Приложение
к постановлению Правления
Национального банка Кыргызской Республики
от 30 мая 2014 года № 24/8
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке соблюдения лимитов открытых валютных позиций микрофинансовыми компаниями
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 27 ноября 2014 года № 53/9, 11 марта 2015 года № 16/2, 16 сентября 2015 года № 53/8, 31 мая 2017 года № 21/8)
1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в целях предотвращения валютных рисков в деятельности микрофинансовых компаний (далее – МФК), в том числе осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования с учетом требований стандартов шариата и специальной терминологии, применяемой ими при осуществлении банковских операций.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 16 сентября 2015 года № 53/8, 31 мая 2017 года № 21/8)
2. МФК при разработке внутренней политики и процедур по контролю за соблюдением лимитов открытых валютных позиций должны руководствоваться требованиями настоящей Инструкции.
МФК, осуществляющие операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, дополнительно должны руководствоваться стандартами Шариата, утвержденными Организацией бухгалтерского учета и аудита для исламских финансовых институтов (AAOIFI).
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 16 сентября 2015 года № 53/8)
3. В целях настоящей Инструкции применяются следующие определения:
Валютный риск - это риск получения МФК убытков вследствие изменения стоимости требований (активов)/обязательств МФК, выраженных в иностранной валюте, при неблагоприятном изменении валютного курса, в тот момент, когда МФК имеет открытую валютную позицию по данной валюте. Валютная позиция возникает при осуществлении валютных операций и является показателем степени подверженности МФК валютному риску.
Валютные операции - это операции по выдаче кредитов, приему срочных вкладов (депозитов) в иностранной валюте, а также иные операции, в результате которых изменяются требования (активы) либо обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Чистая валютная позиция - это разница между требованиями (активами) и обязательствами МФК, как балансовыми, так и забалансовыми, в каждой отдельной иностранной валюте.
При несовпадении требований (активов) и обязательств МФК в соответствующих валютах валютная позиция считается открытой, а в случае равенства - закрытой.
Открытая валютная позиция МФК может быть длинной (в случае превышения требований (активов) в соответствующей валюте над ее обязательствами в той же валюте), или короткой (при превышении обязательств над требованиями (активами)). Длинная валютная позиция записывается со знаком "+", короткая - со знаком "-".
Официальный курс - официальный курс иностранных валют по отношению к кыргызскому сому, определяемый Национальным банком Кыргызской Республики (далее - Национальный банк) в соответствии с Правилами определения Национальным банком Кыргызской Республики официальных курсов иностранных валют по отношению к кыргызскому сому, утвержденными постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 марта 2013 г. № 10/15.
Суммарная валютная позиция - это сумма всех чистых валютных позиций МФК по каждой иностранной валюте, рассчитанная по методу "short hand" в порядке, определенном в пункте 8 настоящей Инструкции.
Собственный капитал МФК рассчитывается в соответствии с правилами регулирования деятельности микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики, утвержденными постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 19 февраля 2003 г. № 4/2.
Лимиты открытых валютных позиций - это устанавливаемые Национальным банком ограничения, выраженные в процентном отношении открытых валютных позиций (по каждой иностранной валюте и суммарной) к собственному капиталу МФК. В расчет принимается размер собственного капитала МФК по состоянию на 1 число отчетного месяца. Открытые валютные позиции рассчитываются в кыргызских сомах по официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком. Лимиты открытых валютных позиций рассчитываются в процентах с округлением до двух десятичных знаков после запятой.
Дата заключения сделки - это дата достижения сторонами соглашения по основным условиям сделки (виды валют, обменный курс, суммы средств, дата валютирования и др.).
Дата валютирования – это дата, в которую происходит зачисление средств на счета участников сделки.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 11 марта 2015 года № 16/2)
2. Порядок расчета открытых валютных позиций
4. По состоянию на конец каждого операционного дня МФК должны рассчитывать следующие показатели:
- чистые валютные позиции по каждой иностранной валюте;
- суммарную валютную позицию.
5. Чистые валютные позиции рассчитываются отдельно по каждой иностранной валюте как сумма следующих показателей:
- чистая спот-позиция в иностранной валюте. Данная величина рассчитывается как разница между балансовыми активами и балансовыми обязательствами (в том числе незавершенные контракты "спот" с датой валютирования до 2-х дней и контракты "спот", являющиеся частью контрактов "своп"), включая начисленные процентные доходы/расходы в данной иностранной валюте. При этом активы и обязательства включаются в расчет по чистой балансовой стоимости. Для целей настоящей Инструкции под контрактом "своп" понимается операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: "спот" и "форвард" контрактов на одну и ту же сумму (основная сумма контракта "своп"), с одним и тем же контр-агентом, на определенный период времени;
- чистая форвард-позиция в иностранной валюте. Данная величина рассчитывается как разница между требованиями и обязательствами по контрактам "форвард" (включая фьючерсы), а также контракты "форвард", являющиеся частью контрактов "своп" (основная сумма контракта "своп");
- выданные МФК гарантии, номинированные в иностранной валюте, за исключением гарантий, обеспеченных в той же иностранной валюте. При этом указанные гарантии включаются в расчет чистой валютной позиции с момента представления бенефициаром (выгодоприобретателем) требования об оплате денежной суммы по обязательству или получения МФК документально подтвержденной информации, свидетельствующей о высокой вероятности предъявления требования об оплате по указанным гарантиям. Например, письмо бенефициара о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств является основанием для включения гарантии в расчет чистой валютной позиции.
6. Валютные операции включаются в расчет валютной позиции с даты заключения сделки и ее отражения в балансе, в том числе операции, содержащие будущую дату валютирования, не являющуюся датой заключения сделки.
7. Расчет чистых валютных позиций по каждой иностранной валюте производится в сомовом эквиваленте по действующему на отчетную дату официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком.
8. Суммарная открытая валютная позиция по всем иностранным валютам рассчитывается с использованием метода "short hand", то есть расчет осуществляется путем суммирования отдельно всех длинных чистых валютных позиций и отдельно всех коротких чистых валютных позиций по каждой иностранной валюте. Затем полученные величины сравниваются друг с другом (в абсолютной величине, выраженной в кыргызских сомах по официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком), и наибольшая из двух величин (сумма всех длинных чистых валютных позиций или сумма всех коротких чистых валютных позиций) используется при расчете лимита суммарной открытой валютной позиции.
3. Лимиты открытых валютных позиций
9. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 27 ноября 2014 года № 53/9)
10. Для МФК, осуществляющих заимствования средств от учредителей (акционеров) в пределах ограничений, установленных Национальным банком, заимствования средств у юридических лиц и их размещение в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики, и/или осуществляющих следующие разрешенные операции в иностранной валюте, указанные в лицензии, выданной Национальным банком, а именно:
- выдачу микрокредитов;
- привлечение срочных вкладов (депозитов) от физических и юридических лиц на условиях возвратности;
- покупку и продажу долговых обязательств (факторинг);
- выдачу гарантий в размере, установленном Национальным банком,
устанавливаются следующие лимиты:
1) размер открытой длинной/короткой валютной позиции по каждой иностранной валюте не должен превышать по состоянию на конец операционного дня:
- для валют, официальные курсы которых устанавливаются Национальным банком - 15% от собственного капитала МФК, рассчитанного по состоянию на 1 число отчетного месяца;
- для валют, официальные курсы которых не устанавливаются Национальным банком, чистая валютная позиция должна быть закрытой;
2) размер суммарной валютной позиции по иностранным валютам, официальные курсы которых устанавливаются Национальным банком, по состоянию на конец операционного дня не должен превышать 20% от собственного капитала МФК, рассчитанного по состоянию на 1 число отчетного месяца.
11. МФК обязаны соблюдать установленные лимиты открытых валютных позиций на конец каждого операционного дня.
12. Превышения установленных лимитов открытых валютных позиций не могут переноситься МФК на следующий операционный день. До конца текущего операционного дня лимиты должны быть приведены в соответствие с требованиями Национального банка.
13. Величина открытых валютных позиций в течение операционного дня контролируется МФК самостоятельно, исходя из собственной оценки допустимого уровня валютного риска. При этом каждая МФК должна удерживать размеры валютного риска в течение дня в соответствии с внутренней политикой управления валютными рисками, утвержденной Советом директоров, Наблюдательным советом или иным уполномоченным лицом в соответствии с учредительными документами МФК.
14. Предельное значение лимита суммарной открытой валютной позиции для отдельных МФК может быть снижено решением Комитета по надзору Национального банка, в случае выявления чрезвычайно высокого уровня валютного риска, принимаемого на себя данными МФК.
4. Отчеты об открытых валютных позициях и порядок их представления
15. МФК, осуществляющие операции в иностранной валюте на основании лицензии Национального банка и привлекающие срочные вклады (депозиты), ежедневно до 9.00 представляют в Национальный банк, а расположенные в других областях республики - в соответствующее областное управление, Представительство Национального банка в Баткенской области, на бумажных и электронных носителях ежедневный отчет об открытых валютных позициях по состоянию на конец предыдущего операционного дня согласно Приложению 1 к настоящей Инструкции.
МФК, осуществляющие операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования в рамках "исламского окна", осуществляющие операции в иностранной валюте на основании лицензии Национального банка и привлекающие денежные средства, ежедневно до 9.00 представляют в Национальный банк, а расположенные в других областях республики - в соответствующее областное управление, Представительство Национального банка в Баткенской области, на бумажных и электронных носителях следующие отчеты об открытых валютных позициях: по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования; по операциям, отличным от операций, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования; сводный отчет по всем операциям МФК в иностранной валюте.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 27 ноября 2014 года № 53/9, 16 сентября 2015 года № 53/8)
16. МФК, осуществляющие операции в иностранной валюте на основании лицензии Национального банка и непривлекающие срочные вклады (депозиты), в первый рабочий день, следующий за отчетной неделей, до 9.00 представляют в Национальный банк, а расположенные в других областях республики - в соответствующее областное управление, Представительство Национального банка в Баткенской области, на бумажных и электронных носителях еженедельный отчет об открытых валютных позициях за отчетную неделю по состоянию на конец каждого операционного дня отчетной недели согласно Приложению 2 к настоящей Инструкции.
МФК, осуществляющие операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования в рамках "исламского окна", осуществляющие операции в иностранной валюте на основании лицензии Национального банка и не привлекающие денежные средства, в первый рабочий день, следующий за отчетной неделей, до 9.00 представляют в Национальный банк, а расположенные в других областях республики - в соответствующее областное управление, Представительство Национального банка в Баткенской области, на бумажных и электронных носителях еженедельный отчет следующие отчеты об открытых валютных позициях: по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования; по операциям, отличным от операций, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования; сводный отчет по всем операциям МФК в иностранной валюте.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 27 ноября 2014 года № 53/9, 16 сентября 2015 года № 53/8)
17. МФК, имеющие филиалы, должны представлять в отчете сводные данные по открытым валютным позициям с учетом данных всех филиалов.
5. Меры воздействия за нарушение установленных лимитов открытых валютных позиций
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 31 мая 2017 года № 21/8)
18. При нарушении МФК установленных лимитов открытых валютных позиций, Национальный банк применяет меры воздействия в виде взыскания денежного штрафа с МФК в размере 5 процентов от суммы превышения лимита открытой валютной позиции, но не более 10 (десяти) процентов от балансовой стоимости активов МФК, в соответствии с Положением "О мерах воздействия, применяемых Национальным банком Кыргызской Республики к микрофинансовым организациям".
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 31 мая 2017 года № 21/8)
19. При систематическом (2 и более раза за последовательные 30 календарных дней) нарушении МФК установленных лимитов, Национальный банк может применить иные меры воздействия, предусмотренные законодательством и нормативными правовыми актами Национального банка, вплоть до отзыва лицензии.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 31 мая 2017 года № 21/8)
20. Любые попытки МФК каким-либо образом избежать отражения в отчетности реальной валютной позиции рассматриваются как:
- попытки ввести Национальный банк в заблуждение;
- нездоровая банковская практика;
- манипуляция валютной позицией с целью искажения ее реальной величины, то есть проведение сомнительных операций, происхождение и совершение которых не поддаются четкой идентификации и/или, если эти операции влияют на финансовую отчетность МФК и ее экономические нормативы;
- предоставление МФК недостоверной финансовой и регулятивной отчетности.
При недостоверном отражении валютной позиции к МФК будут применяться соответствующие меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 31 мая 2017 года № 21/8)
21. В случае нарушения любого из требований настоящей Инструкции руководство МФК обязано незамедлительно информировать Национальный банк о допущенных нарушениях и представить в двухдневный срок письменные объяснения о причинах допущенного нарушения с приложением перечня мер, принятых МФК с целью его устранения.
6. Организация внутреннего контроля по операциям с иностранной валютой
22. Для осуществления операций с иностранной валютой МФК должны разработать внутреннюю политику управления валютными рисками и организовать адекватный внутренний контроль.
23. По каждой из проводимых операций с иностранной валютой должны быть разработаны соответствующие процедуры, в которых должны быть отражены, как минимум, следующее:
- разграничение функциональных обязанностей сотрудников МФК таким образом, чтобы один сотрудник не мог исполнить и/или контролировать какой-либо процесс в полном объеме от инициирования сделки до ее учета в бухгалтерских книгах;
- четкий порядок санкционирования проводимых операций и их объема соответствующими уполномоченными сотрудниками МФК;
- внутренние лимиты открытых валютных позиций по каждой иностранной валюте и в целом по всем валютам;
- уровень достаточности информации о надежности контр-агентов, в зависимости от характера и степени риска совершаемых операций и категории контр-агента;
- требования к внутреннему аудиту при проведении проверок валютных операций (как минимум, независимость аудиторов и наличие у них необходимой квалификации и знаний);
- требования по учету и отчетности по валютным операциям для МФК и его филиалов (форма, частота представления, ответственность).
7. Особенности валютных операций МФК, осуществляющей операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования
(Раздел в редакции постановления Правления Нацбанка КР от 16 сентября 2015 года № 53/8)
24. МФК вправе совершать сделки по купле-продаже иностранной валюты при условии их соответствия следующим правилам стандартов Шариата:
- обе стороны должны иметь в наличии валюту, подлежащую обмену на противоположную, перед тем как совершить обмен;
- единицы валюты обмена должны быть одинаковой суммы, даже если одна из них является банкнотой, а другая монетой одной страны;
- валютный контракт не должен включать условий или оговорок об отсрочке по вопросам передачи одной или обеих единиц обмена;
- валютные операции не должны производиться на фьючерсных и форвардных рынках.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 16 сентября 2015 года № 53/8)
25. Параллельная покупка и продажа валюты не разрешается, так как она включает один из следующих факторов:
- отсутствует передача и получение двух купленных и проданных валют, что приводит контракт к отсрочке продажи валюты;
- договор о продаже валюты становится зависимым от другого контракта о продаже валюты;
- ведет к двустороннему принудительному обязательству обеих сторон об обмене валюты, что само по себе, не разрешается.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 16 сентября 2015 года № 53/8)
26. Политика, процедуры и типовые контракты МФК по осуществлению операций в иностранной валюте должны быть одобрены Шариатским советом.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 16 сентября 2015 года № 53/8)
|
|
Приложение 1 к Инструкции о порядке соблюдения лимитов открытых валютных позиций микрофинансовыми компаниями |
Ежедневный отчет об открытых валютных позициях (ОВП)
________________________________ (наименование МФК) за "___" ____________ 20__ г. (дата)
СК: ____________________ тыс. сом
Вид валюты |
Официальный курс, устанавливаемый Национальным банком |
Величина (тыс. сом) |
В том числе: |
Величина ОВП (% к СК) |
Отклонение от лимита (%) |
Дополнительно: Остатки по незавершенным спот-сделкам |
||
баланс |
забаланс |
продажа |
покупка |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарная ОВП: |
|
|
|
|
СК - собственный капитал МФК.
|
|
Приложение 2 к Инструкции о порядке соблюдения лимитов открытых валютных позиций микрофинансовыми компаниями |
Еженедельный отчет об открытых валютных позициях (ОВП)
________________________________ (наименование МФК) за "___" ____________ 20__ г. (дата)
СК: ___________________ тыс. сом
Вид валюты/День недели |
Официальный курс, устанавливаемый Национальным банком |
Величина ОВП (тыс. сом) |
В том числе: |
Величина ОВП (% к СК) |
Отклонение от лимита (%) |
Дополнительно: Остатки по незавершенным спот-сделкам |
||
баланс |
забаланс |
продажа |
покупка |
|||||
Доллары США |
||||||||
Пн |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ср |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Евро |
||||||||
Пн |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ср |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Казахский тенге |
||||||||
Пн |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ср |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Русский рубль |
||||||||
Пн |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ср |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пт |
|
|
|
|
|
|
|
|
______________ (другая валюта) |
||||||||
Пн |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ср |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пт |
|
|
|
|
|
|
|
|
_____________ (другая валюта) |
||||||||
Пн |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ср |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пт |
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарная ОВП: |
|
|
|
|
||||
Пн |
|
|
|
|
|
|||
Вт |
|
|
|
|
|
|||
Ср |
|
|
|
|
|
|||
Чт |
|
|
|
|
|
|||
Пт |
|
|
|
|
|
СК - собственный капитал МФК.