|
|
УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики от 9 июня 2016 года №24/1 |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по заполнению периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, 29 июня 2017 года № 22/2, 8 февраля 2018 года № 06/2, 2 июля 2018 года № 30/5, 28 марта 2019 года № 10/1, 11 февраля 2021 года № 05/3,
30 декабря 2022 года № 43/2)
Глава 1. Общие положения
1. В настоящих Методических указаниях по заполнению Периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании (далее - Методические указания) дается разъяснение порядка заполнения приложений к Положению "О Периодическом регулятивном отчете МФК (далее - ПРО МФК), представляемых микрофинансовыми компаниями, в том числе микрофинансовыми компаниями, осуществляющими операции по исламским принципам банковского дела и финансирования в рамках "исламского окна", (далее - МФК), лицензируемыми Национальным банком Кыргызской Республики (далее - Национальный банк) по следующим разделам:
- Титульная страница;
- Сведения о членах Совета директоров, Правления, основных учредителях (акционерах) и членах Шариатского совета МФК;
- Информация об отдельных должностных лицах МФК;
- Базовая информация о МФК;
- Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии;
- Раздел 2. Отчет о совокупном доходе;
- Раздел 3. Капитал;
- Раздел 4. Информация о просроченных активах, классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска;
- Раздел 5. Депозиты;
- Раздел 6. Анализ чувствительности активов и обязательств МФК к изменению процентных ставок (ГЭП-анализ);
- Раздел 7. Изменения в Резерве на покрытие потенциальных потерь и убытков;
- Раздел 8. Информация о крупных рисках;
- Раздел 9. Информация о сделках со служащими;
- Раздел 10. Сведения о соблюдении экономических нормативов;
- Раздел 11. Информация о кредитах клиентам;
- Раздел 12. Раскрытия;
- Раздел 13. Отчет по иностранным активам и обязательствам.
Примечание. Разделы, не описанные в настоящих Методических указаниях, заполняются согласно соответствующим нормативным правовым актам Национального банка.
Все суммы должны быть указаны в тысячах сом (иностранная валюта в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату).
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, от 30 декабря 2022 года № 43/2)
1-1. Разделы/подразделы ПРО, предназначенные для раскрытия информации по операциям, проводимым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, заполняются только МФК, имеющими "исламское окно".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 2. Титульная страница
2. На титульной странице указывается:
- дата и исходящий номер регистрации;
- дата, по состоянию на которую подготовлен отчет (например, по состоянию на 31 декабря 2015 года, означает, что отчет подготовлен на конец дня);
- дата окончания составления отчета;
- периодичность - "квартальный", "годовой" или "корректировка". При предоставлении квартального отчета подчеркнуть слово "квартальный". При предоставлении отчета за IV квартал, который является годовым, подчеркнуть слово "годовой". Отметить слово "корректировка" при представлении откорректированного отчета. Корректировка отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетностей, в которые внесены изменения, при этом изменения помечаются маркером;
- вид проведенного аудита или проверки - указывается одна или две из следующих строк:
а) внутренняя проверка - если проверка проведена внутренним аудитом или ревизорами;
б) аудит без заключения - если проведен аудит, который не дает рекомендаций, а ограничивается выдачей заключения о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета;
в) аудит с заключением - если проведен аудит, который, кроме проверки правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета, дает МФК рекомендации и план мероприятий для улучшения и/или совершенствования его деятельности;
- наименование отчитывающейся МФК, которое указывается печатными буквами;
- МФК осуществляет операции по исламским принципам банковского дела и финансирования в рамках "исламского окна" (далее - по ИПФ) указывается, осуществляет ли МФК операции по ИПФ в рамках "исламского окна";
- внешняя аудиторская фирма - заполняется при предоставлении годового отчета;
- удостоверяющие подписи Председателя Совета директоров МФК либо члена Совета директоров, заменяющего Председателя в его отсутствие; Председателя Правления; главного бухгалтера; члена Правления, курирующего работу по подготовке отчета;
- подпись сотрудника МФК, ответственного за составление и предоставление ПРО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 3. Сведения о членах Совета директоров, Правления, основных учредителях (акционерах) и членах Шариатского совета МФК
(Наименование главы в редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
3. Сведения о членах наблюдательного органа (Совета директоров) МФК должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество члена наблюдательного органа;
- дату избрания члена наблюдательного органа;
- дату согласования национальным банком кандидатуры члена наблюдательного органа (решение комитета по надзору/письмо-согласие);
- место работы члена наблюдательного органа;
- занимаемую должность члена наблюдательного органа МФК (председатель, заместитель председателя, член наблюдательного органа);
- номер рабочего телефона члена наблюдательного органа (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена наблюдательного органа (включая код оператора);
- долю члена наблюдательного органа от уставного капитала в МФК/долю члена наблюдательного органа от владения акциями в других НФКО;
- долю члена наблюдательного органа от уставного капитала других компаний/долю члена наблюдательного органа от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;
- дату вхождения члена наблюдательного органа в капитал других компаний/дату приобретения членом наблюдательного органа доли акций в других компаниях;
- образец подписи члена наблюдательного органа (в бумажном виде отчета).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
4. Сведения о членах исполнительного органа (Правления) МФК должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество члена исполнительного органа;
- дату назначения члена исполнительного органа;
- дату согласования Национальным банком кандидатуры члена исполнительного органа (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);
- место работы члена исполнительного органа;
- занимаемую должность члена исполнительного органа МФК (председатель, заместитель председателя, член наблюдательного органа);
- номеров рабочего телефона члена исполнительного органа (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена исполнительного органа (включая код оператора);
- занимаемую должность в других компаниях с указанием наименования компаний;
- долю члена исполнительного органа от уставного капитала в МФК/долю члена исполнительного органа от владения акциями в других НФКО;
- долю члена исполнительного органа от уставного капитала других компаний/долю члена исполнительного органа от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;
- дату вхождения члена исполнительного органа в капитал других компаний/дату приобретения членом исполнительного органа доли акций в других компаниях;
- распределение полномочий (курируемые сферы деятельности);
- образец подписи члена исполнительного органа (в бумажном виде отчета).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
5. Сведения об акционерах, владеющих более 1% акций МФК, должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество акционера/наименование (для акционеров - юридических лиц);
- долю каждого акционера в процентном выражении;
- дату приобретения акций;
- страну происхождения акционера (для юридических лиц страну регистрации);
- место работы акционера/юридический адрес (для акционеров - юридических лиц);
- род деятельности акционера (занимаемая должность в других компаниях);
- номер рабочего телефона акционера (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона акционера (включая код оператора);
- акции в других ФКО (иностранная или местная ФКО и доля владения);
- конечный бенефициар;
- образец подписи акционера и руководителя акционера - юридического лица (в бумажном виде отчета).
Примечание: данная информация предоставляется в ежегодном отчете, или в случае изменений в течение квартала, в квартальном отчете.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
5-1. Сведения о членах Шариатского совета МФК должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество члена Шариатского совета;
- дату избрания члена Шариатского совета;
- дату согласования Национальным банком кандидатуры члена Шариатского совета (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);
- место работы члена Шариатского совета;
- должность члена Шариатского совета в МФК (председатель, заместитель председателя, член Шариатского совета);
- номер рабочего телефона члена Шариатского совета (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена Шариатского совета (включая код оператора);
- занимаемую должность члена Шариатского совета в других компаниях/наименование компаний;
- долю члена Шариатского совета от уставного капитала в МФК/долю члена Шариатского совета от владения акциями в других НФКО;
- долю члена Шариатского совета от уставного капитала других компаний/долю члена Шариатского совета от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;
- дату вхождения члена Шариатского совета в капитал других компаний/дату приобретения членом Шариатского совета доли акций в других компаниях;
- образец подписи члена Шариатского совета (в бумажном виде отчета).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
Глава 4. Информация об отдельных должностных лицах МФК
6. Сведения об отдельных должностных лицах МФК предоставляются в ежегодном отчете или в случае изменений и содержит список следующих должностных лиц (либо приравненные к ним лица) МФК:
1) главный бухгалтер;
2) должностное лицо, ответственное за управление ликвидностью;
3) должностное лицо, ответственное за бюджет МФК;
4) должностное лицо, ответственное за кредитную деятельность МФК;
5) председатель Комитета по аудиту;
6) руководитель службы/отдела внутреннего аудита;
7) риск-менеджер;
8) комплаенс-офицер;
9) руководитель структурного подразделения, ответственный за управление активами и пассивами (либо лицо, приравненное к нему по своим функциональным обязанностям);
10) руководитель структурного подразделения, ответственный за финансирование по исламским принципам;
11) руководитель "исламского окна".
Должностные лица, указанные в пунктах 2, 3 и 4 должны представлять руководство МФК и отвечать за проводимую политику по указанным направлениям в масштабе всего МФК.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
7. По каждому должностному лицу должна содержаться следующая информация:
- фамилия, имя и отчество должностного лица;
- для должностных лиц, кандидатуры которых подлежат обязательному согласованию с Национальным банком, дата согласования Национальным банком (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);
- количество подотчетных сотрудников должностного лица;
- номера рабочего телефона должностного лица (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона должностного лица (включая код оператора);
- образец подписи должностного лица (в бумажном виде отчета).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
8. Закрепление за отдельными должностными лицами МФК ответственности за определенными направлениями деятельности МФК должно иметь в МФК документарное подтверждение.
Глава 5.
Базовая информация по МФК, сведения о филиалах/представительствах, дочерние и аффилированные компании, действующие комитеты
(Глава в редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9. Базовая информация включает информацию по следующим подразделам:
- базовая информация по МФК;
- сведения о филиалах/представительствах МФК;
- дочерние и аффилированные компании;
- действующие комитеты.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9-1. Базовая информация по МФК включает следующую информацию:
- полное наименование отчитывающегося МФК;
- организационно-правовая форма МФК (ОАО/ЗАО);
- адрес (фактический и юридический адрес, город, в котором находится головной офис МФК, улица, номер дома, почтовый индекс);
- дата выдачи лицензии, дополнительных лицензий Национального банка (указываются в хронологическом порядке, №, дата);
- наличие ограничений в лицензиях Национального банка (да/нет);
- перечень ограничений в лицензиях Национального банка;
- внешний аудит (дата проведения последнего внешнего аудита, наименование аудиторской организации);
- веб-сайт МФК в Интернете (ссылка на адрес сайта);
- официально объявленная связь: номера рабочего телефона (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона, (включая код оператора), факс, электронная почта;
- персонал МФК (общее количество сотрудников) с указанием штатных единиц и сотрудников по срочным трудовым договорам;
- сумма уставного капитала: объявленная и фактическая;
- простые акции (по состоянию на 31 декабря): номинал, количество и стоимость;
- привилегированные акции (по состоянию на 31 декабря): номинал, количество и стоимость.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9-2. Сведения о филиалах/представительствах МФК включает следующую информацию:
- количество филиалов и представительств МФК;
- наименования филиалов и представительств МФК;
- адреса филиалов и представительств МФК;
- фамилии, имена и отчества руководителей филиалов и представительств МФК.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9-3. По каждой дочерней и аффилированной компании МФК должна содержаться следующая информация:
- название дочерней и/или аффилированной компании;
- страна происхождения дочерней и/или аффилированной компании;
- вид деятельности дочерней и/или аффилированной компании;
- доля компании в дочерней и аффилированной компании в процентном выражении;
- доля и наименование других учредителей/акционеров в дочерней и аффилированной компании;
- стратегические планы МФК в отношении дочерней и аффилированной компании.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
9-4. По каждому действующему комитету МФК должна содержаться следующая информация:
- наименование комитета;
- состав членов комитета (ФИО), занимаемая должность в комитете;
- должность в МФК;
- дата согласования Национальным банком (решение Комитета по надзору, письмо-согласие).
Примечание: Сведения, указанные в других главах должны соответствовать сведениям, указанным в данной главе. По всем другим вопросам касающихся отчета Национальный банк будет использовать информацию, представленную в данной главе.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР 28 марта 2019 года № 10/1)
Глава 6.
Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии
10. В Регулятивном отчете о финансовом состоянии отражены наиболее существенные статьи финансового состояния МФК с точки зрения регулятивной отчетности.
Регулятивный отчет о финансовом состоянии состоит из трех колонок:
1) наименование статьи регулятивного отчета о финансовом состоянии;
2) значение статьи в сомах;
3) в третьей колонке выделяется сомовый эквивалент статей баланса в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
Суммы в статьях отчета о финансовом состоянии (кроме финансирования) указываются за вычетом соответствующих сумм резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ), амортизационных отчислений и дисконта/премии (чистую стоимость активов).
Регулятивный отчет о финансовом состоянии составляется без учета суммы встречных активов и обязательств по финансовым инструментам (своп - операции с коммерческими банками и операциями "Back to back"). При этом сумму свертки необходимо раскрывать и расшифровать отдельно в пояснительной записке к ПРО.
§ 1. Подраздел 1.А. Активы
В статье 1 "Денежные средства" указывается сумма денежных средств, включая банкноты и монеты в оборотной кассе, а также банкноты и монеты в пересчете на сомы, в том числе иностранная валюта в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
В статье 2 "Счет в Национальном банке" указываются денежные средства на депозитах в Национальном банке для расчета обязательных резервных требований для МФК, привлекающих депозиты.
В статье 3 "Расчетные счета в других банках и финансовых учреждениях" указывается сумма денежных средств на расчетных и депозитных счетах в банках или финансовых учреждениях. В остатки включается сумма во всех видах валют в сомовом эквиваленте по курсу Национального банка на отчетную дату.
В статье 4 "Депозиты в других банках и финансовых учреждениях" указываются суммы денежных средств на депозитах, включая денежные средства на депозитах в залоге в банках и других финансово-кредитных организациях, в том числе в иностранной валюте.
В статье 5 "Ценные бумаги" указывается балансовая стоимость ценных бумаг, принадлежащих МФК: портфель торговых ценных бумаг, годных для продажи ценных бумаг и ценных бумаг, удерживаемых до погашения.
В статье 6 "Кредиты финансово-кредитным организациям" указывается остаток по основной сумме кредитов (в т.ч. факторинг) и финансовой аренды (лизинга) финансово-кредитным организациям на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта.
В статье 7 "Кредиты и финансовая аренда клиентам" указывается остаток по основной сумме кредитов и финансовой аренды (лизинга) клиентам, кроме ФКО, на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта.
В статье 8 "Специальный резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков (Специальный РППУ)" указывается величина специального РППУ, созданного по классифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу) финансово-кредитным организациям и другим клиентам (по статьям 6 и 7).
В статье 9 "Чистые кредиты и финансовая аренда" указывается стоимость кредитов и финансовой аренды (лизинга) за минусом специального РППУ по ним (сумма статей 6 и 7 за минусом статьи 8).
В статье 10 "Основные средства" указывается стоимость земли и/или земельных участков, зданий и других сооружений, находящихся во владении или использовании МФК, мебели и оборудования, включая автотранспорт, а также стоимость материала, работы и других капитализируемых расходов, возникающих в связи со строительством или капитальным ремонтом, за минусом начисленной на основные средства амортизации. Основные средства должны быть показаны по следующим группам: а) земля и здания; б) прочие основные средства.
В статье 11 "Отчужденные активы" указывается недвижимость и прочая собственность ссудозаемщика (бывшее залоговое имущество), принятая МФК в погашение актива, которые подразделяются на недвижимость и на прочую собственность ссудозаемщиков.
В статье 12 "Капиталовложения в неконсолидированные компании" указывается сумма капитальных инвестиций в компании, неконсолидированные в данном отчете, включая в филиалах и ассоциированных компаниях.
В статье 13 "Прочие активы" указывается балансовая стоимость активов, не указанных выше, включая денежные средства в расчетах:
а) начисленные проценты к получению - указывается сумма начисленных процентов к получению по выданным кредитам, ценным бумагам, депозитам;
б) выплаченная предоплата - указывается сумма выплаченных авансом МФК платежей другим сторонам согласно условиям договоров;
в) невыясненные дебиторские суммы - указываются суммы денежных средств до выяснения;
г) другие прочие активы - указывается сумма других прочих активов МФК, не указанных выше;
д) минус: резервы на покрытие возможных убытков и потерь на прочие активы - указывается сумма специального РППУ на вышеперечисленные прочие активы МФК.
В статье 14 "Всего активы" указывается сумма статей 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13.
§ 2. Подраздел 1.Б. Обязательства
В статье 15 "Срочные депозиты юридических лиц" указывается общая сумма срочных депозитов юридических лиц.
В статье 16 "Срочные депозиты физических лиц" указывается общая сумма срочных депозитов физических лиц.
В статье 17 "Полученные кредиты и займы" указываются суммы кредитов и займов, полученных МФК. Остатки указываются в пересчете на сомы, в том числе в иностранной валюте, а также в сомах по следующим статьям:
а) от банков;
б) от других финансовых учреждений Кыргызской Республики;
в) от международных донорских организаций и доноров;
г) от международных ФКО;
д) от органов государственной власти;
е) от учредителей (акционеров физических лиц) - указывается общая сумма средства, заимствованных МФК от учредителей (акционеров) - физических лиц;
ж) от учредителей (акционеров) - юридических лиц" - указывается общая сумма средства, заимствованных МФК от учредителей (акционеров) - юридических лиц;
з) от других юридических лиц - указывается общая сумма средств, заимствованных МФК от других, не указанных выше юридических лиц.
В статье 18 "Условные гранты" указывается сумма остатков полученных грантов на отчетную дату в пересчете на сомы, в том числе в иностранной валюте.
В статье 19 "Прочие обязательства" указываются другие обязательства, не указанные в предыдущих статьях, включая денежные средства в расчетах. Значение по данной статье должно быть равно значению по статье 4 "Всего кредитов" столбца 8 "общие" резервы" Раздела 4.Б.:
а) Начисленные проценты к выплате - указывается сумма начисленных процентов к выплате по депозитам, полученным кредитам;
б) Налоги к уплате - указывается сумма обязательств МФК, подлежащих перечислению в бюджет;
в) Дивиденды к выплате - указывается сумма денежных средств, подлежащих выплате акционерам;
г) Прочие - указываются другие обязательства, не показанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам.
В статье 20 "Всего обязательства" указывается сумма статей 15, 16, 17, 18 и 19.
§ 3. Подраздел 1.В. Капитал
В статье 21 "Акционерный капитал" указывается значение акционерного капитала в разрезе:
а) обыкновенные акции - указывается общая сумма простых акций МФК;
б) привилегированные акции - указывается общая сумма привилегированных акций МФК;
в) капитал, вложенный сверх номинала - указывается сумма денежных средств, внесенных акционерами свыше номинальной стоимости акций;
в-1) "Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами" - указывается сумма денежных средств, вносимую физическими и юридическими лицами сверх оплаченного уставного капитала только при наличии у МФК договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций в уставном капитале МФК с условиями: безотзывности (ни при каких обстоятельствах), бессрочности вносимых средств, а также с условием, что в случае банкротства МФК требования по данным средствам будут удовлетворяться в той же очереди, что и акционеров МФК. В последующем дополнительно внесенные физическими и юридическими лицами средства должны быть направлены в уставный капитал (простые и/или привилегированные акции) МФК, а сами эти лица должны быть наделены бесспорным правом на приобретение выпускаемых акций на сумму этих предоставленных средств;
г) нераспределенная прибыль (убытки) - сумма нераспределенной прибыли МФК;
г1) прибыль (убытки) прошлых периодов - указывается прибыль (убытки) прошлых лет, которая осталась в МФК после распределения части средств среди акционеров и передачи в резервы на будущие потребности МФК;
г2) прибыль (убытки) текущего года - указывается прибыль текущего года;
д) резервы на будущие потребности - указывается сумма резервов, созданных для будущих событий в МФК за счет распределения прибыли.
В статье 22 "Общие резервы" указывается величина имеющихся в МФК резервов, созданных за счет переоценки активов МФК, и разница, образованная в результате пересчета валюты при консолидации, а также величина общего РППУ по кредитам и финансовой аренде и по другим классифицированным активам:
а) резерв по переоценке основных средств - указывается сумма переоценки основных средств;
б) резерв по переоценке ценных бумаг - указывается сумма нереализованных доходов и убытков, возникающих от переоценки ценных бумаг;
в) РППУ по кредитам и финансовой аренде - указывается сумма общего РППУ по кредитам и финансовой аренде;
г) общий РППУ по другим активам - указывается сумма общего РППУ по другим активам, подлежащим классификации;
д) другие общие резервы - указывается сумма других общих резервов.
В статье 22-1 "Резерв на выравнивание прибыли (РВП)" указывается сумма, выделяемая по решению Совета директоров МФК из валовой прибыли до распределения доли мудариба, с целью поддержания определенного уровня доходности по инвестициям держателей инвестиционных счетов.
В статье 22-2 "Резерв на покрытие рисков по инвестициям (РВИ)" (в случае наличия такового) указывается сумма, выделяемая из прибыли держателей инвестиционных счетов, после распределения доли прибыли мудариба, с целью смягчения рисков будущих инвестиционных убытков держателей инвестиционных счетов.
В статье 23 "Капиталовложения неконсолидированных компаний" указываются долгосрочные инвестиции неконсолидированных компаний, включая в филиалы и ассоциированные компании.
В статье 24 "Всего капитал" указывается сумма статей 21, 22 и 23.
В статье 25 "Всего обязательства и капитал" указывается сумма статей 20 и 24.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 4. Подраздел 1.В-1. Забалансовые обязательства
В статье 1 "Обязательства на предоставление финансирования" указываются обязательства по предоставлению кредитов или кредитных заменителей (финансирование) в будущем.
В статье 2 "Гарантии, поручительства и подобные обязательства" указываются общие обязательства по гарантии и подобные им обязательствам, выпущенные или подтвержденные МФК.
В статье 3 "Валютные операции" указываются обязательства МФК по валютным операциям.
В статье 4 "Обязательства по покупке активов" указываются обязательства МФК по покупке активов в будущем.
В статье 5 "Прочие забалансовые обязательства" указываются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше.
В статье 6 "Всего забалансовых обязательств" указывается сумма статей с 1 по 5.
Примечание: контр-счета по забалансовым операциям не отражаются.
§ 4-1. "В-2. Отчет об операциях, проводимых по ИПФ"
Группа А. Активы
Статья 1 "Счет в Национальном банке" указывается денежные средства на счете в Национальном банке для расчета обязательных резервных требований для МФК, привлекающих денежные средства на счета клиентов. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 2 "Счет в НБКР" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 2 "Расчетные счета и другие счета в других банках и финансовых учреждениях" указывается сумма денежных средств на расчетных и иных счетах в банках или финансовых учреждениях за минусом соответствующего РППУ. В остатки включается сумма во всех видах валют в сомовом эквиваленте по курсу Национального банка на отчетную дату. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 3 "Расчетные счета в других банках и финансовых учреждениях" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 3 "Счета (депозитные) в других банках и финансово-кредитных организациях" указываются суммы денежных средств, размещенные на счетах в банках и финансовых институтах, включая денежные средства на счетах в залоге, за минусом соответствующего РППУ. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 4 "Депозиты в других банках и финансовых учреждениях" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 4 "Ценные бумаги" указывается балансовая стоимость ценных бумаг, соответствующих стандартам шариата, принадлежащих МФК, за минусом соответствующего специального РППУ. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 5 "Ценные бумаги" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 5 "Финансирование, предоставленное банкам и ФКО" указывается остаток сумм предоставленного финансирования ФКО на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 6 "Кредиты финансово-кредитным организациям" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 6 "Финансирование, предоставленное другим клиентам" указывается остаток сумм предоставленного финансирования клиентам, кроме ФКО, на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 7 "Кредиты и финансовая аренда клиентам" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 7 "Специальный РППУ" указывается величина специального РППУ, созданного по классифицированным активам. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 8 "Минус: Специальный резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 8 "Чистое финансирование" указывается стоимость финансирования, за минусом специального РППУ по ним (ст. 5 + 6 - 7). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 9 "Чистые кредиты и финансовая аренда" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 9 "Активы/инвентарь для последующей передачи клиентам" указывается стоимость зданий, других сооружений, мебели, оборудования и других активов/инвентаря, приобретенных МФК для последующей передачи клиентам, в том числе по договорам мурабаха и иджара/иджара мунтахийя биттамлик. Данные отражаются в разбивке на недвижимое и движимое имущество.
В статье 10 "Прочая собственность" указывается недвижимость и прочая собственность клиента (бывшее залоговое имущество), принятая МФК в погашение финансирования за минусом соответствующего РППУ. Данные отражаются в разбивке на недвижимость и на прочую собственность, принятые в счет погашения задолженности клиента. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 11 "Отчужденные активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 11 "Прочие активы" указывается балансовая стоимость активов, не указанных выше, включая денежные средства в расчетах, за минусом соответствующего РППУ. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 13 "Прочие активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 12 "Всего активы" указывается сумма статей 1, 2, 3, 4, 5, 9, 10, 11. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 14 "Всего: активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
Группа Б. Обязательства
В статье 13 "Срочные счета юридических лиц" указывается общая сумма срочных счетов юридических лиц в МФК в разбивке на ограниченную и неограниченную мударабу. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 15 "Срочные депозиты юридических лиц" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 14 "Срочные счета физических лиц" указывается общая сумма срочных счетов физических лиц в МФК в разбивке на ограниченную и неограниченную мударабу. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 16 "Срочные депозиты физических лиц" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 15 "Полученное финансирование" указывается сумма финансирования, не рассматриваемая в качестве краткосрочных размещений, полученных МФК по следующим статьям:
а) от банков;
б) от других ФКО КР;
в) от международных донорских организаций (другие финансовые источники финансирования);
г) от международных ФКО;
д) от органов государственной власти;
е) средства, заимствованные от учредителей (акционеров) - физических лиц;
ж) средства, заимствованные от учредителей (акционеров) - юридических лиц;
з) средства, заимствованные от других юридических лиц.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 17 "Полученные кредиты и займы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 16 "Условные гранты" указывается сумма остатков полученных грантов на отчетную дату в пересчете на сомы. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 18 "Условные гранты" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 17 "Прочие обязательства" указываются обязательства, не указанные в предыдущих статьях, включая денежные средства в расчетах. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 19 "Прочие обязательства" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 18 "Всего обязательства" указывается сумма статей 13-17.
Группа В. Забалансовые обязательства
В статье 1 "Обязательства на предоставление финансирования" указываются обязательства на предоставление финансирования. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 1 "Обязательства на выдачу кредита" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 2 "Гарантии" указываются общие гарантии, выпущенные или подтвержденные МФК. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 2 "Гарантии, поручительства и подобные обязательства" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 3 "Валютные операции" указываются обязательства МФК по валютным операциям. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 3 "Валютные операции" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 4 "Обязательства по покупке активов" указываются обязательства МФК по покупке активов в будущем. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 4 "Обязательства по покупке активов" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 5 "Прочие забалансовые обязательства" указываются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 4 "Прочие забалансовые обязательства" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 6 "Всего забалансовых обязательств" указывается сумма статей с 1 по 5. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 6 "Всего: Забалансовые обязательства" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
Группа Д. Расшифровка прочих активов и обязательств
В статье 1 "Прочие активы" указывается расшифровка активов МФК по следующим подстатьям:
а) "доход, начисленный к получению" указывается сумма вознаграждения, начисленная к получению по выданному финансированию, ценным бумагам, счетам в финансово-кредитных организациях;
б) "предоплата выплаченная" указывается сумма выплаченных авансом платежей другим сторонам согласно условиям договоров;
в) "невыясненные дебиторские суммы" указываются суммы денежных средств до выяснения;
г) "другие прочие активы" указывается сумма других прочих активов МФК, не указанных выше.
В статьях отражаются данные по ИПФ, выделенные из статей 13а) - 13г) "Прочие активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 2 "Специальный РППУ на прочие активы" указывается сумма РППУ на вышеперечисленные прочие активы МФК. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 13д) "Минус: Резерв на покрытие возможных убытков и потерь на прочие активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 3 "Чистые прочие активы" указывается чистая стоимость прочих активов (ст.1-2). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 13 "Прочие активы" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В статье 4 "Прочие обязательства" указывается расшифровка обязательств МФК по следующим подстатьям:
а) "доход, начисленный клиентам к выплате" указывается сумма начисленного вознаграждения к выплате по денежным средствам на счетах клиентов;
б) "отсроченный доход (наценка) по операциям" указывается отсроченный доход по операциям мурабаха и салам;
в) "невыясненная кредиторская задолженность" указываются суммы до выяснения;
г) "другие прочие обязательства" указываются другие обязательства, не показанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 19 "Прочие обязательства" раздела "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 5. Подраздел 1.Г. Расшифровка обязательств
В подразделе указывается подробная информация об источниках полученных обязательств и грантов МФК.
В строке 1 "Кредиты полученные" указывается сумма кредитов, полученных МФК. Остатки указываются по следующим статьям:
а) от банков;
б) от других финансовых учреждений Кыргызской Республики;
в) от международных финансовых организаций и доноров;
г) от международных ФКО;
д) от органов государственной власти.
В строке 2 "Условные гранты" указывается сумма остатков полученных грантов на отчетную дату.
В строке 3 "Прочие обязательства" указываются другие обязательства, не указанные в предыдущих статьях.
В строке 4 "Средства, заимствованные МФК от учредителей (акционеров) - физических лиц" указываются остатки средств, заимствованных МФК от учредителей (акционеров) - физических лиц, на отчетную дату.
В строке 5 "Средства, заимствованные МФК от учредителей (акционеров) - юридических лиц" указываются остатки средств, заимствованных от учредителей (акционеров) - юридических лиц, на отчетную дату.
В строке 6 "Средства, заимствованные МФК от юридических лиц и учредителей (акционеров)" указываются остатки средств заимствование от юридических лиц и учредителей (акционеров) - физических/юридических лиц, на отчетную дату.
В строке "Всего" указывается общая сумма статей 1, 2, 3, 4, 5 по столбцам 2, 3, 4, 5.
В столбце 2 "Сумма полученных средств" указывается сумма полученных обязательств.
В столбце 3 "Остаток полученных средств" указывается остаток на отчетную дату по суммам обязательств.
В столбцах 4-5 "Срок, на который представлены средства" указывается минимальный срок обязательства (в месяцах) и максимальный срок обязательства (в месяцах).
В столбце 6 "Кредитор" указывается наименование организаций/учреждений/акционеров - физических/юридических лиц (необходимо указать каждую организацию/акционера - физическое/юридическое лицо построчно).
В столбце 7 "Процентная ставка" указывается размер процентной ставки по обязательствам.
В столбце 8 "Валюта" указывается валюта полученных обязательств.
В столбце 9 "Условие" указываются условия по полученным обязательствам. В данном столбце необходимо указать, на каких условиях были получены обязательства (например, для кредитования сельского хозяйства или строительства детского сада и т.д.).
§ 5-1. Подраздел Г-1. "Расшифровка обязательств, принятых по ИПФ"
В подразделе Г-1. "Расшифровка обязательств, принятых по ИПФ" указываются обязательства, привлеченные по ИПФ. Данный подраздел заполняется аналогично подразделу 1.Г. Расшифровка обязательств.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 6. Подраздел 1.Д. Расшифровка кредитного портфеля
В столбце "Название продукта" указываются методы кредитования, применяемые МФК:
- групповое кредитование без залога - кредитование группы физических лиц под субсидиарную групповую ответственность без залогового обеспечения;
- групповое кредитование под залог - кредитование группы физических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
- индивидуальное кредитование без залога - кредитование физических и юридических лиц без залогового обеспечения (включая гарантии);
- индивидуальное кредитование под залог - кредитование физических и юридических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
- другие - прочие методы кредитования не предусмотренные выше.
В столбце 1 указывается минимальная сумма кредита на одного клиента.
В столбце 2 указывается максимальная сумма кредита на одного клиента.
В столбце 3 указывается минимальный срок в месяцах, на который были выданы средства.
В столбце 4 указывается максимальный срок в месяцах, на который были выданы средства.
В столбце 5 указывается минимальная процентная ставка в месяц.
В столбце 6 указывается максимальная процентная ставка в месяц.
В столбце 7 указывается остаток кредитного портфеля, проценты по которым начисляются на остаточный баланс.
В столбце 8 указывается остаток кредитного портфеля, проценты по которым начисляются на начальный баланс.
В строке "Всего" указываются суммы столбцов 1, 2, 7, 8.
§ 6-1. Подраздел Д-1. "Расшифровка портфеля по финансированию по ИПФ"
В подразделе Д-1. "Расшифровка портфеля по финансированию по ИПФ" - указывается информация по финансированию, предоставленному клиентам по ИПФ. Данный подраздел заполняется аналогично подразделу 1.Д. РАСШИФРОВКА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ.
В столбце "Наценка/доход, в %" указываются минимальные и максимальные размеры наценок по финансированию. Привести наценку/доход по финансированию в годовое выражение можно по формуле, указанной в подразделе 4.В-1. "Информация по предоставленному финансированию" раздела 4.
В столбце "Коэффициент доходности, в %" указывается коэффициент доходности в процентном выражении.
Определение коэффициента доходности сопоставимо с определением годовой эффективной процентной ставки. Коэффициент доходности - доход в достоверном, годовом, эффективном, сопоставимом исчислении, при расчете которого учитываются платежи клиента, связанные с получением финансирования или вознаграждением клиенту за размещение денежных средств на депозитном счете.
Коэффициент доходности рассчитывается в соответствии с Положением "О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам", утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4.
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, 8 февраля 2018 года № 06/2)
Глава 7.
Раздел 2. Отчет о совокупном доходе
11. Все статьи показаны в сравнении за текущий период и с нарастающим итогом с начала отчетного года. Суммы в данном отчете могут быть положительными или отрицательными. Отрицательные суммы должны быть указаны в скобках (например, в случае чистого убытка за отчетный период или расходов, сумма должна быть указана в скобках).
§ 7. Подраздел 2.А. Процентные доходы
В статье 1 "Доход от процентов по депозитам и счетам в коммерческих банках" указываются процентные доходы, заработанные МФК на депозитах и расчетных счетах в других банках или финансово-кредитных организациях.
В статье 2 "Доход от процентов по ценным бумагам" указываются процентные доходы, полученные МФК по ценным бумагам.
В статье 3 "Доход от процентов на кредиты финансово-кредитным организациям" указывается процентный доход, полученный МФК от кредитов финансово-кредитным организациям.
В статье 4 "Доход от процентов на кредиты и ссуды" указываются процентные доходы, полученные МФК по кредитам и финансовой аренде (лизинг) клиентам.
В статье 5 "Прочий доход от процентов" указываются процентные или другие подобные доходы, не перечисленные выше.
В статье 6 "Всего доход от процентов" указывается сумма статей с 1 до 5 включительно.
§ 8. Подраздел 2.Б. Процентные расходы
В статье 7 "Процентный расход по срочным депозитам юридических лиц" указываются процентные расходы МФК по срочным депозитам юридических лиц.
В статье 8 "Процентный расход по срочным депозитам частных лиц" указываются процентные расходы МФК по срочным депозитам физических лиц.
В статье 9 "Процентный расход по кредитам от банков" указываются процентные расходы МФК по кредитам.
В статье 10 "Процентный расход по кредитам от других финансовых институтов" указываются процентные расходы по кредитам.
В статье 11 "Процентный расход по кредитам от международных финансовых институтов (другие источники финансирования)" указываются процентные расходы по кредитам.
В статье 11-1 "Процентный расход по средствам, заимствованным МФК от учредителей (акционеров) - физических лиц" указываются процентные расходы по заимствованным средствам от учредителей (акционеров) - физических лиц.
В статье 11-2 "Процентный расход по средствам, заимствованным МФК от учредителей (акционеров) - юридических лиц" указываются процентные расходы по заимствованным средствам от учредителей (акционеров) - юридических лиц.
В статье 11-3 "Средства, заимствованные МФК от юридических лиц и учредителей (акционеров) указываются процентные расходы по заимствованным средствам от юридических лиц и учредителей (акционеров).
В статье 12 "Прочие процентные расходы" указываются процентные расходы или другие подобные расходы, не перечисленные выше.
В статье 13 "Всего процентные расходы" указывается сумма статей 7, 8, 11-3 и 12.
В статье 14 "Чистый доход от процентов" указывается чистый процентный доход, полученный МФК (статья 6 минус статья 13) в течение отчетного периода.
В статье 15 "Резервы на покрытие возможных кредитных убытков" указываются расходы на специальные и общие резервы на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь по кредитам и финансовой аренде, включая расходы по РППУ по начисленным процентам по кредитам и финансовой аренде.
В статье 16 "Чистый доход от процентов после отчислений в резерв на покрытие возможных кредитных убытков" указывается разница между статьями 14 и 15.
§ 9. Подраздел 2.В. Непроцентные доходы
В статье 17 "Комиссионные и плата за услуги" указываются комиссионные сборы и плата за услуги, полученные МФК.
В статье 18 "Доход от курсовой разницы" указываются доходы, полученные МФК от курсовой разницы по операциям в иностранной валюте, включая доходы от нереализованной курсовой разницы.
В статье 19 "Доход/дивиденды от вложений в капитал и акции, в т.ч. в дочерние и ассоциированные компании" указываются доходы, полученные МФК в виде дивидендов от инвестиций в капитал и вложений в акции и доли компании (как результат от участия в капитале), которые не являются дочерними или ассоциированными, и доходы от дочерних и ассоциированных компаний.
В статье 19-1 "Доходы от факторинговых операций" указываются доходы за услуги МФК по факторинговым операциям.
В статье 19-2 "Доходы, полученные по агентскому банкингу" указываются доходы, полученные МФК по агентскому банкингу.
В статье 20 "Другие непроцентные доходы" указываются непроцентные доходы, не перечисленные выше (в том числе штрафы).
В статье 21 "Всего непроцентный доход" указывается сумма статей 17-20.
§ 10. Подраздел 2.Г. Непроцентные расходы
В статье 22 "Расходы по оплате услуг специалистов и банковские услуги" указываются комиссионные сборы и плата за услуги, выплаченные МФК.
В статье 23 "Убытки от курсовой разницы" указываются расходы, понесенные МФК от курсовой разницы по операциям в иностранной валюте.
В статье 24 "Прочие непроцентные расходы" указываются непроцентные расходы, не перечисленные выше.
В статье 25 "Всего непроцентные расходы" указывается сумма статей 22-24.
Примечание: Полученные МФК комиссионные сборы и другие доходы, связанные с получением кредита, необходимо учитывать (дисконтировать) в том периоде, когда они были получены в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
§ 11. Подраздел 2.Д. Операционные и административные расходы
В статье 26 "Зарплаты и другие расходы по персоналу" указываются расходы, связанные с выплатой зарплат, премий и других подобных платежей сотрудникам МФК (кроме выплат членам Совета Директоров/Правления МФК):
- зарплата и премии;
- прочие выплаты и субсидии (другие платежи);
- платежи в Соцфонд.
В статье 27 "Гонорары членам Совета директоров" указываются выплаты и гонорары, выплачиваемые членам Правления/Совета директоров МФК.
В статье 28 "Прочие расходы на основные средства, включая налог на собственность (недвижимое имущество)" указываются расходы на здание и сооружения, мебель, транспортные средства, оборудование, компьютеры, программное обеспечение и нематериальные активы, включая начисления амортизации и расходы по налогу на собственность:
а) арендная плата;
б) коммунальные услуги;
в) расходы на амортизацию;
г) другие расходы;
д) налог на собственность.
В статье 29 "Налоги и страхование" указываются расходы, связанные со страхованием, налогами, за исключением налога на прибыль.
В статье 30 "Прочие операционные и административные расходы" указываются все операционные и административные расходы, не перечисленные выше.
В статье 31 "Всего операционные расходы" указывается сумма статей 26-30.
В статье 32 "Всего операционный доход (убыток)" указывается чистый операционный доход/убыток, заработанный или понесенный МФК (разница между суммой статей 16 и 21 и суммой статей 25 и 31).
В статье 33 "Резервы на покрытие других потенциальных потерь и убытков (не от кредитных операций)" указывается сумма расходов на специальные и общие резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков по операциям, отличным от кредитных операций и финансовой аренды.
В статье 34 "Чистый операционный доход (убыток)" указывается разница между статьями 32 и 33.
В статье 35 "Налог на прибыль" указываются расходы МФК по налогу на прибыль.
В статье 36 "Чистая прибыль (убыток)" указывается статья 34 за вычетом статьи 35.
§ 11-1 Е. "Отчет о прибыли и убытках по операциям, проводимым по ИПФ"
Подраздел А. "Доходы, полученные по операциям"
В статье 1 "Доходы по денежным средствам, размещенным на счетах в коммерческих банках" указываются доходы, заработанные МФК по денежным средствам, размещенным на счетах в других банках или ФКО в разбивке на:
а) по договору, ограниченная мудараба;
б) по договору, неограниченная мудараба;
в) по договору кард.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 1 "Доход от процентов по депозитам и счетам в коммерческих банках" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 2 "Доход по ценным бумагам" указываются доходы, полученные МФК по ценным бумагам. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 2 "Доход от процентов по ценным бумагам" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 3 "Доходы, полученные по финансированию, предоставленному ФКО" указываются доходы, полученные МФК по финансированию, предоставленному ФКО, в разбивке по операциям. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 3 "Доход от процентов на кредиты ФКО" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 4 "Доходы, полученные по финансированию, предоставленному другим клиентам, в том числе" указываются доходы, полученные МФК по финансированию, предоставленному клиентам, в разбивке по операциям. В статье отражаются данные по ИФП, выделенные из статьи 4 "Доход от процентов на кредиты" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 5 "Прочие доходы" указываются прочие доходы, не перечисленные выше. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 5 "Прочий доход от процентов" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 6 "Всего" указывается сумма статей с 1 до 5 включительно. В статье отражаются данные по ИПФ, указанные в статье 5 "Всего: доход от процентов" раздела "Отчет о совокупном доходе".
Подраздел Б. Расходы, понесенные по операциям
В статье 7 "Расходы по срочным счетам юридических лиц" указываются расходы МФК по срочным счетам юридических лиц. В статье отражаются данные по ИФП, выделенные из статьи 5 "Процентный расход по срочным депозитам юридических лиц" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 8 "Расходы по срочным счетам физических лиц" указываются расходы МФК по срочным счетам физических лиц. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 8 "Процентный расход по срочным депозитам частных лиц" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 9 "Расходы по финансированию, полученному от банков" указываются расходы МФК по полученному финансированию. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 9 "Процентный расход по кредитам от банков" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 10 "Расходы по финансированию, полученному от других финансовых институтов" указываются расходы по финансированию, полученному от других финансово-кредитных организаций. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 10 "Процентный расход по кредитам от других финансовых институтов" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 11 "Расходы по финансированию, полученному от международных финансовых институтов (другие источники финансирования)" указываются расходы по финансированию, полученному от международных финансовых институтов. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 11 "Процентный расход по кредитам от международных финансовых институтов (другие источники финансирования)" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 12 "Расходы по средствам, заимствованным МФК от юридических лиц и учредителей (акционеров)" указываются расходы, заимствованные МФК от юридических лиц и учредителей (акционеров). Информация предоставляется в разбивке на:
а) расходы по финансированию, предоставленному МФК от учредителей (акционеров) - физических лиц;
б) расходы по финансированию, предоставленному МФК от учредителей (акционеров) - юридических лиц.
В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 11-3 "Процентный расход по средствам, заимствованным МФК от юридических лиц и учредителей (акционеров)" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 13 "Прочие расходы" указываются расходы, не перечисленные выше. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 12 "Прочие процентные расходы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 14 "Всего" указывается сумма статей с 7 по 13 включительно. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 13 "Всего: процентные расходы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 15 "Чистый доход" указывается чистый доход, полученный МФК (разница статей 6 и 14) в течение отчетного периода. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 14 "Всего чистый доход от процентов" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 16 "Расходы на РППУ" указываются расходы на специальные и общие РППУ по финансированию. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 13 "Резервы на покрытие возможных кредитных убытков" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 17 "Чистый доход после отчислений в РППУ" указывается разница между статьями 15 и 16. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 16 "Чистый доход от процентов после отчислений в резерв на покрытие возможных кредитных убытков" раздела "Отчет о совокупном доходе".
Подраздел В. Прочие доходы по операциям
В статье 18 "Комиссионные и плата за услуги" указываются комиссионные сборы и плата за услуги, полученные МФК. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 17 "Комиссионные и плата за услуги" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 19 "Доход от курсовой разницы" указываются доходы, полученные МФК от курсовой разницы по операциям в иностранной валюте. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 18 "Доход от курсовой разницы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 20 "Другие доходы" указываются доходы, не перечисленные выше. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 20 "Другие непроцентные доходы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 21 "Всего" указывается сумма статей 18-20. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 21 "Всего: непроцентный доход" раздела "Отчет о совокупном доходе".
Г. Прочие расходы по операциям, операционные расходы
В статье 22 "Расходы по оплате за услуги и комиссионные сборы" указываются комиссионные сборы и плата за услуги, выплаченные МФК. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 22 "Расходы по оплате услуг специалистов и банковские услуги" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 23 "Убытки от курсовой разницы" указываются убытки, полученные МФК от курсовой разницы по операциям в иностранной валюте. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 23 "Убытки от курсовой разницы" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 24 "Операционные расходы" указываются операционные расходы, связанные с деятельностью МФК по ИПФ.
В статье 25 "Налоги" указываются расходы, связанные с выплатой налогов кроме налога на собственность и налога на прибыль. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 29 "Налоги и страхование" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 26 "Такафул" указываются расходы, связанные со страхованием (такафул). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 29 "Налоги и страхование" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 27 "Всего" указывается сумма статей 22, 23, 24, 25 и 26.
В статье 28 "Расходы на РППУ (не от операций финансирования)" указывается сумма расходов на специальные и общие РППУ по операциям, отличным от операций финансирования. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 33 "Налоги и страхование" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 29 "Прибыль (убыток) до уплаты налогов"
В статье 30 "Налог на прибыль" указываются расходы по налогу на прибыль. В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 35 "Налог на прибыль" раздела "Отчет о совокупном доходе".
В статье 31 "Расходы на закят и благотворительность" указываются расходы, направленные МФК на закят и благотворительность.
В статье 38 "Чистая прибыль (убыток)" указывается чистая прибыль МФК (указывается значение статьи 29 за вычетом статей 30 и 31). В статье отражаются данные по ИПФ, выделенные из статьи 36 "Чистая прибыль (убыток)" раздела "Отчет о совокупном доходе".
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 8.
Раздел 3. Структура капитала
§ 12. Подраздел 3.А. Изменения в структуре капитала
12. Капитал включает простые и привилегированные акции, нераспределенную прибыль и капитальные резервы. Сумма совокупного акционерного капитала в данном отчете должна быть равна сумме совокупного акционерного капитала, указанного в балансовом отчете в статье 20. Все суммы в этой таблице, кроме строк 1, 3 и 12, должны быть указаны как чистые суммарные изменения с начала года. Все суммы уменьшения и убытков (т.е. сокращения капитала, нетто) указываются в скобках, вместо использования знака минус.
В статье 1 "Всего капитал и нераспределенная прибыль на конец предыдущего года" указывается сумма капитала, первоначально указанная в балансовом отчете на начало года, до внесения корректировок. Для МФК, которая начала свою деятельность 1 января текущего года или позже, в этой статье указывается нулевое значение, а начальный капитал указывается в статье 2.
В статье 2 "Корректировки счетов капитала, не показанные в отчете за прошлый год" указывается сумма всех изменений, внесенных в остатки на счетах капитала, приведших к изменению данных на начало года. В данной строке должен быть указан ноль, если не было сделано никаких изменений.
В статье 3 "Всего капитал и нераспределенная прибыль на конец предыдущего года с учетом корректировок" указывается сумма статей 1 и 2. Если не было сделано никаких корректировок, то значение статьи 3 должно быть равно значению статьи 1.
В статье 4 "Прибыль (убыток) на текущий год" указывается чистая прибыль (убыток) с начала года. Значение данной статьи должно соответствовать прибыли/убытка, указанного в Отчете о прибылях и убытках.
В статье 5 "Капитал, уплаченный сверх номинала, текущий год, чистый", т.е. капитал, уплаченный сверх номинала в текущем году (нетто) и указывается сумма денежных средств, внесенных акционерами сверх номинала.
В статье 6 "Изменения в резервах в текущем году (нетто)" указываются изменения, произошедшие в капитальных резервах с начала года:
а) резерв для будущих потребностей МФК - указывается чистый результат от изменений в резерве для будущих потребностей МФК в течение года;
б) резерв по переоценке ценных бумаг - указывается чистый результат от изменений в резерве по переоценке ценных бумаг в течение года;
в) резерв по переоценке основных средств - указывается чистый результат от изменений в резерве по переоценке основных средств в течение года;
г) общие резервы (РППУ) по кредитам и финансовой аренде - указывается чистый результат от изменений в общих РППУ по классифицируемым кредитам и финансовой аренде в течение года;
д) Резерв на выравнивание прибыли (РВП) указывается размер РВП, созданного по инвестиционным счетам.
е) Резерв на покрытие рисков по инвестициям (РВИ) указывается размер в создании РВИ, в случае наличия такового.
В статье 7 "Минус: объявленные дивиденды наличными на обыкновенные акции" указываются все денежные дивиденды, объявленные по простым акциям в течение текущего года, включая дивиденды, не выплаченные на отчетную дату.
В статье 8 "Минус: объявленные дивиденды наличными на привилегированные акции" указываются все денежные дивиденды, объявленные по привилегированным акциям, как с ограниченным сроком погашения, так и бессрочным в течение текущего года, включая дивиденды, которые будут выплачены в следующем отчетном периоде.
В статье 9 "Минус: Дивиденды в форме акций на обыкновенные акции" указываются дивиденды в форме акций, объявленных по простым акциям в течение текущего года, включая акции, которые будут признаны в акционерном капитале в следующем отчетном периоде.
В статье 10 "Минус: Дивиденды в форме акций на привилегированные акции" указываются дивиденды в форме акций, объявленных на привилегированные акции как с ограниченными, так и с неограниченными сроками погашения, включая такие дивиденды, которые будут признаны в акционерном капитале в следующем отчетном периоде.
В статье 11 "Другие изменения в капитале и нераспределенной прибыли, текущий год, чистые (нетто)" указывается чистая сумма корректировок по другим статьям, не перечисленных выше, но имеющих влияние на капитал.
В статье 12 "Всего капитал и нераспределенная прибыль на конец отчетного периода" указывается сумма статей с 3 до 11. Данная сумма должна быть равна сумме капитала, указанной в балансовом отчете на конец отчетного периода.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 13. Подраздел 3.Б. Справочные сведения об акциях и других ценных бумагах МФК
13. Справочные сведения об акциях и других ценных бумагах МФК предоставляются сведения об акциях и других ценных бумагах, выпущенных МФК. Данные приводятся в разрезе владельцев акций и ценных бумаг (резидентов и нерезидентов).
В статье 1 "Объявленный уставный капитал" указывается уставный капитал, указанный в учредительных документах МФК.
В статье 2 "Оплаченный уставный капитал" указываются простые и привилегированные акции из пп. а) и б) статьи 20 Подраздела В "Капитал" Раздела 1 "Балансовый отчет".
В статье 3 "Доля государства в оплаченном уставном капитале" указывается часть акций, принадлежащих государству в оплаченном уставном капитале МФК, если таковая имеется.
§ 14. Подраздел 3.В. Изменения в нераспределенной прибыли
14. Если в отчетном периоде по какой-либо статье данного отчета никаких изменений не произошло, то по такой статье указывается нулевое значение.
В статье 1 "Нераспределенная прибыль, указанная в отчете за предыдущий год" указывается нераспределенная прибыль МФК, указанная первоначально в Балансовом отчете и в Отчете о прибылях и убытках. Для МФК, которая начала свою деятельность 1 января текущего года или позже, в этой статье указывается нулевое значение.
В статье 2 "Корректировки нераспределенной прибыли, не показанные на конец предыдущего года" указывается чистая сумма всех корректировок, сделанных в отношении первоначально указанных цифр нераспределенной прибыли в Балансовом отчете за предыдущий год.
В статье 3 "Нераспределенная прибыль на конец предыдущего года с учетом корректировок" указывается сумма строк 1 и 2 данного раздела. Если не было сделано никаких корректировок, то значение данной статья должно быть равно значению статьи 1.
В статье 4 "Прибыль (убыток) с начала года" указывается чистая прибыль (убыток) за текущий период, указанная в Отчете о прибылях и убытках.
В статье 5 "Изменения в резервах для будущих потребностей МФК в текущем году (нетто)" указываются чистые изменения в резерве для будущих потребностей, которые имели место в текущем году.
В статье 6 "Изменения в других резервах, влияющих на нераспределенную прибыль, в текущем году (нетто)" указываются чистые изменения в других резервах, которые влияют на нераспределенную прибыль, в текущем году, включая изменения в резерве по переоценке основных средств.
В статье 7 "За минусом: денежные дивиденды, объявленные по простым акциям" указываются все денежные дивиденды, объявленные по простым (обыкновенным) акциям в течение текущего года, включая дивиденды, не выплаченные на дату отчета.
В статье 8 "За минусом: денежные дивиденды, объявленные по привилегированным акциям" указываются все денежные дивиденды, объявленные по привилегированным акциям как с ограниченным сроком погашения, так и бессрочным, в течение текущего года, включая дивиденды, не выплаченные на дату отчета.
В статье 9 "За минусом: дивиденды в виде акций, объявленные по простым акциям" указываются дивиденды, объявленные в виде акций по простым (обыкновенным) акциям в течение текущего года, включая акции, не признанные в капитале на дату отчета.
В статье 10 "За минусом: дивиденды в виде акций, объявленные по привилегированным акциям" указываются дивиденды, объявленные в течение текущего года в виде акций по привилегированным акциям, как с ограниченным сроком погашения, так и бессрочным, включая дивиденды, не признанные в капитале на дату отчета.
В статье 11 "Прочие корректировки нераспределенной прибыли в текущем году, (нетто)" указывается нетто-баланс любых других изменений, влияющих на нераспределенную прибыль в текущем году.
В статье 12 "Итого нераспределенная прибыль на конец отчетного года" указывается сумма строк с 3 по 11 данной таблицы. Эта сумма должна соответствовать сумме нераспределенной прибыли в Балансовом отчете за отчетный период.
Глава 9.
Раздел 4.
§ 15. Подраздел 4.А. Информация о просроченных активах
15. В подразделе указывается информация о всех просроченных активах МФК в зависимости от типа клиентов и количества дней просрочки.
16. Кредиты и финансовая аренда клиентам должны быть распределены по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса.
17. Справочно указываются реструктуризированные кредиты и кредиты, находящиеся в статусе доначисления. По всем видам активов, по которым имели место просроченные платежи, реструктуризация и приведение в статус неначисления, указывается их номинальная стоимость на отчетную дату.
В столбце 1 "Статьи" указывается тип актива, по которому имеется просроченная задолженность.
Столбец 2 "Всего" должен быть равен сумме столбцов 3 и 5.
В столбце 3 "Текущие (не просроченные)" указываются суммы текущих активов, по которым нет просроченной задолженности.
В столбце 4 "Реструктуризированные кредиты" указываются суммы реструктуризированных кредитов.
В столбце 5 "Всего просроченных кредитов" указывается размер просроченной задолженности по основной сумме активов. Значение столбца 5 равно сумме столбцов 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12.
В столбцах 6-12 указывается длительность в днях непрерывной просроченной задолженности по основной сумме в разрезе сроков. Сроки определяются с момента возникновения задолженности до даты отчета.
В столбце 13 "Всего кредитов в статусе неначисления" указываются суммы просроченных кредитов, по которым приостановлено начисление процентов.
В статье 1. "Кредиты и финансовая аренда клиентам" включаются в пункты а)-к), в том числе факторинговые операции.
В статье 2 "Кредиты финансово-кредитным организациям" указывается сумма кредитов финансово-кредитным организациям, в том числе факторинг.
В статье 3 "Прочие активы, включая забалансовые активы" указываются активы, не указанные выше, но по которым имеется просроченная задолженность.
(В редакции постановления Комитета Нацбанка КР от 2 июля 2018 года № 30/5)
§ 15-1. Подраздел 4.А-1. "Информация о просроченных активах, выданных по ИПФ"
В подразделе 4.А-1. "Информация о просроченных активах, выданных по ИПФ" отражается информация обо всех просроченных активах МФК, выданных по ИПФ в зависимости от типа клиентов и количества дней просрочки. Подраздел заполняется аналогично подразделу 4.А. ИНФОРМАЦИЯ О ПРОСРОЧЕННЫХ АКТИВАХ.
§ 16-1. Подраздел 4.Б-1. Классификация активов и забалансовых обязательств по ИПФ по степени риска
В подразделе 4.Б-1. Классификация активов и забалансовых обязательств по ИПФ по степени риска" содержится информация обо всех активах и забалансовых обязательствах по ИПФ, подлежащих классификации по степени риска, а также размерах сформированного резерва на их покрытие. Подраздел заполняется аналогично подразделу Б. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ И ЗАБАЛАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО СТЕПЕНИ РИСКА. МФК, привлекающие денежные средства от своих клиентов (депозиты) по ИПФ, при заполнении подраздела должны руководствоваться Положением "О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования", утвержденным постановлением Правления Национального банка от 28 декабря 2009 года № 51/6.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 16. Подраздел 4.Б. Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска
18. МФК заполняют данный раздел в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Кыргызской Республики.
(В редакции постановления Комитета Нацбанка КР от 11 февраля 2021 года № 05/3)
19. (Утратил силу в соответствии с постановлением Комитета Нацбанка КР от 11 февраля 2021 года № 05/3)
20. Подраздел содержит информацию обо всех активах и забалансовых обязательствах, подлежащих классификации по степени риска, а также размерах сформированного резерва на их покрытие. В подразделе содержится информация об активах и забалансовых обязательствах, подлежащих классификации по степени риска. Кредиты и финансовая аренда клиентам должны быть распределены по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса. По всем видам активов и забалансовых обязательств указывается их стоимость на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта (если таковой имеется).
В столбце 1 "Наименование статьи" указывается тип актива, подлежащего классификации.
В столбце 2 "Всего" указывается значение, которое должно быть равно сумме значений столбцов 5, 6, 7, 9, 10, 11.
В столбце 3 "Дисконт" указывается величина несамортизированного дисконта на отчетную дату по всем кредитам.
В столбце 4 "Всего резервов" указывается размер РППУ (общего и специального) для каждого типа активов и забалансовых обязательств. Значение столбца 4 должно быть равно сумме значений столбцов 8 и 12.
В столбцах 5, 6, 7, 9, 10 и 11 указываются категории активов и забалансовых обязательств в зависимости от классификации от "нормальных" до "потерь".
В столбцах 8 и 12 указывается размер РППУ с разбивкой по видам (общий и специальный резервы).
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 17. Подраздел 4.В. Информация по выданным кредитам
21. В данном подразделе указываются объемы и средневзвешенные процентные ставки по выданным за отчетный период кредитам соответствующей категории срочности и целевому назначению в разрезе валют. Объемы кредитов в иностранной валюте указываются в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на конец отчетного месяца.
В строках 1-9, 11 и 12 указываются суммы в соответствующей отрасли.
В строке 10 "Кредиты ФКО" указываются суммы по кредитам, выданным ФКО.
В строке 14 "Всего" указывается общий объем и средневзвешенная процентная ставка по всем кредитам соответствующей категории срочности, выданным за отчетный период.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 30 декабря 2022 года № 43/2)
§ 17-1. Подраздел 4. В-1. Информация по предоставленному финансированию
В данном подразделе указываются объемы и средневзвешенные наценки/доход по финансированию за отчетный период. Подраздел заполняется аналогично подразделу 4.В. "Информация по выданным кредитам" раздела 4.
Привести наценку/доход по финансированию в годовое выражение можно по следующей формуле:
где:
I - годовая наценка/доход на конец отчетного периода, в процентах,
D - сумма наценки, указанная в договоре/сумма дохода по финансированию,
PV - сумма финансирования, указанная в договоре,
m - срок финансирования по договору (срок реструктуризации согласно дополнительному соглашению).
Полученное значение наценки/дохода используется для расчета средневзвешенной наценки/дохода по формуле, указанной в п.52.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 8 февраля 2018 года № 06/2)
§ 18. Подраздел 4.Г. Информация по выданным кредитам в разрезе областей
22. Данные указываются в разбивке по областям республики, в зависимости от того, в какую область МФК выдал кредит.
В столбце 2 "Наименование статьи" указывается перечень отраслей экономики в разбивке клиентов на физические и юридические лица.
В столбце 3 "Остаток кредитного портфеля на начало отчетного квартала" указывается остаток кредитного портфеля на начало отчетного квартала, который должен соответствовать остатку кредитного портфеля на конец предыдущего отчетного периода (квартала).
В столбце 4 "Объем выданных кредитов за отчетный квартал" указывается объем выданных кредитов за отчетный квартал.
В столбце 5 "Количество выданных кредитов за отчетный квартал" указывается количество выданных кредитов за отчетный квартал.
В столбце 6 "Остаток кредитного портфеля на конец отчетного квартала" указывается остаток кредитного портфеля на конец отчетного квартала, сумма которого должен совпадать с суммой статей 6 и 7 Раздела 1 "Регулятивный отчет о финансовом состоянии".
В столбце 7 "Средневзвешенная процентная ставка, %" указывается в соответствии с пунктом 52 Раздела 11 "Информация о кредитах клиентам" настоящего Методического указания.
В расчет общей суммы по кредитам не включаются данные по финансированию, предоставленному по ИПФ. В расчет средневзвешенной процентной ставки по кредитам не включаются данные по средневзвешенной наценке/доходу по финансированию, предоставленному по ИПФ.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 8 февраля 2018 года № 06/2)
§ 18-1. Подраздел 4. Г-1. Информация по выданному финансированию в разрезе областей
Подраздел заполняется аналогично подразделу 4. Г. "Информация по выданным кредитам в разрезе областей".
В столбце 7 "Средневзвешенная наценка/доход на конец отчетного периода, в %" указывается средневзвешенная наценка/доход, рассчитанная в соответствии с пунктом 52 настоящих методических указаний.
В столбце 8 "Коэффициент доходности на конец отчетного периода, в %" указывается коэффициент доходности, в процентном выражении, который рассчитывается как указано в параграфе 6-1. Подраздел Д-1. "Расшифровка портфеля по финансированию по ИПФ".
Примечание: Данные по сумме финансирования, предоставленного в соответствии с исламскими принципами банковского дела, не включаются в расчет общей суммы кредитов. Данные по средневзвешенным наценкам/доходу по финансированию, выданному в соответствии с исламскими принципами банковского дела, не включаются в расчет средневзвешенных процентных ставок по кредитам подраздела Г. "Информация по выданным кредитам в разрезе областей.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 8 февраля 2018 года № 06/2)
§ 19. Подраздел 4.Д. Методы кредитования
В столбце 1 "Метод кредитования" указываются методы кредитования, применяемые МФК:
- групповое кредитование без залога - кредитование группы физических лиц под субсидиарную групповую ответственность без залогового обеспечения;
- групповое кредитование под залог - кредитование групп физических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
- индивидуальное кредитование без залога - кредитование физических и юридических лиц без залогового обеспечения (включая гарантии);
- индивидуальное кредитование под залог - кредитование физических и юридических лиц с условием наличия залогового обеспечения;
- другие - прочие методы кредитования, не предусмотренные выше;
- всего - указывается во втором столбце общая сумма кредитов по всем методам кредитования, в третьем столбце - средневзвешенная процентная ставка, в четвертом столбце - общее количество кредитов на отчетную дату.
В столбце 2 "Сумма кредитов" указывается сумма остатка всех кредитов по данному методу на отчетную дату.
В столбце 3 "Процентная ставка" указывается средневзвешенная процентная ставка по кредитам в соответствии с данным методом кредитования. Средневзвешенная процентная ставка рассчитывается в соответствии с примером, приведенным в пункте 16.2. "Годовая средневзвешенная процентная ставка" Раздела 11 "Информация о кредитах клиентам".
В столбце 4 "Количество кредитов" указывается количество кредитов, выданных, но не погашенных на отчетную дату, в соответствии с данным методом кредитования. Если кредит выдается группе заемщиков, необходимо указать количество кредитов, размещенных внутри данной группы.
§ 20. Подраздел 4.Е. О клиентах МФК
23. Информация по составу заемщиков МФК в разрезе мужчин, женщин и юридических лиц по выданным кредитам, а также по остатку кредитного портфеля на дату.
§ 21. Подраздел 4.Ж. Классификация кредитов по степени риска в разрезе областей Кыргызской Республики
24. В данном подразделе отражается сумма остатков кредитов и финансовой аренды (лизинга), выданных финансово-кредитным организациям и другим клиентам, подлежащих классификации по степени риска, а также размерах сформированного РППУ как в национальной, так и в иностранной валютах. Кредиты и финансовая аренда (лизинг), подлежащие классификации по степени риска и резервы, сформированные на их покрытие в иностранной валюте, суммируются по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, от 30 декабря 2022 года № 43/2)
25. Данные указываются в разбивке по областям республики, в зависимости от того, в какую область МФК выдал кредит.
26. Данные в строке "Кредитный портфель" должны совпадать с суммой статей 6 и 7 раздела 1. Балансовый отчет. Данные в строке "Всего резервов" должны совпадать с данными столбца "Всего резервов" подраздела 4.Б. "Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска".
§ 22. Подраздел 4.З. Прочие сведения в разрезе областей Кыргызской Республики
27. Данный подраздел содержит информацию в разрезе областей республики.
В строке 1 "Количество филиалов" указывается информация об общем количестве филиалов МФК в разбивке по областям республики.
В строке 2 "Количество представительств" указывается информация об общем количестве представительств МФК в разбивке по областям республики.
В строке 3 "Количество кредитов" указывается общее количество выданных кредитов МФК физическим и юридическим лицам на отчетную дату в разбивке по областям. Данные о количестве выданных кредитов банкам и другим ФКО не включаются. Данные о количестве кредитов должны совпадать с данными строки "Всего" раздела 4.Г. "Методы кредитования".
В строке 4 "Количество заемщиков" указывается общее количество клиентов-заемщиков физических и юридических лиц, принявших на себя обязательство по возврату кредитов МФК. Данные о банках и других ФКО не включаются. Данные о количестве клиентов-заемщиков должны совпадать с данными строки.
В строке 5 "Количество вкладчиков" указывается общее количество вкладчиков МФК - юридических и физических лиц.
§ 23. Подраздел 4.И. Информация по проблемным заемщикам
28. Данный подраздел содержит сведения по просроченным активам в порядке убывания по сумме остатка задолженности. При этом проблемными считаются активы, соответствующие одному из нижеперечисленных условий:
1) просрочен срок актива более 90 дней;
2) (утратил силу в соответствии с постановлением Комитета Нацбанка КР от 2 июля 2018 года № 30/5)
3) реструктуризирован два и более раз;
4) учитываемый на внесистемном учете;
5) проводятся судебные мероприятия.
В приведенной таблице указываются:
В столбце 1 "ФИО заемщика" указывается ФИО клиента полностью (по паспорту), если клиент юридическое лицо, наименование юридического лица (официальное наименование организации согласно регистрационным документам), указывается тип и форма организации.
В столбце 2 "Место жительства заемщика по прописке" указывается адрес клиента по месту регистрации и фактический адрес:
- для физических лиц - адрес по месту прописки и в скобках необходимо указать фактический адрес;
- для юридических лиц - по месту регистрации юридического лица и в скобках необходимо указать фактический адрес юр. лица.
В столбце 3 "Телефон" указывается все возможные контактные номера телефонов клиентов (включая номера мобильных телефонов).
В столбце 4 "Дата выдачи" указывается дата предоставления финансирования согласно кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 5 "Дата погашения" указывается дата погашения финансирования согласно кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 6 "Сумма финансирования" указывается сумма финансирования согласно кредитному договору.
В столбце 7 "% ставка" указывается процентная ставка согласно кредитному договору.
В столбце 8 "Цель" указывается целевое назначение финансирования (вид деятельности, на который предоставлено финансирование).
В столбце 9 "Краткое описание проблемы клиента" указываются основные причины возникновения задолженности по финансированию. В случае если финансирование, по которому возникла задолженность, получено по ИПФ, это необходимо указать.
В столбце 10 "Основной долг" указывается текущая задолженность клиента по основной сумме финансирования.
В столбце 11 "Проценты" указывается текущая задолженность клиента по процентам по финансированию.
В столбце 12 "Пени" указывается размер пени по просроченной задолженности.
В столбце 13 "Действия МФО по возврату кредита (планы)" указываются действия МФК по возврату задолженности (предпринятые меры по возврату, планы, ожидаемые результаты).
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, 2 июля 2018 года № 30/5)
§ 24. Подраздел 4.К. Информация о параллельных кредитах
29. В данном подразделе указывается информация об объеме кредитного портфеля и количество клиентов, имеющих параллельные кредиты в других ФКО.
§ 25. Подраздел 4.Л. Реструктуризированные кредиты
30. Данный подраздел содержит информацию по реструктуризированным кредитам МФК в зависимости от клиентов (физическое или юридическое лицо) и количеству реструктуризации кредитов.
В столбце 1 "Наименование организации/ФИО заемщика" указывается наименование организации/ФИО заемщика МФК полностью.
В столбце 2 "Дата выдачи" указывается дата выдачи кредита согласно кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 3 "Дата погашения" указывается дата погашения кредита по кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 4 "Сумма кредита" указывается сумма выданного текущего кредита согласно кредитному договору.
В столбце 5 "Процентная ставка" указывается процентная ставка по выданному кредиту по кредитному договору.
В столбце 6 "Цель" указывается целевое направление текущего кредита (вид деятельности, на который направлен кредит) по кредитному договору.
В столбце 7 "Причина реструктуризации" указывается причина реструктуризации.
В столбце 8 "Основной долг" указывается сумма задолженности основной суммы кредита.
В столбце 9 "% ставка" указывается сумма задолженности процентов по кредиту.
В столбце 10 "Пени" указывается сумма неустойки (начисленные пеня, штрафы) по кредиту.
В столбце 11 "Дата реструктуризации" указывается дата реструктуризации кредита согласно дополнительному соглашению к кредитному договору (число, месяц, год).
В столбце 12 "Дата погашения" указывается дата погашения кредита согласно дополнительному соглашению к кредитному договору (число, месяц, год), при изменении.
В столбце 13 "Сумма кредита" указывается сумма кредита согласно дополнительному соглашению к кредитному договору, при изменении.
В столбце 14 "Процентная ставка" указывается процентная ставка кредита согласно дополнительному соглашению к кредитному договору, при изменении.
В столбце 15 "Срок" указывается срок кредита, согласно дополнительному соглашению к кредитному договору, при изменении.
МФК, имеющие "исламское окно", в данном подразделе также должны раскрыть информацию по параллельному финансированию.
(В редакции постановлений Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1, 29 июня 2017 года № 22/2)
Глава 10.
Раздел 5. Депозиты с разбивкой по суммам и срокам погашения
31. Данный раздел заполняют МФК, привлекающие депозиты.
§ 26. Подраздел 5.A. Депозиты с разбивкой по суммам
32. Данные представляются в разрезе по г.Бишкек и по областям республики, а также в зависимости от суммы депозита. Информация по областям представляется суммарно.
В строках "Депозиты юридических лиц" указывается общая сумма срочных депозитов юридических лиц.
В строках "Депозиты физических лиц" указывается общая сумма срочных депозитов физических лиц.
МФК, имеющие "исламское окно", в данном подразделе также должны раскрыть информацию по денежным средствам, привлеченным по ИПФ на депозиты.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 27. Подраздел 5.Б. Движение депозитов за отчетный период
33. В данном подразделе указывается информация о движении депозитов за отчетный период и средневзвешенные ставки по ним.
МФК, имеющие "исламское окно", в данном подразделе также должны раскрыть информацию по денежным средствам, привлеченным по ИПФ на депозиты.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 28. Подраздел 5.В. Депозиты по срокам погашения
34. Подраздел представляет информацию по количеству и общему объему депозитов в МФК по срокам их погашения.
МФК, имеющие "исламское окно", в данном подразделе также должны раскрыть информацию по денежным средствам, привлеченным по ИПФ на депозиты.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 11.
Раздел 6. Анализ чувствительности активов и обязательств МФК к изменению процентных ставок (ГЭП-анализ) и срокам их погашения
§ 29. Подраздел 6.А. Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению процентных ставок (ГЭП-анализ)
35. Данная информация используется дня оценки риска процентной ставки с помощью измерения разницы между активами и обязательствами, чувствительными к изменению процентных ставок.
36. Целью данного отчета является установление разрыва в различных периодах времени между активами и обязательствами, чувствительными к изменению процентных ставок. Анализ данного разрыва является одним из методов определения чувствительности МФК к изменению рыночных процентных ставок.
Активы
37. К активам, чувствительным к изменению процентных ставок, относится денежный объем активов, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных процентных ставок, или срок погашения по которым наступает в течение определенного периода времени.
38. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок, должна быть отражена в соответствующих периодах на основании более раннего из двух сроков: 1) количества дней до даты, когда МФК должен произвести переоценку (изменить процентную ставку в зависимости от ситуации на рынке и/или в соответствии с ранней договоренностью) активов, или 2) количества дней до срока погашения.
В строке 1 "Расчетные счета в других банках" указываются денежные средства МФК на расчетных счетах в коммерческих банках.
В строке "в т.ч. в иностранной валюте" указываются денежные средства МФК на расчетных счетах в коммерческих банках в иностранной валюте.
В строке 2 "Депозиты в других банках" указываются суммы денежных средств на депозитных счетах, включая денежные средства на депозитных счетах, находящихся в залоге в банках и ФКО.
В строке "в т.ч. в иностранной валюте" указываются суммы денежных средств на депозитных счетах, включая денежные средства на депозитных счетах, находящихся в залоге в банках и в ФКО в иностранной валюте.
В строке 3 "Кредиты и финансовая аренда другим клиентам" указывается сумма кредитов и финансового лизинга (без вычета специального РППУ).
В строке 4 "Кредиты ФКО" указываются кредиты финансово-кредитных организаций.
В строке 5 "Другие финансовые активы, чувствительные к изменениям процентных ставок" указываются все другие активы, чувствительные к изменению процентных ставок, не вошедшие в другие статьи данного подраздела.
В строке 6 "Всего активов, чувствительных к изменениям процентных ставок" указывается сумма статей с 1 по 5.
Обязательства
39. К обязательствам, чувствительным к изменению процентных ставок, относится денежный объем обязательств, который переоценивается в течение определенного интервала времени из-за изменения рыночных процентных ставок, или срок погашения по которым наступает в течение определенного периода времени.
В строке 7 "Срочные депозиты физических лиц" указываются суммы полученных денежных средств от физических лиц.
В строке 8 "Срочные депозиты юридических лиц" указываются суммы полученных денежных средств от юридических лиц.
В строке 9 "Кредиты полученные:" указываются суммы кредитов, которые не рассматриваются в качестве краткосрочных размещений, полученных МФК:
а) от банков;
б) от других финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики;
в) от международных финансовых организаций и доноров;
г) от международных ФКО;
д) от органов государственной власти.
В строке 10 "Другие обязательства, чувствительные к изменениям процентных ставок" указываются все другие обязательства, чувствительные к изменению процентных ставок, не вошедшие в другие статьи данного подраздела.
В строке 11 "Всего обязательств, чувствительных к изменениям процентных ставок" указывается сумма статей 1 и 2.
В строке 12 "Разрыв" указывается разница активов и обязательств в разрезе по срокам погашения.
В строке 13 "Кумулятивный разрыв" указывается сумма разрывов по срокам погашения с нарастающим итогом. Например, значение кумулятивного разрыва в столбце "немедленные" равно значению разрыва в столбце "немедленные", а значение кумулятивного разрыва в столбце "1-30 дней" равно сумме значений разрывов в столбцах "немедленные" и "1-30 дней", и далее по аналогии.
В строках "в т.ч. в иностранной валюте" указываются кредиты в иностранной валюте. Сведения в иностранной валюте приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
§ 29-1. Подраздел 6. А-1. "Анализ чувствительности активов и обязательств по ИПФ к изменению ставок доходности (ГЭП-анализ)"
Подраздел 6. А-1. "Анализ чувствительности активов и обязательств по ИПФ к изменению ставок доходности (ГЭП-анализ)" заполняется аналогично подразделу 6 А. "Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению процентных ставок (ГЭП-анализ)". Подраздел используется для оценки риска ставки доходности с помощью измерения разницы между активами и обязательствами, чувствительными к изменению ставок доходности.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 30. Подраздел 6.Б. Анализ активов/обязательств по срокам погашения
40. В подразделе Б. "Срок погашения активов/обязательств" указываются все активы (без вычета специального РППУ) и обязательства в зависимости от количества дней, оставшихся до срока погашения актива или обязательства, независимо от первоначального срока выдачи актива или возникновения обязательства.
41. Целью данного отчета является установление несоответствия по срокам погашения активов и выплаты обязательств и их влияние на ликвидную позицию МФК в перспективе. Данный подраздел используется как один из инструментов для определения ликвидной позиции МФК на отчетную дату. В этот отчет включаются все активы и обязательства. Текущая балансовая стоимость всех активов и обязательств должна быть внесена в соответствующие ячейки на основании количества дней до погашения.
42. Если кредит просрочен на срок от 30 до 60 дней и/или кредит, реструктуризирован два раза, он должен быть отнесен в категорию "от 181-365 дней". Если кредит просрочен более 60 дней и/или реструктуризирован более двух раз и/или кредит находится в статусе неначисления, он должен быть отнесен в категорию "более 3 лет.
Активы
В строке 1 "Расчетные счета в других банках" указываются денежные средства МФК на расчетных счетах в коммерческих банках.
В строке "в т.ч. в иностранной валюте" указываются денежные средства МФК на расчетных счетах в коммерческих банках в иностранной валюте.
В строке 2 "Депозиты в других банках" указываются суммы денежных средств на депозитах, включая денежные средства на депозитах в залоге в банках.
В строке "в т.ч. в иностранной валюте" указываются суммы денежных средств на депозитах, включая денежные средства на депозитах в залоге в банках в иностранной валюте.
В строке 3 "Кредиты и финансовая аренда другим клиентам" указывается сумма кредитов и финансового лизинга.
В строке 4 "Кредиты ФКО" указываются кредиты финансово-кредитных организаций.
В строке 5 "Другие финансовые активы" указываются все другие активы, в соответствии со сроками погашения, не вошедшие в другие статьи данного подраздела.
В строке 6 "Всего активов, чувствительных к изменениям процентных ставок" указывается сумма статей с 1 по 5, которая должна быть равна строке 14 "Всего активы" подраздела А раздела 1 "Балансовый отчет".
Обязательства
В строке 7 "Срочные депозиты физических лиц" указываются суммы полученных денежных средств от физических лиц;
В строке 8 "Срочные депозиты юридических лиц" указываются суммы полученных денежных средств от юридических лиц;
В строке 9 "Кредиты полученные:" указываются суммы кредитов, которые не рассматриваются в качестве краткосрочных размещений, полученных МФК:
а) от банков;
б) от других финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики;
в) от международных финансовых организаций и доноров;
г) от международных ФКО;
д) от органов государственной власти.
В строке 10 "Другие обязательства" указываются все другие обязательства, в соответствия со сроками погашения, не вошедшие в другие статьи данного подраздела.
В строке 11 "Всего обязательств" указывается сумма статей 1 и 2, которая должна быть равна строке 20 "Всего: обязательства" подраздела Б Раздела 1 "Балансовый отчет".
В строке 12 "Разрыв" указывается разница активов и обязательств в разрезе по срокам погашения (рассчитывается для каждого периода времени).
В строке 13 "Кумулятивный разрыв" указывается сумма разрывов по срокам погашения с нарастающим итогом (рассчитывается для каждого периода времени). Например, значение кумулятивного разрыва в столбце "немедленные" равно значению разрыва в столбце "немедленные", а значение кумулятивного разрыва в столбце "1-30 дней" равно сумме значений разрывов в столбцах "немедленные" и "1-30 дней", и далее по аналогии.
В строках "в т.ч. в иностранной валюте" указываются кредиты в иностранной валюте. Сведения в иностранной валюте приводятся в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
(В редакции постановлений Комитета Нацбанка КР от 2 июля 2018 года № 30/5, 30 декабря 2022 года № 43/2)
§ 30-1. Подраздел 6. Б-1. "Анализ активов/обязательств по ИПФ по срокам погашения"
Подраздел 6. Б-1. "Анализ активов/обязательств по ИПФ по срокам погашения" заполняется аналогично подразделу 6 Б. "Анализ активов/обязательств по срокам погашения". В подразделе отражаются все активы (без вычета специального РППУ) и обязательства в зависимости от количества дней, оставшихся до срока погашения актива или обязательства, независимо от первоначального срока выдачи актива или возникновения обязательства.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 12.
Раздел 7. Изменения в РППУ
§ 31. Подраздел 7.А. Изменения в резервах на покрытие возможных кредитных убытков
В статье 1 "Остаток резерва на покрытие возможных кредитных убытков на начало отчетного периода, всего" указывается остаток на счете РППУ в балансовом отчете на начало текущего года, включая:
а) "специальные" резервы (по классифицированным кредитам) - указывается сумма специального резерва, созданного для покрытия потенциальных потерь по классифицированным кредитам на начало года;
б) "общие" резервы (возможный убыток по всем кредитам) - указывается сумма общего резерва, созданного для покрытия потенциальных потерь по неклассифицированным кредитам на начало года.
В статье 2 "(Плюс) Возвращенные активы" (то же самое залоговое имущество, перешедшее в собственность МФК) указывается сумма, на которую уменьшается абсолютное значение РППУ в результате возврата по ранее списанным кредитам.
В статье 3 "(Минус) Списанные активы" указывается сумма, на которую уменьшается остаток по счету РППУ как результат списания кредита классифицированных как убытки.
В статье 4 "Отчисления в РППУ с начала года" указывается размер фактически произведенных в течение текущего года отчислений в РППУ.
В статье 5 "Корректировка" указывается чистая сумма всех изменений соответствующей сумме РППУ на конец отчетного периода. Если данная цифра отрицательная, сумма должна быть указана в скобках.
В статье 6 "Остаток РППУ на конец отчетного периода, всего" указывается сумма статей 1, 2, 4, 5 за минусом статьи 3 в разрезе по "специальным" и "общим" резервам.
МФК, имеющие "исламское окно", в данном подразделе также должны раскрыть информацию по РППУ, созданному по операциям, проводимым по ИПФ.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 32. Подраздел 7.Б. Сведения о списанных за счет РППУ и возвращенных (ранее списанных) активах и забалансовых обязательствах
43. В подразделе Б. "Сведения о списанных за счет РППУ и возвращенных (ранее списанных) активах и забалансовых обязательствах" указывается информация об активах, которые были списаны за счет РППУ с начала текущего года, а также возвращенных (ранее списанных) активах за текущий год, в сомах (столбцы 2, 4, 6) и иностранной валюте в сомовом эквиваленте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату (столбцы 3, 5, 7).
(В редакции постановления Комитета Нацбанка КР от 30 декабря 2022 года № 43/2)
44. Кредиты и финансовая аренда клиентам должны быть распределены по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса. Списание и возврат должны быть занесены в соответствующие столбцы и строки. Сумма чистого списания рассчитывается автоматически.
В столбце 1 "Статья" в строках 1, 2, 4, 5, 6, 8 и 9 перечисляются активы и забалансовые обязательства, списанные за счет РППУ и возвращенные (ранее - списанные).
В статьях 1 "Кредиты и финансовая аренда финансово-кредитным организациям" и 2 "Кредиты и финансовая аренда другим клиентам" указывается стоимость кредитов (за минусом величины несамортизированного дисконта) без вычета РППУ.
В статье 6 "Прочие активы" указываются все активы, не указанные выше, но которые были списаны за счет РППУ с начала текущего года или возвращены (ранее списанные) за текущий год.
В столбцах 2 и 3 "Списание - А" указываются суммы списанных активов и забалансовых обязательств за счет РППУ.
В столбцах 4 и 5 "Возврат - Б" указываются суммы возвращенных в РППУ активов и забалансовых обязательств, которые были ранее списаны.
В столбцах 6 и 7 "Чистое" списание" указывается разница между размерами списанных и возвращенных активов и забалансовых обязательств, которая определяет чистый доход (убыток) от возврата ранее списанных активов и забалансовых обязательств.
МФК, имеющие "исламское окно", в данном подразделе также должны раскрыть информацию по РППУ, созданному по операциям, проводимым по ИПФ.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
Глава 13.
Раздел 8. Информация о крупных рисках
§ 33. Подраздел 8.А. Информация о крупных рисках
45. В разделе указываются наибольшие совокупные задолженности заемщиков МФК по их номинальной стоимости на отчетную дату (далее в данном Разделе упоминается как "кредиты"). Сумма кредитов должна быть указана в их номинальной стоимости.
В столбце 2 "ФИО заемщика" указывается наименование каждого клиента МФК (официальное наименование компании согласно регистрационным документам, выданным государственным учреждением или полное имя отдельного лица).
В столбце 3 "Группа" указывается отчет каждого члена группы, которые рассматриваются как одна группа. Каждый кредит от такой группы должен быть указан в отдельной строке. Например, если отдельное лицо имеет личные кредиты, выданные его компании, с целью определения крупных кредитов, этим кредитам должен быть придан тот же номер группы.
Пример: если отдельное лицо "А" и две связанные с ним компании имеют три кредита, которые вместе составляют крупный кредит (одна группа), тогда группа номер "1" будут придана первому, второму и третьему кредитам. Если следующий большой кредит был выдан другому клиенту, то данному кредиту будет придан номер "2".
Фактически данный кредит будет выглядеть следующим образом:
№ |
ФИО клиента |
Номер группы |
1 |
ФИО клиента "А" |
1 |
2 |
Компания клиента "А" |
1 |
3 |
Компания клиента "А" |
1 |
4 |
Клиент "В" |
2 |
Транзакции, относящиеся к каждому клиенту, указываются в Столбцах 4 и 6.
Процентные ставки по соответствующим транзакциям указываются в Столбцах 5 и 7.
Общий долг каждого клиента, равный сумме Столбец 4 и 6, указывается в Столбце 8.
Продолжительность (срок непогашения) просроченного долга клиентом по основной сумме кредита, выданного МФК, указывается в Столбце 9 "Просроченные активы, дней". Данная позиция указывается в днях, начиная с даты, когда кредит начал считаться просроченным и по отчетную дату.
§ 34. Подраздел 8.Б. Общие сведения об операциях с аффилированными лицами
46. Настоящая таблица содержит информацию обо всех аффилированных лицах МФК, с которыми проведены операции и/или сделки.
В столбце 2 "Наименование аффилированного лица" указывается полное наименование или фамилия, имя и отчество аффилированных лиц МФК.
В столбце 3 "Сумма операции" указывается сумма операции и/или сделки.
В столбце 4 "Вид операции" указывается вид операции и/или сделки.
В столбце 5 "Дата начала операции" указывается дата начала операции и/или сделки.
В столбце 6 "Срок и дата завершения операции" указывается срок и дата окончания операции и/или сделки.
В столбце 7 "Процентная ставка (%)" указывается процентная ставка операции и/или сделки.
В столбце 8 "Залог по отношению к кредиту" указывается, на сколько процентов кредит обеспечен залогом.
В столбце 9 "Владелец залога" указывается залогодатель (собственник) закладываемого имущества (ФИО или наименование юридического лица).
В столбце 10 "Условия проведения операции" указываются условия проведения операции и/или сделки.
§ 35. Подраздел 8.В. Средства, заимствованные от учредителей (акционеров)
47. Настоящая таблица содержит информацию по средствам, заимствованным от учредителей (акционеров) - юридических/физических лиц.
В столбце 2 "Учредитель (акционер)" указывается полное наименование или фамилия, имя и отчество учредителя (акционера) - юридического/физического лица.
В столбце 3 "Сумма" указывается сумма заимствованных средств от учредителя (акционера).
В столбце 4 "Дата получения" указывается дата получения заимствованных средств от учредителя (акционера).
В столбце 5 "Дата погашения" указывается дата погашения заимствованных средств от учредителя (акционера).
В столбце 6 "Остаток средств" указывается остаток заимствованных средств от учредителя (акционера).
В столбце 7 "Процентная ставка" указывается процентная ставка заимствованных средств от учредителя (акционера).
В столбце 8 "Валюта" указывается валюта заимствованных средств от учредителя (акционера).
Глава 14.
Раздел 9. Информация о сделках со служащими
48. Данный раздел содержит информацию по кредитам и аналогичным активам, выданным МФК своим сотрудникам. Сумма кредитов и подобных активов МФК должна быть указана по их номинальной стоимости.
В столбце 2 "ФИО служащего" указывается полное имя сотрудников.
49. Порядок заполнения данного раздела похожа на порядок заполнения Раздела 8 "Информация о крупных кредитах и активах".
Глава 15.
Раздел 10. Сведения о соблюдении экономических нормативов
50. Данный раздел заполняется согласно Правилам регулирования деятельности МФО на территории Кыргызской Республики, утвержденным постановлением Правления Национального байка от 19 февраля 2003 года № 4/2.
Глава 16.
§ 36. Раздел 11. Информация о кредитах клиентам
51. Данный раздел представляет статистическую информацию по кредитному портфелю. Данная информация составляется на консолидированной основе, а также в разрезе по областям.
52. Годовая средневзвешенная процентная ставка - средневзвешенная процентная ставка рассчитывается на основе номинальных процентных ставок, указанных в кредитном договоре. Ниже приводится формула и пример того, как рассчитывать данную цифру:
Формула: Сумма каждого кредита умноженная на процентную ставку и разделенная на сумму всех кредитов (основная сумма кредитного портфеля).
Сумма (каждого кредита Ч процентную ставку)
сумма всех кредитов
х 100 = средневзвешенная процентная ставка
Пример формулы:
Основная сумма по кредиту 1, составляющая 5000 сом при процентной ставке 35% (5000 Ч 0,35 = 1750)
Основная сумма по кредиту 2, составляющая 20,000 сом при процентной ставке 28% (20,000 Ч 0,28 = 5600)
Основная сумма по кредиту 3, составляющая 15,000 сом при процентной ставке 30% (15,000 Ч 0,30 = 4500)
каждый кредит Ч процентную ставку = 1750 + 5,600 + 4,500 = 11,850
сумма всех кредитов = 5000 + 20,000 + 15,000 = 40,000
Расчет: (11,850*100)/40,000 = 29,625%
Годовая средневзвешенная процентная ставка = 29,625% или 29,6% (округляем до десятых).
53. Эффективная процентная ставка рассчитывается в соответствии с Положением "О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам", утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4.
В расчет средневзвешенной эффективной процентной ставки не включаются данные по коэффициенту доходности по финансированию, предоставленному по исламским принципам банковского дела и финансирования.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 8 февраля 2018 года № 06/2)
§ 36-1. "А-1. Информация о финансировании, предоставленном клиентам по ИПФ".
В подразделе "А-1. Информация о финансировании, предоставленном клиентам по ИПФ" заполняется аналогично таблице "А. Информация о кредитах клиентам". "МФК, имеющие "исламское окно", в данном подразделе также должны раскрыть информацию по финансированию, предоставленному по ИПФ.
(В редакции постановления Комитета по надзору Нацбанка КР от 1 сентября 2016 года № 36/1)
§ 37. Раздел 11. Сведения о персонале финансового учреждения (МФК)
54. В данном разделе предоставляется дополнительная информация по количеству служащих, уровню зарплат и подразделениям МФК.
В статье 1 "Зарегистрированное количество персонала, служащих" указывается фактическое количество работающих сотрудников, а также находящихся в отпуске (например, в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет). Помимо этого, следует указать количество сотрудников по срочному трудовому договору, работающих по контракту, если они не являются сотрудниками других учреждений. Суммируя количество сотрудников по каждому календарному дню отчетного месяца и разделив данную цифру на количество календарных дней в месяце, определяем среднемесячное количество сотрудников.
В статье 2 "Количество служащих, используемое в расчетах средней зарплаты и других средних показателей служащих" указывается количество сотрудников, проработавших в течение отчетного периода. Количество сотрудников с неполным рабочим днем или нанятых для выполнения конкретного задания рассчитывается пропорционально фактическим проработанным часам: количество человеко-часов, проработанных в отчетном месяце, сначала разделить на продолжительность рабочего дня (в часах) и затем разделить на количество рабочих дней в отчетном месяце.
В статье 3 "Фонд заработной платы (в т.ч. финансовая помощь и социальные льготы, в тыс. сом)" указывается сумма для выплаты зарплат, включая основную зарплату, надбавки к зарплате, вознаграждения и другие платежи.
Глава 17.
Раздел 12. Раскрытия
§ 38. Подраздел 12.А. Информация по осуществлению розничных банковских услуг по агентскому договору с банком
В столбце 2 "Наименование банка" указывается наименование коммерческих банков, с которыми осуществляются розничные банковские услуги по агентскому договору.
В столбце 3 "Система перевода" указывается вид операции, т.е. наименование системы переводов (например, "Анелик", "Быстрые деньги" и т.д.).
В столбце 4 "Количество" указывается количество операций, осуществленных МФК банковских услуг по агентскому договору банков.
В столбце 5 "Объем операций, всего с начала года" указывается совокупная сумма операций, осуществленных МФК с нарастающим итогом с начала года в сомовом эквиваленте.
В столбце 6 "в т.ч. за отчетный период" указывается сумма операций, осуществленных МФК по системе переводов за отчетный период.
§ 39. Подраздел 12.Б. Расшифровка по операциям в ФКО и инвестициях
В столбце 3 "Наименование предприятия (например: банк и т.д.)" указывается наименование финансовой организации, куда были размещены депозиты, инвестиции и государственные казначейские векселя/облигации.
В столбце 4 "Остаток на начало отчетного периода" указывается сумма остатка депозита, инвестиций и государственных казначейских векселей/облигаций в финансовую организацию.
В столбце 5 "Увеличение депозита или инвестиций в течение отчетного периода" указывается сумма изменений в сторону увеличения по депозитам, инвестициям и государственным казначейским векселям/облигациям в финансовую организацию.
В столбце 6 "Уменьшение депозита или инвестиций в течение отчетного периода" указывается сумма изменений в сторону уменьшения по депозитам, инвестициям и государственным казначейским векселям/облигациям в финансовую организацию.
В столбце 7 "Остаток на конец отчетного периода" указывается разница между ст.4 + ст.5 - ст.6.
В столбце 8 "Срок" указывается срок по депозитам, инвестициям и государственным казначейским векселям/облигациям.
В столбце 9 "Средневзвешенная процентная ставка" указывается средневзвешенная процентная ставка по депозитам и инвестициям в финансовую организацию, которая рассчитывается по аналогии с примером, приведенным в пункте 52 "Средневзвешенная процентная ставка" Раздела 11.
В столбце 10 "Валюта" указывается валюта размещенных депозитов, инвестиций и государственных казначейских векселей/облигаций в финансовую организацию.
В столбце 11 "Условия" указываются условия по размещенным депозитам, инвестициям и государственным казначейским векселям/облигациям в финансовую организацию.
§ 40. Подраздел 12.В. Валютные операции
55. Настоящая таблица содержит информацию по своп (своп-операции с коммерческими банками по хеджинговым инструментам, компенсационный кредит Back to back) операциям МФК в случае наличия лицензии на проведение валютных операций.
В столбце 2 "Наименование банка" указывается полное наименование учреждения, с которыми осуществляются своп-операции.
В столбце 3 "Сумма операции" указывается сумма, на которую проведены своп-операции.
В столбце 4 "Обменный курс" указывается обменный курс своп-операции на день совершения своп-операции.
В столбце 5 "Дата начала операции" указывается дата проведения операции.
В столбце 6 "Дата окончания операции" указывается дата, в которую должна быть закрыта операция своп.
В столбце 7 "Доход/расход" указывается доход или расход, полученный в ходе операции своп/Back to back в случае наличия таковых.
Примечание. В электронной версии ПРО, предоставляемой в Национальный банк, для соблюдения определенных зависимостей применяется "Протокол ошибок". Наличие в нем ошибок указывает на неверное заполнение отчета. Отчеты, содержащие ошибки в листе "Протокола ошибок", Национальным банком приниматься не будут.