Приложение 1
к постановлению Комитета по надзору
Национального банка Кыргызской Республики
от 26.12.2014г. №46/1
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по заполнению периодического регулятивного отчета
микрофинансовых компаний, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования
(изменения и дополнения утверждены постановлениями Комитета по надзору НБКР № 36/1 от 01.09.2016 г., № 37/3 от 05.10.2017г., в редакции постановления Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г., № 43/2 от 30.12.2022 г.)
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. В настоящих Методических указаниях дается разъяснение порядка заполнения приложений к положению «О периодическом регулятивном отчете микрофинансовых компаний, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» (далее – ПРО), по следующим разделам:
1) титульная страница;
2) сведения о членах Совета директоров, Правления, Шариатского совета и основных учредителях (акционерах) микрофинансовой компании (далее – МФК);
3) информация об отдельных должностных лицах МФК;
4) базовая информация о МФК;
5) раздел 1 «Регулятивный отчет о финансовом состоянии»;
6) раздел 2 «Отчет о совокупном доходе»;
7) раздел 3 «Структура капитала»;
8) раздел 4 «Информация о просроченных активах, классификация активов
и забалансовых обязательств по степени риска»;
9) раздел 5 «Счета клиентов с разбивкой по суммам и срокам погашения»;
10) раздел 6 «Анализ чувствительности активов и обязательств МФК к изменению ставок доходности и срокам их погашения»;
11) раздел 7 «Изменения в резерве на покрытие потенциальных потерь и
убытков (далее по тексту - РППУ)»;
12) раздел 8 «Информация о крупных рисках»;
13) раздел 9 «Информация об операциях со служащими»;
14) раздел 10 «Сведения о соблюдении экономических нормативов»;
15) раздел 11 «Информация о финансировании, предоставленном клиентам»;
16) раздел 12 «Раскрытия»;
17) раздел 13 «Отчет по иностранным активам и обязательствам»;
2. Разделы, не описанные в настоящих методических указаниях, заполняются согласно соответствующим нормативным правовым актам Национального банка.
II. ТИТУЛЬНАЯ СТРАНИЦА
3. На титульной странице указывается:
1) дата и исходящий номер регистрации;
2) дата, по состоянию на которую подготовлен отчет (например, по состоянию на 31 декабря 2017 года, означает, что отчет подготовлен на конец дня);
3) дата окончания составления отчета;
4) периодичность - «ежемесячный», «ежеквартальный», «годовой» или «корректировка». При предоставлении ежемесячного отчета, подчеркнуть «ежемесячный», ежеквартального отчета - подчеркнуть слово «ежеквартальный». При предоставлении отчета за 4-й квартал, который является годовым, подчеркнуть слово «годовой». Отметить слово «корректировка» при представлении откорректированного отчета. Корректировка отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетностей, в которые внесены изменения, при этом изменения помечаются маркером;
5) вид проведенного аудита или проверки - указывается одна или две из следующих строк:
а) внутренняя проверка - если проверка проведена внутренним аудитом или ревизорами;
б) аудит без заключения - если проведен аудит, который дает заключение о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета;
в) аудит с заключением - если проведен аудит, который кроме проверки правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета, дает МФК рекомендации и план мероприятий для улучшения и/или совершенствования его деятельности;
6) наименование отчитывающейся МФК, которое указывается печатными буквами;
7) внешняя аудиторская фирма – при предоставлении годового отчета;
8) удостоверяющие подписи председателя Совета директоров МФК либо члена Совета директоров, заменяющего председателя в его отсутствие, Председателя Правления, главного бухгалтера, члена Правления, курирующего работу по подготовке отчета;
9) подпись сотрудника МФК, ответственного за составление и предоставление ПРО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона.
10) общее количество клиентов - указывается количество клиентов, получивших финансирование, а также разместивших денежные средства на счетах в МФК.
III. СВЕДЕНИЯ О ЧЛЕНАХ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ, ПРАВЛЕНИЯ, ШАРИТСКОГО СОВЕТА И ОСНОВНЫХ УЧРЕДИТЕЛЯХ (АКЦИОНЕРАХ) МФК
4. Сведения о членах Совета директоров, Правления, Шариатского совета и основных учредителях (акционерах) МФК должны предоставляться в ежегодном отчете или в случае изменений и содержать следующую информацию:
1) фамилия, имя и отчество;
2) место работы (для членов Правления не указывается);
3) должность;
4) номер рабочего телефона (включая код номера);
5) образец подписи (для основных учредителей (акционеров) не указывается).
IV. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦАХ
5. Сведения об отдельных должностных лицах МФК предоставляются в ежегодном отчете или в случае изменений и содержат список следующих отдельных должностных лиц (либо приравненные к ним лица) МФК:
1) главный бухгалтер;
2) должностное лицо, ответственное за управление ликвидностью;
3) должностное лицо, ответственное за бюджет;
4) должностное лицо, ответственное за деятельность по финансированию;
5) Председатель Комитета по аудиту;
6) Руководитель службы/отдела внутреннего аудита.
Должностные лица, указанные в подпунктах 2, 3, 4 должны представлять руководство МФК и отвечать за проводимую политику по указанным направлениям в масштабе всего МФК.
6. По каждому должностному лицу должна содержаться следующая информация:
1) фамилия, имя и отчество;
2) должность;
3) номер рабочего телефона;
4) образец подписи.
7. Закрепление за отдельными должностными лицами МФК ответственности за определенные направления деятельности МФК должно иметь в МФК документарное подтверждение.
V. БАЗОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ О МИКРОФИНАНСОВЫХ КОМПАНИЯХ
8. Базовая информация о МФК включает следующую информацию:
1) «полное наименование отчитывающейся МФК» - полное официальное наименование МФК;
2) «адрес»:
a) «город» - название города или населенного пункта, где находится головной МФК;
б) «улица, номер здания» - название улицы и номер здания головного офиса;
в) «почтовый индекс» - индекс почтового отделения;
г) «почтовый ящик» - почтовый ящик в почтовом отделении.
3) «официально объявленная связь»:
a) «телефон» - официальный номер телефона МФК;
б) «факс» - официальный номер факса МФК;
в) «электронная почта» - официальный адрес электронной почты МФК.
4) «сумма уставного капитала»:
a) «объявленный» - сумма объявленного уставного капитала МФК;
б) «фактически внесенный» - сумма фактически внесенного уставного капитала МФК.
5) «оплачено по состоянию на 31 декабря» - таблица заполняется с указанием номинальной стоимости проданных акций (обычных и привилегированных акций), с указанием их общей стоимости каждого номинала, а также общего количества всех акций и их общей стоимости по состоянию на 31 декабря года, предшествующей отчетной дате.
VI. РАЗДЕЛЫ ПЕРИОДИЧЕСКОГО РЕГУЛЯТИВНОГО ОТЧЕТА
1. Раздел 1. «Регулятивный отчет о финансовом состоянии»
9. В регулятивном отчете о финансовом состоянии отражены наиболее существенные статьи финансового состояния МФК с точки зрения регулятивной отчетности.
Регулятивный отчет о финансовом состоянии состоит из трех колонок:
1) наименование статьи регулятивного отчета о финансовом состоянии;
2) значение статьи в сомах;
3) в третьей колонке выделяется сомовый эквивалент статей баланса в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
10. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
11. Суммы в статьях активов отчета о финансовом состоянии (кроме финансирования) показываются за вычетом соответствующих сумм резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ), амортизационных отчислений и дисконта/премии (чистую стоимость активов).
12. Регулятивный отчет о финансовом состоянии составляется без учета суммы встречных активов и обязательств по финансовым инструментам. При этом сумму свертки необходимо раскрывать и расшифровать отдельно в пояснительной записке к ПРО.
1. §. Подраздел A. «Активы»
13. В статье 1 «Денежные средства» указывается сумма денежных средств, включая банкноты и монеты в оборотной кассе, а также банкноты и монеты в пересчете на сомы и, в том числе, иностранная валюта в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
В статье 2 «Счет в Национальном банке» указывается денежные средства на счете в Национальном банке для расчета обязательных резервных требований для МФК, привлекающих денежные средства на счета клиентов.
В статье 3 «Расчетные счета и другие счета в других банках и финансовых организациях» указывается сумма денежных средств на расчетных и иных счетах в банках или финансовых организациях за минусом соответствующего РППУ. В остатки включается сумма во всех видах валют в сомовом эквиваленте по курсу Национального банка на отчетную дату.
В статье 4 «Счета в других банках и финансовых организациях» указывается суммы денежных средств, размещенных на счетах в банках и финансовых институтах, включая денежные средства на счетах в залоге, за минусом соответствующего РППУ.
В статье 5 «Ценные бумаги» указывается балансовая стоимость ценных бумаг, соответствующих стандартам Шариата, принадлежащих МФК: портфель торговых ценных бумаг, годных для продажи ценных бумаг и ценных бумаг, удерживаемых до погашения, за минусом соответствующего специального РППУ.
В статье 6 «Финансирование, предоставленное банкам и ФКО» указывается остаток сумм предоставленного финансирования ФКО на отчетную дату.
В статье 7 «Финансирование, предоставленное другим клиентам» указывается остаток сумм предоставленного финансирования клиентам, кроме ФКО, на отчетную дату.
В статье 8 «Специальный РППУ» указывается величина специального РППУ, созданного по классифицированным активам.
В статье 9 «Чистое финансирование» указывается стоимость финансирования, за минусом специального РППУ по ним (сумма статей 6 и 7 за минусом статьи 8).
В статье 10 «Активы/инвентарь для последующей передачи клиентам» указывается стоимость зданий, других сооружений, мебели, оборудования и других активов/инвентаря, приобретенных МФК для последующей передачи клиентам, в том числе по договорам мурабаха и иджара/иджара мунтахийя биттамлик. Данные отражаются в разбивке на недвижимое и движимое имущество.
В статье 11 «Основные средства» указывается стоимость земли и/или земельных участков, зданий и других сооружений, находящихся во владении или пользовании МФК, мебели и оборудования, включая автотранспорт, а также стоимость материала, работы и других капитализируемых расходов, возникающих в связи со строительством или капитальным ремонтом, за минусом начисленной на основные средства амортизации. Основные средства должны быть показаны по следующим группам: а) земля и здания; б) прочие основные средства.
В статье 12 «Прочая собственность» указывается недвижимость и прочая собственность клиента (бывшее залоговое имущество), принятая МФК в погашение актива за минусом соответствующего РППУ, которые, подразделяются на недвижимость и на прочую собственность клиента.
В статье 13 «Капиталовложения в неконсолидированные компании» указывается сумма капитальных инвестиций в компании, неконсолидированные в данном отчете, включая в филиалы и ассоциированные компании, за минусом соответствующего специального РППУ.
В статье 14 «Прочие активы» указывается балансовая стоимость активов, не указанных выше, включая денежные средства в расчетах, за минусом соответствующего РППУ.
В статье 15 «Всего активы» указывается сумма статей 1, 2, 3, 4, 5, 9, 10, 11, 12, 13, 14.
2. §. Подраздел Б. «Обязательства»
14. В статье 16 «Срочные счета юридических лиц» указывается общая сумма срочных счетов юридических лиц в МФК в разбивке на ограниченную и неограниченную мударабу.
В статье 17 «Срочные счета физических лиц» указывается общая сумма срочных счетов физических лиц в МФК в разбивке на ограниченную и неограниченную мударабу.
В статье 18 «Полученное финансирование» указывается сумма финансирования, не рассматриваемая в качестве краткосрочных размещений, полученных МФК по следующим статьям:
а) от банков;
б) от других ФКО КР;
в) от международных донорских организаций (другие финансовые источники финансирования);
г) от международных ФКО;
д) от органов государственной власти.
В статье 19 «Средства, заимствованные МФК от юридических лиц и учредителей (акционеров)» указывается сумма заимствований от юридических лиц и учредителей (акционеров) – физических и юридических лиц. Информация предоставляется в разбивке на:
а) «Финансирование, предоставленное МФК от учредителей (акционеров) – физических лиц» указывается сумма финансирования, предоставленного учредителями (акционерами) – юридическими лицами.
б) «Средства, заимствованные МФК от учредителей (акционеров) – юридических лиц» указывается сумма заимствований от юридических лиц и учредителей (акционеров) – юридических лиц.
В статье 20 «Условные гранты» указывается сумма остатков полученных грантов.
В статье 21 указывается сумма остатков полученных грантов в иностранной валюте в сомовом выражении.
В статье 22 «Прочие обязательства» указываются обязательства, не указанные в предыдущих статьях, включая денежные средства в расчетах.
В статье 23 «Всего обязательства» указывается сумма статей 16-22.
3. §. Подраздел В. «Капитал»
15. В статье 24 «Акционерный капитал» указывается значение акционерного капитала в разрезе следующих статей:
а) «обыкновенные акции» – общая сумма простых акций МФК;
б) «привилегированные акции» – общая сумма привилегированных акций МФК;
в) «капитал, вложенный сверх номинала» – сумма денежных средств, внесенных акционерами свыше номинальной стоимости акций, представляет собой разницу между ценой продажи простых и привилегированных акций и их номинальной стоимостью;
г) «дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами» - денежные средства, вносимые физическими и юридическими лицами сверх оплаченного уставного капитала или в качестве дополнительного капитала, который учитывается до момента перерегистрации в связи с изменением уставного капитала. Данные средства зачисляются только при наличии у МФК договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций/доли в уставном капитале МФК с условиями:
- безотзывности (ни при каких обстоятельствах);
- бессрочности вносимых средств;
- в случае банкротства МФК требования по данным средствам будут удовлетворяться в той же очереди, что и акционеров МФК.
д) «нераспределенная прибыль (убытки)» – сумма нераспределенной прибыли (прибыли) МФК;
д1) «прибыль (убытки) прошлых периодов» – прибыль (убытки) прошлых лет, которая осталась в МФК после распределения части средств среди акционеров и передачи в резервы на будущие потребности МФК;
д2) «прибыль (убытки) текущего года» – прибыль (убытки) текущего года;
е) «резервы на будущие потребности» – сумма резервов, созданных для будущих событий в МФК за счет распределения прибыли;
В статье 25 «Общие резервы» указывается величина имеющихся в МФК резервов, созданных за счет переоценки активов МФК, и разница, образованная в результате пересчета валюты при консолидации, а также величина общего РППУ по финансированию и по другим классифицированным активам:
а) «резерв по переоценке основных средств» - сумма переоценки основных средств;
б) «резерв по переоценке ценных бумаг» - сумма нереализованных доходов и убытков, возникающих от переоценки ценных бумаг;
в) «РППУ по финансированию» – сумма общего РППУ по финансированию;
г) «общий РППУ по другим активам» – сумма общего РППУ по другим активам, подлежащим классификации;
д) «другие общие резервы» – сумма других общих резервов;
В статье 26 «Резерв на выравнивание прибыли (РВП)» указывается сумма, выделяемая по решению Совета директоров МФК из валовой прибыли до распределения доли мудариба, с целью поддержания определенного уровня доходности по инвестициям держателей инвестиционных счетов.
В статье 27 «Резерв на покрытие рисков по инвестициям» (в случае наличия такового) указывается сумма, выделяемая из прибыли держателей инвестиционных счетов, после распределения доли прибыли мудариба, с целью смягчения рисков будущих инвестиционных убытков держателей инвестиционных счетов.
В статье 28 «Капиталовложения неконсолидированных компаний» указывается сумма долгосрочных инвестиций неконсолидированных компаний.
В статье 29 «Всего капитал» указывается сумма статей 24-28.
В статье 30 «Всего обязательства и капитал» указывается сумма статей 23 и 29.
4. §. Подраздел Г. «Забалансовые обязательства»
16. В статье 1 «Обязательства на предоставление финансирования» указываются обязательства по предоставлению финансирования.
В статье 2 «В статье 2 «Гарантии» указываются гарантии, выпущенные или подтвержденные МФК.
В статье 3 «Валютные операции» указываются обязательства МФК по валютным операциям.
В статье 4 «Обязательства по покупке активов» указываются обязательства МФК по покупке активов в будущем.
В статье 5 «Прочие забалансовые обязательства» указываются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше.
В статье 6 «Всего забалансовых обязательств» указывается сумма статей с 1 по 5.
5. §. Подраздел Д. «Расшифровка прочих активов и обязательств»
17. В статье 1 «Прочие активы» указывается расшифровка активов МФК по следующим подстатьям:
а) «доход, начисленный к получению» указывается сумма вознаграждения, начисленная к получению по выданному финансированию, ценным бумагам, счетам в других финансово-кредитных организациях;
б) «выплаченная предоплата» указывается сумма выплаченных авансом платежей другим сторонам согласно условиям договоров;
в) «невыясненные дебиторские суммы» указываются суммы денежных средств до выяснения;
г) «другие прочие активы» указывается сумма других прочих активов МФК, не указанных выше.
В статье 2 «Специальный РППУ на прочие активы» указывается сумма РППУ на вышеперечисленные прочие активы МФК.
В статье 3 «Чистые прочие активы» указывается чистая стоимость прочих активов (разница статей 1 и 2).
В статье 4 «Прочие обязательства» указывается расшифровка обязательств МФК по следующим подстатьям:
а) «доход, начисленный клиентам к выплате» указывается сумма начисленного вознаграждения к выплате по денежным средствам на счетах клиентов;
б) «отсроченный доход (наценка) по операциям мурабаха и салам» указывается отсроченный доход по операциям мурабаха и салам.
в) «налоги к выплате» указывается сумма налогов к выплате;
г) «невыясненная кредиторская задолженность» указывается сумма кредиторской задолженности до выяснения;
д) «прочие» указываются другие обязательства, не показанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам.
6. §. Подраздел Е. «Расшифровка обязательств»
18. В подразделе отражается подробная информация об обязательствах и грантах МФК.
19. В столбце 1 «Наименование операции» указывается операция, в соответствии с которой были привлечены денежные средства.
В столбце 2 «Сумма полученных средств» указывается размер полученных средств согласно соглашению.
В столбце 3 «Остаток полученных средств» указывается остаток сумм обязательств на отчетную дату.
В столбцах 4 и 5 «Срок, на который предоставлены средства» указывается минимальный и максимальный срок, на который были получены средства.
В столбце 6 «Кредитор» указывается наименование организаций/учреждений (необходимо указать каждую организацию построчно), предоставивших средства.
В столбце 7 «Наценка/доход, в %» указывается наценка/доход по операциям. Наценку/доход необходимо привести в годовое выражение в соответствии с пунктом 44 настоящих методических указаний.
В столбце 8 «Валюта» указывается валюта, в которой были предоставлены денежные средства.
В столбце 9 «Условие» указываются условия по полученным грантам и финансированию, цели, на которые получены гранты и финансирование. Например, для финансирования сельского хозяйства или строительства детского сада и т.д.
В столбце 10 «Коэффициент доходности, в %» указывается коэффициент доходности в процентах.
Определение коэффициента доходности сопоставимо с определением годовой эффективной процентной ставки. Коэффициент доходности – доход в достоверном, годовом, эффективном, сопоставимом исчислении, при расчете которого учитываются платежи клиента, связанные с получением финансирования или вознаграждением клиенту за размещение денежных средств на депозитном счете.
Коэффициент доходности рассчитывается в соответствии с Положением «О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам», утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4.
7. §. Подраздел Ж. «Расшифровка портфеля по финансированию»
20. В столбце 1 «Название продукта» указываются методы финансирования, применяемые МФК:
1) групповое финансирование без залога – финансирование группы физических лиц под субсидиарную групповую ответственность без залогового обеспечения;
2) групповое финансирование под залог - финансирование группы физических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
3) индивидуальное финансирование без залога – финансирование физических и юридических лиц без залогового обеспечения (включая гарантии);
4) индивидуальное финансирование под залог – финансирование физических и юридических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
5) другие – прочие методы финансирования, не предусмотренные выше.
В столбцах 2 и 3 «Сумма финансирования на одного клиента» указываются минимальные и максимальные суммы финансирования на одного клиента;
В столбцах 4 и 5 «Сроки» указываются минимальные и максимальные сроки в месяцах, на которые были выданы денежные средства;
В столбцах 6 и 7 «Наценка/доход, в %» указываются минимальные и максимальные годовые ставки наценки/дохода по финансированию, в процентах;
В столбцах 8 и 9 «Коэффициент доходности, в %» указываются минимальные и максимальные значения коэффициента доходности по финансированию, в процентах.
В столбцах 10 и 11 «Метод начисления» указывается остаток портфеля по финансированию, в зависимости от применяемого метода начисления дохода (на остаточный баланс или на начальный баланс).
Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
2. Раздел 2. «Отчет о совокупном доходе»
21. Все статьи показаны в сравнении за текущий период и с нарастающим итогом с начала отчетного года. Суммы в данном отчете могут быть положительными или отрицательными. Отрицательные суммы должны быть указаны в скобках.
Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
1. §. Подраздел А. «Доходы, полученные по операциям»
22. В статье 1 «Доходы по денежным средствам, размещенным на счетах в коммерческих банках» указываются доходы, заработанные МФК по денежным средствам, размещенным на счетах в других банках или ФКО.
В статье 2 «Доход по ценным бумагам» указываются доходы, полученные МФК по ценным бумагам.
В статье 3 «Доходы, полученные от финансирования, предоставленного ФКО» указываются доходы, полученные МФК от финансирования, предоставленного ФКО.
В статье 4 «Доходы, полученные от финансирования, предоставленного другим клиентам, в том числе» указываются доходы, полученные МФК по финансированию.
В статье 5 «Прочие доходы» указываются прочие доходы, не перечисленные выше.
В статье 6 «Всего» указывается сумма статей с 1 до 5 включительно.
2. §. Подраздел Б. «Расходы, понесенные по операциям»
23. В статье 7 «Расходы по срочным счетам юридических лиц» указываются расходы МФК по срочным счетам юридических лиц.
В статье 8 «Расходы по срочным счетам физических лиц» указываются расходы МФК по срочным счетам физических лиц.
В статье 9 «Расходы по финансированию, полученному от банков» указываются расходы МФК по полученному финансированию.
В статье 10 «Расходы по финансированию, полученному от других финансовых институтов» указываются расходы по финансированию, полученному от других финансово-кредитных организаций.
В статье 11 «Расходы по финансированию, полученному от международных финансовых институтов (другие источники финансирования)» указываются расходы по финансированию, полученному от международных финансовых институтов.
В статье 12 «Прочие расходы» указываются расходы, не перечисленные выше.
В статье 13 «Всего» указывается сумма статей с 7 по 12 включительно.
В статье 14 «Чистый доход» указывается чистый доход, полученный МФК (разница статей 6 и 13) в течение отчетного периода.
В статье 15 «РППУ» указываются расходы на специальные и общие РППУ по финансированию.
В статье 16 «Чистый доход после отчислений в РППУ» указывается разница между статьями 14 и 15.
3 §. Подраздел В. «Прочие доходы по операциям»
24. В статье 17 «Комиссионные и плата за услуги» указываются комиссионные сборы и плата за услуги, полученные МФК.
В статье 18 «Доход/убыток от курсовой разницы» указываются доходы/убытки, полученные МФК от курсовой разницы по операциям в иностранной валюте.
В статье 19 «Доходы, полученные по агентскому банкингу» указывается доход, полученный МФК в результате осуществления розничных банковских услуг на основании агентских договоров.
В статье 20 «Доход/дивиденды от вложений в капитал и акции в т.ч. в дочерние и ассоциированные компании» указываются доходы, полученные МФК в виде дивидендов от инвестиций в капитал и вложений в акции и акций компаний, которые не являются дочерними или ассоциированными, и доходы от дочерних и ассоциированных компаний.
В статье 21 «Другие доходы» указываются доходы, не перечисленные выше.
В статье 22 «Всего» указывается сумма статей 17-21.
4 §. Подраздел Г. «Прочие расходы по операциям»
25. В статье 23 «Расходы по оплате услуг специалистов и банковские услуги» указываются комиссионные сборы и плата за услуги, выплаченные МФК.
В статье 24 «Другие расходы» указываются расходы, не перечисленные выше.
В статье 25 «Всего» указывается сумма статей 23 и 24.
5. §. Подраздел Д. «Операционные и административные расходы и расходы на закят и благотворительность»
26. В статье 26 «Зарплаты и другие расходы по персоналу» указываются расходы, связанные с выплатой зарплат, премий и других подобных платежей сотрудникам МФК (кроме выплат членам Совета Директоров/Правления МФК/Шариатского Совета):
1) зарплата и премии;
2) прочие выплаты и субсидии (другие платежи);
3) платежи в Социальный фонд Кыргызской Республики;
В статье 27 «Гонорары членам Совета директоров» указываются выплаты и гонорары, выплачиваемые членам Правления/Совета директоров/Шариатского совета МФК.
В статье 28 «Прочие расходы на основные средства, включая налог на собственность (недвижимое имущество)» указываются расходы на здания и сооружения, мебель, транспортные средства, оборудование, компьютеры, программное обеспечение и нематериальные активы, включая начисления амортизации и расходы по налогу на собственность:
а) арендная плата;
б) коммунальные услуги;
в) расходы на амортизацию;
г) другие расходы;
д) налог на собственность.
В статье 29 «Налоги» указываются расходы, связанные налогами, за исключением налога на прибыль.
В статье 30 «Такафул» указываются расходы, связанные со страхованием (такафул).
В статье 31 «Прочие операционные и административные расходы» указываются все операционные и административные расходы, не перечисленные выше.
В статье 32 «Всего операционные расходы» указывается сумма статей 26-31.
В статье 33 «Всего операционный доход (убыток)» указывается чистый операционный доход/убыток, заработанный или понесенный МФК (разница между суммой статей 16 и 22 и суммой статей 25 и 32).
В статье 34 «Резервы на покрытие других потенциальных потерь и убытков (не от операций финансирования)» указывается сумма расходов на специальные и общие РППУ по операциям, отличным от операций финансирования.
В статье 35 «Чистый операционный доход (убыток)» разница между статьями 33 и 34.
В статье 36 «Расходы на закят и благотворительность» указываются расходы, направленные МФК на закят и благотворительность.
В статье 37 «Налог на прибыль» указываются расходы МФК по налогу на прибыль. В статье 38 «Чистая прибыль (убыток)» указывается чистая прибыль МФК (разница статей 35, 36 и 37).
3. Раздел 3. «Структура капитала»
1 §. Подраздел A. «Изменения в структуре капитала»
27. Капитал включает простые и привилегированные акции, нераспределенную прибыль и капитальные резервы. Все суммы в этой таблице, кроме строк 1, 3 и 13 должны быть указаны как чистые суммарные изменения с начала года. Все суммы уменьшения и убытков (т.е. сокращения капитала, нетто) указываются в скобках, вместо использования знака минус. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
28. В статье 1 «Всего капитал и нераспределенная прибыль на конец предыдущего года» указывается сумма капитала, первоначально указанная в балансовом отчете на начало года, до внесения корректировок. Для МФК, которая начала свою деятельность 1 января текущего года или позже, в этой статье показывается нулевое значение, а начальный капитал указывается в статье 2.
В статье 2 «Корректировки счетов капитала, не показанные в отчете за прошлый год» указывается сумма всех изменений, внесенных в остатки на счетах капитала, приведших к изменению данных на начало года. В данной строке должен быть указан ноль, если не было сделано никаких изменений.
В статье 3 «Всего капитал и нераспределенная прибыль на конец предыдущего года с учетом корректировок» указывается сумма статей 1 и 2. Если не было сделано никаких корректировок, то значение статьи 3 должно быть равно значению статьи 1.
В статье 4 «Прибыль (убыток) на текущий год» указывается чистая прибыль (убыток) с начала года. Значение данной статьи должно соответствовать прибыли/убытку, указанной в Отчете о совокупном доходе.
В статье 5 «Капитал, уплаченный сверх номинала, текущий год, чистый» указывается капитал, уплаченный сверх номинала в текущем году (нетто).
В статье 6 «Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами» указываются денежные средства, вносимые физическими и юридическими лицами сверх оплаченного уставного капитала или в качестве дополнительного капитала, который учитывается до момента перерегистрации в связи с изменением уставного капитала. Данные средства зачисляются только при наличии у МФК договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций/доли в уставном капитале МФК с условиями:
- безотзывности (ни при каких обстоятельствах);
- бессрочности вносимых средств;
- в случае банкротства МФК требования по данным средствам будут удовлетворяться в той же очереди, что и акционеров МФК.
В последующем, дополнительно внесенные физическими и юридическими лицами денежные средства должны быть направлены в уставный капитал (простые или привилегированные акции) МФК.
В статье 7 «Изменения в резервах в текущем году (нетто)» указываются изменения, произошедшие в капитальных резервах с начала года:
а) «резерв для будущих потребностей МФК» - чистый результат от изменений в резерве для будущих потребностей МФК в течение года;
б) «резерв по переоценке ценных бумаг» – чистый результат от изменений в резерве по переоценке ценных бумаг в течение года;
в) «резерв по переоценке основных средств» – чистый результат от изменений в резерве по переоценке основных средств в течение года;
г) «общие резервы (РППУ) по финансированию» - чистый результат от изменений в общих РППУ по финансированию в течение года;
д) «резерв на выравнивание прибыли (РВП)» – чистый результат от изменений в РВП;
е) «резерв на покрытие рисков по инвестициям» - чистый результат от изменений в резерв на покрытие рисков по инвестициям.
В статье 8 «Минус: объявленные дивиденды на простые акции» указываются все дивиденды в виде денежных средств, объявленные по простым акциям в течение текущего года, включая дивиденды, не выплаченные на отчетную дату.
В статье 9 «Минус: объявленные дивиденды на привилегированные акции» указываются все дивиденды в виде денежных средств, объявленные по привилегированным акциям, как с ограниченным сроком погашения, так и бессрочным в течение текущего года, включая дивиденды, которые будут выплачены в следующем отчетном периоде.
В статье 10 «Минус: дивиденды в форме акций на простые акции» указываются дивиденды в форме акций, объявленных по простым акциям в течение текущего года, включая акции, которые будут признаны в акционерном капитале в следующем отчетном периоде.
В статье 11 «Минус: дивиденды в форме акций на привилегированные акции» указываются дивиденды в форме акций, объявленные на привилегированные акции, как с ограниченными, так и с неограниченными сроками погашения, включая такие дивиденды, которые будут признаны в акционерном капитале в следующем отчетном периоде.
В статье 12 «Другие изменения в капитале и нераспределенной прибыли, текущий год, чистые (нетто)» указывается чистая сумма корректировок по другим статьям, не перечисленным выше, но имеющим влияние на капитал.
В статье 13 «Всего капитал и нераспределенная прибыль на конец отчетного периода» указывается сумма статей с 3 до 12. Данная сумма должна быть равна сумме капитала, указанной в отчете о финансовом состоянии на конец отчетного периода.
2 §. Подраздел Б. «Справочные сведения об акциях и других ценных бумагах МФК»
29. Справочные сведения об акциях и других ценных бумагах МФК предоставляются сведения об акциях и других ценных бумагах, выпущенных МФК. Данные приводятся в разрезе владельцев акций и ценных бумаг (резидентов и нерезидентов).
30. В статье 1 «Объявленный уставный капитал» указывается уставный капитал, указанный в учредительных документах МФК.
В статье 2 «Оплаченный уставный капитал» указываются простые и привилегированные акции из пп. а) и б) статьи 24 подраздела В. «Капитал» раздела 1. «Отчет о финансовом состоянии».
В статье 3 «Доля государства в оплаченном уставном капитале» указывается часть акций, принадлежащих государству в оплаченном уставном капитале МФК, если таковая имеется.
Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
3 §. Подраздел В. «Изменения в нераспределенной прибыли»
31. Если в отчетном периоде по какой-либо статье данного отчета никаких изменений не произошло, то показывается нулевое значение. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
32. В статье 1 «Нераспределенная прибыль, указанная в отчете за предыдущий год» показывается нераспределенная прибыль МФК, указанная первоначально в Отчете о финансовом состоянии и Отчете о совокупном доходе. МФК, которая начала свою деятельность 1 января текущего года или позже, в этой статье показывает нулевое значение.
В статье 2 «Корректировки нераспределенной прибыли, не показанные на конец предыдущего года» показывается чистая сумма всех корректировок, сделанных в отношении первоначально указанных цифр нераспределенной прибыли в Отчете о финансовом состоянии за предыдущий год.
В статье 3 «Нераспределенная прибыль на конец предыдущего года с учетом корректировок» сумма строк 1 и 2 данного раздела. Если не было сделано никаких корректировок, то значение данной статьи должно быть равно значению статьи 1.
В статье 4 «Прибыль (убыток) с начала года» указывается чистая прибыль (убыток) за текущий период, указанная в разделе 2. «Отчет о совокупном доходе».
В статье 5 «Изменения в резервах для будущих потребностей МФК в текущем году (нетто)» указываются чистые изменения в резерве для будущих потребностей, которые имели место в текущем году.
В статье 6 «Изменения в других резервах, влияющих на нераспределенную прибыль, в текущем году (нетто)» указываются чистые изменения в других резервах, которые влияют на нераспределенную прибыль, в текущем году, включая изменения в резерве по переоценке основных средств.
В статье 7 «За минусом: дивиденды в виде денежных средств, объявленные по простым акциям» указываются все дивиденды в виде денежных средств, объявленные по простым (простым) акциям в течение текущего года, включая дивиденды, не выплаченные на дату отчета.
В статье 8 «За минусом: дивиденды в виде денежных средств, объявленные по привилегированным акциям» указываются все дивиденды в виде денежных средств, объявленные по привилегированным акциям, как с ограниченным сроком погашения, так и бессрочным, в течение текущего года, включая дивиденды, не выплаченные на дату отчета.
В статье 9 «За минусом: дивиденды в виде акций, объявленные по простым акциям» указываются дивиденды, объявленные в виде акций по простым (простым) акциям в течение текущего года, включая акции, не признанные в капитале на дату отчета.
В статье 10 «За минусом: дивиденды в виде акций, объявленные по привилегированным акциям» указываются дивиденды, объявленные в течение текущего года в виде акций по привилегированным акциям, как с ограниченным сроком погашения, так и бессрочным, включая дивиденды, не признанные в капитале на дату отчета.
В статье 11 «Прочие корректировки нераспределенной прибыли в текущем году, (нетто)» указывается нетто-баланс любых других изменений, влияющих на нераспределенную прибыль в текущем году.
В статье 12 «Итого нераспределенная прибыль на конец отчетного года» указывается сумма статей с 3 по 11 данной таблицы. Эта сумма должна соответствовать сумме нераспределенной прибыли раздела 1. «Отчет о финансовом состоянии».
4. Раздел 4. «Информация о просроченных активах, классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска»
1. §. Подраздел А. «Информация о просроченных активах»
33. В подразделе отражается информация обо всех просроченных активах МФК в зависимости от типа клиентов и количества дней просрочки.
34. Финансирование должно быть распределено по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса.
35. В столбце 1 «Статьи» указывается тип актива, по которому имеется просроченная задолженность.
В столбце 2 «Всего» указывается сумма столбцов 3 и 5.
В столбце 3 «Текущие (не просроченные)» показываются суммы текущих активов, по которым нет просроченной задолженности.
В столбце 4 «Пролонгированные активы» указываются суммы пролонгированных активов.
В столбце 5 «Всего просроченных активов» указывается размер просроченной задолженности по основной сумме активов. Значение столбца 5 равно сумме значений столбцов 6, 7, 8, 9.
В столбцах 6 – 12 указывается длительность в днях непрерывной просроченной задолженности по основной сумме в разрезе сроков. Сроки определяются с момента возникновения задолженности до даты отчета.
В столбце 13 «Всего активов в статусе неначисления» указываются суммы просроченных активов, по которым приостановлено начисление вознаграждения согласно внутренней политике МФК. По активам в статусе неначисления, указывается их номинальная стоимость на отчетную дату.
В статье 1 «Финансирование, предоставленное клиентам» указывается финансирование, предоставленное клиентам, и включает пункты a) – к).
В статье 2 «Финансирование, предоставленное ФКО» указывается сумма финансирования, предоставленного ФКО.
В статье 3 «Прочие активы» указываются активы, не перечисленные выше, но по которым имеется просроченная задолженность.
2. §. Подраздел Б. «Классификация активов и забалансовых
обязательств по степени риска»
36. МФК, привлекающие денежные средства на счета клиентов, заполняют данный раздел в соответствии Положением «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденным постановлением Правления Национального банка от 28.12.2009 г. № 51/6.
37. Подраздел содержит информацию обо всех активах и забалансовых обязательствах, подлежащих классификации по степени риска, а также размерах сформированного резерва на их покрытие. Предоставленное финансирование должно быть распределено по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса. По всем видам активов и забалансовых обязательств указывается их стоимость на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта (если таковой имеется). Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
38. В столбце 1 «Наименование статьи» указывается тип актива, подлежащего классификации.
В столбце 2 «Всего» значение должно быть равно сумме значений столбцов 5, 6, 7, 9, 10, 11. В столбцах 5, 6, 7, 9, 10 и 11 показываются категории активов и забалансовых обязательств в зависимости от классификации, от «нормальных» до «потерь».
В столбце 3 «Дисконт» показывается величина несамортизированного дисконта на отчетную дату по всем активам.
В столбце 4 «Всего резервов» указывается размер РППУ (общего и специального) для каждого типа активов и забалансовых обязательств. Значение столбца 4 должно быть равно сумме значений столбцов 8 и 12. В столбцах 8 и 12 показывается размер РППУ с разбивкой по видам на общий и специальный.
3. §. Подраздел В. «Информация по предоставленному финансированию»
39. В данном подразделе указываются объемы, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности, на конец отчетного периода, в процентах, по выданным за отчетный период активам соответствующей категории срочности и целевому назначению в разрезе валют. Объемы активов в иностранной валюте указываются в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на конец отчетного периода.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
40. Средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности рассчитываются в соответствии с пунктом 44 настоящих методических указаний.
41. В строках 1-9, 11 и 12 указываются обороты в соответствующей отрасли.
В строке 10 «Финансирование, предоставленное ФКО» указываются обороты по выданным ФКО активам.
В строке 14 «Всего» указывается общий объем, средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности, на конец отчетного периода, в процентах, по всем активам соответствующей категории срочности, выданным за отчетный период.
4 §. Подраздел Г. «Информация по предоставленному финансированию в разрезе областей»
42. Информация по данному подразделу предоставляется в разрезе следующих регионов:
1) таблица №1 - по г. Бишкек;
2) таблица №2 - по Чуйской области;
3) таблица №3 - по Таласской области;
4) таблица №4 - по Иссык-Кульской области;
5) таблица №5 - по Нарынской области;
6) таблица №6 - по Ошской области;
7) таблица №7 - по Жалал-Абадской области;
8) таблица №8 - по Баткенской области.
43. В столбце 2 указывается перечень отраслей экономики, финансируемых МФК.
В столбце 3 «Остаток портфеля по финансированию на начало отчетного квартала» указывается непогашенный остаток сумм финансирования, выданных клиентам, работающим в данной отрасли.
В столбце 4 «Объем предоставленного финансирования за отчетный квартал» указывается объем предоставленного финансирования за отчетный квартал.
В столбце 5 «Количество предоставленного финансирования за отчетный квартал» указывается количество операций финансирования за отчетный квартал.
В столбце 6 «Объем фактического погашения за отчетный квартал» указывается объем фактического погашения за отчетный квартал.
В столбце 7 «Остаток портфеля по финансированию на конец отчетного квартала» указывается остаток портфеля по финансированию на конец отчетного периода.
В столбце 8 «Средневзвешенная наценка/доход, на конец отчетного периода, в %» указывается средневзвешенная наценка/доход, на конец отчетного периода, в процентах.
В столбце 9 «Средневзвешенный коэффициент доходности, в %» указывается средневзвешенный коэффициент доходности, на конец отчетного периода, в процентах.
44. Ниже приводится формула, как рассчитывать средневзвешенную наценку/доход, на конец отчетного периода.
Привести наценку/доход по финансированию в годовое выражение можно по следующей формуле:
I - годовая наценка/доход на конец отчетного периода, в процентах,
D - сумма наценки, указанная в договоре/сумма дохода по финансированию,
PV - сумма финансирования, указанная в договоре,
m - cрок финансирования по договору (срок реструктуризации согласно дополнительному соглашению),
Средневзвешенная наценка/доход = (X1/X* I 1+ X2/X* I 2) *100
Сумма каждой операции финансирования, разделенная на общую сумму предоставленного финансирования (фактическая сумма финансирования из портфеля по финансированию) и умноженная на годовую наценку/доход (в процентном выражении, рассчитывается по вышеуказанной формуле), соответствующей данному виду финансирования.
Х - общая сумма предоставленного финансирования при отдельных финансированиях,
Х1, Х2 - сумма операции финансирования по одной ставке годовой наценки/дохода,
I1, I2, - годовая наценка/доход по отдельным операциям финансирования.
5 §. Подраздел Д. «Методы финансирования»
45. В столбце 1 указываются методы финансирования, применяемые МФК:
1) «групповое финансирование без залога» – финансирование группы физических лиц под субсидиарную групповую ответственность без залогового обеспечения;
2) «групповое финансирование под залог» - финансирование группы физических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
3) «индивидуальное финансирование без залога» – финансирование физических и юридических лиц без залогового обеспечения (включая гарантии);
4) «индивидуальное финансирование под залог» – финансирование физических и юридических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
5) «другие» – прочие методы финансирования, не предусмотренные выше;
6) «всего» – сумма активов по всем методам финансирования.
В столбце 2 «Сумма» указывается сумма остатка всех активов по определенному методу финансирования на отчетную дату.
В столбце 3 «Наценка/доход» указывается годовая наценка/доход для каждого метода финансирования.
В столбце 4 «Количество» указывается количество операций финансирования, выданного, но не погашенного на отчетную дату, в соответствии с каждым методом финансирования. Если финансирование выдается группе заемщиков, необходимо указать количество активов, размещенных внутри данной группы.
В столбце 5 «Коэффициент доходности, в %» указывается коэффициент доходности для каждого метода финансирования, в процентах.
6 §. Подраздел Е. «О клиентах МФК»
46. В данном подразделе указывается информация по составу клиентов МФК в разрезе мужчин и женщин, а также по остатку портфеля по финансированию на отчетную дату.
7 §. Подраздел Ж. «Классификация финансирования по степени риска в разрезе областей Кыргызской Республики»
47. В данном подразделе отражается сумма остатков финансирования, выданного местным и иностранным клиентам, не являющимся финансовыми институтами, подлежащего классификации по степени риска, а также размер сформированного резерва на его покрытие. Финансирование, подлежащее классификации по степени риска и резервы, сформированные на его покрытие в иностранной валюте, приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
48. Данные указываются в разбивке по областям республики, в зависимости от того, каким областным подразделением МФК было выдано финансирование.
49. Данные в статье «Всего резервов» должны совпадать с данными столбца «Всего резервов» подраздела 4 Б. «Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска».
8 §. Подраздел З. «Прочие сведения в разрезе областей Кыргызской Республики»
50. Данный подраздел содержит информацию в разрезе областей республики.
51. В статье «Количество филиалов» указывается информация об общем количестве филиалов МФК в разбивке по областям республики.
В статье «Количество представительств» указывается информация об общем количестве представительств МФК в разбивке по областям республики.
В статье «Количество операций финансирования» указывается общее количество операций МФК по финансированию, предоставленному физическим и юридическим лицам на отчетную дату в разбивке по областям. Данные о количестве операций по финансированию, предоставленному банкам и другим ФКО, не включаются. Данные о количестве операций по финансированию должны совпадать с данными строки «Всего» раздела 4 Д. «Методы финансирования».
В статье «Количество клиентов, получивших финансирование» указывается общее количество клиентов – физических и юридических лиц, принявших на себя обязательство по возврату ранее полученного финансирования от МФК. Данные о банках и других ФКО не включаются.
В статье «Количество клиентов, от которых были привлечены денежные средства» указывается общее количество клиентов – юридических и физических лиц, от которых были привлечены денежные средства.
9 §. Подраздел И. «Информация по проблемным клиентам»
52. Данный подраздел содержит сведения по десяти самым большим просроченным активам в порядке убывания. При этом «проблемными» считаются активы, соответствующие одному из нижеперечисленных условий:
· просрочен срок актива более 90 дней;
· пролонгирован два и более раз;
· реструктуризирован два и более раз;
· учитываемый на внесистемном учете.
53. В приведенной таблице отражаются:
В столбце 1 «Наименование организации/Ф.И.О. клиента» указывается наименование клиента юридического лица (официальное наименование организации согласно регистрационным документам) или фамилия, имя, отчество клиента - физического лица полностью, по паспорту.
В столбце 2 «Адрес организации/Место жительства клиента» указывается юридический и фактический адреса клиента юридического лица или место жительства клиента физического лица по прописке.
В столбце 3 «Телефон» указывается телефон клиента юридического лица или домашний или мобильный телефон клиента физического лица.
В столбце 4 «Дата выдачи» указывается дата предоставления финансирования по договору финансирования (число, месяц, год).
В столбце 5 «Дата погашения» указывается дата погашения финансирования по договору финансирования (число, месяц, год).
В столбце 6 «Сумма финансирования» указывается сумма финансирования по договору финансирования.
В столбце 7 «Наценка/доход на конец отчетного периода, в %» указывается годовая наценка/доход.
В столбце 8 «Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %» указывается коэффициент доходности по договору финансирования, в процентах.
В столбце 9 «Цель» указывается целевое направление финансирования (вид деятельности, на который предоставлено финансирование) по договору финансирования.
В столбце 10 «Краткое описание проблемы клиента» указываются основные причины возникновения задолженности по финансированию.
В столбце 11 «Основной долг» указывается сумма задолженности по основной сумме финансирования.
В столбце 12 «Наценка/доход» указывается сумма задолженности по наценке/доходу по финансированию.
В столбце 13 «Коэффициент доходности» указывается коэффициент доходности, в случае, если он был пересчитан на текущую отчетную дату.
В столбце 14 «Пени» указывается размер пени по просроченной задолженности.
В столбце 15 «Действия по возврату задолженности» указываются действия МФК по возврату задолженности клиента.
10 §. Подраздел К. «Информация о параллельных активах»
54. В столбце 3 «Сумма» указывается сумма совокупной задолженности клиентов, имеющих параллельное финансирование и/или кредиты в других ФКО.
В столбце 4 «Количество клиентов» указывается количество клиентов, имеющих параллельное финансирование и/или кредиты в других ФКО.
11 §. Подраздел Л. «Реструктуризированные активы, несущие в себе кредитный риск»
55. В данную таблицу включаются сведения по реструктуризированным активам, несущим в себе кредитный риск.
56. В столбце 1 «Наименование организации/Ф.И.О. клиента» указывается наименование клиента юридического лица (официальное наименование компании согласно регистрационным документам) или фамилия, имя, отчество клиента физического лица полностью, по паспорту.
57. В столбце 2 «Дата выдачи» указывается дата предоставления финансирования по договору финансирования.
В столбце 3 «Дата погашения» указывается дата погашения финансирования по договору финансирования (число, месяц, год).
В столбце 4 «Сумма финансирования» указывается сумма финансирования по договору финансирования.
В столбце 5 «Наценка/доход, в %» указывается годовая наценка/доход.
В столбце 6 «Коэффициент доходности, в %» указывается коэффициент доходности по финансированию.
В столбце 7 «Цель» указывается целевое направление финансирования (вид деятельности, на который предоставлено финансирование) по договору финансирования.
В столбце 8 «Причина реструктуризации» указываются основные причины реструктуризации актива.
В столбце 9 «Основная сумма» указывается размер задолженности по основной сумме финансирования.
В столбце 10 «Наценка/доход» указывается сумма задолженности по наценке/доходу по данному активу.
В столбце 11 «Коэффициент доходности, в %» указывается коэффициент доходности по финансированию, в случае, если он был пересчитан на текущую дату.
В столбце 12 «Пени» указывается размер пени по просроченным активам.
В столбце 13 «Дата реструктуризации» указывается дата реструктуризации по дополнительному соглашению (число, месяц, год).
В столбце 14 «Дата погашения» указывается дата погашения реструктуризированного актива по дополнительному соглашению (число, месяц, год).
В столбце 15 «Сумма финансирования» указывается сумма реструктуризированного актива по дополнительному соглашению.
В столбце 16 «Наценка/доход, в %» указывается годовая наценка/доход по реструктуризированному активу по дополнительному соглашению.
В столбце 17 «Коэффициент доходности в %» указывается коэффициент доходности по финансированию.
В столбце 18 «Срок» указывается срок, на который продлено исполнение обязательства по финансированию, согласно дополнительному соглашению.
5. Раздел 5. «Счета клиентов»
(Данный раздел заполняют МФК, привлекающие денежные средства)
1 §. Подраздел А. «Счета с разбивкой по суммам»
58. Данные представляются в разрезе по г. Бишкек и по областям республики, а также в зависимости от суммы денежных средств на счете клиентов.
59. Информация по областям представляется суммарно. Вся информация должна быть представлена в тысячах сом.
60. В статьях «Срочные счета юридических лиц» указывается общая сумма срочных счетов юридических лиц по договорам ограниченная и не ограниченная мудараба.
В статьях «Срочные счета физических лиц» указывается общая сумма срочных счетов физических лиц по договорам ограниченная и не ограниченная мудараба.
2 §. Подраздел Б. «Движение денежных средств на счетах клиентов за отчетный период»
61. Данные представляются в разбивке на юридических и физических лиц. Информация по областям представляется суммарно. Вся информация должна быть представлена в денежных единицах - тысячах сом. Сведения о счетах в иностранной валюте приводятся в эквиваленте национальной валюты по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
3 §. Подраздел В. «Счета по срокам погашения»
62. Подраздел представляет информацию по количеству и общему объему счетов юридических и физических лиц в МФК по срокам их погашения.
6. Раздел 6 «Анализ чувствительности активов и обязательств МФК к изменению ставок доходности (ГЭП-анализ) и срокам их погашения»
1 §. Подраздел А. «Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению ставок доходности (ГЭП – анализ)»
63. Данный подраздел используется для оценки риска ставки доходности с помощью измерения разницы между активами и обязательствами, чувствительными к изменению ставок доходности.
64. К активам, чувствительным к изменению ставок доходности, относится денежный объем активов, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных ставок, или срок погашения, по которым наступает в течение определенного периода времени. К обязательствам, чувствительным к изменению ставок доходности, относится денежный объем обязательств, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных ставок доходности, или срок погашения, по которым, наступает в течение определенного периода времени.
65. Целью данного отчета является установление разрыва в различных периодах времени между активами и обязательствами, чувствительными к изменению ставок доходности. Анализ данного разрыва является одним из методов определения чувствительности МФК к изменению рыночных ставок доходности.
66. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств, чувствительных к изменению ставок доходности должна быть отражена в соответствующих периодах на основании более раннего из двух сроков: 1) количества дней до даты, когда МФК должен произвести переоценку (изменить ставку доходности в зависимости от ситуации на рынке и/или в соответствии с ранней договоренностью) активов/обязательств, или 2) количества дней до срока погашения.
67. В статьях 5 и 10 указываются все другие активы и обязательства, чувствительные к изменению ставок доходности, не вошедшие в другие строки данного подраздела.
Статьи 12 и 13 рассчитываются для каждого периода времени сведения в иностранной валюте приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
В статье 12 «Разрыв» указывается разница активов и обязательств в разрезе по срокам погашения.
В статье 13 «Кумулятивный разрыв» указывается сумма разрывов по срокам погашения с нарастающим итогом. Например: значение кумулятивного разрыва в столбце «немедленные» равно значению разрыва в столбце «немедленные», а значение кумулятивного разрыва в столбце «1-30 дней» равно сумме значений разрывов в столбцах «немедленные» и «1-30 дней», и далее по аналогии.
2 §. Подраздел Б. «Срок погашения активов/обязательств»
68. В данном подразделе отражаются все активы (без вычета специального РППУ) и обязательства в зависимости от количества дней, оставшихся до срока погашения актива или обязательства, независимо от первоначального срока выдачи актива или возникновения обязательства.
69. Целью данного отчета является установление несоответствия сроков погашения активов и выплаты обязательств и их влияние на ликвидную позицию МФК в перспективе. Данный подраздел используется как один из инструментов для определения ликвидной позиции МФК на отчетную дату. В этот отчет включаются все активы и обязательства. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств должна быть внесена в соответствующие ячейки на основании количества дней до погашения.
70. Если выплаты по предоставленному финансированию просрочены на срок от 30 до 60 дней и/или финансирование пролонгировано два раза, оно должно быть отнесено в категорию «от 181-365 дней». Если выплаты по предоставленному финансированию просрочены более 60 дней и/или финансирование пролонгировано более двух раз и/или финансирование находится в статусе неначисления, оно должно быть отнесено в категорию «более 3 лет».
71. В статьях 5 и 10 указываются все другие активы и обязательства в соответствии со сроками погашения, не вошедшие в другие строки данного подраздела.
Статья 6 за минусом специального РППУ должна быть равна строке 15 подраздела A. Активы раздела 1. «Отчет о финансовом состоянии». Строка 11 должна быть равна строке 23 подраздела Б. «Обязательства» раздела 1. «Отчет о финансовом состоянии».
Статья 12 и 13 рассчитываются для каждого периода времени. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом.
В статье 12 «Разрыв» указывается разница активов и обязательств в разбивке по срокам погашения.
В статье 13 «Кумулятивный разрыв» указывается сумма разрывов по срокам погашения с нарастающим итогом. Например, значение кумулятивного разрыва в столбце «немедленные» равно сумме значений разрывов в столбце «немедленные», а значение кумулятивного разрыва в столбце «1-30 дней» равно сумме значений разрывов в столбцах «немедленные» и «1-30 дней», и далее по аналогии.
7. Раздел 7. «Изменения в РППУ»
1 §. Подраздел А. «Изменения в РППУ»
72. В статье 1 «Остаток РППУ на начало отчетного периода, всего» указывается остаток на счете РППУ на начало текущего года, включая:
1) «специальные резервы» – сумма специального РППУ по классифицированным активам на начало года.
2) «общие резервы» – сумма общего РППУ, созданного для покрытия потенциальных потерь по неклассифицированным активам на начало года.
В статье 2 «(Плюс) возвращенные активы (то же самое залоговое имущество, перешедшее в собственность МФК)» указывается сумма, на которую уменьшается абсолютное значение РППУ в результате возврата ранее списанных активов.
В статье 3 «(Минус) списанные активы» указывается сумма, на которую уменьшается остаток по счету РППУ как результат списания активов, классифицированных как убытки.
В статье 4 «Отчисления в РППУ с начала года» указывается размер фактически произведенных в течение текущего года отчислений в РППУ.
В статье 5 «Корректировка» указывается чистая сумма всех изменений соответствующей сумме РППУ на конец отчетного периода. Если данная цифра отрицательная, сумма должна быть указана в скобках.
В статье 6 «Остаток РППУ на конец отчетного периода, всего» указывается сумма, равная сумме статей 1, 2, 4, 5 за минусом статьи 3 в разрезе специального и общего РППУ.
2 §. Подраздел Б. «Сведения о списанных за счет РППУ и возвращенных
(ранее списанных) активах и забалансовых обязательствах»
73. В данном подразделе отражается информация об активах, которые были списаны за счет РППУ с начала текущего года, а также возвращенных (ранее списанных) активах за текущий год, в сомах (столбцы 2, 4, 6) и иностранной валюте в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату (столбцы 3, 5, 7).
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
74. Финансирование, предоставленное клиентам, должно быть распределено по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса. Списание и возврат должны быть занесены в соответствующие столбцы и строки. Сумма чистого списания рассчитывается автоматически. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
75. В столбце 1 «Статья» по строкам 1, 2, 4, 5, 6 и 8 перечисляются активы и забалансовые обязательства, списанные за счет РППУ и возвращенные (ранее списанные).
В статьях 1 «Финансирование, предоставленное финансово-кредитным организациям» и 2 «Финансирование, предоставленное другим клиентам» указывается стоимость финансирования (за минусом величины несамортизированного дисконта) без вычета РППУ.
В статье 6 «Прочие активы» указываются все активы, не указанные выше, но которые были списаны за счет РППУ с начала текущего года или возвращены (ранее списанные) за текущий год.
В столбцах 2 и 3 «Списание – А» указываются суммы списанных активов и забалансовых обязательств за счет РППУ.
В столбцах 4 и 5 «Возврат – Б» указываются суммы возвращенных в РППУ активов и забалансовых обязательств, которые были ранее списаны.
В столбцах 6 и 7 «Чистое» списание» указывается разница между размерами списанных и возвращенных активов и забалансовых обязательств, которая определяет чистый доход (убыток) от возврата ранее списанных активов и забалансовых обязательств.
8. Раздел 8. «Информация о крупных рисках»
1. §. Подраздел А. «Информация о крупных рисках»
76. В разделе отражаются наибольшие совокупные задолженности клиентов МФК по их номинальной стоимости на отчетную дату (далее в данном разделе упоминается как «финансирование»). Сумма финансирования должна быть указана в их номинальной стоимости. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.
77. В столбце 2 «Ф.И.О заемщика» указывается наименование каждого клиента МФК (официальное наименование компании согласно регистрационным документам, выданным государственным учреждением или полное имя физического лица).
В столбце 3 «Группа» следует указывать каждого члена группы, которые рассматриваются как одна группа. Каждая операция финансирования от такой группы должна быть указана в отдельной строке. Пример: если у отдельного лица «A» и двух связанных с ним компаний имеются три операции финансирования, которые вместе составляют крупный актив (одна группа), тогда номер «1» будет присвоен первому, второму и третьему финансированию. Если следующее большое финансирование было предоставлено другому клиенту, то данному финансированию будет присвоен номер «2».
Фактически данное финансирование будет выглядеть следующим образом:
ФИО клиента Номер группы
1. ФИО клиента «A» 1
2. Компания клиента «A» 1
3. Компания клиента «A» 1
4. Клиент «B» 2
Транзакции, относящиеся к каждому клиенту, указываются в столбцах 4 и 7.
Наценка/доход по соответствующим транзакциям указываются в столбцах 5 и 8.
Общий долг каждого клиента, равный сумме столбцов 4 и 7, указывается в столбце 9.
Продолжительность (срок непогашения) просроченного долга клиентом по основной сумме финансирования, выданного МФК, указывается в столбце 10 «Просроченные активы, дней». Данная позиция указывается в днях, начиная с даты, когда финансирование начало считаться просроченным и по отчетную дату.
2. §. Подраздел Б. «Общие сведения об операциях с аффилированными лицами»
78. В столбце 2 «Наименование аффилированного лица» указывается наименование аффилированного лица МФК, которому было предоставлено финансирование и другие, приравненные к нему активы.
В столбцах 3 и 4 «Сумма операции» и «Вид операции» указываются сумма и вид проведенной с аффилированным лицом операции.
В столбцах 5 и 6 «Дата начала операции» и «Срок и дата завершения операции» указываются даты начала и завершения операции.
В столбцах 7 и 8 «Наценка/доход, в %» и «Коэффициент доходности, в %» указываются годовая наценка/доход и коэффициент доходности по операции, в процентах.
В столбцах 9 и 10 «Залог» и «Владелец залога» указываются вид залога и лицо, предоставившее залог.
В столбце 11 «Условия проведения операции» указываются условия проведения операций с аффилированным лицом.
3. §. В. «Займы от учредителей/акционеров»
79. В столбце 2 «Учредитель/акционер» указывается учредитель /акционер МФК полностью.
В столбце 3 «Сумма» указывается сумма финансирования по договору.
В столбце 4 «Дата выдачи» указывается дата предоставления финансирования по договору (число, месяц, год).
В столбце 5 «Дата погашения» указывается дата погашения финансирования по договору (число, месяц, год).
В столбце 6 «Остаток средств» указывается оставшаяся сумма финансирования, предоставленного учредителем/акционером МФК.
В столбце 7 «Наценка/расход» указывается годовая наценка/расход по финансированию согласно договору.
В столбце 8 «Валюта» указывается валюта, в которой финансирование было предоставлено.
В столбце 9 «Прочие условия» указывается прочие дополнительные условия по данному финансированию.
9. Раздел 9. «Информация об операциях со служащими»
80. Данный раздел содержит информацию по финансированию и аналогичным активам, выданным МФК своим сотрудникам. Сумма финансирования и подобных активов МФК должна быть указана по их номинальной стоимости.
81. В столбце 2 «Ф.И.О. служащего» указывается полное имя сотрудников.
Порядок заполнения данного раздела похож на порядок заполнения Раздела 8 «Информация о крупных рисках».
10. Раздел 10. «Сведения о соблюдении экономических нормативов»
82. Данный раздел заполняется согласно Правилам регулирования деятельности микрофинансовых компаний, осуществляющих операции по исламским принципам банковского дела и финансирования, утвержденным постановлением Правления Национального банка от 30.05.2014 г. № 24/11.
11. Раздел 11. «Информация о финансировании, предоставленном клиентам»
83. Данный раздел представляет статистическую информацию по портфелю финансирования. Данная информация составляется на консолидированной основе, а также в разрезе по областям.
84. Средневзвешенный коэффициент доходности рассчитывается согласно Положению «О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам», утвержденному постановлением Правления Национального банка от 27.08.2008 г. №33/4 и пункту 44 настоящих методических указаний.
1 §. «Информация об условиях финансирования»
85. В данной форме представляется информация о методе финансирования и условиях его погашения, а также требованиях, выставляемых к залогу, то есть информация о главном залоге, дополнительном залоге и условия погашения.
2 §. «Сведения о персонале МФК»
86. В данном разделе предоставляется дополнительная информация по количеству служащих, уровню зарплат, и подразделениям МФК.
87. В статье 1 «Зарегистрированное количество персонала, служащих» указывается фактическое количество работающих сотрудников, а также находящихся в отпуске (например, в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет). Помимо этого, следует указать количество сотрудников по срочному трудовому договору, работающих по контракту, если они не являются сотрудниками других организаций. Суммируя количество сотрудников по каждому календарному дню отчетного квартала, и разделив данную цифру на количество календарных дней в квартале, определяем среднее количество сотрудников.
В статье 2 «Количество служащих, используемое в расчетах средней зарплаты и других средних показателей служащих» указывается количество сотрудников, проработавших в течение отчетного периода. Количество сотрудников, с неполным рабочим днем, или нанятых для выполнения конкретного задания рассчитывается пропорционально фактическим отработанным часам: количество человеко-часов, отработанных в отчетном месяце сначала разделить на продолжительность рабочего дня (в часах) и затем разделить на количество рабочих дней в отчетном месяце.
В статье 3 «Фонд заработной платы (в т.ч. финансовая помощь и социальные льготы, в тыс. сом.)», указывается сумма для выплаты зарплат включая основную зарплату, надбавки к зарплате, вознаграждения и другие платежи.
12. Раздел 12. «Раскрытия»
1 §. Подраздел А. «Информация по осуществлению розничных банковских услуг по агентскому договору с банком»
88. В столбце 2 «Наименование банка» указывается наименование коммерческих банков, с которыми осуществляются розничные банковские услуги по агентскому договору.
В столбце 3 «Система перевода» указывается вид операций, т.е. наименование системы переводов.
В столбце 4 «Количество операций» указывается количество осуществляемых операций по агентскому договору за отчетный период.
В столбце 5 «Объем операций, всего, с начала года» указывается совокупная сумма осуществляемых МФК операций с нарастающим итогом с начала года в сомовом эквиваленте.
В столбце 6 «В том числе за отчетный период» указывается сумма операций, осуществляемых МФК по системе переводов за отчетный период.
2 §. Подраздел Б. «Расшифровка по операциям с ФКО и инвестициям»
89. В столбце 3 «Наименование организации» указывается организация, в которую сделаны вложения/инвестиции в разбивке по следующим статьям:
1) денежные средства на счетах в финансовых организациях, включая банки;
2) инвестиции и финансовое участие;
3) государственные ценные бумаги. Государственные ценные бумаги указываются данные в разбивке на государственные казначейские векселя, государственные казначейские облигации. МФК вправе инвестировать денежные средства в государственные ценные бумаги в случае соответствия их стандартам Шариата.
В столбцах 4, 7 «Остаток на начало отчетного периода» и «Остаток на конец отчетного периода» указывается остаток денежных средств по операциям на начало отчетного периода и на конец отчетного периода, соответственно.
В столбце 5 «Увеличение денежных средств на счетах или инвестиций в течении отчетного периода» указывается увеличение и денежных средств на счетах или инвестиций в течение отчетного периода.
В столбце 6 «Уменьшение денежных средств на счетах или инвестиций в течении отчетного периода» указывается уменьшение денежных средств на счетах или инвестиций в течение отчетного периода.
В столбце 8 «Средневзвешенная наценка/доход, на конец отчетного периода, в %» указывается средневзвешенная наценка/доход, в процентах, по денежным средствам на счетах и инвестициям в финансовую организацию.
В столбце 9 «Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %» указывается средневзвешенный коэффициент доходности, в процентах, по денежным средствам на счетах и инвестициям в финансовую организацию.
13. «Отчет по иностранным активам и обязательствам»
90. Данный раздел включает статистическую информацию об активах МФК за рубежом и обязательствах МФК перед нерезидентами.
Отчет о частном долговом обязательстве перед иностранными инвесторами состоит из двух форм: форма №1-НД и форма №2-НД.
1 §. Форма №1-НД «Данные о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности»
91. Форма №1-НД «Данные о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности» заполняется единожды в течение 10 рабочих дней со дня подписания договора, на каждую операцию финансирования отдельно.
92. Базовая информация по МФК включает следующую информацию:
1) «Наименование клиента (резидента) – ОКПО составителя документа» указывается полное официальное наименование МФК и код общереспубликанского кодификатора предприятий и организаций Национального статистического комитета Кыргызской Республики;
2) «Наименование клиента (резидента) – составителя документа» указывается полное официальное наименование МФК;
3) «Территория (область, район, город, населенный пункт)»:
a) «область» - указывается название области, где находится головной офис МФК;
б) «район» - указывается название района, где находится головной офис МФК;
в) «город или населенный пункт» - указывается название города или населенного пункта, где находится головной офис МФК;
4) «Адрес (почтовый индекс, улица, № дома)»:
а) «почтовый индекс» - указывается индекс почтового отделения;
б) «улица, № дома» - указывается название улицы и номер здания головного офиса.
5) «вид экономической деятельности» - указывается вид экономической деятельности;
6) «телефон» - указывается официальный номер телефона МФК;
7) «факс» - указывается официальный номер факса МФК;
8) «электронная почта» - указывается официальный адрес электронной почты МФК.
93. В отчете о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности указывается:
1) «код операции финансирования» – присваивается Национальным банком;
2) «тип клиента»– отмечается тип клиента в соответствующей строке из перечисленного списка;
3) «сектор экономики» – из приведенного перечня выделяется сектор экономики, к которому относится отчитывающаяся МФК.
4) «тип договора» - указывается тип договора, если в данном пункте тип договора не указан, то опишите его в примечаниях, п.18.
5) «выплата платежей производится» – указывается в каком виде производится выплата платежей основной суммы из приведенного списка, если в данном пункте не указан вид платежа основной суммы, то опишите его в примечаниях, п.18.
6) «погашение основной суммы» – указывается льготный период операции финансирования в месяцах, первый и последний платежи основной суммы, предусмотренные графиком и количество платежей в год в счет погашения основного долга по займу или по ценным бумагам.
7) «наименование кредитора/держателя» - указывается полное наименование кредитора, если был указан подпункт 4 п.4, то в данном пункте указывается наименование владельца счета.
8) «страна» – указывается страна кредитора.
9) «тип кредитора/держателя» – отмечается тип кредитора или держателя ценной бумаги, в случае если средства были привлечены за счет продажи ценной бумаги нерезиденту.
10) «тип инвестора» – в данном пункте отмечается, является ли кредитор прямым иностранным инвестором или нет.
11) «дата подписания соглашения» - указывается дата подписания договора по финансированию между клиентом и кредитором либо договора о поставке товаров и услуг между покупателем и поставщиком в случае оформления торговой сделки;
12) «сумма финансирования/привлеченных средств/кредиторской задолженности» - если форма заполняется для первоначального финансирования, то в подпункте 1 указывается только общая сумма финансирования/привлеченных средств/кредиторской задолженности (или номинальная стоимость ценной бумаги), предоставляемая в соответствии с условиями соглашения по финансированию/договору о поставке товаров и услуг. Если форма заполняется для реструктуризированного долга, то в подпункте 1 указывается общая сумма финансирования, в соответствии с соглашением о реструктуризации (или переоформлениии) финансирования, с выделением просроченных основной суммы и наценки/расхода, которые были переоформлены. А в подпункте 2 указывается код первоначально предоставленного финансирования, присвоенного Национальным банком, просроченные суммы которого реструктуризируются.
13) «валюта финансирования/привлеченных средств/кредиторской задолженности» – указывается валюта, в которой выражены обязательства клиента/покупателя перед кредитором /поставщиком товаров и услуг (владельцем счета или покупателем ценной бумаги) в соответствии с условиями соглашения по финансированию/договора о поставке товаров и услуг.
14) «наценка/расход» - указывается наценка/расход, уплачиваемые по полученному финансированию или поставке товаров и услуг.
15) «дата погашения наценки/расхода» - указываются даты первого и последнего платежей в погашение начисленной наценки/расхода, а также количество платежей по наценке/расходу в течение одного года, согласно графику.
16) «ставка комиссионных платежей» - указывается ставка комиссионных, выплачиваемых кредитору по сумме финансирования;
17) «обслуживание долгового обязательства» - указываются фактические платежи в счет погашения основной суммы по займу/кредиторской задолженности и начисленных наценок/расходов с начала получения финансирования до отчетного периода.
Примечание: Достоверность и правильность указанных данных подтверждают руководитель и главный бухгалтер подписями и печатью МФК.
2 §. Форма №2-НД «Данные по обслуживанию долгового
обязательства/ кредиторской задолженности»
94. Данная форма заполняется МФК на ежеквартальной основе и предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
95. Базовая информация о МФК формы №2-НД заполняется аналогично форме №1-НД «Данные о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности».
96. В таблицах все данные приводятся по каждой операции финансирования отдельно в валюте, в которой предоставлено финансирование.
Единица измерения: тысячи денежных единиц (например, тысяч сомов, тысяч долларов США, тысяч рублей).
3. §. Таблица 1 «Отчет об обслуживании частного долгового обязательства»
97. В отчете предоставляются данные о фактическом обслуживании долгового обязательства/кредиторской задолженности.
В столбце «Код сделки финансирования» присваивается Национальным банком. В столбце «Валюта финансирования» указывается валюта, в которой получено финансирование.
В столбце «На начало периода, долг всего» указывается размер долга/накопленная кредиторская задолженность на начало отчетного периода.
В группе столбцов «Изменения за период» указывается изменения за отчетный квартал:
1) в группе столбцов «получено»:
- в столбце «товаров, оборудования» указывается сумма товаров и оборудования в денежном выражении, предоставленная иностранным инвестором в кредит.
- в столбце «услуг» указывается сумма услуг в денежном выражении, предоставленных иностранным инвестором в кредит.
- в столбце «в денежной форме» указывается сумма, предоставленная иностранным инвестором в денежной форме.
2) в группе столбцов «погашено»:
- в столбце «основной суммы» оплаченная основная сумма в отчетном периоде;
- в столбце «наценки/расход» оплаченная наценка/расход в отчетном периоде.
3) в группе столбцов «просрочено»:
- в столбце «основной суммы» указывается непогашенная задолженность МФК по основной сумме в отчетном периоде;
- в столбце «наценка/расход» указывается непогашенная задолженность МФК по выплате наценки/расхода в отчетном периоде.
В столбце «На конец периода, долг всего» указывается сумма долга/ накопленной кредиторской задолженности, которая рассчитывается по следующей формуле:
«На конец периода, долг всего» = «На начало периода, долг всего» + «Получено (всего товаров, оборудования, услуг, в денежной форме)» - «Погашено основной суммы» + «Просрочено основной суммы».
4. §. Таблица 2 «Выплаты основной суммы (прогноз)»
98. В данной таблице отражаются прогнозные данные о платежах по основному долгу/кредиторской задолженности согласно графику погашения по финансированию/договора о поставке товаров и услуг, начиная с квартала, следующего за отчетным.
5 §. Таблица 3 «Выплаты наценки/расхода по финансированию (прогноз)»
99. В таблице отражаются прогнозные данные о наценке/расходе/кредиторской задолженности согласно графику соглашения по финансированию/договора о поставке товаров и услуг, начиная с квартала, следующего за отчетным.
Примечание: Достоверность и правильность указанных данных подтверждают руководитель и главный бухгалтер подписями и печатью МФК.
6 §. Форма «Уведомление о счете, открытом в иностранном банке»
100. В данной форме содержится информация о счете, открытом в иностранном банке с указанием реквизитов данного банка и реквизитов МФК, а также подробная информация об открываемом счете.
101. В поле «полное наименование» указывается полное официальное наименование банка, в котором открыт счет, на котором отражены размещенные денежные средства МФК.
В поле «полный юридический адрес, с указанием телефона, факса и E-mail» указываются полный юридический адрес банка и официальные номера телефона и факса и официальный адрес электронной почты банка, в котором открыт счет.
В пункте 1 «Дата открытия счета» указывается дата открытия счета в банке.
В пункте 2 «Тип счета» указывается тип банковского счета.
В пункте 3 «Валюта счета» указывается валюта банковского счета.
В дополнительных сведениях сообщается следующее:
В пункте 1 «Полное наименование резидента (Ф.И.О. физического лица), открывающего счет» указывается полное официальное наименование МФК.
В пункте 2 «Юридический (домашний) адрес» указывается полный официальный адрес МФК с указанием номера телефона, факса, E-mail.
В пункте 3 «Форма собственности» указывается форма собственности МФК.
В пункте 4 «Номер свидетельства о государственной регистрации» - указывается номер свидетельства о государственной регистрации МФК в Министерстве юстиции Кыргызской Республики.
7 §. Данные об остатках средств на счетах в иностранном банке
102. В данных об остатках средств на счетах в иностранных банках указывается валюта счета, реквизиты МФК и банка в котором открыт счет.
103. Данные заполняются МФК на ежеквартальной основе и предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В строке «За _____квартал ______года» указывается квартал, за который предоставляется отчет.
В строке «Наименование резидента» указывается полное официальное наименование МФК.
В строке «Наименование банка» указывается полное официальное наименование иностранного банка, в котором открыт счет.
В строке «Страна» - указывается страна иностранного банка, в котором открыт счет.
В строке «Валюта счета» указывается валюта, в котором открыт счет.
Изменения за отчетный период:
1) «остаток на начало периода» – указывается остаток на начало в тысячах единицах валюты счета и в тысячах долларах США;
2) «остаток на конец периода» - указывается остаток на конец в тысячах единицах валюты счета и в тысячах долларах США.