|
|
УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Комитета по надзору Национальногобанка Кыргызской Республики от 9 июня 2016 г. №24/1 |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по заполнению периодического регулятивного отчета микрокредитной компании и микрокредитного агентства
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, от 29 июня 2017 года № 22/2, от 8 февраля 2018 года № 06/2, от 2 июля 2018 года № 30/5, от 28 марта 2019 года № 10/1, от 11 февраля 2021 года № 05/3, от 30 декабря 2022 года № 43/2)
Глава 1. Общие положения
1. В настоящих Методических указаниях по заполнению Периодического регулятивного отчета микрокредитной компании/микрокредитного агентства (далее - Методические указания) дается разъяснение порядка заполнения приложений к Положению "О Периодическом регулятивном отчете микрокредитной компании/микрокредитного агентства" (далее - ПРО), представляемых микрокредитными компаниями (далее - МКК), микрокредитными агентствами (далее - МКА), в том числе МКК/МКА, осуществляющими операции по исламским принципам банковского дела и финансирования в рамках "исламского окна", получивших свидетельство об учетной регистрации или лицензию Национального банка Кыргызской Республики (далее - Национальный банк) по следующим разделам:
- Титульная страница;
- Сведения о членах Совета директоров, Правления, основных учредителях (акционерах) и членах Шариатского совета МКК/МКА;
- Информация об отдельных должностных лицах;
- Базовая информация по МКК/МКА, сведения о филиалах/представительствах/структурных подразделениях (офисах), дочерние и аффилированные компании, действующие комитеты;
- Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии;
- Раздел 2. Отчет о совокупном доходе;
- Раздел 3. Информация о кредитном портфеле;
- Таблица А. Классификация активов по степени риска;
- Таблица Б. Методы кредитования;
- Таблица В. Разбивка по отраслям и регионам;
- Таблица Г. Информация по выданным кредитам;
- Таблица Д. Информация по проблемным заемщикам;
- Таблица Е. Информация о параллельных кредитах;
- Таблица Ж. Информация по объемам выданных кредитов в разрезе отраслей и по регионам;
- Таблица З. Реструктуризированные кредиты;
- Раздел 4. Отчет по самооценке;
- Раздел 5. Отчет по иностранным активам и обязательствам;
- Форма № 1-НД Данные о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности;
- Форма № 2-НД Данные по обслуживанию долгового обязательства/кредиторской задолженности;
- Раздел 6. Раскрытия;
- Таблица А. Обязательства;
- Таблица Б. Информация по условиям кредитования;
- Таблица В. О клиентах МКК/МКА;
- Таблица Г. О персонале МКК/МКА;
- Таблица Д. Информация по осуществлению розничных банковских услуг по агентскому договору банков;
- Таблица Е. Расшифровка по операциям размещения и инвестициям;
- Таблица Ж. Валютные операции;
- Таблица З. Средства, заимствованные от учредителей (акционеров);
- Раздел 7. Сведения о соблюдении экономических нормативов МКК.
Примечание. Разделы, не описанные в настоящих Методических указаниях, заполняются согласно соответствующим нормативным правовым актам Национального банка.
Все суммы должны быть указаны в тысячах сом (иностранная валюта в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату).
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, 28 марта 2019 года № 10/1, 30 декабря 2022 года № 43/2)
1-1. Разделы/подразделы ПРО, предназначенные для раскрытия информации по операциям, проводимым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, заполняются только МКК/МКА, имеющими "исламское окно".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 2. Титульная страница
2. На титульном листе указывается:
- дата и исходящий номер регистрации;
- дата, по состоянию на которую подготовлен отчет. Датой является последний день отчетного периода, и отчет составляется по состоянию на конец дня;
- дата окончания составления отчета;
- периодичность: "квартальный", "годовой" или "корректировка". Представление откорректированного отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетностей, в которые внесены изменения, при этом изменения помечаются маркером;
- достоверность отчета подтверждена: указывается одна или две из следующих строк:
а) внутренней проверкой - если проверка проведена внутренним аудитом или ревизорами;
б) аудитом без заключения - если проведен аудит, который не дает рекомендаций, а ограничивается выдачей заключения о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета;
в) аудитом с заключением - если проведен аудит, который, кроме проверки правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета, дает МКК/МКА рекомендации и план мероприятий для улучшения и/или совершенствования его деятельности;
- наименование отчитывающегося учреждения, которое указывается печатными буквами;
- информация о том, что МКК/МКА осуществляет операции по исламским принципам банковского дела и финансирования в рамках "исламского окна" (далее - по ИПФ);
- удостоверяющие подписи Руководителя исполнительного органа, главного бухгалтера;
- подпись сотрудника, ответственного за составление и предоставление ПРО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 3. Сведения о членах Совета директоров, Правления, основных учредителях (акционерах) и членах Шариатского совета МКК/МКА
(Наименование главы в редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
3. Данный раздел заполняется МКК/МКА при наличии нижеследующих органов управления (или приравненный к ним орган), а также по основным учредителям (акционерам):
- Наблюдательного органа (Совета директоров);
- Исполнительного органа (Правления, руководителя);
- Основные учредители (акционеры);
- Шариатского совета.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
4. Сведения о членах наблюдательного органа (Совета директоров) МКК/МКА должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество члена наблюдательного органа;
- дату избрания члена наблюдательного органа;
- место работы члена наблюдательного органа;
- занимаемая должность члена наблюдательного органа МКК/МКА (председатель, заместитель председателя, член наблюдательного органа);
- номер рабочего телефона члена наблюдательного органа (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена наблюдательного органа (включая код оператора);
- долю члена наблюдательного органа от уставного капитала в компании/долю члена наблюдательного органа от владения акциями в других НФКО;
- долю члена наблюдательного органа от уставного капитала других компаний/долю члена наблюдательного органа от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;
- дата вхождения члена наблюдательного органа в капитал других компаний/дата приобретения членом наблюдательного органа доли акций в других компаниях;
- образец подписи члена наблюдательного органа (в бумажном виде отчета).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
5. Сведения об исполнительном органе (Правлении, руководителе) МКК/МКА должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество члена исполнительного органа или руководителя МКК/МКА;
- дату назначения члена исполнительного органа МКК/МКА;
- дату согласования Национальным банком кандидатуры члена исполнительного органа или руководителя МКК/МКА (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);
- место работы члена исполнительного органа;
- занимаемая должность члена исполнительного органа МКК/МКА (председатель, заместитель председателя, член исполнительного органа);
- номер рабочего телефона члена исполнительного органа (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена исполнительного органа (включая код оператора);
- занимаемую должность в других компаниях/наименование компаний;
- долю члена исполнительного органа от уставного капитала в компании/доля члена исполнительного органа от владения акциями в других НФКО;
- долю члена исполнительного органа от уставного капитала других компаний/долю члена исполнительного органа от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;
- дату вхождения члена исполнительного органа в капитал других компаний/дату приобретения членом исполнительного органа доли акций в других компаниях;
- распределение полномочий (курируемые сферы деятельности);
- образец подписи члена исполнительного органа (в бумажном виде отчета).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
5-1. Сведения об учредителях/участниках (для ОсОО и ОФ) должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество учредителя (участника)/наименования (для юридического лица);
- долю учредителя (участника) от уставного капитала в компании (в процентном выражении);
- дату вхождения учредителя (участника) в капитал;
- страну происхождения учредителя/участника (для юридических лиц страну регистрации);
- место работы учредителя (участника)/местонахождение (для юридического лица);
- род деятельности (занимаемая должность в других компаниях);
- номер рабочего телефона учредителя/участника (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона учредителя (участника) (включая код оператора);
- долю участия, акции в других ФКО;
- конечного бенефициара;
- образец подписи учредителя (участника) и руководителя учредителя (участника) - юридического лица (в бумажном виде отчета).
Примечание: данная информация предоставляется в ежегодном отчете или в случае изменений в течение квартала в квартальном отчете.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
6. Сведения об акционерах МКК, владеющих более 1% акций (для акционерных обществ) должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество акционеров/наименования (для юридических лиц);
- долю от уставного капитала в компании (в процентном выражении);
- дату приобретения акций;
- страну происхождения акционера (для юридических лиц страну регистрации);
- место работы акционера/местонахождение (для акционера - юридического лица);
- род деятельности (занимаемая должность в других компаниях);
- номер рабочего телефона акционера (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона акционера (включая код оператора);
- акции в других ФКО (иностранная или местная ФКО и долю владения);
- конечного бенефициара;
- образец подписи акционера и руководителя акционера - юридического лица (в бумажном виде отчета).
Примечание: данная информация предоставляется в ежегодном отчете или в случае изменений в течение квартала в квартальном отчете.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
6-1. Сведения о членах Шариатского совета МКК/МКА должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество члена Шариатского совета;
- дату избрания члена Шариатского совета;
- дату согласования Национальным банком кандидатуры члена Шариатского совета (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);
- место работы;
- занимаемую должность в Шариатском совете (председатель, заместитель председателя, член Шариатского совета);
- номер рабочего телефона члена Шариатского совета (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена Шариатского совета (включая код оператора);
- занимаемую должность в других компаниях/наименование компаний;
- долю члена Шариатского совета от уставного капитала в компании/долю члена Шариатского совета от владения акциями в других НФКО;
- долю члена Шариатского совета от уставного капитала других компаний/доля члена Шариатского совета от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;
- дату вхождения члена Шариатского совета в капитал других компаний/дату приобретения членом Шариатского совета доли акций в других компаниях;
- образец подписи члена Шариатского совета (в бумажном виде отчета).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
Глава 4. Информация об отдельных должностных лицах МКК/МКА
7. Информация об отдельных должностных лицах МКК/МКА содержит список следующих должностных лиц (либо приравненных к ним лиц):
1) главный бухгалтер;
2) внутренний аудитор;
3) риск менеджер;
4) комплаенс-офицер;
5) руководитель структурного подразделения, ответственный за кредитную деятельность;
6) руководитель структурного подразделения, ответственный за управление активами и пассивами (либо лицо, приравненное к нему по своим функциональным обязанностям);
7) руководитель структурного подразделения, ответственный за финансирование по исламским принципам;
8) руководитель "исламского окна".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
8. По каждому должностному лицу должна содержаться следующая информация:
- фамилия, имя и отчество должностного лица;
- для должностных лиц, кандидатуры которых подлежат обязательному согласованию с Национальным банком, дата согласования Национальным банком (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);
- количество подотчетных сотрудников;
- номера рабочего телефона должностного лица (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона должностного лица (включая код оператора);
- образец подписи должностного лица (в бумажном виде отчета).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
Глава 5. Базовая информация по МКК/МКА, сведения о филиалах/представительствах/структурных подразделениях (офисах), дочерние и аффилированные компании, действующие комитеты
(Глава в редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9. Базовая информация о МКК/МКА должна содержать информацию по следующим подразделам:
- базовую информацию по МКК/МКА;
- сведения о филиалах, представительствах, структурных подразделениях (офисах) МКК/МКА;
- дочерние и аффилированные компании МКК/МКА;
- действующие комитеты МКК/МКА.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9-1. Базовая информация по МКК/МКА включает следующую информацию:
- полное наименование МКК/МКА;
- организационно-правовая форма МКК/МКА;
- адрес (фактический и юридический адрес, город, в котором находится головной офис МКК/МКА, улица, номер дома, почтовый индекс);
- дата выдачи свидетельства, дополнительных лицензий Национального банка (указываются в хронологическом порядке, №, дата);
- наличие ограничений в лицензиях Национального банка и/или в деятельности МКК/МКА (да/нет);
- перечень ограничений в лицензиях Национального банка и/или в деятельности МКК/МКА;
- внешний аудит (дата проведения последнего внешнего аудита, наименование аудиторской организации);
- веб-сайт МКК/МКА в Интернете (ссылка на адрес сайта);
- официально объявленная связь: номера рабочего телефона (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона, (включая код оператора), факс, электронная почта;
- персонал МКК/МКА (общее количество сотрудников) с указанием штатных единиц и сотрудников по срочным трудовым договорам.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9-2. Сведения о филиалах, представительствах, структурных подразделениях (офисах) МКК/МКА включает следующую информацию:
- количество филиалов, представительств, структурных подразделений, офисов МКК/МКА;
- наименования филиалов, представительств, структурных подразделений, офисов МКК/МКА;
- адреса филиалов, представительств, структурных подразделений, офисов МКК/МКА;
- фамилии, имена и отчества руководителей филиалов, представительств, структурных подразделений, офисов МКК/МКА.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9-3. По каждой дочерней и аффилированной компании МКК/МКА должна содержаться следующая информация:
- название дочерней и аффилированной компании;
- страна происхождения дочерней и аффилированной компании;
- вид деятельности дочерней и аффилированной компании;
- доля компании в дочерней и аффилированной компании в процентном соотношении;
- доля и наименование других учредителей/акционеров в дочерней и аффилированной компании;
- стратегические планы в отношении дочерней и аффилированной компании.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9-4. По каждому действующему комитету МКК/МКА должна содержаться следующая информация:
- наименование комитета;
- состав членов комитета (ФИО), занимаемая должность в комитете;
- должность в МКК/МКА;
- дата согласования Национальным банком (решение Комитета по надзору, письмо-согласие).
Примечание: Сведения, указанные в других главах должны соответствовать сведениям, указанным в данной главе. По всем другим вопросам, касающихся отчета, Национальный банк будет использовать информацию, представленную в данной главе.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
Глава 6.
Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии
10. В Регулятивном отчете о финансовом состоянии отдельно выделяются наиболее существенные статьи финансового состояния МКК/МКА с точки зрения регулятивного отчета.
11. Регулятивный отчет о финансовом состоянии состоит из трех колонок: наименование статьи отчета; значение статьи в сомах, в третьей графе выделяется сомовый эквивалент статей баланса в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
Примечание: суммы в статьях Регулятивного отчета о финансовом состоянии (кроме кредитов и финансовой аренды) показываются за вычетом соответствующих сумм резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков, амортизационных отчислений и дисконта/премии (чистую стоимость активов).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 30 декабря 2022 года № 43/2)
§ 1. Подраздел "Активы"
В статье 1 "Наличность" указываются суммы денежных средств, включая банкноты и монеты в оборотной кассе, а также банкноты и монеты в сомах (в том числе в иностранной валюте в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 30 декабря 2022 года № 43/2)
В статье 2 "Расчетные счета" указываются суммы денежных средств на расчетных счетах в банках или других финансово-кредитных организациях, в том числе в иностранной валюте.
В статье 3 "Депозита в банках и других финансово-кредитных организациях" указываются суммы денежных средств на депозитных счетах в банках или других финансово-кредитных организациях, в том числе в иностранной валюте.
В статье 4 "Ценные бумаги" указывается балансовая стоимость ценных бумаг, принадлежащих МКК/МКА: портфель торговых ценных бумаг, годных для продажи ценных бумаг и ценных бумаг, удерживаемых до погашения.
В статье 5 "Кредиты финансово-кредитным организациям" указывается неуплаченный остаток как по основной сумме кредитов (в т.ч. факторинговые операции), так и по финансовой аренде финансово-кредитным организациям на отчетную дату, кроме того, сумма кредитов финансово-кредитным организациям по данной статье должна быть равна сумме кредитов финансово-кредитным организациям в таблице А "Классификация активов по степени риска", а также сумме кредитов финансово-кредитным организациям указанной в Таблице В "Разбивка по отраслям и регионам".
В статье 6 "Кредиты клиентам" указывается неуплаченный остаток основной суммы выданных кредитов (в т.ч. факторинговые операции) клиентам, кроме кредитов ФКО и финансовой аренды на отчетную дату.
В статье 7 "Финансовая аренда (лизинг) клиентам" указывается неуплаченный остаток основной суммы выданной по финансовой аренде клиентам, кроме кредитов ФКО и кредиты клиентам на отчетную дату.
В статье 8 "Минус: Резерв на потенциальные потери и убытки по кредитам" указывается сумма специального резерва на потенциальные потери и убытки по основной сумме по кредитам и финансовой аренде финансово-кредитным организациям и другим клиентам. Сумма спец РППУ по данной статье должна быть равна сумме спецрезервов в Таблице А "Классификация активов по степени риска".
В статье 9 "Всего чистые кредиты" - указывается сумма выданных кредитов, за вычетом специального резерва на потенциальные потери и убытки по кредитам и финансовой аренде (сумма статей 5, 6 и 7 за вычетом статьи 8).
В статье 10 "Инвестиции" указывается сумма капитальных инвестиций в компании, не консолидированные в данном отчете.
В статье 11 "Основные средства" указывается стоимость земли или земельных участков, зданий и других сооружений, находящихся во владении или использовании МКК/МКА, мебели и оборудования, включая транспортные средства, а также стоимость материалов, работы и других капитализируемых расходов, возникающих в связи со строительством или капитальным ремонтом.
Статья 12 "Прочая собственность, всего" включает в себя данные подстатей а) и б), показываемых отдельно в соответствующих строках:
В подстатье а) "Недвижимость ссудозаемщика, принятая в погашение актива" указывается недвижимость заемщика (бывшее залоговое имущество), принятая МКК/МКА в погашение актива за минусом соответствующего РППУ.
В подстатье б) "Прочие активы ссудозаемщика, принятые в погашение актива" указывается прочая собственность заемщика (кроме недвижимости), принятая МКК/МКА в погашение актива за минусом соответствующего РППУ.
В статье 14 "Прочие активы" указывается балансовая стоимость активов, не указанных выше, за минусом соответствующего им специального РППУ.
В статье 15 "Всего: Активы" указывается сумма статей 1, 2, 3, 4, 9, 10, 11, 12 и 14.
Примечание: сумма кредитов финансово-кредитным организациям и кредитов, выданных клиентам, должна равняться сумме кредитов в Таблице А "Классификация активов по степени риска", а также сумме кредитов, отраженной в Таблицах Б "Методы кредитования" и В "Разбивка по отраслям и регионам" в Разделе 3 "Информация о кредитном портфеле".
§ 2. Подраздел "Обязательства"
В статье 16 "Кредиты от банков Кыргызской Республики" указываются кредиты, полученные МКК/МКА от коммерческих банков Кыргызской Республики.
В статье 17 "Кредиты от других финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики" указываются кредиты, полученные МКК/МКА от финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики, кроме коммерческих банков Кыргызской Республики.
В статье 18 "Кредиты от международных финансовых организаций и доноров" указываются кредиты, полученные МКК/МКА от международных финансовых и донорских организаций (другие источники финансирования).
В статье 19 "Кредиты от международных финансово-кредитных организаций" указываются кредиты, полученные МКК/МКА от международных банков.
В статье 20 "Обязательства перед государственными органами" указываются средства, полученные от государственных органов.
Примечание: в Разделе 6 "Раскрытия" необходимо подробно раскрыть информацию об источниках полученных кредитов.
В статье 21 "Субординированные долговые обязательства" указываются долгосрочные обязательства, владельцы которых имеют право на активы после удовлетворения требований других кредиторов. Данная статья отражает также гранты при условии, что грант был получен МКК/МКА на определенный период времени или на определенных условиях (в Разделе 6 "Раскрытия" необходимо подробно раскрыть информацию об источниках полученных обязательств/грантов.)
В статье 21-1 "Средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) - физических лиц" указываются средства, заимствованные МКК/МКА от учредителей (акционеров) - физических лиц;
В статье 21-2 "Средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) - юридических лиц" указываются средства, заимствованные МКК/МКА от учредителей (акционеров) - юридических лиц;
В статье 21-3 "Средства, заимствованные МКК от юридических лиц и учредителей (акционеров)" указываются средства, заимствованные МКК/МКА от юридических лиц и учредителей (акционеров) указанных в статьях 21-1 и 21-2.
В статье 23 "Прочее" указываются прочие обязательства, не указанные выше.
В статье 24 "Всего обязательства" указывается сумма статей 16, 17, 18, 19, 20, 21, 21-3 и 23.
Примечание: в Разделе 6 "Раскрытия" необходимо подробно раскрыть информацию об источниках полученных займов и о прочих обязательствах.
§ 3. Подраздел "Капитал"
В статье 25 "Уставной капитал (простые акции)" указывается общая сумма простых акций/учредительных взносов МКК/МКА.
В статье 26 "Привилегированные акции" указывается общая сумма привилегированных акций МКК/МКА (для акционерных обществ).
В статье 27 "Капитал, вложенный сверх номинала" указывается сумма средств, внесенных акционерами и учредителями свыше номинальной стоимости акций МКК/МКА.
В статье 27.1 "Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами" указывается сумма денежных средств, вносимая физическими и юридическими лицами сверх оплаченного уставного капитала только при наличии у МКК/МКА договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций в уставном капитале МКК/МКА с условиями: безотзывности (ни при каких обстоятельствах), бессрочности вносимых средств, а также, что в случае банкротства МКК/МКА требования по данным средствам будут удовлетворяться в той же очереди, что и акционеров МКК/МКА. В последующем дополнительно внесенные физическими и юридическими лицами средства должны быть направлены в уставный капитал (простые и/или привилегированные акции) МКК/МКА, а сами эти лица должны быть наделены бесспорным правом на приобретение выпускаемых акций на сумму этих предоставленных средств.
В статье 28 "Нераспределенная прибыль (убытки)" указывается сумма чистой нераспределенной прибыли или убытков МКК/МКА, отражающая сумму следующих подстатей:
28.1. "Прибыль (убытки) прошлых лет" - указывается прибыль или убытки предыдущих лет, которые остались в МКК/МКА после отчисления в резервы для будущих потребностей и соответствующих выплат прибыли учредителям (акционерам).
28.2. "Прибыль (убыток) текущего года" - указывается прибыль (убытки), полученная МКК/МКА в текущем году (сумма, приведенная в данной статье, должна быть равна сумме статьи 22. "Чистая прибыль (убыток)" в Разделе 2 "Отчета о прибылях и убытках").
В статье 29 "Резервы на будущие потребности" указывается сумма резервов, созданных для будущих событий в МКК/МКА за счет распределения прибыли.
В статье 30 "Резерв по переоценке активов" указывается величина имеющихся резервов, созданных за счет переоценки активов и нереализованной курсовой разницы от переоценки иностранной валюты.
В статье 31 "Общие РППУ по кредитам и финансовой аренде" указывается сумма общего РППУ по кредитам и финансовой аренде (сумма общих РППУ должна быть равна сумме общих резервов указанных в Таблице А "Классификация активов по степени риска" в Разделе 3 "Информация о кредитном портфеле").
В статье 32 "Итого капитал" указывается сумма статей 25, 26, 27, 27-1, 28, 29, 30 и 31.
В статье 33 "Всего: Обязательства и капитал" указывается сумма статей 24 и 32.
§ 4. Подраздел "Забалансовые обязательства"
В статье 1 "Обязательства на выдачу кредитов" указываются обязательства по выдаче кредитов или кредитных заменителей (финансирование) в будущем.
В статье 2 "Валютные операции" указываются обязательства МКК/МКА по валютным операциям (своп-операции (покупка-продажа), форвардные операции (покупка-продажа).
В статье 3 "Обязательства по покупке активов" указываются обязательства МКК/МКА по покупке активов в будущем.
В статье 4 "Прочие забалансовые обязательства" указываются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше.
В статье 5 "Всего забалансовые обязательства" указывается сумма статей с 1 по 4.
Примечание: контр-счета по забалансовым операциям не отражаются.
§ 5. Подраздел "Расшифровка прочих активов и обязательств"
В статье 1 "Прочие активы" указывается расшифровка активов МКК/МКА по следующим статьям:
а) "начисленные проценты к получению" - указывается сумма начисленного дохода к получению МКК/МКА;
б) "предоплата выплаченная" - указывается сумма выплаченных МКК/МКА платежей другим сторонам согласно условиям договоров;
в) "невыясненные дебиторские суммы" - указываются суммы денежных средств до выяснения;
г) "другие прочие активы" - указывается сумма других прочих активов МКК/МКА, не указанных выше.
В статье 2 "Специальный РППУ на прочие активы" указывается сумма специального РППУ на вышеперечисленные прочие активы МКК/МКА.
В статье 3 "Чистые прочие активы" указывается чистая стоимость прочих активов (разница статей 1 и 2).
В статье 4 "Прочие обязательства" указывается расшифровка обязательств:
а) "начисленные проценты к выплате" - указывается сумма начисленных процентов к выплате по операциям МКК/МКА;
б) "отсроченный доход (наценка)" - указывается отсроченный доход.
в) "налоги к выплате" - указывается сумма обязательств, подлежащих перечислению в бюджет;
г) "невыясненная кредиторская задолженность" - указываются суммы денежных средств до выяснения;
д) "дивиденды к выплате" - указывается сумма денежных средств, подлежащих выплате акционерам;
е) "другие прочие обязательства" - указываются другие прочие обязательства, не указанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам.
§ 5-1. Подраздел "Отчет об операциях, проводимых по ИПФ"
Группа А. Активы.
В статье 1 "Денежные средства на счетах в других банках и финансово-кредитных организациях, в том числе:" - указывается сумма денежных средств на счетах в других банках и других ФКО, в том числе в иностранной валюте. Информация предоставляется в разбивке:
а) по договору, ограниченная мудараба;
б) по договору, не ограниченная мудараба;
в) по договору кард.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 30 декабря 2022 года № 43/2)
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 3 "Депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 2 "Ценные бумаги" указывается балансовая стоимость ценных бумаг, соответствующих стандартам шариата, принадлежащих МКК и МКА. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 4 "Ценные бумаги" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 3 "Финансирование, предоставленное финансово-кредитным организациям" указывается неуплаченный остаток основной суммы финансирования, предоставленного ФКО на отчетную дату. Информация предоставляется в разбивке:
а) по договору, ограниченная мудараба;
б) по договору, неограниченная мудараба;
в) по договору шарика/мушарака;
г) по договору мурабаха;
д) по договору иджара/иджара мунтахийя биттамлик;
е) по договору салам.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 5 "Кредиты ФКО" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
Сумма предоставленного финансирования ФКО должна быть равна сумме финансирования, предоставленного ФКО в подразделе 3.А-1. "Классификация активов по ИПФ по степени риска" раздела 3 "Информация о кредитном портфеле".
В статье 4 "Финансирование, предоставленное клиентам" указывается неуплаченный остаток основной суммы финансирования, предоставленного клиентам, кроме финансирования, предоставленного ФКО на отчетную дату. Информация предоставляется в разбивке:
а) по договору, ограниченная мудараба;
б) по договору, неограниченная мудараба;
в) по договору шарика/мушарака;
г) по договору мурабаха;
д) по договору иджара/иджара мунтахийя биттамлик;
е) по договору салам.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 6 "Кредиты клиентам" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 5 "(Минус) РППУ" указывается сумма специального РППУ по финансированию, предоставленному ФКО и другим клиентам. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 8 "(Минус) РППУ" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии". Сумма специального РППУ в данной статье должна быть равна сумме специального РППУ в подразделе 3.А-1. "Классификация активов по ИПФ по степени риска".
В статье 6 "Всего финансирования" указывается сумма финансирования, за вычетом специального РППУ (ст. 3 + 4 - 5). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 9 "Всего чистые кредиты" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 7 "Активы/инвентарь для последующей передачи клиентам" указывается стоимость зданий, сооружений, мебели, оборудования и других активов/инвентаря, приобретенных МКК/МКА для последующей передачи клиентам, в том числе по договорам мурабаха, иджара/иджара мунтахийя биттамлик. Данные отражаются в разбивке на недвижимое и движимое имущество.
В статье 8 "Прочая собственность, всего" указывается сумма нижеследующих подстатей:
а) "недвижимость клиента, принятая в погашение полученного финансирования" - указывается недвижимость клиента (бывшее залоговое имущество), принятая МКК/МКА в погашение финансирования за минусом соответствующего РППУ;
б) "прочая собственность клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования" - указывается прочая собственность клиента (кроме недвижимости), принятая МКК/МКА в погашение финансирования за минусом соответствующего РППУ.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 12 "Прочая собственность всего" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 9 "Прочие активы" указывается балансовая стоимость активов, не указанных выше. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 14 "Прочие активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 10 "Всего активы" указывается сумма статей 1, 2, 6, 7, 8, 9. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 15 "Всего активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
Группа Б. Обязательства.
В статье 1 "Финансирование, полученное от банков Кыргызской Республики" указывается финансирование, полученное МКК/МКА от коммерческих банков Кыргызской Республики. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 16 "Кредиты от банков Кыргызской Республики" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 2 "Финансирование, полученное от других финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики", указывается финансирование, полученное МКК/МКА от ФКО Кыргызской Республики, кроме коммерческих банков Кыргызской Республики. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 17 "Кредиты от других финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 3 "Финансирование, полученное от международных финансовых организаций и доноров" указывается финансирование, полученное МКК/МКА от международных финансовых и донорских организаций (другие источники финансирования). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 18 "Кредиты от международных финансовых организаций и доноров" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 4 "Финансирование, полученное от международных финансово-кредитных организаций" указывается финансирование, полученное МКК/МКА от международных банков. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 19 "Кредиты от международных финансово-кредитных организаций" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 5 "Обязательства перед государственными органами власти" указываются средства, полученные от органов государственной власти. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 20 "Обязательства перед государственными органами" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 6 "Средства, заимствованные МКК от юридических лиц и учредителей (акционеров) указывается сумма заимствований от юридических лиц и учредителей (акционеров) - физических и юридических лиц. Информация предоставляется в разбивке:
а) "Средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) - физических лиц", - указывается сумма заимствований от учредителей (акционеров) - физических лиц.
б) "Средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) - юридических лиц", - указывается сумма заимствований от учредителей (акционеров) - юридических лиц.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 21-3 "Средства, заимствованные МКК от юридических лиц и учредителей (акционеров)" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 7 "Прочие обязательства" указываются другие обязательства, не отраженные в предыдущих статьях. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 23 "Прочее" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 8 "Всего обязательства" указывается сумма статей 1-7. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 24 "Всего обязательства" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
Примечание: в подразделе А-1. "Обязательства, принятые по ИПФ" раздела 6 "Раскрытия" необходимо подробно раскрыть информацию об источниках полученного финансирования, обязательствах, грантах и прочих обязательствах.
Группа В. Забалансовые обязательства.
В статье 1 "Обязательства на предоставление финансирования" - указываются обязательства по предоставлению финансирования. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 1 "Обязательства на выдачу кредита" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 2 "Валютные операции" указываются обязательства МКК/МКА по валютным операциям. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 2 "Валютные операции" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 3 "Обязательства по покупке активов" отражаются обязательства МКК и МКА по покупке активов в будущем. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 3 "Обязательства по покупке активов" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 4 "Прочие забалансовые обязательства" указываются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 5 "Всего забалансовых обязательств" указывается сумма статей с 1 по 4. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи "Всего: Забалансовые обязательства" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
Группа Г. Расшифровка прочих активов и прочих обязательств.
В статье 1 "Прочие активы" указывается расшифровка активов МКК/МКА по следующим статьям:
а) "доход, начисленный к получению" указывается сумма начисленного дохода к получению МКК/МКА;
б) "предоплата выплаченная" указывается сумма выплаченных МКК/МКА платежей другим сторонам согласно условиям договоров;
в) "невыясненные дебиторские суммы" указываются суммы денежных средств до выяснения;
г) "другие прочие активы" указывается сумма других прочих активов МКК/МКА, не указанных выше.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 1 "Прочие активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 2 "Специальный РППУ на прочие активы" указывается сумма специального РППУ на вышеперечисленные прочие активы МКК/МКА. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 2 "Специальный РППУ на прочие активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 3 "Чистые прочие активы" указывается чистая стоимость прочих активов (разница статей 1 и 2). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 3 "Чистые прочие активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 4 "Прочие обязательства" указывается расшифровка обязательств:
а) "доход, начисленный клиентам к выплате" указывается сумма начисленного дохода по операциям МКК/МКА к выплате;
б) "отсроченный доход (наценка)" указывается отсроченный доход по операциям мурабаха и салам;
в) "невыясненная кредиторская задолженность" указываются суммы денежных средств до выяснения;
д) "другие прочие обязательства" указываются другие прочие обязательства, не указанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 4 "Прочие обязательства" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
Примечание: в разделе "Регулятивный отчет о финансовом состоянии" отражаются консолидированные данные обо всей деятельности МКК/МКА. В подразделе "Отчет об операциях, проводимых по ИПФ" выделяются данные по операциям, проводимым МКК/МКА по ИПФ, в зависимости от сущности/значения операций/статей.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 7.
Раздел 2. Отчет о совокупном доходе
12. Отчет о совокупном доходе, в том числе по операциям, проводимым по ИПФ, состоит из трех колонок: наименования статьи; значения статьи с нарастающим итогом за отчетный период; значения статьи за аналогичный период предыдущего года. Если в колонке "текущий период" представлен отчет по состоянию на 31 декабря отчетного года, то в колонке "предыдущий период" должна быть представлена информация по состоянию на 31 декабря года, предшествующего отчетному году. Если представляется полугодовая отчетность по состоянию на 30 июня отчетного года, соответственно, в качестве предыдущего периода, указывается отчетность по состоянию на 30 июня предшествующего года.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
13. Суммы в этом отчете могут быть положительными и отрицательными. Отрицательные суммы должны быть указаны в скобках, например, сумма чистого убытка или расходов за год должна быть указана в скобках.
§ 6. Подраздел "Процентные доходы"
В статье 1 "Процентный доход по депозитам в банках" указывается доход в виде процентов, подученный МКК/МКА от размещений в банках и других финансово-кредитных организациях.
В статье 2 "Прочие процентные доходы" указываются процентные доходы, не указанные выше, включая доходы по ценным бумагам.
В статье 3 "Процентный доход от кредитов финансово-кредитным организациям" указывается процентный доход, полученный от кредитов и финансовой аренды, выданных финансово-кредитным организациям.
В статье 4 "Процентный доход по кредитам клиентам" указывается доход в виде процентов, полученный МКК/МКА по кредитам и финансовой аренде клиентам, кроме ФКО.
В статье 5 "Всего: Процентный доход" указывается общая сумма статей 1, 2, 3 и 4.
§ 7. Подраздел "Процентные расходы"
В статье 6 "Процентные расходы" указываются расходы по процентам, признанные по полученным МКК/МКА кредитам и другим обязательствам.
В статье 7 "Всего: Чистый процентный доход" указывается разница между статьями 5 и 6.
В статье 8 "Расходы на формирование резерва на потенциальные потери и убытков по кредитам" указываются расходы по специальному и общему резервам на покрытие потенциальных потерь и убытков по кредитам.
В статье 9 "Чистый процентный доход после отчислений в РППУ" указывается сумма чистого дохода после отчислений в РППУ как разница между статьями 7 и 8.
§ 8. Подраздел "Непроцентные доходы"
В статье 10 "Плата за услуги и комиссионные сборы" указываются сборы и плата за услуги, полученные МКК/МКА. Полученные МКК/МКА комиссионные сборы необходимо учитывать (дисконтировать) в том периоде, когда они были получены в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
В статье 10-1 "Доходы от курсовой разницы" указываются доходы, полученные МКК/МКА от курсовой разницы по операциям в иностранной валюте, включая доходы от нереализованной курсовой разницы.
В статье 10-2 "Доходы, полученные по агентскому банкингу" указываются доходы, полученные МКК/МКА по агентскому банкингу.
В статье 10-3 "Доходы от факторинговых операций" указывается комиссионные доходы за услуги МКК/МКА по факторинговым операциям.
В статье 10-4 "Доходы от инвестиций" указываются доходы МКК/МКА от инвестиций (как результат от участия в капитале).
В статье 11 "Прочие непроцентные доходы" указывается непроцентный доход, не указанный выше.
В статье 12 "Всего: непроцентные доходы" указывается сумма статей 10 и 11.
§ 9. Подраздел "Операционные расходы"
В статье 13 "Расходы на персонал" указываются расходы, связанные с выплатой заработной платы, премий и других подобных выплат служащим МКК/МКА (включая выплаты наблюдательному органу/Совету директоров):
- заработная плата и премии;
- другие компенсации и субсидии (прочие выплаты);
- отчисления в Соцфонд.
В статье 14 "Расходы на основные средства" указываются расходы на содержание зданий и сооружений, мебели, транспортных средств, оборудования, компьютеров, программного обеспечения, а также нематериальные активы, включая начисления амортизации и расходы по налогу на собственность.
В статье 15 "Административные расходы" указываются расходы на канцелярские товары, связь, транспорт, командировочные расходы, коммунальные услуги, представительские расходы, обучение персонала, амортизация автомобилей, расходы на автомобили, оплата за услуги привлеченных специалистов, расходы по обработке компьютерных данных, расходы на рекламу и маркетинг, расходы на публикации и подписку, прочие административные расходы.
В статье 16 "Прочие операционные расходы" указываются все эксплуатационные, и прочие расходы, не упомянутые выше, включая непредвиденные дохода/расходы.
В статье 17 "Налоги и страхование" расходы, связанные со страхованием и выплатой налогов, кроме налога на прибыль.
В статье 18 "Всего: Непроцентные расходы" указывается сумма статьей 13, 14, 15, 16 и 17.
В статье 19 "Расходы на формирование резерва на потенциальные потери и убытки (не от кредитных операций)" указывается сумма расходов на специальные и общие резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков по операциям отличным от кредитных операций и финансовой аренды.
В статье 19-1 "Убытки от курсовой разницы" указываются убытки, возникающие в результате пересчета курсовой разницы.
В статье 20 "Прибыль (убытки) до уплаты налогов" указывается чистый доход (убыток), полученный, или понесенный МКК/МКА (сумма статей 5 и 12, минус статьи 6, 8, 18 и 19).
В статье 21 "Налог на прибыль" указываются расходы по налогу на прибыль.
В статье 22 "Чистая прибыль (убытки)" указывается чистая прибыль (убыток) отчитывающегося учреждения (статья 20 минус статья 21).
§ 9-1. "Доходы, полученные по операциям, проводимым по ИПФ"
В подразделе "Отчет о прибыли и убытках по операциям, проводимым по ИПФ" указываются данные по операциям, проводимым по ИПФ.
Группа А. "Доходы, полученные по операциям".
В статье 1 "Доходы по денежным средствам, размещенным на счетах в коммерческих банках" указывается доход, полученный МКК/МКА от размещений в банках и других ФКО. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 1 "Процентный доход по депозитам в банках" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 2 "Доходы по финансированию, предоставленному ФКО" указывается доход, полученный по финансированию, предоставленному ФКО в разбивке по операциям. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи "Процентный доход по кредитам ФКО" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 3 "Доход по финансированию, предоставленному клиентам" указывается доход, полученный МКК/МКА по финансированию, предоставленному клиентам, кроме ФКО, в разбивке по операциям. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 6 "Кредиты клиентам" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 4 "Прочие доходы по операциям" указываются доходы, не указанные выше, включая доходы по ценным бумагам. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 2 "Прочие процентные доходы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 5 "Всего" указывается общая сумма статей 1, 2, 3 и 4. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 5 "Всего" раздела "Отчет о совокупном доходе".
Группа Б. "Расходы, понесенные по операциям".
В статье 6 "Расходы, понесенные по полученному финансированию" указываются расходы, понесенные МКК/МКА по полученному финансированию. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 6 "Процентные расходы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 7 "Чистый доход, полученный по операциям" указывается разница между статьями 5 и 6. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 7 "Чистый процентный расход" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 8 "Расходы на РППУ" указываются расходы по специальному и общему РППУ по финансированию. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные статьи 8 "Расходы на РППУ" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 9 "Чистый доход, полученный по операциям, после отчислений в РППУ" указывается сумма чистого дохода после отчислений в РППУ как разница между статьями 7 и 8. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 9 "Чистый процентный доход после отчислений в РППУ" раздела "Отчет о совокупном доходе".
Группа В. Доходы по прочим операциям.
В статье 10 "Плата за услуги и комиссионные сборы" указываются сборы и плата за услуги МКК/МКА. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 10 "Плата за услуги и комиссионные сборы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 11 "Доходы от курсовой разницы" указывается доход, полученный МКК/МКА в результате деятельности в иностранной валюте в связи с изменением курса валют. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 10-1 "Доходы от курсовой разницы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 12 "Прочие доходы" указываются доходы, не указанные выше. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 11 "Прочие непроцентные доходы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 13 "Всего" указывается сумма статей 10 и 12. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 12 "Всего: непроцентные доходы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
Группа Г. Прочие расходы по операциям, операционные расходы.
В статье 14 "Убытки от курсовой разницы" указываются убытки, полученные МКК/МКА в результате деятельности в иностранной валюте в связи с изменением курса валют. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 19-1 "Убытки от курсовой разницы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 15 "Операционные расходы" указываются операционные расходы, связанные с деятельностью МКК/МКА по ИПФ.
В статье 16 "Налоги" указываются расходы связанные с выплатой налогов, кроме налога на собственность и налога на прибыль. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 17 "Налоги и страхование" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 17 "Такафул" указываются расходы, связанные со страхованием (такафул). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 17 "Налоги и страхование" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 18 "Всего" указывается сумма статей 14, 15, 16 и 17. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 18 "Всего: Непроцентные расходы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 19 "Расходы на РППУ (кроме операций финансирования)" указывается сумма расходов на специальные и общие РППУ по операциям, отличным от финансирования. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 19 "Расходы на РППУ (не от кредитных операций)" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 20 "Прибыль (убытки)" указывается прибыль (убытки), полученная МКК и МКА (сумма статей 5 и 13, минус статьи 6, 8, 18 и 19). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 20 "Прибыль (Убытки) до уплаты налогов" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 21 "Налог на прибыль" указываются расходы по налогу на прибыль. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 21 "Налог на прибыль" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 22 "Расходы на закят и благотворительность" указываются расходы, направленные МКК/МКА на закят и благотворительность.
В статье 23 "Чистая прибыль (убытки)" указывается чистая прибыль (убытки) МКК/МКА (статья 20 минус статьи 21 и 22). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 22 "Чистая прибыль (убытки)" раздела "Отчет о совокупном доходе".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 8.
Раздел 3. Информация об активах
14. Данный раздел включает статистическую информацию об остатках задолженности по кредитному портфелю на отчетную дату.
"Средневзвешенная процентная ставка" (*) Ниже приводится формула и пример того, как рассчитать данную цифру: (средневзвешенная процентная ставка рассчитывается на основе номинальных процентных ставок, указанных в кредитном договоре, и с начала отдельно по каждой отрасли, а затем выводится средневзвешенная процентная ставка по кредитному портфелю).
Формула: Сумма каждого кредита, разделенная на сумму всех кредитов (фактическая сумма кредитов из кредитного портфеля) и умноженная на процентную ставку соответствующую данному кредиту.
Если общая сумма кредитов = X, при отдельных кредитах (сумма кредитов по одной процентной ставке) = Х1, Х2, а процентные ставки на отдельные кредиты (группы кредитов) = Y1, Y2, то:
Средневзвешенная процентная ставка = Х1/Х*Y1+Х2/Х*Y2
Пример: Общая сумма кредитов = 10000; сумма группы кредитов по процентной ставке 15% годовых = 4000; сумма группы кредитов по процентной ставке 12% годовых = 6000. Средневзвешенная процентная ставка = 4000/10000*15+6000/10000*12=13,2% годовых.
Примечание: Если процентная ставка устанавливается на еженедельной либо ежемесячной основе, в соответствии с предоставляемой отчетностью необходимо привести к годовой процентной ставке. В расчет средневзвешенной процентной ставки по кредитам не включаются данные по наценке/доходу по финансированию в соответствии с ИПФ.
____________
(*) "Средневзвешенная процентная ставка" А. Классификация активов по степени риска = Всего "Средневзвешенная процентная ставка" Б. Методы кредитования - Итого по республике "Средневзвешенная процентная ставка" В. Разбивка по отраслям и регионам.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 8 февраля 2018 года № 06/2)
14-1. Привести наценку/доход по финансированию в годовое выражение можно по следующей формуле:
где:
I - годовая наценка/доход на конец отчетного периода, в процентах,
D - сумма наценки, указанная в договоре/сумма дохода по финансированию,
PV - сумма финансирования, указанная в договоре,
m - срок финансирования по договору (срок реструктуризации согласно дополнительному соглашению).
Полученное значение наценки/дохода используется для расчета средневзвешенной наценки/дохода по формуле, указанной в пункте 14 настоящих методических указаний.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 8 февраля 2018 года № 06/2)
§ 10. Таблица А "Классификация активов по степени риска"
15. Настоящая таблица содержит информацию об активах, подлежащих классификации по степени риска, а также по размеру резервов, созданных для покрытия потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ).
Для всех типов активов должна быть указана их стоимость за минусом соответствующего дисконта (если таковой имеется).
В столбце 1 "Статья" указывается тип актива, подлежащего классификации.
В столбце 2 "Всего" указывается сумма столбцов 3 и 5.
В столбце 3 "Текущие (непросроченные) активы" указывается остаток задолженности по основной сумме активов, по которым нет просрочки по плановым платежам по основной сумме и по процентам.
В столбце 4 "Реструктуризированные кредиты" указываются суммы реструктуризированных кредитов (при этом сумма реструктуризированных кредитов должна входить в сумму просроченных или непросроченных кредитов).
В столбце 5 "Всего просроченные активы" указывается остаток задолженности по основной сумме активов, по которым допущены просрочки по плановым платежам на 1 день и более по основной сумме и по процентам.
В столбцах 6, 6-1, 7, 8, 9 указывается остаток задолженности по основной сумме активов, классифицированных от "стандартных" до "потерь" в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Кыргызской Республики.
В столбце 10 "Всего кредитов в статусе неначисления" указывается сумма кредитов, по которым приостановлено начисление процентов согласно внутренней политике МКК/МКА и в соответствии с требованиями Национального банка.
В столбцах 11 и 12 указывается сумма РППУ, разбитая по типам резервов (общих и специальных) в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Кыргызской Республики.
(В редакции постановлений Комитета Нацбанка КР от 2 июля 2018 года № 30/5, 11 февраля 2021 года № 05/3)
§ 10-1. Подраздел А-1 "Классификация активов по ИПФ по степени риска"
В подразделе А-1. "Классификация активов по ИПФ по степени риска" отражается информация об активах, выданных по ИПФ, подлежащих классификации по степени риска, а также о размере РППУ, созданном по таким активам. В подразделе отражается информация по ИПФ, выделенная из раздела 3 "Информация об активах". Подраздел заполняется аналогично подразделу А. "Классификация активов по степени риска".
В столбцах 6, 7, 8, 9, 10 указывается остаток задолженности по основной сумме активов, классифицированных от "нормальных" до "потерь" в соответствии с Положением "О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования", утвержденным постановлением Правления Национального банка от 24.09.2014 года № 42/8.
В столбце 11 "Всего активов в статусе неначисления" указываются суммы просроченных активов, по которым приостановлено начисление наценки/дохода согласно внутренней политике МКК/МКА и в соответствии с требованиями Порядка придания статуса неначисления процентного дохода, утвержденного постановлением Правления Национального банка от 28.04.2004 года № 11/2.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 11. Таблица Б "Методы кредитования"
В столбце 1 указываются методы кредитования, применяемые МКК/МКА:
- групповое кредитование без залога - кредитование группы физических лиц под субсидиарную групповую ответственность без залогового обеспечения;
- групповое кредитование под залог - кредиты группы физических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
- индивидуальное кредитование без залога - кредиты физических и юридических лиц без залогового обеспечения (включая гарантии);
- индивидуальное кредитование под залог - кредиты физических и юридических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
- другие - прочие методы кредитования, не предусмотренные выше;
- всего - указывается во втором столбце общая сумма кредитов по всем методам кредитования, а в четвертом столбце - общее количество заемщиков на отчетную дату.
Столбец 2 "Сумма кредитов" - указывается сумма остатка всех кредитов по данному методу на отчетную дату.
Столбец 3 "Процентная ставка" - указывается средневзвешенная процентная ставка по кредитам в соответствии с данным методом кредитования. Средневзвешенная процентная ставка рассчитывается в соответствии с примером, приведенным в пункте "Средневзвешенная ежегодная процентная ставка" Раздела 3 "Информация о кредитном портфеле".
Столбец 4 "Количество выданных кредитов" - указывается количество кредитов, выданных, но не погашенных на отчетную дату, в соответствии с данным методом кредитования. Если кредит выдается группе заемщиков, необходимо указать количество кредитов, размещенных внутри данной группы.
§ 12. Таблица В "Разбивка кредитного портфеля по отраслям и регионам"
16. Данная информация предоставляется в разрезе регионов, а также на консолидированной основе по республике. Если МКК/МКА работает только в одном регионе, то требуемая информация на консолидированной основе по республике должна соответствовать данным по региону. Данные по деятельности региональных филиалов представляются на консолидированной основе в Национальный банк по месту расположения головного офиса.
"Коэффициент погашения": ниже приводится формула коэффициента погашения:
Фактическое погашение/ плановые погашения |
+ |
просроченная и неуплаченная задолженность предыдущих периодов) |
*100 |
Пример: Плановые погашения, которые должны быть погашены в отчетном периоде, составили 10000 тыс. сом; просроченная задолженность предыдущего периода составила 50 тыс. сом; фактическое погашение составило 9600 тыс. сом. Таким образом: 9600/(10000+50)*100=95,52%
В приведенных в данном разделе в 9 таблицах отражаются:
В столбце 1 указывается перечень отраслей экономики, кредитуемых МКК/МКА.
В столбце 2 указывается количество клиентов, обслуживаемых МКК/МКА по этой отрасли на отчетную дату (если осуществляется групповое кредитование, то необходимо указать количество человек в группе).
В столбце 3 указывается непогашенный остаток сумм кредитов, выданных клиентам, работающим в данной отрасли.
В столбце 4 указывается, какой процент от общего объема кредитного портфеля МКК/МКА занимает остаток кредитов по данной отрасли.
В столбце 5 указывается средний срок кредитов в месяцах (вычисляется как среднеарифметическое значение от минимального и максимального срока кредитов, которые применялись в отчетном периоде).
В столбце 6 указывается фактический максимальный размер кредита.
В столбце 7 указывается фактический минимальный размер кредита.
В столбце 8 указывается средний размер кредита, который рассчитывается как отношение общей суммы кредитов, выданных в отчетный период в данную отрасль, к количеству клиентов, которым были выданы данные кредиты.
В столбце 9 указывается сумма фактического погашения кредитов за отчетный квартал, в IV квартале - в целом за год.
В столбце 10 указывается сумма кредитов, подлежащих погашению в отчетном квартале, включая просроченную задолженность предыдущего периода, подлежащую выплате в отчетном месяце, в IV квартале - в целом за год.
В столбце 11 указывается средневзвешенная процентная ставка по выданным кредитам в разбивке по отраслям, которая рассчитывается в соответствии с примером, приведенным в пункте "Средневзвешенная процентная ставка" Раздела 3 "Информация об активах".
В столбце 12 указывается средневзвешенная эффективная процентная ставка по выданным кредитам в разбивке по отраслям, которая рассчитывается в соответствии с примером, приведенным в пункте "Средневзвешенная процентная ставка" Раздела 3 "Информация об активах". Эффективная процентная ставка рассчитывается в соответствии с Положением "О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам" утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4.
Приведенные в данном разделе таблицы заполняются в следующем порядке: Таблица 1 отражает показатели в целом по Кыргызской Республике; Таблицы 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 9 формы отражают показатели регионов Кыргызской Республики в соответствии с названием, указанным во второй строке первого столбца.
Примечание: В расчет общей суммы по кредитам не включаются данные по суммам финансирования, предоставленного в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. В расчет средневзвешенной процентной ставки по кредитам не включаются данные по средневзвешенной наценке/доходу по финансированию, предоставленному по ИПФ. В расчет средневзвешенной эффективной процентной ставки не включаются данные по коэффициенту доходности по финансированию, предоставленному по ИПФ.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 8 февраля 2018 года № 06/2)
§ 12-1. В-1. "Разбивка портфеля по финансированию по отраслям и регионам"
В подразделе В-1. "Разбивка портфеля по финансированию по отраслям и регионам" отражается информация по финансированию, предоставленному по ИПФ, выделенная из подраздела В. "Разбивка кредитного портфеля по отраслям и регионам" в разбивке по отраслям и регионам. Данный подраздел заполняется аналогично подразделу В. "Разбивка кредитного портфеля по отраслям и регионам". Если МКК/МКА работает в нескольких регионах, то по каждому региону необходимо заполнить отдельную таблицу. К каждой таблице указывается название региона, по которому предоставляются данные.
В столбце 12 "Средневзвешенная наценка/доход на конец отчетного периода, в %" указывается значение средневзвешенной наценки/дохода в процентах, рассчитываемой согласно пунктам 14 и 14-1 раздела 3. "Информация об активах" настоящей главы.
Данные по сумме финансирования, предоставленного в соответствии с исламскими принципами банковского дела, не включаются в расчет общей суммы кредитов. Данные по средневзвешенным наценкам/доходу по финансированию, выданному в соответствии с исламскими принципами банковского дела, не включаются в расчет средневзвешенных процентных ставок по кредитам подраздела 3 В. "Разбивка кредитного портфеля по отраслям и регионам".
В столбце "Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %" указывается значение средневзвешенного коэффициента доходности в процентах.
Определение коэффициента доходности сопоставимо с определением годовой эффективной процентной ставки. Коэффициент доходности - доход в достоверном, годовом, эффективном, сопоставимом исчислении, при расчете которого учитываются платежи клиента, связанные с получением финансирования или вознаграждением клиенту за размещение денежных средств на депозитном счете.
Коэффициент доходности рассчитывается в соответствии с Положением "О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам" утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4.
Средневзвешенный коэффициент доходности рассчитывается согласно пункту 14 раздела 3. "Информация об активах" настоящей главы.
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, 8 февраля 2018 года № 06/2)
§ 13. Таблица Г "Информация по выданным кредитам"
17. Настоящая таблица содержит информацию по выданным кредитам за отчетный квартал, в IV квартале - в целом за год.
В приведенной таблице отражаются:
В столбце 1 указывается перечень отраслей экономики, кредитуемых МКК/МКА.
В столбце 2 указывается сумма столбцов с 3 по 10.
В столбцах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 указываются выданные кредиты по срокам.
В столбце 11 указывается средневзвешенная процентная ставка по выданным кредитам в разбивке по отраслям, которая рассчитывается в соответствии с примером, приведенным в пункте 14 "Средневзвешенная процентная ставка" Раздела 3 "Информация об активах".
В столбце 12 указывается общее количество выданных кредитов в разбивке по отраслям.
В столбце 13 указывается средневзвешенная эффективная процентная ставка по выданным кредитам в разбивке по отраслям, которая рассчитывается в соответствии с примером, приведенным в пункте "Средневзвешенная процентная ставка" Раздела 3 "Информация об активах". Эффективная процентная ставка рассчитывается в соответствии с Положением "О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам" утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4.
§ 13-1. Г-1. "Информация по предоставленному финансированию"
В подразделе Г-1. "Информация по предоставленному финансированию" отражается информация по финансированию, предоставленному по ИПФ, выделенная из подраздела Г. "Информация по выданным кредитам". Данный подраздел заполняется аналогично подразделу Г. "Информация по выданным кредитам".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 14. Таблица Д "Информация по проблемным заемщикам"
18. Данная таблица содержит сведения по просроченным активам в порядке убывания по сумме остатка задолженности. При этом проблемными считаются активы, соответствующие одному из нижеперечисленных условий:
- просрочен срок кредита более 90 дней;
- (утратил силу в соответствии с постановлением Комитета Нацбанка КР от 2 июля 2018 года № 30/5)
- реструктуризирован два и более раз;
- учитываемый на внесистемном учете;
- проводятся судебные мероприятия.
В приведенной таблице отражаются:
В столбце 1 указывается ФИО клиента полностью (по паспорту), если клиент юридическое лицо - наименование юридического лица (официальное наименование организации согласно регистрационным документам), указывается тип и форма организации.
В столбце 2 указывается адрес клиента по месту регистрации и фактический адрес:
- для физических лиц - адрес по месту прописки и в скобках необходимо указать фактический адрес;
- для юридических лиц - по месту регистрации юридического лица и в скобках необходимо указать фактический адрес юридического лица.
В столбце 3 указывается домашний или мобильный телефон заемщика.
В столбце 4 указывается дата выдачи текущего кредита по кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 5 указывается дата погашения текущего кредита по кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 6 указывается сумма выданного текущего кредита по кредитному договору.
В столбце 7 указывается процентная ставка по выданному кредиту по кредитному договору.
В столбце 8 указывается целевое направление текущего кредита (вид деятельности, на который направлен кредит) по кредитному договору.
В столбце 9 указываются основные причины возникновения задолженности по текущему кредиту.
В столбце 10 указывается сумма задолженности основной суммы кредита по кредитному договору.
В столбце 11 указывается сумма задолженности процентов по кредитному договору.
В столбце 12 указываются действия, предпринятые МКК/МКА по возврату задолженности заемщика. В случае если по финансированию, предоставленному по ИПФ, возникла задолженность, это необходимо указать.
Примечание: В случае если данная таблица будет содержать более 20 пунктов, то данную информацию необходимо направить отдельным файлом.
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, 2 июля 2018 года № 30/5)
§ 15. Таблица Е.
В столбце 3 "Сумма" указывается сумма совокупной задолженности заемщиков, имеющих параллельные кредиты в других ФКО.
В столбце 4 "Из них по ИПФ" указывается сумма параллельного финансирования по ИПФ.
В столбце 5 "Количество заемщиков" указывается количество заемщиков, имеющих параллельные кредиты в других ФКО.
В столбце 6 "Из них по ИПФ" указывается количество клиентов, имеющих параллельное финансирование в других ФКО.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 16. Таблица Ж "Информация по объемам выданных кредитов в разрезе отраслей и по регионам"
19. Настоящая таблица содержит информацию по выданным кредитам в разрезе отраслей и по регионам.
В данной таблице отражаются:
В столбце 2 указывается перечень отраслей экономики, кредитуемых МКК/МКА, с разбивкой на физические и юридические лица.
В столбце 3 указывается сумма остатка кредитов на начало отчетного квартала.
В столбце 4 указывается сумма выданных кредитов за отчетный квартал.
В столбце 5 указывается количество выданных кредитов за отчетный квартал.
В столбце 6 указывается сумма остатка кредитов на конец отчетного квартала
В столбце 7 указывается средневзвешенная процентная ставка в разбивке по отраслям, которая рассчитывается в соответствии с примером, приведенным в пункте "Средневзвешенная процентная ставка" Раздела 3 "Информация о кредитном портфеле.
§ 16-1. Ж-1. "Информация по финансированию, предоставленному по ИПФ, в разрезе отраслей и по регионам"
19-1. Подраздел заполняется аналогично таблице 3. Ж. "Информация по объемам выданных кредитов в разрезе отраслей и по регионам".
В столбце 7 "Средневзвешенная наценка/доход на конец отчетного периода, в %" указывается средневзвешенная наценка/доход, рассчитанная в соответствии с пунктами 14 и 14-1 настоящих методических указаний.
В столбце 8 "Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %" указывается коэффициент доходности, в процентном выражении, который рассчитывается как указано в параграфе 12-1. В-1. "Разбивка портфеля по финансированию по отраслям и регионам".
Примечание: Данные по сумме финансирования, предоставленного в соответствии с исламскими принципами банковского дела, не включаются в расчет общей суммы кредитов, данные по средневзвешенным наценкам/доходу по финансированию, выданному в соответствии с исламскими принципами банковского дела, не включаются в расчет средневзвешенных процентных ставок по кредитам таблицы 3. Ж. "Информация по объемам выданных кредитов в разрезе отраслей и по регионам.
(В редакции постановления Комитета Нацбанка КР от 2 июля 2018 года № 30/5)
§ 17. Таблица З "Реструктуризированные кредиты"
20. Настоящая таблица содержит информацию по реструктуризированным кредитам МКК/МКА в зависимости от клиента (физическое/юридическое лицо) и количества реструктуризации кредитов.
В столбце 1 указывается полное наименование организации или фамилия, имя и отчество заемщика МКК/МКА полностью.
В столбце 2 указывается дата выдачи текущего кредита согласно кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 3 указывается дата погашения текущего кредита согласно кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 4 указывается сумма выданного кредита согласно кредитному договору.
В столбце 5 указывается процентная ставка по выданному кредиту, указанная в кредитном договоре.
В столбце 6 указывается, на какие цели был выдан кредит (вид деятельности, на который направлен кредит) согласно кредитному договору.
В столбце 7 указывается причина изменений первоначальных условий (реструктуризации) согласно условиям кредитного договора. В случае если финансирование было получено по ИПФ, это необходимо указать.
В столбце 8 указывается остаток задолженности по основной сумме кредита.
В столбце 9 указывается сумма начисленных, но не уплаченных процентов.
В столбце 10 указывается сумма неустойки (начисленные пени, штрафы) в отношении заемщика.
В столбце 11 указывается дата заключения дополнительного соглашения к кредитному договору при реструктуризации кредита (число, месяц, год), при изменении.
В столбце 12 указывается дата погашения кредита согласно дополнительному соглашению к кредитному договору (число, месяц, год), при изменении.
В столбце 13 указывается сумма кредита согласно дополнительному соглашению к кредитному договору, при изменении.
В столбце 14 указывается процентная ставка по кредиту согласно дополнительному соглашению к кредитному договору, при изменении.
В столбце 15 указывается срок действия кредита, при изменении.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 18. Таблица И "Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению процентных ставок (ГЭП-анализ)"
21. Данная информация используется для оценки риска процентной ставки с помощью измерения разницы между активами и обязательствами, чувствительными к изменению процентных ставок.
22. Целью данного отчета является установление разрыва в различных периодах времени между активами и обязательствами, чувствительными к изменению процентных ставок. Анализ данного разрыва является одним из методов определения чувствительности МКК/МКА к изменению рыночных процентных ставок.
"Активы"
К активам, чувствительным к изменению процентных ставок, относится денежный объем активов, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных процентных ставок, или срок погашения по которым наступает в течение определенного периода времени.
Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок, должна быть отражена в соответствующих периодах на основании более раннего из двух сроков: 1) количества дней до даты, когда МКК/МКА должен произвести переоценку (изменить процентную ставку в зависимости от ситуации на рынке и/или в соответствии с ранней договоренностью) активов, или 2) количества дней до срока погашения.
В строке 1 "Расчетные счета в других банках" указываются денежные средства МКК/МКА на расчетных счетах в коммерческих банках.
В строке "в т.ч. в иностранной валюте" указываются денежные средства МКК/МКА на расчетных счетах в коммерческих банках в иностранной валюте.
В строке 2 "Счета в других банках" указываются суммы денежных средств на депозитных счетах, включая денежные средства на депозитных счетах в залоге в банках.
В строке "в т.ч. в иностранной валюте" указываются суммы денежных средств на депозитных счетах, включая денежные средства на депозитных счетах в залоге в банках в иностранной валюте.
В строке 3 "Кредиты и финансовая аренда другим клиентам" указывается сумма кредитов и финансового лизинга (без вычета специального РППУ).
В строке 4 "Кредиты ФКО" указываются кредиты финансово-кредитных организаций.
В строке 5 "Другие финансовые активы, чувствительные к изменениям процентных ставок" указываются все другие активы, чувствительные к изменению процентных ставок, не вошедшие в другие статьи данного подраздела.
В строке 6 "Всего активов, чувствительных к изменениям процентных ставок" указывается сумма статей с 1 по 5.
"Обязательства"
К обязательствам, чувствительным к изменению процентных ставок, относится денежный объем обязательств, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных процентных ставок, или срок погашения по которым наступает в течение определенного периода времени.
В строке 1 "Кредиты полученные:" указываются суммы кредитов, которые не рассматриваются в качестве краткосрочных размещений, полученных МКК/МКА:
а) от банков;
б) от других финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики;
в) от международных финансовых организаций и доноров;
г) от международных ФКО;
д) от органов государственной власти.
В строке 2 "другие обязательства, чувствительные к изменениям процентных ставок" указываются все другие обязательства, чувствительные к изменению процентных ставок, не вошедшие в другие статьи данного подраздела.
В строке 3 "Всего обязательств, чувствительных к изменениям процентных ставок" указывается сумма статей 1 и 2.
В строке 4 "Разрыв" указываете" разница активов и обязательств в разрезе по срокам погашения.
В строке 5 "Кумулятивный разрыв" указывается сумма разрывов по срокам погашения с нарастающим итогом. Например, значение кумулятивного разрыва в столбце "немедленные" равно значению разрыва в столбце "немедленные", а значение кумулятивного разрыва в столбце "1-30 дней" равно сумме значений разрывов в столбцах "немедленные" и "1-30 дней", и далее по аналогии.
В строках "в т.ч. в иностранной валюте" указываются кредиты в иностранной валюте. Сведения в иностранной валюте приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 30 декабря 2022 года № 43/2)
Глава 9.
Раздел 4. Отчет по самооценке
23. Отчет по самооценке является стандартной анкетой самооценки для МКК/МКА для оценки соответствия стандартам. Отчет содержит десять вопросов, соответствующих общепринятым стандартам.
24. Отчет по самооценке представляется в Национальный банк один раз в год и сопровождает годовые формы ПРО МКК/МКА.
25. Один экземпляр отчета по самооценке должен храниться в МКК/МКА и предоставляться группе проверки во время проведения инспекций или других проверок.
26. Для заполнения данной анкеты необходимо пометать один из предложенных трех ответов: "Да", "Нет", "Н/П" (неприменимо).
27. Если МКК/МКА отвечает "не применимо" (Н/П) на любую часть анкеты, то данный пункт не показывается как недостаток в разделе "Обобщение плана действий по решению выявленных недостатков в деятельности МКК/МКА".
28. В том случае, если МКК/МКА отвечает "нет" на любой из вопросов, требуется разработать план коррективных действий.
29. Отчет по самооценке подписывается руководителем наблюдательного органа (Совета директоров) при отсутствии таковых - одним из учредителей компании либо уполномоченным лицом.
Глава 10.
Раздел 5. Отчет по иностранным активам и обязательствам
30. Данный раздел включает статистическую информацию об активах МКК/МКА за рубежом и обязательствах МКК/МКА перед нерезидентами.
31. Отчет о частном долговом обязательстве перед иностранными инвесторами состоит из двух форм: форма № 1-НД и форма № 2-НД.
32. Форма № 1-НД. Данные о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности.
33. Настоящая форма заполняется единожды при регистрации в течение 10 рабочих дней со дня подписания договора на каждый кредит отдельно.
34. Базовая информация по МКК/МКА включает следующую информацию:
- "Наименование заемщика (резидента) - ОКПО составителя документа" -полное официальное наименование МКК/МКА и код общереспубликанского кодификатора предприятий и организаций Национального статистического комитета Кыргызской Республика.
- "Наименование заемщика (резидента) - составителя документа" - полное официальное наименование МКК/МКА.
- "Территория (область, район, город, населенный пункт)":
а) "область" - название области, где находится головной МКК/МКА;
б) "район" - название района, где находится головной МКК/МКА;
в) "город или населенный пункт" - название города или населенного пункта, где находится головной МКК/МКА;
- "Адрес (почтовый индекс, улица, номер дома)":
а) "почтовый индекс" - индекс почтового отделения;
б) "улица, номер дома" - название улицы и номер здания головного офиса;
- "Вид экономической деятельности" - указывается вид экономической деятельности;
- "телефон" - официальный номер телефона МКК/МКА;
- "факс" - официальный номер факса МКК/МКА;
- "электронная почта" - официальный адрес электронной почты МКК/МКА.
Пункт 1. Код кредита - присваивается Национальным банком Кыргызской Республики.
Пункт 2. Тип заемщика - указываются тип заемщика в соответствующей строке из перечисленного списка.
Пункт 3. Сектор экономики - из приведенного перечня выделяется сектор экономики, к которому относится отчитывающаяся МКК/МКА.
Пункт 4. Тип договора - указывается тип договора; если в данном пункте тип договора не указан, то он должен быть описан в п.18 Примечания.
Пункт 5. Выплата платежей производится - указывается в каком виде производится выплата платежей основной суммы из приведенного списка, если в данном пункте не указан вид платежа основной суммы, то опишите его в примечаниях, п.18.
Пункт 6. Погашение основной суммы - указывается льготный период кредита в месяцах; первый и последний платежи основной суммы, предусмотренные графиком, и количество платежей в год в счет погашения основного долга по займу или по ценным бумагам.
Пункт 7. Наименование кредитора/держателя - указывается полное наименование кредитора; если был указан подпункт 4 п.4, то в данном пункте указывается наименование владельца депозита.
Пункт 8. Страна - указывается страна кредитора.
Пункт 9. Тип кредитора/держателя - указывается тип кредитора или держателя ценной бумаги, в случае если средства были привлечены за счет продажи ценной бумаги нерезиденту.
Пункт 10. Тип инвестора указывается, является ли кредитор прямым иностранным инвестором или нет.
Прямой иностранный инвестор - нерезидент, которому принадлежит 10% и больше собственного капитала предприятия, принимающий участие в управлении данной МКК/МКА.
Прочий иностранный инвестор - нерезидент, которому принадлежит менее 10% собственного капитала предприятия, или нерезидент, который предоставил МКК/МКА коммерческий кредит, не участвующий в управлении данной МКК/МКА.
Пункт 11. Дата подписания соглашения - указывается дата подписания кредитного соглашения между заемщиком и кредитором либо договора о поставке товаров и услуг между покупателем и поставщиком в случае оформления торгового кредита.
Пункт 12. Сумма кредита/депозита/кредиторской задолженности - если форма заполняется для первоначального кредита, то в подпункте 1 указывается только общая сумма кредита/депозита/кредиторской задолженности (или номинальная стоимость ценной бумаги), предоставляемая в соответствии с условиями кредитного соглашения/договору о поставке товаров и услуг. Если форма заполняется для реструктуризированного долга, то в подпункте 1 указывается общая сумма кредита в соответствии с Соглашением о реструктуризации (или переоформления) кредита с выделением просроченных основной суммы и процентов, которые были переоформлены. В подпункте 2 указывается код первоначального кредита, присвоенного Национальным банком, просроченные суммы которого реструктуризируются.
Пункт 13. Валюта кредита/депозита/кредиторской задолженности -указывается валюта, в которой выражены обязательства заемщика/покупателя перед кредитором/поставщиком товаров и услуг (владельцем депозитного счета или покупателем ценной бумаги) в соответствии с условиями кредитного соглашения/договора о поставке товаров и услуг.
Пункт 14. Процентная ставка - указывается ставка процентов, уплачиваемых за пользование кредитом или поставку товаров и услуг.
Пункт 15. Дата погашения процентов - указываются даты первого и последнего платежей в погашение начисленных процентов, а также количество платежей начисленных процентов в течение одного года, согласно графику.
Пункт 16. Ставка комиссионных процентов - указывается ставка комиссионных, выплачиваемых кредитору по сумме кредита;
Пункт 17. Обслуживание долгового обязательства - указываются фактические платежи в счет погашения основной суммы по займу/кредиторской задолженности и начисленных процентов с начала получения кредита до отчетного периода.
Примечание: Достоверность и правильность указанных данных подтверждают руководитель и главный бухгалтер подписями и печатью МКК/МКА.
35. Форма № 2-НД. Данные по обслуживанию долгового обязательства/кредиторской задолженности.
Данная форма заполняется МКК/МКА на ежеквартальной основе и предоставляется не позднее 20 числа месяца следующим за отчетным кварталом.
В таблицах все данные приводятся по каждому кредиту отдельно в валюте, в которой предоставлен кредит.
Единица измерения: тысячи денежных единиц (например: тысяч сомов, тысяч долларов США, тысяч рублей).
36. Базовая информация о МКК/МКА включает следующую информацию:
- "Наименование заемщика (резидента) - ОКПО составителя документа" -полное официальное наименование МКК/МКА и код общереспубликанского кодификатора предприятий и организаций Национального статистического комитета Кыргызской Республики.
- "Наименование заемщика (резидента) - составителя документа" - полное официальное наименование МКК/МКА.
- "Территория (область, район, город, населенный пункт)":
а) "область" - название области, где находится головной МКК/МКА;
б) "район" - название района, где находится головной МКК/МКА;
в) "город или населенный пункт" - название города или населенного пункта, где находится головной МКК/МКА;
- "Адрес (почтовый индекс, улица, номер дома)":
а) "почтовый индекс" - индекс почтового отделения;
б) "улица, номер дома" - название улицы и номер здания головного офиса;
- "Вид экономической деятельности" - указывается вид экономической деятельности;
- "телефон" - официальный номер телефона МКК/МКА;
- "факс" - официальный номер факса МКК/МКА;
- "электронная почта" - официальный адрес электронной почты МКК/МКА.
В строке "За ____ квартал ____ года" - указывается квартал, за который предоставляется отчет.
§ 19. Таблица 1 "Обслуживание долга (факт)"
В таблице предоставляются данные о фактическом обслуживании долгового обязательства/кредиторской задолженности.
В столбце "Код кредита" присваивается Национальным банком.
В столбце "Валюта кредита" указывается валюта, в которой был получен кредит.
В столбце "На начало периода, долг всего" указывается размер долга/накопленная кредиторская задолженность на начало отчетного квартала.
В группе столбцов "Изменения за период" указываются изменения за отчетный квартал.
В группе столбцов "Получено" указывается:
в столбце "товаров, оборудования" - сумма товаров и оборудования в денежном выражении, предоставленная иностранным инвестором в кредит.
в столбце "услуг" - сумма услуг в денежном выражении, предоставленных иностранным инвестором в кредит.
в столбце "в денежной форме" - сумма, предоставленная иностранным инвестором в денежной форме.
В группе столбцов "Погашено" указывается:
в столбце "основной суммы" - оплаченная основная сумма в отчетном квартале;
в столбце "процентов" - оплаченные проценты в отчетном квартале.
В группе столбцов "просрочено" указывается:
в столбце "основной суммы" - непогашенная задолженность МКК/МКА по основной сумме в отчетном квартале;
в столбце "процентов" - непогашенная задолженность МКК/МКА по выплате процентов в отчетном квартале.
В столбце "На конец периода, Долг всего" указывается сумма долга/накопленной кредиторской задолженности, которая рассчитывается по следующей формуле:
"На конец периода, Долг всего" = "На начало периода, долг всего" + "Получено (всего товаров, оборудования, услуг, в денежной форме)" - "Погашено основной суммы" + "Просрочено основной суммы".
§ 20. Таблица 2 "Выплаты основной суммы (прогноз)"
В данной таблице указываются прогнозные данные о платежах по основному долгу/кредиторской задолженности согласно графику кредитного соглашения/договора о поставке товаров и услуг, начиная с квартала, следующим за отчетным.
§ 21. Таблица 3 "Выплаты процентов (прогноз)"
В таблице указываются прогнозные данные о процентных платежах по кредиту/кредиторской задолженности согласно графику кредитного соглашения/договора о поставке товаров и услуг, начиная с квартала, следующим за отчетным.
Примечание: Достоверность и правильность указанных данных подтверждают руководитель и главный бухгалтер подписями и печатью МКК/МКА.
Глава 11.
Раздел 6. Раскрытия
§ 22. Таблица А "Обязательства"
37. Настоящая таблица содержит подробную информацию об источниках полученных обязательств/грантов.
В приведенной таблице отражаются:
В столбце 1 виды источников полученных кредитов и грантов:
"Кредиты полученные":
а) от банков и других ФКО;
б) от международных донорских организаций;
в) из других источников финансирования.
"Субординированные долговые обязательства" - указываются долгосрочные обязательства, владельцы которых имеют право на активы после удовлетворения требований других кредиторов. Данная статья отражает также гранты, полученные МКК/МКА на определенный период времени/на определенных условиях.
"Средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) - физических лиц" - указываются средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) - физических лиц.
"Средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) - юридических лиц" - указываются средства, заимствованные МКК от учредителей (акционеров) - юридических лиц.
"Средства, заимствованные МКК от юридических лиц и учредителей (акционеров)" - указывается общее заимствование от юридических лиц и учредителей (акционеров) - физических/юридических лиц.
"Прочие" - другие источники полученных средств, не предусмотренные выше.
В столбце 2 указывается сумма полученных средств, обязательств/грантов.
В столбце 3 указывается остаток средств по операции на дату отчетности.
В столбцах 4 и 5 указывается минимальный и максимальный сроки, на которые были получены средства.
В столбце 6 указывается наименование кредиторов (необходимо указать каждого кредитора построчно).
В столбце 7 указывается процентная ставка по предоставленному обязательству.
В столбце 8 указывается валюта, в которой предоставлены обязательства.
В столбце 9 указываются условия, на которых были получены/привлечены обязательства.
§ 22-1. А-1. "Обязательства, принятые по ИПФ"
В подразделе А-1. "Обязательства, принятые по ИПФ" отражается информация об обязательствах, принятых по ИПФ, выделенная из подраздела А. "Обязательства". Данный подраздел заполняется аналогично подразделу Г. "Обязательства".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 23. Таблица Б "Информация по условиям кредитования"
38. Приведенная таблица содержит подробную информацию по условиям выдачи кредитов.
В приведенной таблице указываются:
В столбце 1 "Тип продукта" указываются методы кредитования, применяемые МКК/МКА:
- групповое кредитование без залога - кредитование группы физических лиц под субсидиарную групповую ответственность без залогового обеспечения;
- групповое кредитование под залог - кредитование группы физических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
- индивидуальное кредитование без залога - кредитование физических и юридических лиц без залогового обеспечения (включая гарантии);
- индивидуальное кредитование под залог - кредитование физических и юридических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
другие - прочие методы кредитования, не предусмотренные выше;
В столбце 1 - минимальная сумма кредита на одного клиента;
В столбце 2 - максимальная сумма кредита на одного клиента;
В столбце 3 - минимальный срок в месяцах, на который были выданы средства;
В столбце 4 - максимальный срок в месяцах, на который были выданы средства;
В столбце 5 - минимальная номинальная процентная ставка в месяц;
В столбце 6 - максимальная номинальная процентная ставка в месяц;
В столбце 7 - сумма кредитов, по которым проценты начисляются на остаточную сумму задолженности;
В столбце 8 - сумма кредитов, по которым проценты начисляются на первоначальную сумму задолженности.
Примечание: Данные в Таблице "Информация по условиям кредитования" необходимо указывать на отчетную дату.
§ 23-1. Б-1. "Информация по условиям финансирования по ИПФ"
В подразделе Б-1. "Информация по условиям финансирования по ИПФ" отражается информация по условиям финансирования, предоставленного по ИПФ, выделенная из подраздела Б. "Информация по условиям кредитования". Данный подраздел заполняется аналогично подразделу Б. "Информация по выданным кредитам".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 24. Таблица В "О клиентах МКК/МКА"
39. В приведенной таблице указываются:
В столбце 1 "Количество заемщиков по выданным кредитам за отчетный период" указывается количество заемщиков МКК/МКА в разрезе мужчин, женщин и юридических лиц по выданным кредитам.
В столбце 2 "Количество заемщиков по остатку кредитного портфеля на дату" указывается количество заемщиков МКК/МКА в разрезе мужчин, женщин и юридических лиц по остатку кредитного портфеля на дату.
Примечание: Всего количество заемщиков по остатку кредитов в Таблице В "О клиентах МКК/МКА" Раздела 6 "Раскрытия" должно быть равно всего количеству активных клиентов в Таблице В "Разбивка по отраслям и регионам" Раздела 3 "Информация об активах".
§ 25. Таблица Г "О персонале МКК/МКА"
40. В данной таблице приводятся сведения о численности работников МКК/МКА, заработной плате сотрудников и подразделениях МКК/МКА.
В строке 1 указывается численность как работающих, так и сохраняющих формальное прикрепление к работе (например, женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет). Кроме того, здесь показываются работающие по договору гражданско-правового характера, если эти сотрудники не состоят в списках других предприятий. Списочная численность сотрудников в среднем за квартал исчисляется путем суммирования списочного состава за каждый календарный день отчетного квартала и деления полученной суммы на число календарных дней квартала.
В строке 2 указывается численность сотрудников, которым в отчетном периоде начислялась заработная плата как за отработанное, так и за неотработанное время. Численность сотрудников, работающих неполное рабочее время или привлекаемых для выполнения определенной работы, учитывается пропорционально фактически отработанному времени: число отработанных человеко-часов в отчетном месяце делится сначала на установленную продолжительность рабочего дня, затем на число рабочих дней по календарю в отчетном периоде.
В строке 3 указывается сумма денежных выплат по заработной плате нарастающим итогом с начала года, включающая в себя суммы окладов с доплатами, надбавками, премиями и другими выплатами.
§ 26. Таблица Д "Информация по осуществлению розничных банковских услуг по агентскому договору банков"
В столбце 2 указывается наименование коммерческих банков, с которыми осуществляются розничные банковские услуги по агентскому договору.
В столбце 3 указывается вид операций, т.е. наименование системы переводов (например, "Анелик", "Быстрые деньги" и т.д.).
В столбце 4 указывается количество операций, осуществляемых МКК/МКА банковских услуг по агентскому договору банков.
В столбце 5 указывается совокупная сумма операций, осуществляемых МКК/МКА с нарастающим итогом с начало года в сомовом эквиваленте.
В столбце 6 указывается сумма операций, осуществляемых МКК/МКА по системе переводов за отчетный период.
§ 27. Таблица Е "Расшифровка по операциям размещения и инвестициям"
В столбце 3 "Наименование предприятия" указывается учреждение, в которое сделаны вложения/инвестиции в разбивке по следующим строкам:
1) денежные средства на счетах в финансовых организациях, включая банки;
2) инвестиции и финансовое участие;
3) государственные ценные бумаги/облигации - указываются данные в разбивке на государственные казначейские векселя и государственные казначейские облигации. МКК/МКА вправе инвестировать денежные средства в государственные ценные бумаги.
В столбцах 4, 7 указывается остаток денежных средств по операциям на начало отчетного периода и на конец отчетного периода соответственно.
В столбцах 5, 6 указывается увеличение и уменьшение денежных средств на счетах или инвестиций в течение отчетного периода соответственно.
В столбце 8 указывается срок обязательств.
В столбце 9 указывается средневзвешенная процентная ставка по денежным средствам на счетах и инвестициям в финансовую организацию.
В столбце 10 указывается валюта обязательств.
В столбце 11 указываются условия, на которые были привлечены обязательства.
§ 28. Таблица Ж "Валютные операции"
41. В данном подразделе указываются данные двух противоположенных конверсионных сделок (своп) на одинаковую сумму с разными датами валютирования и обратных (Back to back) операциях, проведенных МКК/МКА.
В столбце 2 "Наименование банка" указывается наименование учреждения, с которым была проведена операция своп/Back to back.
В столбце 3 "Сумма операции" указывается сумма, на которую проведена операция своп, в соответствии с соглашением.
В столбце 4 "Обменный курс" указывается обменный курс на день совершения операции.
В столбце 5 "Дата операции" указывается дата исполнения операции в соответствии с соглашением (дата валютирования).
В столбце 6 "Дата окончания операции" указывается дата, в которую должна быть закрыта операция своп/Back to back в соответствии с договором (дата исполнения обратной сделки).
В столбце 7 "Доход/расход" указывается размер дохода или расхода, полученных в ходе операции своп/Back to back, в случае наличия таковых.
§ 29. Таблица З "Средства, заимствованные от учредителей (акционеров)"
42. Настоящая таблица "содержит информацию по средствам, заимствованным от учредителей (акционеров) - юридических/физических лиц.
В столбце 2 указывается полное наименование (юридического лица) или фамилия, имя и отчество учредителя (физического лица).
В столбце 3 указывается сумма заимствованных средств от учредителя.
В столбце 4 указывается дата получения заимствованных средств от учредителя.
В столбце 5 указывается дата погашения заимствованных средств от учредителя
В столбце 6 указывается остаток заимствованных средств от учредителя.
В столбце 7 указывается процентная ставка заимствованных средств от учредителя.
В столбце 8 указывается валюта заимствованных средств от учредителя.
Глава 12.
Раздел 7. Сведения о соблюдении экономических нормативов МКК
43. Данный раздел заполняется согласно Правилам регулирования деятельности МФО на территории Кыргызской Республики, утвержденным постановлением Правления Национального банка от 19 февраля 2003 года № 4/2.
Примечание. В электронной версии ПРО, предоставляемой в Национальный банк, для соблюдения определенных зависимостей применяется "Протокол ошибок". Наличие в нем ошибок указывает на неверное заполнение отчета. Отчеты, содержащие ошибки в листе "Протокола ошибок", Национальным банком приниматься не будут.