Журнал № 2 за 2003 г. 

 

1. Постановление Правления НБКР № 3/3 от 5 февраля 2003 года «О Временном положении "О инимальных требованиях к внешнему аудиту банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых и регулируемых Национальным банком ыргызской Республики" 

 

2. Постановление Правления НБКР № 3/5 от 5 февраля 2003 года «О Правилах заполнения кассового документа "Объявление на взнос наличными» 

 

3. Постановление Правления НБКР № 4/2 от 19 февраля 2003 года «О "Временных правилах регулирования деятельности микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики" 

 

 

4. Постановление Правления НБКР № 4/4 от 19 февраля 2003 года «О Временной инструкции по работе с депозитами» 

 

5. Постановление Правления НБКР № 7/4 от 13 марта 2003 года «О внесении изменений и дополнений в Положение "Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами» 

 

 

6. Постановление Правления НБКР № 11/4 от 2 апреля 2003 года «О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики»; 

 

7. Постановление Правления НБКР № 11/5 от 2 апреля 2003 года «О внесении изменений и дополнений в Описание Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики»; 

 

 

 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

11 марта 2003 года. Регистрационный номер 22-03 

 

г.Бишкек 

от 5 февраля 2003 года N 3/3 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

О Временном положении "О минимальных требованиях 

к внешнему аудиту банков и финансово-кредитных 

учреждений, лицензируемых и регулируемых 

Национальным банком Кыргызской Республики" 

 

Правление Национального банка Кыргызской Республики в целях укрепления общественного надзора и обеспечения достоверности финансовой отчетности банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики, рассмотрев проект Временного положения "О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики", постановляет: 

1. Утвердить Временное положение "О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики" и ввести в действие по истечении 30 дней с момента государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

2. Признать утратившим силу нормативный документ "Требования к внешнему аудиту банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики", утвержденный постановлением Правления НБКР от 27.12.1997 г., N 26/15, по истечении 30 дней с момента государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

3. Юридическому отделу и Управлению методологии надзора и лицензирования провести государственную регистрацию Временного положения "О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики". 

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Шаршекееву К.Ш., заместителя Председателя Правления Национального банка Кыргызской Республики. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

11 марта 2003 года. Регистрационный номер 22-03 

 

Утверждено 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 5 февраля 2003 года N 3/3 

 

ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ 

о минимальных требованиях к внешнему аудиту 

банков и финансово-кредитных учреждений, 

лицензируемых и регулируемых Национальным банком 

Кыргызской Республики 

 

Настоящее Временное положение "О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики" (далее по тексту - Временное положение) разработано в соответствии с Законами Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", "Об аудиторской деятельности" и "О бухгалтерском учете", соответствует стандартам аудита и устанавливает минимальные требования (критерии) для аудита банков и финансово-кредитных учреждений (Расчетно-сберегательная компания, Кыргызская сельскохозяйственная финансовая корпорация, Финансовая компания по поддержке и развитию кредитных союзов), лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики, далее по тексту - банки. 

 

I. Используемые определения 

 

Для целей настоящего Временного положения используются следующие определения: 

Внешний аудит банка - независимая проверка (аудит) финансовой отчетности банков и оказание сопутствующих аудиту услуг внешним аудитором банка. 

Внешний аудитор банка - независимая аудиторская организация, образованная в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики. 

Письмо руководству - письменное, официальное оповещение внешним аудитором банка заказчика внешнего аудита банка о выявленных несоответствиях в финансовой отчетности банка, его системе внутреннего контроля, других недостатках и нарушениях, которые по мнению внешнего аудитора банка целесообразно исправить. 

Независимость внешнего аудитора банка - способность внешнего аудитора банка действовать самостоятельно, независимо от чьего-либо влияния на результаты его заключений, выводов и в условиях, исключающих всякое постороннее воздействие на выражение мнения внешним аудитором банка. 

Пояснительная записка (раскрытия) к финансовой отчетности банка документ, который представляет информацию об основе подготовки финансовой отчетности банка и конкретной учетной политике, выбранной и примененной для существенных операций и событий, раскрывает информацию, требуемую Международными стандартами финансовой отчетности, которая не представлена где-либо еще в финансовой отчетности банка и обеспечивает дополнительную информацию, которая не представлена в самой финансовой отчетности банка, но необходима для объективного представления. 

Исполнительные должностные лица банка - имеет значение, определяемое Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике". 

Инсайдеры и аффилированные компании - имеет значение, определяемое Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике". 

 

II. Независимость внешнего аудитора банка 

 

1. Внешний аудитор банка должен оставаться независимым, объективным, избегать ситуаций, которые дают основание считать, что существует конфликт интересов. 

2. При определении независимости аудиторской организации, Национальный банк Кыргызской Республики (НБКР) будет принимать во внимание всю доступную информацию, подтверждающую наличие отношений, подпадающих под определение инсайдерских и/или аффилированных компаний. НБКР не признает, что аудиторская организация является независимой от банка или от любого его инсайдера и аффилированной компании, если фактически аудиторская организация независимой не является в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и настоящего Временного положения. 

3. Внешний аудитор банка должен соблюдать ограничения при проведении внешнего аудита банка, установленные Законом Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности". При этом, критериями, свидетельствующими о зависимости внешнего аудитора банка, считаются следующие: 

а) в период проведения внешнего аудита банка любые из аудиторов аудиторской организации, осуществляющей внешний аудит банка, имеют прямой финансовый или косвенный интерес в банке, являются заемщиком банка или имеют иные аналогичные договоренности с банком, с кем-либо из членов Совета директоров или с крупными акционерами банка; 

б) имеют место отношения, при которых аудиторская организация, или любые из ее аудиторов по существу входят в состав исполнительных должностных лиц банка независимо от того, на каком основании они работают в банке (в штате, вне штата и др.) или являются лицами, подконтрольными руководству банка; 

в) существуют отношения, подпадающие под определение инсайдерских и/или аффилированных компаний. 

 

III. Требования к внешнему аудиту банка 

 

1. Внешний аудит банка должен проводиться в порядке, установленном законодательством Кыргызской Республики, стандартами аудита, признанными в Кыргызской Республике, а также в соответствии с настоящим Временным положением. 

2. Банки проходят обязательный ежегодный аудит. Внешний аудит банка осуществляется аудиторской организацией, правомочной на проведение аудита в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об аудиторской деятельности, о лицензировании и настоящим Временным положением. Аудиторы аудиторской организации должны соответствовать требованиям, установленным законодательством Кыргызской Республики об аудиторской деятельности. 

3. Цель проведения внешнего аудита банка отличается от целей внутреннего аудита банка и инспекторской проверки банка, осуществляемой органом банковского надзора. 

Целью внешнего аудита банка является выражение мнения в отношении соответствия финансовой отчетности банка во всех существенных аспектах установленным основам представления финансовой отчетности. 

3.1. Выражение мнения (заключение внешнего аудитора) не является заявлением или выводом в отношении финансового благополучия банка или его долгосрочной жизнеспособности. 

3.2. При изучении существенных аспектов как минимум должны быть рассмотрены: 

(1) Соответствие учета и классификации активов банка законодательству Кыргызской Республики, нормативным требованиям НБКР и общепринятым нормам благоразумной банковской практики. Для этих целей внешнему аудитору банка следует выполнить все исчерпывающие процедуры, необходимые для получения информации в отношении того, что: 

а) кредитная политика и качество управления кредитными рисками обеспечиваются через надлежащую деятельность Кредитного комитета банка; имеются процедуры рассмотрения кредитной заявки; обеспечивается сбор необходимой и достаточной информации о заемщике и его мониторинг; осуществляется контроль за своевременностью возврата активов, в том числе инсайдерами и аффилированными компаниями; обеспечена необходимая обоснованность пролонгирования ссуд; обеспечена надлежащая постановка и проведение исковой работы; 

б) производится классификация кредитного портфеля и иных активов, включая забалансовые обязательства, и осуществляются необходимые отчисления в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков; 

в) осуществляется адекватный учет и оценка прочей собственности банка, включая залоги; 

г) своевременно подтверждаются остатки по счетам ссудной задолженности и счетам "лоро" и "ностро" банка, соответствие учета депозитов установленной структуре депозитов и других заимствований; 

д) осуществляется адекватный учет и отчетность по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при осуществлении доверительного управления. 

(2) Соответствие учета и раскрытия операций с инсайдерами и аффилированными компаниями соответствующим требованиям. 

Внешнему аудитору банка следует выполнить все исчерпывающие процедуры, необходимые для получения информации в отношении того, что: 

а) инсайдеры и аффилированные компании и операции с инсайдерами и аффилированными компаниями установлены; 

б) существует соответствующее разрешение и политика по осуществлению операций с инсайдерами и аффилированными компаниями, включая их условия, и все эти операции надлежащим образом отражены и раскрыты в финансовой отчетности банка; 

в) имеются неоспоримые доказательства, что дебиторская задолженность в результате операций с инсайдерами и аффилированными компаниями будет своевременно погашена; 

г) при анализе операций с инсайдерами и аффилированными компаниями соблюдаются общепринятые в банковской практике меры предосторожности (такие как оценка кредитов, принятие залогов и т.п.). 

(3) Проведение внешним аудитором банка исчерпывающих процедур, необходимых для получения информации по следующим аспектам системы внутреннего контроля: 

а) адекватность структуры управления банка видам и объемам выполняемых банком операций (участие органов управления в принятии решений, распределение обязанностей между руководителями, наличие положений о структурных подразделениях и должностных инструкций); 

б) организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и за подготовкой достоверной отчетности; 

в) организация работы внутреннего контроля в банке; 

г) организация контроля за деятельностью дочерних компаний и филиалов банка; 

д) адекватность системы внутреннего контроля банка; 

е) выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки в виде разработки новых или совершенствования действующих внутренних процедур банка, а также по улучшению системы внутреннего контроля банка. 

(4) Соответствие операций и процедур проведения операций банка по осуществлению платежей и расчетов законодательству Кыргызской Республики и нормативным требованиям НБКР. Для этих целей внешнему аудитору банка необходимо провести проверку в отношении того, в какой степени соблюдается и обеспечивается: 

а) соответствие бумажных платежных документов их электронным аналогам; 

б) своевременность проведения платежей; 

в) условие конфиденциальности и безопасности при проведении электронных платежей и работе с личными ключами уполномоченных лиц банка, соблюдаются правила их хранения и использования; 

г) своевременное и правильное зачисление средств на счета клиентов и списание средств со счетов клиентов; 

д) своевременный прием и передача информации при проведении электронных платежей; 

е) хранение исходящих и входящих электронных платежных документов в течение срока, предусмотренного законодательством Кыргызской Республики; 

ж) выполнение требований по заполнению реквизитов платежных документов. 

(5) Выполнение внешним аудитором банка в полном объеме процедур Стандарта N 7 "Мошенничество и ошибки" и других требований Кыргызских Стандартов Аудита((*) см. примечание). 

4. С целью обеспечения раскрытия существенных аспектов внешний аудитор банка проводит консультации с сотрудниками службы внутреннего аудита банка для получения информации о системе внутреннего контроля банка, а также информации о выявленных проблемах банка службой внутреннего аудита банка. Внешний аудитор банка должен иметь доступ ко всем материалам и отчетам службы внутреннего аудита банка. 

5. Банки самостоятельно, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, выбирают аудиторскую организацию для проведения внешнего аудита банка и уведомляют об этом НБКР в порядке, установленном настоящим Временным положением. 

Совет директоров банка осуществляет отбор внешнего аудитора банка, проводит переговоры с аудиторской организацией в отношении гонорара, условий проведения внешнего аудита банка и представляет внешнего аудитора банка на рассмотрение Общего собрания акционеров банка. Процедуры отбора внешнего аудитора банка должны быть завершены до проведения Общего собрания акционеров банка. Внешний аудитор банка избирается (назначается) Общим собранием акционеров банка. 

При заключении договора должны быть учтены требования настоящего Временного положения. 

При разработке процедур отбора внешнего аудитора банка, Совету директоров банка необходимо учесть следующее: 

7.1. Аудиторы, привлекаемые к внешнему аудиту банка, должны обладать необходимой квалификацией, подтвержденной в соответствии со статьей 9 Закона Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности в Кыргызской Республике" и иметь знания в области банковского дела. 

7.2. Банк не должен привлекать аудиторскую организацию в качестве внешнего аудитора банка, если имеют место обстоятельства, указанные в п.3 раздела II настоящего Временного положения. 

7.3. В договоре на проведение внешнего аудита банка должно быть включено условие о подтверждении внешним аудитором банка Пояснительной записки (раскрытий) к финансовой отчетности банка. 

7.4. Внешний аудит банка рекомендуется проводить аудиторской организацией, имеющей опыт аудиторской деятельности не менее трех лет. При выборе аудиторской организации рекомендуется приглашать для внешнего аудита банка аудиторскую организацию с опытом работы в соответствии с Международными стандартами аудита и Международными стандартами финансовой отчетности. 

Рекомендуется рассматривать не менее трех аудиторских организаций для выбора наиболее приемлемой аудиторской организации с точки зрения качества и цены услуг внешнего аудита банка. В период проведения внешнего аудита рекомендуется иметь неизменный состав аудиторов, привлекаемых внешним аудитором банка. 

7.5. Совету директоров банка, в процессе отбора внешнего аудитора банка, рекомендуется потребовать от аудиторской организации представить: 

а) список финансово-кредитных учреждений и других организаций, внешний аудит которых осуществляла данная аудиторская организация за последние три года; 

б) предложение, включающее планируемый масштаб аудиторской проверки, период, который будет изучен в ходе аудиторской проверки, график проведения внешнего аудита банка, а также отчеты, которые планируется подготовить. 

7.6. Банк должен сообщить НБКР в течение трех рабочих дней: 

а) после принятия решения Общим собранием акционеров банка о выборе (назначении) внешнего аудитора банка, данные об аудиторской организации, которую банк намеревается привлечь в качестве внешнего аудитора банка. 

В сообщении банка должно быть указано о наличии лицензии (номер лицензии, дата получения, срок действия, кем выдана), адрес, включая телефоны аудиторской организации, Ф.И.О. руководителя аудиторской организации; 

б) после принятия решения о смене внешнего аудитора банка, если эта смена внешнего аудитора банка произошла в период проведения внешнего аудита банка. 

8. Если внешний аудитор банка выявит какие-либо недостатки в финансовой отчетности банка, в системе внутреннего контроля и операциях банка, то он должен представить Письмо руководству с рекомендациями по совершенствованию определенных видов практики, процедур и системы внутреннего контроля банка. 

Письмо руководству оформляется как внешняя почта банка и регистрируется банком в соответствии с процедурами банка по регистрации внешней входящей корреспонденции. 

9. Внешний аудитор банка сообщает в порядке, предусмотренном законодательством Кыргызской Республики, в НБКР: 

а) о решении отказаться от осуществления внешнего аудита банка в ходе аудиторской проверки банка; 

б) при выявлении сделки и/или обстоятельствах, которые могут представлять угрозу для жизнеспособности банка; 

в) в случае раскрытия мошенничества или мошеннической схемы; 

г) в случае отказа банка сообщить какую-либо информацию в НБКР; 

д) в иных случаях, предусмотренными законодательством Кыргызской Республики. 

10. НБКР в порядке, установленном законодательством Кыргызской Республики, может предоставить внешнему аудитору банка необходимую информацию, относящуюся к вопросам внешнего аудита банка. 

11. НБКР не признает мнение (заключение) внешнего аудитора банка и не примет финансовую отчетность банка, если обнаружатся обстоятельства, которые включают, но не ограничиваются следующими: 

11.1. Выявление фактов сокрытия информации, являющейся в соответствии со статьей 11 Закона Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности в Кыргызской Республике" основанием для выводов об ограничениях при проведении аудита; 

11.2. Осуществление аудиторской организацией деятельности, не предусмотренной выданной ей лицензией; 

11.3. Выявление фактов несоответствия законодательству Кыргызской Республики и настоящему Временному положению; 

11.4. Отсутствие независимости внешнего аудитора банка; 

11.5. Не соблюдение и/или незнание внешним аудитором необходимых стандартов, практики аудита и бухгалтерского учета. 

При обнаружении вышеуказанных обстоятельств, НБКР направит соответствующее уведомление в адрес банка. Банк обязан провести внешний аудит банка в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и настоящего Временного положения. 

12. При несоблюдении банком требований законодательства Кыргызской Республики об аудиторской деятельности и настоящего Временного положения НБКР вправе применять предупредительные меры и санкции, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики. 

 

IV. Требования к предоставлению заключения 

внешнего аудитора банка 

 

1. Банк должен представить в НБКР не позднее пяти дней после получения банком заключения внешнего аудитора банка: 

- копию аудиторского заключения внешнего аудитора банка, заверенную внешним аудитором банка в установленном порядке, с приложенными к нему публикуемыми формами финансовой отчетности банка, включая Пояснительную записку (раскрытия) к финансовой отчетности банка; 

- отзыв внешнего аудитора банка о том, что все раскрытия, включая раскрытия по классификации активов банка, формированию резервов банка, оценке залогов, структуре депозитов, инсайдерам и аффилированным компаниям и другие необходимые раскрытия, представленные в Пояснительной записке (раскрытиях) к финансовой отчетности банка, достоверно отражают деятельность банка в период, охваченный внешним аудитом банка. 

2. Банки публикуют в средствах массовой информации республиканского и местного значения финансовую отчетность, заключение внешнего аудитора банка и представляют в НБКР копии изданий, в которых была опубликована отчетность банка, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. 

Публикуемыми формами финансовой отчетности, являются Балансовый отчет о финансовом состоянии на конец дня 31 декабря (форма N 1), Отчет о прибылях и убытках (формы N 2 или N 2-а), Отчет о движении денежных средств (форма N 3) и Отчет об изменениях в структуре капитала (форма N 4), утвержденные постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 19 марта 1997 года N 6/8 и Пояснительная записка (раскрытия) к финансовой отчетности банка. 

 

V. Заключительные положения 

 

1. Исполнительный орган банка отвечает за то, что финансовая отчетность банка подготовлена в соответствии с установленными основами представления финансовой отчетности и представляет объективную и достоверную информацию о его финансовом состоянии и результатах деятельности банка. 

2. Оплата услуг внешнего аудитора банка должна осуществляться за счет средств банка на основе заключенного договора. 

3. Внешний аудит банков не отменяет и не заменяет осуществление банковского надзора за деятельностью банков со стороны НБКР. 

К инспекционной проверке деятельности банков и их филиалов Национальным банком Кыргызской Республики в случае необходимости привлекается независимая аудиторская организация и/или аудитор на договорной основе для выполнения: 

- обзора методов, используемых банком для составления регулятивных отчетов; 

- оценки адекватности управления и системы внутреннего контроля; 

- оценки системы внутреннего контроля (включая службу внутреннего аудита); 

- оценки следованию принципам МСФО; 

- оценки соответствия деятельности банка требованиям законодательства Кыргызской Республики и нормативным актам НБКР и др. 

4. Исполнительные должностные лица банка обязаны: 

- создавать внешнему аудитору банка условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, а также давать по его запросу разъяснения и объяснения в устной и письменной форме; 

- оперативно устранять все выявленные аудиторской проверкой нарушения, в том числе по ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой отчетности, в системе внутреннего контроля банка; 

- представлять Национальному банку Кыргызской Республики заверенные банком копии Писем руководству, полученные от внешнего аудитора банка, не позднее пяти дней после их получения. 

5. Исполнительным должностным лицам и работникам банков запрещается: 

- оказывать воздействие на внешнего аудитора с целью изменить обоснованные и подтвержденные документами и расчетами выводы по результатам внешнего аудита банка; 

- предпринимать любые действия с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению, при проведении внешнего аудита банка; 

- ограничивать доступ внешнего аудитора банка к документам, отчетности, сотрудникам банка, а также к помещениям банка, если это необходимо для целей проведения внешнего аудита банка. 

При возникновении указанных событий, внешний аудитор банка сообщает о них в НБКР. 

 

Примечание: 

(*) Кыргызские Стандарты Аудита утверждены приказом Государственной комиссии по аудиторской деятельности при Правительстве Кыргызской Республики 04.04.2000 года N 5. 

г.Бишкек 

от 5 февраля 2003 года N 3/5 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

О Правилах заполнения кассового документа 

"Объявление на взнос наличными" 

 

Рассмотрев проект "Правил заполнения кассового документа "Объявление на взнос наличными", Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить Правила заполнения кассового документа "Объявление на взнос наличными" (прилагаются) и ввести в действие с 1 апреля 2003 года. 

2. Управлению платежных систем Национального банка Кыргызской Республики довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков Кыргызской Республики, Национальной автоматизированной клиринговой палаты, Расчетно-сберегательной компании и региональных (областных) управлений Национального банка Кыргызской Республики в срок до 1 марта 2003 года. 

3. Управлению денежной наличности Национального банка Кыргызской Республики подготовить необходимые изменения в нормативные акты НБКР и направить в Государственную инспекцию по стандартизации и метрологии при Правительстве Кыргызской Республики соответствующую информацию. 

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Молдоканова Ш.И. 

 

Председатель правления Национального банка 

Кыргызской Республики У.Сарбанов 

Утверждены 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 5 февраля 2003 года N 3/5 

 

ПРАВИЛА 

заполнения кассового документа 

"Объявление на взнос наличными" 

 

1. Общие положения 

 

1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности Кыргызской Республики" и определяют требования по наличию и заполнению обязательных реквизитов кассового документа "Объявление на взнос наличными" (далее "Объявление на взнос наличными"). 

1.2. Коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения (далее финансово-кредитные учреждения) производят прием наличных денежных средств в национальной валюте от физических и юридических лиц (далее вноситель наличных денежных средств) по "Объявлению на взнос наличными" в соответствии с требованиями раздела 2 настоящих Правил финансово-кредитные учреждения также могут включать в "Объявление на взнос наличными" дополнительные реквизиты (логотип, использование иностранных языков и т.д.). 

1.3. "Объявление на взнос наличными" изготавливается в типографии или с использованием компьютеров. Допускается использование копий форм "Объявления на взнос наличными", полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений. 

 

2. Требования по наличию и заполнению обязательных 

реквизитов "Объявления на взнос наличными" 

 

2.1. Кассовый документ "Объявление на взнос наличными" должен содержать следующие обязательные реквизиты: 

а) наименование кассового документа; 

б) порядковый номер кассового документа; 

в) число, месяц и год его заполнения; 

г) наименование вносителя наличных денежных средств; 

д) идентификационный код вносителя наличных денежных средств (ОКПО) в соответствии с "Общим идентификационным кодом предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей"; 

е) идентификационный налоговой номер (ИНН) вносителя наличных денежных средств; 

ж) регистрационный номер вносителя наличных денежных средств в Социальном фонде Кыргызской Республики; 

з) наименование банка получателя и номер его кассового счета; 

и) наименование получателя средств и номер его счета; 

к) назначение платежа; 

л) код платежа в соответствии с "Временным классификатором платежного оборота"; 

м) сумма взноса, обозначенная прописью и цифрами; 

н) подпись вносителя наличных денежных средств; 

о) подписи уполномоченных лиц (лица) финансово-кредитного учреждения; 

п) оттиск печати финансово-кредитного учреждения. 

2.2. "Объявление на взнос наличными" заполняется шариковой (чернильной) или перьевой ручкой с чернилами, устойчивыми к техническим воздействиям, черного, синего или фиолетового цветов, а также с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. 

2.3. Заполнение реквизитов ОКПО и ИНН производится в случае, если вносителем наличных денежных средств является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. 

2.4. Заполнение реквизита Регистрационного номера Социального фонда производится при уплате страховых взносов. 

2.5. Подписи в "Объявлении на взнос наличными" проставляются ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цветов. Оттиск печати финансово-кредитного учреждения должен быть четким. 

Подписи и печать должны проставляться в предназначенных для них полях. 

2.6. Заполнение реквизитов "Объявления на взнос наличными" должно производиться в соответствии с внутренними процедурами финансово-кредитного учреждения. 

2.7. Финансово-кредитные учреждения могут самостоятельно устанавливать параметры и размеры полей в "Объявлении на взнос наличными". При этом выход текстовых и цифровых значений за пределы полей, отведенных для их проставления в "Объявлении на взнос наличными", не допускается. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. 

2.8. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в "Объявлении на взнос наличными" не допускаются. 

2.9. Ответственность за правильность проставления суммы и реквизитов в "Объявлении на взнос наличными" несет вноситель наличных денежных средств. 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

25 марта 2003 года. Регистрационный номер 29-03 

 

г.Бишкек 

от 19 февраля 2003 года N 4/2 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

О "Временных правилах регулирования 

деятельности микрофинансовых компаний 

на территории Кыргызской Республики" 

 

Рассмотрев "Временные правила регулирования деятельности микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики", разработанные на основании Закона "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике", Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить прилагаемые "Временные правила регулирования деятельности микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики" и ввести их в действие с момента опубликования. 

2. Юридическому отделу совместно с Управлением методологии надзора и лицензирования НБКР провести государственную регистрацию "Временных правил регулирования деятельности микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики" в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

3. Отделу внешних и общественных связей НБКР опубликовать "Временные правила регулирования деятельности микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики" после государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Абдыбалы тегин Суеркула, члена Правления Национального банка Кыргызской Республики. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

25 марта 2003 года. Регистрационный номер 29-03 

 

Утверждены 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 19 февраля 2003 года N 4/2 

 

ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА 

регулирования деятельности микрофинансовых 

компаний на территории Кыргызской Республики 

 

1. Общие положения 

 

1.1. Настоящие Временные правила разработаны на основании Закона "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике" и в соответствии с функциями и задачами, возложенными на Национальный банк Законом "О Национальном банке Кыргызской Республики". 

1.2. Основной деятельностью микрофинансовых компаний является микрокредитование в целях преодоления бедности, повышения уровня занятости, развития социальной и предпринимательской активности населения Кыргызской Республики. 

1.3. Национальный банк Кыргызской Республики (далее - НБКР) в целях обеспечения устойчивого развития микрофинансовых компаний и поддержания доверия населения к их деятельности устанавливает экономические нормативы и требования, обязательные для выполнения микрофинансовыми компаниями (далее - МФК). 

1.4. Микрофинансовые компании могут устанавливать более высокие требования по экономическим нормативам, согласно своей внутренней политике управления рисками, не нарушая при этом значений, требуемых для исполнения нормативными актами Национального банка Кыргызской Республики. 

1.5. В соответствии с Законом "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике" НБКР вправе устанавливать в отношении микрофинансовых организаций квалификационные и другие требования для получения лицензии в качестве микрофинансовой компании на право осуществления деятельности по приему срочных вкладов от физических и юридических лиц (далее - вкладов). 

1.6. Микрофинансовые компании осуществляют операции по микрокредитованию и привлечению вкладов в национальной валюте Кыргызской Республики. 

1.7. Микрофинансовые компании оформляют предоставление микрокредитов заемщикам кредитным договором. 

1.8. Микрофинансовые компании должны осуществлять бухгалтерский учет своих операций и формировать финансовую отчетность в соответствии с требованиями НБКР к учету и отчетности в лицензируемых им коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях. 

1.9. Микрофинансовые компании должны иметь в своей организационной структуре внутреннего аудитора (службу), посредством которой осуществляется внутренний аудит, оценка адекватности и эффективности системы контроля внутри организации. 

 

2. Регулирование деятельности микрофинансовых 

компаний, не осуществляющих прием вкладов 

 

2.1. Микрофинансовые компании: 

- не имеют права выдавать кредиты третьей стороне на приобретение ценных бумаг, выпущенных самой МФК, или в качестве ценных бумаг; 

- не имеют права выдавать аккредитивы и любые другие формы гарантий; 

- должны иметь утвержденную Советом директоров внутреннюю кредитную политику, обязательно определяющую основной регион деятельности, максимальный размер микрокредита, выдаваемый одному и тому же лицу, категории заемщиков, имеющих право на получение микрокредита в соответствии с целями микрофинансовых организаций, установленными в Законе "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике". 

2.2. Минимальный размер уставного капитала. 

2.2.1. Уставный капитал МФК формируется в национальной валюте Кыргызской Республики. 

2.2.2. МФК, не осуществляющие операции по приему вкладов, должны соблюдать соответствующие требования по минимальному размеру уставного капитала и условиям его формирования, установленные во "Временном положении о создании микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики", утвержденном постановлением Правления НБКР от 11 октября 2002 года N 42/1 и зарегистрированном в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 14 ноября 2002 года, регистрационный N 143-02 (далее по тексту - "Временное положение о создании микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики"). 

2.3. Минимальный размер собственного капитала. 

2.3.1. Собственный капитал МФК (на дату оценки) состоит из: 

(+) полностью оплаченного уставного капитала; 

(+) капитала, внесенного сверх номинала; 

(+) резервов для будущих потребностей; 

(+,-) нераспределенной прибыли (убытки) прошлых лет; 

(-) убытки текущего года; 

(-) любые инвестиции в другие микрофинансовые организации и банки. 

2.3.2. Минимальный размер собственного капитала для МФК, не осуществляющих операции по приему вкладов, не устанавливается. 

2.4. Максимальный размер инвестиций в другие организации. 

2.4.1. МФК вправе осуществлять инвестиции только в микрофинансовые организации и банки, осуществляющие свою деятельность на основании лицензии или свидетельства НБКР. При этом, инвестиции МФК в микрофинансовые организации и банки должны соответствовать целям микрофинансовой организации, определенной Законом КР "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике". 

2.4.2. Максимальный совокупный размер инвестиций (включая инвестиции в долговые обязательства, финансовые вложения по лизингу и факторингу, кредиты и любые другие подобные финансовые вложения) МФК не должен превышать 30% от размера собственного капитала МФК и определяется по формуле: 

 

СИ / СК * 100% <,= 30%, где: 

 

СИ - совокупный размер инвестиций МФК на дату оценки; 

СК - собственный капитал МФК на дату оценки (см. подпункт 2.3.1 

пункта 2.3). 

2.5. Порядок представления сведений в НБКР. 

2.5.1. Ежеквартально, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, МФК должны представлять в НБКР: 

а) формы финансовой отчетности NN 1, 2, 3, 4, приведенные в приложениях к "Положению о формировании финансовой отчетности коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики" (утверждено постановлением Правления НБКР N 6/8 от 19 марта 1997 г.) и заполненные в соответствии с разделами 5-9 названного Положения; 

б) сведения об инвестициях в микрофинансовые организации и банки с указанием перечня, размера инвестиций в каждую из них, расчета показателя совокупного размера инвестиций, приведенного в подпункте 2.4.2 пункта 2.4. 

2.5.2. Формы финансовой отчетности и сведения об инвестициях должны быть подписаны Председателем Правления МФК, либо другим лицом, официально имеющим право первой подписи, а также лицом, ответственным за подготовку и представление сведений. 

2.5.3. Ежегодно, после проведения независимого внешнего аудита силами независимых внешних аудиторов, МФК обязана представлять в НБКР один экземпляр (копию) полного отчета внешнего аудитора без изменений, включая письмо руководству, в течение 30 дней с момента представления отчета внешним аудитором микрофинансовой компании. 

2.5.4. При обнаружении фактов не соблюдения МФК требований НБКР, предъявляемых к их деятельности, не предоставления ими сведений, а также не своевременного предоставления или предоставления недостоверной информации, НБКР вправе применить к ним меры воздействия в соответствии с законами "О Национальном банке Кыргызской Республики", "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике" и соответствующими нормативными актами НБКР. 

2.5.5. МФК должны в течение 5 рабочих дней со дня публикации представить в НБКР копию ежеквартальных публикаций в средствах массовой информации своей финансовой отчетности. 

 

3. Требования к деятельности микрофинансовых 

компаний, претендующих на получение лицензии 

на право приема вкладов 

 

3.1. Микрофинансовые компании, претендующие на получение лицензии на право приема вкладов, не менее чем за один год до подачи заявления на получение лицензии на право приема вкладов, должны представить в НБКР "Письмо-обязательство", подтверждающее намерение МФК в представлении заявки в НБКР на получение лицензии на право приема вкладов и выполнение требований, изложенных в пунктах 3.2-3.4 настоящих Временных правил регулирования. 

3.2. К Письму-обязательству должно быть приложено: 

- выписка из протокола общего собрания акционеров МФК и постановление Совета директоров о намерении компании привлекать вклады; 

- бизнес-план, раскрывающий стратегию, масштабы деятельности, прогнозные расчеты экономических результатов в течение следующих трех лет работы, включая один год переходного периода до получения лицензии на право приема вкладов и два года в условиях проведения операций по привлечению вкладов; 

- план достижения и соблюдения экономических нормативов и других требований НБКР в объеме и размере, установленных для МФК, привлекающих вклады (см. раздел 4), раскрывающий сроки и планируемый уровень исполнения нормативов и других требований; 

- план по наращиванию капитала до уровня минимального уставного капитала, установленного для МФК, имеющих право приема вкладов (см. подпункт 5.1.2 пункта 5.1), с указанием сроков, достигаемых значений и источников наращивания капитала. 

3.3. С момента представления Письма-обязательства, МФК принимают на себя обязательства по выполнению всех требований раздела 6 настоящих Временных правил, а также выполнению норматива минимального собственного капитала, который определяется по формуле: 

 

СК / УК * 100% >,= 100%, где: 

 

СК - собственный капитал МФК на дату оценки (см. подпункт 2.3.1 

пункта 2.3); 

УК - минимальный уставный капитал, установленный для МФК, не прив- 

лекающих депозиты (см. подпункт 2.2.2 пункта 2.2). 

3.4. К моменту представления заявления на получение лицензии на право привлечения вкладов МФК должна: 

- иметь уставный капитал в размере, требуемом для МФК, имеющих право привлекать вклады (см. подпункт 5.1.2 пункта 5.1); 

- выполнять все экономические нормативы и требования, приведенные в разделе 4 настоящих Временных правил в объеме и размере, установленных для МФК, имеющих право привлекать вклады; 

- отвечать квалификационным и другим требованиям, установленным НБКР для получения лицензии на право привлечения вкладов; 

- подтвердить соответствие МФК принципам корпоративного управления (наличие соответствующей организационной структуры, структуры управления МФК, квалификации личного и делового характера руководящего состава МФК). 

3.5. При выполнении МФК требований, изложенных в пунктах 3.1-3.3 настоящих Временных правил регулирования, в срок не более чем за 3 месяца до завершения годового переходного периода ((*) см. примечание), определенного в соответствии с Письмом-обязательством МФК, претендующей на получение лицензии на право привлечения вкладов, НБКР проводит инспекторскую проверку соответствия деятельности МФК требованиям, определенным для получения лицензии на право привлечения вкладов Законом "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике", "Временным положением о создании микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики" и настоящими Временными правилами. 

3.6. При нарушении и не выполнении МФК в течение годового переходного периода взятых на себя обязательств согласно Письму-обязательству МФК, по отношению к МФК со стороны НБКР не будут применяться предупредительные меры и санкции. При этом выявленные нарушения и не выполнение МФК принятых на себя обязательств будет приниматься во внимание НБКР при рассмотрении заявки МФК на получение лицензии на право приема вкладов. 

 

4. Регулирование деятельности микрофинансовых 

компаний, осуществляющих прием вкладов 

 

4.1. Микрофинансовые компании: 

- не имеют права выдавать кредиты третьей стороне на приобретение ценных бумаг, выпущенных самой МФК, или в качестве ценных бумаг; 

- не имеют права выдавать аккредитивы и любые другие формы гарантий; 

- не имеют права выкупать собственные акции; 

- имеют право привлекать только срочные вклады от физических и юридических лиц на срок не менее 30 дней. 

4.2. Микрофинансовые компании, имеющие право на осуществление операций по приему вкладов, обязаны соблюдать экономические нормативы, установленные НБКР, включая: 

- Минимальный размер оплаченного уставного капитала; 

- Норматив минимального собственного капитала; 

- Адекватность (достаточность) капитала; 

- Максимальный размер риска на одного заемщика; 

- Норматив ликвидности; 

- Норматив ограничения риска по возврату вкладов; 

- Максимальная совокупная задолженность служащих МФК, по потребительским кредитам, предоставленным компанией; 

- Максимальный размер инвестиций в микрофинансовые организации и банки. 

 

5. Экономические нормативы и порядок их расчета 

для микрофинансовых компаний, осуществляющих 

операции по приему вкладов 

 

5.1. Минимальный размер полностью оплаченного уставного капитала. 

5.1.1. Уставный капитал МФК формируется в национальной валюте Кыргызской Республики. 

5.1.2. Минимальный размер уставного капитала и условия по его формированию для МФК, осуществляющих операции по приему вкладов, установлены во "Временном положении о создании микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики". 

5.1.3. МФК должны поддерживать значение размера уставного капитала не ниже минимальных требований к уставному капиталу МФК, осуществляющих операции по вкладам, установленных НБКР. 

5.2. Норматив минимального собственного капитала. 

5.2.1. Значение норматива минимального собственного капитала М1 необходимо поддерживать на уровне не менее 100%. 

5.2.2. Норматив минимального собственного капитала МФК определяется по формуле: 

 

М1 = СК / УК * 100%, где: 

 

СК - собственный капитал МФК на дату оценки (см. подпункт 2.3.1 

пункта 2.3); 

УК - минимальный уставный капитал, установленный для МФК, привле- 

кающих вклады (см. подпункт 5.1.2 пункта 5.1). 

5.3. Адекватность (достаточность) капитала. 

5.3.1. Значение норматива адекватности (достаточности) капитала М2 необходимо поддерживать на уровне не менее 18%. 

5.3.2. Норматив адекватности капитала МФК определяется по формуле: 

 

М2 = СК / СА * 100%, где: 

 

СК - собственный капитал МФК на дату оценки (см. подпункт 2.3.1 

пункта 2.3); 

СА - сумма балансовых активов на дату оценки. 

5.4. Максимальный размер риска на одного заемщика. 

5.4.1. Значение норматива максимального размера риска на одного заемщика М3 необходимо поддерживать на уровне не более 5%. 

5.4.2. Расчет норматива максимального размера риска на одного заемщика производится по формуле: 

 

М3 = СЗ / СК * 100%, где: 

 

СЗ - совокупная задолженность заемщика по кредитам (независимо от 

срочности), факторингу, финансовому лизингу, инвестициям (в 

виде долговых обязательств, акций, финансового участия в ка- 

питале заемщика) на дату оценки; 

СК - собственный капитал МФК на дату оценки. 

5.4.3. При расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика любая задолженность различных заемщиков должна суммироваться и рассматриваться как единый риск, если: 

а) один заемщик контролируется ((**) см. примечание) другим заемщиком; 

б) несколько заемщиков контролируются одним и тем же лицом; 

в) не возврат задолженности одним заемщиком неминуемо приведет к проблемам с возвратом задолженности другого заемщика; 

г) для возврата задолженности используется один и тот же источник, включая вторичный источник погашения (залоговое обеспечение). 

5.5. Ликвидность. 

5.5.1. Значение норматива ликвидности М4 необходимо поддерживать на уровне не ниже 30%. 

5.5.2. Норматив ликвидности для МФК, привлекающих вклады, определяется по формуле: 

 

М4 = ЛА / ОБ * 100%, где: 

 

ЛА - ликвидные активы МФК, которые включают: а) наличные денежные 

средства (касса); б) средства на расчетных и депозитных (со 

сроком возврата не превышающем 30 дней с момента оценки) сче- 

тах в банках; в) Ценные бумаги Правительства Кыргызской Рес- 

публики и Ценные бумаги НБКР, которые могут быть обращены в 

денежные средства в течение 30 дней с момента оценки; 

ОБ - обязательства МФК, включая привлеченные вклады, расчеты по 

которым наступают в течение 30 дней с момента оценки. 

5.5.3. МФК должна разработать политику управления риском ликвидности, учитывая следующие факторы: 

- Как минимум еженедельное измерение и мониторинг достаточности активов МФК для контроля потребности в ликвидности и выполнения наступивших обязательств; 

- Структуру и устойчивость депозитной базы (сроки возврата вкладов, концентрацию источников, политику определения процентных ставок); 

- Способность заимствовать на рынке; 

- Планирование на случаи кризиса ликвидности. 

5.6. Норматив ограничения риска по возврату вкладов. 

5.6.1. Значение норматива ограничения риска по возврату привлеченных вкладов М5 необходимо поддерживать на уровне не ниже 100%. 

5.6.2. Норматив ограничения риска по возврату привлеченных вкладов определяется по формуле: 

 

М5 = К / В *100%, где: 

 

К - кредиты, по которым отсутствует какая-либо просроченная задол- 

женность по процентам или основной сумме на дату оценки; 

В - сумма привлеченных вкладов на дату оценки. 

5.7. Операции с аффилированными лицами и инсайдерами. 

5.7.1. МФК, осуществляющие прием вкладов, не имеют права проводить операции с аффилированными лицами и инсайдерами, исключая операции по предоставлению потребительских кредитов сдвоим служащим. 

5.7.2. Операции по предоставлению потребительских кредитов служащим МФК могут осуществляться только при условии соблюдения следующих требований: 

- кредиты должны быть обеспечены как минимум на 100% заработной платой служащих либо депозитами, которые оформлены соответствующим залоговым договором, и срок возврата которых наступает не раньше, чем срок погашения потребительских кредитов; 

- кредиты должны предоставляться на условиях и требованиях (процентные ставки, залоговое обеспечение, сроки предоставления кредита), которые не уступают условиям и требованиям, применяемым при выдаче кредитов лицам, не являющимся служащими МФК. 

5.7.3. Совокупная задолженность служащих МФК, которым МФК предоставила потребительские кредиты, не должна превышать 5% от размера собственного капитала МФК и определяется по формуле: 

 

СЗС / СК * 100% <,= 5%, где: 

 

СЗС - совокупная задолженность служащих МФК, которым МФК предоста- 

вила потребительские кредиты на дату оценки; 

СК - собственный капитал МФК на дату оценки. 

5.8. Максимальный размер инвестиций в другие организации. 

5.8.1. МФК вправе осуществлять инвестиции только в микрофинансовые организации и банки, осуществляющие свою деятельность на основании лицензии или свидетельства НБКР. При этом, инвестиции МФК в микрофинансовые организации и банки должны соответствовать целям микрофинансовой организации, определенной Законом КР "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике". 

5.8.2. Максимальный размер инвестиций (включая инвестиции в долговые обязательства, финансовые вложения по лизингу и факторингу, кредиты и любые другие подобные финансовые вложения) в каждую микрофинансовую организацию и/или банк устанавливается и рассчитывается в соответствии с пунктом 5.4 настоящих Временных правил. 

5.8.3. Совокупный размер инвестиций (включая инвестиции в долговые обязательства, финансовые вложения по лизингу и факторингу, кредиты и любые другие подобные финансовые вложения) МФК не должен превышать 30% от размера собственного капитала МФК и рассчитывается в соответствии с подпунктом 2.4.2 пункта 2.4 настоящих Временных правил. 

 

6. Порядок соблюдения МФК, осуществляющими операции 

по приему вкладов, экономических нормативов 

и требований и представления ими сведений в НБКР 

 

6.1. Микрофинансовые компании должны производить мониторинг соблюдения экономических нормативов и требований НБКР, как минимум, еженедельно. 

6.2. Проверка соблюдения экономических нормативов и требований, установленных для МФК, может производиться НБКР по состоянию на любую дату. 

6.3. Ежеквартально, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, МФК должны представлять в НБКР: 

а) формы финансовой отчетности (см. подпункт 2.5.1а) пункта 2.5); 

б) "Форму по исполнению экономических нормативов", согласно приложению к настоящим Временным правилам. 

6.4. "Форма по исполнению экономических нормативов" и формы финансовой отчетности должны быть подписаны Председателем Правления МФК, либо другим лицом, официально имеющим право первой подписи, а также лицом, ответственным за подготовку и представление сведений. 

6.5. Ежегодно МФК обязана представлять в НБКР полный отчет внешнего аудитора и письмо руководству, как это определено в подпункте 2.5.3 пункта 2.5 настоящих Временных правил. 

6.6. При обнаружении фактов несоблюдения микрофинансовыми компаниями экономических нормативов и других требований, не предоставления ими сведений, а также несвоевременного предоставления или предоставления недостоверной информации, Национальный банк Кыргызской Республики вправе применить к МФК меры воздействия в соответствии с законами "О Национальном банке Кыргызской Республики", "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике" и соответствующими нормативными актами НБКР. 

6.7. МФК должны в течение 5 рабочих дней со дня публикации представить в НБКР копию ежеквартальных публикаций своей финансовой отчетности в средствах массовой информации. 

 

Примечания: 

(*) Годовой переходный период может быть пересмотрен в сторону уменьшения или увеличения в зависимости от выполнения МФК взятых на себя обязательств и соответствующих планов по достижению установленных значений для МФК, осуществляющих прием вкладов. 

(**) Контроль - способность прямо или косвенно определять решения или оказывать влияние на принимаемые решения, в том числе в силу договора (включая устный договор) или иной сделки. 

 

 

Приложение 

 

ФОРМА 

по исполнению экономических нормативов 

для МФК, лицензируемых НБКР 

 

┌─────────────────────┬────┬──────────┬────────┬─────────────┬────────┐ 

Наименование Обо- Расчет Фактиче-УстановленноеОтклоне-│ 

экономических зна-норматива ское значение ние от │ 

нормативов че- значение норматива установ-│ 

ние норма- ленного │ 

тива норма- │ 

тива │ 

├─────────────────────┼────┼──────────┼────────┼─────────────┼────────┤ 

Минимальный размер М1 СК * 100% не менее 100% │ 

собственного --------- │ 

капитала УК │ 

├─────────────────────┼────┼──────────┼────────┼─────────────┼────────┤ 

Норматив адекватности М2 СК * 100% не менее 18% │ 

капитала --------- │ 

СА │ 

├─────────────────────┼────┼──────────┼────────┼─────────────┼────────┤ 

Максимальный размер М3 СЗ * 100% не более 5% │ 

риска на одного --------- │ 

заемщика СК │ 

├─────────────────────┼────┼──────────┼────────┼─────────────┼────────┤ 

Норматив ликвидности М4 ЛА * 100% не менее 30% │ 

--------- │ 

ОБ │ 

├─────────────────────┼────┼──────────┼────────┼─────────────┼────────┤ 

Норматив ограничения М5 К * 100% не менее 100% │ 

риска по возврату -------- │ 

вкладов В │ 

├─────────────────────┼────┼──────────┼────────┼─────────────┼────────┤ 

Совокупная СЗС * 100% не более 5% │ 

задолженность ---------- │ 

служащих МФК, которым СК │ 

МФК предоставила │ 

потребительские │ 

кредиты │ 

├─────────────────────┼────┼──────────┼────────┼─────────────┼────────┤ 

Максимальный размер И * 100% не более 5% │ 

инвестиций в каждую -------- │ 

МФО(1) или банк СК │ 

├─────────────────────┼────┼──────────┼────────┼─────────────┼────────┤ 

Максимальный СИ * 100% не более 30% │ 

совокупный размер --------- │ 

инвестиций в МФО и СК │ 

банки │ 

└─────────────────────┴────┴──────────┴────────┴─────────────┴────────┘ 

СЗС - совокупная задолженность служащих перед МФК; 

И - инвестиции в каждую микрофинансовую организацию или банк; 

СИ - совокупные инвестиции в микрофинансовые организации и банки. 

 

(1) МФО - микрофинансовая организация 

 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

25 марта 2003 года. Регистрационный номер 25-03 

 

г.Бишкек 

от 19 февраля 2003 года N 4/4 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

О Временной инструкции по работе с депозитами 

 

Рассмотрев проект новой редакции Временной инструкции по работе с депозитами, Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить "Временную инструкцию по работе с депозитами" в новой редакции (прилагается) и ввести ее в действие по истечении 30 дней с момента государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

2. Юридическому отделу и Управлению методологии надзора и лицензирования провести государственную регистрацию "Временной инструкции по работе с депозитами" в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

3. Признать утратившими силу: 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 11 декабря 2002 года N 48/10 "О Временной инструкции по работе с депозитами", с момента подписания настоящего постановления; 

- постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 22 июля 1998 года N 18/4 "О Временной инструкции по работе с депозитами" с момента введения в действие "Временной инструкции по работе с депозитами", утвержденной настоящим постановлением. 

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Шаршекееву К.Ш., заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики. 

 

Председатель правления Национального банка 

Кыргызской Республики У.Сарбанов 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

25 марта 2003 года. Регистрационный номер 25-03 

 

Утверждена 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 19 февраля 2003 года N 4/4 

 

ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ 

по работе с депозитами 

 

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Гражданским кодексом Кыргызской Республики, законами Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" и определяет порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей резидентов и нерезидентов Кыргызской Республики (далее клиенты) в коммерческих банках и РСК, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики (далее банк). 

Целью настоящей Инструкции является установление минимальных требований к режиму работы банковских счетов (вкладов) и порядок проведения операций по ним. 

 

1. Общие положения 

 

Привлечение депозитов является одним из основных видов операций банков и в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" осуществлять его могут лишь банки, получившие лицензию НБКР. Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и нормативными актами НБКР. 

В целях выработки механизма работы с депозитами каждый банк обязан разработать соответствующие внутренние нормативные документы по привлечению и работе с депозитами (политика, процедура и др.), которые подлежат утверждению органами управления банка (Советом Директоров, Правлением). В этих документах должны быть отражены все основные положения, касающиеся совершения операций с депозитами: правила открытия банковских счетов, порядок распоряжения денежными средствами на них, порядок выплаты депозитов и процентов по ним, права клиента и обязательства банка перед вкладчиками, порядок закрытия банковских счетов, порядок хранения информации в банке и т.д., а также процедура идентификации и изучения коммерческими банками своих клиентов, разработанная в соответствии с рекомендациями в Приложении 1. 

Банкам рекомендуется разработать политики и процедуры внутреннего контроля, регламентирующие недопущение использования операций, связанных с "отмыванием" денег и финансированием терроризма, включая программы обучения сотрудников. 

Разработанная банком политика и соответствующие процедуры должны соответствовать требованиям Национального банка Кыргызской Республики (далее по тексту "НБКР"), изложенным в настоящей Инструкции. 

Помимо этого, в нормативных документах банка должны приводиться все виды и формы внутренней отчетности, разработанные банком. 

Банк может составлять рекомендации для клиентов по заполнению форм документации, расчета начисленных процентов и другие разъяснения. Проценты начисляются по каждому договору банковского вклада (депозита) на сумму вклада со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату клиенту либо ее списанию со счета клиента по иным основаниям, предусмотренным законодательством Кыргызской Республики. 

Записи, содержащие сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, должны храниться банком в установленном порядке. Банки должны хранить не менее десяти лет с момента закрытия счета сведения и записи, относящиеся к идентификации клиента, а также сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом. Информация в таких записях доожна быть достаточной, чтобы иметь возможность произвести восстановление отдельных операций с целью предоставления соответствующих доказательств для рассмотрения и расследования, и содержать, по крайней мере, следующие сведения: сумма сделки, N счета, тип счета, валюта сделки, имя счета, дата, тип сделки, назначение платежа. Представленные клиентом для открытия счета документы, за исключением документа, удостоверяющего личность, должны подшиваться и храниться в банке в специальном заведенном деле по каждому клиенту вместе с оригиналом договора. 

 

2. Используемые термины и определения 

 

В настоящей Инструкции используются следующие термины и определения: 

Депозит (банковский вклад) - это сумма денежных средств, как в национальной, так и иностранной валюте, полученная банком от вкладчика или третьего лица на условиях возвратности (независимо от того, полная или частичная возвратность или возвратность большей суммы) и хранящаяся в банке на банковском счете. 

Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита (банковского вклада) и/или совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором банковского счета, законодательством и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. 

Вкладчик - это лицо, которое внесло денежную сумму в банк или на имя которого поступила денежная сумма в банк от третьего лица и имеет соответствующий договор на открытие и ведение банковского счета. 

Физические лица - это граждане Кыргызской Республики, иностранные граждане, а также лица без гражданства. 

Юридическое лицо - это организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности. 

Индивидуальный предприниматель - это гражданин Кыргызской Республики, иностранный гражданин или лицо без гражданства, проживающее постоянно или временно на территории Кыргызской Республики и занимающееся на ее территории индивидуальной предпринимательской деятельностью в соответствии с действующим законодательством Кыргызской Республики. 

 

3. Виды депозитов 

 

3.1. Банковские счета могут открываться и вестись как в национальной, так и в иностранной валюте. Банковские счета могут быть предназначены либо для проведения платежей и расчетов с третьими лицами, либо для сбережения и накопления средств клиента. Банковские счета могут быть процентными и беспроцентными в зависимости от условий договора и подразделяются на: 

- расчетные счета; 

- депозиты до востребования; 

- срочные депозиты; 

- сберегательный (депозитный) сертификат. 

3.1.1. Расчетный счет - счет, предназначенный для хранения денежных средств и осуществления текущих расчетов, производимых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (поступления, выплаты, взаимные расчеты с другими физическими или юридическими лицами, переводы в другие финансово-кредитные учреждения) по договору банковского счета. 

Средства с расчетного счета выплачиваются по первому требованию вкладчика, без предварительного уведомления. Все расчетно-денежные операции должны проводиться по платежным документам с обязательным указанием всех необходимых реквизитов. 

Все расчетные операции по расчетному счету осуществляются по распоряжению клиента - владельца счета в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и Положения "О безналичных расчетах в Кыргызской Республике", утвержденного постановлением Правительства Кыргызской Республики и НБКР от 10 декабря 2001 года N 773/30/8. 

3.1.2. Депозиты до востребования - депозитный счет, используемый для хранения и накопления денежных средств по договору банковского вклада и не предназначенный для расчетов по коммерческой и/или подобной деятельности, с третьими лицами. Средства с депозитного счета до востребования выплачиваются по первому требованию вкладчика. 

К отношениям банка и вкладчика по счету, по которому внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, если иное не вытекает из существа договора банковского вклада. 

На депозитный счет до востребования физических лиц, помимо личного вклада клиента наличными денежными средствами, могут зачисляться путем перечисления: заработная плата, авторские гонорары, пенсии, алименты, социальные пособия, средства с другого депозитного счета физического лица, платежи, связанные с наследованием, плата за реализацию личного имущества, принадлежащего владельцу счета и другие поступления и платежи, носящие разовый характер и не являются предметом коммерческой и/или иной подобной деятельности владельца счета. 

3.1.3. Срочные депозиты - средства на депозитном счете, внесенные физическими и юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями по договору банковского вклада (депозита) на определенный период времени, и приносящие владельцу доход по начисленным процентам. Этот счет используется для хранения денежных средств и не предназначен для расчетов с третьими лицами. 

В случаях, когда срочный либо другой вклад, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре, проценты по нему выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен более высокий размер процентов. Дополнительные взносы и частичные выплаты основной суммы депозита по такому вкладу не производятся. 

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенных на иных условиях возврата, - по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором. 

По истечении срока хранения срочного депозита клиент имеет право переоформить его на новый срок. Вклад может быть переоформлен на новый срок хранения с увеличением или уменьшением суммы срочного депозита. 

 

3.1.4 Сберегательный (депозитный) сертификат. 

а) Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая факт внесения в банк денежных средств в качестве вклада и право вкладчика получить, по истечении установленного срока, сумму вклада и проценты по нему в любом учреждении данного банка. Держателем сберегательного сертификата может быть только физическое лицо. 

б) Депозитный сертификат - ценная бумага, аналогичная сберегательному сертификату, однако его держателем может быть только юридическое лицо. 

В основе отношений между банком-эмитентом депозитного или сберегательного сертификата и его клиентом лежат отношения банковского вклада. 

 

4. Правовой режим депозитов. Права клиентов 

 

4.1. Физические и юридические лица вправе открывать банковские счета в одном или нескольких банках и распоряжаются своими средствами на депозитном счете самостоятельно. 

При открытии и ведении банковских счетов иностранные физические и юридические лица имеют равные права и обязанности с физическими и юридическими лицами Кыргызской Республики, если иное не предусмотрено законодательством. 

4.2. Открытие депозита влечет возникновение продолжающихся правовых отношений между банком и клиентом, которые прекращаются лишь после полного погашения взаимных обязательств сторонами по депозиту (т.е. основная сумма и проценты, комиссионные и др.) и закрытия счета. Отношения эти оформляются договором банковского вклада (депозита) или банковского счета, который считается заключенным со дня поступления суммы вклада в банк. 

4.3. На депозитный счет физических и юридических лиц могут зачисляться денежные средства, поступившие на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита) или банковского счета. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц и соответствующим образом уведомил это третье лицо с предоставлением ему необходимых данных о депозитном счете. 

В случае, если клиент открывает депозитный счет на имя третьего лица, которое приобретает права вкладчика с момента поступления денег на его счет, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита), банк обязан получить информацию и документы, позволяющие идентифицировать и изучить указанное третье лицо. При поступлении вклада на имя третьего лица банк обязан в течение 3-х рабочих дней известить это третье лицо о поступлении денежных средств на его депозитный счет. В случаях, когда третье лицо, на имя которого внесен вклад, отказалось от него, лицо, заключившее договор банковского вклада на имя третьего лица, вправе истребовать вклад обратно или перевести его на свое имя. 

4.4. Депозиты выдаются по первому требованию клиента частями или полностью, за исключением депозитов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Сохранность денежных средств, выдача их по первому требованию клиента гарантируется банком. 

4.5. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их законным представителям, а также НБКР для осуществления им своих функций по надзору и регулированию деятельности банков. Сведения другим лицам предоставляются в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

4.6. На депозиты юридических лиц арест может быть наложен только по определению либо решению (приговору) суда, постановлению следственных органов в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. Взыскание может быть обращено лишь по исполнительным документам, выданным судами. 

На депозиты физических лиц арест может быть наложен только по определению, решению, приговору суда, постановлению следственных органов, с санкции прокурора по делам, находящимся в производстве, а взыскание может быть обращено только на основании приговора или решения суда. 

Конфискация депозитов физических лиц может быть произведена лишь на основании вступившего в законную силу приговора или вынесенного в соответствии с законом постановления суда, содержащих норму о конфискации имущества. 

 

5. Порядок открытия банковских счетов по договору 

банковского вклада (депозита) 

 

При открытии счета по договору банковского вклада (депозита) банк обязуется принимать от вкладчика денежные средства (депозит), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренными договором банковского вклада, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных для вклада данного вида законодательными актами Кыргызской Республики и договором банковского вклада, оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского вклада. 

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). 

Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих законодательству Кыргызской Республики. 

При открытии счета по договору банковского вклада (депозита) денежные средства могут быть внесены на имя самого вкладчика, либо на имя определенного третьего лица, которое должно быть также идентифицировано путем предоставления документа, удостоверяющего личность, и в дальнейшем будет являться клиентом банка. 

Договор банковского вклада (депозита) должен содержать следующее: 

- предмет договора; 

- стороны договора (полное наименование адресов и паспортные данные); 

- обязательства сторон; 

- условия договора (срок хранения депозита, порядок начисления и выплаты процентов, и др.) и порядок их оплаты; 

- особые условия, если таковые имеются; 

- порядок разрешения споров; 

- срок действия договора; 

- подписи сторон, а если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то печать. 

В договоре могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами. 

В договоре банковского вклада должны также содержаться дополнительные требования, установленные законодательством. 

Договор должен быть заключен в письменной форме, не менее чем в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет недействительность этого договора. При этом один экземпляр хранится в банке, другой выдается клиенту. 

Договор банковского вклада (депозита) с физическим лицом признается публичным договором, поэтому для его заключения достаточно подписи физического лица о том, что он ознакомлен с условиями договора. Банк обязан предоставить договор или условия (срок, процентные ставки и др.) вкладчику до принятия вклада. 

После заключения договора банковского вклада с физическим лицом банк обязан выдать вкладчику документ, удостоверяющий право требования физического лица к банку внесенной на депозит суммы, и определенных договором суммы процентов по нему (вкладной документ), оформляемый на имя клиента банка. 

Вкладными документами являются сберегательный (депозитный) сертификат, книжка вкладчика (сберегательная книжка), договор или другие документы, утвержденные банком. 

Выдача вкладного документа производится в соответствии с внутренними правилами банка и на его условиях. 

Во вкладном документе должны быть указаны и удостоверены банком наименование и местонахождение банка или его соответствующего филиала, имя владельца депозита, номер счета по депозиту, а также дата, сумма процентов, все суммы денежных средств, зачисленных на счет, все суммы денежных средств, списанных со счета, и остаток денежных средств на счете на момент предъявления вкладного документа в банк. Выдача депозита, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по депозиту другим лицам осуществляется банком при предъявлении вкладного документа, если иное не оговорено в договоре банковского вклада (депозита). 

Для открытия банковского счета по договору банковского вклада вкладчику-резиденту необходимо представить: 

1) для вкладчиков-физических лиц: 

- заявление на открытие счета, в котором указываются фамилия, имя, отчество клиента, место жительства, год рождения, паспортные данные, его подпись; 

- документ, удостоверяющий личность; 

- карточка образцов подписей, в которой клиент должен дать образец своей подписи. 

Для физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, помимо вышеуказанных документов дополнительно представляется: 

- копия документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации) в качестве индивидуального предпринимателя. 

В случае, если клиентом, в пользу которого вносится вклад родителями, иными законными представителями или третьими лицами, является несовершеннолетнее лицо, не достигшее шестнадцати лет, представляется документ, удостоверяющий личность родителей, иных законных представителей или третьих лиц и свидетельство о рождении клиента. 

2) для вкладчиков - юридических лиц: 

- заявление об открытии счета, подписанное руководителем исполнительного органа или органа, ответственного за текущее управление и главным бухгалтером юридического лица и заверенное печатью юридического лица; 

- разрешение Центрального Казначейства на открытие счета в банке (для государственных предприятий и учреждений); 

- свидетельство о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица в Министерстве юстиции Кыргызской Республики и в органах статистики. Для юридических лиц, зарегистрированных в Свободной экономической зоне таким документом будет являться Свидетельство о регистрации, выданное Дирекцией СЭЗ; 

- нотариально заверенную копию Устава (Положения), зарегистрированного органами юстиции; 

- документ, подтверждающий регистрацию юридического лица налогоплательщика-резидента в налоговой службе Кыргызской Республики; 

- документ, удостоверяющий полномочия руководителя юридического лица на распоряжение средствами юридического лица (таким документом может быть как протокол собрания учредителей или акционеров об избрании руководителем юридического лица, так и решение учредителей или акционеров о назначении руководителя юридического лица); 

- карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально (минимальные требования, предъявляемые к этому документу, приводятся в Приложении 2). 

Для обособленных подразделений юридических лиц (филиалов, представительств): 

- заявление об открытии счета, подписанное руководителем и заверенное печатью; 

- копия Устава или Положения о деятельности головной организации, заверенная нотариально; 

- копия документа, на основании которого подразделение осуществляет свою деятельность (например, Положение о филиале и т.п.), заверенная нотариально; 

- свидетельство об учетной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики; 

- документ, удостоверяющий полномочия руководителя юридического лица, а также доверенность на распоряжение счетом, оформленная в установленном порядке; 

- карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально; 

- документ с перечнем операций и официальным согласием от юридического лица на проведение этих операций. 

Для филиалов и представительств иностранных юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность в Кыргызской Республике, свидетельство регистрации в налоговых органах Кыргызской Республики. 

Для открытия банковского счета по договору банковского вклада вкладчику-нерезиденту необходимо представить: 

1) для вкладчиков-юридических лиц в банк должны быть представлены, как минимум, следующие документы, легализованные в установленном порядке, (в соответствии с законодательством Кыргызской Республики): 

- выписка из торгового реестра страны пребывания о регистрации фирмы в качестве юридического лица; 

- нотариально заверенная копия Устава (либо иного документа, определяющего порядок деятельности); 

- нотариально заверенная копия учредительного договора; 

- карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально; 

- документ, удостоверяющий полномочия руководителя юридического лица, а также, при необходимости, доверенность на распоряжение счетом, оформленная в установленном порядке. 

Документы должны быть представлены на государственном или официальном языках Кыргызской Республики. 

2) для вкладчиков - физических лиц - документ с образцом подписи; 

для физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - копию документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации); документ, удостоверяющий личность, карточка с образцом подписи и оттиском печати. 

Для открытия банковского счета на имя определенного третьего лица вкладчик обязан представить в банк: 

1) юридическое лицо, его обособленные подразделения (филиалы и представительства): 

- нотариально удостоверенную доверенность на право открытия и (или) распоряжения счетом; 

- оригинал документа, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет; 

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица (филиала, представительства) - клиента в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

2) физическое лицо: 

- нотариально удостоверенную доверенность на право открытия и (или) распоряжения счетом; 

- документ, удостоверяющий личность вкладчика. 

Представление доверенности не требуется представителю юридического лица, уполномоченному открывать счета в соответствии с законодательством Кыргызской Республики либо учредительными документами данного юридического лица. 

Представление доверенности не требуется физическому лицу, уполномоченному открывать счета в соответствии с законодательством Кыргызской Республики (родителям или иным законным представителям). 

Открытие банковских счетов для проектов, осуществляемых в соответствии с международными соглашениями, ратифицированными в установленном порядке, осуществляется согласно условиям, оговоренным в данных соглашениях в случае их отсутствия в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

 

6. Порядок открытия счетов по договору банковского счета 

 

При открытии расчетного или корреспондентского счета по договору банковского счета банк обязуется принимать денежные средства, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета. 

Договор банковского счета должен содержать следующее: 

- предмет договора; 

- порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке; 

- условия оказания банком услуг и порядок их оплаты. 

В договоре банковского счета могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами. 

В договоре банковского счета должны также содержаться дополнительные требования, установленные законодательством Кыргызской Республики. 

При открытии расчетного или корреспондентского счета по договору банковского счета резидентам и нерезидентам необходимо представить те же документы, что и для открытия счета по договору банковского вклада резидентам и нерезидентам соответственно. 

6.1. Банк не имеет права отказать в открытии счета за исключением случаев, когда деятельность банка имеет определенную специфику или ограничения в деятельности, вследствие которых банк может открывать счета определенным клиентам или производить отдельные расчетные операции (например, в случае, когда банк работает только с юридическими лицами, или имеет ограниченную лицензию). 

 

7. Переоформление и закрытие депозитного счета 

 

7.1. При переоформлении счета в связи с реорганизацией юридического лица (слияние, присоединение, преобразование, разделение и выделение), владельцем счета в банк представляются такие же документы, как и при открытии счета новому юридическому лицу. 

При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности, в банк представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях, копия решения высшего органа управления и другие документы, подтверждающие перерегистрацию названия в установленном порядке. 

При изменении наименования и подчиненности владелец счета представляет новую нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати. 

При переоформлении счета на имя ликвидационной комиссии (ликвидатора) юридического лица или надзорного органа, в банк должны быть представлены: 

- решение высшего органа управления или уполномоченного им органа, а в случае банкротства - суда с указанием в нем срока действия ликвидатора, а также его имени; 

- нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидатора, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационную комиссию. 

7.2. Закрытие счета производится по заявлению клиента в любое время, если иное не предусмотрено законодательством Кыргызской Республики или договором. В деле клиента должно быть указано основание закрытия счета. 

7.3. В случае отсутствия средств по банковскому счету в течение определенного договором срока банк может закрыть счет с обязательным извещением владельца счета о его закрытии не менее, чем за 1 месяц до закрытия счета, при этом денежные средства должны учитываться на отдельном сводном счете в разделе депозитов с обязательным внесистемным учетом их по каждому клиенту в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

 

 

Приложение 1 

 

Рекомендации для разработки правил внутреннего контроля 

по процедуре идентификации и изучения банками своих клиентов: 

 

1. Операции с денежными средствами или иным имуществом должны осуществляться в соответствии с порядком и требованиями законодательства Кыргызской Республики. 

2. Не допускается открытие банковских счетов с заведомо фиктивными данными. 

3. Должна быть установлена обязательность предоставления клиентами полного пакета требуемых документов для открытия счета или проведения банковской операции. 

4. При открытии банковского счета банку необходимо осуществить следующие минимальные процедуры: 

1) в целях идентификации и изучения клиента - физического лица, в первую очередь выяснить на основании документа удостоверяющего личность, следующие персональные данные: 

- наличие в документе фотографии; 

- фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая); 

- дату и место рождения; 

- место жительства (регистрации); 

- место пребывания; 

- сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование, серия, орган, выдавший документ, дата выдачи документа) - и на основании свидетельства о постановке на учет в налоговом органе - идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии). 

2) в целях идентификации и изучения клиента - юридического лица, в первую очередь должны выяснить на основании учредительных документов, документов о государственной регистрации и иных документов следующие данные: 

- наименование; 

- регистрационный номер; 

- место регистрации; 

- место нахождения; 

- почтовый адрес; 

- идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии); 

- коды ОКПО. 

При изучении документов, в частности, учредительных документов юридического лица и документов, подтверждающих его государственную регистрацию, банки в целях более тщательного изучения своего клиента должны обращать особое внимание на легализацию документов, а также изучить: 

- все учредительные документы юридического лица - клиента, включая все зарегистрированные изменения и дополнения к ним, а также другие необходимые документы, подтверждающие государственную регистрацию клиента в качестве юридического лица; 

- состав учредителей (участников) юридического лица, определив лиц, имеющих возможность влиять на принятие решений органами юридического лица; 

- структуру органов управления юридического лица и их полномочия; 

- величину зарегистрированного и оплаченного уставного капитала или величину уставного фонда, имущества; 

- если банки установили, что от имени клиента действует его представитель, банки идентифицируют и изучают представителя, проверяют его полномочия, а также идентифицируют и изучают представляемого клиента; 

- в случае если клиент открывает депозитный счет (вносит вклад) на имя третьего лица, банк получает от клиента информацию и документы, позволяющие идентифицировать и изучить указанное третье лицо; 

- удостовериться в полномочиях и подлинности лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете клиента. 

 

 

Приложение 2 

 

Минимальные требования, предъявляемые к 

карточке с образцами подписей и оттиском печати 

 

Карточка с образцами подписей и оттиском печати является основным документом, подтверждающим полномочия определенных должностных лиц юридического лица на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счете, а также подтверждающим подлинность подписей вышеуказанных должностных лиц. 

Назначение карточки и ее необходимость обусловлены, прежде всего, тем, что подпись является обязательным реквизитом документов, служащих основанием для движения средств по счету юридического лица. Лица, имеющие право первой и второй подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Правом первой подписи обладает руководитель и/или другие уполномоченные им лица. Право второй подписи предоставляется главному бухгалтеру и/или другим уполномоченным лицам. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи. 

Данные полномочия предоставляются на основании учредительных документов, либо приказов руководителей соответствующих юридических лиц, филиалов или представительств, либо иных документов, на основании которых предоставлены такие полномочия. Если в штате юридического лица, филиала или представительства отсутствуют лица, которым может быть предоставлено право второй подписи, документ принимается банком с образцом только первой подписи, о чем делается соответствующая запись в данном документе. 

В документах с образцами подписей и оттиска печати должен быть образец оттиска печати юридического лица, филиала или представительства юридического лица. 

Данное требование не распространяется на юридических лиц-нерезидентов Кыргызской Республики, их филиалы и представительства, у которых отсутствует печать вследствие специфики законодательства страны происхождения таких юридических лиц. 

В карточку с образцами подписей и оттиска печати обязательно включается образец четко различимого оттиска присвоенной юридическому лицу печати, в которой его название должно обязательно соответствовать названию по регистрации. Запрещается принимать образцы оттиска печатей, предназначенных для специальных целей ("отдел кадров", "для пакета" и других). 

Банк вправе требовать нотариального удостоверения подписей лиц, внесенных в документ с образцами подписей и оттиска печати. В населенных пунктах, где отсутствуют нотариусы, подписи лиц, внесенных в документ с образцами подписей и оттиска печати, удостоверяются местным органом исполнительной власти. 

В случае переименования юридического лица, утери или износа печати, банк вправе предоставить клиенту необходимый срок для изготовления новой печати. В период изготовления печати банком и клиентом устанавливается порядок оформления платежных документов без печати клиента, который должен быть указан в договоре. 

Необходимое количество экземпляров документов с образцами подписей и оттиска печати, представляемых клиентом для открытия счета, определяется банком. 

При этом один из экземпляров должен постоянно находиться у операционного работника банка, другой - в деле клиента банка. Остальные экземпляры хранятся в порядке, установленном внутренними правилами банка. 

При замене хотя бы одного образца подписи либо оттиска печати, в банк представляется новый документ с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенный в порядке, указанном в настоящей Инструкции. 

 

г.Бишкек 

от 13 марта 2003 года N 7/4 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

О внесении изменений и дополнений в Положение 

"Об операциях коммерческих банков 

с драгоценными металлами" 

 

Рассмотрев обращение руководителя Программы микро- и малого финансирования Европейского Банка Реконструкции и Развития об уточнении некоторых пунктов Положения "Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами", а также заслушав начальника Управления методологии надзора и лицензирования, Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Внести в Положение "Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами", утвержденное постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 августа 2001 года N 30/5, следующие изменения и дополнения: 

а) В пункте 1.3 второе предложение дополнить следующими словами: "и операций по приему залогового обеспечения с видами драгоценных металлов, не подпадающих под определение п.1.2.1 настоящего Положения". 

б) В пункте 2.2 первый абзац изложить в следующей редакции: 

"Драгоценные металлы, с которыми банки осуществляют операции в рамках настоящего Положения должны отвечать следующим требованиям:". 

2. Микрофинансовым организациям в своей работе с залоговым имуществом, в том числе из драгоценных металлов, а также изделий из них, следует руководствоваться нормами залогового законодательства Кыргызской Республики, а также своими внутренними документами. 

3. Все вышеуказанные изменения и дополнения ввести в действие с 25 марта 2003 года. 

4. Управлению методологии надзора и лицензирования Национального банка Кыргызской Республики довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых НБКР. 

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Шаршекееву К.Ш., заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики. 

 

Председатель правления Национального банка 

Кыргызской Республики У.Сарбанов 

г.Бишкек 

от 2 апреля 2003 года N 11/4 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

О внесении изменений и дополнений в План счетов 

бухгалтерского учета в коммерческих банках 

и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых 

Национальным банком Кыргызской Республики 

 

В связи с принятием новой редакции "Временной инструкции по работе с депозитами", утвержденной постановлением Правления НБКР N 4/4 от 19 февраля 2003 года, и изменениями в классификации депозитов, рассмотрев проект изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, утвержденный постановлением Правления НБКР N 16/3 от 30 июля 1997 г., Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить прилагаемые изменения и дополнения в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, утвержденный постановлением Правления НБКР от 30 июля 1997 г. N 16/3, и ввести их в действие с момента введения в действие новой редакции "Временной инструкции по работе с депозитами". 

2. Управлению методологии надзора и лицензирования Национального банка Кыргызской Республики довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики. 

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Шаршекееву К.Ш. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

 

 

Утверждены 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 2 апреля 2003 года N 11/4 

 

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ 

в План счетов бухгалтерского учета коммерческих 

банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых 

НБКР, утвержденный постановлением Правления НБКР 

N 16/3 от 30 июля 1997 г. 

 

1. Название группы 20000 "Депозиты до востребования" заменить на "Депозиты до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". 

2. В названии счетов 20015 "Беспроцентные расчетные счета предпринимателей без образования юридического лица", 20016 "Процентные расчетные счета предпринимателей без образования юридического лица" и 20312 "Срочный депозит предпринимателей без образования юридического лица" слова: "предпринимателей без образования юридического лица" заменить выражением "индивидуальных предпринимателей". 

3. Название группы 20200 "Сберегательные депозиты" заменить на "Депозиты физических лиц". 

4. Название группы 20300 "Срочные депозиты" заменить на "Срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". 

г.Бишкек 

от 2 апреля 2003 года N 11/5 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

О внесении изменений и дополнений в Описание 

Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих 

банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых 

Национальным банком Кыргызской Республики 

 

В связи с принятием новой редакции "Временной инструкции по работе с депозитами", утвержденной постановлением Правления НБКР N 4/4 от 19 февраля 2002 года, и изменениями в классификации депозитов, рассмотрев проект изменений и дополнений в Описание плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, утвержденные постановлением Правления НБКР N 16/3 от 30 июля 1997 г., Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить прилагаемые изменения и дополнения в Описание плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, утвержденные постановлением Правления НБКР от 30 июля 1997 г. N 16/3, и ввести их в действие с момента введения в действие новой редакции "Временной инструкции по работе с депозитами". 

2. Управлению методологии надзора и лицензирования Национального банка Кыргызской Республики довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики. 

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Шаршекееву К.Ш. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

 

 

Утверждены 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 2 апреля 2003 года N 11/5 

 

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ 

в Описание Плана счетов бухгалтерского учета 

в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях, 

лицензируемых НБКР, утвержденное постановлением 

Правления НБКР N 16/3 от 30 июля 1997 г. 

 

1. В описании группы 20000 "Депозиты до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" слова: "физических лиц" заменить на "индивидуальных предпринимателей". 

2. В описании счетов 20015 "Беспроцентные расчетные счета индивидуальных предпринимателей", 20016 "Процентные расчетные счета индивидуальных предпринимателей" и 20312 "Срочный депозит индивидуальных предпринимателей" слова: "предпринимателей без образования юридического лица" заменить на выражение "индивидуальных предпринимателей". 

3. В описании счетов 20017 "Беспроцентные счета до востребования доверительных управляющих", 20018 "Процентные счета до востребования доверительных управляющих" после слов: "доверительных управляющих" дополнить выражением "включая индивидуальных предпринимателей. На этих счетах учитываются только те денежные средства, которые возникают в процессе управления имуществом, принятым в доверительное управление и не являются собственностью доверительных управляющих. Собственные денежные средства доверительные управляющие хранят на счетах до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". 

4. Описание группы 20200 "Депозиты физических лиц" изложить в следующей редакции: "На депозитных счетах данной группы учитываются вклады до востребования и срочные вклады физических лиц. Счета данной группы ведутся в валюте депозита. В сводном балансе они отражаются в сомах по текущему учетному курсу". 

5. В описании счета 20213 "Срочный депозит физических лиц" первое предложение изложить в следующей редакции: "На этом счете отражаются все срочные депозиты физических лиц, внесенные клиентом на определенный период времени (включая сберегательные сертификаты), и приносящие владельцу доход по начисленным процентам" и далее по тексту". 

6. Описание группы 20300 "Срочные депозиты юридических лиц" изложить в следующей редакции: "Эта группа включает в себя все срочные депозиты юридических лиц. Депозитные сертификаты учитываются на счетах второго уровня. Во вспомогательной книге должна отражаться информация по ставкам и срокам, а также по типу вкладчиков - резидентные и нерезидентные и другая информация, в соответствии с требованиями НБКР. Счета данной группы ведутся в валюте вклада. В сводном балансе они отражаются в сомах по текущему учетному курсу".