Вернуться назад

 

 

Утверждена 

постановлением Правления  

Национального банка  

Кыргызской Республики  

№41/4 от 14 октября 2009 года  

 

ИНСТРУКЦИЯ 

“О порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции и открытой позиции в драгоценных металлах банками, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования” 

(Изменения и дополнения утверждены постановлениями Правления Правления Национального банка Кыргызской Республики №91/7 от 16.12.2010 г., №21/11 от 31.05.2017 г., от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА), от 6 апреля 2022 года № 2022-П-12/20-1-(НПА) последнее вступает в силу 1 января 2023 г.

 

I. Общие положения 

 

1.1. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11).    

1.2. Целью настоящей Инструкции является определение порядка расчета открытой позиции и контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции и открытой позиции в драгоценных металлах (далее открытая позиция) исламскими банками и банками, имеющими «исламское окно» (далее банки), имеющими лицензию Национального банка Кыргызской Республики (далее Национальный банк) на осуществление операций в иностранной валюте и на право проведения банковских операций с драгоценными металлами.  

Для достижения цели и выполнения задач Национального банка Правление Национального банка отдельным постановлением может изменять значения установленных в настоящей Инструкции лимитов открытой позиции на ограниченный срок. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

1.3. При разработке внутренней политики и процедур контроля валютных рисков и рисков по операциям с драгоценными металлами банк должен руководствоваться требованиями настоящей Инструкции, стандартами Шариата и стандартами бухгалтерского учета и отчетности, утвержденными Организацией бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI). 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

1.4. В целях настоящей Инструкции применяются следующие определения: 

Валютный риск это риск получения банком убытков вследствие изменения стоимости требований (активов)/обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, при неблагоприятном изменении валютного курса в тот момент, когда банк имеет открытую валютную позицию по данной валюте. Валютная позиция возникает при осуществлении валютных операций и является показателем степени подверженности банка валютному риску.  

Валютные операции это сделки, связанные с обменом, покупкой/продажей (конвертацией) иностранной валюты, а также иные операции, в результате которых меняется объем требований (активов) либо обязательств, выраженный в иностранной валюте.  

Чистая позиция это разница между требованиями (активами) и обязательствами банка, как балансовыми, так и забалансовыми, в отдельной иностранной валюте и по каждому виду драгоценного металла в отдельности (золоте, серебре), за исключением нумизматических (коллекционных) монет. 

Открытая позиция это несовпадение требований (активов) банка в иностранной валюте/виде драгоценного металла и обязательств банка в той же иностранной валюте/в том же виде драгоценного металла, а в случае равенства позиция считается закрытой.  

По каждой иностранной валюте и по каждому виду драгоценного металла открытая позиция рассчитывается отдельно. 

Открытая позиция банка может быть длинной (в случае превышения требований (активов) банка в соответствующей валюте/соответствующем виде драгоценного металла над его обязательствами в той же валюте/том же виде драгоценного металла), или короткой (при превышении обязательств над требованиями (активами). Длинная позиция записывается со знаком «+», короткая со знаком «-».  

Суммарная позиция это сумма всех чистых позиций банка по всем иностранным валютам или видам драгоценных металлов, рассчитанная с использованием метода «short hand», определенного в п. 2.5 настоящей Инструкции.  

Лимиты открытых позиций это устанавливаемые Национальным банком ограничения, выраженные в процентном отношении открытых позиций (по каждой иностранной валюте/по каждому виду драгоценного металла и суммарной) к чистому суммарному капиталу банка. Лимиты открытых позиций рассчитываются в процентах с округлением до двух десятичных знаков после запятой.  

Чистый суммарный капитал банка рассчитывается в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка. 

В целях настоящей Инструкции при расчете лимитов открытых позиций используется значение чистого суммарного капитала банка по состоянию на 1-е число каждого месяца. 

Дата заключения сделки это дата достижения сторонами соглашения по основным условиям сделки (виды валют, обменный курс, суммы средств, дата валютирования, вид, масса драгоценного металла и др.). 

Дата валютирования - это дата, в которую происходит зачисление средств на счета участников сделки. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

 

II. Порядок расчета открытых позиций 

 

2.1. В конце каждого операционного дня банк должен рассчитывать следующие показатели:  

- чистые валютные позиции по каждой иностранной валюте;  

- суммарную валютную позицию; 

- чистые позиции по каждому виду драгоценных металлов; 

- суммарную позицию в драгоценных металлах. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

2.2. Чистые позиции рассчитываются отдельно по каждой иностранной валюте и виду драгоценного металла как сумма следующих показателей:  

- чистой спот-позиции в иностранной валюте/виде драгоценного металла по операциям, осуществляемым банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. Данная величина рассчитывается как разница между балансовыми активами и балансовыми обязательствами, включая незавершенные спот- контракты с датой валютирования до 2 (двух) дней. Расчет производится по чистой балансовой стоимости активов и обязательств;  

- выпущенных или подтвержденных банком безотзывных гарантий, аккредитивов и подобных им финансовых инструментов, номинированных в иностранной валюте/виде драгоценного металла, за исключением гарантий, аккредитивов и подобных им финансовых инструментов, обеспеченных в той же валюте/том же виде драгоценного металла. В целях настоящей Инструкции под финансовыми инструментами подразумеваются вексельные поручительства (аваль), дорожные чеки и другие принятые в международной практике обязательства банка. К финансовым инструментам не относятся кредитные линии.  

При этом указанные гарантии, аккредитивы и подобные им финансовые инструменты включаются в расчет чистой позиции с момента представления бенефициаром (выгодоприобретателем) требования об оплате денежной суммы по обязательству или получения банком документально подтвержденной информации, свидетельствующей о высокой вероятности предъявления требования об оплате по указанным обязательствам. Например, письмо бенефициара о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств является основанием для включения гарантии в расчет чистой позиции;  

- других балансовых и забалансовых активов/обязательств в иностранной валюте/виде драгоценного металла, размещенных/привлеченных в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования и несущих в себе валютный риск и риски по операциям с драгоценными металлами. 

 (В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

2.3. Валютные операции и операции с драгоценными металлами включаются в расчет чистой позиции в дату заключения сделки (в том числе операции, содержащие будущую дату валютирования, не являющуюся датой заключения сделки), за исключением операций, которые основаны на контрактах мудараба и шарика/мушарака. 

Сделки в иностранной валюте, которые основаны на договорах мудараба и шарика/мушарака, включаются в расчет чистой позиции в дату получения/предоставления банком суммы в иностранной валюте. Прибыль или убыток, полученные в результате этих сделок, включаются в расчет чистой позиции в момент их фактического возникновения. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

2.4. При расчете чистых валютных позиций по каждой иностранной валюте величины валютных позиций переводятся в сомовый эквивалент по действующему на отчетную дату официальному курсу Национального банка.  

При расчете чистых позиций в драгоценных металлах:  

- драгоценные металлы в безналичной форме в количественном выражении рассчитываются по вечернему фиксингу, установленному Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов в день, предшествующий дню проведения учета, рассчитанный через кросс-курс официального курса доллара США к сому, установленному Национальным банком на отчетную дату;  

- по драгоценным металлам в физической форме отражаются в количественном выражении и указывается цена, определяемая в соответствии с учетной политикой банка.  

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА), от 6 апреля 2022 года № 2022-П-12/20-1-(НПА)) 

2.5. Суммарная позиция рассчитывается с использованием метода «short hand», то есть расчет осуществляется путем суммирования отдельно всех длинных чистых позиций и отдельно всех коротких чистых позиций по каждой валюте/каждому виду драгоценного металла. Затем полученные величины сравниваются друг с другом (в абсолютной величине), и наибольшая из двух величин используется при расчете лимита суммарной позиции. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

 

III. Лимиты открытой позиции 

 

3.1. В целях снижения валютного риска Национальный банк устанавливает следующие лимиты открытой валютной позиции: 

3.1.1. По состоянию на конец операционного дня открытая длинная/короткая валютная позиция банка по каждой иностранной валюте не должна превышать: 

а) для валют государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР и государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moodys Investors Service, а также для валют стран, подписавших 8-ю статью "Статей соглашения" с МВФ - 15% от чистого суммарного капитала банка; 

Примечание: ОЭСР  Организация экономического сотрудничества и развития. Перечень государств-членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

б) для валют всех остальных стран, - 0% от чистого суммарного капитала банка (закрытая позиция). 

3.1.2. По состоянию на конец операционного дня размер суммарной валютной позиции по всем иностранным валютам стран, указанных в подпункте а) пункта 3.1.1 настоящей Инструкции, не должен превышать 20% от чистого суммарного капитала банка. 

3.1.3. В целях регулирования операций купли-продажи с драгоценными металлами Национальный банк устанавливает для банков лимит суммарной открытой позиции в драгоценных металлах: 

а) по состоянию на конец операционного дня размер открытой длинной/короткой позиции по каждому виду драгоценного металла не должен превышать 15% от чистого суммарного капитала банка; 

б) по состоянию на конец операционного дня размер суммарной позиции в драгоценных металлах в совокупности не должен превышать 20% от чистого суммарного капитала банка. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

3.2. Соблюдение установленных лимитов открытых позиций обязательно на конец каждого операционного дня. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

3.3. Превышения установленных лимитов открытых позиций не могут переноситься банком на следующий операционный день. До конца текущего операционного дня лимиты должны быть приведены в соответствие с требованиями Национального банка. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

3.4. Величина открытых позиций в течение операционного дня контролируется банком самостоятельно, исходя из собственной оценки допустимого уровня валютного риска и рисков по операциям с драгоценными металлами. При этом банк должен удерживать размеры рисков в течение дня в соответствии с внутренней политикой управления рисками, утвержденной Советом директоров. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

3.5. Предельное значение лимитов открытых позиций может быть снижено решением Комитета по надзору при осуществлении банком ненадежной и нездоровой практики ведения операций или при нарушении банковского законодательства. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

3.6. В случае если величина чистого суммарного капитала банка является отрицательной или равна нулю, банк должен привести чистые позиции по каждой валюте/каждому виду драгоценного металла к нулевому значению (закрытая позиция) в сроки, установленные Национальным банком. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

3.7. Драгоценные металлы, находящиеся у банка на ответственном хранении и в качестве заклада, не являются обязательствами банка, и в расчет открытой позиции в драгоценных металлах не включаются. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

 

IV. Отчетность банка и порядок ее представления 

 

4.1. Ежедневно до 09.00 ч. банк должен представлять в Национальный банк отчеты об открытых позициях по состоянию на конец последнего операционного дня согласно приложениям 1, 2, 3, 4 к настоящей Инструкции. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

4.2. Банк с учетом данных всех филиалов, дочерних банков и обменных пунктов должен представлять следующие отчеты по открытым позициям:  

- ежедневный отчет об открытых валютных позициях (ОВП) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования (Приложение 1);  

- сводный ежедневный отчет об открытых валютных позициях (ОВП) (Приложение 2); 

- ежедневный отчет об открытых позициях в драгоценных металлах (ОПДМ) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования (Приложение 3); 

- сводный ежедневный отчет об открытых позициях в драгоценных металлах (ОПДМ) (Приложение 4). 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

4.3. Исламский банк должен предоставлять отчет по открытым валютным позициям согласно приложению 1. 

4.4. Банк с “исламским окном” должен предоставлять отчет по открытым валютным позициям по банку в целом согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. 

 

 

V. Санкции за нарушение банком установленных лимитов открытой  

валютной позиции 

 

5.1. В случае нарушения банком установленных лимитов открытой позиции Национальный банк применяет меры воздействия в виде взыскания штрафа в размере 5% от суммы нарушения, но не более 10% от норматива минимального размера уставного капитала банка. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

5.2. При систематическом (более двух раз за последовательные 30 календарных дней) нарушении банком установленных лимитов, Национальный банк может применить иные меры воздействия, предусмотренные банковским законодательством и нормативными правовыми актами Национального банка, вплоть до отзыва лицензии.  

Примечание: Превышение установленных лимитов в пределах 0-0,05% не влечет за собой применение штрафа. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

5.3. Любые попытки банка каким-либо образом избежать отражения в отчетности реальной позиции будут рассматриваться Национальным банком как:  

- попытки ввести Национальный банк в заблуждение;  

- нездоровая и небезопасная банковская практика;  

- манипуляция чистой позицией с целью искажения ее реальной величины, то есть проведение сомнительных операций, происхождение и совершение которых не поддаются четкой идентификации и/или если эти операции влияют на финансовую отчетность банка и его экономические нормативы; 

- предоставление банком недостоверной финансовой и регулятивной отчетности. Подобные операции не принимаются во внимание при расчете лимитов открытых позиций. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

5.4. В случае нарушения любого из требований настоящей Инструкции руководство банка обязано незамедлительно информировать Национальный банк о допущенных нарушениях и представить в двухдневный срок письменные объяснения о причинах допущенного нарушения с перечнем мер, принятых банком с целью его устранения. 

5.5. Меры воздействия в виде взыскания штрафа, как правило, не применяются к банку, если лимит открытой позиции был нарушен в условиях возникших форс-мажорных обстоятельств.  

К форс-мажорным обстоятельствам относятся: стихийные бедствия (наводнения, землетрясения, пожары и иные природные либо техногенные катастрофы), военные конфликты, террористические акты, гражданские волнения и беспорядки, а также издание нормативных правовых актов, ограничивающих или запрещающих выполнение каких-либо действий и повлиявших на выполнение банком экономических нормативов, установленных Национальным банком. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

5.6. В период действия в банке временной администрации Комитет по надзору вправе рассмотреть целесообразность взыскания штрафа с банка за несоблюдение установленных лимитов открытой позиции с учетом всех обстоятельств, которые привели к нарушению данного экономического норматива. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

5.7. В случае, если нарушение лимита открытой позиции в период действия в банке временной администрации явилось результатом деятельности банка до введения временной администрации, Комитет по надзору вправе рассмотреть вопрос о взыскании штрафа с банка с отсрочкой его оплаты. 

(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

 

VI. Организация внутреннего контроля по операциям с иностранной валютой 

 

6.1. Для осуществления операций с иностранной валютой банк должен разработать внутреннюю политику управления валютными рисками и организовать адекватный внутренний контроль. 

6.2. По каждой из проводимых операций с иностранной валютой должны быть разработаны соответствующие процедуры, в которых должны быть отражены, по меньшей мере, следующие вопросы: 

- разграничение функций back и front офисов; 

- разграничение функциональных обязанностей сотрудников банка таким образом, чтобы один сотрудник не мог исполнить и/или контролировать какой-либо процесс в полном объеме от инициирования сделки до ее учета в бухгалтерских книгах; 

- внедрение четкой системы санкционирования объема проводимых банком операций соответствующими уполномоченными сотрудниками банка; 

- установление банком внутренних лимитов открытой валютной позиции по каждой иностранной валюте и в целом по всем валютам; 

- установление уровня достаточности информации о надежности контрагентов, в зависимости от характера и степени риска совершаемых операций и категории контр-агента; 

- установление требований к внутреннему аудиту при проведении проверок валютных операций (как минимум, независимость аудиторов и наличие у них необходимой квалификации и знаний); 

- установление требований по учету и отчетности по валютным операциям для банка и его филиалов (форма, частота представления, ответственность). 

6.3. Организация внутреннего контроля по операциям с драгоценными металлами осуществляется согласно нормам, установленным в Положении «Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1  

ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых валютных позициях (ОВП) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования по состоянию на ___. ___.20__ г.  

ЧСК по состоянию на "01" __________ года: _______________ тыс. сом  

  

Вид валюты  

Учетный курс Национального банка 

Величина  ОВП(тыс. сом)  

В том числе:  

Величина ОВП (% к ЧСК)  

Отклонение от нормы лимита (%)  

Остатки по незавершенным спот-сделкам   

Баланс  

Забаланс  

Продажа 

Покупка 

  

  

  

  

  

  

  

 

  

  

  

  

  

  

  

 

  

  

  

  

  

  

  

 

Суммарная ОВП:  

  

  

 

  

ФИО: ____________________ Должность: ______________________ Дата: ____________________ 

 

 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

 

Приложение 2  

СВОДНЫЙ ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых валютных позициях (ОВП) по состоянию на ___. ___________.20__ г.  

ЧСК по состоянию на "01" __________ года: _______________ тыс. сом  

 

Вид валюты  

Учетный курс Национального банка 

Величина ОВП  (тыс. сом)  

В том числе:  

Остатки по незавершенным спот-сделкам   

Величина ОВП (% к ЧСК)  

Отклонение от нормы лимита (%)  

Баланс 

Забаланс 

Продажа 

Покупка 

  

  

  

  

  

  

 

  

  

  

  

  

  

  

  

 

  

  

 

  

  

  

  

  

 

  

  

Суммарная ОВП:  

 

 

 

 

 

ФИО: ____________________  Должность: ______________________ Дата: ____________________ 

 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11). 

 

Приложение 3 

ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых позициях в драгоценных металлах (ОПДМ) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования по состоянию на ___. ___.20__ г. 

ЧСК по состоянию на «01» __________ года: _______________ тыс. сом 

 

Вид драгоценного металла  

Учетный курс  

Величина ОПДМ (тыс.сом)  

В том числе: 

Величина ОПДМ (% к ЧСК)  

Отклонение от нормы лимита (%)  

Остатки по незавершенным спот-сделкам 

баланс 

забаланс 

продажа 

покупка 

 Золото 

  

  

  

  

  

  

  

  

Серебро 

  

  

  

  

  

  

  

  

Суммарная ОПДМ: 

  

  

  

  

  

  

  

  

 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)). 

 

Приложение 4 

СВОДНЫЙ ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых позициях в драгоценных металлах (ОПДМ) по состоянию на ___. ___.20__ г. 

ЧСК по состоянию на «01» __________ года: _______________ тыс. сом 

 

Вид драгоценного металла  

Учетный курс  

Величина ОПДМ (тыс.сом)  

В том числе: 

Величина ОПДМ (% к ЧСК)  

Отклонение от нормы лимита (%)  

Остатки по незавершенным спот-сделкам 

баланс 

забаланс 

продажа 

покупка 

 золото 

  

  

  

  

  

  

  

  

серебро 

  

  

  

  

  

  

  

  

Суммарная ОПДМ: 

  

  

  

  

  

  

  

  

 

(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).