Утверждено 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 28 июня 2019 года  

№ 2019-П-12/34-4-(НПА) 

ПОЛОЖЕНИЕ 

«О периодической регулятивной консолидированной отчетности» 

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 23 марта 2022 года №2022-П-12/17-4-(НПА), 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-9-(НПА)) 

ГЛАВА 1. Общие положения 

1. Настоящее Положение определяет формы, порядок составления и представления периодической регулятивной консолидированной отчетности (далее – ПРКО) в Национальный банк Кыргызской Республики (далее – Национальный банк). 

2. Основные понятия, используемые в настоящем Положении, определены в Положении «О консолидированном надзоре». 

3. ПРКО составляется в целях установления характера влияния одного участника банковской группы на финансовое состояние банковской группы, их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской группы.  

ПРКО представляет собой отчетность о деятельности банковской группы, составляемую в установленной форме за определенный период в целях проведения анализа и оценки: 

а) финансового состояния банковской группы;  

б) рисков банковской группы. 

4. ПРКО в Национальный банк предоставляют банки, находящиеся во главе банковской группы, банковская холдинговая компания или материнская/управляющая компания, состоящие в группе со структурой № 1, включая участников банковской группы, доля активов которой составляет 5 и более процентов от активов материнской компании. 

Исключения по предоставлению ПРКО распространяются на государственные органы Кыргызской Республики, участвующие в коммерческих банках со 100% государственной долей, в том числе на Национальный банк. 

В рамках настоящего Положения указанные выше юридические лица далее по тексту именуются материнской/ управляющей компанией. 

5. ПРКО составляется на основе данных бухгалтерского учета и внесистемного учета материнской/управляющей компании и участников банковской группы. 

Банки, находящиеся во главе банковской группы, или банковская холдинговая компания, в том числе материнская/управляющая компания-резидент Кыргызской Республики должны разработать правила и процедуры по составлению ПРКО. 

ГЛАВА 2. Порядок составления и содержание ПРКО 

6. В целях составления ПРКО участники банковской группы обязаны представлять материнской/управляющей компании отчетность о своей деятельности и сведения, необходимые для составления форм ПРКО, в сроки, установленные материнской/управляющей компанией. 

7. Консолидированная отчетность банковской группы составляется на основе отчетности и информации о деятельности участников на одну и ту же отчетную дату. 

На основе отчетности и информации о деятельности участников банковской группы материнская/управляющая компания рассчитывает значения экономических нормативов и требований, обязательных для выполнения банковской группой. Расчет экономических нормативов банковской группы осуществляется в порядке, установленном Положением «О консолидированном надзоре». 

8. При составлении раздела 1 «Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы» по форме Приложения 2 к настоящему Положению постатейно суммируются активы и обязательства балансов материнской/управляющей компании, участников банковской группы. К статьям отчетности материнской/управляющей компании прибавляются полностью соответствующие статьи каждого участника банковской группы, в капитале которого доля владения материнской/управляющей компании составляет 50 и более процентов. Если доля владения материнской/управляющей компании в капитале участника банковской группы составляет более 5, но не более 50 процентов, то финансовые данные такого участника включаются постатейно в размере, прямо пропорциональном доле участия материнской/управляющей компании в капитале участника. 

В ПРКО не включаются данные участника банковской группы в случае, если величина валюты баланса данного участника составляет менее 5 процентов от величины валюты баланса материнской/управляющей компании. 

При этом: 

а) исключаются вложения материнской/управляющей компании в уставные капиталы участников банковской группы и, соответственно, уставные капиталы участников банковской группы в части, принадлежащей материнской/управляющей компании, а также вложения участников в уставный капитал материнской/управляющей компании; 

б) в актив и/или обязательство включаются показатели, отражающие разницу стоимости приобретения долей капитала (гудвилл). Данные показатели рассчитываются на момент приобретения банковской группой акций (долей) участника банковской группы и представляют собой разницу между стоимостью акций (долей), отраженной в балансовых отчетах материнской/управляющей компании и участников банковской группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника банковской группы, умноженной на долю контроля материнской/управляющей компании в капитале участника банковской группы.  

Отрицательное значение указанной разницы отражается в обязательствах по статье «Разница стоимости приобретения долей капитала (гудвилл)». 

Положительное значение отражается в активе по статье «Разница стоимости приобретения долей капитала (гудвилл)». 

Отрицательная величина разницы стоимости приобретения долей капитала (гудвилл) представляет собой резерв банковской группы, который может быть направлен на уменьшение убытков группы, в сумме, не превышающей суммы убытка участника банковской группы, по которому была определена данная разница. 

Положительное значение разницы стоимости приобретения долей капитала подлежит амортизации в течение срока службы и с даты приобретения материнской/ управляющей компанией акций (долей) участника банковской группы ежеквартально равными долями на расходы группы. При этом значение статьи «Разница стоимости приобретения долей капитала (гудвилл)» актива консолидированного балансового отчета ежеквартально уменьшается на сумму амортизации. 

Учет отрицательных и положительных значений разницы стоимости приобретения долей капитала(гудвилл) ведется по каждому участнику банковской группы отдельно. 

Положительные и отрицательные значения указанных показателей не сальдируются и отражаются по соответствующим статьям актива и обязательства раздельно. 

9. При составлении консолидированного отчета о прибылях и убытках по форме Приложения 2 к настоящему Положению постатейно суммируются все доходы и расходы материнской/управляющей компании и участников банковской группы. 

При этом: 

а) исключаются доходы и расходы от взаимных операций участников банковской группы (консолидируемых) с материнской/управляющей компанией и другими участниками; 

б) исключаются дивиденды, полученные участниками банковской группы (консолидируемыми) от других участников банковской группы (консолидированной). В консолидированном отчете о прибылях и убытках отражаются только дивиденды, полученные от юридического лица, не входящего в состав банковской группы. 

Доходы и расходы участников небанковских кредитных организаций включаются в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках. 

В случае, если банковская группа приобрела акции (доли) консолидируемого участника в течение отчетного периода, то финансовые результаты, полученные консолидируемым участником, включаются в состав финансовых результатов банковской группы только за период с момента приобретения группой акций (долей) данного участника (первого включения в состав консолидированной отчетности). 

10. В случае, если материнской/управляющей компанией или участником банковской группы были перечислены в отчетном периоде денежные средства, а другим участником банковской группы данные средства в отчетном периоде не были получены, то эти средства следует считать полученными в отчетном периоде. 

11. В рамках заполнения раздела 8 «Информация о деятельности участников банковской группы» (Приложение 2) доля участия материнской/управляющей компании в капитале каждого участника определяется как сумма следующих величин: 

а) удельного веса акций (долей) участника, находящихся в собственности материнской/управляющей компании; 

б) удельного веса акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженного на удельный вес акций (долей) материнской/управляющей компании в капитале данных участников. 

В данном разделе ПРКО также приводится перечень и информация о деятельности участников банковской группы (наименование участника, его фактическое местонахождение и место учреждения) с указанием удельного веса активов и доходов каждого участника в активах и доходах банковской группы. 

12. Банк, находящийся во главе банковской группы, или банковская холдинговая компания, в том числе материнская/управляющая компания представляет в Национальный банк сведения о структуре банковской группы по форме, согласно Приложению 3 к настоящему Положению. Структура банковской группы должна отражать связи между материнской/управляющей компанией и участниками банковской группы, и их аффилированными лицами, а также связи участников банковской группы между собой  

с обязательным указанием принадлежности к той или иной стране (резидент/нерезидент Кыргызской Республики). 

При наличии возможности оказания другим лицом существенного влияния на решения, принимаемые органами управления участника банковской группы, материнская/управляющая компания должна уведомить об этом факте Национальный банк и отразить такое влияние в схеме пунктирной линией. 

В случае изменения сведений, указанных в ранее представленной информации, измененный перечень лиц, способных оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления участников банковской группы и аффилированных с ними лиц, представляется по форме, согласно Приложению 3 к настоящему Положению в срок, не позднее 30 дней с момента изменения соответствующих сведений. 

13. Состав отчетности в сводном виде, краткое содержание и сроки представления отчетов приведены в Приложении 1 к настоящему Положению. 

14. ПРКО состоит из 14 разделов. 

Глава 3 Периодичность и порядок представления ПРКО 

15. В банке, находящемся во главе банковской группы или банковской холдинговой компании, в том числе в материнской/управляющей компании должен быть назначен сотрудник, отвечающий за полноту содержания, сроки представления и правильность заполнения ПРКО. На данного сотрудника также возлагается ответственность за взаимодействие с Национальным банком по всем вопросам, касающимся информации, содержащейся в ПРКО. 

16. ПРКО представляется в Национальный банк по форме, согласно приложениям 2 и 3 к настоящему Положению, в установленные для каждого отчета сроки, на бумажном носителе и по системе электронной связи (электронных носителях). 

17. Квартальная ПРКО представляется в Национальный банк в течение  

12 календарных дней со дня окончания отчетного периода, годовая ПРКО – не позднее  

15 февраля, следующего за отчетным годом. 

18.  Дополнительно к ПРКО Национальный банк при необходимости вправе требовать представления других отчетов и сведений от банковской группы и ее участников для оценки финансового состояния, системы управления рисками, качества корпоративного управления и других целей надзора. При этом такие отчеты должны быть заверены подписью председателя исполнительного органа материнской/управляющей компании в части подтверждения идентичности информации, представленной в индивидуальных формах отчетности участников банковской группы, и информации, включаемой материнской/управляющей компанией в формы ПРКО. 

19. Отчеты на бумажных носителях представляются в запечатанных конвертах в Национальный банк в установленные сроки. 

20. Электронные версии ПРКО передаются в Управление финансовой статистики и обзора Национального банка. 

21. В случае каких-либо несоответствий, ошибок, неполного предоставления либо некорректного заполнения форм ПРКО соответствующим структурным подразделением Национального банка направляется в банк, находящийся во главе банковской группы или банковской холдинговой компании, в том числе материнскую/управляющую компанию письмо о необходимости корректировки отчета и представления его в Национальный банк с соответствующим изменением форм отчетности в следующие сроки: 

- для ежеквартального отчета – в течение 10 рабочих дней; 

- для годового отчета – в течение 30 рабочих дней. 

22. При отсутствии со стороны Национального банка замечаний по ПРКО либо после корректировки отчета по замечаниям Национального банка и подтверждения письмом материнской/управляющей компании ПРКО считается принятым Национальным банком. 

23. В ПРКО должна включаться и быть представлена в течение установленных сроков информация за выходные и праздничные дни, объявленные и рекомендованные для Национального банка и коммерческих банков Кабинетом Министров Кыргызской Республики рабочими, независимо от того, работала материнская/управляющая компания в этот период или нет. При этом отчеты, содержащие информацию в иностранной валюте, должны содержать информацию в сомовом эквиваленте, с использованием официального курса Национального банка на дату составления отчета. 

(В редакции постановление Правления Нацбанка КР от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-9-(НПА)) 

24. ПРКО должен быть представлен в установленной форме: прошнурован, пронумерован с указанием количества страниц разделов ПРКО, скреплен печатью и подписан сотрудником материнской/управляющей компании, ответственным за составление и представление ПРКО. 

25. ПРКО должен содержать достоверную информацию о состоянии деятельности банковской группы на отчетную дату. Правильность отражения состояния банковской группы в ежеквартальном и годовом ПРКО удостоверяется председателем наблюдательного органа материнской/управляющей компании или членом наблюдательного органа, заменяющим председателя в его отсутствие, а также председателем исполнительного органа материнской/управляющей компании, главным бухгалтером материнской/управляющей компании и членом исполнительного органа материнской/управляющей компании, курирующим работу по подготовке отчета. 

ГЛАВА 4. Заключительные положения 

26. За несвоевременное и/или недостоверное представление информации, а также некорректное заполнение ПРКО материнская/управляющая компания несет ответственность, согласно законодательству Кыргызской Республики. 

Приложение 1 

к Положению «О периодической  

регулятивной консолидированной  

отчетности» 

СОСТАВ 

периодической регулятивной консолидированной отчетности 

Приложение 3   

к Положению  

«О периодической регулятивной  

консолидированной отчетности»  

СВЕДЕНИЯ 

о структуре банковской группы 

_________________________________________________________ 

(наименование материнской/управляющей компании) 

по состоянию на «_____» __________ 20____г.