедурами как:
- фактический обмен товарами;
- распоряжение товарами;
- владение товарами;
- установление цены и предмета продажи определенным образом.
4. Основными видами финансирования на основе торговых операций являются:
- мурабаха;
- салам;
- истиснаа.
5. Механизм реализации финансирования на основе торговых операций, осуществляется путем соблюдения исламских принципов банковского дела и финансирования. В целях надлежащего осуществления сделок, основанных на торговых операциях, ниже представлены некоторые основные понятия и их разъяснения:
а) Агентский договор.
Из-за отсутствия опыта в торговых операциях, а также специфических потребностей каждого отдельного клиента и других подобных причин, ФКО может быть не готова к приобретению необходимых товаров на открытом рынке, поэтому в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования ФКО может пользоваться услугами третьего лица, выступающего в качестве агента ФКО, или ФКО может возложить эту задачу на своего сотрудника, который имеет достаточный опыт в данной сфере. Сам клиент может также выступать в качестве агента ФКО при соблюдении условий, установленных в Положении «Об операциях, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования». Все риски и выгоды, связанные с поставленной задачей агенту, несет ФКО.
б) Физический осмотр и владение.
Физический осмотр товара необходим для того, чтобы покупатель знал, что он собирается приобрести, а продавец – что он собирается продать. Очень важно чтобы вступление во владение предмета договора было действительно осуществлено, так как владение предметом договора является важной частью финансирования на основе торговых операций. Физический осмотр предмета договора должен выполняться по отношению к каждой операции, однако Шариатский совет ФКО может принять иное решение по процедуре и частоте осмотра предмета договора для достижения цели исламских принципов банковского дела и финансирования.
в) Прямой платеж.
Прямой платеж означает, что стоимость товаров, приобретаемых по заявке клиентов, оплачивается непосредственно поставщику, а ФКО получает любое законное подтверждение (акт приема и передачи, накладные и др.) от поставщика, которое подтверждает фактическую продажу. Если прямой платеж ФКО поставщику невозможен по уважительным причинам, то ФКО может осуществить оплату поставщику через агента. Однако надлежащее использование средств и своевременное представление документальных доказательств покупки товаров агентом обеспечивается ФКО.
г) Своевременное исполнение приема и передачи товара.
Для осуществления договора мурабаха ФКО может приобретать необходимые товары через агента, в качестве которого может выступать сам клиент. В таких случаях, если товары потреблены/использованы клиентом до выполнения акта приема и передачи товара между клиентом и ФКО, договор мурабаха становится недействительным. Поэтому ФКО должна обеспечить исполнение приема и передачи товара в надлежащем порядке.
§2. Финансирование на основе аренды
6. В соответствии с финансированием на основе аренды ФКО приобретает актив и передает его клиенту на условиях аренды. Иджара/Иджара мунтахийа биттамлик – единственный способ финансирования на основе аренды.
§3. Финансирование на основе долевого участия
7. Финансирование на основе долевого участия – это финансирование, основанное на участии в прибыли и убытках. В соответствии с финансированием на основе долевого участия ФКО предоставляет финансовые средства для осуществления предпринимательской деятельности и имеет право на разделение прибыли и убытков в данной деятельности в соответствии с ранее согласованными условиями.
Основные виды финансирования на основе долевого участия:
- шарика/мушарака;
- убывающая мушарака;
- мудараба.
(В редакции постановления Комитета по надзору от 30.12.2022 г. № 43/2)
ГЛАВА 3. Классификация видов финансирования на оборотные и основные средства
8. Финансирование для удовлетворения краткосрочных или повседневных расходов деятельности фермеров классифицируется как финансирование оборотных средств. Для фермеров основной целью финансирования оборотных средств является покупка семян, удобрений, пестицидов, расходы на рабочую силу, воду, электроэнергию и т.д. Ниже приведена таблица рекомендуемых видов финансирования оборотных средств в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.
Таблица 1. Рекомендуемые виды финансирования оборотных средств в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования
|
№ п/п |
Цель |
Виды договоров финансирования |
|
1 |
Финансирование покупки сырья и материалов для:
1) растениеводства: покупка семян, удобрений, инсектицидов, пестицидов, гербицидов, ручных опрыскивателей и других.
2) птицеводства: приобретение корма, птиц/суточных цыплят, кормового сырья, вакцинации, витаминов и других лекарств для сельскохозяйственных птиц, опилок, древесины, угля, патронов фильтров для воды, посуды для кормления птицы и т. д.
3) молочного животноводства: покупка и посадка зоокормов и кормов для животных, мясорубок, комбикормовых машин и кормовых или молочных контейнеров; покупку вакцинации, витаминов и других препаратов для животных, посуды для кормления животных, кормушек для телят, браслетов, канатов/железных цепей и т. д.
4) рыбоводства: покупка топлива, рациона и льда, средства для упаковки/переработки/очистки, необходимые для экспорта рыбы. Расходные предметы для соления и сушки. Покупка изотермических коробок, пластиковых ящиков для рыбы и пластиковых корзин. |
- договор мурабаха; - договор салам.
В соответствии с договором мурабаха ФКО покупает сырье/материалы на рынке и продает их клиенту/фермеру по принципу «затраты + прибыль». Рекомендуется прямая покупка и продажа, т.е. ФКО покупает их на открытом рынке и продает клиенту/фермеру. Это можно осуществить путем договоренности с поставщиками материалов. В случае возникновения затруднений с прямой покупкой и продажей ФКО может назначить агентом любое другое лицо либо самого клиента/фермера для покупки необходимого сырья/материалов.
В случае финансирования по договору салам для целей производства сельскохозяйственных культур ФКО может также воспользоваться этим видом финансирования в качестве покупателя сырья/материалов.
|
|
2 |
Расходы на эксплуатацию техники, оборудования, инвентаря и другие. Потребности в оборотном капитале для оплаты труда, оплаты за воду, коммунальные платежи и т.д. |
Договор салам Поскольку это текущие расходы, ФКО необходимо осуществить прямое финансирование, поэтому одним из возможных видов финансирования является финансирование по договору салам. В соответствии с договором салам ФКО покупает материалы, которые будут поставляться в будущем, при условии оплаты стоимости материала в момент заключения договора, который может быть использован клиентом/фермером для удовлетворения его потребностей в финансировании. |
9. Финансирование для удовлетворения среднесрочных и долгосрочных финансовых потребностей фермеров классифицируется как финансирование основных средств. Выдача финансирования основных средств осуществляется для целей финансирования покупки необходимой техники, оборудования и т.д., а также финансирования строительства сараев, ферм, рыбоводных заводов и другие. Ниже приведена таблица, в которой приводится цель финансирования и рекомендуемые виды финансирования основных средств в соответствии с исламскими принципами.
Таблица 2. Рекомендуемые виды финансирования основных средств в соответствии с исламскими принципами
|
№ п/п |
Цель финансирования |
Виды финансирования |
|
1 |
Финансирование механизации сельского хозяйства Покупка сельскохозяйственных машин, оборудования, например, прицепов и молотилок, мотокультиваторов, моторных и штанговых опрыскивателей, плугов, культиваторов, бурильных устройств/сеялок, ротационных культиваторов, землеройных механизмов, хлопкоуборочных машин, механических пил для производства ящиков, машин для прессования пшеничной соломы и сухих кормов, чизель-культиваторов, картофелепосадочных машин, машин по посадке сахарного тростника, рисопосадочных машин, самоходных уборочных машин для сбора урожая пшеницы и риса и т. д. |
- договор мурабаха; - договор иджара/ иджара мунтахийа биттамлик; - договор убывающая мушарака. Финансирование может быть предоставлено по договору мурабаха для небольшого/мелкого оборудования или для краткосрочного финансирования, а также по договорам иджара/убывающая мушарака для крупного оборудования или долгосрочного финансирования). По договору мурабаха ФКО покупает необходимое оборудование на рынке и продает его клиенту/фермеру по принципу «затраты + прибыль». По договору иджара ФКО приобретает необходимое имущество и сдает его в аренду клиенту/фермеру. По договору убывающая мушарака, ФКО и клиент/фермер участвуют в покупке имущества пропорционально своим вложенным средствам. Клиент/фермер вносит определенный процент от общей стоимости, а остальная часть оплачивается ФКО. Затем ФКО сдает в аренду свою долю клиенту/фермеру. Обе стороны разделяют риски в соответствии со своими долями в имуществе. |
|
2 |
Транспортное финансирование Приобретение тракторов, авторефрежетаров, охладительных баков для ферм, небольших пикапов, мини-грузовиков, холодильных установок и т. д. |
- договор иджара/ иджара мунтахийа биттамлик; - договор убывающая мушарака; - договор мурабаха. ФКО приобретает необходимое транспортное средство и сдает в аренду его клиенту/фермеру. ФКО несет риски, связанные с арендованным транспортным средством, в течение периода действия договора иджара, если арендатор не допускает каких-либо неправомерных действий или небрежности в отношении арендованной собственности. По договору убывающая мушарака ФКО и клиент/фермер участвуют в покупке движимого имущества пропорционально своим вложенным средствам. Клиент/фермер вносит определенный процент от общей стоимости, а остальная часть оплачивается ФКО. Затем ФКО сдает в аренду свою долю клиенту/фермеру. Обе стороны разделяют риски в соответствии со своими долями в движимом имуществе. По договору мурабаха ФКО приобретает необходимое оборудование на рынке и продает его клиенту/фермеру по принципу «затраты + прибыль». |
|
3 |
Финансирование животноводства Финансирование приобретения молочных коров, замена имеющихся коров, покупка молодняка коров, овец и коз для откармливания с целью получения мяса, охладительные баки для хранения молока, холодильные установки и контейнеры для перевозки молока, склады для замороженного мяса и рефрижераторные контейнеры, транспортные средства для развоза продукции, такие как грузовые автомобили, авторефрижераторы и т.д. Строительство навесов, приобретение цистерн для воды, водяных насосов, трубных колодцев и генераторов, ограждений и загородок, бойни (скотобойни) и т. д. |
- договор мурабаха; - договор убывающая мушарака; - договор истиснаа. Финансирование может быть предоставлено по договору мурабаха для небольшого/мелкого оборудования или для краткосрочного финансирования, а также по договору иджара/ убывающая мушарака для крупного оборудования или долгосрочного финансирования). По договору мурабаха ФКО покупает необходимое оборудование на рынке и продает его клиенту/фермеру по принципу «затраты + прибыль». |
|
4 |
Финансирование установки трубных колодцев/турбин, системы опрыскивания/капельного орошения, управления водными ресурсами, солнечных установок, насосов для ирригационной системы и т. д. |
- договор иджара/ иджара мунтахийа биттамлик; - договор мурабаха; - договор убывающая мушарака. Вышеуказанные договоры могут использоваться в зависимости от характера финансовых потребностей клиента/фермера. |
|
5 |
Финансирование строительства/прокладки водопроводов, расходы на выравнивание/разработку земель и т. д. |
- договор салам; - договор истиснаа. В целях покрытия текущих расходов договор салам является наиболее подходящим для предоставления финансирования, в соответствии с которым ФКО будет приобретать продукцию, которые будут поставляться в будущем, при условии оплаты стоимости продукции в момент заключения договора. Сумма, полученная клиентом/фермером в качестве оплаты за его продукцию/материалы, может быть использована клиентом/фермером для удовлетворения его потребностей в финансировании. ФКО также может финансировать строительство/прокладку водопроводов по договору истиснаа. |
|
6 |
Финансирование развития и расширения лесного хозяйства. |
- договор убывающая мушарака; - договор мурабаха. Договор мушарака подходит в том случае, если клиенту требуется финансирование в целях покупки земли для развития лесного хозяйства. По договору убывающая мушарака, ФКО и клиент/фермер участвуют в покупке имущества пропорционально своим вложенным средствам. Клиент/фермер вносит определенный процент от общей стоимости, а остальная часть оплачивается ФКО. Затем ФКО сдает в аренду свою долю клиенту/фермеру. Обе стороны разделяют риски в соответствии со своими долями в имуществе. Договор мурабаха может использоваться для финансирования покупки растений для выращивания леса и других ресурсов. |
|
7 |
Финансирование птицеводства. Финансирование строительства бройлерных, селекционных и кормовых ферм, птичников, автоматических поилок/трубчатых кормушек, генераторов, вентиляторов, рефрижераторных установок для хранения яиц, закупку техники/оборудования для птицефабрики/ инкубаторную станцию/кормозавод, транспортные фургоны – фургон для перевозки яиц и птицы, транспортные средства для развоза продукции, такие как грузовые автомобили, морозильники, автоматизированные скотобойни и перосъёмные машины и др. |
- договор убывающая мушарака; - договор мурабаха; - договор иджара/ иджара мунтахийа биттамлик; - договор истиснаа. |
|
8 |
Финансирование рыбного хозяйства Финансирование покупки моторных лодок/ рыболовных траулеров. Покупка морских двигателей (подвесных и бортовых), замена двигателей и запасных частей, строительство холодильников рыбаками с использованием изоляционного материала/листов для стен/ крыши, покупка другого палубного оборудования, такого как лебедка, канат, ростры, устройство ручного управления сетями, навигационные огни, коммуникационное оборудование, радар, спасательные жилеты, спасательные шлюпки, якоря, пеленгаторы (компасы), эхолоты (рыболокаторы), спасательные буи, изоляционные материалы, покупка сетей - траулеры сетчатые / кошельковые / решетчатые сетки, покупка холодильных/морозильных установок, склад хранения рыбы (склад готовой продукции). Инкубатории для рыбы/креветок, покупка мобильных изоляторов, пикапов/транспортных средств и т. д. |
- договор убывающая мушарака; - договор мурабаха; - договор иджара/ иджара мунтахийа биттамлик; - договор истиснаа. |
|
9 |
Финансирование молочной промышленности. Покупка оборудования/ установки для первичной обработки молока, оборудования для производства сыра и т. д. |
- договор иджара/ иджара мунтахийа биттамлик; - договор убывающая мушарака; - договор мурабаха; - договор истиснаа. |
|
10 |
Финансирование установки теплиц. |
- договор иджара/ иджара мунтахийа биттамлик; - договор убывающая мушарака; - договор мурабаха; - договор истиснаа. |
|
11 |
Финансирование строительства склада товаров и холодильных складов. |
|
|
12 |
Финансирование строительства и улучшения животноводческих лабораторий. |
|
|
13 |
Финансирование установки оборудования для переработки плодов и овощей. |
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
ГЛАВА 4. Виды договоров и процедуры финансирования в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования
10. Мурабаха.
Договор мурабаха – это договор, предусматривающий продажу в рассрочку товара, приобретенного ФКО по заявке клиента, либо находящегося в собственности ФКО к моменту обращения клиента.
Существенным условием сделки по договору мурабаха является обязательное указание и выделение в цене продажи размера наценки.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
11. Процедура осуществления сделки по договору мурабаха:
1) Подписание Генерального соглашения для финансирования мурабаха между клиентом и ФКО.
2) При необходимости назначение агента для покупки товаров по поручению ФКО путем заключения соглашения об агентских услугах.
3) Клиент предоставляет в ФКО заявку на покупку товара.
4) ФКО напрямую либо через агента приобретает товар и становится его собственником.
5) В случае если покупка товара осуществляется через агента, то агент обязательно должен проинформировать ФКО о том, что он (агент) купил товар от его (ФКО) имени.
6) По возможности ФКО необходимо провести физический осмотр товара.
7) ФКО и клиент заключают договор мурабаха.
8) Право собственности на товар, включая риски, связанные с товаром, передаются от ФКО клиенту.
9) Клиент оплачивает стоимость в соответствии с согласованным графиком платежей.
12. Салам.
По договору салам одна сторона (продавец) обязуется в обусловленный срок в будущем передать другой стороне (покупателю) товар, а покупатель обязуется уплатить за этот товар в момент заключения договора салам.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
Финансирование по договору салам может быть предоставлено клиентам/фермерам, которым необходим оборотный капитал (финансирование на оборотные средства).
В соответствии с договором салам покупатель (ФКО) имеет возможность купить определенный товар по относительно низкой стоимости. С другой стороны, продавец (клиент/фермер) авансом получает сумму за те товары/продукцию, которых еще нет в наличии у клиента/фермера или еще не были произведены.
13. Процедура осуществления сделки по договору салам:
1) Соглашение по договору салам оформляется между клиентом/фермером, выступающим продавцом товара и ФКО как покупателем этих товаров.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
2) В соглашении описываются полная спецификация товара, стоимость, дата и место поставки товара.
3) ФКО оплачивает полную стоимость товара клиенту/фермеру, который будет поставлен в будущем.
4) Клиент/фермер после получения авансовой суммы может использовать ее для своих нужд.
5) На дату поставки клиент/фермер поставляет товар в соответствии с соглашением.
14. Истиснаа.
Договор истиснаа - это договор, по условиям которого одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить заранее согласованную стоимость.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
Оплата стоимости и поставка может быть осуществлена в будущем.
Договор истиснаа может использоваться для финансирования строительства хозяйственных построек, изготовления оборудования/техники и других активов, которые используются в сельском хозяйстве.
Оплата стоимости осуществляется по взаимному соглашению сторон.
15. Процедура осуществления сделки по договору истиснаа:
1) Договор истиснаа оформляется между ФКО и клиентом/фермером, где ФКО выступает в качестве продавца/производителя товара, а клиент/фермер – в качестве покупателя/заказчика этого товара.
2) В соглашении описываются полная спецификация товара, стоимость изготовленного товара, дата и место поставки.
3) Клиент оплачивает стоимость товара согласно графику платежей.
4) На дату поставки ФКО поставляет товар в соответствии с соглашением.
16. Иджара и иджара мунтахийа биттамлик.
Договор иджара - это договор, согласно которому арендодатель предоставляет арендатору в наем (аренду) на согласованный срок за определенную плату имущество, которое арендодатель приобретает в собственность по заявке клиента, или находящееся в собственности арендодателя к моменту обращения арендатора, или имущество, на которое арендодатель приобретает право пользования по заявке арендатора.
Также договор иджара может подразумевать финансирование услуг, согласно которому по заявке арендатора арендодатель приобретает право на получение услуг с последующим предоставлением данного права арендатору на согласованный срок за определенную плату.
Договор иджара мунтахийя биттамлик - это договор, (включающий в себя условия договора иджара), согласно которому клиент обязуется выкупить арендованное имущество в соответствии с условиями договора.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
Договоры иджара/иджара мунтахийа биттамлик является наиболее подходящим видом финансирования для долгосрочного финансирования с возможностью изменения арендной платы, согласно условиям главы 2.4 Положения «Об операциях, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования».
В агропромышленном секторе инструмент иджара может использоваться практически для финансирования всех видов потребностей в сельскохозяйственном оборудовании или для строительства объектов и т. д.
17. Процедура осуществления сделок по договорам иджара и иджара мунтахийа биттамлик:
1) Подписание обязательства клиента, согласно которому клиент обязуется взять определенный актив в аренду у ФКО после предоставления его в пользование клиенту.
2) При необходимости ФКО и клиент могут заключить агентский договор, согласно которому клиент будет приобретать актив от имени ФКО.
3) После покупки конкретного актива ФКО и клиент оформляют договор иджара, в котором согласовываются арендные платежи и срок.
4) ФКО после подписания соглашения предоставляет клиенту актив для пользования.
5) Согласно сделке по договору иджара мунтахийа биттамлик по окончании срока аренды, ФКО и клиент заключают отдельный договор купли-продажи, через который арендованный актив будет продан клиенту по согласованной стоимости.
18. Шарика/мушарака.
Договор шарика/мушарака - договор о партнерстве между двумя или более сторонами, посредством которого каждый партнер вносит определенную сумму денег или с согласия всех партнеров - материальные активы, что дает каждому партнеру право вести дело, используя активы компании на условиях распределения прибыли согласно договору шарика/мушарака, а убытки каждый партнер несет в соответствии со своим вкладом в общий капитал компании.
Договор шарика/мушарака может использоваться для финансирования потребностей в оборотном капитале (краткосрочное финансирование) и для проектного финансирования (долгосрочное финансирование).
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
19. Процедура осуществления сделки по договору шарика/мушарака:
1) В ФКО за получением необходимого финансирования проекта обращается один или несколько предпринимателей.
2) ФКО, наряду с другими партнерами, выделяет полное или частичное финансирование; подписывается договор шарика/мушарака.
3) Все партнеры, включая ФКО, имеют право участвовать в управлении проектом.
4) Прибыль распределяется в соответствии с согласованным коэффициентом/формулой распределения прибыли, которая не должна совпадать с соотношением их капитала.
5) Потери однако должны распределяться в соответствии с капиталом, вложенным каждым партнером.
6) В конце определенного сторонами периода основная сумма капитала с прибылью должна быть распределена между партнерами.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
20. Убывающая мушарака.
Договор убывающая мушарака - это форма партнерства на основе договора шарика/мушарака, в котором один из партнеров обещает постепенно выкупать долю другого партнера до тех пор, пока право собственности на долю не перейдет полностью к нему.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
21. Процедура осуществления сделки по договору убывающая мушарака:
1) стороны оформляют договор убывающая мушарака, в соответствии с которым они участвуют в покупке имущества пропорционально своим вложенным средствам;
2) одна сторона вносит определенный процент от общей стоимости имущества, а остальная часть оплачивается другой стороной;
3) после покупки имущества одна сторона сдает в аренду свою долю другой стороне;
4) сторона, предоставляющая в аренду свою долю, постепенно продает свою долю другой стороне, пока право собственности на имущество не перейдет полностью к нему;
5) риски, связанные с имуществом, делятся между сторонами в соответствии с их долями в имуществе.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
22. Мудараба.
Договор мудараба – это договор, на основании которого одна сторона – инвестор – предоставляет капитал (денежные средства), а другая сторона (мудариб) принимает этот капитал и управляет им в целях получения прибыли, которая пропорционально распределяется между сторонами в соответствии с условиями договора. Задолженность мудариба или иной стороны перед инвестором не может быть использована в качестве капитала в договоре мудараба.
(В редакции постановления Комитета по надзору №43/2 от 30.12.2022 г.)
23. Процедура осуществления сделки по договору мудараба:
1) Стороны оформляют договор мудараба, в соответствии с которым ФКО предоставляет капитал, а другая сторона (мудариб) будет управлять капиталом в течение определенного периода.
2) Прибыль должна распределяться по согласованию сторон.
3) Мудариб управляет предоставленным капиталом на согласованных условиях.
4) В конце срока действия договора мудариб возвращает ФКО основную сумму и заранее согласованную долю прибыли.
5) В случае если в ходе выполнения договора получены убытки, ФКО несет убытки в размере предоставленной суммы капитала, а мудариб в таком случае не получает вознаграждение за свой труд. Данное правило распределения убытков действует в случае, если убытки возникли не по вине мудариба.
6) ФКО не несет ответственности за убытки сверх капитала, который он предоставил.
24. Для правильной реализации финансирования сельскохозяйственного сектора в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования необходимы соответствующие знания для их применения, а также процедуры, приведенные в настоящих Рекомендациях.