Действующая редакция 

Предлагаемая редакция 

Примечание 

1. Положение о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков  

3.6-1. При проведении классификации активов банковской группы, предоставленных одному и тому же заемщику или группе связанных заемщиков, необходимо учитывать классификацию данных активов, проведенную каждым из участников банковской группы и классифицировать данные активы по наихудшей из категорий классификации, проведенной каждым участником банковской группы по данным активам.  

3.6-1. При проведении классификации активов, предоставленных банком одному и тому же заемщику или группе связанных заемщиков необходимо учитывать классификацию, проведенную по каждому кредиту заемщика или группы связанных заемщиков и классифицировать данные активы по категории классификации, присвоенной активу с наибольшей задолженностью, если эта классификация является наихудшей  

Аналогичный подход к классификации применяется к банкам, являющимися участниками банковской группы, которые должны учитывать классификацию по кредиту заемщика или группы связанных заемщиков, являющихся резидентами Кыргызской Республики, проведенную каждым из участников банковской группы. 

4.3.2. Характерными признаками, при проявлении которых актив можно считать активом под наблюдением, являются:  

- неполное обеспечение актива, в остальном имеющего все характеристики, присущие удовлетворительным активам, либо обеспечение в рамках контрактного финансирования (например, право требования по финансируемому контракту, дебиторская задолженность и т.д.);   

- просроченность возврата по основной сумме и/или процентам, на срок не более 30 дней;  

- невозможность для банка проводить мониторинг залога из-за недостаточной документации, либо из-за отсутствия экспертов по его оценке;  

- намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валюты);  

- появление тенденций к ухудшению финансового состояния клиента;  

- изменение рыночных условий, которые могут повлиять на возврат актива;  

- реструктуризация классифицированных активов, которые подпадают под условия пункта 7.6. Положения.  

- повторное изменение условий договора по кредиту путем перевода валюты данного кредита из иностранной валюты в национальную в случае, если этот кредит ранее не входил в категорию "классифицированных кредитов" и при этом, если данное изменение не связано с ухудшением финансового состояния клиента;  

- реструктуризированный актив, который не имел признаков классифицированных активов на дату реструктуризации.  

4.3.2. Характерными признаками, при проявлении которых актив можно считать активом под наблюдением, являются:  

- неполное обеспечение актива, в остальном имеющего все характеристики, присущие удовлетворительным активам, либо обеспечение в рамках контрактного финансирования (например, право требования по финансируемому контракту, дебиторская задолженность и т.д.);   

- просроченность возврата по основной сумме и/или процентам, на срок не более 30 дней;  

- невозможность для банка проводить мониторинг залога из-за недостаточной документации, либо из-за отсутствия экспертов по его оценке;  

- намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валюты);  

- появление тенденций к ухудшению финансового состояния клиента;  

- изменение рыночных условий, которые могут повлиять на возврат актива;  

- повторное изменение условий договора по кредиту путем перевода валюты данного кредита из иностранной валюты в национальную в случае, если этот кредит ранее не входил в категорию "классифицированных кредитов" и при этом, если данное изменение не связано с ухудшением финансового состояния клиента. 

При первоначальной реструктуризации актив, который не имел признаков классифицированных активов и по которому не возникали просроченные платежи более чем на 30 дней на дату реструктуризации, может быть классифицирован банком как «актив под наблюдением. 

5.1.5. Если по реструктуризированному активу, который был классифицирован как "актив под наблюдением" возникли просроченные платежи более чем на 30 дней или данный актив был реструктуризирован повторно, то такой актив должен классифицироваться как "субстандартный".  

При этом, если данный "субстандартный" актив обеспечен залогом в виде недвижимости как минимум на 120% от суммы актива, то банк может формировать РППУ в размере 15% в течение одного года с момента повторной реструктуризации.  

5.1.5. Если по реструктуризированному активу, который был классифицирован как "актив под наблюдением" возникли просроченные платежи более чем на 30 дней и/или актив реструктуризирован второй раз, то такой актив должен классифицироваться как "субстандартный".  

При этом, если данный "субстандартный" актив обеспечен залогом в виде недвижимости как минимум на 120% от суммы актива, то банк может формировать РППУ в размере 15% в течение одного года с момента повторной реструктуризации.  

5.3.3. Актив должен классифицироваться как "потери" при просроченной задолженности 360 дней, при этом качественные признаки такого актива, при его классификации, не применяются, за исключением активов, имеющих залоговое обеспечение согласно пункту 4.1 Положения.  

5.3.3. Актив должен классифицироваться как "потери" при просроченной задолженности 360 дней, при этом качественные признаки такого актива, при его классификации, не применяются, за исключением активов, имеющих залоговое обеспечение согласно пункту 4.1 Положения.  

5.3.4. Активы, к которым применимы имущественные права, должны классифицироваться как «потери», если вероятность дальнейшего сохранения банком прав на его владение и/или пользование и/или распоряжение очень низкая. 

6. Отдельные случаи классификации 

6.1. В некоторых случаях активы могут быть классифицированы по двум категориям классификации, т.е. может использоваться разделение классификации.  

Например, в качестве обеспечения кредита выступает депозит в этом же банке, который покрывает только часть кредита, другие источники погашения кредита отсутствуют. В этом случае обеспеченная депозитом часть кредита классифицируется как "нормальный кредит", необеспеченная часть кредита - как "потери".  

6. Отдельные случаи классификации 

6.1. В некоторых случаях активы могут быть классифицированы по двум категориям классификации, т.е. может использоваться разделение классификации.  

Например, в случае если в качестве обеспечения части кредита выступаеют активы, указанные в пункте 4.1.1 настоящего Положения, а источники погашения остальной части кредита отсутствуют, то обеспеченная активами часть кредита классифицируется как "нормальный кредит", необеспеченная активами или иными видами залога часть кредита - как "потери".  

6.2. В случае, если заемщик-физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, имеет несколько кредитов в данном банке, то ко всем его кредитам применяется классификация, которая присвоена по его кредиту с наибольшей задолженностью, если эта классификация является наихудшей.  

Пункт признать утратившим силу 

В связи с расширением пункта 3.6-1 и применением его для физизических лиц и ИП в том числе 

7. Классификация реструктуризированных кредитов  

7.3. Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов.  

7. Классификация реструктуризированных кредитов  

7.3. . Реструктуризация может применяться в отношении как классифицированных, так и неклассифицированных активов.  

При каждой повторной реструктуризации кредита банк должен ухудшить категорию его классификации. 

7.4. Классифицированный реструктуризированный актив не может относиться к неклассифицированным кредитам до выполнения условий пункта 7.6. Положения.  

7.4. Банк может улучшать категорию классификации реструктуризированного актива при выполнении условий пункта 7.6. Положения только в последовательном порядке.  

7.6. Банк может перевести классифицированный «субстандартный» актив в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия:   

- отсутствие просроченных сумм;   

- своевременная полная оплата последние трех взносов согласно графику;   

- заемщик не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации.  

При погашении всей просроченной задолженности активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери», переводятся в категорию «субстандартные».  

7.6. Банк может перевести классифицированный «субстандартный» актив, который был реструктуризирован, в категорию неклассифицированных активов, когда будут выполнены все следующие условия:   

- отсутствие просроченных сумм;   

- своевременная оплата основной суммы и начисленных процентов по графику в течение 3 месяцев – в случае осуществления ежемесячных аннуитетных взносов; в течение 6 месяцев – в случае осуществления ежеквартальных равномерных взносов по основной сумме;  

- в случае, если срок между взносами превышает 3 месяца - своевременная оплата не менее трех взносов, включающее погашение основной суммы и начисленных процентов; 

- заемщик не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации, включая подтверждение наличия достаточных денежных потоков для обслуживания задолженности по кредиту.  

Банк может перевести реструктуризированные активы, классифицированные как «сомнительные» или «потери» в категорию «субстандартные», когда будут выполнены все следующие условия: 

- отсутствие просроченных сумм;   

- заемщиком погашено не менее 20% основной суммы кредита; 

- наличие аннуитетного графика погашения либо графика, платежи по которому предусматривают погашение начисленных процентов и основной суммы, примерно равномерно распределенной на весь срок кредита; 

- заемщик не имеет обстоятельств, которые могут привести к несоблюдению условий реструктуризации, включая подтверждение наличия достаточных денежных потоков для обслуживания задолженности по кредиту.  

12. Классификация забалансовых обязательств  

12.1. Классификация забалансовых обязательств производится аналогично классификации активов банка согласно требованиям настоящего Положения.  

12.2. Забалансовые обязательства подвергаются классификации в зависимости от:  

- наступления у банка вероятности юридического выполнения своих обязательств по этим забалансовым обязательствам;  

- вероятности того, что клиент воспользуется этим обязательством;  

- наличия залога;  

- других факторов.  

12. Классификация забалансовых обязательств  

12.1. Классификация забалансовых обязательств производится аналогично классификации активов банка согласно требованиям настоящего Положения.  

12.2. Забалансовые обязательства подвергаются классификации в зависимости от:  

- наступления у банка вероятности юридического выполнения своих обязательств по этим забалансовым обязательствам;  

- вероятности того, что клиент воспользуется этим обязательством;  

- наличия залога;  

- других факторов.  

12.3. К «потерям» относятся забалансовые обязательства, которые могут привести к выполнению обязательств банком перед клиентами или третьими лицами в будущем, т.е. к оттоку денежных средств, вследствие следующих событий: 

- внутреннее мошенничество; 

-внешнее мошенничество; 

- причинение ущерба материальным активам банка (например, вследствие пожара, стихийных бедствий, актов терроризма, вандализма и т.д.) 

По мере восстановления банку ущерба, причиненного в результате указанных событий, банк вправе улучшить категорию классификации забалансового обязательства в зависимости от процента восстановленной суммы:  

- не менее 50 % - «сомнительные»; 

- не менее 75% - «субстандартные»; 

- не менее 90 %- «активы под наблюдением»; 

- более 90% - «удовлетворительные». 

13.8. Классификация активов и расчет РППУ должны производиться банком ежемесячно, по состоянию на последний день месяца, включительно. Каждый банк обязан производить регулярную проверку кредитов и других активов в зависимости от объема активов, а также адекватности РППУ. Неправильное указание размера РППУ (преувеличенное или уменьшенное) приводит к неверному отражению финансового состояния банка в отчетах и расценивается как искажение отчетности.  

13.8. Классификация активов и расчет РППУ должны производиться банком ежемесячно, по состоянию на последний день месяца, включительно. Каждый банк обязан производить регулярную проверку кредитов и других активов в зависимости от объема активов, а также адекватности РППУ. Неправильное указание размера РППУ (преувеличенное или уменьшенное) приводит к неверному отражению финансового состояния банка в отчетах и расценивается как искажение отчетности.  

В случае проведения классификации банком актива или забалансового обязательства в соответствии с пунктами 5.3.4, 12.3 настоящего Положения, расчет и создание РППУ осуществляется в день выявления фактов указанных в данных пунктах. 

2. Положение о о минимальных требованиях по управлению кредитным риском в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики  

14. Все вопросы, касающиеся выдачи кредитов, гарантий, обязательств, поручительств и других активов и обязательств, по своей сути являющихся кредитными операциями и несущих в себе риск кредитной потери, должны решаться Кредитным комитетом. Кредитный комитет может делегировать данное право другим лицам, за исключением вопросов, относящихся к компетенции Совета директоров банка. Кредитный комитет также рассматривает вопросы, касающиеся разделения полномочий по выдаче, списанию и реструктуризации кредитов в соответствии с кредитной политикой. При этом решения Кредитного комитета о списании и реструктуризации кредитов должны доводиться до сведения Правления не реже одного раза в месяц и до Совета директоров не реже одного раза в квартал. Кредитный комитет выносит на рассмотрение Совета директоров предложения по продаже и списанию кредитов, несущих крупный риск (2). Правление банка несет ответственность за исполнение решений Совета директоров по этим вопросам.  

14. Все вопросы, касающиеся выдачи кредитов, гарантий, обязательств, поручительств и других активов и обязательств, по своей сути являющихся кредитными операциями и несущих в себе риск кредитной потери, должны решаться Кредитным комитетом. Кредитный комитет может делегировать данное право другим лицам, за исключением вопросов, относящихся к компетенции Совета директоров банка. Кредитный комитет также рассматривает вопросы, касающиеся разделения полномочий по выдаче, списанию и реструктуризации кредитов в соответствии с кредитной политикой. При этом решения Кредитного комитета о списании и реструктуризации кредитов должны доводиться до сведения Правления не реже одного раза в месяц и до Совета директоров не реже одного раза в квартал. Кредитный комитет выносит на рассмотрение Совета директоров предложения по продаже и списанию кредитов, несущих крупный риск (2), а также вопросы повторной реструктуризации и предоставления отсрочки платежа на период более 12 месяцев при реструктуризации кредитов, несущих крупный риск. Правление банка несет ответственность за исполнение решений Совета директоров по этим вопросам.  

75. ... 

При реструктуризации кредита, банку необходимо рассматривать текущее финансовое состояние и степень доверия банка к заемщику. Банк может реструктуризировать кредит, только в том случае если заемщик имеет реальные возможности по исполнению своих обязательств по измененным условиям своего кредита, что должно подтверждаться проведенным анализом и соответствующими документами.  

75. ... 

При реструктуризации кредита, банку необходимо провести качественный анализ текущего финансового состояния, деятельности заемщика и степень доверия банка к заемщику, а также оценку залога в целях подтверждения либо пересмотра стоимости залогового обеспечения..  

Банк может реструктуризировать кредит, только в том случае если заемщик имеет реальные возможности по исполнению своих обязательств по измененным условиям своего кредита, что должно подтверждаться проведенным анализом и соответствующими документами.