УТВЕРЖДЕНО 

постановлением Комитета по надзору НБКР 

№ 5/2 от 14.04.2009 г. 

Методические рекомендации по определению уровня капитала, необходимого для покрытия операционных рисков банков 

(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору  

№ 53/2 от 24.12.2012 г.) 

I. Общие положения 

1.1. Настоящие Методические рекомендации определяют методы расчета капитала, необходимого для покрытия операционных рисков коммерческих банков, Государственного банка развития Кыргызской Республики, специализированного финансово-кредитного учреждения ОАО «Финансовая компания кредитных союзов» и микрофинансовых компаний, привлекающих депозиты (далее – банки), и рекомендованы для использования банками в своей деятельности в целях эффективного управления операционными рисками.  

1.2. Методические рекомендации (далее – Рекомендации) разработаны в соответствии с международными стандартами Базельского комитета по банковскому надзору и нормативными правовыми актами Национального банка Кыргызской Республики (далее НБКР).  

1.3. Настоящие Рекомендации разработаны с целью применения банками метода расчета капитала, необходимого для покрытия операционных рисков, в обязательном порядке после принятия решения Правлением НБКР в установленном порядке. 

II. Расчет капитала для покрытия операционного риска по базовому индикативному методу 

2.1. Банкам рекомендуется осуществлять расчет размера капитала, необходимого для покрытия операционных рисков, по базовому индикативному методу.  

2.2. Размер капитала, необходимого для покрытия операционных рисков, включается в расчет адекватности суммарного капитала банка.  

Операционный риск – это риск прямых или косвенных убытков, которому подвержен банк в результате сбоев в операциях банка или его дочерних компаний, вызванных внешними событиями, ошибками персонала, мошенничеством, а также в результате неадекватности или нарушения процессов, процедур или системы контроля.  

2.3. Базовый индикативный метод предполагает прямую зависимость уровня операционного риска от масштабов деятельности банка и подразумевает использование единого индикатора риска для банка, в качестве которого выступает чистый доход банка. При этом не учитываются ни внутренние процедуры контроля, ни подверженность риску в разрезе различных направлений деятельности. 

2.4. Размер капитала, необходимого для покрытия операционного риска, рассчитывается путем умножения среднегодового чистого дохода за последние три года на коэффициент, обозначаемый альфа (б).  

2.5. Чистый доход определяется как сумма чистого процентного дохода и чистого непроцентного дохода и рассчитывается до вычета резерва на покрытие потерь по ссудам. При расчете данного показателя исключаются: 

убытки от любых операций с ценными бумагами банка; 

доход от разовых, неповторяющихся операций, а также доход, полученный от страхования. 

2.6. Капитал, необходимый для покрытия операционных рисков, рассчитывается по формуле: 

КОР = [∑(ЧД1…n x б)]/n, 

где: 

КОР – размер капитала, резервируемый для покрытия операционного риска, в рамках Базового индикативного метода; 

ЧД – положительный ежегодный чистый доход за предыдущие три года; 

n- количество лет из предыдущих трех, в которых чистый доход был положительным; 

б = 15%, коэффициент резервирования, который установлен Базельским комитетом. 

Примеры расчета капитала, резервируемого для покрытия операционного риска, приводятся в Приложении 1 настоящих Рекомендаций.  

2.7. Показатели за любой год, в котором ежегодный чистый доход был отрицательным или нулевым, исключаются из числителя при расчете среднего значения, а из знаменателя исключается количество лет, в которые банк понес убытки. 

2.8. Банкам рекомендуется по мере необходимости, но не менее одного раза в год, пересматривать размер капитала, необходимого для покрытия операционных рисков, и своевременно представлять информацию об этом Совету директоров банка.  

2.9. В целях непрерывного, надлежащего и эффективного управления операционными рисками банка Совет директоров осуществляет непосредственный контроль за процессом реализации политики по управлению операционными рисками банка. 

III. Расчет коэффициента адекватности капитала 

3.1. Расчет коэффициента адекватности капитала банков осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами НБКР. В формуле, приведенной ниже, показан расчет коэффициента адекватности суммарного капитала банков с учетом капитала для покрытия операционных рисков, рассчитанного в соответствии с базовым индикативным методом.  

К2.1 = _____К_____ *100 ≥ КА,  

А + П x КОР  

где:  

К – чистый суммарный капитал (для коммерческих банков, Государственного банка развития Кыргызской Республики, специализированного финансово-кредитного учреждения ОАО «Финансовая компания кредитных союзов»), собственный капитал (для микрофинансовых компаний, привлекающих депозиты);  

А – активы, взвешенные по степени риска (для коммерческих банков, Государственного банка развития Кыргызской Республики, специализированного финансово-кредитного учреждения ОАО «Финансовая компания кредитных союзов»), сумма балансовых активов (для микрофинансовых компаний, привлекающих депозиты);  

КОР – размер капитала, резервируемый для покрытия операционных рисков;  

П – установленный показатель (коэффициент) для коммерческих банков, Государственного банка развития Кыргызской Республики, специализированного финансово-кредитного учреждения ОАО "Финансовая компания кредитных союзов"- 8,33 (100%:12%), для микрофинансовых компаний, привлекающих депозиты - 5,55 (100%:18%);  

КА – коэффициент адекватности капитала банка. 

3.2. Согласно формуле, указанной в пункте 3.1, при расчете коэффициента адекватности капитала знаменатель дроби рассчитывается путем суммирования активов и результата умножения размера капитала, резервируемого для покрытия операционного риска, на установленный коэффициент.  

Пример расчета коэффициента адекватности капитала коммерческих банков с учетом капитала, резервируемого для покрытия операционного риска, приводится в Приложении 2 настоящих Рекомендаций.  

Приложение 1 

Расчет капитала, резервируемого для покрытия операционного риска с использованием Базового индикативного метода 

Пример 1. 

Чистый доход банка в 2006 г, 2007 г. и 2008 г составил 3 664 тыс. сом, 3 574 тыс. сом и 8 616 тыс. сом соответственно. Расчет размера капитала, необходимого для покрытия операционного риска, будет выглядеть следующим образом: 

К ОР = ((3 664 + 3 574 + 8 616) х 15%) / 3 = 792,7 тыс. сом  

Таким образом, банком должен быть предусмотрен капитал в сумме 792,7 тыс. сом для покрытия операционных рисков банка.  

Пример 2. 

Чистый доход банка составил в 2006 г. 8 297 тыс. сом, в 2007 г. 3 451 тыс. сом, а в 2008 г. убытки банка составили 0,2 тыс. сом. Расчет размера капитала, необходимого для покрытия операционного риска будет выглядеть следующим образом: 

К ОР = ((8 297 + 3 451) х 15%) / 2 = 881,1 тыс. сом 

Как видно из примера, в расчет капитала не включен показатель за 2008 г. в соответствии с пунктом 2.7 Рекомендаций. 

Приложение 2 

Расчет коэффициента адекватности капитала коммерческого банка 

Пример. 

Чистый суммарный капитал банка 2 500 тыс. сом. Сумма всех активов, взвешенных по степени риска, составляет 10 000 тыс. сомов. Размер капитала, резервируемый для покрытия операционных рисков составляет 792,7 тыс. сом (рассчитанный по Базовому индикативному методу). Тогда согласно формуле, указанной в пункте 3.1 Рекомендаций, расчет коэффициента адекватности будет выглядеть следующим образом: 

2 500 

К2.1 =  ____________________ *100 =15,1 

10 000 + 8.33 x 792,7 

Таким образом, коэффициент адекватности капитала, рассчитанный с учетом капитала, резервируемого для покрытия операционного риска, составляет 15,1%.