Утверждена
постановлением Правления
Национального банка
Кыргызской Республики
№41/4 от 14 октября 2009 года
ИНСТРУКЦИЯ
“О порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции и открытой позиции в драгоценных металлах банками, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования”
(Изменения и дополнения утверждены постановлениями Правления Правления Национального банка Кыргызской Республики №91/7 от 16.12.2010 г., №21/11 от 31.05.2017 г., от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА), от 6 апреля 2022 года № 2022-П-12/20-1-(НПА) – последнее вступает в силу 1 января 2023 г.)
I. Общие положения
1.1. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11).
1.2. Целью настоящей Инструкции является определение порядка расчета открытой позиции и контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции и открытой позиции в драгоценных металлах (далее – открытая позиция) исламскими банками и банками, имеющими «исламское окно» (далее – банки), имеющими лицензию Национального банка Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) на осуществление операций в иностранной валюте и на право проведения банковских операций с драгоценными металлами.
Для достижения цели и выполнения задач Национального банка Правление Национального банка отдельным постановлением может изменять значения установленных в настоящей Инструкции лимитов открытой позиции на ограниченный срок.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
1.3. При разработке внутренней политики и процедур контроля валютных рисков и рисков по операциям с драгоценными металлами банк должен руководствоваться требованиями настоящей Инструкции, стандартами Шариата и стандартами бухгалтерского учета и отчетности, утвержденными Организацией бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI).
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
1.4. В целях настоящей Инструкции применяются следующие определения:
Валютный риск – это риск получения банком убытков вследствие изменения стоимости требований (активов)/обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, при неблагоприятном изменении валютного курса в тот момент, когда банк имеет открытую валютную позицию по данной валюте. Валютная позиция возникает при осуществлении валютных операций и является показателем степени подверженности банка валютному риску.
Валютные операции – это сделки, связанные с обменом, покупкой/продажей (конвертацией) иностранной валюты, а также иные операции, в результате которых меняется объем требований (активов) либо обязательств, выраженный в иностранной валюте.
Чистая позиция – это разница между требованиями (активами) и обязательствами банка, как балансовыми, так и забалансовыми, в отдельной иностранной валюте и по каждому виду драгоценного металла в отдельности (золоте, серебре), за исключением нумизматических (коллекционных) монет.
Открытая позиция – это несовпадение требований (активов) банка в иностранной валюте/виде драгоценного металла и обязательств банка в той же иностранной валюте/в том же виде драгоценного металла, а в случае равенства позиция считается закрытой.
По каждой иностранной валюте и по каждому виду драгоценного металла открытая позиция рассчитывается отдельно.
Открытая позиция банка может быть длинной (в случае превышения требований (активов) банка в соответствующей валюте/соответствующем виде драгоценного металла над его обязательствами в той же валюте/том же виде драгоценного металла), или короткой (при превышении обязательств над требованиями (активами). Длинная позиция записывается со знаком «+», короткая – со знаком «-».
Суммарная позиция – это сумма всех чистых позиций банка по всем иностранным валютам или видам драгоценных металлов, рассчитанная с использованием метода «short hand», определенного в п. 2.5 настоящей Инструкции.
Лимиты открытых позиций – это устанавливаемые Национальным банком ограничения, выраженные в процентном отношении открытых позиций (по каждой иностранной валюте/по каждому виду драгоценного металла и суммарной) к чистому суммарному капиталу банка. Лимиты открытых позиций рассчитываются в процентах с округлением до двух десятичных знаков после запятой.
Чистый суммарный капитал банка рассчитывается в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка.
В целях настоящей Инструкции при расчете лимитов открытых позиций используется значение чистого суммарного капитала банка по состоянию на 1-е число каждого месяца.
Дата заключения сделки – это дата достижения сторонами соглашения по основным условиям сделки (виды валют, обменный курс, суммы средств, дата валютирования, вид, масса драгоценного металла и др.).
Дата валютирования - это дата, в которую происходит зачисление средств на счета участников сделки.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
II. Порядок расчета открытых позиций
2.1. В конце каждого операционного дня банк должен рассчитывать следующие показатели:
- чистые валютные позиции по каждой иностранной валюте;
- суммарную валютную позицию;
- чистые позиции по каждому виду драгоценных металлов;
- суммарную позицию в драгоценных металлах.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
2.2. Чистые позиции рассчитываются отдельно по каждой иностранной валюте и виду драгоценного металла как сумма следующих показателей:
- чистой спот-позиции в иностранной валюте/виде драгоценного металла по операциям, осуществляемым банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. Данная величина рассчитывается как разница между балансовыми активами и балансовыми обязательствами, включая незавершенные спот- контракты с датой валютирования до 2 (двух) дней. Расчет производится по чистой балансовой стоимости активов и обязательств;
- выпущенных или подтвержденных банком безотзывных гарантий, аккредитивов и подобных им финансовых инструментов, номинированных в иностранной валюте/виде драгоценного металла, за исключением гарантий, аккредитивов и подобных им финансовых инструментов, обеспеченных в той же валюте/том же виде драгоценного металла. В целях настоящей Инструкции под финансовыми инструментами подразумеваются вексельные поручительства (аваль), дорожные чеки и другие принятые в международной практике обязательства банка. К финансовым инструментам не относятся кредитные линии.
При этом указанные гарантии, аккредитивы и подобные им финансовые инструменты включаются в расчет чистой позиции с момента представления бенефициаром (выгодоприобретателем) требования об оплате денежной суммы по обязательству или получения банком документально подтвержденной информации, свидетельствующей о высокой вероятности предъявления требования об оплате по указанным обязательствам. Например, письмо бенефициара о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств является основанием для включения гарантии в расчет чистой позиции;
- других балансовых и забалансовых активов/обязательств в иностранной валюте/виде драгоценного металла, размещенных/привлеченных в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования и несущих в себе валютный риск и риски по операциям с драгоценными металлами.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
2.3. Валютные операции и операции с драгоценными металлами включаются в расчет чистой позиции в дату заключения сделки (в том числе операции, содержащие будущую дату валютирования, не являющуюся датой заключения сделки), за исключением операций, которые основаны на контрактах мудараба и шарика/мушарака.
Сделки в иностранной валюте, которые основаны на договорах мудараба и шарика/мушарака, включаются в расчет чистой позиции в дату получения/предоставления банком суммы в иностранной валюте. Прибыль или убыток, полученные в результате этих сделок, включаются в расчет чистой позиции в момент их фактического возникновения.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
2.4. При расчете чистых валютных позиций по каждой иностранной валюте величины валютных позиций переводятся в сомовый эквивалент по действующему на отчетную дату официальному курсу Национального банка.
При расчете чистых позиций в драгоценных металлах:
- драгоценные металлы в безналичной форме в количественном выражении рассчитываются по вечернему фиксингу, установленному Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов в день, предшествующий дню проведения учета, рассчитанный через кросс-курс официального курса доллара США к сому, установленному Национальным банком на отчетную дату;
- по драгоценным металлам в физической форме отражаются в количественном выражении и указывается цена, определяемая в соответствии с учетной политикой банка.
(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА), от 6 апреля 2022 года № 2022-П-12/20-1-(НПА))
2.5. Суммарная позиция рассчитывается с использованием метода «short hand», то есть расчет осуществляется путем суммирования отдельно всех длинных чистых позиций и отдельно всех коротких чистых позиций по каждой валюте/каждому виду драгоценного металла. Затем полученные величины сравниваются друг с другом (в абсолютной величине), и наибольшая из двух величин используется при расчете лимита суммарной позиции.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
III. Лимиты открытой позиции
3.1. В целях снижения валютного риска Национальный банк устанавливает следующие лимиты открытой валютной позиции:
3.1.1. По состоянию на конец операционного дня открытая длинная/короткая валютная позиция банка по каждой иностранной валюте не должна превышать:
а) для валют государств, являющихся членами ЕАЭС и ОЭСР и государств, имеющих долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «А», присвоенный рейтинговым агентством «Standard & Poor's» или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств «Japan Credit Rating Agency (JCR)», «Fitch Ratings», «Dominion Bond Rating Service (DBRS)» и «Moody’s Investors Service, а также для валют стран, подписавших 8-ю статью "Статей соглашения" с МВФ - 15% от чистого суммарного капитала банка;
Примечание: ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Перечень государств-членов ОЭСР размещен на официальном сайте www.oecd.org;
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11).
б) для валют всех остальных стран, - 0% от чистого суммарного капитала банка (закрытая позиция).
3.1.2. По состоянию на конец операционного дня размер суммарной валютной позиции по всем иностранным валютам стран, указанных в подпункте а) пункта 3.1.1 настоящей Инструкции, не должен превышать 20% от чистого суммарного капитала банка.
3.1.3. В целях регулирования операций купли-продажи с драгоценными металлами Национальный банк устанавливает для банков лимит суммарной открытой позиции в драгоценных металлах:
а) по состоянию на конец операционного дня размер открытой длинной/короткой позиции по каждому виду драгоценного металла не должен превышать 15% от чистого суммарного капитала банка;
б) по состоянию на конец операционного дня размер суммарной позиции в драгоценных металлах в совокупности не должен превышать 20% от чистого суммарного капитала банка.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
3.2. Соблюдение установленных лимитов открытых позиций обязательно на конец каждого операционного дня.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
3.3. Превышения установленных лимитов открытых позиций не могут переноситься банком на следующий операционный день. До конца текущего операционного дня лимиты должны быть приведены в соответствие с требованиями Национального банка.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
3.4. Величина открытых позиций в течение операционного дня контролируется банком самостоятельно, исходя из собственной оценки допустимого уровня валютного риска и рисков по операциям с драгоценными металлами. При этом банк должен удерживать размеры рисков в течение дня в соответствии с внутренней политикой управления рисками, утвержденной Советом директоров.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
3.5. Предельное значение лимитов открытых позиций может быть снижено решением Комитета по надзору при осуществлении банком ненадежной и нездоровой практики ведения операций или при нарушении банковского законодательства.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
3.6. В случае если величина чистого суммарного капитала банка является отрицательной или равна нулю, банк должен привести чистые позиции по каждой валюте/каждому виду драгоценного металла к нулевому значению (закрытая позиция) в сроки, установленные Национальным банком.
(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
3.7. Драгоценные металлы, находящиеся у банка на ответственном хранении и в качестве заклада, не являются обязательствами банка, и в расчет открытой позиции в драгоценных металлах не включаются.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
IV. Отчетность банка и порядок ее представления
4.1. Ежедневно до 09.00 ч. банк должен представлять в Национальный банк отчеты об открытых позициях по состоянию на конец последнего операционного дня согласно приложениям 1, 2, 3, 4 к настоящей Инструкции.
(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
4.2. Банк с учетом данных всех филиалов, дочерних банков и обменных пунктов должен представлять следующие отчеты по открытым позициям:
- ежедневный отчет об открытых валютных позициях (ОВП) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования (Приложение 1);
- сводный ежедневный отчет об открытых валютных позициях (ОВП) (Приложение 2);
- ежедневный отчет об открытых позициях в драгоценных металлах (ОПДМ) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования (Приложение 3);
- сводный ежедневный отчет об открытых позициях в драгоценных металлах (ОПДМ) (Приложение 4).
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
4.3. Исламский банк должен предоставлять отчет по открытым валютным позициям согласно приложению 1.
4.4. Банк с “исламским окном” должен предоставлять отчет по открытым валютным позициям по банку в целом согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
V. Санкции за нарушение банком установленных лимитов открытой
валютной позиции
5.1. В случае нарушения банком установленных лимитов открытой позиции Национальный банк применяет меры воздействия в виде взыскания штрафа в размере 5% от суммы нарушения, но не более 10% от норматива минимального размера уставного капитала банка.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
5.2. При систематическом (более двух раз за последовательные 30 календарных дней) нарушении банком установленных лимитов, Национальный банк может применить иные меры воздействия, предусмотренные банковским законодательством и нормативными правовыми актами Национального банка, вплоть до отзыва лицензии.
Примечание: Превышение установленных лимитов в пределах 0-0,05% не влечет за собой применение штрафа.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
5.3. Любые попытки банка каким-либо образом избежать отражения в отчетности реальной позиции будут рассматриваться Национальным банком как:
- попытки ввести Национальный банк в заблуждение;
- нездоровая и небезопасная банковская практика;
- манипуляция чистой позицией с целью искажения ее реальной величины, то есть проведение сомнительных операций, происхождение и совершение которых не поддаются четкой идентификации и/или если эти операции влияют на финансовую отчетность банка и его экономические нормативы;
- предоставление банком недостоверной финансовой и регулятивной отчетности. Подобные операции не принимаются во внимание при расчете лимитов открытых позиций.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
5.4. В случае нарушения любого из требований настоящей Инструкции руководство банка обязано незамедлительно информировать Национальный банк о допущенных нарушениях и представить в двухдневный срок письменные объяснения о причинах допущенного нарушения с перечнем мер, принятых банком с целью его устранения.
5.5. Меры воздействия в виде взыскания штрафа, как правило, не применяются к банку, если лимит открытой позиции был нарушен в условиях возникших форс-мажорных обстоятельств.
К форс-мажорным обстоятельствам относятся: стихийные бедствия (наводнения, землетрясения, пожары и иные природные либо техногенные катастрофы), военные конфликты, террористические акты, гражданские волнения и беспорядки, а также издание нормативных правовых актов, ограничивающих или запрещающих выполнение каких-либо действий и повлиявших на выполнение банком экономических нормативов, установленных Национальным банком.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
5.6. В период действия в банке временной администрации Комитет по надзору вправе рассмотреть целесообразность взыскания штрафа с банка за несоблюдение установленных лимитов открытой позиции с учетом всех обстоятельств, которые привели к нарушению данного экономического норматива.
(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
5.7. В случае, если нарушение лимита открытой позиции в период действия в банке временной администрации явилось результатом деятельности банка до введения временной администрации, Комитет по надзору вправе рассмотреть вопрос о взыскании штрафа с банка с отсрочкой его оплаты.
(В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11, от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
VI. Организация внутреннего контроля по операциям с иностранной валютой
6.1. Для осуществления операций с иностранной валютой банк должен разработать внутреннюю политику управления валютными рисками и организовать адекватный внутренний контроль.
6.2. По каждой из проводимых операций с иностранной валютой должны быть разработаны соответствующие процедуры, в которых должны быть отражены, по меньшей мере, следующие вопросы:
- разграничение функций back и front офисов;
- разграничение функциональных обязанностей сотрудников банка таким образом, чтобы один сотрудник не мог исполнить и/или контролировать какой-либо процесс в полном объеме от инициирования сделки до ее учета в бухгалтерских книгах;
- внедрение четкой системы санкционирования объема проводимых банком операций соответствующими уполномоченными сотрудниками банка;
- установление банком внутренних лимитов открытой валютной позиции по каждой иностранной валюте и в целом по всем валютам;
- установление уровня достаточности информации о надежности контрагентов, в зависимости от характера и степени риска совершаемых операций и категории контр-агента;
- установление требований к внутреннему аудиту при проведении проверок валютных операций (как минимум, независимость аудиторов и наличие у них необходимой квалификации и знаний);
- установление требований по учету и отчетности по валютным операциям для банка и его филиалов (форма, частота представления, ответственность).
6.3. Организация внутреннего контроля по операциям с драгоценными металлами осуществляется согласно нормам, установленным в Положении «Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
Приложение 1
ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых валютных позициях (ОВП) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования по состоянию на ___. ___.20__ г.
ЧСК по состоянию на "01" __________ года: _______________ тыс. сом
Вид валюты |
Учетный курс Национального банка |
Величина ОВП(тыс. сом) |
В том числе: |
Величина ОВП (% к ЧСК) |
Отклонение от нормы лимита (%) |
Остатки по незавершенным спот-сделкам |
||
Баланс |
Забаланс |
Продажа |
Покупка |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарная ОВП: |
|
|
|
ФИО: ____________________ Должность: ______________________ Дата: ____________________
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11).
Приложение 2
СВОДНЫЙ ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых валютных позициях (ОВП) по состоянию на ___. ___________.20__ г.
ЧСК по состоянию на "01" __________ года: _______________ тыс. сом
Вид валюты |
Учетный курс Национального банка |
Величина ОВП (тыс. сом) |
В том числе: |
Остатки по незавершенным спот-сделкам |
Величина ОВП (% к ЧСК) |
Отклонение от нормы лимита (%) |
||
Баланс |
Забаланс |
Продажа |
Покупка |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарная ОВП: |
|
|
|
|
ФИО: ____________________ Должность: ______________________ Дата: ____________________
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 31 мая 2017 года №21/11).
Приложение 3
ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых позициях в драгоценных металлах (ОПДМ) по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами финансирования по состоянию на ___. ___.20__ г.
ЧСК по состоянию на «01» __________ года: _______________ тыс. сом
Вид драгоценного металла |
Учетный курс |
Величина ОПДМ (тыс.сом) |
В том числе: |
Величина ОПДМ (% к ЧСК) |
Отклонение от нормы лимита (%) |
Остатки по незавершенным спот-сделкам |
||
баланс |
забаланс |
продажа |
покупка |
|||||
Золото |
|
|
|
|
|
|
|
|
Серебро |
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарная ОПДМ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).
Приложение 4
СВОДНЫЙ ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ об открытых позициях в драгоценных металлах (ОПДМ) по состоянию на ___. ___.20__ г.
ЧСК по состоянию на «01» __________ года: _______________ тыс. сом
Вид драгоценного металла |
Учетный курс |
Величина ОПДМ (тыс.сом) |
В том числе: |
Величина ОПДМ (% к ЧСК) |
Отклонение от нормы лимита (%) |
Остатки по незавершенным спот-сделкам |
||
баланс |
забаланс |
продажа |
покупка |
|||||
золото |
|
|
|
|
|
|
|
|
серебро |
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарная ОПДМ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
(В редакции постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики от 8 июля 2020 года №2020-П-12/39-2-(НПА)).