|
Постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 июня 2017 г. № 2017-П-12/25-1-(НПА) |
О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты
Национального банка Кыргызской Республики
В соответствии со статьями 7 и 43 Закона «О Национальном банке Кыргызской Республики» Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет:
1. Внести изменения и дополнения в следующие постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики (прилагаются):
- «Об утверждении новой редакции Положения «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков» от 21 июля 2004 года № 18/3;
- «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 28 декабря 2009 года № 51/6;
- «Об утверждении Положения «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики» от 12 марта 2010 года № 6/2;
2. Юридическому управлению:
- опубликовать настоящее постановление на официальном сайте Национального банка Кыргызской Республики;
- после официального опубликования направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для внесения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики.
3. Настоящее постановление вступает в силу 22 июня 2017 года, за исключением:
- подпункта 10 пункта 1 Приложения к настоящему постановлению, который вступает в силу по истечении трех месяцев со дня официального опубликования настоящего постановления;
- подпункта 6 пункта 2 Приложения к настоящему постановлению, который вступает в силу по истечении трех месяцев со дня официального опубликования настоящего постановления.
4. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков, специализированного финансово-кредитного учреждения ОАО «Финансовая компания кредитных союзов», Государственного банка развития Кыргызской Республики, областных управлений и представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на члена Правления Национального банка Кыргызской Республики Джусупова Т.Дж.
Председатель Т. Абдыгулов
|
Приложение к постановлению Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 июня 2017 г. № 2017-П-12/25-1-(НПА) |
Изменения и дополнения
в некоторые нормативные правовые акты
Национального банка Кыргызской Республики
1. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении новой редакции Положения «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков» от 21 июля 2004 года № 18/3 следующие изменения и дополнения:
- в наименовании слова «новой редакции» исключить;
- в пункте 1 слова «новую редакцию Положения» заменить словом «Положение»;
в Положении «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков», утвержденном вышеуказанным постановлением:
1) пункт 1.1 изложить в следующей редакции:
«1.1. Настоящее Положение устанавливает требования по классификации активов и забалансовых обязательств (далее - активы), а также по созданию соответствующих резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ) в целях регулирования и надзора и распространяется на все коммерческие банки, микрофинансовые компании, имеющие право на привлечение депозитов, Государственный банк развития Кыргызской Республики и ОАО «Финансовая компания кредитных союзов» (далее - банки).»;
2) пункт 1.2 признать утратившим силу;
3) пункт 1.6 изложить в следующей редакции:
«1.6. Кредитный риск может быть связан с финансовым состоянием клиента банка (далее - клиента), качеством залога, типом клиента по форме собственности, отраслевой принадлежностью, наличием и видами гарантий по активам и надежностью самих гарантов, оценкой выполнения ранее данных обязательств по активам банков, перспектив дальнейшего развития бизнеса клиента и другими потенциальными факторами.
Примечание: в целях настоящего Положения здесь и далее по тексту под «клиентом» банка понимают юридическое или физическое лицо, принимающее обязательства по возврату активов банка, перечисленных в пункте 1.7 настоящего Положения.»;
4) пункт 3.6-2 изложить в следующей редакции:
«3.6-2. При проведении классификации кредитов банком должна быть учтена текущая кредитная дисциплина заемщика по любому другому кредиту, в случае, если у заемщика имеется непогашенная задолженность перед другими финансово-кредитными организациями. В связи с этим необходимо отслеживать наличие у клиента других кредитов и в других финансово-кредитных организациях на момент рассмотрения заявки, используя информацию, получаемую от клиента/заемщика, через кредитно-информационное бюро, или иным доступным способом в рамках законодательства Кыргызской Республики. В дальнейшем, в процессе мониторинга кредита, по которому не истек срок кредитного договора, не реже, чем 1 раз в полгода, клиент обязан предоставлять информацию о наличии кредитов в других финансово-кредитных организациях и о соблюдении им кредитной дисциплины по данным кредитам. При этом все финансово-кредитные организации обязаны предоставлять не позднее следующего рабочего дня по запросу заемщика информацию о получении кредита и о соблюдении кредитной дисциплины заемщиком для ее предоставления в другую финансово-кредитную организацию. Банк может получать информацию о других кредитах заемщиков и о его кредитной дисциплине иным доступным способом в рамках законодательства Кыргызской Республики.»;
5) в пункте 4.1:
абзац пятнадцатый подпункта 4.1.1 изложить в следующей редакции:
«Банки могут классифицировать вновь выданные кредиты в долларах США как «нормальные активы» в случае, если они соответствуют требованиям, указанным в пункте 4.2. настоящего Положения, с формированием РППУ в размере от 0% до 2% вне зависимости от структуры доходов, в соответствии с внутренней политикой банка. При этом данные требования распространяются на льготные кредиты, выданные в рамках сотрудничества Правительства Кыргызской Республики с Правительством Российской Федерации (Российско-Кыргызский Фонд развития – далее Фонд развития), в том числе по кредитам за счет средств, привлеченных и гарантированных Фондом развития от иных зарубежных финансовых институтов, включая ранее выданные кредиты, погашение которых будет осуществляться за счет финансирования из средств Фонда развития и предусматривает изменение первоначальных условий кредитного договора. За счет средств Фонда развития не могут быть реструктуризированы кредиты банков, а также профинансированы ранее выданные кредиты, которые входят в категорию «классифицированных» активов.»;
дополнить подпунктом 4.1.2 в следующей редакции:
«4.1.2. Банк может классифицировать часть актива, обеспеченную гарантией ОАО «Гарантийный Фонд» как «нормальный» актив, в случае если в данном банке размещен депозит ОАО «Гарантийный Фонд».
При этом, депозитный и гарантийный договор, заключаемые между ОАО «Гарантийный Фонд» и коммерческим банком должны предусматривать, как минимум, следующие условия:
- объем обеспеченных гарантией ОАО «Гарантийный Фонд» активов не должен превышать суммы депозита;
- срок возврата активов, обеспеченных гарантией ОАО «Гарантийный Фонд», не должен превышать срока депозита;
- условие безотзывности депозита ОАО «Гарантий Фонд» до полного погашения активов, которые обеспечены ОАО «Гарантийный Фонд».»;
6) в подпункте 4.2.3 пункта 4.2:
в абзаце первом цифры «(1-1)» исключить;
абзац второй изложить в следующей редакции:
«Примечание: Список стран-членов Евразийского экономического союза: http://www.eaeunion.org/.»;
7) пункт 4.2.4 изложить в следующей редакции:
«4.2.4. Банк может создать РППУ в размере 1% по кредиту в иностранной валюте (за исключением кредитов, выдаваемых за счет средств Фонда развития) вне зависимости от структуры дохода заемщика, в случае если эффективная процентная ставка на момент выдачи кредита ниже на 2 процентных пунктов от средневзвешенной процентной ставки по выданным кредитам в иностранной валюте, публикуемой Национальным банком.
Примечание: Информация о средневзвешенной процентной ставке по кредитам в иностранной валюте размещена на официальном сайте Национального банка: www.nbkr.kg.»;
8) абзац пятый, шестой и седьмой подпункта 5.1.2 пункта 5.1 изложить в следующей редакции:
«- наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, просроченной задолженности более 30 дней по основной сумме и/или процентам по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном банке и/или другой финансово-кредитной организации;
- наличие просроченной задолженности по основной сумме и/или процентам более 60 дней по кредиту супруга(и), родителей и детей заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, перед данным банком и/или другими финансово-кредитными организациями, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, при условии, что источник погашения всех вышеуказанных кредитов один и тот же. При этом под одним и тем же источником погашения кредитов понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности.
Примечание: Признаки, указанные в абзацах пятом и шестом настоящего пункта, не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов.»;
9) в подпункте 5.3.2 пункта 5.3:
в абзаце восьмом слова «((2) см. примечание)» исключить;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Примечание: В соответствии с постановлением Правления Национального банка от 16 апреля 2003 года №13/2 «Об установлении требований по определению субъектов и перечня оффшорных зон».»;
10) Положение дополнить пунктом 5.4 следующего содержания:
«5.4. Перевод классифицированных активов в категорию неклассифицированных осуществляется только при выполнении следующих условий:
- отсутствия просроченных сумм;
- своевременной полной оплаты последних трех взносов согласно графику.
При погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные».»;
11) пункт 7.6 изложить в следующей редакции:
«7.6. Банк может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия:
- отсутствие просроченных сумм;
- своевременная полная оплата последние трех взносов согласно графику;
- заемщик не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.
При погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные».»;
12) пункт 7.7 изложить в следующей редакции:
«7.7. РППУ по реструктуризированным кредитам создается на сумму основного долга за минусом дисконта.»;
13) пункт 10.8 изложить в следующей редакции:
«10.8. Ценные бумаги центральных банков и правительств обычно не подвергаются классификации, но, тем не менее, банк должен представить соответствующую информацию о том, что центральные банки и правительства этих стран платежеспособны, а ценообразование этих ценных бумаг транспарентно. Например, подтверждение рейтинга долгосрочной кредитоспособности, присвоенного рейтинговым агентством Moody's Investors Servise (США), или другую финансовую информацию.
Примечание: Эквивалентный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством Standart & Poors (США) или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Ratings Service (DBRS).»;
14) После пункта 13.9 примечания признать утратившими силу.
2. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 28 декабря 2009 года № 51/6 следующие изменения и дополнение:
в Положении «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением:
1) пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Настоящее Положение распространяется на банки, включая банки, имеющие «исламское окно», микрофинансовые компании, имеющие право на привлечение депозитов и осуществляющие деятельность в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (далее – банк).»;
2) пункт 17-2 изложить в следующей редакции:
«17-2. При проведении классификации активов банком должно быть учтено соблюдение клиентом условий договора по любому другому активу, несущему в себе кредитный риск, в случае, если у клиента имеется непогашенная задолженность перед другими финансово-кредитными организациями. В связи с этим необходимо отслеживать наличие у клиента других активов, несущих в себе кредитный риск, и в других финансово-кредитных организациях на момент рассмотрения заявки, используя информацию, получаемую от клиента, через кредитно-информационное бюро, или иным доступным способом в рамках законодательства Кыргызской Республики. В дальнейшем в процессе мониторинга актива необходимо учитывать информацию, получаемую от клиента, о наличии у него активов, несущих в себе кредитный риск и полученных в других финансово-кредитных организациях, а также информацию о соблюдении им условий договора по данным активам. Договором финансирования должна быть предусмотрена обязанность предоставления клиентом не реже, чем 1 раз в полгода, указанной информации во время действия договора. При этом все финансово-кредитные организации обязаны предоставлять не позднее следующего рабочего дня по запросу клиента информацию о получении актива, несущего в себе кредитный риск, и о соблюдении клиентом условий договора для ее предоставления в другую финансово-кредитную организацию.»;
3) пункт 22-2 изложить в следующей редакции:
«22-2. Банк может создать РППУ в размере 1% по финансированию в иностранной валюте вне зависимости от структуры дохода клиента, в случае если эффективная процентная ставка на момент выдачи финансирования ниже на 2 процентных пункта средневзвешенной процентной ставки по выданным кредитам в иностранной валюте, публикуемой Национальным банком.
Примечание: Информация о средневзвешенной процентной ставке по кредитам в иностранной валюте размещена на официальном сайте Национального банка: www.nbkr.kg.»;
4) абзацы десятый и одиннадцатый пункта 24 изложить в следующей редакции:
«- невыполнение клиентом-физическим лицом, в том числе, являющимся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, условий договора более 30 дней по любому другому активу, несущему в себе кредитный риск, за исключением активов, профинансированных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики в данном банке и/или другой финансово-кредитной организации;
- невыполнение супругом (ой), родителями и детьми клиента-физического лица, в том числе, являющегося индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, условий договора более 60 дней по активам, несущим в себе кредитный риск, перед данным банком и/или другими финансово-кредитными организациями, за исключением активов, профинансированных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, при условии, что источник погашения всех вышеуказанных активов один и тот же. При этом под одним и тем же источником погашения активов, несущих в себе кредитный риск, понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче актива, включая доход от предпринимательской деятельности.»;
5) пункт 26 дополнить абзацем пятнадцатым следующего содержания:
«Примечание: В соответствии с постановлением Правления Национального банка от 16 апреля 2003 года №13/2 «Об установлении требований по определению субъектов и перечня оффшорных зон».»;
6) Положение дополнить пунктом 26-2 следующего содержания:
«26-2. Перевод классифицированных активов в категорию неклассифицированных активов осуществляется только при выполнении следующих условий:
- отсутствие просроченных сумм;
- оплата клиентом своевременно и в полном объеме последних трех взносов согласно графику.
При погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные».»;
7) пункт 34-4 изложить в следующей редакции:
«34-4. Банк может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия:
- отсутствие просроченных сумм;
- оплата клиентом своевременно и в полном объеме последних трех взносов согласно графику;
- клиент не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.
При погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные».»;
8) пункт 34-5 изложить в следующей редакции:
«34-5. РППУ по реструктуризированным активам создается на всю балансовую стоимость.»;
9) пункт 40 изложить в следующей редакции:
«40. Ценные бумаги центральных банков и правительств иностранных государств, выпускаемые в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования не подвергаются классификации в случае, если банк может представить соответствующую информацию о том, что центральные банки и правительства этих стран платежеспособны, а ценообразование этих ценных бумаг транспарентно. Например, подтверждение рейтинга долгосрочной кредитоспособности, присвоенного рейтинговым агентством Moody's Investors Servise (США), или другую финансовую информацию.
Примечание: Эквивалентный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством Standart & Poors (США) или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Ratings Service (DBRS).».
3. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики» от 12 марта 2010 года № 6/2 следующие изменения и дополнения:
в Положении «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики», утвержденном вышеуказанным постановлением:
1) пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Настоящее Положение определяет компоненты, содержание и основные правила составления и представления финансовой отчетности коммерческими банками, Государственным банком развития Кыргызской Республики, ОАО «Финансовая компания кредитных союзов» (далее - банк), материнской компанией (головной компанией) банковской группы в Национальный банк Кыргызской Республики (далее - Национальный банк).
Финансовая отчетность банковской группы представляется на консолидированной основе материнской компанией банковской группы (далее – консолидированная финансовая отчетность банковской группы).
Банк, находящийся в режиме временной администрации также представляет финансовую отчетность в соответствии с настоящим Положением.
Требования настоящего Положения распространяются на материнские компании (головные компании) - резиденты Кыргызской Республики.»;
2) после пункта 6 абзац «(*) Требования настоящего положения распространяются на материнские компании (головные компании) - резиденты Кыргызской Республики» признать утратившим силу;
3) абзац второй пункта 28 изложить в следующей редакции:
«- отчет о финансовом положении на конец текущего промежуточного периода и за аналогичный период финансового года, предшествовавшего отчетному, и по состоянию на конец предыдущего отчетного финансового года;
Примечание: Промежуточный период - это отчетный период, продолжительность которого короче, чем продолжительность полного финансового года.»;
4) подпункт «б» пункта 64 изложить в следующей редакции:
«б) каждый компонент собственного капитала - воздействие ретроспективного применения или ретроспективного пересчета. При этом необходимо раскрыть информацию по суммарной корректировке каждого компонента собственного капитала отдельно, по возникшим изменениям в учетной политике и вследствие исправления ошибок;
Примечание: Ретроспективный пересчет производится в соответствии с требованиями МСФО 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки».»;
5) в подпункте «б» пункта 67 слова «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» заменить словами «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности»;
6) Положение дополнить пунктами 72-1 и 72-2 следующего содержания:
«72-1. Величина, созданного РППУ по активам, начисленным процентам по кредитам и финансовой аренде банкам и клиентам должна быть дополнительно раскрыта в примечаниях к финансовой отчетности в соответствии с требованиями, установленными в нормативных правовых актах Национального банка на отчетную дату.
72-2. В обязательном порядке в примечаниях к отчету о финансовом положении и к отчету о совокупном доходе банки должны дополнительно раскрывать прибыль/убыток в рамках регулятивной отчетности на отчетную дату.»;
7) пункты 74 и 75 изложить в следующих редакциях:
«74. Ответственность за достоверность, полноту и хранение финансовой отчетности, учетных документов и иной информации в соответствии с банковским законодательством Кыргызской Республики, представленных в финансовой отчетности, несет Председатель Правления банка.
75. Главный бухгалтер банка несет ответственность за правильное отражение в финансовой отчетности бухгалтерских операций и событий, надлежащее хранение регистров бухгалтерского учета и финансовой отчетности.»;
8) примечание (1) и (2) после пункта 75 признать утратившими силу;
9) Положение дополнить пунктом 76 следующего содержания:
«76. При опубликовании и введении в действие изменений и дополнений в МСФО, они должны применяться банком в дополнение к настоящему Положению.».