Вернуться назад

СПРАВКА-ОБОСНОВАНИЕ 

к проекту «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Кыргызской Республики» 

 

Национальным банком Кыргызской Республики был разработан проект «О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики» (далее - Проект), в части классификации активов микрофинансовых организаций не имеющих права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц и кредитных союзов, в том числе микрофинансовых организаций и кредитных союзов, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, а также форм периодической регулятивной отчетности. 

Данный Проект был разработан с учетом внесенных изменений и дополнений в Положение «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков», утвержденного постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 года №18/3, а также в Положение «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденного постановлением Правления Национального банка от 28 декабря 2009 года №51/6, согласно которым были внесены следующие изменения и дополнения с учетом лучшей международной практики ведения банковского дела: 

- исключено понятие пролонгации кредита/актива; 

- условия реструктуризации кредитов/активов, а также его классификации; 

- предусмотрен механизм возврата активов из категории классифицированных активов в неклассифицированные; 

- увеличены сроки просрочки активов для определения категории классификации активов. 

В рамках данного проекта также предполагается внесение аналогичных изменений и дополнений в соответствующие нормативные правовые акты по периодической регулятивной отчетности микрофинансовых организаций, не имеющим права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц и кредитных союзов, в том числе микрофинансовых организаций и кредитных союзов, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, в целях унификации понятия реструктуризации, а также условий его применения. 

Таким образом, в проекте предусмотрены изменения и дополнения в следующие нормативные правовые акты Национального банка Кыргызской Республики: 

- Положение об общих принципах классификации активов и формировании резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями в Кыргызской Республике, не имеющими права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц, утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 22 октября 2003 года №31/3; 

- Положение о классификации кредитов в кредитных союзах, утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 12 апреля 2006 года №10/6; 

- Положение о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 24 сентября 2014 года № 42/8; 

- Положение о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков в кредитных союзах, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 23 апреля 2014 года № 16/3; 

- Положение «О периодическом регулятивном отчете микрокредитной компании/микрокредитного агентства», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 27 мая 2009 года № 25/3; 

- Положении «О периодическом регулятивном отчете микрофинансовой компании», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 27 мая 2009 года № 25/3; 

- Положение «О периодическом регулятивном отчете кредитного союза», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 16 января 2008 года № 3/3; 

- Положение «О периодическом регулятивном отчете микрокредитных компаний и микрокредитных агентств, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 17 октября 2014 года № 45/1; 

- Положение «О периодическом регулятивном отчете микрофинансовых компаний, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 17 октября 2014 года № 45/1; 

- Положение «О периодическом регулятивном отчете кредитных союзов, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 17 октября 2014 года № 45/1; 

 

Проект 

Приложение  

к постановлению Правления Национального банка Кыргызской Республики  

от «____» _________ 2017 года 

№ ______________________ 

 

Изменения и дополнения  

в некоторые нормативные правовые акты  

Национального банка Кыргызской Республики 

 

1. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О «положении об общих принципах классификации активов и формировании резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями в Кыргызской Республике, не имеющими права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц» от 22 октября 2003 года №31/3 следующие изменения и дополнения: 

в Положении «Об общих принципах классификации активов и формировании резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями в Кыргызской Республике, не имеющими права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц», утвержденном вышеуказанным постановлением: 

- пункт 1.1 изложить в следующей редакции: 

«1.1. Настоящее положение определяет общие принципы системы классификации активов и формирование резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ) для микрофинансовых организаций (далее - МФО), получивших лицензию или свидетельство Национального банка Кыргызской Республики (далее Национальный банк) для осуществления деятельности в качестве микрофинансовой организации, не имеющих права принимать вклады физических и юридических лиц.»; 

- пункт 1.2 признать утратившим силу; 

- в пункте 2.2 слова «МФО, предоставленных на условиях, аналогичных условиям предоставления кредита» исключить; 

- пункт 2.3 признать утратившим силу; 

- в пункте 3.6-1: 

в абзаце втором и третьем знак «*» исключить; 

абзац четвертый изложить в следующей редакции: 

«Примечание: Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов.»; 

- в пункте 3.7: 

в абзацах пятом и шестом знаки «*» исключить; 

абзац седьмой изложить в следующей редакции: 

«Примечание: Признаки, указанные в абзацах пятом и шестом настоящего пункта, не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов;»; 

- в пункте 3.9: 

абзац первый изложить в следующей редакции: 

«3.9. Активы могут считаться потерями, если их качество ухудшилось настолько, что возврат активов является маловероятным. После исчерпания всех юридических возможностей возврата таких активов, они учитываются внесистемно не менее пяти лет на случай возможного погашения задолженности.»; 

пункт дополнить абзацем вторым следующего содержания: 

«Активы считаются потерями, если, в частности:»; 

- абзац третий подпункта 4.1.2 пункта 4.1 изложить в следующей редакции: 

«- Трех лет с момента возникновения права собственности - для недвижимого имущества, за исключением земель сельскохозяйственного назначения, сроки по которым устанавливаются законодательством Кыргызской Республики.»; 

- в подпункте 4.2.2 пункта 4.2 аббревиатуру «НБКР» заменить словами «Национального банка»;  

- в пункте 4.3: 

подпункт 4.3.1 изложить в следующей редакции: 

«4.3.1. Реструктуризированные кредиты - это кредиты, по которым МФО предоставляет клиенту преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к кредитному договору), отличающихся от обычной практики кредитования МФО с целью обеспечения возврата долга заемщика. При этом изменение процентной ставки и/или срока кредита до погашения суммы основного долга/процентов приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков. 

Реструктуризация представляет собой: 

- изменение условий действующего кредитного договора в связи с ухудшением финансового состояния клиента путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению кредита, отличающихся от обычной практики кредитования МФО для обеспечения возврата долга заемщика; 

- полное или частичное рефинансирование актива, когда заемщик использует предоставленный МФО кредит для погашения другого кредита (задолженность по основной сумме или процентов по нему) при условии, что должник испытывает финансовые трудности; 

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы кредита. 

Изменение первоначальных условий договора по кредиту и его рефинансирование, не связанные с ухудшением финансового состояния клиента, не являются реструктуризацией кредита (например, перевод валюты кредита из иностранной в национальную и другие).»; 

дополнить подпунктами 4.3.2, 4.3.3, 4.3.4, 4.3.5, 4.3.6, 4.3.7, 4.3.8, 4.3.9 следующего содержания: 

«4.3.2. Показателями возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу, могут являться следующие обстоятельства: 

- неклассифицированный кредит, по которому была произведена реструктуризация, и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев или; 

- по рефинансированному кредиту, в случаях, когда клиент не производил выплаты основной суммы или процентов по параллельному кредиту в данном МФО, полностью или частично более чем на 30 дней, по крайней мере 1 раз в течение последних 3 месяцев до рефинансирования вышеуказанного кредита. 

4.3.3. Реструктуризация должна быть прежде всего направлена на создание условий по погашению кредита путем облегчения требований к заемщику, при этом реструктуризация не должна допускать применение постоянной практики сокращения объемов периодических платежей за счет увеличения сроков погашения по действующему кредиту. 

4.3.4. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов. 

4.3.5. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифицированным кредитам до выполнения условий пункта 4.4 Положения. 

4.3.6. Внесение изменений в кредитный договор, когда заемщик испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по кредиту за счет реализации заложенного имущества по данному кредиту, должно рассматриваться в качестве реструктуризации кредита. 

4.3.7. Активы, которые были реструктуризированы, классифицируются МФО, как минимум, как «актив под наблюдением». 

4.3.8. Реструктуризированный актив должен классифицироваться как «субстандартный», если по нему возникли просроченные платежи более чем на 30 дней или данный актив был реструктуризирован повторно. 

4.3.9. Повторно реструктуризированный актив должен классифицироваться как «сомнительный», в случае возникновения просрочек более чем на 30 дней.»; 

- дополнить пунктом 4.4 следующего содержания: 

«4.4. В случае погашения всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные», при этом, МФО может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последних трех взносов согласно графику; 

- заемщик не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.»; 

- подпункт б) пункта 5.4 изложить в следующей редакции: 

б) РППУ по инвестициям и другим активам, которые несут в себе кредитный риск;». 

2. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении новой редакции Положения «О классификации кредитов в кредитных союзах» от 12 апреля 2006 года №10/6 следующие изменения и дополнения: 

в наименовании слова «новой редакции» исключить; 

в пункте 1 слова «новую редакцию Положения» заменить словом «Положение»; 

в Положении о классификации кредитов в кредитных союзах, утвержденном вышеуказанным постановлением: 

- в пункте 3.4-1: 

в абзацах втором и третьем знаки «*» исключить; 

абзац четвертый изложить в следующей редакции: 

«Примечание: Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов.»; 

дополнить абзацем пятым следующего содержания: 

«- реструктуризация кредита.»; 

- в пункте 3.5: 

в подпункте а) цифру «60» заменить цифрой «90»; 

подпункт в) изложить в следующей редакции: 

«в) повторная реструктуризация кредита;»; 

в подпунктах д) и е) знаки «*» исключить; 

абзац девятый изложить в следующей редакции: 

«Примечание: Признаки, указанные в абзацах седьмом и восьмом настоящего пункта, не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов.»; 

- в пункте 3.6: 

в подпункте а) слова «61 до 90» заменить словами «91 до 180»; 

подпункт б) изложить в следующей редакции: 

«б) по повторно реструктуризированному активу возникли просрочки более чем на 30 дней;»; 

- в пункте 3.7: 

в абзаце первом слово «убыточным» заменить словом «потерям»; 

в подпункте а) цифры «90» заменить цифрой «180»; 

подпункт б) признать утратившим силу; 

- пункт 3.9 изложить в следующей редакции: 

«3.9. Классификация реструктуризированных кредитов кредитных союзов»; 

- пункт 3.9 дополнить подпунктами 3.9.1, 3.9.2, 3.9.3, 3.9.4, 3.9.5, 3.9.6 следующего содержания:  

«3.9.1. Реструктуризированные кредиты - это кредиты, по которым кредитный союз предоставляет клиенту преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к кредитному договору), отличающихся от обычной практики кредитования МФО с целью обеспечения возврата долга заемщика. При этом изменение процентной ставки и/или срока кредита до погашения суммы основного долга/процентов приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков. 

Реструктуризация представляет собой: 

- изменение условий действующего кредитного договора в связи с ухудшением финансового состояния клиента путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению кредита, отличающихся от обычной практики кредитования МФО для обеспечения возврата долга заемщика; 

- полное или частичное рефинансирование актива, когда заемщик использует предоставленный кредитным союзом кредит для погашения другого кредита (задолженность по основной сумме или процентов по нему) при условии, что должник испытывает финансовые трудности;  

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы кредита.  

Изменение первоначальных условий договора по кредиту и его рефинансирование, не связанные с ухудшением финансового состояния клиента, не являются реструктуризацией кредита (например, перевод валюты кредита из иностранной в национальную и другие).  

3.9.2. Показателями возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу, могут являться следующие обстоятельства:  

- неклассифицированный кредит, по которому была произведена реструктуризация, и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев или;  

- по рефинансированному кредиту, в случаях, когда клиент не производил выплаты основной суммы или процентов по параллельному кредиту в данном кредитном союзе, полностью или частично более чем на 30 дней, по крайней мере 1 раз в течение последних 3 месяцев до рефинансирования вышеуказанного кредита.  

3.9.3. Реструктуризация должна быть прежде всего направлена на создание условий по погашению кредита путем облегчения требований к заемщику, при этом реструктуризация не должна допускать применение постоянной практики сокращения объемов периодических платежей за счет увеличения сроков погашения по действующему кредиту. 

3.9.4. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов.  

3.9.5. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифицированным кредитам до выполнения условий пункта 3.12 Положения.  

3.9.6. Внесение изменений в кредитный договор, когда заемщик испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по кредиту за счет реализации заложенного имущества по данному кредиту, должно рассматриваться в качестве реструктуризации кредита.»; 

- абзац пятый пункта 3.11 изложить в следующей редакции: 

«- трех лет с момента возникновения права собственности - для недвижимого имущества, за исключением земель сельскохозяйственного назначения, сроки по которым устанавливаются законодательством Кыргызской Республики.»; 

- дополнить пунктом 3.12 следующего содержания: 

«3.12. В случае погашения всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные», при этом, кредитный союз может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последних трех взносов согласно графику; 

- заемщик не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.». 

3. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 24 сентября 2014 года № 42/8 следующие изменения и дополнения:  

 в Положении о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденном вышеуказанным постановлением:  

- по всему тексту слова «финансово-кредитное учреждение», «другое финансово-кредитное учреждение» в различных числовых и падежных формах заменить словами «финансово-кредитная организация», «другая финансово-кредитная организация» в соответствующих числах и падежах; 

- пункт 7 признать утратившим силу; 

- абзацы первый и второй пункта 22 изложить в следующей редакции: 

«Активы считаются нормальными, если плановые платежи по наценке/доходу и/или основной сумме не просрочены или просрочены на срок не более 30 дней, и при этом существует наличие следующих признаков в совокупности:»; 

- абзац десятый пункта 24 признать утратившим силу; 

- абзац тринадцатый пункта 25 признать утратившим силу; 

- в пункте 27 слова «на внесистемных счетах» заменить словом «внесистемно»; 

- пункт 32 изложить в следующей редакции: 

«32. Классификация реструктуризированных активов МФО. 

Реструктуризированные активы  это активы, по которым МФО предоставляет клиенту преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к договору финансирования), с целью обеспечения возврата долга клиента. При этом изменение наценки и/или срока финансирования до погашения суммы основного долга/наценки приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков.  

Реструктуризация представляет собой:  

- изменение условий действующего договора финансирования в связи с ухудшением финансового состояния клиента путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению финансирования, для обеспечения возврата долга клиента;  

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы финансирования.  

Изменение первоначальных условий договора по финансированию, не связанные с ухудшением финансового состояния клиента, не являются реструктуризацией актива (например, перевод валюты актива из иностранной в национальную и другие).»; 

 - Положение дополнить пунктами «32-1, 32-2, 32-3, 32-4, 32-5, 32-6, 32-7 и 32-8» следующего содержания: 

«32-1. В случае если неклассифицированный актив, по которому была произведена реструктуризация и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев, то данное обстоятельство может являться показателем возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу.  

32-2. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов.  

32-3. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифицированным активам до выполнения условий пункта 32-8 Положения.  

32-4. Внесение изменений в договор финансирования, когда клиент испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по финансированию за счет реализации заложенного имущества по данному финансированию должно рассматриваться в качестве реструктуризации финансирования.  

32-5. Активы, которые были реструктуризированы, классифицируются МФО, как минимум, как «актив под наблюдением». 

32-6. Реструктуризированный актив должен классифицироваться как «субстандартный», если по нему возникли просроченные платежи более чем на 30 дней или данный актив был реструктуризирован повторно. 

32-7. Повторно реструктуризированный актив должен классифицироваться как «сомнительный», в случае возникновения просрочек более чем на 30 дней.  

32-8. В случае погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные», при этом, МФО может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последних трех взносов согласно графику; 

- клиент не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.». 

4. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения  «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков в кредитных союзах, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» от 23 апреля 2014 года № 16/3 следующие изменения:  

в Положении о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков в кредитных союзах, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденном вышеуказанным постановлением:  

- по всему тексту слова «финансово-кредитное учреждение», «другое финансово-кредитное учреждение» в различных числовых и падежных формах заменить словами «финансово-кредитная организация», «другая финансово-кредитная организация» в соответствующих числах и падежах; 

- абзацы первый и второй пункта 15 изложить в следующей редакции: 

«Активы считаются стандартными, если плановые платежи по наценке/доходу и/или основной сумме не просрочены или просрочены на срок не более 30 дней, и при этом существует наличие следующих признаков в совокупности:»; 

- в пункте 16: 

в абзаце двенадцатом исключить слово «первой»; 

абзац тринадцатый признать утратившим силу; 

- в пункте 17: 

в абзацах с третьего по седьмой цифру «60» заменить на цифру «90»; 

в абзаце десятом слова «пролонгации актива один раз» заменить словами «повторной реструктуризации актива»; 

- в пункте 18: 

в абзацах с третьего по седьмой слова «61 до 90» заменить на слова «91 до 180»; 

абзац тринадцатый признать утратившим силу; 

- Положение дополнить пунктом 18-1 следующего содержания: 

«18-1. Повторно реструктуризированный актив должен классифицироваться как «сомнительный», в случае: 

- нарушения графика выполнения условий договора клиентом более чем на 30 дней после повторной реструктуризации;   

- нарушения графика плановых платежей более чем на 30 дней после повторной реструктуризации;    

- нарушения сроков поставки товаров, согласно договору более чем на 30 дней после повторной реструктуризации;   

- нарушения графика реализации проекта, финансовых потоков более чем на 30 дней после повторной реструктуризации;   

- нарушения сроков исполнения контрактов третьими сторонами более чем на 30 дней после повторной реструктуризации.»; 

- в пункте 19: 

в абзацах со второго по шестой цифру «90» заменить на цифру «180»; 

абзац восьмой признать утратившим силу; 

- в пункте 20 слова «на внесистемных счетах» заменить словом «внесистемно»; 

- пункт 21 изложить в следующей редакции: 

«21. Классификация реструктуризированных активов кредитных союзов 

Реструктуризированные активы  это активы, по которым кредитный союз предоставляет клиенту преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к договору финансирования), с целью обеспечения возврата долга клиента. При этом изменение наценки и/или срока финансирования до погашения суммы основного долга/наценки приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков. 

Реструктуризация представляет собой:  

- изменение условий действующего договора финансирования в связи с ухудшением финансового состояния клиента путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению финансирования, для обеспечения возврата долга клиента;  

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы финансирования.  

Изменение первоначальных условий договора по финансированию, не связанные с ухудшением финансового состояния клиента, не являются реструктуризацией актива (например, перевод валюты актива из иностранной в национальную и другие).»;  

- Положение дополнить пунктами 21-1, 21-2, 21-3, 21-4, 21-5 следующего содержания:  

«21-1. В случае если неклассифицированный актив, по которому была произведена реструктуризация и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев, то данное обстоятельство может являться показателем возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу.  

21-2. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов.  

21-3. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифицированным активам до выполнения условий пункта 21-5 Положения.  

21-4. Внесение изменений в договор финансирования, когда клиент испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по финансированию за счет реализации заложенного имущества по данному финансированию должно рассматриваться в качестве реструктуризации финансирования.  

21-5. В случае погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные», при этом, кредитный союз может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последних трех взносов согласно графику; 

- клиент не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.». 

5. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О периодическом регулятивном отчете микрокредитной компании/микрокредитного агентства» и Положения «О периодическом регулятивном отчете микрофинансовой компании» от 27 мая 2009 года № 25/3 следующие изменения и дополнения: 

1) в Положении «О периодическом регулятивном отчете микрокредитной компании/микрокредитного агентства», утвержденном вышеуказанным постановлением: 

в Приложении 2: 

- по всему тексту слова «финансово-кредитные учреждения» в различных падежных формах заменить словами «финансово-кредитные организации» в соответствующих падежах; 

- по всему тексту аббревиатуру «ФКУ» заменить аббревиатурой «ФКО»; 

- в разделе 3 «Информация об активах»: 

подраздел А. «Классификация активов по степени риска» и А-1. Классификация активов по ИПФ по степени риска изложить в следующих редакциях:  

« 

 

Раздел3. Информация об активах 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А. Классификация активов по степени риска Средневзвешенная процентная ставка  

 

  

 

 

Статья 

Всего 

Текущие (не просрочен-ные) активы 

Реструктуризированные кредиты 

Всего просроченные активы 

Стандартные 

Активы под наблюдением 

Субстандартные 

Сомнитель-ные 

Потери 

Всего кредитов в статусе неначисления 

"Общие" резервы 

"Специаль-ные" резервы 

 

10 

11 

12 

13 

 

1. Кредиты и др. сделки с банками и финансовыми учреждениями 

 

a) расчетные счета, депозиты в других банках и финансовых учреждениях 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

б) кредиты финансово-кредитным учреждениям 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

2. Кредиты и ссуды клиентам 

 

a) промышленность 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

б) сельское хозяйство 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

в) заготовка и переработка 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

г) торговые и коммерческие операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

д) услуги 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

е) транспорт 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

ж) связь 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

з) строительство и ипотека 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

и) физические лица (потребит. кредиты) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

к) факторинговые операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

л) другие кредиты 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

3. Инвестиции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

4. Прочие активы, подлежащие классификации 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

5. ВСЕГО: Активы, подлежащие классификации 

 

СПРАВОЧНО: Реструктуризированные кредиты, всего (количество) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель исполнительного органа 

 

____________________________________ _________________________________ 

 

 

 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер  _______________________________________ ___________________________________ 

 

М.П. 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

 

А-1. Классификация активов по ИПФ по степени риска 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Статья 

Всего 

Текущие (не просрочен-ные) активы 

Реструктуризированные активы 

Всего просроченные активы 

Нормальные активы 

Активы под наблюдением 

Субстандартные 

Сомнительные 

Потери 

Всего активов в статусе неначисления 

"Общие" резервы 

"Специаль-ные" резервы 

10 

11 

12 

13 

1. Финансирование и другие операции с банками и финансовыми учреждениями 

a) расчетные и другие счета в банках и финансовых учреждениях 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

б) финансирование, предоставленное финансово-кредитным учреждениям 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2. Финансирование, предоставленное клиентам 

a) промышленность 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

б) сельское хозяйство 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в) заготовка и переработка 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

г) торговые и коммерческие операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

д) услуги 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

е) транспорт 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

ж) связь 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

з) строительство и покупка недвижимости (жилья)  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

и) физические лица  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

к) другие  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3. ВСЕГО:  

Справочно: реструктуризированные активы, всего (количество) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

Руководитель исполнительного органа 

 

____________________________________ _________________________________ 

 

 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

Главный бухгалтер  _______________________________________ ___________________________________ 

М.П. 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

»; 

2) в Положении «О периодическом регулятивном отчете микрофинансовой компании", утвержденном вышеуказанным постановлением: 

в Приложении 2: 

- в разделе 4 " Информация о просроченных активах, классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска" подразделы «А. Информация о просроченных активах (в тыс. сомах)» и «А-1. Информация о просроченных активах, несущих в себе кредитный риск, выданных по ИПФ» изложить в слежующих редакциях:  

« 

 

Раздел 4.  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

  

 

А. Информация о просроченных активах (в тыс. сомах)  

 

 

 

 

 

 

 

  

  

  

 

 

 

  

№ 

Статьи 

Всего (сумма колонок 3 и 5) 

Текущие (непросрочен-ные) 

Реструктуризированные кредиты 

Всего просроченных кредитов 

До 30 дней  

От 31 до 60 дней  

От 61 до 90 дней  

От 91 до 120 дней  

От 121 до 180 дней  

От 181 до 360 дней 

больше 360 дней 

Всего кредитов в статусе неначисления 

  

10 

11 

12 

13 

Кредиты и финансовая аренда клиентам 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

а) 

промышленность 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

б) 

сельское хозяйство 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

в) 

заготовка и переработка 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

г) 

торговля и коммерческие операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

д) 

услуги 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

е) 

транспорт 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

ж) 

ж) связь 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

з) 

строительство и ипотека 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

и) 

физические лица (потребительский кредит) 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

к) 

к) прочие кредиты 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в т.ч. факторинговые операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Кредиты ФКО 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в т.ч. факторинговые операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Прочие активы, включая забалансовые активы 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Итого 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должность:___________ Фамилия:________________ Подпись: _____________________________ 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должность:___________ Фамилия:________________ Подпись: _____________________________ 

 

Раздел 4.  

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А-1. Информация о просроченных активах, несущих в себе кредитный риск, выданных по ИПФ 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс.сом 

Статьи 

Всего (сумма колонок 3 и 5) 

Текущие (непросроченные) 

Реструктуризированные активы 

Всего просроченных активов 

До 30 дней  

От 31 до 60 дней  

От 61 до 90 дней  

От 91 до 120 дней  

От 121 до 180 дней  

От 181 до 360 дней 

больше 360 дней 

Всего активов в статусе не начисления 

10 

11 

12 

13 

1. Финансирование, предоставленное клиентам 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

a) промышленность 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

б) сельское хозяйство 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

в) заготовка и переработка 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

г) торговля и коммерческие операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

д) услуги 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

е) транспорт 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

ж) связь 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

з) строительство и покупка недвижимости (жилья) 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

и) физические лица  

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

к) прочие  

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

2. Финансирование, предоставленное ФКО 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

3. Прочие активы, включая забалансовые активы 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

4. Итого 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подпись:_____ Должность:_________ Фамилия:___________ 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подпись:_____ Должность:_________ Фамилия:___________ 

 

»; 

6. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики "О Положении "О периодическом регулятивном отчете кредитного союза" от 16 января 2008 года № 3/3, следующие изменения и дополнения: 

в Положении "О периодическом регулятивном отчете кредитного союза", утвержденном вышеуказанным постановлением: 

в приложении 2: 

- в разделе 3 подраздел «А. Информация по кредитному портфелю» изложить в следующей редакции:  

« 

 

Раздел 3 А. Информация по кредитному портфелю 

 

 

 

 

 

№ 

Кредиты просроченные 

Сумма, тыс.сом 

Платеж по основной сумме (по графику) 

по процентам (по графику) 

Остаток кредита на конец отчтеного периода с учетом просрочки 

На срок до 30 дней 

  

  

На срок от 31 до 60 дней (минимум=субстандартные) 

  

  

На срок от 61 до 90 дней (минимум=сомнительные) 

  

  

На срок от 90 до 360 дней (минимум=потери) 

  

  

На срок болеее 360 дней (потери) 

  

  

Всего просроченные кредиты 

Реструктуризованные кредиты, в том числе 

  

  

- один 

  

  

- два и более 

  

  

10 

Общас сумма кредитов, списанныз с баланса за отчетный период 

  

  

11 

Общая сумма кредитов, списанных с баланса с нарастающим итогом 

  

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель Правления ________________________________ ______________________________ 

 

 

Ф.И.О. 

 

подпись 

 

 

 

 

 

Бухгалтер  ___________________________________ ______________________________ 

 

 

Ф.И.О. 

 

подпись  

 

М.П. 

 

 

 

».7. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении положений Национального банка Кыргызской Республики» от 17 октября 2014 года № 45/1 следующие изменения и дополнения: 

1) в Положении «О периодическом регулятивном отчете микрокредитных компаний и микрокредитных агентств, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением: 

в Приложении 2: 

- по всему тексту слова «финансово-кредитные учреждения» в различных падежных формах заменить словами «финансово-кредитные организации» в соответствующих падежах; 

- по всему тексту аббревиатуру «ФКУ» заменить аббревиатурой «ФКО»; 

- в разделе 3 «Информация об активах»: 

подраздел А. «Классификация активов по степени риска» изложить в следующей редакции:  

 

«Раздел3. Информация об активах 

 

 

 

 

 

 

 

 

А. Классификация активов по степени риска  

 

Средневзвешенная наценка/доход, на конец отчетного периода, в % 

 тыс. сом 

 

 

Статья 

Всего 

Текущие (не просроченные) активы 

Реструктуризированные активы 

Всего просроченные активы 

Стандартные 

Активы под наблюдением 

Субстандартные 

Сомнитель-ные 

Потери 

Всего активов в статусе неначисления 

"Общие" резервы 

"Специаль-ные" резервы 

 

10 

11 

12 

13 

 

1. Финансирование и другие операции с банками и финансовыми учреждениями 

 

a) расчетные и другие счета в банках и финансовых учреждениях 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

б) финансирование, предоставленное финансово-кредитным учреждениям 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

2. Инвестиции  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Финансирование, предоставленное клиентам 

 

a) промышленность 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

б) сельское хозяйство 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

в) заготовка и переработка 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

г) торговые и коммерческие операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

д) услуги 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

е) транспорт 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

ж) связь 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

з) строительство и покупка недвижимости (жилья)  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

и) физические лица  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

к) другие  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

4. Прочие активы, подлежащие классификации 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

5. ВСЕГО:  

 

Справочно: реструктуризованные активы, всего (количество) 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель исполнительного органа 

 

____________________________________ _________________________________ 

 

 

 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер  _______________________________________ ___________________________________ 

 

М.П. 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

»; 

 

 

 

 

 

 

2) в Положении «О периодическом регулятивном отчете микрофинансовых компаний, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением: 

в Приложении 2: 

в разделе 4 «Информация о просроченных активах, классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска» подраздел «4.А. Информация о просроченных активах» изложить в слежующей редакции:  

 

«Раздел 4. Информация о просроченных активах, классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

  

Подраздел 4.А. Информация о просроченных активах  

  

  

  

 

 

 

тыс. сом 

Статьи 

Всего (сумма колонок 3 и 5) 

Текущие (непросрочен-ные) 

Реструктуризированые активы 

Всего просроченных активов 

До 30 дней  

От 31 до 60 дней  

От 61 до 90 дней  

От 91 до 120 дней  

От 121 до 180 дней  

От 181 до 360 дней 

больше 360 дней 

Всего активов в статусе неначисления 

10 

11 

12 

13 

1. Финансирование, предоставленное клиентам 

a) промышленность 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

б) сельское хозяйство 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в) заготовка и переработка 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

г) торговля и коммерческие операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

д) услуги 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

е) транспорт 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

ж) связь 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

з) строительство и покупка недвижимости (жилья) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

и) физические лица  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

к) прочие  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2. Финансирование, предоставленное ФКУ 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3. Прочие активы, включая забалансовые активы 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

4. Итого 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

  

Должность:__________ Фамилия:____________ Подпись: ___________»; 

  

 

3) в Положении «О периодическом регулятивном отчете кредитных союзов, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденном вышеуказанным постановлением: 

в приложении 2: 

в разделе 3 подраздел «А. Информация по портфелю финансирования» изложить в следующей редакции:  

 

«Раздел 3. Информация по портфелю финансирования 

 

 

 

Кредитного союза "________________________" по состоянию на _________20___г. 

 

 

А. 

Просроченные активы 

  

  

сом 

№ 

Активы просроченные 

Сумма, сом 

Платеж по основной сумме (по графику)  

Наценка/доход, в % (по графику) 

Остаток финансирования на конец отчетного периода с учетом просрочки  

На срок до 30 дней 

  

  

  

На срок от 31 до 60 дней (минимум = субстандартные)  

  

  

  

На срок от 61 до 90 дней (минимум = сомнительные)  

  

  

  

На срок от 90 до 360 дней (минимум=потери) 

  

  

  

На срок более 360 дней (потери)  

  

  

  

Всего просроченные активы 

Реструктуризированные активы:  

  

  

  

- один  

  

  

  

- два и более  

  

  

  

10 

Общая сумма активов, списанных с баланса за отчетный месяц 

  

  

  

11 

Общая сумма активов, списанных с баланса с нарастающим итогом  

  

  

  

 

 

 

 

 

  

Председатель Правления  

________________________________________ _____________________ 

Ф.И.О. подпись 

  

Бухгалтер 

________________________________________ ____________________ 

Ф.И.О. подпись 

М.П.». 

  

  

  

  

  

  

 

Сравнительная таблица к проекту «О внесении изменений и дополнений в некоторые НПА НБКР»  

по вопросам классификации активов МФО и КС и ПРО 

№ 

Действующая редакция 

Предлагаемая редакция 

Положение об общих принципах классификации активов и формировании резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков 

микрофинансовыми организациями в Кыргызской Республике, не имеющими права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц 

1.  

1.1. Настоящее Положение разработано на основании Закона Кыргызской Республики "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике", согласно которому "микрофинансовая организация классифицирует свои активы и кредитный портфель и формирует резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков в соответствии с нормативными актами, издаваемыми Национальным банком". 

1.1. Настоящее положение определяет общие принципы системы классификации активов и формирование резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее по тексту - РППУ) для микрофинансовых организаций (далее по тексту - МФО), получивших лицензию или свидетельство Национального банка Кыргызской Республики (далее по тексту Национальный банк) для осуществления деятельности в качестве микрофинансовой организации, но не имеющих права принимать вклады физических и юридических лиц. 

2.  

1.2. Настоящее Положение определяет общие принципы системы классификации активов и формирование резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее по тексту - РППУ) для микрофинансовых организаций (далее по тексту - МФО), получивших лицензию или свидетельство Национального банка Кыргызской Республики (далее по тексту - НБКР) для осуществления деятельности в качестве микрофинансовой организации, но не имеющих права принимать вклады физических и юридических лиц. 

1.2. (признать утратившим силу) 

3.  

2.2. Кредитный риск - риск неисполнения клиентом обязательств по возврату активов МФО, предоставленных на условиях, аналогичных условиям предоставления кредита

2.2. Кредитный риск - риск неисполнения клиентом обязательств по возврату активов. 

4.  

2.3. Реструктуризированные активы - активы, по которым МФО делает уступку клиенту по причине ухудшения его финансового состояния и перезаключает договор с ним в связи с изменением условий договора (изменение процентной ставки и/или основной суммы долга, изменение срока погашения актива, периодичности платежей и т.д.). 

2.3. (признать утратившим силу) 

5.  

3.6-1 Активами под наблюдением называются активы, характерными признаками которых являются:  

- наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, непогашенной задолженности в других финансово-кредитных учреждениях по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики*;  

- погашение задолженности заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, и задолженности его супруга(и), родителей и детей по кредитам, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, перед данным МФО и/или другими финансово-кредитными учреждениями за счет единого источника дохода*. При этом под единым источником дохода для погашения задолженности перед финансово-кредитным учреждением понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитным учреждением при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности.  

*Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов. 

3.6-1 Активами под наблюдением называются активы, характерными признаками которых являются: 

- наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, непогашенной задолженности в других финансово-кредитных организациях по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики; 

- погашение задолженности заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, и задолженности его супруга(и), родителей и детей по кредитам, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, перед данным МФО и/или другими финансово-кредитными организациями за счет единого источника дохода. При этом под единым источником дохода для погашения задолженности перед финансово-кредитной организацией понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности.  

Примечание: Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов. 

6.  

3.7. Субстандартными могут считаться активы, по которым появились признаки, указывающие на риск неполного погашения задолженности по активу, в частности:  

- платежи по процентам и/или по основной сумме задолженности просрочены на срок от 31 до 90 дней;  

- платежи клиента по задолженности покрывают только часть плановых платежей по основной сумме и/или по процентам;  

- задолженность по основной сумме и по процентам не полностью обеспечена залогом либо наблюдается тенденция снижения ликвидности залога (залог становится труднореализуемым, обесценивается, теряет товарный вид и т.д.);  

- наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, просроченной задолженности более 30 дней по основной сумме и/или процентам по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном МФО и/или других финансово-кредитных учреждениях*;   

- наличие просроченной задолженности по основной сумме и/или процентам более 30 дней по кредиту супруга(и), родителей и детей заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, перед данным МФО и/или другими финансово-кредитными учреждениями, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, при условии, что источник погашения всех вышеуказанных кредитов один и тот же*. При этом под одним и тем же источником погашения кредитов понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитным учреждением при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности.  

*Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов.   

- появились тенденции ухудшения платежеспособности и материального положения клиента, и это может повлиять на его способность своевременно выполнять обязательства по погашению задолженности по основной сумме и/или по процентам.  

3.7. Субстандартными могут считаться активы, по которым появились признаки, указывающие на риск неполного погашения задолженности по активу, в частности: 

- платежи по процентам и/или по основной сумме задолженности просрочены на срок от 31 до 90 дней; 

- платежи клиента по задолженности покрывают только часть плановых платежей по основной сумме и/или по процентам; 

- задолженность по основной сумме и по процентам не полностью обеспечена залогом либо наблюдается тенденция снижения ликвидности залога (залог становится труднореализуемым, обесценивается, теряет товарный вид и т.д.); 

- наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, просроченной задолженности более 30 дней по основной сумме и/или процентам по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном МФО и/или других финансово-кредитных организациях;  

- наличие просроченной задолженности по основной сумме и/или процентам более 30 дней по кредиту супруга(и), родителей и детей заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, перед данным МФО и/или другими финансово-кредитными организациями, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, при условии, что источник погашения всех вышеуказанных кредитов один и тот же. При этом под одним и тем же источником погашения кредитов понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности. 

Примечание: Признаки, указанные в абзацах пятом и шестом настоящего пункта, не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов;  

- появились тенденции ухудшения платежеспособности и материального положения клиента, и это может повлиять на его способность своевременно выполнять обязательства по погашению задолженности по основной сумме и/или по процентам. 

7.  

3.9. Активы могут считаться потерями, если их качество ухудшилось настолько, что возврат активов является маловероятным. Активы считаются потерями, если, в частности: 

- платежи по основной сумме задолженности и/или по процентам просрочены на срок более 180 дней; 

- клиент находится на грани банкротства или объявлен банкротом; 

- клиент не способен или отказывается погасить задолженность перед МФО либо вообще отсутствует; 

- (исключен в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 31 октября 2012 года N 41/10) 

3.9. Активы могут считаться потерями, если их качество ухудшилось настолько, что возврат активов является маловероятным. После исчерпания всех юридических возможностей возврата таких активов, они должны учитываться внесистемно не менее пяти лет на случай возможного погашения задолженности. 

Активы считаются потерями, если, в частности: 

- платежи по основной сумме задолженности и/или по процентам просрочены на срок более 180 дней; 

- клиент находится на грани банкротства или объявлен банкротом; 

- клиент не способен или отказывается погасить задолженность перед МФО либо вообще отсутствует; 

- (исключен в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 31 октября 2012 года N 41/10) 

8.  

4.1.2. Прочая собственность классифицируется как потери, если она не продана МФО по истечении следующих сроков: 

- Одного года - для движимого имущества; 

- Двух лет с момента возникновения права собственности - для недвижимого имущества. 

4.1.2. Прочая собственность классифицируется как потери, если она не продана МФО по истечении следующих сроков: 

- Одного года - для движимого имущества; 

- Трех лет с момента возникновения права собственности - для недвижимого имущества, за исключением земель сельскохозяйственного назначения, сроки по которым устанавливаются законодательством Кыргызской Республики. 

9.  

4.2.2. Инвестиции в ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики и НБКР не классифицируются, и по ним не создается РППУ. 

4.2.2. Инвестиции в ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики и Национального банка не классифицируются, и по ним не создается РППУ. 

10.  

4.3.1. Активы, которые были реструктуризированы, классифицируются МФО, как минимум, как субстандартные. 

4.3.1. Реструктуризированные кредиты - это кредиты, по которым МФО предоставляет клиенту преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к кредитному договору), отличающихся от обычной практики кредитования МФО с целью обеспечения возврата долга заемщика. При этом изменение процентной ставки и/или срока кредита до погашения суммы основного долга/процентов приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков. 

Реструктуризация представляет собой: 

- изменение условий действующего кредитного договора в связи с ухудшением финансового состояния клиента путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению кредита, отличающихся от обычной практики кредитования МФО для обеспечения возврата долга заемщика; 

- полное или частичное рефинансирование актива, когда заемщик использует предоставленный МФО кредит для погашения другого кредита (задолженность по основной сумме или процентов по нему) при условии, что должник испытывает финансовые трудности; 

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы кредита. 

Изменение первоначальных условий договора по кредиту и его рефинансирование, не связанные с ухудшением финансового состояния клиента, не являются реструктуризацией кредита (например, перевод валюты кредита из иностранной в национальную и другие). 

4.3.2. Показателями возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу, могут являться следующие обстоятельства: 

- неклассифицированный кредит, по которому была произведена реструктуризация, и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев или; 

- по рефинансированному кредиту, в случаях, когда клиент не производил выплаты основной суммы или процентов по параллельному кредиту в данном МФО, полностью или частично более чем на 30 дней, по крайней мере 1 раз в течение последних 3 месяцев до рефинансирования вышеуказанного кредита. 

4.3.3. Реструктуризация должна быть прежде всего направлена на создание условий по погашению кредита путем облегчения требований к заемщику, при этом реструктуризация не должна допускать применение постоянной практики сокращения объемов периодических платежей за счет увеличения сроков погашения по действующему кредиту. 

4.3.4. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов. 

4.3.5. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифицированным кредитам до выполнения условий пункта 4.4 Положения. 

4.3.6. Внесение изменений в кредитный договор, когда заемщик испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по кредиту за счет реализации заложенного имущества по данному кредиту, должно рассматриваться в качестве реструктуризации кредита. 

4.3.7. Активы, которые были реструктуризированы, классифицируются МФО, как минимум, как «актив под наблюдением». 

4.3.8. Реструктуризированный актив должен классифицироваться как «субстандартный», если по нему возникли просроченные платежи более чем на 30 дней или данный актив был реструктуризирован повторно. 

4.3.9. Повторно реструктуризированный актив должен классифицироваться как «сомнительный», в случае возникновения просрочек более чем на 30 дней. 

11.  

 

4.4. В случае погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные», при этом, МФО может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последние трех взносов согласно графику; 

- заемщик не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации. 

12.  

5.4. МФО создают следующие виды общих и специальных резервов для покрытия своих потенциальных потерь и убытков: 

а) РППУ по кредитам, лизингам и факторингам; 

б) РППУ по инвестициям и другим активам, отличным от кредитов, лизингов и факторингов; 

в) РППУ по прочей собственности. 

5.4. МФО создают следующие виды общих и специальных резервов для покрытия своих потенциальных потерь и убытков: 

а) РППУ по кредитам, лизингам и факторингам; 

б) РППУ по инвестициям и другим активам, которые несут в себе кредитный риск; 

в) РППУ по прочей собственности

Положение «О классификации кредитов в кредитных союзах» 

12. 

3.4-1 Активами под наблюдением называются активы, характерными признаками которых являются: 

- наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, непогашенной задолженности в других финансово-кредитных организациях по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики*

- погашение задолженности заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, и задолженности его супруга(и), родителей и детей по кредитам, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, перед данным кредитным союзом и/или другими финансово-кредитным организациями за счет единого источника дохода*. При этом под единым источником дохода для погашения задолженности перед финансово-кредитной организацией понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности. 

*Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов. 

3.4-1 Активами под наблюдением называются активы, характерными признаками которых являются: 

- наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, непогашенной задолженности в других финансово-кредитных организациях по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики; 

- погашение задолженности заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, и задолженности его супруга(и), родителей и детей по кредитам, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, перед данным кредитным союзом и/или другими финансово-кредитным организациями за счет единого источника дохода. При этом под единым источником дохода для погашения задолженности перед финансово-кредитной организацией понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности. 

Примечание: Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов. 

- реструктуризация кредита. 

13. 

3.5. Субстандартными могут считаться кредиты, по которым появились признаки, свидетельствующие об ухудшении финансового состояния заемщика и его способности своевременно погашать задолженность по кредиту.  

Характерными признаками субстандартных кредитов являются: 

а) непогашение плановых платежей по процентам и/или основной сумме в течение периода от 31 до 60 дней (включительно) после наступления планового срока платежа; 

б) недостаточность потоков денежных средств заемщика для покрытия задолженности по процентам и/ или по основной сумме;  

в) пролонгация кредита 1 раз; 

г) кредит не полностью обеспечен залогом или выплата задолженности зависит от реализации залога, либо залог обесценивается и/или становится трудно реализуемым; 

д) наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, просроченной задолженности более 30 дней по основной сумме и/или процентам по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном кредитном союзе и/или другой финансово-кредитной организации*

е) наличие просроченной задолженности по основной сумме и/или процентам более 30 дней по кредиту супруга(и), родителей и детей заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, перед данным кредитным союзом и/или другими финансово-кредитными организациями, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, при условии, что источник погашения всех вышеуказанных кредитов один и тот же.* При этом под одним и тем же источником погашения кредитов понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности. 

*Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов. 

3.5. Субстандартными могут считаться кредиты, по которым появились признаки, свидетельствующие об ухудшении финансового состояния заемщика и его способности своевременно погашать задолженность по кредиту.  

Характерными признаками субстандартных кредитов являются: 

а) непогашение плановых платежей по процентам и/или основной сумме в течение периода от 31 до 90 дней (включительно) после наступления планового срока платежа; 

б) недостаточность потоков денежных средств заемщика для покрытия задолженности по процентам и/ или по основной сумме;  

в) повторная реструктуризация кредита; 

г) кредит не полностью обеспечен залогом или выплата задолженности зависит от реализации залога, либо залог обесценивается и/или становится трудно реализуемым; 

д) наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, просроченной задолженности более 30 дней по основной сумме и/или процентам по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном кредитном союзе и/или другой финансово-кредитной организации; 

е) наличие просроченной задолженности по основной сумме и/или процентам более 30 дней по кредиту супруга(и), родителей и детей заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, перед данным кредитным союзом и/или другими финансово-кредитными организациями, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, при условии, что источник погашения всех вышеуказанных кредитов один и тот же. При этом под одним и тем же источником погашения кредитов понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитной организацией при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности. 

Примечание: Признаки, указанные в абзацах седьмом и восьмом настоящего пункта, не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов. 

14. 

3.6. Классификация кредитов как сомнительных производится в том случае, если: 

а) платежи по процентам и/или по основной сумме задолженности просрочены на срок от 61 до 90 дней (включительно); 

б) пролонгация кредита производилась 2 раза; 

в) финансовое состояние и платежеспособность заемщика серьезно ухудшились и возможность погашения задолженности перед кредитным союзом сомнительна и маловероятна; 

г) залог отсутствует. 

3.6. Классификация кредитов как сомнительных производится в том случае, если: 

а) платежи по процентам и/или по основной сумме задолженности просрочены на срок от 91 до 180 дней (включительно); 

б) по повторно реструктуризированному активу возникли просрочки более чем на 30 дней; 

в) финансовое состояние и платежеспособность заемщика серьезно ухудшились и возможность погашения задолженности перед кредитным союзом сомнительна и маловероятна; 

г) залог отсутствует. 

15. 

3.7. К убыточным относятся кредиты, в отношении которых имеет место одно из следующих событий: 

а) платежи по процентам и/или по основной сумме просрочены на срок свыше 90 дней; 

б) пролонгация кредита производилась более 2 раз; 

в) неплатежеспособность или банкротство заемщика. 

3.7. К потерям относятся кредиты, в отношении которых имеет место одно из следующих событий: 

а) платежи по процентам и/или по основной сумме просрочены на срок свыше 180 дней; 

б) (признать утратившим силу); 

в) неплатежеспособность или банкротство заемщика. 

16. 

3.8. После отнесения кредита к категории убыточных кредитный союз должен принять все меры по обеспечению возврата основной суммы кредита и процентов по нему. После исчерпания всех юридических возможностей возврата кредита, учет его переносится на забалансовые счета, где должен учитываться не менее пяти лет. В случае возврата кредита, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

3.8. После отнесения кредита к категории потери, кредитный союз должен принять все меры по обеспечению возврата основной суммы кредита и процентов по нему. После исчерпания всех юридических возможностей возврата кредита, учет его переносится на забалансовые счета, где должен учитываться не менее пяти лет. В случае возврата кредита, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 

17. 

3.9. Кредитный союз должен классифицировать реструктуризированные кредиты в зависимости от причин реструктуризации, при этом категория классификации кредитов не может быть выше, чем субстандартные. 

3.9. Классификация реструктуризированных кредитов кредитных союзов 

3.9.1. Реструктуризированные кредиты - это кредиты, по которым кредитный союз предоставляет клиенту преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к кредитному договору), отличающихся от обычной практики кредитования МФО с целью обеспечения возврата долга заемщика. При этом изменение процентной ставки и/или срока кредита до погашения суммы основного долга/процентов приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков. 

Реструктуризация представляет собой: 

- изменение условий действующего кредитного договора в связи с ухудшением финансового состояния клиента путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению кредита, отличающихся от обычной практики кредитования МФО для обеспечения возврата долга заемщика; 

- полное или частичное рефинансирование актива, когда заемщик использует предоставленный кредитным союзом кредит для погашения другого кредита (задолженность по основной сумме или процентов по нему) при условии, что должник испытывает финансовые трудности;  

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы кредита.  

Изменение первоначальных условий договора по кредиту и его рефинансирование, не связанные с ухудшением финансового состояния клиента, не являются реструктуризацией кредита (например, перевод валюты кредита из иностранной в национальную и другие).  

3.9.2. Показателями возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу, могут являться следующие обстоятельства:  

- неклассифицированный кредит, по которому была произведена реструктуризация, и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев или;  

- по рефинансированному кредиту, в случаях, когда клиент не производил выплаты основной суммы или процентов по параллельному кредиту в данном кредитном союзе, полностью или частично более чем на 30 дней, по крайней мере 1 раз в течение последних 3 месяцев до рефинансирования вышеуказанного кредита.  

3.9.3. Реструктуризация должна быть прежде всего направлена на создание условий по погашению кредита путем облегчения требований к заемщику, при этом реструктуризация не должна допускать применение постоянной практики сокращения объемов периодических платежей за счет увеличения сроков погашения по действующему кредиту. 

3.9.4. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов.  

3.9.5. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифицированным кредитам до выполнения условий пункта 3.12 Положения.  

3.9.6. Внесение изменений в кредитный договор, когда заемщик испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по кредиту за счет реализации заложенного имущества по данному кредиту, должно рассматриваться в качестве реструктуризации кредита.  

18. 

3.11. Классификация прочей собственности в кредитных союзах: 

1) прочая собственность кредитных союзов, т.е. собственность (имущество), принятая в погашение кредитов или активов, подобных кредитам, сразу после признания ее в балансе классифицируется как минимум как субстандартная; 

2) прочая собственность классифицируется как потери, если она не продана кредитным союзом по истечении следующих сроков: 

- одного года - для движимого имущества; 

- двух лет с момента возникновения права собственности - для недвижимого имущества. 

3.11. Классификация прочей собственности в кредитных союзах: 

1) прочая собственность кредитных союзов, т.е. собственность (имущество), принятая в погашение кредитов или активов, подобных кредитам, сразу после признания ее в балансе классифицируется как минимум как субстандартная; 

2) прочая собственность классифицируется как потери, если она не продана кредитным союзом по истечении следующих сроков: 

- одного года - для движимого имущества; 

- Трех лет с момента возникновения права собственности - для недвижимого имущества, за исключением земель сельскохозяйственного назначения, сроки по которым устанавливаются законодательством Кыргызской Республики. 

19. 

 

3.12. В случае погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные», при этом, кредитный союз может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последних трех взносов согласно графику; 

- заемщик не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации. 

Положение о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденного постановлением Правления Национального банка КР от 24 сентября 2014 года № 42/8  

20. 

7. Реструктуризированные активы - активы, по которым МФО делает уступку клиенту по причине ухудшения его финансового состояния и перезаключает договор с ним в связи с изменением условий договора. 

7. (признать утратившим силу) 

21 

 

Далее по всему тексту Положения слова «финансово-кредитное учреждение» заменить на «финансово-кредитная организация» в соответствующих падежных формах. 

22 

22. Активы считаются нормальными, если плановые платежи по наценке/доходу и/или основной сумме не просрочены или просрочены на срок не более 30 дней.  

МФО должен классифицировать актив в качестве нормального актива при наличии следующих признаков в совокупности:  

- удовлетворительное финансовое состояние клиента, стабильные источники дохода;  

- положительная кредитная история клиента;  

- предприятие клиента является стабильным, хорошо капитализированным;  

- своевременно выполняются условия договора с МФО;  

- наличие обеспечения исполнения договора о финансировании ликвидным залогом на всю сумму определенную договором;  

- при индивидуальном финансировании задолженность по основной сумме финансирования и по наценке полностью обеспечена залогом, который пользуется спросом и может быть реализован в приемлемые сроки и по приемлемой цене, либо имеется гарантия надежного гаранта.  

22. Активы считаются нормальными, если плановые платежи по наценке/доходу и/или основной сумме не просрочены или просрочены на срок не более 30 дней, и при этом существует наличие следующих признаков в совокупности:  

- удовлетворительное финансовое состояние клиента, стабильные источники дохода;  

- положительная кредитная история клиента;  

- предприятие клиента является стабильным, хорошо капитализированным;  

- своевременно выполняются условия договора с МФО;  

- наличие обеспечения исполнения договора о финансировании ликвидным залогом на всю сумму определенную договором;  

- при индивидуальном финансировании задолженность по основной сумме финансирования и по наценке полностью обеспечена залогом, который пользуется спросом и может быть реализован в приемлемые сроки и по приемлемой цене, либо имеется гарантия надежного гаранта.  

23 

24. Субстандартными активами считаются активы, по которым наблюдаются определенные негативные тенденции, достаточно ясно показывающие, что МФО необходимо доформировать РППУ и/или принять соответствующие меры, направленные на улучшение качества актива.  

МФО должен классифицировать актив в качестве субстандартного актива при наличии одного из следующих признаков:  

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 31 до 90 дней;  

- нарушение графика плановых платежей на срок от 31 до 90 дней;  

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 31 до 90 дней;  

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок от 31 до 90 дней;  

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 31 до 90 дней;  

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;  

- если актив обеспечен залогом не в полной мере или наблюдается ухудшение качества залога, либо залог обесценивается;  

- наличие первой реструктуризации актива;  

- невыполнение клиентом - физическим лицом или индивидуальным предпринимателем, условий договора более 30 дней по любому другому активу, несущему в себе кредитный риск, за исключением активов, профинансированных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном МФО и/или другом финансово-кредитном учреждении.  

24. Субстандартными активами считаются активы, по которым наблюдаются определенные негативные тенденции, достаточно ясно показывающие, что МФО необходимо доформировать РППУ и/или принять соответствующие меры, направленные на улучшение качества актива.  

МФО должен классифицировать актив в качестве субстандартного актива при наличии одного из следующих признаков:  

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 31 до 90 дней;  

- нарушение графика плановых платежей на срок от 31 до 90 дней;  

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 31 до 90 дней;  

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок от 31 до 90 дней;  

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 31 до 90 дней;  

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;  

- если актив обеспечен залогом не в полной мере или наблюдается ухудшение качества залога, либо залог обесценивается;  

- (признать утратившим силу)  

- невыполнение клиентом - физическим лицом или индивидуальным предпринимателем, условий договора более 30 дней по любому другому активу, несущему в себе кредитный риск, за исключением активов, профинансированных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном МФО и/или другой финансово-кредитной организации.  

24 

25. Сомнительным активам характерны четко определенные недостатки (недостаток) или слабые стороны, которые несут в себе риск неисполнения клиентом обязательств, предусмотренных договором, в связи, с чем возможность погашения задолженности становится сомнительной и маловероятной. В случае если недостатки не будут устранены, то существует вероятность того, что МФО понесет значительные потери.  

МФО должна классифицировать актив в качестве сомнительного актива при наличии одного из следующих признаков:  

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 91 до 180 дней;  

- нарушение графика плановых платежей на срок от 91 до 180 дней;  

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 91 до 180 дней;  

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок от 91 до 180 дней;  

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 91 до 180 дней;  

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;  

- не предусмотренная бизнес-планом, согласованным с МФО, убыточная деятельность клиента;  

- отсутствие информации о ходе реализации проекта и исполнении бизнес-плана в соответствии со сроками представления, оговоренными в договоре между МФО и клиентом;  

- невозможность осуществления надлежащего мониторинга реализации проекта, в том числе с выездом на объекты финансирования;  

- серьезные ухудшения финансового состояния клиента (либо клиент находится на грани банкротства);  

- наличие реструктуризации актива два раза;  

- значительное ухудшение (или фактическое отсутствие) залогового и/или гарантийного обеспечения и не предоставление клиентом или невозможность предоставления дополнительного залогового или гарантийного обеспечения;  

- значительное ухудшение платежеспособности и материального положения клиента, при котором он не в состоянии выполнять обязательства по возврату актива МФО.  

25. Сомнительным активам характерны четко определенные недостатки (недостаток) или слабые стороны, которые несут в себе риск неисполнения клиентом обязательств, предусмотренных договором, в связи, с чем возможность погашения задолженности становится сомнительной и маловероятной. В случае если недостатки не будут устранены, то существует вероятность того, что МФО понесет значительные потери.  

МФО должна классифицировать актив в качестве сомнительного актива при наличии одного из следующих признаков:  

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 91 до 180 дней;  

- нарушение графика плановых платежей на срок от 91 до 180 дней;  

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 91 до 180 дней;  

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок от 91 до 180 дней;  

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 91 до 180 дней;  

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;  

- не предусмотренная бизнес-планом, согласованным с МФО, убыточная деятельность клиента;  

- отсутствие информации о ходе реализации проекта и исполнении бизнес-плана в соответствии со сроками представления, оговоренными в договоре между МФО и клиентом;  

- невозможность осуществления надлежащего мониторинга реализации проекта, в том числе с выездом на объекты финансирования;  

- серьезные ухудшения финансового состояния клиента (либо клиент находится на грани банкротства);  

- (признать утратившим силу)  

- значительное ухудшение (или фактическое отсутствие) залогового и/или гарантийного обеспечения и не предоставление клиентом или невозможность предоставления дополнительного залогового или гарантийного обеспечения;  

- значительное ухудшение платежеспособности и материального положения клиента, при котором он не в состоянии выполнять обязательства по возврату актива МФО.  

25 

27. После отнесения актива к категории активов, классифицированных как потери, МФО должна принять все меры по обеспечению возврата основной суммы актива и наценки/доходов по нему в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, включая обращение в судебные органы. В случае, если все принятые меры не обеспечили возврат данного актива, то он учитывается на внесистемных счетах не менее пяти лет. В случае возврата актива, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.  

27. После отнесения актива к категории активов, классифицированных как потери, МФО должна принять все меры по обеспечению возврата основной суммы актива и наценки/доходов по нему в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, включая обращение в судебные органы. В случае, если все принятые меры не обеспечили возврат данного актива, то он учитывается внесистемно не менее пяти лет. В случае возврата актива, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.  

26 

32. Классификация реструктуризированных активов МФО. 

МФО должна классифицировать реструктуризированные активы в зависимости от причин реструктуризации, при этом категория классификации активов не может быть выше, чем субстандартные. 

32. Классификация реструктуризированных активов МФО. 

Реструктуризированные активы  это активы, по которым МФО предоставляет клиенту преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к договору финансирования), с целью обеспечения возврата долга клиента. При этом изменение наценки и/или срока финансирования до погашения суммы основного долга/наценки приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков.   

Реструктуризация представляет собой:  

- изменение условий действующего договора финансирования в связи с ухудшением финансового состояния клиента путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению финансирования, для обеспечения возврата долга клиента;  

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы финансирования.  

Изменение первоначальных условий договора по финансированию, не связанные с ухудшением финансового состояния клиента, не являются реструктуризацией актива (например, перевод валюты актива из иностранной в национальную и другие).  

32-1. В случае если неклассифицированный актив, по которому была произведена реструктуризация и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев, то данное обстоятельство может являться показателем возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу.  

32-2. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов.  

32-3. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифированным активам до выполнения условий пункта 32-8 Положения.  

32-4. Внесение изменений в договор финансирования, когда клиент испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по финансированию за счет реализации заложенного имущества по данному финансированию должно рассматриваться в качестве реструктуризации финансирования.  

32-5. Активы, которые были реструктуризированы, классифицируются МФО, как минимум, как «актив под наблюдением». 

32-6. Реструктуризированный актив должен классифицироваться как «субстандартный», если по нему возникли просроченные платежи более чем на 30 дней или данный актив был реструктуризирован повторно. 

32-7. Повторно реструктуризированный актив должен классифицироваться как «сомнительный», в случае возникновения просрочек более чем на 30 дней.  

32-8. В случае погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные», при этом, МФО может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последних трех взносов согласно графику; 

- клиент не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.  

Положение  о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков в кредитных союзах, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденного постановлением Правления Национального банка КР от 23 апреля 2014 года № 16/3  

27 

15. Активы считаются стандартными, если плановые платежи по наценке/доходу и/или основной сумме не просрочены или просрочены на срокт не более 30 дней.    

Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве стандартного актива при наличии следующих признаков в совокупности:   

- удовлетворительное финансовое состояние клиента;    

- предприятие клиента является стабильным, хорошо капитализированным;   

- своевременно выполняются условия договора с кредитным союзом;   

- наличие обеспечения исполнения договора о финансировании ликвидным залогом на всю сумму определенную договором;  

- положительная кредитная история клиента (т.е. клиент не допускал задержек в выполнении своих обязательств, предусмотренных договором с кредитным союзом).   

15. Активы считаются стандартными, если плановые платежи по наценке/доходу и/или основной сумме не просрочены или просрочены на срокт не более 30 дней, и при этом существует наличие следующих признаков в совокупности:  

- удовлетворительное финансовое состояние клиента;    

- предприятие клиента является стабильным, хорошо капитализированным;   

- своевременно выполняются условия договора с кредитным союзом;   

- наличие обеспечения исполнения договора о финансировании ликвидным залогом на всю сумму определенную договором;  

- положительная кредитная история клиента (т.е. клиент не допускал задержек в выполнении своих обязательств, предусмотренных договором с кредитным союзом).   

28 

16. Активами под наблюдением считаются активы, по которым имеются определенные негативные тенденции, из которых следует, что если по подобным активам не будут приняты соответствующие меры, то возможно дальнейшее ухудшение их качества.   

Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве актива под наблюдением при наличии одного из следующих признаков:   

- появление тенденций ухудшения финансового состояния клиента;   

- изменение рыночных условий, которые могут повлиять на выполнение клиентом условий договора, заключенного с кредитным союзом;   

- нарушение клиентом графика выполнения условий договора на срок до 30 дней;   

- нарушение графика плановых платежей на срок до 30 дней;    

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок до 30 дней;   

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок до 30 дней;   

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок до 30 дней;   

- невозможность для кредитного союза проводить мониторинг залога из-за недостаточной документации, либо из-за отсутствия экспертов по его оценке;   

- намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валют);   

- наличие первой реструктуризации актива;   

- наличие пролонгации один раз, если при этом пролонгация не связана с ухудшением финансового состояния клиента и имеются подтверждающие документы о причинах пролонгации;  

- наличие у клиента-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, непогашенной задолженности в других финансово-кредитных учреждениях по любому другому активу, за исключением активов, профинансированных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики.   

… 

16. Активами под наблюдением считаются активы, по которым имеются определенные негативные тенденции, из которых следует, что если по подобным активам не будут приняты соответствующие меры, то возможно дальнейшее ухудшение их качества.   

Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве актива под наблюдением при наличии одного из следующих признаков:   

- появление тенденций ухудшения финансового состояния клиента;   

- изменение рыночных условий, которые могут повлиять на выполнение клиентом условий договора, заключенного с кредитным союзом;   

- нарушение клиентом графика выполнения условий договора на срок до 30 дней;   

- нарушение графика плановых платежей на срок до 30 дней;    

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок до 30 дней;   

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок до 30 дней;   

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок до 30 дней;   

- невозможность для кредитного союза проводить мониторинг залога из-за недостаточной документации, либо из-за отсутствия экспертов по его оценке;   

- намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валют);   

- наличие реструктуризации актива;   

- (признать утратившим силу) 

- наличие у клиента-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, непогашенной задолженности в других финансово-кредитных учреждениях по любому другому активу, за исключением активов, профинансированных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики.   

… 

29 

17. Субстандартными активами считаются активы, по которым наблюдаются определенные негативные тенденции, достаточно ясно показывающие, что кредитному союзу необходимо доформировать РППУ и/или принять соответствующие меры, направленные на улучшение качества актива.   

Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве субстандартного актива при наличии одного из следующих признаков:   

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 31 до 60 дней;   

- нарушение графика плановых платежей на срок от 31 до 60 дней;    

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 31 до 60 дней;   

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок от 31 до 60 дней;   

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 31 до 60 дней;   

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;    

- если актив обеспечен залогом не в полной мере или наблюдается ухудшение качества залога, либо залог обесценивается;   

- наличие пролонгации актива один раз.  

…  

17. Субстандартными активами считаются активы, по которым наблюдаются определенные негативные тенденции, достаточно ясно показывающие, что кредитному союзу необходимо доформировать РППУ и/или принять соответствующие меры, направленные на улучшение качества актива.   

Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве субстандартного актива при наличии одного из следующих признаков:   

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 31 до 90 дней;   

- нарушение графика плановых платежей на срок от 31 до 90 дней;    

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 31 до 90 дней;   

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок от 31 до 90 дней;   

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 31 до 90 дней;   

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;    

- если актив обеспечен залогом не в полной мере или наблюдается ухудшение качества залога, либо залог обесценивается;   

- наличие повторной реструктуризации актива;  

… 

30 

18. Сомнительным активам характерны четко определенные недостатки (недостаток) или слабые стороны, которые несут в себе риск неисполнения клиентом обязательств, предусмотренных договором, в связи, с чем возможность погашения задолженности становится сомнительной и маловероятной. В случае если недостатки не будут устранены, то существует вероятность того, что кредитный союз понесет значительные потери.  

Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве сомнительного актива при наличии одного из следующих признаков:  

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 61 до 90 дней;   

- нарушение графика плановых платежей на срок от 61 до 90 дней;    

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 61 до 90 дней;   

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок от 61 до 90 дней;   

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 61 до 90 дней;   

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;    

- не предусмотренная бизнес-планом, согласованным с кредитным союзом, убыточная деятельность клиента;   

- отсутствие информации о ходе реализации проекта и исполнении бизнес-плана в соответствии со сроками представления, оговоренными в договоре между кредитным союзом и клиентом;   

- невозможность осуществления надлежащего мониторинга реализации проекта, в том числе с выездом на объекты финансирования;    

- серьезные ухудшения финансового состояния клиента (либо клиент находится на грани банкротства);   

- наличие пролонгации актива два раза.  

… 

18. Сомнительным активам характерны четко определенные недостатки (недостаток) или слабые стороны, которые несут в себе риск неисполнения клиентом обязательств, предусмотренных договором, в связи, с чем возможность погашения задолженности становится сомнительной и маловероятной. В случае если недостатки не будут устранены, то существует вероятность того, что кредитный союз понесет значительные потери.  

Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве сомнительного актива при наличии одного из следующих признаков:  

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок от 91 до 180 дней;   

- нарушение графика плановых платежей на срок от 91 до 180 дней;    

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок от 91 до 180 дней;   

- нарушение графика реализации проекта, поступления финансовых потоков на срок от 91 до 180 дней;   

- нарушение сроков исполнения договоров третьими сторонами на срок от 91 до 180 дней;   

- наличие достоверной негативной информации о финансовом состоянии клиента;    

- не предусмотренная бизнес-планом, согласованным с кредитным союзом, убыточная деятельность клиента;   

- отсутствие информации о ходе реализации проекта и исполнении бизнес-плана в соответствии со сроками представления, оговоренными в договоре между кредитным союзом и клиентом;   

- невозможность осуществления надлежащего мониторинга реализации проекта, в том числе с выездом на объекты финансирования;    

- серьезные ухудшения финансового состояния клиента (либо клиент находится на грани банкротства);   

- (признать утратившим силу) 

… 

31 

Отсутствует 

18-1. Повторно реструктуризированный актив должен классифицироваться как «сомнительный», в случае: 

- нарушения графика выполнения условий договора клиентом более чем на 30 дней после повторной реструктуризации;   

- нарушения графика плановых платежей более чем на 30 дней после повторной реструктуризации;    

- нарушения сроков поставки товаров, согласно договору более чем на 30 дней после повторной реструктуризации;   

- нарушения графика реализации проекта, финансовых потоков более чем на 30 дней после повторной реструктуризации;   

- нарушения сроков исполнения контрактов третьими сторонами более чем на 30 дней после повторной реструктуризации. 

32 

19. Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве потери при наличии одного из следующих признаков:  

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок 90 дней и более;   

- нарушение графика плановых платежей на срок 90 дней и более;    

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок 90 дней и более;   

- нарушение графика реализации проекта, финансовых потоков на срок 90 дней и более;   

- нарушение сроков исполнения контрактов третьими сторонами на срок 90 дней и более;   

- если проект, в котором участвует кредитный союз, не реализован в соответствии с договором;  

- наличие пролонгации актива более двух раз.  

… 

19. Кредитный союз должен классифицировать актив в качестве потери при наличии одного из следующих признаков:  

- нарушение графика выполнения условий договора клиентом на срок 180 дней и более;   

- нарушение графика плановых платежей на срок 180 дней и более;    

- нарушение сроков поставки товаров, согласно договору на срок 180 дней и более;   

- нарушение графика реализации проекта, финансовых потоков на срок 180 дней и более;   

- нарушение сроков исполнения контрактов третьими сторонами на срок 180 дней и более;   

- если проект, в котором участвует кредитный союз, не реализован в соответствии с договором;  

- (признать утратившим силу) 

… 

33 

20. После отнесения актива к категории активов, классифицированных как потери, кредитный союз должен принять все меры по обеспечению возврата основной суммы актива и наценки/доходов по нему в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, включая обращение в судебные органы. В случае, если все принятые меры не обеспечили возврат данного актива, то он учитывается на внесистемных счетах еще не менее пяти лет. В случае возврата актива, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.   

20. После отнесения актива к категории активов, классифицированных как потери, кредитный союз должен принять все меры по обеспечению возврата основной суммы актива и наценки/доходов по нему в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, включая обращение в судебные органы. В случае, если все принятые меры не обеспечили возврат данного актива, то он учитывается внесистемно еще не менее пяти лет. В случае возврата актива, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.   

34 

21. Кредитный союз должен классифицировать реструктуризированные активы в зависимости от причин реструктуризации, при этом категория классификации активов не может быть выше, чем субстандартные.  

21. Классификация реструктуризированных активов кредитных союзов 

Реструктуризированные активы  это активы, по которым кредитный союз предоставляет клиенту преференции (послабления) в индивидуальном порядке, путем изменения условий договора (с обязательным заключением нового договора или дополнительного соглашения к договору финансирования), с целью обеспечения возврата долга клиента. При этом изменение наценки и/или срока финансирования до погашения суммы основного долга/наценки приводят к изменению ожидаемых будущих денежных потоков.   

Реструктуризация представляет собой:  

- изменение условий действующего договора финансирования в связи с ухудшением финансового состояния клиента путем предоставления более благоприятных условий клиенту по погашению финансирования, для обеспечения возврата долга клиента;  

- изменение условий договора путем частичного списания основной суммы финансирования.  

Изменение первоначальных условий договора по финансированию, не связанные с ухудшением финансового состояния клиента, не являются реструктуризацией актива (например, перевод валюты актива из иностранной в национальную и другие).  

21-1. В случае если неклассифицированный актив, по которому была произведена реструктуризация и по которому полностью или частично имелись просроченные платежи более чем на 30 дней, по меньшей мере 1 раз в течение последних 3 месяцев, то данное обстоятельство может являться показателем возникновения финансовых затруднений у клиента по реструктуризированному активу.  

21-2. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов.  

21-3. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифированным активам до выполнения условий пункта 21-5 Положения.  

21-4. Внесение изменений в договор финансирования, когда клиент испытывает финансовые трудности, путем частичного погашения задолженности по финансированию за счет реализации заложенного имущества по данному финансированию должно рассматриваться в качестве реструктуризации финансирования.  

21-5. В случае погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные», при этом, кредитный союз может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм; 

- своевременная полная оплата последних трех взносов согласно графику; 

- клиент не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.  

 

 

Приложение 2 Положения «О периодическом регулятивном отчете микрокредитной компании/микрокредитного агентства» 

35 

в Приложении 2: 

- по всему тексту слова «финансово-кредитные учреждения» в различных падежных формах заменить словами «финансово-кредитные организации» в соответствующих падежах; 

- по всему тексту аббревиатуру «ФКУ» заменить аббревиатурой «ФКО»; 

36 

Действующая редакция: 

 

Раздел3. Информация об активах 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А. Классификация активов по степени риска Средневзвешенная процентная ставка  

 

  

 

 

Статья 

Всего 

Текущие (не просрочен-ные) активы 

Пролонгированные кредиты 

Всего просроченные активы 

Стандартные 

Активы под наблюдением 

Субстандартные 

Сомнитель-ные 

Потери 

Всего кредитов в статусе неначисления 

"Общие" резервы 

"Специаль-ные" резервы 

 

6-1 

10 

11 

12 

 

1. Кредиты и др. сделки с банками и финансовыми учреждениями 

 

a) расчетные счета, депозиты в других банках и финансовых учреждениях 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

б) кредиты финансово-кредитным учреждениям 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

2. Кредиты и ссуды клиентам 

 

a) промышленность 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

б) сельское хозяйство 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

в) заготовка и переработка 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

г) торговые и коммерческие операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

д) услуги 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

е) транспорт 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

ж) связь 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

з) строительство и ипотека 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

и) физические лица (потребит. кредиты) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

к) факторинговые операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

л) другие кредиты 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

3. Инвестиции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

4. Прочие активы, подлежащие классификации 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

5. ВСЕГО: Активы, подлежащие классификации 

 

СПРАВОЧНО: Реструктуризированные кредиты, всего 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель исполнительного органа 

 

____________________________________ _________________________________ 

 

 

 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер  _______________________________________ ___________________________________ 

 

М.П. 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предлагаемое редакция:  

 

 

Раздел3. Информация об активах 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А. Классификация активов по степени риска Средневзвешенная процентная ставка  

 

  

 

 

Статья 

Всего 

Текущие (не просрочен-ные) активы 

Реструктуризированные кредиты 

Всего просроченные активы 

Стандартные 

Активы под наблюдением 

Субстандартные 

Сомнитель-ные 

Потери 

Всего кредитов в статусе неначисления 

"Общие" резервы 

"Специаль-ные" резервы 

 

10 

11 

12 

13 

 

1. Кредиты и др. сделки с банками и финансовыми учреждениями 

 

a) расчетные счета, депозиты в других банках и финансовых учреждениях 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

б) кредиты финансово-кредитным учреждениям 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

2. Кредиты и ссуды клиентам 

 

a) промышленность 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

б) сельское хозяйство 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

в) заготовка и переработка 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

г) торговые и коммерческие операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

д) услуги 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

е) транспорт 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

ж) связь 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

з) строительство и ипотека 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

и) физические лица (потребит. кредиты) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

к) факторинговые операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

л) другие кредиты 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

3. Инвестиции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

4. Прочие активы, подлежащие классификации 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

5. ВСЕГО: Активы, подлежащие классификации 

 

СПРАВОЧНО: Реструктуризированные кредиты, всего (количество) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель исполнительного органа 

 

____________________________________ _________________________________ 

 

 

 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер  _______________________________________ ___________________________________ 

 

М.П. 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

37 

Действующая редакция: 

 

А-1. Классификация активов по ИПФ по степени риска 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Статья 

Всего 

Текущие (не просрочен-ные) активы 

Пролонгированные активы 

Всего просроченные активы 

Нормальные активы 

Активы под наблюдением 

Субстандартные 

Сомнительные 

Потери 

Всего активов в статусе неначисления 

"Общие" резервы 

"Специаль-ные" резервы 

10 

11 

12 

13 

1. Финансирование и другие операции с банками и финансовыми учреждениями 

a) расчетные и другие счета в банках и финансовых учреждениях 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

б) финансирование, предоставленное финансово-кредитным учреждениям 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2. Финансирование, предоставленное клиентам 

a) промышленность 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

б) сельское хозяйство 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в) заготовка и переработка 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

г) торговые и коммерческие операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

д) услуги 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

е) транспорт 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

ж) связь 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

з) строительство и покупка недвижимости (жилья)  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

и) физические лица  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

к) другие  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3. ВСЕГО:  

Справочно: реструктуризированные активы, всего 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель исполнительного органа 

 

____________________________________ _________________________________ 

 

 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

Главный бухгалтер  _______________________________________ ___________________________________ 

М.П. 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предлагаемое редакция:  

А-1. Классификация активов по ИПФ по степени риска 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Статья 

Всего 

Текущие (не просрочен-ные) активы 

Реструктуризированные активы 

Всего просроченные активы 

Нормальные активы 

Активы под наблюдением 

Субстандартные 

Сомнительные 

Потери 

Всего активов в статусе неначисления 

"Общие" резервы 

"Специаль-ные" резервы 

10 

11 

12 

13 

1. Финансирование и другие операции с банками и финансовыми учреждениями 

a) расчетные и другие счета в банках и финансовых учреждениях 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

б) финансирование, предоставленное финансово-кредитным учреждениям 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2. Финансирование, предоставленное клиентам 

a) промышленность 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

б) сельское хозяйство 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в) заготовка и переработка 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

г) торговые и коммерческие операции 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

д) услуги 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

е) транспорт 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

ж) связь 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

з) строительство и покупка недвижимости (жилья)  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

и) физические лица  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

к) другие  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3. ВСЕГО:  

Справочно: реструктуризированные активы, всего (количество) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

Руководитель исполнительного органа 

 

____________________________________ _________________________________ 

 

 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

Главный бухгалтер  _______________________________________ ___________________________________ 

М.П. 

Ф.И.О. 

 

 

 

подпись 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Положение «О периодическом регулятивном отчете микрофинансовой компании» 

38 

Действующая редакция: 

 

 

 

Раздел 4.  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

  

 

А. Информация о просроченных активах (в тыс. сомах)  

 

 

 

 

 

 

 

  

  

  

 

 

 

  

№ 

Статьи 

Всего (сумма колонок 3 и 5) 

Текущие (непросрочен-ные) 

Прологиро-ванные кредиты 

Всего просроченных кредитов 

До 30 дней  

От 31 до 60 дней  

От 61 до 90 дней  

От 91 до 120 дней  

От 121 до 180 дней  

От 181 до 360 дней 

больше 360 дней 

Всего кредитов в статусе неначисления 

  

10 

11 

12 

13 

Кредиты и финансовая аренда клиентам 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

а) 

промышленность 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

б) 

сельское хозяйство 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

в) 

заготовка и переработка 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

г) 

торговля и коммерческие операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

д) 

услуги 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

е) 

транспорт 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

ж) 

ж) связь 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

з) 

строительство и ипотека 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

и) 

физические лица (потребительский кредит) 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

к) 

к) прочие кредиты 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в т.ч. факторинговые операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Кредиты ФКО 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в т.ч. факторинговые операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Прочие активы, включая забалансовые активы 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Итого 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должность:___________ Фамилия:________________ Подпись: _____________________________ 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должность:___________ Фамилия:________________ Подпись: _____________________________ 

 

Предлагаемое редакция:  

 

Раздел 4.  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

 

 

  

 

А. Информация о просроченных активах (в тыс. сомах)  

 

 

 

 

 

 

 

  

  

  

 

 

 

  

№ 

Статьи 

Всего (сумма колонок 3 и 5) 

Текущие (непросрочен-ные) 

Реструктуризированные кредиты 

Всего просроченных кредитов 

До 30 дней  

От 31 до 60 дней  

От 61 до 90 дней  

От 91 до 120 дней  

От 121 до 180 дней  

От 181 до 360 дней 

больше 360 дней 

Всего кредитов в статусе неначисления 

  

10 

11 

12 

13 

Кредиты и финансовая аренда клиентам 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

а) 

промышленность 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

б) 

сельское хозяйство 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

в) 

заготовка и переработка 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

г) 

торговля и коммерческие операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

д) 

услуги 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

е) 

транспорт 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

ж) 

ж) связь 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

з) 

строительство и ипотека 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

и) 

физические лица (потребительский кредит) 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

к) 

к) прочие кредиты 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в т.ч. факторинговые операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Кредиты ФКО 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

в т.ч. факторинговые операции 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Прочие активы, включая забалансовые активы 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

Итого 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должность:___________ Фамилия:________________ Подпись: _____________________________ 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должность:___________ Фамилия:________________ Подпись: _____________________________ 

 

39 

Действующая редакция: 

Раздел 4.  

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А-1. Информация о просроченных активах, несущих в себе кредитный риск, выданных по ИПФ 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тыс.сом 

Статьи 

Всего (сумма колонок 3 и 5) 

Текущие (непросроченные) 

Пролонгированные активы 

Всего просроченных активов 

До 30 дней  

От 31 до 60 дней  

От 61 до 90 дней  

От 91 до 120 дней  

От 121 до 180 дней  

От 181 до 360 дней 

больше 360 дней 

Всего активов в статусе не начисления 

10 

11 

12 

13 

1. Финансирование, предоставленное клиентам 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

0,00 

a) промышленность 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

б) сельское хозяйство 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

в) заготовка и переработка 

0,00 

  

  

0,00 

  

  

  

  

  

  

  

  

г) торговля и коммерческие операции 

0,00 

  

  

0,00