Журнал № 9 за 2005г. 

 

1. Постановление Правления НБКР № 22/1 от 14 июля 2005 г. «Об утверждении новой редакции Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики» Регистрационный номер МЮ КР 101-05 от 12.08. 2005 г.; 

 

 

 

 

 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

12 августа 2005 года. Регистрационный номер 101-05 

 

г.Бишкек 

от 14 июля 2005 года N 22/1 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

Об утверждении новой редакции Плана счетов 

бухгалтерского учета в коммерческих банках 

и финансово-кредитных учреждениях 

Кыргызской Республики 

 

Рассмотрев проект новой редакции Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики, руководствуясь статьей 52 Закона Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить новую редакцию Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики (прилагается). 

2. Управлению методологии надзора и лицензирования совместно с Юридическим отделом в установленном порядке провести государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

3. Настоящее постановление вступает в силу с момента официального опубликования после государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

 

Опубликовано в журнале "Нормативные акты Национального банка Кыргызской Республики", N 9, книга 1 (на кыргызском языке), книга 2 (на русском языке), 2005 г. 

 

4. Коммерческим банкам, ОАО "Расчетно-Сберегательная Компания", ЗАО КСФК и ОсОО ФКПРКС до 1 октября 2005 года привести свою деятельность в соответствии с новой редакцией Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики. 

5. С 1 октября 2005 года признать утратившим силу: 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 16/3 от 30 июля 1997 года "О новой редакции Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков. Об изменениях и дополнениях в нормативные документы НБКР"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 23/5 от 10 ноября 1997 г. "О внесении изменений и дополнений в нормативные документы Национального банка Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 16/7 от 3 июля 1998 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные документы НБКР, связанные с бухгалтерским учетом в коммерческих банках: Положение о стандартах бухгалтерского учета и принципах финансовой отчетности, Политики: учета по методу начисления, учета МБП и других материальных ценностей, учета кредитов, учета капитала, План счетов бухгалтерского учета, Указания по применению Плана счетов бухгалтерского учета"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 25/13 от 28 сентября 1998 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых НБКР, утвержденный постановлением Правления НБКР N 16/3 от 30 июля 1997 года"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 25/14 от 28 сентября 1998 года "О внесении изменений и дополнений в Указания по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках и финансово-кредитных учреждениях лицензируемых НБКР, утвержденную постановлением Правления НБКР N 16/3 от 30 июля 1997 года"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 34/14 от 14 декабря 1998 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых НБКР, утвержденный постановлением Правления НБКР N 16/3 от 30 июля 1997 года"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 34/15 от 14 декабря 1998 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета в банках и финансово-кредитных учреждениях лицензируемых НБКР, утвержденное постановлением Правления НБКР N 16/3 от 30 июля 1997 года"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 37/1 от 4 мая 1999 года "О внесении дополнений и изменений в "Положение об обязательных резервах", "План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждений" и "Описание счетов бухгалтерского учета для коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 62/6 от 13 октября 1999 года "О внесении изменений в План счетов бухгалтерского учета и Указания по применению Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 19/6 от 3 мая 2000 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 19/7 от 3 мая 2000 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 21/12 от 19 мая 2000 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 21/15 от 19 мая 2000 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 1/11 от 24 января 2001 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 1/12 от 24 января 2001 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 23/6 от 27 июня 2001 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 23/7 от 27 июня 2001 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 44/4 от 21 ноября 2001 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 44/5 от 21 ноября 2001 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 46/5 от 5 декабря 2001 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 46/6 от 5 декабря 2001 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 20/4 от 26 апреля 2002 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 20/5 от 26 апреля 2002 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 47/5 от 5 декабря 2002 года "О некоторых изменениях и дополнениях в нормативные акты Национального банка Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 11/4 от 2 апреля 2003 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 11/5 от 2 апреля 2003 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 31/6 от 22 октября 2003 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 31/7 от 22 октября 2003 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 32/8 от 20 ноября 2003 года "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики"; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики N 32/9 от 20 ноября 2003 года "О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики". 

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Омурзакову Г.М. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

12 августа 2005 года. Регистрационный номер 101-05 

 

Утвержден 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 14 июля 2005 года N 22/1 

 

ПЛАН СЧЕТОВ 

бухгалтерского учета в коммерческих банках и 

финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики 

 

Класс 1. Активы 

Группа 10000 Денежные средства 

Группа 10100 Корреспондентские счета 

Группа 10200 Драгоценные металлы 

Группа 10300 Долговые ценные бумаги, удерживаемые до 

погашения 

Группа 10400 Торговые долговые и капитальные ценные бумаги 

Группа 10500 Годные для продажи долговые и капитальные 

ценные бумаги 

Группа 10600 Депозиты в финансовых учреждениях, включая 

банки 

Группа 10700 Краткосрочные межбанковские размещения сроком 

до 7 дней 

Группа 10800 Операции по РЕПО-соглашению 

Группа 10900 Кредиты 

Группа 11000 Резервы на покрытие потенциальных потерь и 

убытков 

Группа 11100 Основные средства 

Группа 11200 Прочая собственность банка 

Группа 11300 Инвестиции и финансовое участие 

Группа 11400 Начисленные проценты к получению 

Группа 11500 Прочие активы 

Класс 2. Обязательства 

Группа 20000 Депозиты до востребования юридических лиц и 

индивидуальных предпринимателей 

Группа 20100 Корреспондентские счета 

Группа 20200 Депозиты физических лиц 

Группа 20300 Срочные депозиты юридических лиц и 

индивидуальных предпринимателей 

Группа 20400 Межбанковские размещения 

Группа 20500 Кредиты от банков и других финансовых 

учреждений 

Группа 20600 Операции по обратному РЕПО-соглашению 

Группа 20700 Кредиты, полученные от НБКР 

Группа 20800 Депозиты и кредиты Правительства Кыргызской 

Республики и местных органов власти 

Группа 20900 Другие обязательства и кредиты 

Группа 21000 Начисленные проценты к выплате 

Группа 21100 Прочие обязательства 

Класс 4. Капитал 

Группа 40000 Счета капитала 

Группа 40100 Резервы 

Группа 40200 Нераспределенная прибыль 

Класс 6. Доходы 

Группа 60000 Процентный доход по долговым обязательствам 

Группа 60100 Процентный доход по депозитам в банках и других 

финансовых учреждениях 

Группа 60200 Процентный доход по краткосрочным межбанковским 

размещениям 

Группа 60400 Процентный доход по операциям РЕПО-соглашения 

Группа 60500 Процентный доход и комиссионные по кредитам 

Группа 60600 Операционные доходы 

Группа 60700 Доходы от операций с драгоценными металлами 

(сальдо) 

Группа 60800 Доходы от инвестиций и торговых операций 

(сальдо) 

Группа 60900 Доходы от операций с иностранной валютой 

(сальдо) 

Группа 61000 Прочие доходы 

Класс 7. Процентные расходы 

Группа 70000 Процентные расходы по депозитам 

Группа 70100 Процентный расход по депозитам банков и других 

финансовых учреждений 

Группа 70200 Процентный расход по межбанковским размещениям 

Группа 70300 Процентный расход по кредитам финансовых 

учреждений 

Группа 70400 Процентный расход по операциям по обратному 

РЕПО-соглашению 

Группа 70500 Процентный расход по долгосрочному долгу 

Группа 70600 Прочие процентные расходы 

Класс 8. Операционные расходы 

Группа 80000 Расходы на персонал 

Группа 80100 Расходы на здания и сооружения 

Группа 80200 Расходы на мебель, оборудование, компьютеры, 

программное обеспечение и нематериальные активы 

Группа 80300 Административные расходы 

Группа 80400 Расходы по кредитам и классифицированным 

активам 

Группа 80500 Прочие операционные расходы 

Группа 80600 Налоги, кроме налогов на прибыль и 

собственность 

Группа 80700 Налоги на прибыль 

Группа 80800 Отсроченные налоги 

Группа 80900 Непредвиденные доходы и расходы 

Класс 9. Забалансовые счета 

Группа 90000 Обязательства на выдачу кредитов и прямые 

кредитные заменители 

Группа 90100 Обязательства, связанные с определенными 

сделками, выпущенные банком 

Группа 90200 Соглашения РЕПО, не признанные на балансовых 

счетах 

Группа 90300 Операции с иностранной валютой, не связанные 

с хеджированием, сроком более 1 года 

Группа 90400 Операции с иностранной валютой, не связанные с 

хеджированием, сроком до 1 года 

Группа 90500 Позиционные счета по валютам 

Группа 90600 Операции, кроме операций с иностранной валютой, 

не связанные с хеджированием, сроком более 1 

года 

Группа 90700 Операции, кроме операций с иностранной валютой, 

не связанные с хеджированием, срокам до 1 года 

Группа 90800 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг, 

револьверные линии по андеррайтингу, выпущенные 

банком 

Группа 90900 Валютные операции, связанные с хеджированием 

Группа 91000 Операции с процентной ставкой, связанные 

с хеджированием 

Группа 91100 Обязательства в пользу банка 

Группа 92300 Корректировочные счета 

Группа 92400 Другие забалансовые обязательства 

Группа 92500-95000 Забалансовые контр-счета 

Группа 92500 Обязательства на выдачу кредитов и прямые 

кредитные заменители - контр-счета 

Группа 92600 Обязательства, связанные с определенными 

сделками - контр-счета 

Группа 92700 Соглашения РЕПО, не признанные на балансовых 

счетах - контр-счета 

Группа 93100 Операции, кроме операций с иностранной валютой, 

не связанные с хеджированием, сроком более 1 

года - контр-счета 

Группа 93200 Операции, кроме операций с иностранной валютой, 

не связанные с хеджированием, сроком до 1 

года - контр-счета 

Группа 93300 Другие обязательства, кредитные линии по 

выпуску долговых бумаг, револьверные льготы 

по андеррайтингу - контр-счета 

Группа 93500 Операции с процентной ставкой, связанные с 

хеджированием - контр-счета 

Группа 93600 Гарантии в пользу клиентов банка, полученные 

от третьей стороны контр-счета 

Группа 94900 Другие забалансовые статьи - контр-счета 

Группа 95000-99000 Внесистемные счета 

 

Класс 1. Активы 

 

Группа 10000 Денежные средства 

 

10001 Банкноты и монеты в оборотной кассе 

10004 Банкноты и монеты в пути 

10023 Денежные активы в расчетах 

 

Группа 10100 Корреспондентские счета 

 

10101 Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской 

Республики 

10170 Корреспондентские счета в коммерческих банках стран СНГ 

10180 Корреспондентские счета в иностранных банках, кроме стран 

СНГ 

 

Группа 10200 Драгоценные металлы 

 

10201 Драгоценные металлы 

10202 Драгоценные металлы в пути 

 

Группа 10300 Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения 

 

10301 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, выпущенные 

Правительством Кыргызской Республики 

10302 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301 

10303 Государственные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, 

выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики 

10304 Премии и дисконты на государственные ценные бумаги, учтенные 

на счете 10303 

10311 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, выпущенные 

местными органами власти 

10312 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311 

10321 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, выпущенные 

правительствами стран СНГ 

10322 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10321 

10331 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, выпущенные 

иностранными правительствами, кроме правительств стран СНГ 

10332 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331 

10341 Долговые ценные бумаги компаний Кыргызской Республики, 

удерживаемые до погашения 

10342 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341 

10351 Долговые ценные бумаги компаний стран СНГ, удерживаемые 

до погашения 

10352 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10351 

10361 Долговые ценные бумаги иностранных компаний, кроме стран 

СНГ, удерживаемые до погашения 

10362 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10361 

 

Группа 10400 Торговые долговые и капитальные ценные бумаги 

 

10401 Торговые долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской 

Республики 

10402 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401 

10403 Торговые государственные долговые ценные бумаги, выпущенные 

Национальным банком Кыргызской Республики 

10404 Премии и дисконты на государственные ценные бумаги, 

учтенные на счете 10403 

10411 Торговые долговые ценные бумаги местных органов власти 

10412 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411 

10421 Торговые долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами 

стран СНГ 

10422 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421 

10431 Торговые долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными 

правительствами, кроме правительств стран СНГ 

10432 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431 

10441 Торговые долговые ценные бумаги компаний Кыргызской 

Республики 

10442 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441 

10451 Торговые долговые ценные бумаги компаний стран СНГ 

10452 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10451 

10461 Торговые долговые ценные бумаги иностранных компаний, кроме 

компаний стран СНГ 

10462 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10461 

10471 Торговые капитальные ценные бумаги компаний Кыргызской 

Республики 

10481 Торговые капитальные ценные бумаги компаний стран СНГ 

10491 Торговые капитальные ценные бумаги иностранных компаний, 

кроме компаний стран СНГ 

10495 Корректировка справедливой стоимости торговых ценных бумаг 

 

Группа 10500 Годные для продажи долговые и капитальные ценные 

бумаги 

 

10501 Годные для продажи долговые ценные бумаги Правительства 

Кыргызской Республики 

10502 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501 

10503 Годные для продажи государственные долговые ценные бумаги, 

выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики 

10504 Премии и дисконты на государственные ценные бумаги, учтенные 

на счете 10503 

10511 Годные для продажи долговые ценные бумаги местных органов 

власти 

10512 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511 

10521 Годные для продажи долговые ценные бумаги, выпущенные 

правительствами стран СНГ 

10522 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10521 

10531 Годные для продажи долговые ценные бумаги, выпущенные 

иностранными правительствами, кроме правительств стран СНГ 

10532 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531 

10541 Годные для продажи долговые ценные бумаги компаний 

Кыргызской Республики 

10542 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541 

10551 Годные для продажи долговые ценные бумаги компаний стран СНГ 

10552 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10551 

10561 Годные для продажи долговые ценные бумаги иностранных 

компаний, кроме компаний стран СНГ 

10562 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10561 

10571 Годные для продажи капитальные ценные бумаги компаний 

Кыргызской Республики 

10581 Годные для продажи капитальные ценные бумаги компаний стран 

СНГ 

10592 Годные для продажи капитальные ценные бумаги иностранных 

компаний, кроме компаний стран СНГ 

10595 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг, годных 

для продажи 

 

Группа 10600 Депозиты в финансовых учреждениях, включая банки 

 

10601 Межбанковские депозиты в банках Кыргызской Республики 

10611 Межбанковские депозиты в банках и финансовых учреждениях 

стран СНГ 

10621 Межбанковские депозиты в иностранных банках и финансовых 

учреждениях, кроме стран СНГ 

10631 Депозиты в НБКР 

 

Группа 10700 Краткосрочные межбанковские размещения сроком до 7 

дней 

 

10701 Обеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

в банках Кыргызской Республики 

10706 Обеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней в 

иностранных банках 

10711 Необеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

в банках Кыргызской Республики 

10716 Необеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней в 

иностранных банках 

 

Группа 10800 Операции по РЕПО-соглашению 

 

10801 Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению 

 

Группа 10900 Кредиты 

 

10901 Кредиты банкам Кыргызской Республики 

10906 Кредиты банкам и финансовым учреждениям стран СНГ 

10911 Кредиты иностранным банкам и финансовым учреждениям, кроме 

стран СНГ 

10921 Кредиты государственному сектору-резидентам с фиксированной 

процентной ставкой, кроме ипотечных и кредитов на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

10922 Кредиты государственному сектору-резидентам с переменной 

процентной ставкой, кроме ипотечных и кредитов на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

10927 Кредиты государственному сектору-нерезидентам, кроме 

ипотечных и кредитов на строительство и покупку 

недвижимости, не обеспеченных недвижимостью 

10931 Кредиты негосударственному сектору-резидентам для целей 

бизнеса с фиксированной процентной ставкой, кроме ипотечных 

и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не 

обеспеченных недвижимостью 

10932 Кредиты негосударственному сектору-резидентам для целей 

бизнеса с переменной процентной ставкой, кроме ипотечных и 

кредитов на строительство и покупку недвижимости, не 

обеспеченных недвижимостью 

10937 Кредиты негосударственному сектору для целей 

бизнеса-нерезидентам, кроме ипотечных и кредитов на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

10941 Кредиты физическим лицам-резидентам для личных целей с 

фиксированной процентной ставкой, кроме ипотечных и кредитов 

на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

10942 Кредиты физическим лицам-резидентам для личных целей с 

переменной процентной ставкой, кроме ипотечных и кредитов 

на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

10947 Кредиты физическим лицам-нерезидентам для личных целей, 

кроме ипотечных и кредитов на строительство и покупку 

недвижимости, не обеспеченных недвижимостью 

10951 Ипотечные кредиты государственному сектору-резидентам с 

фиксированной процентной ставкой 

10952 Ипотечные кредиты государственному сектору-резидентам с 

переменной процентной ставкой 

10953 Ипотечные кредиты негосударственному сектору-резидентам с 

фиксированной процентной ставкой 

10954 Ипотечные кредиты негосударственному сектору-резидентам 

с переменной процентной ставкой 

10955 Ипотечные кредиты физическим лицам-резидентам с 

фиксированной процентной ставкой 

10956 Ипотечные кредиты физическим лицам-резидентам с переменной 

процентной ставкой 

10957 Ипотечные кредиты нерезидентам 

10961 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, не 

обеспеченные недвижимостью, государственному 

сектору-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

10962 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, государственному 

сектору-резидентам с переменной процентной ставкой 

10963 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, негосударственному 

сектору-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

10964 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, не 

обеспеченные недвижимостью, негосударственному 

сектору-резидентам с переменной процентной ставкой 

10965 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, не 

обеспеченные недвижимостью, физическим лицам-резидентам 

с фиксированной процентной ставкой 

10966 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, не 

обеспеченные недвижимостью, физическим лицам-резидентам 

с переменной процентной ставкой 

10967 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, не 

обеспеченные недвижимостью, нерезидентам 

10971 Кредиты на финансовую аренду (лизинг) 

10991 Дисконт по кредитам 

 

Группа 11000 Резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков 

 

11001 Специальный резерв на покрытие потенциальных потерь и 

убытков по кредитам 

11002 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков 

по кредитам 

11003 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по 

инвестициям в ценные бумаги и/или капитал, и активам, 

отличным от кредитов 

11004 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочей 

собственности банка, принятой в погашение актива 

 

Группа 11100 Основные средства 

 

11101 Здания и сооружения 

11103 Начисленная амортизация на здания и сооружения 

11104 Незавершенное строительство 

11105 Здания и сооружения, принятые в финансовую аренду (лизинг) 

11107 Начисленная амортизация на здания и сооружения, принятые в 

финансовую аренду (лизинг) 

11110 Здания и сооружения санаториев, детских садов и домов отдыха 

11111 Начисленная амортизация на здания и сооружения санаториев, 

детских садов и домов отдыха 

11121 Мебель и оборудование 

11122 Начисленная амортизация на мебель и оборудование 

11124 Мебель и оборудование, принятые в финансовую аренду (лизинг) 

11125 Начисленная амортизация на мебель и оборудование, принятые в 

финансовую аренду (лизинг) 

11126 Мебель и оборудование санаториев, детских садов и домов 

отдыха 

11127 Начисленная амортизация на мебель и оборудование санаториев, 

детских садов и домов отдыха 

11135 Компьютерное оборудование и программное обеспечение 

11136 Начисленная амортизация на компьютерное оборудование и 

программное обеспечение 

11138 Компьютерное оборудование и программное обеспечение, 

принятые в финансовую аренду (лизинг) 

11139 Начисленная амортизация на компьютерное оборудование и 

программное обеспечение, принятые в финансовую аренду 

(лизинг) 

11141 Земля 

11142 Земля, принятая в финансовую аренду (лизинг) 

11171 Транспорт банка 

11172 Начисленная амортизация на транспорт банка 

11175 Транспорт, принятый в финансовую аренду (лизинг) 

11176 Начисленная амортизация на транспорт банка, принятый 

в финансовую аренду (лизинг) 

 

Группа 11200 Прочая собственность банка 

 

11201 Недвижимость, перешедшая во владение банка 

11204 Прочие активы, перешедшие во владение банка 

11205 Имущество закрытых филиалов и дочерних компаний банка 

 

Группа 11300 Инвестиции и финансовое участие 

 

11301 Инвестиции и финансовое участие в дочерних банках 

11311 Инвестиции и финансовое участие в дочерних финансовых 

учреждениях, кроме банков 

11321 Инвестиции и финансовое участие в дочерних нефинансовых 

учреждениях 

11331 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных банках 

11341 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных финансовых 

учреждениях, кроме банков 

11351 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных 

нефинансовых учреждениях 

 

Группа 11400 Начисленные проценты к получению 

 

11401 Проценты, начисленные к получению по корреспондентскому 

счету в НБКР 

11404 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, 

удерживаемым до погашения, резидентов 

11408 Проценты, начисленные к получению по торговым ценным 

бумагам резидентов 

11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, годным 

для продажи, резидентов 

11414 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам 

нерезидентов 

11415 Проценты, начисленные к получению по депозитам в банках 

и других финансовых организациях-резидентах 

11416 Проценты, начисленные к получению по депозитам в банках и 

других финансовых учреждениях-нерезидентах 

11418 Проценты, начисленные к получению по межбанковским 

размещениям до 7 дней в банках-резидентах 

11419 Проценты, начисленные к получению по корреспондентским 

счетам и межбанковским размещениям в банках-нерезидентах 

11420 Проценты, начисленные к получению по кредитам банкам и 

финансовым учреждениям-резидентам 

11425 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, 

купленным по РЕПО-соглашению 

11431 Проценты, начисленные к получению по кредитам 

государственному сектору-резидентам с фиксированной 

процентной ставкой 

11432 Проценты, начисленные к получению по кредитам 

государственному сектору-резидентам с переменной процентной 

ставкой 

11434 Проценты, начисленные к получению по кредитам 

негосударственному сектору-резидентам с фиксированной 

процентной ставкой 

11435 Проценты, начисленные к получению по кредитам 

негосударственному сектору-резидентам с переменной 

процентной ставкой 

11437 Проценты, начисленные к получению по кредитам физическим 

лицам-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

11438 Проценты, начисленные к получению по кредитам физическим 

лицам-резидентам с переменной процентной ставкой 

11439 Проценты, начисленные к получению по ипотечным 

кредитам-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

11440 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам 

резидентам с переменной процентной ставкой 

11441 Проценты, начисленные к получению по кредитам-резидентам на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью, с фиксированной процентной ставкой 

11442 Проценты, начисленные к получению по кредитам-резидентам на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью, с переменной процентной ставкой 

11443 Проценты, начисленные к получению по кредитам нерезидентам 

11444 Проценты, начисленные к получению по операциям финансовой 

аренды (лизинга) 

11445 Комиссионные к получению по кредитам 

11447 Прочие проценты, начисленные к получению 

 

Группа 11500 Прочие активы 

 

11501 Предоплата 

11502 Расходы будущих периодов 

11510 Счета лоро/ностро головного офиса 

11512 Счета лоро/ностро филиалов 

11520 Позиционные счета 

11521 Своп позиция по иностранной валюте 

11522 Корректировка стоимости по форвардным сделкам 

11525 Незавершенные спот-покупки иностранной валюты и драгоценных 

металлов 

11530 Предоплата банка за аккредитив 

11531 Счета к получению 

11532 Прочие активы 

11533 Товарно-материальные запасы 

11534 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, переданные в 

использование 

11535 Накопленная амортизация на малоценные и быстроизнашивающиеся 

предметы (контр-счет) 

11536 Обязательства клиента при акцептовании тратты 

11537 Нумизматические монеты 

11538 Начисленная амортизация на нематериальные активы 

11539 Нематериальные активы 

11540 Капитальные вложения в благоустройство арендованной 

собственности 

11541 Накопленная амортизация благоустройства арендованной 

собственности 

11542 Досрочно уплаченный налог 

11543 Прочие начисления 

11550 Дивиденды к получению по торговым капитальным ценным бумагам 

11560 Дивиденды к получению по капитальным ценным бумагам, годным 

для продажи 

 

Класс 2. Обязательства 

 

Группа 20000 Депозиты до востребования юридических лиц и 

индивидуальных предпринимателей 

 

20001 Денежные средства в расчетах 

20002 Беспроцентные депозиты до востребования юридических 

лиц-резидентов, кроме некоммерческих 

20003 Процентные депозиты до востребования юридических 

лиц-резидентов, кроме некоммерческих 

20013 Беспроцентные депозиты до востребования некоммерческих 

организаций-резидентов 

20014 Процентные депозиты до востребования некоммерческих 

организаций-резидентов 

20015 Беспроцентные депозиты до востребования индивидуальных 

предпринимателей-резидентов 

20016 Процентные депозиты до востребования индивидуальных 

предпринимателей-резидентов 

20017 Беспроцентные депозиты до востребования доверительных 

управляющих-резидентов 

20018 Процентные депозиты до востребования доверительных 

управляющих-резидентов 

20019 Беспроцентные депозиты до востребования банков Кыргызской 

Республики 

20020 Процентные депозиты до востребования банков Кыргызской 

Республики 

20021 Беспроцентные депозиты до востребования финансовых 

учреждений Кыргызской Республики 

20022 Процентные депозиты до востребования финансовых учреждений 

Кыргызской Республики 

20023 Беспроцентные депозиты до востребования банков стран СНГ 

20024 Процентные депозиты до востребования банков стран СНГ 

20025 Беспроцентные депозиты до востребования иностранных банков, 

кроме стран СНГ 

20026 Процентные депозиты до востребования иностранных банков, 

кроме стран СНГ 

20027 Беспроцентные депозиты до востребования финансовых 

учреждений стран СНГ 

20028 Процентные депозиты до востребования финансовых учреждений 

стран СНГ 

20029 Беспроцентные депозиты до востребования иностранных 

финансовых Учреждений, кроме стран СНГ 

20030 Процентные депозиты до востребования иностранных финансовых 

учреждений, кроме стран СНГ 

20031 Беспроцентные депозиты до востребования юридических лиц и 

индивидуальных предпринимателей-нерезидентов 

20032 Процентные депозиты до востребования юридических лиц и 

индивидуальных предпринимателей-нерезидентов 

 

Группа 20100 Корреспондентские счета 

 

20103 Корреспондентские счета банков стран СНГ 

20105 Корреспондентские счета иностранных банков, кроме стран СНГ 

 

Группа 20200 Депозиты физических лиц 

 

20211 Беспроцентные счета до востребования физических 

лиц-резидентов 

20212 Процентные счета до востребования физических лиц-резидентов 

20213 Срочные депозиты физических лиц-резидентов 

20214 Беспроцентные счета до востребования физических 

лиц-нерезидентов 

20215 Процентные счета до востребования физических 

лиц-нерезидентов 

20216 Срочные депозиты физических лиц-нерезидентов 

 

Группа 20300 Срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных 

предпринимателей 

 

20301 Срочные депозиты предприятий-резидентов 

20312 Срочные депозиты индивидуальных предпринимателей-резидентов 

20321 Срочные депозиты некоммерческих организаций-резидентов 

20331 Срочные депозиты банков-резидентов 

20341 Срочные депозиты финансовых учреждений-резидентов 

20351 Срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных 

предпринимателей-нерезидентов 

20361 Срочные депозиты банков и финансовых учреждений-нерезидентов 

 

Группа 20400 Межбанковские размещения 

 

20401 Обеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

банков Кыргызской Республики 

20406 Обеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

иностранных банков 

20411 Необеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

банков Кыргызской Республики 

20416 Необеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

иностранных банков 

 

Группа 20500 Кредиты от банков и других финансовых учреждений 

 

20501 Кредиты от банков и других финансовых учреждений Кыргызской 

Республики 

20511 Кредиты от банков и финансовых учреждений стран СНГ 

20521 Кредиты от иностранных банков и финансовых учреждений, кроме 

стран СНГ 

 

Группа 20600 Операции по обратному РЕПО-соглашению 

 

20601 Ценные бумаги, проданное по обратному РЕПО-соглашению 

 

Группа 20700 Кредиты, полученные от НБКР 

 

20703 Чрезвычайные кредиты 

20704 Кредиты "овернайт" 

20705 Среднесрочные кредиты 

20706 Долгосрочные кредиты 

20710 Другие кредиты от НБКР 

 

Группа 20800 Депозиты и кредиты Правительства Кыргызской 

Республики и местных органов власти 

 

20801 Счета Казначейства Кыргызской Республики 

20803 Счета Социального фонда Кыргызской Республики 

20805 Депозиты Министерства финансов Кыргызской Республики 

20806 Кредиты Министерства финансов Кыргызской Республики 

20807 Депозиты местных органов власти 

20808 Кредиты местных органов власти 

20809 Депозиты других правительственных учреждений 

 

Группа 20900 Другие обязательства и кредиты 

 

20901 Ипотечные кредиты, полученные банком 

20931 Векселя, выпущенные банком 

20941 Облигации, выпущенные банком 

20951 Другие долговые обязательства, выпущенные банком 

20961 Финансовая аренда (лизинг) банковских активов 

20971 Субординированные облигации 

20972 Средства, поступившие в счет увеличения уставного капитала 

 

Группа 21000 Начисленные проценты к выплате 

 

21001 Проценты, начисленные к выплате по счетам до востребования 

юридических лиц-резидентов 

21004 Проценты, начисленные к выплате по счетам до востребования 

юридических лиц-нерезидентов 

21011 Проценты, начисленное к выплате по корреспондентским счетам 

и межбанковским размещениям банков-нерезидентов 

21021 Проценты, начисленные к выплате по депозитам физических 

лиц-резидентов 

21031 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам 

юридических лиц и индивидуальных предпринимателей-резидентов 

21032 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам 

банков-резидентов 

21035 Проценты, начисленные к выплате по срочным 

депозитам-нерезидентов 

21041 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до 

востребования и краткосрочным межбанковским размещениям 

банков-резидентов 

21051 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и 

других финансовых учреждений-резидентов 

21052 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и 

других финансовых учреждений-нерезидентов 

21061 Проценты, начисленные к выплате по ценным бумагам, проданным 

по обратному РЕПО-соглашению 

21071 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от НБКР 

21075 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам 

Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти 

21080 Проценты, начисленные к выплате по ипотечным кредитам, 

полученным банком 

21081 Проценты, начисленные к выплате по субординированным 

облигациям и другим долговым обязательствам 

21091 Прочие проценты, начисленные к выплате 

 

Группа 21100 Прочие обязательства 

 

21101 Начисленный налог на прибыль, подлежащий выплате 

21111 Отсроченный налог на прибыль к выплате 

21121 Счета кредиторов 

21125 Дивиденды к выплате 

21131 Начисленные обязательства 

21141 Доходы будущих периодов и прочие счета 

21175 Незавершенные спот-продажи иностранной валюты и драгоценных 

металлов 

21176 Обязательства на покупку и погашение ценных бумаг для 

клиентов 

21180 Полученная предоплата за аккредитив или гарантию 

21181 Неоплаченные акцептованные документы 

21182 Резерв по условным обязательствам 

21199 Прочие обязательства 

 

Класс 4. Капитал 

 

Группа 40000 Счета капитала 

 

40001 Простые акции 

40011 Привилегированные акции 

40021 Капитал, внесенный сверх номинала 

40031 Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими 

лицами 

 

Группа 40100 Резервы 

 

40101 Резервы для будущих потребностей банка 

40111 Резервы по переоценке основных средств 

40121 Резерв по пересчету иностранной валюты при консолидации 

40131 Резерв по переоценке ценных бумаг 

 

Группа 40200 Нераспределенная прибыль 

 

40201 Прибыль (убытки) прошлых лет 

40202 Прибыль (убытки) последнего отчетного года 

 

Класс 6. Доходы 

 

Группа 60000 Процентный доход по долговым обязательствам 

 

60001 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам Правительства Кыргызской Республики 

60003 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам Национального банка Кыргызской Республики 

60005 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам местных органов власти 

60011 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам правительств стран СНГ 

60015 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам иностранных правительств, кроме стран СНГ 

60021 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам кыргызских компаний 

60025 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам компаний стран СНГ 

60031 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам иностранных компаний, кроме стран СНГ 

60035 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

Правительства Кыргызской Республики 

60037 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

Национального банка Кыргызской Республики 

60041 Процентный доход по торговым долговым обязательствам местных 

органов власти 

60045 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

правительств стран СНГ 

60051 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

иностранных правительств, кроме стран СНГ 

60055 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

кыргызских компаний 

60061 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

компаний стран СНГ 

60065 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

иностранных компаний, кроме стран СНГ 

60071 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам Правительства Кыргызской Республики 

60073 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам Национального банка Кыргызской Республики 

60075 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам местных органов власти 

60081 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам правительств стран СНГ 

60085 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам иностранных правительств, кроме стран СНГ 

60091 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам кыргызских компаний 

60095 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам компаний стран СНГ 

60099 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам иностранных компаний, кроме стран СНГ 

 

Группа 60100 Процентный доход по депозитам в банках и других 

финансовых учреждениях 

 

60101 Процентный доход по депозитам в НБКР 

60111 Процентный доход по счетам "ностро" 

60121 Процентный доход по межбанковским депозитам 

 

Группа 60200 Процентный доход по краткосрочным межбанковским 

размещениям 

 

60201 Процентный доход по краткосрочным межбанковским размещениям 

сроком до 7 дней 

 

Группа 60400 Процентный доход по операциям РЕПО-соглашения 

 

60411 Процентный доход по ценным бумагам, купленным по 

РЕПО-соглашению 

 

Группа 60500 Процентный доход и комиссионные по кредитам 

 

60501 Процентный доход по кредитам банкам и другим финансовым 

учреждениям-резидентам 

60511 Процентный доход по кредитам государственному 

сектору-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

60512 Процентный доход по кредитам государственному 

сектору-резидентам с переменной процентной ставкой 

60521 Процентный доход по кредитам негосударственному 

сектору-резидентам для целей бизнеса с фиксированной 

процентной ставкой 

60522 Процентный доход по кредитам негосударственному 

сектору-резидентам для целей бизнеса с переменной 

процентной ставкой 

60531 Процентный доход по кредитам физическим лицам-резидентам для 

личных целей с фиксированной процентной ставкой 

60532 Процентный доход по кредитам физическим лицам-резидентам для 

личных целей с переменной процентной ставкой 

60541 Процентный доход по ипотечным кредитам-резидентам с 

фиксированной процентной ставкой 

60542 Процентный доход по ипотечным кредитам-резидентам с 

переменной процентной ставкой 

60543 Процентный доход по кредитам-резидентам на строительство и 

покупку недвижимости, не обеспеченных недвижимостью, 

с фиксированной процентной ставкой 

60544 Процентный доход по кредитам-резидентам на строительство и 

покупку недвижимости, не обеспеченных недвижимостью, 

с переменной процентной ставкой 

60545 Процентный доход по кредитам, выданным нерезидентам 

60551 Процентный доход по финансовой аренде (лизингу) 

60581 Денежные сборы и комиссионные по кредитам 

60591 Прочий процентный доход 

 

Группа 60600 Операционные доходы 

 

60601 Плата за обслуживание депозитов до востребования, кроме 

физических лиц 

60611 Плата за обслуживание депозитов физических лиц 

60621 Плата за обслуживание по срочным депозитным счетам 

60631 Плата за невыполнение обязательств по кредитам 

60641 Доход от аккредитивов и гарантий 

60651 Плата за хранение в сейфах банка 

60661 Прочие операционные доходы 

60671 Доходы от операций доверительного управления 

 

Группа 60700 Доходы от операций с драгоценными металлами (сальдо) 

 

60701 Доход/убытки от операций с драгоценными металлами 

 

Группа 60800 Доходы от инвестиций и торговых операций (сальдо) 

 

60801 Доход (убытки) от удерживаемых до погашения ценных бумаг 

60802 Доход (убытки) от торговых ценных бумаг 

60803 Доход (убытки) от ценных бумаг, годных для продажи 

60821 Чистый доход (убыток) от дочерних компаний 

60822 Чистый доход (убыток) от ассоциированных компаний 

60823 Дивиденды от вложений в акции и паи 

 

Группа 60900 Доходы от операций с иностранной валютой (сальдо) 

 

60901 Доход (убыток) от операций с иностранной валютой 

 

Группа 61000 Прочие доходы 

 

61001 Плата за аренду банковских помещений 

61011 Доход (убыток) от реализации основных средств (сальдо) 

61021 Доход (убыток) от реализации залогового имущества (сальдо) 

61099 Прочие доходы 

 

Класс 7. Процентные расходы 

 

Группа 70000 Процентные расходы по депозитам 

 

70001 Процентный расход по депозитам до востребования юридических 

лиц-резидентов 

70011 Процентный расход по депозитам физических лиц-резидентов 

70021 Процентный расход по срочным депозитам юридических 

лиц-резидентов 

70031 Процентный расход по депозитам-нерезидентов 

 

Группа 70100 Процентный расход по депозитам банков и других 

финансовых учреждений 

 

70101 Процентный расход по депозитам банков 

70111 Процентный расход по депозитам других финансовых учреждений 

 

Группа 70200 Процентный расход по межбанковским размещениям 

 

70201 Процентный расход по краткосрочным межбанковским размещениям 

сроком до 7 дней 

70211 Процентный расход по межбанковским размещениям на срок свыше 

7 дней 

 

Группа 70300 Процентный расход по кредитам финансовых учреждений 

 

70301 Процентный расход по кредитам от НБКР 

70311 Процентный расход по кредитам других финансовых учреждений 

 

Группа 70400 Процентный расход по операциям по обратному 

РЕПО-соглашению 

 

70401 Процентный расход по ценным бумагам, проданным по обратному 

РЕПО-соглашению 

 

Группа 70500 Процентный расход по долгосрочному долгу 

 

70501 Процентный расход по субординированным облигациям и долговым 

обязательствам 

 

Группа 70600 Прочие процентные расходы 

 

70601 Процентный расход по обязательным резервам 

70602 Процентный расход по финансовой аренде (лизинг) 

70611 Процентный расход по ипотечным кредитам на банковскую 

собственность 

70699 Прочие процентные расходы 

 

Класс 8. Операционные расходы 

 

Группа 80000 Расходы на персонал 

 

80001 Заработная плата 

80011 Оплата за сверхурочную работу 

80021 Премии 

80031 Прочие компенсации 

80041 Услуги по здравоохранению 

80051 Отчисления в Социальный фонд Кыргызской Республики 

80061 Прочие пособия сотрудникам 

80071 Гонорары членам Совета банка 

80091 Подготовка кадров 

 

Группа 80100 Расходы на здания и сооружения 

 

80101 Расходы на аренду зданий банка 

80111 Амортизация благоустройства арендованных помещений 

80121 Амортизация зданий и сооружений 

80131 Расходы на содержание банковских зданий 

80135 Расходы по договорам на обслуживание и содержание зданий 

80141 Коммунальные услуги 

80151 Текущий ремонт 

80161 Обеспечение безопасности зданий банка 

80171 Налоги и страхование 

 

Группа 80200 Расходы на мебель, оборудование, компьютеры, 

программное обеспечение и нематериальные активы 

 

80201 Амортизация мебели и оборудования 

80211 Амортизация компьютеров и программного обеспечения 

80221 Расходы на аренду мебели и оборудования 

80231 Текущий ремонт мебели и оборудования 

80241 Расходы по договорам на обслуживание и содержание 

оборудования, компьютеров и программного обеспечения 

80251 Амортизация нематериальных активов 

 

Группа 80300 Административные расходы 

 

80301 Канцелярские товары и офисные принадлежности 

80311 Услуги связи 

80321 Командировочные расходы 

80331 Представительские расходы 

80341 Амортизация банковских автомобилей 

80345 Расходы на автомобили 

80351 Оплата за услуги специалистов 

80361 Расходы по обработке компьютерных данных 

80371 Расходы на рекламу и маркетинг 

80381 Расходы на публикации и подписку 

80399 Прочие административные расходы 

 

Группа 80400 Расходы по кредитам и классифицированным активам 

 

80401 Нетто-расходы, связанные с продлением кредита 

80411 Расходы на возврат долга 

80421 Расходы по заложенному имуществу, принятому в виде залога в 

собственность банка 

80431 Расходы по резервам на покрытие потенциальных потерь и 

убытков по кредитам и классифицированным активам 

80441 Расходы, связанные с выдачей кредита по ставке, существенно 

ниже рыночной 

 

Группа 80500 Прочие операционные расходы 

 

80501 Благотворительность 

80511 Недостача и излишки в кассе 

80599 Прочие операционные расходы 

 

Группа 80600 Налоги, кроме налогов на прибыль и собственность 

 

80601 Налог на добавленную стоимость 

80611 Прочие налоги 

 

Группа 80700 Налоги на прибыль 

 

80701 Налог на прибыль 

 

Группа 80800 Отсроченные налоги 

 

80801 Отсроченные налоги 

 

Группа 80900 Непредвиденные доходы и расходы 

 

80901 Непредвиденные доходы и расходы 

80911 Налог на непредвиденную прибыль 

 

Класс 9. Забалансовые счета 

 

Группа 90000 Обязательства на выдачу кредитов и прямые кредитные 

заменители 

 

90005 Обязательства на выдачу кредитов с первоначальным сроком 

более 1 года 

90010 Обязательства на выдачу кредитов с первоначальным сроком 

на 1 год и менее 

90015 Общие гарантии по кредитам и ценным бумагам 

90020 Резервные аккредитивы 

90025 Гарантии по акцептованию, связанные с кредитами и ценными 

бумагами 

 

Группа 90100 Обязательства, связанные с определенными сделками, 

выпущенные банком 

 

90105 Гарантии предложения 

90110 Гарантии исполнения 

90115 Авансовые гарантии 

90120 Торговые импортные аккредитивы 

90125 Подтвержденные торговые экспортные аккредитивы 

90130 Самоликвидирующиеся (периодически погашаемые) обязательства 

по выдаче кредитов 

90135 Опцион колл 

90140 Опцион пут 

 

Группа 90200 Соглашения РЕПО, не признанные на балансовых счетах 

 

90205 Отсроченные соглашения РЕПО 

90210 Отсроченные обратные РЕПО 

 

Группа 90300 Операции с иностранной валютой, не связанные 

с хеджированием, сроком более 1 года 

 

90305 Форвардные продажи с погашением более 1 года 

90310 Форвардные покупки с погашением более 1 года 

 

Группа 90400 Операции с иностранной валютой, не связанные с 

хеджированием, сроком до 1 года 

 

90405 Форвардные продажи с погашением сроком до 1 года 

90410 Форвардные покупки с погашением сроком до 1 года 

 

Группа 90500 Позиционные счета по валютам 

 

90505 Своп позиция 

90525 Форвард позиция (представляет позицию по сделкам с расчетом 

после более 2 дней) 

 

Группа 90600 Операции, кроме операций с иностранной валютой, не 

связанные с хеджированием, сроком более 1 года 

 

Группа 90700 Операции, кроме операций с иностранной валютой, не 

связанные с хеджированием, срокам до 1 года 

 

Группа 90800 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг, 

револьверные линии по андеррайтингу, выпущенные 

банком 

 

90805 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг (гарантии на 

приобретение непроданного остатка краткосрочных долговых 

бумаг) 

90810 Револьверные льготы по андеррайтингу (гарантии на продажу 

краткосрочных долговых бумаг и покупку непроданного остатка) 

 

Группа 90900 Валютные операции, связанные с хеджированием 

 

Группа 91000 Операции с процентной ставкой, связанные 

с хеджированием 

 

Группа 91100 Обязательства в пользу банка 

 

91105 Обязательства по финансированию, полученные в пользу банка 

91110 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу клиентов 

банка 

91115 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу банка 

91120 Прочие обязательства в пользу банка 

 

Группа 92300 Корректировочные счета 

 

92305 Корректировочный счет 

 

Группа 92400 Другие забалансовые обязательства 

 

92405 Другие забалансовые обязательства 

 

Группа 92500-95000 Забалансовые контр-счета 

 

Замечание: Номер контр-счета равен номеру первоначального счета плюс 2500. Обратные проводки по валютным операциям проводятся по позиционным счетам. 

 

Группа 92500 Обязательства на выдачу кредитов и прямые кредитные 

заменители - контр счета 

 

92505 Обязательства на выдачу кредитов сроком более 1 года - 

контр счета 

92510 Обязательства на выдачу кредитов сроком до 1 года - 

контр счета 

92515 Общие гарантии по кредитам и ценным бумагам - контр счета 

92520 Резервные аккредитивы, связанные с кредитами и ценными 

бумагами - контр счета 

92525 Гарантии по акцептованию, связанные с кредитами и ценными 

бумагами - контр счета 

 

Группа 92600 Обязательства, связанные с определенными сделками 

- контр счета 

 

92605 Гарантии предложения - контр счета 

92610 Гарантии исполнения - контр счета 

92615 Авансовая гарантия - контр счета 

92620 Торговые импортные аккредитивы - контр счета 

92625 Торговые экспортные аккредитивы - контр счета 

92630 Самоликвидирующиеся обязательства по выдаче кредитов - 

контр счета 

92635 Опцион колл - контр счета 

92640 Опцион пут - контр счета 

 

Группа 92700 Соглашения РЕПО, не признанные на балансовых 

счетах - контр счета 

 

92705 Отсроченные соглашения РЕПО - контр счета 

92710 Отсроченные обратные РЕПО - контр счета 

 

Группа 93100 Операции, кроме операций с иностранной валютой, не 

связанные с хеджированием, сроком более 1 года - 

контр счета 

 

Группа 93200 Операции, кроме операций с иностранной валютой, не 

связанные с хеджированием, сроком до 1 года - контр 

счета 

 

Группа 93300 Другие обязательства, кредитные линии по выпуску 

долговых бумаг, револьверные льготы по андеррайтингу 

- контр счета 

 

93305 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг - контр счета 

93310 Револьверные льготы по андеррайтингу - контр счета 

 

Группа 93500 Операции с процентной ставкой, связанные с 

хеджированием - контр счета 

 

Группа 93600 Гарантии в пользу клиентов банка, полученные 

от третьей стороны контр - счета 

 

93605 Обязательства по финансированию, полученные в пользу банка 

- контр счета 

93610 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу клиентов 

банка - контр счета 

93615 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу банка - контр 

счета 

93620 Прочие обязательства в пользу банка - контр счета 

 

Группа 94900 Другие забалансовые статьи - контр счета 

 

94905 Другие забалансовые статьи - контр счета 

 

Группа 95000-99000 Внесистемные счета 

 

95005 Списанные кредиты 

95010 Начисленные проценты по классифицированным кредитам 

Замечание: Другие внесистемные счета могут открываться по усмотрению коммерческих банков. 

 

 

Приложение 

к Плану счетов бухгалтерского 

учета в коммерческих банках 

и финансово-кредитных учреждениях 

Кыргызской Республики 

 

ОПИСАНИЕ СЧЕТОВ 

 

Класс 1. Активы 

 

Группа 10000 Денежные средства 

 

Данная группа включает счета для учета денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся в банке, в пути между филиалами и в процессе инкассо. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10001 Банкноты и монеты в оборотной кассе 

 

На этом счете учитываются банкноты и монеты (в национальной и иностранной валюте), которые находятся в банке или его филиалах. Денежные средства должны учитываться по номиналу в соответствующей валюте. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При поступлении денежных средств в банк или его филиал счет дебетуется. При выдаче денежных средств в банке или его филиале счет кредитуется. 

 

10004 Банкноты и монеты в пути 

 

На этом счете учитываются банкноты и монеты (в национальной и иностранной валюте), находящиеся в пути между банками, между банком и одним из его филиалов или между двумя филиалами. Этот счет должен иметь либо нулевое, либо дебетовое сальдо. При отправке денежных средств получателю счет дебетуется. При получении денежных средств получателем счет кредитуется. 

 

10023 Денежные активы в расчетах 

 

Ha этом счете учитываются все денежные средства в процессе инкассо. Этот счет должен иметь либо нулевое, либо дебетовое сальдо. Сумма платежа дебетуется на этот счет до момента его прохождения через корреспондентский счет. После прохождения платежа счет кредитуется. 

Платежи, которые не завершены в течение 10 календарных дней, должны быть перенесены на счет 11531 "Счета к получению". 

 

Группа 10100 Корреспондентские счета 

 

Данная группа включает счета для учета денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся на корреспондентских счетах банка. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги таким образом, чтобы иностранная валюта была разделена на валюты стран СНГ и других стран. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10101 Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской 

Республики 

 

На этом счете учитываются денежные средства банка на корреспондентском счете в НБКР в национальной валюте, используемые для учета расчетных операций коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При зачислении денежных средств на корреспондентский счет, счет дебетуется. При уменьшении денежных средств на корреспондентском счете, счет кредитуется. 

 

10170 Корреспондентские счета в коммерческих банках стран СНГ 

 

На этом счете учитываются денежные средства банка на корреспондентском счете в банках стран СНГ. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При зачислении денежных средств на корреспондентский счет, счет дебетуется. При уменьшении денежных средств на корреспондентском счете, счет кредитуется. 

 

10180 Корреспондентские счета в иностранных банках, кроме стран 

СНГ 

 

На этом счете учитываются денежные средства банка на корреспондентском счете в иностранных банках, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При зачислении денежных средств на корреспондентский счет, счет дебетуется. При уменьшении денежных средств на корреспондентском счете, счет кредитуется. 

 

Группа 10200 Драгоценные металлы 

 

Данная группа включает счета для учета средств банка в виде драгоценных металлов в стандартных и мерных слитках. Счета данной группы должны отражаться по номинальной стоимости, выраженной в единицах массы (тройских унциях), которая должна быть пересчитана в сомы по цене последней переоценки согласно учетной политике банка. По каждому драгоценному металлу должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности цена драгоценного металла в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10201 Драгоценные металлы 

 

На этом счете учитываются средства в драгоценных металлах, как в хранилище, так и в корреспондентских банках. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При покупке драгоценных металлов счет дебетуется, при их продаже - кредитуется. 

 

10202 Драгоценные металлы в пути 

 

На этом счете учитываются средства в драгоценных металлах, находящиеся в пути между банками, между банком и одним из его филиалов или между двумя филиалами. Этот счет должен иметь либо нулевое, либо дебетовое сальдо. После отправки драгоценных металлов получателю счет дебетуется. При получении драгоценных металлов получателем счет кредитуется. 

 

Группа 10300 Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения 

 

Данная группа включает счета для учета долговых ценных бумаг, которыми банк твердо намерен и способен владеть до срока погашения. 

Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. 

Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10301 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, выпущенные 

Правительством Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10302. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10302 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10303 Государственные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, 

выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются приобретенные банком государственные долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10304. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10304 Премии и дисконты на государственные ценные бумаги, учтенные 

на счете 10303 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10303. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10311 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, выпущенные 

местными органами власти 

 

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги местных органов власти, удерживаемые до погашения. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10312. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10312 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10321 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения выпущенные 

правительствами стран СНГ 

 

На этом счете учитываются инвестиции в долговые ценные бумаги правительств стран СНГ, удерживаемые до погашения. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10322. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10322 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10321 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10322. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10331 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения выпущенные 

иностранными правительствами, кроме правительств стран СНГ 

 

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги иностранных правительств, кроме правительств стран СНГ, удерживаемые до погашения. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10332. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10332 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10341 Долговые ценные бумаги компаний Кыргызской Республики, 

удерживаемые до погашения 

 

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги компаний Кыргызской Республики, удерживаемые до погашения. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10342. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10342 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10351 Долговые ценные бумаги компаний стран СНГ, удерживаемые до 

погашения 

 

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги компаний стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости, с учетом премии или дисконта отраженного на счете 10352. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10352 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10351 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10351. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10361 Долговые ценные бумаги иностранных компаний, кроме стран 

СНГ, удерживаемые до погашения 

 

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги иностранных компаний, кроме стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10362. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10362 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10361 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10361. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

Группа 10400 Торговые долговые и капитальные ценные бумаги 

 

Данная группа включает счета для учета долговых и капитальных ценных бумаг, которые банк приобретает с целью получения прибыли в результате краткосрочных колебаний цены или дилерской маржи (активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток). 

Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. 

Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10401 Торговые долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской 

Республики 

 

На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг Правительства Кыргызской Республики, предназначенных для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10402. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10402 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10403 Торговые государственные долговые ценные бумаги, выпущенные 

Национальным банком Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается стоимость государственных ценных бумаг, выпущенных Национальным банкам Кыргызской Республики, предназначенных для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10404. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10404 Премии и дисконты на государственные ценные бумаги, учтенные 

на счете 10403 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10403. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10411 Торговые долговые ценные бумаги местных органов власти 

 

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг местных органов власти, предназначенных для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости, с учетом премии или дисконта отраженного на счете 10412. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10412 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10421 Торговые долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами 

стран СНГ 

 

На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг правительств стран СНГ, предназначенных для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10422. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10422 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10431 Торговые долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными 

правительствами, кроме правительств стран СНГ 

 

На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг иностранных правительств, кроме стран СНГ, предназначенных для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10432. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10432 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10441 Торговые долговые ценные бумаги компаний Кыргызской 

Республики 

 

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг компаний, расположенных в Кыргызской Республике, предназначенных для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10442. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10442 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10451 Торговые долговые ценные бумаги компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг компаний, расположенных в странах СНГ, предназначенных для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10452. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10452 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10451 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10451. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10461 Торговые долговые ценные бумаги иностранных компаний, кроме 

компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг иностранных компаний, кроме стран СНГ, предназначенных для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10462. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10462 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10461 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10461. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10471 Торговые капитальные ценные бумаги компаний Кыргызской 

Республики 

 

На этом счете учитываются капитальные ценные бумаги компаний Кыргызской Республики, предназначенные для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется. 

 

10481 Торговые капитальные ценные бумаги компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитываются капитальные ценные бумаги компаний стран СНГ, предназначенные для торговли. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется. 

 

10491 Торговые капитальные ценные бумаги иностранных компаний, 

кроме компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитываются торговые капитальные ценные бумаги иностранных компаний, предназначенные для торговли, кроме компаний стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется. 

 

10495 Корректировка справедливой стоимости торговых ценных бумаг 

 

На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки торговых ценных бумаг. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам торговых ценных бумаг. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости торговых ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости торговых ценных бумаг счет кредитуется. 

 

Группа 10500 Годные для продажи долговые и капитальные ценные 

бумаги 

 

Данная группа включает счета для учета долговых и капитальных ценных бумаг, которые не вошли в категории удерживаемых до погашения или торговых ценных бумаг. 

Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. 

Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10501 Годные для продажи долговые ценные бумаги Правительства 

Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается стоимость годных для продажи долговых ценных бумаг Правительства Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10502. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10502 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10503 Годные для продажи государственные долговые ценные бумаги, 

выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается стоимость годных для продажи государственных долговых ценных бумаг, выпущенных Национальным банком Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10504. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10504 Премии и дисконты на государственные ценные бумаги, учтенные 

на счете 10503 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10503. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10511 Годные для продажи долговые ценные бумаги местных органов 

власти 

 

На этом счете учитывается стоимость годных для продажи долговых ценных бумаг местных органов власти. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10512. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10512 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10521 Годные для продажи долговые ценные бумаги, выпущенные 

правительствами стран СНГ 

 

На этом счете учитывается стоимость годных для продажи долговых ценных бумаг правительств стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10522. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10522 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10521 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10531 Годные для продажи долговые ценные бумаги, выпущенные 

иностранными правительствами, кроме правительств стран СНГ 

 

На этом счете учитывается стоимость годных для продажи долговых ценных бумаг иностранных правительств, кроме правительств стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10532. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10532 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10541 Годные для продажи долговые ценные бумаги компаний 

Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается стоимость годных для продажи долговых ценных бумаг компаний, расположенных в Кыргызской Республике. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10542. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10542 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10551 Годные для продажи долговые ценные бумаги компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитывается стоимость годных для продажи долговых ценных бумаг компаний стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10552. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10552 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10551 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10551. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10561 Годные для продажи долговые ценные бумаги иностранных 

компаний, кроме компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитывается стоимость годных для продажи долговых ценных бумаг иностранных компаний, кроме компаний стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10562. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. 

 

10562 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10561 

 

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10561. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии. 

 

10571 Годные для продажи капитальные ценные бумаги компаний 

Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются годные для продажи капитальные ценные бумаги компаний Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется. 

 

10581 Годные для продажи капитальные ценные бумаги компаний стран 

СНГ 

 

На этом счете учитываются годные для продажи капитальные ценные бумаги компаний стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется. 

 

10592 Годные для продажи капитальные ценные бумаги иностранных 

компаний, кроме компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитываются годные для продажи капитальные ценные бумаги иностранных компаний, кроме компаний стран СНГ. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется. 

 

10595 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг, годных 

для продажи 

 

На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг, годных для продажи. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, годным для продажи. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг, годных для продажей, счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг, годных для продажи, счет кредитуется. 

 

Группа 10600 Депозиты в финансовых учреждениях, включая банки 

 

Данная группа включает счета для учета депозитов в финансовых учреждениях, включая банки. Учет денежных средств на депозитном счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности денежные средства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10601 Межбанковские депозиты в банках Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются депозиты, размещенные в банках и других финансовых организациях Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита в коммерческих банках счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется. 

 

10611 Межбанковские депозиты в банках и финансовых учреждениях 

стран СНГ 

 

На этом счете учитываются депозиты, размещенные в банках и других финансовых учреждениях стран СНГ. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита в банках счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется. 

 

10621 Межбанковские депозиты в иностранных банках и финансовых 

учреждениях, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитываются депозиты, размещенные в иностранных банках и других финансовых учреждениях, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита в банках счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется. 

 

10631 Депозиты в НБКР 

 

На этом счете учитываются депозиты в иностранной валюте, размещенные в НБКР. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита в НБКР счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется. 

 

Группа 10700 Краткосрочные межбанковские размещения сроком до 7 

дней 

 

Данная группа включает счета для учета обеспеченных и необеспеченных краткосрочных межбанковских размещений, которые представляют собой займы или депозиты, предоставленные кыргызским банкам или размещенные в кыргызских и иностранных банках сроком до 7 дней. Учет краткосрочных межбанковских размещений ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10701 Обеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

в банках Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются обеспеченные денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами межбанковские размещения в банках Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении межбанковского размещения счет дебетуется. При его уменьшении счет кредитуется. 

 

10706 Обеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

в иностранных банках 

 

На этом счете учитываются обеспеченные денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами межбанковские размещения в иностранных банках. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении межбанковского размещения счет дебетуется. При его уменьшении счет кредитуется. 

 

10711 Необеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

в банках Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются необеспеченные межбанковские размещения в банках Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении межбанковского размещения счет дебетуется. При его уменьшении счет кредитуется. 

 

10716 Необеспеченные межбанковские размещения сроком до 7 дней 

в иностранных банках 

 

На этом счете учитываются необеспеченные межбанковские размещения в иностранных банках. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении межбанковского размещения счет дебетуется. При его уменьшении счет кредитуется. 

 

Группа 10800 Операции по РЕПО-соглашению 

 

10801 Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению 

 

На этом счете учитываются ценные бумаги, купленные с обязательством, что они должны быть в последующем проданы банкам по договоренной цене (по РЕПО-соглашению). Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При их реализации счет кредитуется. 

 

Группа 10900 Кредиты 

 

Данная группа включает счета для учета кредитов, выданных клиентам банка. Учет кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

10901 Кредиты банкам Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются кредиты банкам и другим финансовым учреждениям Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10906 Кредиты банкам и финансовым организациям стран СНГ 

 

На этом счете учитываются кредиты банкам и другим финансовым учреждениям, стран СНГ. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10911 Кредиты иностранным банкам и финансовым организациям, кроме 

стран СНГ 

 

Это кредиты иностранным банкам и другим финансовым учреждениям, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10921 Кредиты государственному сектору-резидентам с фиксированной 

процентной ставкой, кроме ипотечных и кредитов на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты государственным предприятиям и организациям (кроме государственных финансово-кредитных учреждений) резидентам, с фиксированной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита счет кредитуется. 

 

10922 Кредиты государственному сектору-резидентам с переменной 

процентной ставкой, кроме ипотечных и кредитов 

на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты государственным предприятиям и организациям (кроме государственных финансово-кредитных учреждений) резидентам, с переменной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10927 Кредиты государственному сектору-нерезидентам, кроме 

ипотечных и кредитов на строительство и покупку 

недвижимости, не обеспеченных недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты государственным предприятиям и организациям (кроме государственных финансово-кредитных учреждений) нерезидентам, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10931 Кредиты негосударственному сектору-резидентам для целей 

бизнеса с фиксированной процентной ставкой, кроме ипотечных 

и кредитов на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченных недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты негосударственному сектору-резидентам, включая кредиты физическим лицам, для целей бизнеса, с фиксированной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10932 Кредиты негосударственному сектору-резидентам для целей 

бизнеса с переменной процентной ставкой, кроме ипотечных и 

кредитов на строительство и покупку недвижимости, не 

обеспеченных недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты негосударственному сектору-резидентам, включая кредиты физическим лицам, для целей бизнеса, с переменной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10937 Кредиты негосударственному сектору для целей 

бизнеса-нерезидентам, кроме ипотечных и кредитов на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты негосударственному сектору-нерезидентам, включая кредиты физическим лицам, для целей бизнеса, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10941 Кредиты физическим лицам-резидентам для личных целей с 

фиксированной процентной ставкой, кроме ипотечных и кредитов 

на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты физическим лицам-резидентам для личных целей (потребительские кредиты), с фиксированной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10942 Кредиты физическим лицам-резидентам для личных целей с 

переменной процентной ставкой, кроме ипотечных и кредитов на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты физическим лицам-резидентам для личных целей (потребительские кредиты), с переменной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10947 Кредиты физическим лицам-нерезидентам для личных целей, 

кроме ипотечных и кредитов на строительство и покупку 

недвижимости, не обеспеченных недвижимостью 

 

На этом счете учитываются кредиты физическим лицам-нерезидентам для личных целей (потребительские кредиты), за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10951 Ипотечные кредиты государственному сектору-резидентам 

с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты государственному сектору-резидентам для покупки и строительства недвижимости с фиксированной процентной ставкой, за исключением кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10952 Ипотечные кредиты государственному сектору-резидентам 

с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты государственному сектору-резидентам для покупки и строительства недвижимости с переменной процентной ставкой, за исключением кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10953 Ипотечные кредиты негосударственному сектору-резидентам 

с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты негосударственному сектору-резидентам для покупки и строительства недвижимости с фиксированной процентной ставкой, за исключением кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10954 Ипотечные кредиты негосударственному сектору-резидентам 

с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты негосударственному сектору-резидентам для покупки и строительства недвижимости с переменной процентной ставкой, за исключением кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10955 Ипотечные кредиты физическим лицам-резидентам 

с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты физическим лицам-резидентам для покупки и строительства недвижимости, с фиксированной процентной ставкой, за исключением кредитов на строительство и покупку недвижимости, необеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10956 Ипотечные кредиты физическим лицам-резидентам с переменной 

процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты физическим лицам-резидентам для покупки и строительства недвижимости, с переменной процентной ставкой, за исключением кредитов на строительство и покупку недвижимости, необеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10957 Ипотечные кредиты нерезидентам 

 

На этом счете учитываются кредиты физическим и юридическим лицам-нерезидентам для покупки и строительства недвижимости, за исключением кредитов на строительство и покупку недвижимости, необеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь, дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10961 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, государственному 

сектору-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты государственному сектору-резидентам на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченные этой недвижимостью, с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10962 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, государственному 

сектору-резидентам с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты государственному сектору-резидентам на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченные этой недвижимостью, с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10963 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, негосударственному 

сектору-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты негосударственному сектору-резидентам на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченные этой недвижимостью, с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10964 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, негосударственному 

сектору-резидентам с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты негосударственному сектору-резидентам на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченные этой недвижимостью, с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10965 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, физическим лицам-резидентам 

с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты физическим лицам-резидентам на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченные этой недвижимостью, с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10966 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, физическим лицам-резидентам 

с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются кредиты физическим лицам-резидентам на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченные этой недвижимостью, с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10967 Кредиты на строительство и покупку недвижимости, 

не обеспеченные недвижимостью, нерезидентам 

 

На этом счете учитываются кредиты нерезидентам на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченные этой недвижимостью. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется. 

 

10971 Кредиты на финансовую аренду (лизинг) 

 

На этом счете учитываются активы, переданные заемщику на условиях финансовой аренды (лизинг). Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При передаче имущества в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется на сумму чистых инвестиций. При осуществлении платежей по финансовой аренде (лизингу) или ее списании счет кредитуется. 

 

10991 Дисконт по кредитам 

 

На этом счете учитывается сумма дисконтов по кредитам, возникших в результате реструктуризации кредитов либо выдачи кредита по ставке, существенно ниже рыночной. Дисконт ежемесячно амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Данный счет является контр-счетом ко всей группе 10900 "Кредиты". При признании дисконта счет кредитуется. При амортизации дисконта счет дебетуется. 

 

Группа 11000 Резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков 

 

Данная группа включает счета для учета резерва на покрытие потенциальных потерь и убытков и представляет собой контр-счета к активам. Если РППУ создается в номинальной валюте кредита, то в целях финансовой отчетности сумма РППУ в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

11001 Специальный резерв на покрытие потерь и убытков по кредитам 

 

На этом счете учитывается сумма специального резерва потенциальных потерь и убытков по выданным кредитам и финансовой аренде (лизингу), созданного согласно действующим нормативно-правовым актам. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании специального РППУ счет кредитуется. При его уменьшении счет дебетуется. 

 

11002 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков 

по кредитам 

 

На этом счете учитывается сумма общего резерва потенциальных потерь и убытков по выданным кредитам и операциям финансовой аренды (лизинга), созданного согласно действующим нормативно-правовым актам. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании специального РППУ счет кредитуется. При его уменьшении счет дебетуется. 

 

11003 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков 

по инвестициям в ценные бумаги и/или капитал, и активам, 

отличным от кредитов 

 

На этом счете учитывается сумма резерва потенциальных потерь и убытков по инвестициям в ценные бумаги и/или капитал, и активам, отличным от кредитов и финансовой аренды (лизинга), созданного согласно действующим нормативно-правовым актам. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При его уменьшении счет дебетуется. 

 

11004 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочей 

собственной банка, принятой в погашение актива 

 

На этом счете учитывается сумма резерва потенциальных потерь и убытков по прочей собственной банка, принятой в погашение актива, созданного согласно действующим нормативно-правовым актам. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При его уменьшении счет дебетуется. 

 

Группа 11100 Основные средства 

 

Данная группа включает счета для учета земли, помещений, мебели, офисного оборудования, компьютеров и программного обеспечения, автомашин, используемых банком в работе и незавершенное строительство. Начисленная амортизация по каждой категории основных средств должна быть отражена на контр-счетах данной категории основных средств. 

Учет основных средств, приобретенных за инвалюту, ведется в сомах по учетному курсу на день приобретения. 

 

11101 Здания и сооружения 

 

На этом счете учитывается стоимость банковских зданий и сооружений в момент их приобретения или завершения строительства по первоначальной стоимости. Последующая оценка зданий и сооружений должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении собственных зданий и сооружений счет дебетуется. При выбытии зданий и сооружений счет кредитуется. 

 

11103 Начисленная амортизация на здания и сооружения 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации на здания и сооружения. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании зданий и сооружений счет дебетуется. 

 

11104 Незавершенное строительство 

 

На этом счете учитывается Стоимость всех объектов основных средств, находящихся в процессе строительства. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда осуществляются затраты, относящиеся к незавершенному строительству счет дебетуется. Когда строительство завершено, и активы введены в эксплуатацию, счет кредитуется. 

 

11105 Здания и сооружения, принятые в финансовую аренду (лизинг) 

 

На этом счете учитывается стоимость зданий и сооружений коммерческого банка, принятых в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда здания и сооружения приобретаются в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю этот счет кредитуется. 

 

11107 Начисленная амортизация на здания и сооружения, принятые 

в финансовую аренду (лизинг) 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации на здания и сооружения, принятые в финансовую аренду (лизинг). Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При завершении срока финансовой аренды (лизинга) или списании зданий и сооружений счет дебетуется. 

 

11110 Здания и сооружения санаториев, детских садов и домов отдыха 

 

На этом счете учитывается стоимость зданий и сооружений санаториев, детских домов и домов отдыха коммерческого банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка таких зданий должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении зданий санаториев, детских садов и домов отдыха счет дебетуется. При выбытии или списании зданий и сооружений счет кредитуется. 

 

11111 Начисленная амортизация на здания и сооружения санаториев, 

детских садов и домов отдыха 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации на здания и сооружения санаториев, детских садов и домов отдыха. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании зданий и сооружений счет дебетуется. 

 

11121 Мебель и оборудование 

 

На этом счете учитывается стоимость мебели и оборудования, кроме компьютеров и программного обеспечения, по первоначальной стоимости. Последующая оценка мебели и оборудования должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении мебели и оборудования счет дебетуется. При продаже или списании мебели и оборудования счет кредитуется. 

 

11122 Начисленная амортизация на мебель и оборудование 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации на мебель и оборудование. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании мебели и оборудования счет дебетуется. 

 

11124 Мебель и оборудование, принятые в финансовую аренду (лизинг) 

 

На этом счете учитывается стоимость мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда мебель и оборудование приобретаются в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю этот счет кредитуется. 

 

11125 Начисленная амортизация на мебель и оборудование, принятые в 

финансовую аренду (лизинг) 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации на мебель и оборудование, принятые в финансовую аренду (лизинг). Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При завершении срока финансовой аренды (лизинга) или списании мебели и оборудования счет дебетуется. 

 

11126 Мебель и оборудование санаториев, детских садов и домов 

отдыха 

 

На этом счете учитывается стоимость мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха по первоначальной стоимости. Последующая оценка мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении мебели и оборудования счет дебетуется. При продаже или списании мебели и оборудования счет кредитуется. 

 

11127 Начисленная амортизация на мебель и оборудование санаториев, 

детских садов и домов отдыха 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации на мебель и оборудование санаториев, детских садов и домов отдыха. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании мебели и оборудования счет дебетуется. 

 

11135 Компьютерное оборудование и программное обеспечение 

 

На этом счете учитывается стоимость компьютерного оборудования и программного обеспечения коммерческого банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка компьютерного оборудования и программного обеспечения должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении компьютерного оборудования и программного обеспечения счет дебетуется. При продаже или списании компьютерного оборудования и программного обеспечения счет кредитуется. 

 

11136 Начисленная амортизация на компьютерное оборудование и 

программное обеспечение 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации на компьютерное оборудование и программное обеспечение. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании компьютерного оборудования и программного обеспечения счет дебетуется. 

 

11138 Компьютерное оборудование и программное обеспечение, 

принятые в финансовую аренду (лизинг) 

 

На этом счете учитывается стоимость компьютерного оборудования и программного обеспечения, принятых в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда компьютерное оборудование и программное обеспечение приобретаются в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю этот счет кредитуется. 

 

11139 Начисленная амортизация на компьютерное оборудование и 

программное обеспечение, принятые в финансовую аренду 

(лизинг) 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной амортизации на компьютерное оборудование и программное обеспечение, приобретенное в финансовую аренду (лизинг). Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При завершении срока финансовой аренды (лизинга) или списании компьютерного оборудования и программного обеспечения счет дебетуется. 

 

11141 Земля 

 

На этом счете учитывается стоимость всех собственных земель по первоначальной стоимости. Последующая оценка земли осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении земли счет дебетуется. При продаже земли счет кредитуется. 

 

11142 Земля, принятая в финансовую аренду (лизинг) 

 

На этом счете учитывается стоимость земли, принятой в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка земли, принятой в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда мебель и оборудование приобретаются в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю счет кредитуется. 

 

11171 Транспорт банка 

 

На этом счете учитывается стоимость собственного транспорта банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка транспорта банка осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении транспорта счет дебетуется. При продаже транспорта счет кредитуется. 

 

11172 Начисленная амортизация на транспорт банка 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации на транспорт банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании транспорта банка счет дебетуется. 

 

11175 Транспорт, принятый в финансовую аренду (лизинг) 

 

На этом счете учитывается стоимость транспорта, принятого в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка транспорта, принятого в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда транспорт приобретается в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю счет кредитуется. 

 

11176 Начисленная амортизация на транспорт банка, принятый в 

капитальную аренду 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной амортизации на транспорт банка, принятый в финансовую аренду (лизинг). Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При завершении срока финансовой аренды (лизинга) или списании транспорта счет дебетуется. 

 

Группа 11200 Прочая собственность банка 

 

Данная группа включает счета для учета недвижимого и движимого имущества, полученного коммерческим банком в погашение задолженности от залогодателя или в результате закрытия филиалов и дочерних компаний банка, подлежащих реализации. 

 

11201 Недвижимость, перешедшая во владение банка 

 

На этом счете учитывается стоимость недвижимости, полученного коммерческим банком в погашение задолженности по выданным кредитам от залогодателя, в соответствии с учетной политикой банка. Этот счет должен иметь дебетовый остаток. При приобретении недвижимости счет дебетуется. При продаже недвижимости счет кредитуется. 

 

11204 Прочие активы, перешедшие во владение банка 

 

На этом счете учитывается стоимость прочих активов, полученного коммерческим банком в погашение задолженности по выданным кредитам от залогодателя, в соответствии с учетной политикой банка. Этот счет должен иметь дебетовый остаток. При приобретении недвижимости счет дебетуется. При продаже недвижимости счет кредитуется. 

 

11205 Имущество закрытых филиалов и дочерних компаний банка 

 

На этом счете учитывается стоимость движимого и недвижимого имущества закрытых офисов, филиалов банка и его дочерних предприятий, подлежащих реализации. Этот счет должен иметь дебетовый остаток. При передаче активов на реализацию счет дебетуется. При продаже активов счет кредитуется. 

 

Группа 11300 Инвестиции и финансовое участие 

 

Данная группа включает счета для учета инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных компаниях коммерческого банка в соответствии с учетными политиками коммерческого банка. Учет инвестиций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость инвестиций в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

11301 Инвестиции и финансовое участие в дочерних банках 

 

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в дочерних банках. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиций и финансового участия, восстановлении убытка от их обесценения счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций и финансового участия в дочерних банках счет кредитуется. 

 

11311 Инвестиции и финансовое участие в дочерних финансовых 

учреждениях, кроме банков 

 

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в дочерних финансовых учреждениях, кроме банков. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от их обесценения счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций и финансового участия в дочерних финансовых учреждениях счет кредитуется. 

 

11321 Инвестиции и финансовое участие в дочерних нефинансовых 

учреждениях 

 

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в дочерних нефинансовых учреждениях. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от их обесценения счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций и финансового участия в дочерних нефинансовых учреждениях счет кредитуется. 

 

11331 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных банках 

 

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в ассоциированные банки. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от обесценения инвестиций счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций в дочерние финансовые учреждения счет кредитуется. 

 

11341 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных финансовых 

учреждениях, кроме банков 

 

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в ассоциированных финансовых учреждениях, кроме банков. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от их обесценения счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций в ассоциированные финансовые учреждения счет кредитуется. 

 

11351 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных 

нефинансовых учреждениях 

 

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в дочерних финансовых учреждениях. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от обесценения инвестиций счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций в дочерние финансовые учреждения счет кредитуется. 

 

Группа 11400 Начисленные проценты к получению 

 

Данная группа включает счета для учета начисленных процентов к получению по активам, приносящим доход в виде процентов. Учет начисленных процентов к получению ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов к получению в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

11401 Проценты, начисленные к получению по корреспондентскому 

счету в НБКР 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по корреспондентскому счету в НБКР, включая плату за соблюдение обязательных резервных требований. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11404 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, 

удерживаемым до погашения, резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, резидентов Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11408 Проценты, начисленные к получению по торговым ценным бумагам 

резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по торговым ценным бумагам резидентов Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, годным 

для продажи, резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по ценным бумагам, годным для продажи, резидентов Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11414 Проценты, начисленные к получению по ценным 

бумагам-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по ценным бумагам-нерезидентов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11415 Проценты, начисленные к получению по депозитам в банках 

и других финансовых организациях-резидентах 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по межбанковским депозитам в банках и других финансовых учреждениях Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11416 Проценты, начисленные к получению по депозитам в банках и 

других финансовых учреждениях-нерезидентах 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по межбанковским депозитам в банках и других финансовых учреждениях-нерезидентах. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11418 Проценты, начисленные к получению по межбанковским 

размещениям до 7 дней в банках-резидентах 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по обеспеченным и необеспеченным межбанковским размещениям сроком до 7 дней в банках-резидентах. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11419 Проценты, начисленные к получению по корреспондентским 

счетам и межбанковским размещениям в банках-нерезидентах 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по корреспондентским счетам, а также по обеспеченным и необеспеченным межбанковским размещениям сроком до 7 дней в банках-нерезидентах. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11420 Проценты, начисленные к получению по кредитам банкам и 

финансовым учреждениям-резидентам 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам банкам и другим финансовым учреждениям Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11425 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, 

купленным по РЕПО-соглашению 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по ценным бумагам, купленным в соответствии с договором РЕПО. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11431 Проценты, начисленные к получению, по кредитам 

государственному сектору-резидентам с фиксированной 

процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам государственному сектору-резидентам с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11432 Проценты, начисленные к получению по кредитам 

государственному сектору-резидентам с переменной процентной 

ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам государственному сектору-резидентам с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11434 Проценты, начисленные к получению по кредитам 

негосударственному сектору-резидентам с фиксированной 

процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам негосударственному сектору-резидентам с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11435 Проценты, начисленные к получению по кредитам 

негосударственному сектору-резидентам с переменной 

процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам негосударственному сектору-резидентам с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11437 Проценты, начисленные к получению по кредитам физическим 

лицам-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам физическим лицам-резидентам с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11438 Проценты, начисленные к получению по кредитам физическим 

лицам-резидентам с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам физическим лицам-резидентам с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11439 Проценты, начисленные к получению по ипотечным 

кредитам-резидентам с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по ипотечным кредитам-резидентам на покупку и строительство недвижимости, обеспеченным этой недвижимостью, с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11440 Проценты, начисленные к получению по ипотечным 

кредитам-резидентам с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по ипотечным кредитам-резидентам на покупку и строительство недвижимости, обеспеченным этой недвижимостью, с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11441 Проценты, начисленные к получению по кредитам-резидентам на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью, с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам-резидентам на покупку и строительство недвижимости, не обеспеченным этой недвижимостью, с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11442 Проценты, начисленные к получению по кредитам резидентам на 

строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных 

недвижимостью, с переменной процентной ставкой-резидентам 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам-резидентам на покупку и строительство недвижимости, не обеспеченным этой недвижимостью, с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11443 Проценты, начисленные к получению по кредитам-нерезидентам 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам-нерезидентам, включая банки и финансовые учреждения. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11444 Проценты, начисленные к получению по операциям финансовой 

аренды (лизинг) 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам на активы, переданные в финансовую аренду (лизинг). Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

11445 Комиссионные к получению по кредитам 

 

На этом счете учитываются комиссионные к получению за оформление кредита от клиентов банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы комиссионных к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату комиссионных счет кредитуется. 

 

11447 Прочие проценты, начисленные к получению 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению в соответствии с учетной политикой банка, по прочим активам, приносящим доходы в виде процентов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. 

 

Группа 11500 Прочие активы 

 

Данная группа включает счета для учета прочих активов банка, не учтенных на других счетах. Учет прочих активов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость активов в иностранной валюте, учитываемых на счетах данной группы, должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

11501 Предоплата 

 

На этом счете учитываются сумма авансовых платежей поставщику товаров или услуг на приобретение активов или получение услуг коммерческого банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении платежа счет дебетуется. При получении товаров или услуг счет кредитуется. 

 

11502 Расходы будущих периодов 

 

На этом счете учитываются сумма осуществленного авансового платежа или начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка стоимости получаемых услуг, которыми банк пользуется более одного отчетного периода. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда актив покупается счет дебетуется. Когда срок услуги прекращается или товар использован, счет кредитуется на часть произведенных расходов. 

 

11510 Счета лоро/ностро головного офиса 

 

На этом счете учитываются расчетные операции между головным офисом и другими офисами и филиалами коммерческого банка. Любые невыверенные остатки в конце отчетного периода должны быть переклассифицированы в соответствующие активы или обязательства в сводном финансовом отчете. 

 

11512 Счета лоро/ностро филиалов 

 

На этом счете учитываются расчетные операции между филиалами. Обычно остатки по этим счетам закрываются в процессе консолидации. Любые невыверенные остатки в конце отчетного периода должны быть переклассифицированы в соответствующие активы или обязательства в сводном финансовом отчете. 

 

11520 Позиционные счета 

 

На этом счете учитывается чистая спот-позиция по каждой валюте и по каждому драгоценному металлу. Этот счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. При покупке иностранной валюты или драгоценного металла счет кредитуется. При продаже иностранной валюты или драгоценного металла счет дебетуется. 

 

11521 Своп-позиция по иностранной валюте 

 

На этом счете учитывается чистая своп-позиция по каждой валюте и по каждому драгоценному металлу. Этот счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. При покупке иностранной валюты или драгоценного металла счет кредитуется. При продаже иностранной валюты или драгоценного металла счет дебетуется. 

 

11522 Корректировка стоимости по форвардным сделкам 

 

На этом счете учитываются корректировки стоимости операций по форвардным сделкам при переоценке инвалюты. Этот счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. При положительной сумме переоценки валюты счет дебетуется. При отрицательной сумме переоценки валюты счет кредитуется. 

 

11525 Незавершенные спот-покупки иностранной валюты и драгоценных 

металлов 

 

На этом счете учитывается спот-покупка иностранной валюты по каждой валюте отдельно посредством позиционных счетов от даты сделки до даты валютирования. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При заключении контракта счет дебетуется. При завершении сделки и осуществления платежей счет кредитуется. 

 

11530 Предоплата банка за аккредитив 

 

На этом счете учитываются суммы, уплаченные банком другому банку, подтверждающему, выдающему авизо аккредитива или ведущему переговоры о гарантировании аккредитива. Этот счет должен иметь дебетовый остаток. При осуществлении авансовых платежей за аккредитив счет дебетуется. При получении денежных средств по аккредитиву счет кредитуется. 

 

11531 Счета к получению 

 

На этом счете учитываются сумма требований коммерческого банка на денежные средства, товары, услуги и другие активы. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении требований счет дебетуется. При погашении требований счет кредитуется. 

 

11532 Прочие активы 

 

На этом счете учитывается стоимость любых других активов, для которых не было определено отдельного счета. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении или возникновении прочих активов счет дебетуется. При реализации или списании прочих активов счет кредитуется. 

 

11533 Товарно-материальные запасы 

 

На этом счете учитывается стоимость имеющихся товарно-материальных запасов коммерческого банка, по первоначальной стоимости. Последующая оценка товарно-материальных запасов осуществляется согласно учетной политике банка. Учет товарно-материальных запасов, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по учетному курсу на день приобретения. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении товарно-материальных запасов счет дебетуется. При их использовании счет кредитуется. 

 

11534 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, переданные в 

использование 

 

На этом счете учитывается стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, переданных со склада в эксплуатацию, по первоначальной стоимости. Учет МБП, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по учетному курсу на день приобретения. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При передаче МБП в эксплуатацию со вклада счет дебетуется. При их списании счет кредитуется. 

 

11535 Накопленная амортизация на малоценные и быстроизнашивающиеся 

предметы (контр-счет) 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной амортизации на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы согласно учетной политике коммерческого банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При передаче МБП в эксплуатацию со склада счет кредитуется. При их списании счет дебетуется. 

 

11536 Обязательства клиента при акцептовании тратты 

 

На этом счете учитывается сумма требований к клиентам банка по переводным векселям, подлежащие оплате со стороны клиента. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При акцептовании переводного векселя счет дебетуется. При получении суммы денежных средств по векселю счет кредитуется. 

 

11537 Нумизматические монеты 

 

На этом счете учитывается стойкость нумизматических монет, находящихся в собственности коммерческого банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка стоимости нумизматических монет осуществляется в соответствии с учетной политикой банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При покупке нумизматических монет и увеличении их стоимости счет дебетуется. При продаже или ухудшении стоимость нумизматических монет счет кредитуется. 

 

11538 Начисленная амортизация на нематериальные активы 

 

На этом счете учитывается сумма начисленной амортизации на нематериальные активы в национальной валюте согласно учетной политике банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При выбытии, списании или продаже нематериальных активов счет дебетуется. 

 

11539 Нематериальные активы 

 

На этом счете учитывается стоимость нематериальных активов банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка нематериальных активов осуществляется согласно учетной политике банка. Учет нематериальных активов, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по учетному курсу НБКР на день приобретения. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и увеличении стоимости нематериальных активов счет дебетуется. При выбытии, списании или ухудшении стоимости нематериальных активов счет кредитуется. 

 

11540 Капитальные вложения в благоустройство арендованной 

собственности 

 

На этом счете учитывается стоимость капитальных вложений в благоустройство собственности, используемой на условиях аренды. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При увеличении стоимости арендованной собственности счет дебетуется. При выбытии арендованной собственности счет кредитуется. 

 

11541 Накопленная амортизация благоустройства арендованной 

собственности 

 

На этом счете учитывается сумма амортизации капитальных вложений в благоустройство собственности, используемой на условиях аренды, согласно учетной политике банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При осуществлении капитальных вложений в арендованную собственность счет дебетуется. При начислении амортизации счет кредитуется. 

 

11542 Досрочно уплаченный налог 

 

На этом счете учитывается сумма налогов, возникающая в результате разрыва по времени признания прибыли, облагаемой налогами, и прибыли, начисленной в целях финансовой отчетности. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении досрочно уплаченного налога счет дебетуется. При наступлении дохода в целях финансовой отчетности счет кредитуется. 

 

11543 Прочие начисления 

 

На этом счете учитывается сумма прочих начислений активов, по которым не предусмотрены отдельные счета. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении активов счет дебетуется. При поступлении начисленных активов счет кредитуется. 

 

11550 Дивиденды к получению по торговым капитальным ценным бумагам 

 

На этом счете учитывается сумма дивидендов банка по торговым капитальным ценным бумагам, которые были объявлены к выплате эмитентом ценных бумаг. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При объявлении дивидендов счет дебетуется. При получении дивидендов или продаже таких ценных бумаг до выплаты дивидендов счет кредитуется. 

 

11560 Дивиденды к получению по капитальным ценным бумагам, годным 

для продажи 

 

На этом счете учитывается сумма дивидендов банка по капитальным ценным бумагам, годным для продажи, которые были объявлены к выплате эмитентом ценных бумаг. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При объявлении дивидендов счет дебетуется. При получении дивидендов или продаже таких ценных бумаг до выплаты дивидендов счет кредитуется. 

 

Класс 2. Обязательства 

 

Группа 20000 Депозиты до востребования юридических лиц 

и индивидуальных предпринимателей 

 

Данная группа счетов включает в себя все расчетные счета, сберегательные вклады, вклады на текущие счета, счета до востребования коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, резидентов и нерезидентов. Учет депозитов до востребования ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма депозитов до востребования в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

20001 Денежные средства в расчетах 

 

На этом счете учитывается сумма денежных средств в процессе инкассо, до момента их прохождения через корреспондентский счет. Этот счет должен иметь либо нулевое, либо кредитовое сальдо. Сумма платежа кредитуется на этот счет до момента его прохождения через корреспондентский счет. После прохождения платежа счет дебетуется. 

 

20002 Беспроцентные депозиты до востребования юридических 

лиц-резидентов, кроме некоммерческих 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования коммерческих организаций-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20003 Процентные депозиты до востребования юридических 

лиц-резидентов, кроме некоммерческих 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования коммерческих организаций-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20013 Беспроцентные депозиты до востребования некоммерческих 

организаций-резидентов 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования некоммерческих организаций-резидентов (профсоюзы, религиозные и другие некоммерческие организации). Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20014 Процентные депозиты до востребования некоммерческих 

организаций-резидентов 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования некоммерческих организаций-резидентов (профсоюзы, религиозные и другие некоммерческие организации). Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20015 Беспроцентные депозиты до востребования индивидуальных 

предпринимателей-резидентов 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20016 Процентные депозиты до востребования индивидуальных 

предпринимателей-резидентов 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20017 Беспроцентные депозиты до востребования доверительных 

управляющих-резидентов 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования доверительных управляющих-резидентов, включая доверительных управляющих - физических лиц. На этих счетах учитываются только те денежные средства, которые возникают в процессе управления имуществом, принятым в доверительное управление и не являются собственностью доверительных управляющих. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20018 Процентные депозиты до востребования доверительных 

управляющих-резидентов 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования доверительных управляющих-резидентов, включая доверительных управляющих физических лиц. На этих счетах учитываются только те денежные средства, которые возникают в процессе управления имуществом, принятым в доверительное управление и не являются собственностью доверительных управляющих. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20019 Беспроцентные депозиты до востребования банков Кыргызской 

Республики 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования банков Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20020 Процентные депозиты до востребования банков Кыргызской 

Республики 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования банков Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20021 Беспроцентные депозиты до востребования финансовых 

учреждений Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования финансовых учреждений Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20022 Процентные депозиты до востребования финансовых учреждений 

Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования финансовых учреждений Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20023 Беспроцентные депозиты до востребования банков стран СНГ 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования банков стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20024 Процентные депозиты до востребования банков стран СНГ 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования банков стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20025 Беспроцентные депозиты до востребования иностранных банков, 

кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования иностранных банков, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20026 Процентные депозиты до востребования иностранных банков, 

кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитываются депозиты до востребования иностранных банков, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20027 Беспроцентные депозиты до востребования финансовых 

учреждений стран СНГ 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования финансовых учреждений стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20028 Процентные депозиты до востребования финансовых учреждений 

стран СНГ 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования финансовых учреждений стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20029 Беспроцентные депозиты до востребования иностранных 

финансовых учреждений, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования иностранных финансовых учреждений, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20030 Процентные депозиты до востребования иностранных финансовых 

учреждений, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования иностранных финансовых учреждений, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20031 Беспроцентные депозиты до востребования юридических лиц и 

индивидуальных предпринимателей-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования, принятые от нерезидентов, кроме иностранных банков и финансовых учреждений, включая страны СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20032 Процентные депозиты до востребования юридических лиц и 

индивидуальных предпринимателей-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются все процентные депозиты до востребования, принятые от нерезидентов, кроме иностранных банков и финансовых учреждений, включая страны СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

Группа 20100 Корреспондентские счета 

 

Данная группа счетов включает в себя все корреспондентские счета контр-агентов в коммерческом банке. Учет денежных средств на корреспондентском счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма денежных средств на корреспондентском счете в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

20103 Корреспондентские счета банков стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма денежных средств на корреспондентских счетах банков в странах СНГ. Этот счет имеет кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20105 Корреспондентские счета иностранных банков, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма денежных средств на корреспондентских счетах иностранных банков, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

Группа 20200 Депозиты физических лиц 

 

На депозитных счетах данной группы учитываются депозиты до востребования и срочные вклады физических лиц. Учет срочных депозитов физических лиц ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты физических лиц в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

20211 Беспроцентные счета до востребования физических 

лиц-резидентов 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования физических лиц-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20212 Процентные счета до востребования физических лиц-резидентов 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования физических лиц-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20213 Срочные депозиты физических лиц-резидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты физических лиц-резидентов, внесенные клиентом на определенный период времени (включая сберегательные сертификаты), и приносящие владельцу доход по начисленным процентам. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20214 Беспроцентные счета до востребования физических 

лиц-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются беспроцентные депозиты до востребования физических лиц-нерезидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20215 Процентные счета до востребования физических 

лиц-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются процентные депозиты до востребования физических лиц-нерезидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20216 Срочный депозит физических лиц-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты физических лиц-нерезидентов, внесенные клиентом на определенный период времени (включая сберегательные сертификаты), и приносящие владельцу доход по начисленным процентам. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда денежные средства поступают, счет кредитуется. Когда денежные средства снимаются, счет дебетуется. 

 

Группа 20300 Срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных 

предпринимателей 

 

Данная группа включает счета для учета срочных депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, включая банки и финансовые учреждения. Учет денежных средств по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

20301 Срочные депозиты предприятий-резидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты юридических лиц-резидентов, за исключением некоммерческих организаций, банков и других финансовых организаций. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20312 Срочные депозиты индивидуальных предпринимателей-резидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты индивидуальных предпринимателей-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда вклады сделаны, счет кредитуется, когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20321 Срочные депозиты некоммерческих организаций-резидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты некоммерческих организаций-резидентов, за исключением банков и других финансовых организаций. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20331 Срочные депозиты банков-резидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты банков-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

20341 Срочные депозиты финансовых учреждений-резидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты финансовых учреждений-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств, счет кредитуется. При снятии средств со счета, счет дебетуется. 

 

20351 Срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных 

предпринимателей-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей-нерезидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств, счет кредитуется. При снятии средств со счета, счет дебетуется. 

 

20361 Срочные депозиты банков и финансовых учреждений-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются срочные депозиты банков и финансовых учреждений-нерезидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. Когда средства поступают, счет кредитуется. Когда средства снимаются, счет дебетуется. 

 

Группа 20400 Межбанковские размещения 

 

Данная группа включает в себя счета для учета межбанковских размещений, которые представляют собой займы или депозиты, полученные банком или размещенные в банке на срок до 7 дней за исключением кредитов, полученных от НБКР. Учет краткосрочных межбанковских обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

20401 Обеспеченные межбанковские размещения до 7 дней банков 

Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются суммы полученных банком краткосрочных межбанковских размещений банков Кыргызской Республики сроком до 7 дней, которые обеспечены денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств в банк, счет кредитуется. При выплате денежных средств и/или их возврате, счет дебетуется. 

 

20406 Обеспеченные межбанковские размещения до 7 дней иностранных 

банков 

 

На этом счете учитываются суммы полученных банком краткосрочных межбанковских размещений иностранных банков сроком до 7 дней, которые обеспечены денежными средствами, казначейскими ценными бумагами. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств в банк, счет кредитуется. При выплате денежных средств и/или их возврате, счет дебетуется. 

 

20411 Необеспеченные межбанковские размещения до 7 дней банков 

Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются суммы полученных банком необеспеченных межбанковских размещений банков Кыргызской Республики сроком до 7 дней. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств в банк, счет кредитуется. При выплате денежных средств и/или их возврате, счет дебетуется. 

 

20416 Необеспеченные межбанковские размещения до 7 дней 

иностранных банков 

 

На этом счете учитываются суммы полученных банком необеспеченных межбанковских размещений иностранных банков сроком до 7 дней. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежные средств в банк, счет кредитуется. При выплате денежных средств и/или их возврате, счет дебетуется. 

 

Группа 20500 Кредиты от банков и других финансовых учреждений 

 

Данная группа включает счета для учета кредитов, полученных от финансовых учреждений, включая банки, сроком от 7 или более дней. Учет кредитов от банков и других финансовых учреждений ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности кредиты должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

20501 Кредиты от банков и других финансовых учреждений Кыргызской 

Республики 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные от банков и других финансовых учреждений Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

20511 Кредиты от банков и финансовых учреждений стран СНГ 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные от банков и других финансовых учреждений стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

20521 Кредиты от иностранных банков и финансовых учреждений, кроме 

стран СНГ 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные от иностранных банков и других финансовых учреждений, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

Группа 20600 Операции по обратному РЕПО-соглашению 

 

20601 Ценные бумаги, проданные по обратному РЕПО-соглашению 

 

На этом счете учитываются обязательства по ценным бумагам, которые должны быть выкуплены в соответствии с соглашением РЕПО. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При продаже ценных бумаг по РЕПО-соглашению, счет кредитуется. При обратной покупке ценных бумаг, счет дебетуется. 

 

Группа 20700 Кредиты, полученные от НБКР 

 

20703 Чрезвычайные кредиты 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком в целях поддержания ликвидности в соответствии с положениями НБКР. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

20704 Кредиты-овернайт 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком, как правило, на одну ночь для краткосрочного решения проблем с ликвидностью в соответствии с положениями НБКР. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

20705 Среднесрочные кредиты 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком на среднесрочный период в соответствии с положениями НБКР. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

20706 Долгосрочные кредиты 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком на срок свыше трех лет. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

20710 Другие кредиты от НБКР 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком от НБКР на каких-либо прочих основаниях. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

Группа 20800 Депозиты и кредиты Правительства Кыргызской 

Республики и местных органов власти 

 

Данная группа включает счета для учета бюджетных и внебюджетных депозитов и кредитов, полученных от Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти. Учет депозитов и кредитов Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности эти депозиты и кредиты должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

20801 Счета Казначейства Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются депозиты и кредиты Казначейства в национальной валюте. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется. 

 

20803 Счета Социального фонда Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются депозиты и кредиты Социального фонда Кыргызской Республики в национальной валюте. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется. 

 

20805 Депозиты Министерства финансов Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются депозиты Министерства финансов Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется. 

 

20806 Кредиты Министерства финансов Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитываются кредиты, полученные от Министерства финансов Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется. 

 

20807 Депозиты местных органов власти 

 

На этом счете учитываются депозиты местных органов власти. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется. 

 

20808 Кредиты местных органов власти 

 

На этом счете учитываются кредиты местных органов власти. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется. 

 

20809 Депозиты других правительственных учреждений 

 

На этом счете учитываются депозиты прочих внебюджетных фондов министерств и ведомств. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется. 

 

Группа 20900 Другие обязательства и кредиты 

 

Данная группа включает счета для учета других обязательств и кредитов, полученных банком. Учет обязательств и кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства и кредиты должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

20901 Ипотечные кредиты, полученные банком 

 

На этом счете учитываются ипотечные кредиты, полученные банком для покупки или строительства зданий или сооружений. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется. 

 

20931 Векселя, выпущенные банком 

 

На этом счете учитывается стоимость векселей, выпущенных банком. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При эмиссии векселя счет кредитуется. При погашении векселей счет дебетуется. 

 

20941 Облигации, выпущенные банком 

 

На этом счете учитывается стоимость облигаций, выпущенных банком. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При эмиссии облигаций счет кредитуется. При погашении облигаций счет дебетуется. 

 

20951 Другие долговые обязательства, выпущенные банком 

 

На этом счете учитывается сумма других долговых обязательств, выпущенных банком, кроме векселей и облигаций. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При эмиссии дополнительных обязательств счет кредитуется. При погашении таких обязательств счет дебетуется. 

 

20961 Финансовая аренда (лизинг) банковских активов 

 

На этом счете учитывается сумма обязательств банка по финансовой аренде (лизингу) в соответствии с учетной политикой банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении активов в финансовую аренду (лизинг) счет кредитуется. При погашении обязательств по финансовой аренде (лизингу) счет дебетуется. 

 

20971 Субординированные облигации 

 

На этом счете учитывается стоимость субординированных облигаций банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении субординированных облигаций счет кредитуется. При погашении субординированных облигаций счет дебетуется. 

 

20972 Средства, поступившие в счет увеличения уставного капитала 

 

На этом счете временно (до признания эмиссии акций банка состоявшейся) учитываются средства, вносимые акционерами банка на увеличение акционерного капитала, не по требованию НБКР. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств на приобретение акций банка счет кредитуется. При преобразовании поступивших денежных средств в уставный капитал счет дебетуется. 

 

Группа 21000 Начисленные проценты к выплате 

 

Данная группа включает счета для учета процентов, начисленных банком к выплате вкладчикам и кредиторам. Учет начисленных процентов к выплате ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

21001 Проценты, начисленные к выплате по счетам до востребования 

юридических лиц-резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по депозитам до востребования юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и некоммерческих организаций-резидентов, кроме банков. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21004 Проценты, начисленные к выплате по счетам до востребования 

юридических лиц-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по депозитам до востребования юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и некоммерческих организаций-нерезидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21011 Проценты, начисленные к выплате по корреспондентским счетам 

и межбанковским размещениям банков-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по корреспондентским счетам и межбанковским размещениям банков-нерезидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21021 Проценты, начисленные к выплате по депозитам физических 

лиц-резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по депозитам до востребования и срочным депозитам физических лиц-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21031 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам 

юридических лиц и индивидуальных предпринимателей-резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и некоммерческих организаций-резидентов, кроме банков. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21032 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам 

банков-резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по срочным депозитам банков-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21035 Проценты, начисленные к выплате по срочным 

депозитам-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по срочным депозитам юридических и физических лиц-нерезидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21041 Проценты, начисленные к выплате по депозитам 

до востребования и краткосрочным межбанковским размещениям 

банков-резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по депозитам до востребования, по обеспеченным и необеспеченным краткосрочным межбанковским размещениям банков-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21051 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и 

других финансовых учреждений-резидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам от банков и других финансовых учреждений-резидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21052 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и 

других финансовых учреждений-нерезидентов 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам от банков и других финансовых учреждений-нерезидентов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21061 Проценты, начисленные к выплате по ценным бумагам, проданным 

по обратному РЕПО-соглашению 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по ценным бумагам, проданным по договору обратного РЕПО. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21071 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от НБКР 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по кредитам от НБКР. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21075 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам 

Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по депозитам и кредитам Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21080 Проценты, начисленные к выплате по ипотечным кредитам, 

полученным банком 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по ипотечным кредитам, полученным банком. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21081 Проценты, начисленные к выплате по субординированным 

облигациям и другим долговым обязательствам 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по субординированным облигациям и всем прочим долговым обязательствам банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

21091 Прочие проценты, начисленные к выплате 

 

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате в соответствии с учетной политикой банка, по обязательствам, не указанным в вышеперечисленных счетах. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. 

 

Группа 21100 Прочие обязательства 

 

Данная группа включает счета для учета прочих обязательств банка. Учет прочих обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства должны переводиться в сомовый эквивалент по зачетному курсу НБКР на отчетную дату. 

 

21101 Начисленный налог на прибыль, подлежащий выплате 

 

На этом счете учитывается сумма начисленного налога на прибыль, подлежащая перечислению в бюджет согласно законодательству Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении налога к выплате счет кредитуется. При осуществлении платежа по уплате налог на прибыль счет дебетуется. 

 

21111 Отсроченный налог на прибыль к выплате 

 

На этом счете учитываются сумма налогов, возникающая в результате разрыва по времени признания прибыли, облагаемой налогом, и прибыли, начисленной в целях финансовой отчетности. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении налога, подлежащего уплате в будущем, счет кредитуется. При выплате отсроченного налога счет дебетуется. 

 

21121 Счета кредиторов 

 

На этом счете учитывается сумма различных обязательств по денежным средствам, товарам, услугам и прочим обязательствам. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении обязательств счет кредитуется. При погашении обязательств счет дебетуется. 

 

21125 Дивиденды к выплате 

 

На этом счете учитывается сумма начисленных дивидендов, подлежащих выплате акционерам банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При объявлении выплаты дивидендов и их начислении счет кредитуется. При выплате дивидендов счет дебетуется. 

 

21131 Начисленные обязательства 

 

На этом счете учитывается сумма различные начисленные обязательства, по которым не предусмотрены отдельные счета. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении обязательства счет кредитуется. При погашении обязательств счет дебетуется. 

 

21141 Доходы будущих периодов и прочие счета 

 

На этом счете учитываются суммы авансовых платежей, полученных банком за проданные основные средства, материалы и других активов. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении авансовых платежей счет кредитуется. При завершении поставки товаров и услуг банком счет дебетуется. 

 

21175 Незавершенные спот-продажи иностранной валюты и драгоценных 

металлов 

 

На этом счете учитывается спот-продажа иностранной валюты по каждой валюте отдельно посредством позиционных счетов от даты сделки до даты валютирования. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При заключении контракта счет кредитуется. При завершении сделки и осуществления платежей счет дебетуется. 

 

21176 Обязательства на покупку и погашение ценных бумаг 

для клиентов 

 

На данном счете учитываются суммы авансовых платежей клиентов банка для приобретения ценных бумаг. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств на приобретение и погашение ценных бумаг счет кредитуется. При передаче ценных бумаг и суммы их погашения клиенту счет дебетуется. 

 

21180 Полученная предоплата за аккредитив или гарантию 

 

На этом счете учитываются суммы авансовых платежей, внесенных клиентом в целях уменьшения риска по выдаваемым аккредитивам и гарантиям. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При оплате банком по аккредитиву или гарантии, или при/после окончании(я) срока действия выданного обязательства счет дебетуется. 

 

21181 Неоплаченные акцептованные документы 

 

На этом счете учитываются обязательства банка по принятым к оплате переводным векселям. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При акцептовании переводного векселя счет кредитуется. При оплате векселя счет дебетуется. 

 

21182 Резерв по условным обязательствам 

 

На этом счете учитывается сумма оценки руководством банка возможных потерь по условным обязательствам, определенной в соответствии с нормативными актами НБКР. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании резерва счет кредитуется. При уменьшении резерва счет дебетуется. 

 

21199 Прочие обязательства 

 

На этом счете учитывается сумма других обязательств банка, для которых не был определен особый счет. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении обязательств счет кредитуется. При погашении обязательств счет дебетуется. 

 

Класс 4. Капитал 

 

Группа 40000 Счета капитала 

 

Данная группа включает в себя счета для учета привилегированных и простых акций банка, капитала, оплаченного сверх номинальной стоимости, капитальных резервов и нераспределенной прибыли банка. Счета капитала учитываются только в национальной валюте. 

 

40001 Простые акции 

 

На этом счете учитывается стоимость размещенных простых акций банка по номинальной стоимости акций. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При завершении эмиссии простых акций счет кредитуется. При уменьшении стоимости простых акций банка счет дебетуется. 

 

40011 Привилегированные акции 

 

На этом счете учитывается стоимость размещенных привилегированных акций банка по номинальной стоимости акций. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При завершении эмиссии привилегированных акций счет кредитуется. При уменьшении стоимости привилегированных акций банка счет дебетуется. 

 

40021 Капитал, внесенный сверх номинала 

 

На этом счете учитывается сумма вложений акционеров сверх номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении суммы сверх номинала акций банка счет кредитуется. При ее уменьшении счет дебетуется. 

 

40031 Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими 

лицами 

 

На этом счете учитываются средства, вносимые физическими и юридическими лицами для приобретения акций банка (до регистрации окончательных итогов размещения акций в НКРЦБ) только при наличии: 1) договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций банка с условием безотзывности (ни при каких обстоятельствах) вносимых средств 2) требования НБКР об увеличении капитала в случаях невыполнения банком требований НБКР по размеру капитала и/или экономических нормативов по определению стандарта адекватности капитала, а также в целях обеспечения адекватного уровня капитала по отношению к любым рискам. Причем оба условия должны выполняться одновременно. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При внесении денежных средств на увеличение капитала счет кредитуется. При завершении регистрации эмиссии акций банка счет дебетуется. 

 

Группа 40100 Резервы 

 

Данная группа включает счета для учета капитальных резервов, которые банк формирует согласно учетным политикам банка и требованиям законодательства Кыргызской Республики. Счета капитальных резервов учитываются только в национальной валюте. 

 

40101 Резервы для будущих потребностей банка 

 

На этом счете учитывается сумма резервов, создаваемых в результате распределения прибыли банка согласно решению общего собрания акционеров. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При перечислении части прибыли банка в резерв счет кредитуется. При уменьшении резервов счет дебетуется. 

 

40111 Резервы по переоценке основных средств 

 

На этом счете учитываются сумма резерва, созданного в результате увеличения стоимости основных средств при их переоценке. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении суммы превышения стоимости переоценки над балансовой стоимостью основного средства счет кредитуется. При уменьшении резерва в соответствии с учетной политикой банка счет дебетуется. 

 

40121 Резерв по пересчету иностранной валюты при консолидации 

 

На этом счете учитывается сумма нереализованные доходы и убытки, возникающая в результате изменений валютного курса при пересчете финансовых отчетностей иностранных ассоциированных и дочерних компаний банка. При возникновении нереализованного дохода при пересчете финансовой отчетности счет кредитуется. При возникновении нереализованного убытка при пересчете финансовой отчетности счет дебетуется. 

 

40131 Резерв по переоценке ценных бумаг 

 

На этом счете учитываются суммы нереализованных доходов и убытков, возникающих в результате переоценки ценных бумаг, годных для продажи, в соответствии с учетной политикой банка. Этот счет может иметь как дебетовое, так и кредитовое сальдо. При возникновении нереализованного дохода при переоценке счет кредитуется. При возникновении нереализованного убытка при переоценке счет дебетуется. 

 

Группа 40200 Нераспределенная прибыль 

 

40201 Прибыль (убытки) прошлых лет 

 

На этом счете учитывается сумма нераспределенной прибыли банка прошлых лет, который остался после распределения нераспределенной прибыли общим собранием акционеров. Этот счет, как правило, должен иметь кредитовое сальдо. Если накопленные убытки превышают накопленную прибыль, то счет будет иметь дебетовое сальдо. При переносе нераспределенной части чистой прибыли счет кредитуется. При уменьшении нераспределенной прибыли прошлых лет счет кредитуется. 

 

40202 Прибыль (убытки) последнего отчетного года 

 

На этом счете учитывается чистая прибыль (убыток) текущего года. Этот счет, как правило, должен иметь кредитовое сальдо. Если расходы в течение года превышают доходы, то счет будет иметь дебетовое сальдо. При закрытии временных счетов и переносе остатков по счетам доходов счет кредитуется. При закрытии временных счетов и переносе остатков по счетам расходов счет кредитуется. 

 

Класс 6. Доходы 

 

Группа 60000 Процентный доход по долговым обязательствам 

 

Данная группа включает счета для учета процентных доходов банка от ценных бумаг и облигаций. Учет процентных доходов ведется в национальной валюте. 

 

60001 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам Правительства Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, удерживаемым до погашения. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60003 Процентный доход по удерживаемым до погашения 

государственным долговым обязательствам Национального банка 

Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, выпущенных Национальным банком Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60005 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам местных органов власти 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам местных органов власти, удерживаемым до погашения. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60011 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам правительств стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам удерживаемым до погашения, выпущенных правительствами стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60015 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам иностранных правительств, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам удерживаемым до погашения, выпущенных иностранными правительствами, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60021 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам кыргызских компаний 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам удерживаемым до погашения, выпущенных кыргызскими компаниями. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60025 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам удерживаемым до погашения, выпущенных компаниями стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60031 Процентный доход по удерживаемым до погашения долговым 

обязательствам иностранных компаний, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам удерживаемых до погашения, выпущенных иностранными компаниями, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60035 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

Правительства Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по торговым ценным бумагам, выпущенных Правительством Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60037 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

Национального банка Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по торговым ценным бумагам, выпущенных Национальным банком Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60041 Процентный доход по торговым долговым обязательствам местных 

органов власти 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по торговым ценным бумагам, выпущенных местными органами власти Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60045 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

правительств стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по торговым ценным бумагам, выпущенных правительствами стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60051 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

иностранных правительств, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по торговым ценным бумагам, выпущенных иностранными правительствами, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60055 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

кыргызских компаний 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по торговым ценным бумагам, выпущенных кыргызскими компаниями. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60061 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по торговым ценным бумагам, выпущенных компаниями стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60065 Процентный доход по торговым долговым обязательствам 

иностранных компаний, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по торговым ценным бумагам, выпущенных иностранными компаниями, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60071 Процентный доход по годным для продажи обязательствам 

Правительства Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных Правительством Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60073 Процентный доход по годным для продажи государственным 

долговым обязательствам Национального банка Кыргызской 

Республики 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных Национальным банком Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60075 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам местных органов власти 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных местными органами власти Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60081 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам правительств стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных правительствами стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60085 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам иностранных правительств, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных иностранными правительствами, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60091 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам кыргызских компаний 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных кыргызскими компаниями. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60095 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам компаний стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, годных для продажи, выпущенных компаниями стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода, счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года, счет дебетуется. 

 

60099 Процентный доход по годным для продажи долговым 

обязательствам иностранных компаний, кроме стран СНГ 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, годных для продажи, выпущены иностранными компаниями, кроме стран СНГ. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 60100 Процентный доход по депозитам в банках и других 

финансовых учреждениях 

 

Данная группа включает счета для учета процентного дохода банка по депозитам в банках и других финансовых учреждениях. Процентные доходы учитываются в национальной валюте. 

 

60101 Процентный доход по депозитам в НБКР 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по обязательным резервам в НБКР. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60111 Процентный доход по счетам "ностро" 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по счетам "ностро" в банках Кыргызской Республики, стран СНГ и иностранных государств. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60121 Процентный доход по межбанковским депозитам 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по депозитам в банках и других финансовых учреждениях Кыргызской Республики, стран СНГ и иностранных государств. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 60200 Процентный доход по краткосрочным межбанковским 

размещениям 

 

60201 Процентный доход по краткосрочным межбанковским размещениям 

сроком до 7 дней 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по обеспеченным и необеспеченным межбанковским размещениям сроком до 7 дней в банках Кыргызской Республики, стран СНГ и иностранных государств. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 60400 Процентный доход по операциям РЕПО-соглашения 

 

60411 Процентный доход по ценным бумагам, купленным по 

РЕПО-соглашению 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, купленным с целью последующей продажи. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 60500 Процентный доход и комиссионные по кредитам 

 

60501 Процентный доход по кредитам банкам и другим финансовым 

учреждениям резидентам 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам в банках и другим финансовым учреждениям Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60511 Процентный доход по кредитам государственному сектору 

резидентам с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка государственному сектору резидентам по кредитам с фиксированной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60512 Процентный доход по кредитам государственному сектору 

резидентам с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка государственному сектору резидентам по кредитам с переменной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60521 Процентный доход по кредитам негосударственному сектору 

резидентам для целей бизнеса с фиксированной процентной 

ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам негосударственному сектору резидентам для целей бизнеса с фиксированной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60522 Процентный доход по кредитам негосударственному сектору 

резидентам для целей бизнеса с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам негосударственному сектору резидентам для целей бизнеса с переменной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60531 Процентный доход по кредитам физическим лицам резидентам 

для личных целей с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам физическим лицам резидентам для личных целей с фиксированной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60532 Процентный доход по кредитам физическим лицам резидентам для 

личных целей с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам физическим лицам резидентам для личных целей с переменной процентной ставкой, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60541 Процентный доход по ипотечным кредитам резидентам с 

фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ипотечным кредитам резидентам с фиксированной процентной ставкой и кредитам на покупку и строительство недвижимости, обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60542 Процентный доход по ипотечным кредитам резидентам 

с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ипотечным кредитам резидентам с переменной процентной ставкой и кредитам на покупку и строительство недвижимости, обеспеченных этой недвижимостью. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60543 Процентный доход по кредитам резидентам на строительство и 

покупку недвижимости, не обеспеченных недвижимостью, 

с фиксированной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам резидентам на строительство и покупку недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью, с фиксированной процентной ставкой. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60544 Процентный доход по кредитам резидентам на строительство и 

покупку недвижимости, не обеспеченных недвижимостью, 

с переменной процентной ставкой 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам резидентам на покупку и строительство недвижимости, не обеспеченных этой недвижимостью, с переменной процентной ставкой. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60545 Процентный доход по кредитам, выданным нерезидентам 

 

На этом счете учитывается весь процентный доход по кредитам, выданным нерезидентам, кроме банков и финансовых учреждений. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60551 Процентный доход по финансовой аренде (лизингу) 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по финансовой аренде (лизингу). Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60581 Денежные сборы и комиссионные по кредитам 

 

На этом счете учитывается сумма дохода банка от сборов по кредитам, за исключением возмещений, которые потребитель выплачивает банку за оплаченные банком услуги. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60591 Прочий процентный доход 

 

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка, по которым не предусмотрены отдельные счета. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 60600 Операционные доходы 

 

Данная группа включает счета для учета операционных доходов банка. Учет операционных доходов ведется в национальной валюте. 

 

60601 Плата за обслуживание депозитов до востребования, кроме 

физических лиц 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в оплату услуг по обслуживанию депозитов до востребования, кроме депозитов до востребования физических лиц. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60611 Плата за обслуживание депозитов физических лиц 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в оплату услуг по обслуживанию депозитов до востребования и срочных депозитов физических лиц. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60621 Плата за обслуживание по срочным депозитным счетам 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в оплату услуг по обслуживанию срочных депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60631 Плата за невыполнение обязательств по кредитам 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в оплату штрафов, пени по кредитам. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60641 Доход от аккредитивов и гарантий 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных от клиентов в оплату за аккредитивы и гарантии, предоставляемые банком. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60651 Плата за хранение в сейфах банка 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных от клиентов в оплату за пользование сейфами и прочие услуги по хранению ценностей. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60661 Прочие операционные доходы 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в виде комиссионных сборов и прочих подобных выплат, получаемых за оказываемые банком услуги. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60671 Доходы от операций доверительного управления 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в оплату за осуществление управления имуществом учредителя доверительного управления. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 60700 Доходы от операций с драгоценными металлами (сальдо) 

 

60701 Доход/убытки от операций с драгоценными металлами 

 

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от операций с золотом и драгоценными металлами, находящимися в собственности банка. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 60800 Доходы от инвестиций и торговых операций (сальдо) 

 

60801 Доход (убытки) от удерживаемых до погашения ценных бумаг 

 

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от продажи и ухудшения стоимости удерживаемых до погашения ценных бумаг. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60802 Доход (убытки) от торговых ценных бумаг 

 

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от продажи и ухудшения стоимости торговых ценных бумаг. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60803 Доход (убытки) от ценных бумаг, годных для продажи 

 

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от продажи и ухудшения стоимости ценных бумаг, годных для продажи. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60821 Чистый доход (убыток) от дочерних компаний 

 

На этом счете учитывается сумма доходов/убытков банка, полученных в результате деятельности дочерних компаний. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60822 Чистый доход (убыток) от ассоциированных компаний 

 

На этом счете учитывается сумма доходов/убытков банка, полученных в результате деятельности ассоциированных компаний. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

60823 Дивиденды от вложений в акции и паи 

 

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в виде дивидендов от вложений в акции и паи компаний, которые не являются дочерними или ассоциированными. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 60900 Доходы от операций с иностранной валютой (сальдо) 

 

60901 Доход (убыток) от операций с иностранной валютой 

 

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, получаемых от продажи и конвертации иностранной валюты. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Группа 61000 Прочие доходы 

 

61001 Плата за аренду банковских помещений 

 

На этом счете учитывается сумма дохода банка, полученного от передачи в операционную аренду недвижимости банка. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

61011 Доход (убыток) от реализации основных средств (сальдо) 

 

На этом счете учитывается сумма доходов/убытков банка, полученных в результате реализации основных средств, включая активы закрытых филиалов банка. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

61021 Доход (убыток) от реализации залогового имущества (сальдо) 

 

На этом счете учитывается доход/убыток от реализации залогового имущества по невозвращенным кредитам, расходы по резерву на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочей собственной банка, принятой в погашение актива, и расходы от ухудшения стоимости залогового имущества. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

61099 Прочие доходы 

 

На этом счете учитывается сумма прочих доходов банка, по которым не предусмотрены отдельные счета. Этот счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. 

 

Класс 7. Процентные расходы 

 

Группа 70000 Процентные расходы по депозитам 

 

Данная группа включает счета для учета процентных расходов банка. Учет процентных расходов осуществляется в национальной валюте. 

 

70001 Процентный расход по депозитам до востребования юридических 

лиц-резидентов 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по депозитам до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей-резидентов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70011 Процентный расход по депозитам физических лиц-резидентов 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по депозитам до востребования и срочных депозитов физических лиц-резидентов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70021 Процентный расход по срочным депозитам юридических 

лиц-резидентов 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей-резидентов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70031 Процентный расход по депозитам-нерезидентов 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по депозитам физических и юридических лиц-нерезидентов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 70100 Процентный расход по депозитам банков и других 

финансовых учреждений 

 

70101 Процентный расход по депозитам банков 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по депозитам других банков, включая банки Кыргызской Республики, стран СНГ и иностранных государств. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70111 Процентный расход по депозитам других финансовых учреждений 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по депозитам других финансовых учреждений Кыргызской Республики, стран СНГ и иностранных государств. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 70200 Процентный расход по межбанковским размещениям 

 

70201 Процентный расход по краткосрочным межбанковским размещениям 

сроком до 7 дней 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по обеспеченным и необеспеченным краткосрочным размещениям сроком до 7 дней. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70211 Процентный расход по межбанковским размещениям на срок свыше 

7 дней 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по обеспеченным и необеспеченным размещениям сроком свыше 7 дней. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 70300 Процентный расход по кредитам финансовых учреждений 

 

70301 Процентный расход по кредитам от НБКР 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по кредитам от НБКР. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70311 Процентный расход по кредитам других финансовых учреждений 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по кредитам других финансовых учреждений, кроме банков. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 70400 Процентный расход по операциям по обратному 

РЕПО-соглашению 

 

70401 Процентный расход по ценным бумагам, проданным по обратному 

РЕПО-соглашению 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по операциям с ценными бумагами, проданных по РЕПО-соглашениям. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 70500 Процентный расход по долгосрочному долгу 

 

70501 Процентный расход по субординированным облигациям и долговым 

обязательствам 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по субординированным и прочим долгосрочным обязательствам банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 70600 Прочие процентные расходы 

 

70601 Процентный расход по обязательным резервам 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка за несоблюдение обязательных резервных требований. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70602 Процентный расход по финансовой аренде (лизингу) 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка финансовой аренде (лизингу). Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70611 Процентный расход по ипотечным кредитам 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по полученным ипотечным кредитам. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

70699 Прочие процентные расходы 

 

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка, по которым не предусмотрены отдельные счета. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Класс 8. Операционные расходы 

 

Группа 80000 Расходы на персонал 

 

80001 Заработная плата 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по заработной плате штатных и внештатных сотрудников банка в основное время работы. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80011 Оплата за сверхурочную работу 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по заработной плате штатных и нештатных сотрудников банка за сверхурочное время работы. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80021 Премии 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по премиям, предусмотренных внутренними нормативными документами банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80031 Прочие компенсации 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по прочим разовым выплатам сотрудникам, таких как премии в виде акций, продовольственных продуктов и т.д. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80041 Услуги по здравоохранению 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка, связанные с выплатами на здравоохранение штатных и внештатных сотрудников банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80051 Отчисления в Социальный фонд Кыргызской Республики 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по отчислениям в Социальный фонд Кыргызской Республики. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80061 Прочие пособия сотрудникам 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на пособия сотрудникам, такие как материальная помощь к отпускам, в связи с юбилейными датами, пособия многодетным работникам, пособия в связи с родами. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80071 Гонорары членам Совета банка 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по выплатам и гонорарам, выплачиваемых членам Совета директоров банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80091 Подготовка кадров 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на обучение сотрудников, конференции, семинары, включая расходы на печатные материалы и почтовые пересылки, а также командировочные расходы, связанные с обучением. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80100 Расходы на здания и сооружения 

 

80101 Расходы на аренду зданий банка 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на недвижимость, используемой банком на условиях операционной аренды. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80111 Амортизация благоустройства арендованных помещений 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по амортизации стоимости благоустройства арендованных помещений. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80121 Амортизация зданий и сооружений 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на амортизацию банковских зданий и сооружений, находящихся в собственности банка или в финансовой аренде (лизинг). Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80131 Расходы на содержание банковских зданий 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на содержание банковских зданий и сооружений. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80135 Расходы по договорам на обслуживание и содержание зданий 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по договорам по обслуживанию банковских зданий и сооружений, например, услуги дворника и договоры по обслуживанию отопительной системы. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80141 Коммунальные услуги 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по оплате за электричество, горячую воду и тепло, и другие коммунальные услуги. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80151 Текущий ремонт 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на текущий ремонт зданий. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80161 Обеспечение безопасности зданий банка 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на обеспечение безопасности здания. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80171 Налоги и страхование 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по налогу на собственность и страхование собственности. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80200 Расходы на мебель, оборудование, компьютеры, 

программное обеспечение и нематериальные активы 

 

80201 Амортизация мебели и оборудования 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по амортизации мебели и оборудования, за исключением компьютеров и программного обеспечения. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80211 Амортизация компьютеров и программного обеспечения 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по амортизации компьютеров и программного обеспечения. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80221 Расходы на аренду мебели и оборудования 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по аренде мебели и оборудования, за исключением компьютеров и программного обеспечения. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80231 Текущий ремонт мебели и оборудования 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на ремонт мебели и оборудования, включая компьютеры и программное обеспечение. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80241 Расходы по договорам на обслуживание и содержание 

оборудования, компьютеров и программного обеспечения 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по договорам по обслуживанию и ремонту мебели и оборудования, включая компьютеры и программное обеспечение. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода, счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года, счет кредитуется. 

 

80251 Амортизация нематериальных активов 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по амортизации нематериальных активов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80300 Административные расходы 

 

80301 Канцелярские товары и офисные принадлежности 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на канцтовары, печатные материалы и офисные принадлежности. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80311 Услуги связи 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на оплату телефонной, телеграфной, телексной, факсовой, почтовой и курьерской связи. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80321 Командировочные расходы 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на командировочные затраты банковским сотрудникам по делам службы. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80331 Представительские расходы 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на клиентов и сотрудников банка, в случае проведения каких-либо мероприятий. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80341 Амортизация банковских автомобилей 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на амортизацию банковских автомобилей, находящихся в собственности банка или на условиях финансовой аренды (лизинг). Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80345 Расходы на автомобили 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на содержание и обеспечение работы автомобилей, находящихся в собственности банка или на условиях аренды. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80351 Оплата за услуги специалистов 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на оплату услуг юристконсультов, внешнего аудита и других привлеченных консультантов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80361 Расходы по обработке компьютерных данных 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на предоставляемые банку третьей стороной услуги по обработке компьютерных данных. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80371 Расходы на рекламу и маркетинг 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на рекламу и маркетинг, включая услуги средств массовой информации, привлеченных специалистов, обеспечивающих связь с общественностью и другие расходы, связанные с рекламой. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80381 Расходы на публикации и подписку 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на публикацию книг, газет и прочей информации и подписку. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80399 Прочие административные расходы 

 

На этом счете учитывается сумма прочих административных расходов банка, для которых не предусмотрены отдельные счета. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80400 Расходы по кредитам и классифицированным активам 

 

Данная группа включает счета для учета расходов банка, связанных с выдачей кредитов, возвратом долгов и администрированием имущества, принятого в погашение задолженности, а также расходы по классифицированным активам. 

 

80401 Нетто-расходы, связанные с продлением кредита 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на сборы, связанные с оценкой и регистрацией залога, таких как плата за оценку, отчеты по кредиту и регистрация залога. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При получении возмещения от клиентов, а также закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80411 Расходы на возврат долга 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка, связанных со сбором просроченных кредитов, таких как оплата агентствам по сбору долгов, оплата услуг юристов, услуги посредников для которых не предусмотрены отдельные счета. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80421 Расходы по заложенному имуществу, принятому в виде залога 

в собственность банка 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка, связанных с вступлением в права собственности, таких как плата за охрану имущества, ремонт для предотвращения дальнейшего повреждения активов или сохранения их стоимости до момента продажи, а также расходы на юридические услуги, связанные с реализацией залогового права. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80431 Расходы по резервам на покрытие потенциальных потерь и 

убытков по кредитам и классифицируемым активам 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на создание специальных и общих резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков на активы, включая расходы, связанные с признанием дисконта в результате реструктуризации кредитов, в соответствии с нормативными документами НБКР и внутренними процедурами банка. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода по резерву или признании дисконта по кредиту счет дебетуется. При превышении резерва требуемой суммы или закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80441 Расходы, связанные с выдачей кредита по ставке, существенно 

ниже рыночной 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка, связанных с выдачей кредита по ставке, существенно ниже рыночной. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80500 Прочие операционные расходы 

 

80501 Благотворительность 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на благотворительность. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80511 Недостача и излишки в кассе 

 

На этом счете учитывается сумма недостачи и излишков в кассе банка. Этот счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. При обнаружении недостачи, когда очевидно, что сумма недостачи не может быть получена с ответственного за недостачу сотрудника, счет дебетуется. При обнаружении излишков счет кредитуется. 

 

80599 Прочие операционные расходы 

 

На этом счете учитывается сумма прочих операционных расходов банка, для которых не предусмотрены отдельные счета. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80600 Налоги, кроме налогов на прибыль и собственность 

 

80601 Налог на добавленную стоимость 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по налогу на добавленную стоимость (НДС), выплачиваемому продавцам, а также НДС на предметы, продаваемые банком. Этот счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. При выплате налогов счет дебетуется. При получении сумм по этому виду налогов счет кредитуется. 

 

80611 Прочие налоги 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка на уплату прочих налогов и сборов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80700 Налоги на прибыль 

 

80701 Налог на прибыль 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по налогу на прибыль. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80800 Отсроченные налоги 

 

80801 Отсроченные налоги 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по отсроченному налогу. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении отсроченного расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

Группа 80900 Непредвиденные доходы и расходы 

 

80901 Непредвиденные доходы и расходы 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка от операций или событий, необычных и несвязанных с обычной деятельностью банка. Этот счет может иметь дебетовый или кредитовый остаток. При возникновении расхода и при закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. 

 

80911 Налог на непредвиденную прибыль 

 

На этом счете учитывается сумма расходов банка по налогу на прибыль от непредвиденных доходов. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении отсроченного расхода, счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года, счет кредитуется. 

 

Класс 9. Забалансовые счета 

 

Группа 90000 Обязательства на выдачу кредитов и прямые кредитные 

заменители 

 

Данная группа счетов включает в себя выпущенные банком договорные обязательства по предоставлению кредитных средств в будущем. 

 

90005 Обязательства на выдачу кредитов с первоначальным сроком 

более 1 года 

 

На этом счете учитываются договорные обязательства перед другими банками или клиентами по предоставлению кредитов. Этот счет включает обязательства сроком более 1 года. Увеличение в обязательствах отражается по дебету. Счет кредитуется, когда обязательства аннулируются или исполняются. 

 

90010 Обязательства на выдачу кредитов с первоначальным сроком 

на 1 год и менее 

 

На этом счете учитываются договорные обязательства перед другими банками или клиентами по предоставлению кредитов. На данном счете учитываются обязательства сроком на 1 год и менее. Увеличение в данном виде обязательств отражается по дебету. Уменьшение ввиду исполнения или прекращения данного вида обязательств отражается по кредиту. 

 

90015 Общие гарантии по кредитам и ценным бумагам 

 

На этом счете учитываются выпущенные или подтвержденные банком общие гарантии, которые служат обеспечением платежа в случае невыполнения клиентом своих обязательств по долговым ценным бумагам или кредитам перед третьими лицами. Счет дебетуется при увеличении суммы гарантий в результате их выпуска или подтверждения, а кредитуется при уменьшении в результате их исполнения или прекращения. 

 

90020 Резервные аккредитивы 

 

На этом счете учитываются выпущенные или подтвержденные банком аккредитивы, которые служат обеспечением платежа в случае невыполнения клиентом своих обязательств по долговым ценным бумагам или кредитам перед третьими лицами. Счет дебетуется при увеличении суммы аккредитивов в результате их выпуска или подтверждения, а кредитуется при уменьшении в результате их исполнения или прекращения. 

 

90025 Гарантии по акцептованию, связанные с кредитами и ценными 

бумагами 

 

На этом счете учитываются договорные обязательства банка по акцептованию тратт, связанных с обязательствами клиента по долговым ценным бумагам или кредитами перед третьими лицами. Счет дебетуется при увеличении суммы гарантий в результате их выпуска или подтверждения, а кредитуется при уменьшении в результате акцептования тратт или прекращения гарантий. 

 

Группа 90100 Обязательства, связанные с определенными сделками, 

выпущенные банком 

 

Данная группа счетов включает в себя счета выпущенных или подтвержденных банком гарантий и аккредитивов, связанных с отдельными торговыми операциями. 

 

90105 Гарантии предложения 

 

На этом счете учитываются выпущенные банком гарантии, служащие обеспечением исполнения клиентом условий, предложенных им в тендерном конкурсе. Счет дебетуется при выпуске гарантий, а исполнение или аннулирование гарантий отражается по кредиту. 

 

90110 Гарантии исполнения 

 

На этом счете учитываются выпущенные банком гарантии по обеспечению исполнения клиентом своих обязательств по договору поставки. Счет дебетуется при выпуске гарантий, а исполнение или аннулирование гарантий отражается по кредиту. 

 

90115 Авансовые гарантии 

 

На этом счете учитываются выпущенные банком гарантии по обеспечению возврата суммы авансового платежа в случае невыполнения получателем авансового платежа своих обязательств. Счет дебетуется при выпуске гарантий, а исполнение или аннулирование гарантий отражается по кредиту. 

 

90120 Торговые импортные аккредитивы 

 

На этом счете учитываются возможные обязательства банка по выплате определенной суммы продавцу импортируемых товаров при выполнении им указанных в аккредитиве требований. Счет дебетуется при открытии аккредитивов, а исполнение или аннулирование аккредитивов отражается по кредиту. 

 

90125 Подтвержденные торговые экспортные аккредитивы 

 

На этом счете учитываются возможные обязательства банка по выплате определенной суммы продавцу экспортируемых товаров при выполнении им указанных в аккредитиве требований. Счет дебетуется при подтверждении аккредитивов, а исполнение или аннулирование аккредитивов отражается по кредиту. 

 

90130 Самоликвидирующиеся (периодически погашаемые) обязательства 

по выдаче кредита 

 

На этом счете учитываются договорные обязательства банка по предоставлению самоликвидирующихся кредитов в будущем. Увеличение в обязательствах отражается по дебету. Когда обязательство исполняется или прекращается вследствие истечения срока или других условий, счет кредитуется. 

 

90135 Опцион колл 

 

На этом счете учитываются сделки по опцион контракту (опцион колл). Данный счет ведется в номинале валюты. По дебету счета отражается сумма покупаемого опцион контракта. По кредиту счета отражается закрытие данного счета. 

 

90140 Опцион пут 

 

На этом счете учитываются сделки по опцион контракту (опцион пут). Данный счет ведется в номинале валюты. По дебету счета отражается закрытие данного счета. По кредиту счета отражается сумма продаваемого опцион контракта. 

 

Группа 90200 Соглашения РЕПО, не признанные на балансовых счетах 

 

Данная группа счетов включает в себя счета по учету соглашений о продаже и обратной покупке, не отраженных в балансовом отчете. 

 

90205 Отсроченные соглашения РЕПО 

 

На этом счете учитываются договорные обязательства банка по продаже ценных бумаг с обязательством обратной покупки по оговоренной цене. Увеличение в данных обязательствах кредитуется; уменьшение отражается по дебету. 

 

90210 Отсроченные обратные РЕПО 

 

На этом счете учитываются договорные обязательства банка по покупке ценных бумаг с обязательством обратной продажи по оговоренной цене. Увеличение в данных обязательствах дебетуется; уменьшение отражается по кредиту. 

 

Группа 90300 Операции с иностранной валютой, не связанные 

с хеджированием, сроком более 1 года 

 

Данная группа счетов включает в себя счета операций в иностранной валюте, не связанных с хеджированием, с датой валютирования более, чем через 1 год. Счета ведутся в номинальной валюте. По мере развития соответствующих рынков и появления новых забалансовых операций данная группа будет дополняться необходимыми счетами. 

 

90305 Форвардные продажи с погашением более 1 года 

 

На этом счете учитываются обязательства банка по форвардным продажам валюты с датой валютирования более чем через 1 год. Счет кредитуется при вступлении форвардной сделки в силу, а дебетуется в дату валютирования или при прекращении контракта по каким-либо причинам. 

 

90310 Форвардные покупки с погашением более 1 года 

 

На этом счете учитываются обязательства банка по форвардным покупкам валюты с датой валютирования более чем через 1 год. Счет дебетуется при вступлении форвардной сделки в силу, а кредитуется в дату валютирования или при прекращении контракта по каким-либо причинам. 

 

Группа 90400 Операции с иностранной валютой, не связанные 

с хеджированием, сроком до 1 года 

 

Данная группа счетов включает в себя счета операций в иностранной валюте, не связанных с хеджированием, с датой валютирования в течение 1 года и менее. Счета ведутся в номинальной валюте. По мере развития соответствующих рынков и появления новых забалансовых операций данная группа будет дополняться необходимыми счетами. 

 

90405 Форвардные продажи с погашением до 1 года 

 

На этом счете учитываются обязательства банка по форвардным продажам валюты с датой валютирования не более чем через 1 год. Увеличение в данных обязательствах отражается по кредиту, уменьшение в обязательствах дебетуется. 

 

90410 Форвардные покупки с погашением до 1 года 

 

На этом счете учитываются обязательства банка по форвардным покупкам валюты с датой валютирования не более чем через 1 год. Увеличение обязательств отражается по дебету, уменьшение обязательств кредитуется. 

 

Группа 90500 Позиционные счета по валютам 

 

90505 Своп позиция 

 

На этом счете учитывается чистая своп позиция по каждой валюте. Счет может иметь дебетовое, либо кредитовое сальдо. При заключении контракта на покупку валюты с обязательством обратной продажи счет дебетуется, при заключении контракта на продажу валюты с обязательством обратного выкупа - кредитуется. 

 

90520 Форвард позиция 

 

На этом счете учитывается чистая форвард позиция по каждой валюте. Все обменные операции заносятся на позиционный счет, включая форвардные покупки и продажи. Счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. Когда контракт на покупку валюты заключается, позиционный счет в этой валюте кредитуется. Когда контракт на продажу валюты заключается - дебетуется. 

 

Группа 90600 Операции, кроме операций с иностранной валютой, 

не связанные с хеджированием, сроком более 1 года 

 

Данная группа счетов включает операции с процентными ставками, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами со сроком погашения более 1 года. По мере развития соответствующих рынков и появления новых забалансовых операций в данную группу будут включены счета, необходимые для учета свопов, опционов, фьючерсных и других подобных сделок. 

 

Группа 90700 Операции, кроме операций с иностранной валютой, 

не связанные с хеджированием, сроком до 1 года 

 

Данная группа счетов включает операции с процентными ставками, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами со сроком погашения до 1 года и менее. По мере развития соответствующих рынков и появления новых забалансовых операций в данную группу будут включены счета, необходимые для учета свопов, опционов, фьючерсных и других подобных сделок. 

 

Группа 90800 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг, 

револьверные линии по андеррайтингу 

 

Данная группа счетов включает гарантии банка о предоставлении финансирования клиентам путем продажи выпускаемых ими ценных бумаг и возможной покупкой, в последующем, непроданного остатка ценных бумаг самим банком. 

 

90805 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг 

 

На этом счете учитываются выпущенные банком краткосрочные гарантии по предоставлению средств путем продажи выпускаемых клиентом долговых бумаг с возможным условием покупки непроданной части бумаг самим банком. Счет дебетуется при выпуске гарантии, а исполнение или аннулирование гарантии отражается по кредиту. 

 

90810 Револьверные льготы по андеррайтингу 

 

На этом счете учитываются выпущенные банком долгосрочные револьверные гарантии, обеспечивающие продажу долговых бумаг, выпускаемых клиентом, с условием последующей покупки непроданного остатка этих бумаг самим банком. Счет дебетуется при выпуске гарантии, а исполнение или аннулирование гарантии отражается по кредиту. 

 

Группа 90900 Валютные операции, связанные с хеджированием 

 

Данная группа счетов включат в себя счета операций в иностранной валюте, совершаемые для целей хеджирования. Счета ведутся в номинальной валюте. По мере развития соответствующих рынков и появления новых забалансовых операций данная группа будет дополняться необходимыми счетами. 

 

Группа 91000 Операции с процентной ставкой, связанные 

с хеджированием 

 

Данная группа счетов включает операции с процентными ставками, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами, совершаемые для целей хеджирования. По мере развития соответствующих рынков и появления новых забалансовых операций в данную группу будут включены счета, необходимые для учета свопов, опционов, фьючерсных и других подобных сделок. 

 

Группа 91100 Обязательства в пользу банка 

 

Данная группа счетов включает в себя обязательства, выпущенные или подтвержденные в пользу банка или клиентов банка. 

 

Группа 91105 Обязательства по финансированию, полученные в пользу 

банка 

 

Данная группа счетов включает в себя договорные обязательства по финансированию, полученные в пользу банка. Счет кредитуется, при увеличении обязательств в пользу банка. Счет дебетуется, когда обязательства аннулируются или исполняются. 

 

Группа 91110 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу 

клиентов банка 

 

Данная группа счетов включает гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу клиентов банка, которые служат обеспечением платежа в случае невыполнения клиентом договорного обязательства перед банком. Счет кредитуется при увеличении суммы гарантий в пользу клиентов банка в результате их выпуска или подтверждения. Счет дебетуется, когда гарантии аннулируются или исполняются. 

 

Группа 91115 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу банка 

 

На этом счете учитываются гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу банка, которые служат обеспечением платежа в случае невыполнения банком договорного обязательства. Счет кредитуется при увеличении суммы гарантий в пользу банка в результате их выпуска или подтверждения. Счет дебетуется, когда гарантии аннулируются или исполняются. 

 

Группа 91120 Прочие обязательства в пользу банка 

 

На этом счете учитываются прочие обязательства, выпущенные в пользу банка, такие как требования банка по судебным искам, по исполненным гарантиям и прочим условным активам. Счет кредитуется при увеличении обязательства в пользу банка в результате их выпуска или подтверждения. Счет дебетуется, когда обязательства аннулируются или исполняются. 

 

Группа 92300 Корректировочные счета 

 

Данная группа включает в себя счета, которые служат, как корректировочные счета согласно утвержденным учетным политикам. 

 

92305 Корректировочный счет 

 

На этом счете учитываются суммы корректировки стоимости операций по форвардным сделкам и свопам. По дебету счета отражается сумма отрицательной переоценки валюты. По кредиту счета отражается сумма положительной переоценки валюты. 

 

Группа 92400 Другие забалансовые обязательства 

 

Данная группа счетов включает в себя счета прочих забалансовых обязательств. 

 

92405 Другие забалансовые обязательства 

 

На этом счете учитываются забалансовые счета, не включенные в вышеперечисленные группы. Счет дебетуется при увеличении обязательств и кредитуется при их уменьшении. 

 

Группы 92500-95000 Забалансовые контрсчета 

 

Данную группу счетов составляют контрсчета к основным счетам NN 90000-92499. По контрсчетам производятся проводки, обратные проводкам на основных счетах. При отражении операции по дебету на основном счете, соответствующий контрсчет кредитуется, и наоборот. Обратные проводки по валютным операциям проводятся по позиционным счетам. Номер контрсчета равен номеру основного счета плюс 2500. 

 

Группа 92500 Обязательства на выдачу кредитов и прямые кредитные 

заменители - контр счета 

 

92505 Обязательства на выдачу кредитов сроком более 1 года - контр 

счета 

 

92510 Обязательства на выдачу кредитов сроком до 1 года - контр 

счета 

 

92515 Общие гарантии по кредитам и ценным бумагам - контр счета 

 

92520 Резервные аккредитивы - контр 

 

92525 Гарантии по акцептованию, связанные с кредитами и ценными 

бумагами - контр счета 

 

Группа 92600 Обязательства, связанные с определенными сделками - 

контр счета 

 

92605 Гарантии предложения - контр счета 

 

92610 Гарантии исполнения - контр счета 

 

92615 Авансовые гарантии - контр счета 

 

92620 Торговые импортные аккредитивы - контр счета 

 

92625 Подтвержденные торговые экспортные аккредитивы - контр счета 

 

92630 Самоликвидирующиеся обязательства по выдаче кредита - контр 

счета 

 

92635 Опцион колл - контр счета 

 

На этом счете учитываются сделки по опцион контракту (опцион колл). Данный счет ведется в номинале валюте. По дебету счета отражается закрытие данного счета. По кредиту счета отражается сумма покупаемого опцион контракта. 

 

92640 Контрсчет к опцион контракту (пут) 

 

На этом счете учитываются сделки по опцион контракту (опцион пут). Данный счет ведется в номинале валюте. По дебету счета отражается сумма покупаемого опцион-контракта. По кредиту счета отражается закрытие данного счета. 

 

Группа 92700 Соглашения РЕПО, не признанные на балансовых счетах - 

контр счета 

 

92705 Отсроченные соглашения РЕПО - контр счета 

 

92710 Отсроченные обратные РЕПО - контр счета 

 

Группа 93100 Операции, кроме операций с иностранной валютой, 

не связанные с хеджированием сроком более 1 года - 

контр счета 

 

Группа 93200 Операции, кроме операций с иностранной валютой, 

не связанные с хеджированием сроком до 1 года - 

контр счета 

 

Группа 93300 Другие обязательства, кредитные линии по выпуску 

долговых бумаг, револьверные линии по андеррайтингу 

- контр счета 

 

93305 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг - контр счета 

 

93310 Револьверные льготы по андеррайтингу 

 

Группа 93500 Операции с процентной ставкой, связанные 

с хеджированием - контр счета 

 

Группа 93600 Гарантии в пользу клиентов банка, полученные 

от третьей стороны - контр счета 

 

Группа 94900 Другие забалансовые статьи - контр счета 

 

94905 Другие забалансовые статьи - контр счета 

 

Группа 95000-99000 Внесистемные счета 

 

95005 Списанные кредиты 

 

95010 Начисленные проценты по классифицированным кредитам 

 

Замечание: Другие внесистемные счета могут открываться по усмотрению коммерческих банков.