Вернуться назад

СПРАВКА-ОБОСНОВАНИЕ  

к проекту Положения «О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка» 

 

 

Национальным банком разработан проект Положения «О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка» (далее проект Положения) в целях стимулирования рыночной дисциплины путем раскрытия информации, которая позволяет участникам рынка оценить информацию о деятельности банка, его финансовых показателях, достаточности капитала, подверженности рискам и процессах оценки рисков, а также корпоративном управлении банка. 

Проект Положения распространяется на системно-значимые банки Кыргызской Республики, определяемые в соответствии с требованиями Положения Национального банка Кыргызской Республики «О критериях системности коммерческих банков и небанковских финансово-кредитных организаций», и направлен на повышение степени прозрачности и уверенности участников рынка в отношении банковской системы в целом. 

Проект Положения разработан в соответствии с требованиями Базеля II и III в рамках компонента 3 «Рыночная дисциплина», который дополняет минимальные требования к капиталу (компонент 1) и надзорный процесс (компонент 2).  

Согласно принципам компонента 3 «Рыночная дисциплина» раскрытие данных, основанное на общем подходе (методике), является эффективным средством информирования рынка о банковских рисках и обеспечивает механизм последовательного и понятного раскрытия информации, позволяющий более эффективно сопоставлять различные финансовые институты.  

Раскрытие информации, согласно проекту Положения, предполагает публикацию на официальном сайте банков ежеквартальных и годовых отчетов, содержащих качественную и количественную информацию, касающуюся достаточности капитала, корпоративного управления и управления рисками банка. Ответственность за раскрытие информации проектом возложена на Совет директоров и Правление банка. 

Документ регламентирует перечень и границы информации, необходимой к раскрытию на ежеквартальной и годовой основе, а также формат и порядок ее публикации. 

 

 

ПОЛОЖЕНИЕ 

«О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка» 

 

1. Общие положения 

 

1. Настоящее Положение определяет требования к раскрытию информации о деятельности системно-значимых банков, определяемых в соответствии с Положением Национального банка Кыргызской Республики (далее-Национальный банк) «О критериях системности коммерческих банков и небанковских финансово-кредитных организаций», утвержденным постановлением Правления Национального банка № 2017-П-12-12/23-9-(НПА) от 8 июня 2017 года. 

Требования к раскрытию информации о деятельности банков обусловлены необходимостью повышения степени прозрачности и уверенности в отношении банковской системы.  

2. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности», а также международными стандартами Базельского комитета по банковскому надзору, и направлено на стимулирование рыночной дисциплины путем раскрытия информации, которая позволяет участникам рынка ознакомиться с информацией и на ее основе оценить основные данные о сфере деятельности банка, подверженности рискам и процессах по оценке и управления рисками, достаточности капитала банка.  

 

2. Основные понятия и порядок расчета финансовых показателей 

 

3. Для целей настоящего Положения применяются следующие понятия: 

Банковская тайна информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности». 

Коммерческая тайна информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О коммерческой тайне». 

Общий процентный доход процентный доход в годовом исчислении.  

Общий процентный расход процентный расход в годовом исчислении.  

Операционный доход чистый операционный доход банка в годовом исчислении, рассчитанный согласно требованиям Национального банка. 

Существенная информация информация считается существенной, если ее упущение или искажение могут изменить или повлиять на оценку или решение заинтересованного лица, полагающегося на эту информацию для целей принятия экономических решений. Критерии существенности информации должны быть определены во внутренних документах банка. 

Чистая процентная маржа отношение чистого процентного дохода в годовом исчислении к среднегодовым активам.  

4. Для расчета финансовых показателей данные, принимаемые в их расчет, должны браться в виде среднегодовых индикаторов или показателей в годовом исчислении, рассчитываемых в соответствии с нижеуказанными пунктами Методических рекомендаций по проведению анализа деятельности банков на основе коэффициентов, утвержденных постановлением Комитета по надзору Национального банка от 12.02.2004 г. №7/7:  

а) среднегодовые индикаторы по балансовым данным рассчитывается с использованием предпочтительного метода, согласно подпункту а) пункта 2.4;  

б) данные из отчета о прибылях и убытках приводятся к годовому измерению, согласно пункту 2.8. 

 

3. Основные принципы по раскрытию информации 

 

5. Требования по раскрытию информации о деятельности банка включают качественную и количественную информацию, касающуюся достаточности капитала, подверженности рискам, процессах оценки и управления рисками, а также корпоративного управления. Периодичность раскрытия данной информации ежеквартальная и годовая. 

6. Количественная информация должна также включать комментарии, описывающие все существенные изменения за отчетный период, и любую дополнительную информацию, необходимую для правильного понимания предоставленной количественной информации, а также любые другие сведения, которые руководство банка посчитает полезными для участников рынка.  

7. В случаях если раскрытие существенной информации, требуемой настоящим Положением, может являться банковской или коммерческой тайной, или каким-либо образом раскрывает сведения банка, или противоречит позиции банка по исполнению им своих обязательств в соответствии с законодательством, договором, банк вправе не раскрывать детальную информацию такого рода, но вместо этого он должен раскрыть более общую информацию о требуемом предмете. При этом банк должен привести объяснения в отчетах, почему требование о раскрытии информации не может быть выполнено полностью. 

8. Отчет банка по раскрытию информации должен быть доступен для заинтересованных лиц и опубликован на официальном сайте банка на государственном и/или официальном языках согласно нижеследующим требованиям:  

- ежеквартальный отчет по раскрытию информации в течение 30 календарных дней после окончания отчетного квартала; 

- годовой отчет по раскрытию информации не позднее даты публикации годового финансового отчета. 

9. Формы отчетности, представленные в настоящем Положении, представляют собой минимальные требования к раскрытию информации. Банк может дополнительно раскрывать информацию о своей деятельности, которую считает существенной для информирования участников рынка в свободной форме.  

10. Банк должен иметь политику по раскрытию информации, утвержденную Советом директоров, в которой описывается порядок банка к определению характера раскрываемой информации, а также внутренний контроль над процессом ее раскрытия. 

11. Информация, предоставляемая банками для раскрытия, должна как минимум проходить такие же процессы внутреннего анализа и внутреннего контроля, что и информация, предоставляемая банками по подготовке их финансовой отчетности. 

12. Совет директоров и Правление банка несут ответственность в соответствии законодательством Кыргызской Республики за создание и поддержание эффективной структуры внутреннего контроля, что также включает ответственность за раскрытие финансовой информации и информации, раскрываемой в рамках настоящего Положения.  

 

4. Требования по ежеквартальному раскрытию информации 

 

13. Банки должны раскрывать следующую информацию на ежеквартальной основе: 

а) обзор соблюдения экономических нормативов и раскрытие финансовых показателей банка (Таблица 1 Приложения 1); 

б) информацию о Совете директоров, Правлении, акционерах, владеющих более 5 (пятью) процентами акций банка, и бенефициарных владельцах (Таблица 2 Приложения 1);  

в) структуру капитала в соответствии с Приложением к Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 года №18/2; 

г) отраслевую структуру кредитов (Таблица 3 Приложения 1); 

д) пояснения по различиям между требованиями международных стандартов финансовой отчетности и требованиями Национального банка по учету, в том числе с указанием разницы в количественных данных. 

 

5. Годовой отчет 

 

14. Годовой отчет банка по раскрытию информации включает: 

- информацию, представляемую, согласно требованиям к ежеквартальному отчету; 

- список всех субъектов, включенных в учетную и/или регулятивную консолидацию, и соответствующие методы консолидации (Таблица 1 Приложения 2); 

- объемы (суммы остатков) операций и сделок с аффилированными и связанными лицами (Таблица 2 Приложения 2); 

- количественную информацию, касающуюся операционного риска (Таблица 3 Приложения 2); 

- качественную информацию, определенную в разделе 6 настоящего Положения.  

 

6. Требования по раскрытию качественной информации 

 

15. В годовом отчете по раскрытию информации банкам необходимо представить следующую информацию о корпоративном управлении:  

a) состав акционеров, владеющих более 5 (пятью) процентами акций банка, информация о количестве проведенных собраний акционеров с краткой информацией о принятых решениях; 

б) организационная структура банка; 

в) состав и деятельность Совета директоров: 

- состав Совета директоров и комитетов Совета директоров, а также обязанности их членов; 

- описание вовлеченности Совета директоров в деятельность банка, в частности, раскрытие частоты заседаний Совета директоров и комитетов, форма проведения заседаний, периодичность оценки и утверждения политик по управлению рисками; 

- краткая информация об образовании, квалификации, независимости и деловой репутации членов Совета директоров; 

г) состав и деятельность Правления:  

- состав Правления и комитетов на уровне руководства; 

- политика отбора членов Правления и краткая информация об их образовании, квалификации и деловой репутации, опыте работы, в том числе на занимаемой должности; 

д) виды и условия операций и сделок с аффилированными и связанными лицами по категориям лиц, приведенных в таблице 2 Приложения 2; 

е) информация о применяемых стандартах профессиональной этики; 

ж) краткое описание политики по предотвращению конфликта интересов и условий его возникновения, а также сведения о наличии политики по вознаграждениям должностных лиц и работников банка. 

В случае если вышеуказанная информация настоящего пункта раскрывается банком в другом разделе официального сайта банка, то он может привести ссылку в годовом отчете по раскрытию на то, где такая информация опубликована (веб-ссылка либо номер и название документа, страницы и разделы документа).  

16. Материнская компания банковской группы-резидент Кыргызской Республики и банки, являющиеся участниками банковской группы, в годовом отчете должны раскрывать информацию о схеме владения акциями банка акционерами, владеющими более 5 (пятью) процентами акций банка, включая информацию об инвестициях, осуществленных банком и связанными с ним компаниями, если таковые имеются.  

В целях обеспечения доступности информации заинтересованным лицам банк должен привести в годовом отчете схему собственников (конечных выгодоприобретателей), разработанную в соответствии с Приложением 31 Положения «О лицензировании деятельности банков», утвержденную постановлением Правления Национального банка № 2017-П-12/23/1-(НПА) от 08.06.2017 г. 

17. Банк должен раскрывать следующую информацию, касающуюся систем его управления рисками и внутреннего контроля, чтобы предоставить пользователям возможность получить ясное представление о характере и видах рисков, которым подвержен данный банк, и об аппетите к риску: 

a) основные стратегические направления банка и то, как Совет директоров и Правление банка оценивают и управляют сопутствующими данным направлениям рисками; 

б) взаимосвязь между бизнес-моделью, профилем риска банка и его риск-аппетитом; 

в) по каждому отдельному виду риска (например, кредитному, рыночному, операционному, риску процентной ставки, риску ликвидности и другим) банк должен описывать свои цели и политику управления риском, включая: 

- стратегии и процессы; 

- структуру и схему организации соответствующей функции управления риском; 

- сферу и характер систем отчетности и/или измерения риска, в частности, объем и основное содержание отчетности о подверженности риску, предоставляемой Совету директоров и Правлению банка; 

- каналы связи для снижения рисков и усиления системы управления риском в банке, включая процедуры, обеспечивающие независимость функции управления рисками; 

- политику хеджирования и/или снижения риска, а также стратегии и процессы постоянного отслеживания эффективности инструментов хеджирования или снижения риска; 

г) качественная информация, касающаяся примененного подхода стресс-тестирования в управлении рисками; 

д) информация о снижении кредитного риска: 

- основные характеристики политики и процессов оценки залога и управления им; 

- описание основных видов оценки залога и управления им; 

- информация о концентрации кредитного риска. 

 

Приложение 1 

к Положению о требованиях  

к раскрытию информации  

о деятельности коммерческого банка 

 

Таблица1. Экономические нормативы и финансовые показатели 

№ п/п 

Экономические нормативы и финансовые показатели 

Т 

Т-1 

Т-2 

Т-3 

Т-4 

Установленное значение норматива 

 

Показатели капитала, тыс. сомов 

  

  

  

  

  

  

Базовый капитал Первого уровня 

  

  

  

  

  

  

Капитал Первого уровня 

  

  

  

  

  

  

Чистый суммарный капитал (ЧСК) 

  

  

  

  

  

  

Активы, взвешенные по риску, тыс. сомов 

  

  

  

  

  

  

  

Коэффициенты адекватности капитала, основанные на взвешивании активов 

  

  

  

  

  

  

Коэффициент достаточности (адекватности) Базового капитала Первого уровня (К 2.3)  

  

  

  

  

  

 не менее 4,5% 

Коээфициент достаточности (адекватности) капитала Первого уровня  

  

  

  

  

  

 не менее 6% 

Коэффициент достаточности (адекватности) чистого суммарного капитала 

  

  

  

  

  

не менее 12%. 

Левераж (К.2.4) 

  

  

  

  

  

не менее 8%  

Дополнительный запас капитала банка (индекс «буфер капитала») 

  

  

  

  

  

не менее значения, установленного Национальным банком 

  

Показатели доходности 

  

  

  

  

  

  

10 

Общий процентный доход/ среднегодовые активы  

  

  

  

  

  

  

11 

Общий процентный расход/ среднегодовые активы 

  

  

  

  

  

  

12 

Операционный доход/среднегодовые активы 

  

  

  

  

  

  

13 

Чистая процентная маржа 

  

  

  

  

  

  

  

Качество активов  

  

  

  

  

  

  

14 

Классифицированные кредиты/Всего кредиты 

  

  

  

  

  

  

15 

РППУ/ Всего кредиты 

  

  

  

  

  

  

16 

Кредиты в иностранной валюте/Всего кредиты  

  

  

  

  

  

  

17 

Кредитный портфель (на конец периода, тыс. сомов) 

  

  

  

  

  

  

  

Ликвидность 

  

  

  

  

  

  

18 

Коэффициент ликвидности K3.1 

  

  

  

  

  

не менее 45%  

19 

Ликвидные активы/ Всего активы  

  

  

  

  

  

  

 

Другие экономические показатели  

 

 

 

 

 

  

20 

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, не связанных с банком (К1.1)  

  

  

  

  

  

не более 20%  

21 

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, связанных с банком (К1.2)   

  

  

  

  

  

не более 15%  

22 

Максимальный размер риска по межбанковским размещениям в банк, не связанный с банком (К1.3)  

  

  

  

  

  

не более 30%  

23 

Максимальный размер риска по межбанковским размещениям в банк, связанный с банком (К1.4)  

  

  

  

  

  

не более 15%  

24 

Количество дней нарушений по суммарной величине длинных открытых валютных позиций (К4.2)  

  

  

  

  

  

не более 20%  

25 

Количество дней нарушений по суммарной величине коротких открытых валютных позиций (К4.3)  

  

  

  

  

  

не более 20%  

26 

Количество дней нарушений по суммарной величине длинных открытых валютных позиций (К4.2)  

  

   

  

  

  

не более 20%  

27 

Количество дней нарушений по суммарной величине коротких открытых валютных позиций (К4.3)  

  

  

  

  

  

не более 20%  

 

Примечания: 

(1) Чистый cуммарный капитал, капитал первого уровня, базовый капитал первого уровня и коэффициенты адекватности капитала, основанные на взвешивании активов определяются согласно Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденной постановлением Правления Национального банка №18/2 от 21 июля 2004 года; 

(2) Ликвидные активы числитель коэффициента К3.1, определяемый в соответствии с требованиями Положения «Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики», утвержденного постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 года № 18/1. 

(3) Т- отчетный квартал, Т-1, Т-2, Т-3, Т-4 - предшествующие отчетному кварталы. 

 

Таблица 2. Информация о Совете директоров, Правлении, акционерах и бенефициарных собственниках 

 

 № п/п 

Члены Совета директоров 

Дата назначения 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

Члены Правления 

Дата назначения 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

Список акционеров, владеющих более 5% выпущенного акционерного капитала  

% доля 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

Список бенефициаров банка с указанием фамилий прямых и непрямых держателей более 5% акций  

% доля 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

Таблица 3. Отраслевое распределение кредитов клиентов 

 

№ п/п 

Отраслевое распределение кредитов клиентов, тыс.сомов 

T-1 

Кредиты и финансовая аренда, всего  

 

 

 

в том числе: 

 

 

кредиты на производство  

  

  

кредиты на сельское хозяйство, хранение и переработку  

  

  

кредиты на торговлю и услуги 

  

  

кредиты на строительство 

  

  

ипотека 

  

  

потребительские кредиты 

  

  

прочие кредиты 

  

  

 

Примечание:  

(1) Т- остаток на конец отчетного периода, Т-1- остаток на конец предыдущего периода. 

 

Приложение 2 

к Положению о требованиях  

к раскрытию информации  

о деятельности коммерческого банка 

 

Таблица 1. Консолидация субъектов 

№ п/п 

Наименование субъекта 

Подлежащие учетной консолидации (да/нет) и метод консолидации 

Подлежащие регулятивной консолидации(да/нет) и метод консолидации 

Примечания (о разнице в применении видов и методов консолидации) 

XXX 

  

  

  

XXX 

  

  

  

XXX 

  

  

  

 

Таблица 2. Информация об операциях и сделках с аффилированными и связанными лицами 

№ п/п  

Сумма операций, тыс. сомов 

T-1 

юридические и физические лица, осуществляющие контроль над банком 

 

 

зависимые компании 

  

  

аффилированные с банком компании 

  

  

юридические лица, где банк осуществляет контроль 

  

  

другие лица, подпадающие под лиц, совместно владеющих акциями 

  

  

должностные лица, включая членов Правления, Совета директоров, а также любые другие физические и юридические лица, связанные с указанными лицами и значительными участниками общими интересами 

  

  

 

Таблица 3. Информация об операционных убытках 

№ п/п   

Операционные убытки, тыс. сомов  

T-1 

T-2 

Общая сумма убытков 

  

  

  

Общая сумма убытков, превышающая 1 млн. сомов 

  

  

  

Количество событий, приведших к убыткам 

  

  

  

Общая сумма 5 крупнейших убытков 

  

  

  

 

Примечания: 

(1) Т на конец отчетного года, Т-1, Т-2 на конец предыдущих лет; 

(2) 1 млн. сомов условно принятый существенный показатель.