СПРАВКА-ОБОСНОВАНИЕ 

к проекту постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики  

«Об утверждении Инструкции по распределению прибыли/убытков по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» 

1. Цель и задачи 

Национальным банком разработан проект постановления Правления Национального банка «Об утверждении Инструкции по распределению прибыли/ убытков по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» (далее – проект), целью которого является повышение прозрачности и доверия вкладчиков путем стандартизации распределения прибыли/убытков, полученных от размещения денежных средств клиентов, а также установление требований по управлению портфелем финансирования и вкладов, сформированными банками в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.  

2. Описательная часть  

Разработанный проект определяет порядок расчета и распределения прибыли/убытков, а также выплаты вознаграждения хиба по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц коммерческими банками, осуществляющими операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, включая банки, имеющие «исламское окно».  

Согласно проекту, при размещении депозитов по договору мудабара прибыль от финансирования, инвестирования и размещений денежных средств депозита распределяется между банком (мударибом) и инвесторами (вкладчиками) в соответствии с предварительно согласованным коэффициентом участия в прибыли. В случае возникновения убытков вкладчик несет убытки вложенными средствами, если убытки не стали результатом халатности или неправомерного поведения банка при управлении депозитными средствами вкладчика. Учитывая такого рода специфическую взаимосвязь, когда доход, получаемый банком за счет инвестиций и размещения денежных средств, напрямую влияет на доход вкладчиков, банку необходимо обеспечить определенность, прозрачность и ясность для расчета и распределения прибыли/убытков во внутренних документах и договорах банка с учетом интересов вкладчиков. 

3. Прогнозы возможных социальных, экономических, правовых, правозащитных, гендерных, экологических, коррупционных последствий 

Принятие проекта негативных социальных, экономических, правовых, правозащитных, гендерных, экологических, коррупционных последствий не повлечет. 

4. Информация о результатах общественного обсуждения 

Информация по данному разделу будет предоставлена по результатам общественного обсуждения.  

5. Анализ соответствия проекта законодательству 

Разработанный проект не противоречит законодательству Кыргызской Республики. 

6. Информация о необходимости финансирования 

Принятие предлагаемого проекта не потребует дополнительного финансирования. 

7. Информация об анализе регулятивного воздействия 

К представленному проекту постановления подготовлен анализ регулятивного воздействия. 

Проект 

Об утверждении Инструкции по распределению прибыли/убытков по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования 

В соответствии со статьями 20 и 68 Закона Кыргызской Республики  

«О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности» Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет:  

1. Утвердить Инструкцию по распределению прибыли/убытков по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (прилагается). 

2. Действующим коммерческим банкам, осуществляющим операции по исламским принципам банковского дела и финансирования, в течение одного года с момента вступления в силу настоящего постановления привести автоматизированную информационную систему в соответствие с требованиями Инструкции по распределению прибыли/убытков по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.  

Срок по приведению автоматизированной информационной системы в соответствие с требованиями Инструкции по распределению прибыли/убытков по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, может быть продлен на основании письменного обращения банков, осуществляющих операции по исламским принципам банковского дела и финансирования. 

3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении пятнадцати дней со дня официального опубликования. 

4. Юридическому управлению:  

- опубликовать настоящее постановление на официальном интернет-сайте Национального банка Кыргызской Республики;  

- после официального опубликования направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для внесения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики.  

5. Управлению методологии надзора и лицензирования банков довести настоящее постановление до сведения ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН», ЗАО «ЭкоИсламикБанк», ОАО «БАКАЙ БАНК», ОЮЛ «Союз банков Кыргызстана», соответствующих структурных подразделений, областных управлений и представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.   

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на члена Правления Национального банка Кыргызской Республики, курирующего Управление методологии надзора и лицензирования банков. 

Проект 

Приложение  

к постановлению Правления  

Национального банка  

Кыргызской Республики 

от___________________2020 года  

№___________________________ 

ИНСТРУКЦИЯ 

по распределению прибыли/убытков по банковским счетам,  

счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии  

с исламскими принципами банковского дела и финансирования 

Глава 1. Общие положения 

1. Действие настоящей Инструкции распространяется на коммерческие банки, осуществляющие операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, включая банки, имеющие «исламское окно» (далее – банки). 

2. Настоящая Инструкция определяет порядок расчета и распределения прибыли/убытков, а также выплаты вознаграждения хиба по банковским счетам, счетам по банковским вкладам (депозитам) (далее – депозиты) физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (далее – вкладчики), а также методы управления пулами финансирования, сформированными на основе депозитов вкладчиков. 

3. Термины и определения, используемые в настоящей Инструкции, понимаются с их общепринятыми значениями в законодательстве Кыргызской Республики.  

В рамках настоящей Инструкции также применяются следующие термины и определения: 

Резерв на выравнивание прибыли– резерв, создаваемый по решению Совета директоров банка за счет сумм, выделяемых из чистой прибыли до распределения доли банка(мудариба), с целью поддержания определенного уровня доходности по депозитам мудараба.  

Резерв на покрытие рисков по инвестициям (в случае наличия такового) –сумма, выделяемая из прибыли держателей инвестиционных счетов, после распределения доли прибыли банка (мудариба) с целью смягчения рисков будущих инвестиционных убытков вкладчиков (держателей инвестиционных счетов). Порядок использования данного резерва должен быть утвержден Советом директоров банка. 

Пул портфеля финансирования – объединение портфеля банка по финансированию со схожими характеристиками и признаками: видам продуктов (договоров) финансирования (мурабаха, иджара и др.), срокам погашения, нормам доходности и другим характеристикам и признакам.  

Вознаграждение хиба (хиба) – вид материального поощрения, выплачиваемого клиентам банка, разместившим денежные средства на условиях договоров кард-хасан, вади҆а йад дамана. 

Глава 2. Создание пулов портфеля финансирования 

4. Банк должен определить прозрачную и ясную структуру распределения прибыли/убытков и управления пулами портфеля финансирования при создании одного или нескольких пулов портфеля финансирования в составе активов, которые будут финансироваться различными типами банковских счетов, счетов по банковским вкладам (депозитам).  

В данной структуре должны быть указаны цели размещения, инвестиционная стратегия и присущий риск для каждого пула, сроки, специфика распределения вознаграждений (в том числе с учетом того, что один депозит может быть распределен в разные пулы), коэффициент участия в прибыли, доплаты и прочее и должны быть раскрыты следующие основные принципы: 

1) распределение различных видов банковских счетов, счетов по банковским вкладам (депозитам) в разных пулах; 

2) определение выплат по каждой категории банковских счетов, счетов по банковским вкладам (депозитам) конкретного пула. 

5. Пулы портфеля финансирования должны быть созданы банком в соответствии с вышеупомянутой структурой на основании решения ответственного органа, определенного согласно организационной структуре банка. До завершения разработки структуры пулы портфеля финансирования могут создаваться с одобрения председателя или иного уполномоченного руководителя на основе представленных документов. 

6. Указанная структура должна быть одобрена Шариатским советом банка и  

в 15 дневный срок документ должен быть направлен в Национальный банк Кыргызской Республики (далее – Национальный банк). Все последующие изменения в структуре распределения прибыли/убытков также должны быть одобрены Шариатским советом и направлены в Национальный банк для уведомления в течение 15 дней после внесения изменений.  

7. В банке должна быть функционирующая автоматизированная информационная система, которая позволит распределять: 

1) депозиты; 

2) финансирование, инвестиции и другое размещение денежных средств; 

3) доходы и расходы; 

4) перемещения активов между разными пулами портфеля финансирования.  

8. Ограничения автоматизированной информационной системы действующих банков должны быть устранены в сроки, установленные постановлением Правления Национального банка. До этого времени управление пулами портфелей финансирования должно осуществляться соответствующим подразделением, ответственным за учет в банках.  

9. Депозиты мудараба должны направляться на финансирование, инвестиции и размещение, согласно внутренней политике банка.  

Депозиты не должны инвестироваться на приобретение основных средств банка (земля, строительство, мебельная фурнитура, компьютеры, нематериальные активы), которые используются для функционирования банка и которые должны приобретаться банком из собственных источников/собственного капитала. 

Финансирование сотрудников банка должно производиться за счет собственных средств банка. 

10. Банки могут создавать пулы казначейского портфеля для межбанковских операций, согласно организационной структуре управления пулами активов, получив при этом соответствующее разрешение уполномоченного органа банка.  

11. При заключении договора по инвестиционным счетам мудараба банку необходимо раскрыть вкладчику пул портфеля финансирования, куда будут направлены депозитные средства. 

12. Банкам рекомендуется создавать отдельные пулы портфеля финансирования для размещения депозитов в иностранной валюте. Управление депозитами в иностранной валюте будет осуществляться в соответствии с настоящей Инструкцией. 

13. Банк может объединить в пул портфеля финансирования капитал банка (доступный в форме ликвидных активов/наличности), денежные средства на депозитах мудараба, кард хасан и вади’а йад дамана. При этом банк принимает на себя все риски текущих депозитов на основе договоров кард хасан и вади’айад дамана. Поэтому для расчета и распределения прибыли/убытков банк может объединить текущие депозиты кард хасан и вади’а йад дамана с размещенным капиталом банка. 

14. Каждый пул портфеля финансирования, создаваемый и управляемый в банке, рассматривается как отдельное предприятие, имеющее собственные активы, обязательства, доходы и расходы, которые в любое время можно идентифицировать, определить их объем и проверить.  

Глава 3. Распределение доходов и расходов 

15. Учет доходов и расходов по различным пулам портфеля финансирования производится по заранее определенной основе и принципу учета. 

16. Прямые расходы покрываются за счет соответствующего пула портфеля финансирования, в то время как косвенные расходы, включая стоимость создания пула портфеля финансирования (заработная плата, амортизация основных средств и др.), покрываются банком.  

17. Прямые расходы, которые должны быть покрыты за счет средств пула портфеля финансирования, могут включать износ (амортизация) основных средств по договорам иджара/иджара мунтахийя биттамлик, себестоимость реализации материальных ценностей и товаров, расходы на страхование/такафул активов пула портфеля финансирования, комиссионные сборы или расходы на документирование (государственные пошлины и сборы, оплаченные налоги в пользу государственного бюджета), обесценение/убытки вследствие физического ущерба, причиненного конкретным активам в пулах портфеля финансирования.  

18. В структуре управления пулом портфеля финансирования в банке и в соответствующем решении о создании пула могут быть указаны другие прямые расходы, а также любые другие подобные расходы, которые должны быть покрыты за счет средств пула портфеля финансирования.  

19. Расходы, понесенные на создание общих и/или специальных резервов, согласно Положению «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденному постановлением Правления Национального банка от 28 декабря 2009 года № 51/6, не должны вычитаться из расчета валовых доходов пула. При этом списание финансирования или/и убыток от инвестиций зачисляется на счет соответствующего пула портфеля финансирования наряду с другими прямыми расходами. 

20. Потери от финансирования и/или инвестиций из-за неправомерного поведения/халатности/нарушения договоров банк не должен погашать за счет средств пула портфеля финансирования. Банк, выступающий в качестве мудариба, несет ответственность за возмещение таких потерь перед вкладчиком за счет собственного капитала.  

§ 1. Распределение прибыли/убытков между средствами вкладчиков  

и собственным капиталом 

21. В случае объединения капитала банка со средствами вкладчиков в пуле портфеля финансирования чистый доход/убыток пула портфеля финансирования распределяется между собственным капиталом банка и средствами вкладчиков пропорционально их соответствующей доле участия в пуле портфеля финансирования. 

22. Прибыль и убытки по договорам мудараба рассчитываются и распределяются на основе среднедневного остатка на счете вкладчика в течение периода расчета прибыли/убытков.  

§ 2. Коэффициент участия в прибыли 

23. Коэффициент участия в прибыли (далее – КУП) между вкладчиками и банком (мударибом) по депозиту мудараба определяется и объявляется не менее чем за 5 рабочих дней до заключения договора. При этом данная информация размещяется на официальном интернет-сайте банка и доске объявлений головного офиса, филиала (ов)/сберегательных касс. 

24. В течение срока действия договоров по банковским вкладам (депозитам) КУП, согласованный с вкладчиками (в частности с вкладчиками инвестиционного счета мудараба) в момент принятия депозита, не может быть пересмотрен банком в сторону понижения. В случае необходимости такого пересмотра вкладчики имеют право расторгнуть договора и выводить свои инвестированные средства без вычетов/удержаний с прибыли. 

25. Доля банка (мудариба) определяется как часть прибыли от использования средств вкладчиков в общем объеме дохода пула в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции.  

26. Доходность разных категорий банковских счетов и счетов по банковским вкладам (депозитам), размещенных в пуле портфеля финансирования, должны быть определены на основе признаков и критериев, определенных в структуре управления пулом. 

27. В случае изменений предполагаемой доходности по разным категориям банковских счетов и счетов по банковским вкладам (депозитам) должна быть объявлена не менее чем за 3 рабочих дня до начала соответствующего периода (например, не менее чем за 3 рабочих дня до начала квартала, полугода, года для трехмесячных, полугодовых и годовых депозитов соответственно), и не должна быть изменена в течение этого периода. 

28. Банк должен указывать в своей структуре распределения прибыли и управления пулами портфеля финансирования основные принципы выплаты вознаграждения при преждевременном/досрочном расторжении договора и/или снятии средств по депозитам.  

Глава 4. Резервы 

§1. Резерв на выравнивание прибыли  

29. Банк может поддерживать объем резервов на выравнивание прибыли (далее –РВП) за счет средств чистого дохода пула портфеля финансирования, т.е. валового дохода пула портфеля финансирования за вычетом прямых расходов и убытков, если таковые имеются. 

30. Остаток РВП отражается в бухгалтерских журналах как резервы в капитале банка. 

31. Средства РВП должны быть размещены в высоколиквидные активы, которые соответствуют требованиям шариата, а доходы, полученные от этих средств, также должны зачисляться на счет РВП.  

32. Банк может полностью или частично использовать сумму РВП для повышения прибыли вкладчиков в периоде, когда полученная прибыль пула ниже ожиданий рынка (рыночных ставок доходности). 

33. В случае наличия РВП у банка требования, относящиеся к РВП, должны быть указаны в типовом депозитном договоре банка.  

§ 2. Резервы на покрытие рисков по инвестициям  

34. Согласно договору мудараба, пул портфеля может понести убытки от инвестирования. Поэтому по решению Совета директоров банка может быть принято решение о создании резерва на покрытие рисков по инвестициям(далее – РРИ) для возмещения будущих инвестиционных потерь. 

35. Понесенные потери пула портфеля финансирования, если таковые имеются, покрываются из остатка, доступного в РРИ. 

36. В случае наличия РРИ у банка требования, относящиеся к РРИ, должны быть указаны в типовом депозитном договоре банка.  

Глава 5. Проверка и аудит 

37. Распределение прибыли/ убытков по депозитам подлежит проверке Шариатским советом и внешним независимым аудитором банка.  

38. На полугодовой основе внутреннему аудиту банка следует проводить выборочную проверку соблюдения и исполнения требований настоящей Инструкции. В случае выявления несоблюдений/нарушений служба внутреннего аудита обязана уведомить руководство и Шариатский совет банка.  

Глава 6. Раскрытие информации 

39. Банку следует раскрывать следующую информацию в своей финансовой отчетности: 

1) количество и характер пулов портфеля финансирования с указанием их ключевых особенностей, типов риска и вознаграждения; 

2) направление или сектор экономики и бизнеса, в которых размещены депозиты мудараба; 

3) порядок, используемый для распределения прибыли, признания расходов и создания резервов, а также краткое описание их основных компонентов; 

4) долю банка мудариба (размер и процент распределяемого дохода); 

5) сумму и процент доли мудариба от чистой прибыли, переданной вкладчикам в качестве хибы (если таковой имеется); 

6) полученную норму прибыли (доходности) в сравнении с нормой прибыли, распределяемой среди вкладчиков в течение года. 

40. Раскрытие информации на официальном интернет-сайте банка и доске объявлений головного офиса, филиала (ов)/сберегательных касс: 

1) процент доли банка (мудариба) за соответствующий период и два предыдущих периода в каждой категории счетов по банковским вкладам (депозитам); 

2) доплаты для каждой категории счетов по банковским вкладам (депозитам) за соответствующий период и два предыдущих периода; 

3) фактическая ежемесячная прибыль/убыток, распределенная по каждой категории счетов по банковским вкладам (депозитам) за последние два года; 

4) размеры РВП и РРИ (если таковой имеется). 

Приложение 1 

к Инструкции по распределению 

прибыли/ убытков по банковским счетам,  

счетам по банковским вкладам (депозитам) в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования