Постановление Правления
Национального банка
Кыргызской Республики
от 23 марта 2022 года
№ 2022-П-12/17-4-(НПА)
О внесении изменений
в некоторые нормативные правовые акты
Национального банка Кыргызской Республики в сфере бухгалтерского учета
В соответствии со статьями 20 и 68 Закона Кыргызской Республики
«О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности» Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет:
1. Внести изменения в следующие постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики (прилагаются):
- «Об утверждении Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики» от 21 июля 2004 года № 18/2;
- «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 25 августа 2005 года № 26/5;
- «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 30 мая 2007 года № 28/3;
- «Об утверждении Положения о требованиях к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 20 декабря 2007 года № 54/9;
- «Об утверждении Положения «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики» от 12 марта 2010 года № 6/2;
- «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 14 сентября 2011 года № 52/4;
- «Об утверждении Положения «О консолидированном надзоре» и Положения
«О периодической регулятивной консолидированной отчетности» от 28 июня 2019 года № 2019-П-12/34-4-(НПА).
2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении 15 дней со дня официального опубликования.
3. Юридическому управлению:
- опубликовать настоящее постановление на официальном интернет-сайте Национального банка Кыргызской Республики;
- после официального опубликования направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для внесения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики.
4. Управлению методологии надзора и лицензирования банков довести настоящее постановление до сведения ОЮЛ «Союз банков Кыргызстана», коммерческих банков, ОАО «Финансовая компания кредитных союзов», ОАО «Гарантийный фонд», соответствующих структурных подразделений, областных управлений, представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на члена Правления Национального банка Кыргызской Республики, курирующего управление методологии надзора и лицензирования банков.
Председатель К. Боконтаев
Приложение
к постановлению Правления
Национального банка
Кыргызской Республики
от 23 марта 2022 года
№ 2022-П-12/17-4-(НПА)
Изменения
в некоторые нормативные правовые акты
Национального банка Кыргызской Республики в сфере бухгалтерского учета
1. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики» от 21 июля 2004 года № 18/2 следующие изменения:
в Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденной вышеуказанным постановлением:
- первый абзац пункта 7.3 изложить в следующей редакции:
«7.3. Наименования большинства статей отчетности полностью соответствуют наименованиям отдельных счетов или групп счетов Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных организациях, лицензируемых Национальным банком. Однако заполнение отдельных статей имеет некоторые особенности. Так, в каждой статье части «Портфель ценных бумаг» (статьи 130-230) указывается номинальная стоимость соответствующего типа ценных бумаг с учетом дисконта/премий и корректировки справедливой стоимости, независимо от их классификации. Например, в статье 130 «Ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики и/или Национальным банком» указывается сумма номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных Правительством Кыргызской Республики и/или Национальным банком с учетом дисконта/премий и корректировки справедливой стоимости, классифицируемых, как ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости; ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток; ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.»;
- дополнить пунктом 8.1-1:
«8.1-1. Для расчета суммы дивидендов банк должен использовать наименьшую из величин чистой прибыли, рассчитанных в соответствии с МСФО и пруденциальными требованиями.»;
- третье предложение пункта 8.4 изложить в следующей редакции:
«К документам должны быть приложены планы банка по срокам выплаты дивидендов, показатели чистой прибыли, рассчитанные в соответствии с МСФО и пруденциальными требованиями, и расчеты по соблюдению экономических нормативов, а также индекса «буфер капитала», рассчитанного с учетом планируемой выплаты суммы дивидендов.».
2. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 25 августа 2005 года № 26/5 следующие изменения:
в Положении о Периодическом регулятивном банковском отчете, утвержденном вышеуказанным постановлением:
- в Приложении 2:
подраздел А раздела 2 «Отчет о прибылях и убытках» изложить в следующей редакции:
« (тыс.сом)
|
|
Текущий период |
С начала года |
|
А. Процентные доходы |
|
|
|
1. Процентные доходы по депозитам и счетам в коммерческих банках 2. Процентные доходы по корреспондентскому счету в Национальном банке 3. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 4. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 5. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости 6. Процентные доходы по краткосрочным размещениям 7. Процентные доходы по кредитам и финансовой аренде финансово-кредитным организациям 8. Процентные доходы по кредитам и финансовой аренде другим клиентам, в том числе в: а) промышленность б) сельское хозяйство и переработка в) торговля и коммерческие операции г) строительство, кроме ипотеки д) ипотека е) физические лица ж) прочие 9. Процентные доходы по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению 10. Прочие процентные доходы 11. Всего процентные доходы |
|
|
»;
- раздел 5 изложить в следующей редакции:
«Раздел 5. Портфель ценных бумаг
(тыс.сом)
|
Наименование статьи |
Всего |
Инвалюта |
|
1. Долговые ценные бумаги, выпущенные государственными органами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, в том числе: а) государственные казначейские векселя Правительства Кыргызской Республики и другие государственные ценные бумаги б) долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком в) долговые ценные бумаги, выпущенные местными органами власти г) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран СНГ и Балтики д) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран ОЭСР е) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами других стран 2. Другие долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, в том числе: а) долговые ценные бумаги местных компаний а1) долговые ценные бумаги местных исламских банков б) долговые ценные бумаги иностранных компаний б1) долговые ценные бумаги иностранных исламских банков 3. Капитальные ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, в том числе: а) капитальные ценные бумаги местных компаний а1) капитальные ценные бумаги местных исламских банков б) капитальные ценные бумаги иностранных компаний б1) капитальные ценные бумаги иностранных исламских банков 4. Долговые ценные бумаги, выпущенные государственными органами, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: а) государственные казначейские векселя Правительства Кыргызской Республики и другие государственные ценные бумаги б) долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком в) долговые ценные бумаги, выпущенные местными органами власти г) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран СНГ и Балтики д) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран ОЭСР е) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами других стран 5. Другие долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: а) долговые ценные бумаги местных компаний а1) долговые ценные бумаги местных исламских банков б) долговые ценные бумаги иностранных компаний б1) долговые ценные бумаги иностранных исламских банков 6. Капитальные ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: а) капитальные ценные бумаги местных компаний а1) капитальные ценные бумаги местных исламских банков б) капитальные ценные бумаги иностранных компаний б1) капитальные ценные бумаги иностранных исламских банков 7. Долговые ценные бумаги, выпущенные государственными органами, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: а) государственные казначейские векселя Правительства Кыргызской Республики и другие государственные ценные бумаги б) долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком в) долговые ценные бумаги, выпущенные местными органами власти г) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран СНГ и Балтики д) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами стран ОЭСР е) долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами других стран 8. Другие долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: а) долговые ценные бумаги местных компаний а1) долговые ценные бумаги местных исламских банков б) долговые ценные бумаги иностранных компаний б1) долговые ценные бумаги иностранных исламских банков 9. Общий РППУ на ценные бумаги 10. Специальный РППУ на ценные бумаги 11. Чистая стоимость ценных бумаг Справочно: Изменение стоимости ценных бумаг в сравнении с предыдущим периодом, в том числе: a. ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток б. ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в. ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости |
|
|
|
должность |
подпись |
фамилия, имя, отчество |
|
___________________ |
_______________ |
______________________ |
».
3. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 30 мая 2007 года № 28/3 следующие изменения:
в Плане счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики, утвержденном вышеуказанным постановлением:
в Классе 1. Активы:
- группу счетов «10300 Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения» изложить в следующей редакции:
«Группа 10300 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
10301 Ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости
10302 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301
10303 Ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости
10304 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10303
10311 Ценные бумаги, выпущенные местными органами власти, оцениваемые по амортизированной стоимости
10312 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311
10321 Ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по амортизированной стоимости
10322 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10321
10331 Долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями-резидентами, оцениваемые по амортизированной стоимости
10332 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331
10341 Долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемые по амортизированной стоимости
10342 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341»;
- группу счетов «10400 Торговые долговые и долевые ценные бумаги» изложить в следующей редакции:
«Группа 10400 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10401 Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10402 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401
10403 Долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10404 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10403
10411 Долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10412 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411
10421 Долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10422 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421
10431 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10432 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431
10441 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10442 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441
10451 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10452 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10461 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток
10462 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток»;
- группу счетов «10500 Годные для продажи долговые и долевые ценные бумаги» изложить в следующей редакции:
«Группа 10500 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10501 Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10502 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501
10503 Долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10504 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10503
10511 Долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10512 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511
10521 Долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10522 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10521
10531 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10532 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531
10541 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10542 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541
10551 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10552 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10561 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10562 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
- группу счетов «11400 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам» изложить в следующей редакции:
«Группа 11400 Проценты по ценным бумагам, начисленные к получению
11401 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости
11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости
11403 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по амортизированной стоимости
11404 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по амортизированной стоимости
11411 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
11413 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
11414 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
11421 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11423 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11424 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11425 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению»;
в Классе 6. Доходы:
- группу счетов «60000 Процентный доход по долговым ценным бумагам» счета изложить в следующей редакции:
«Группа 60000 Процентный доход по долговым ценным бумагам
60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости
60002 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по амортизированной стоимости
60003 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости
60004 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости
60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
60012 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
60013 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
60014 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60022 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60023 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60024 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
- группу счетов «60300 Нереализованный доход (убыток) от переоценки» изложить в следующей редакции:
«Группа 60300 Нереализованный доход (убыток) от переоценки
60301 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60302 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток
60303 Нереализованный доход (убыток) от переоценки иностранной валюты
60304 Нереализованный доход (убыток) от переоценки фьючерсных операций
60305 Нереализованный доход (убыток) от переоценки форвардных операций
60306 Нереализованный доход (убыток) от переоценки опционных операций»;
- группу счетов «60800 Доходы от инвестиций и торговых операций (сальдо)» изложить в следующей редакции:
«Группа 60800 Доходы от инвестиций и операций с ценными бумагами (сальдо)
60801 Доход (убытки) от ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток
60802 Доход (убытки) от ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60811 Чистый доход (убыток) от дочерних компаний
60812 Чистый доход (убыток) от ассоциированных компаний
60813 Дивиденды от вложений в акции и паи»;
- название Приложения 1 к новой редакции Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики изложить в следующей редакции:
«Приложение 1 к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики»;
в Приложении 1 к новой редакции Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики:
в Классе 1. Активы:
- группу счетов «10300 Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения» изложить в следующей редакции:
«Группа 10300 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
Данная группа включает счета для учета долговых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО), при выполнении следующих условий:
- управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков;
- условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.
Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной
(с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.
Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.
10301 Ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10302. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10302 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10303 Ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10304. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10304 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10303
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10303. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10311 Ценные бумаги, выпущенные местными органами власти, оцениваемые по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по амортизированной стоимости. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10312. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10312 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10321 Ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются инвестиции в долговые ценные бумаги иностранных правительств, оцениваемые по амортизированной стоимости. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10322. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10322 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10321
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10321. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10331 Долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями-резидентами, оцениваемые по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10332. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10332 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10341 Долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемые по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости, с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10342. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10342 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.»;
- группу счетов «10400 Торговые долговые и долевые ценные бумаги» изложить в следующей редакции:
«Группа 10400 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, классифицируемых в категорию ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток в соответствии с МСФО, в том числе ценные бумаги, предназначенные для торговли.
Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.
Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.
10401 Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг Правительства Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10402. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10402 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10403 Долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг, выпущенных Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10404. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10404 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10403
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10403. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10411 Долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг местных органов власти, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости, с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10412. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10412 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10421 Долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг иностранных правительств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10422. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10422 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10431 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг коммерческих организаций-резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10432. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10432 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10441 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитываются долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10442. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10442 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10451 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитываются долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется.
10452 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитываются долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется.
10461 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг счет кредитуется.
10462 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг счет кредитуется.»;
- группу счетов «10500 Годные для продажи долговые и долевые ценные бумаги» изложить в следующей редакции:
«Группа 10500 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с МСФО, при выполнении следующих условий:
- управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является как получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков, так и продажа ценных бумаг;
- условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.
Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом) стоимости. Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.
Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.
10501 Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг Правительства Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10502. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10502 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10503 Долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10504. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10504 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10503
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10503. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10511 Долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг местных органов власти, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10512. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10512 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10521 Долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг иностранных правительств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10522. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10522 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10521
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10521. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10531 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг коммерческих организаций-резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10532. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10532 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10541 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10542. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.
10542 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541
На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.
10551 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитываются долевые ценные бумаги коммерческих организаций - резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется.
10552 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитываются долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется.
10561 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг счет кредитуется.
10562 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг счет кредитуется.»;
- группу счетов «11400 Начисленные проценты к получению» изложить в следующей редакции:
«Группа 11400 Проценты по ценным бумагам, начисленные к получению
Данная группа включает счета для учета начисленных процентов к получению по активам, приносящим доход в виде процентов. Учет начисленных процентов к получению ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов к получению в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.
11401 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11403 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11404 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по амортизированной стоимости
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11411 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11413 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11414 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11421 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11423 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11424 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.
11425 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.»;
- группу счетов «60000 Процентный доход по долговым и долевым ценным бумагам» изложить в следующей редакции:
«Группа 60000 Процентный доход по долговым ценным бумагам
Данная группа включает счета для учета процентных доходов банка от ценных бумаг и облигаций. Учет процентных доходов ведется в национальной валюте.
60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60002 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по амортизированной стоимости
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным иностранными правительствами, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60003 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости, выпущенным коммерческими организациями-резидентами. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60004 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60012 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным иностранными правительствами, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60013 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями-резидентами, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60014 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, выпущенных Правительством Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60022 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, выпущенных иностранными правительствами, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60023 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от долговых ценных бумаг, выпущенных коммерческими организациями-резидентами, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60024 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от долговых ценных бумаг, выпущенных коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.»;
- в группе счетов «60300 Нереализованный доход (убыток) от переоценки (сальдо)» счета «60301 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, годных для продажи» и «60302 Нереализованный доход (убыток) от переоценки торговых ценных бумаг» изложить в следующей редакции:
«60301 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.
60302 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.»;
- группу счетов «60800 Доходы от инвестиций и торговых операций (сальдо)» изложить в следующей редакции:
«Группа 60800 Доходы от инвестиций и операций с ценными бумагами (сальдо)
60801 Доход (убытки) от ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток
На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от продажи и ухудшения стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60802 Доход (убытки) от ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от продажи и ухудшения стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60811 Чистый доход (убыток) от дочерних компаний
На этом счете учитывается сумма доходов/убытков банка, полученных в результате деятельности дочерних компаний. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60812 Чистый доход (убыток) от ассоциированных компаний
На этом счете учитывается сумма доходов/убытков банка, полученных в результате деятельности ассоциированных компаний. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.
60813 Дивиденды от вложений в акции и паи
На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в виде дивидендов от вложений в акции и паи компаний, которые не являются дочерними или ассоциированными. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.».
4. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения о требованиях к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 20 декабря 2007 года № 54/9 следующие изменения:
в Положении о требованиях к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики, утвержденном вышеуказанным постановлением:
- в пункте 3.2:
абзацы с девятого по двадцатое изложить в следующей редакции:
«- Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
Данная группа включает счета для учета долговых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости в соответствии с МСФО, при выполнении следующих условий:
а) управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков;
б) условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.
Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.
Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
- Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, классифицируемых в категорию ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток в соответствии с МСФО, в том числе ценные бумаги, предназначенные для торговли.
Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.
Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
- Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с МСФО при выполнении следующих условий:
а) управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является как получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков, так и продажа ценных бумаг;
б) условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.
Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.
Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.»;
- абзацы девяносто восемь и девяносто девять изложить в следующей редакции:
«- Доходы от инвестиций и операций с ценными бумагами(сальдо)
Данная группа используется для учета доходов (убытков) ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, чистых доходов (убытков) от дочерних компаний, чистых доходов (убытков) от ассоциированных компаний и дивидендов от вложений в акции и паи.».
5. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики» от 12 марта 2010 года № 6/2 следующие изменения:
в Положении «О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики», утвержденном вышеуказанным постановлением:
- в пункте 1:
абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:
«Требования настоящего Положения распространяются на материнские компании (головные компании)-резиденты Кыргызской Республики.
Банк, находящийся в режиме Временной администрации, также представляет финансовую отчетность в соответствии с настоящим Положением.»;
дополнить абзацем шестым следующего содержания:
«Настоящее Положение не распространяется на банки, находящиеся в процессе ликвидации.»;
абзац второй пункта 3 признать утратившим силу;
абзац первый пункта 5 изложить в следующей редакции:
«5. Финансовая отчетность банка составляется в соответствии с учетной политикой, утвержденной Советом Директоров банка.»;
- наименование главы 2 «Общие требования к финансовой отчетности и ее компонентам» изложить в следующей редакции:
«2. Общие требования к структуре и содержанию финансовой отчетности»;
- пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. Финансовая отчетность банка включает следующие компоненты:
1) отчет о финансовом положении на дату окончания периода;
2) отчет о совокупном доходе за период;
3) отчет об изменениях в собственном капитале за период;
4) отчет о движении денежных средств за период;
5) примечания к финансовой отчетности;
6) сравнительную информацию за предшествующий период.»;
- пункт 8 признать утратившим силу;
- пункт 9 изложить в следующей редакции:
«9. Банк должен четко обозначить каждый компонент финансовой отчетности. В финансовой отчетности для должного понимания представленной информации должна быть отражена следующая информация:
- полное наименование банка и иные идентификационные признаки;
- является ли данная финансовая отчетность отчетностью отдельного банка или консолидированной отчетностью банковской группы;
- дата завершения отчетного периода или период, охватываемый данным комплектом финансовой отчетности;
- валюта и единица измерения при представлении сумм в финансовой отчетности.»;
- абзац первый пункта 12 изложить в следующей редакции:
«12. Отчетным периодом для финансовой отчетности банков является период
с 1 января по 31 декабря включительно.»;
- абзац четвертый пункта 13 изложить в следующей редакции:
«Если отчетные даты материнской и дочерней компании не совпадают, то дочерняя компания для целей консолидации готовит дополнительную финансовую отчетность на дату окончания отчетного периода материнской компании.»;
- абзац первый пункта 14 изложить в следующей редакции:
«14. Каждый существенный класс статей должен быть представлен в финансовой отчетности отдельно. Банк обязан раздельно представлять статьи, отличающиеся по характеру или назначению, кроме случаев, когда статьи являются несущественными. Статья, которая недостаточно существенна для ее отдельного представления в финансовых отчетах, раскрывается в Примечаниях к финансовой отчетности.»;
- в пункте 17 слово «числовому» исключить;
- пункт 18-2 изложить в следующей редакции:
«18-2. При составлении консолидированной финансовой отчетности банковской группы материнская компания построчно консолидирует финансовую отчетность материнской и дочерних организаций путем сложения аналогичных статей активов, обязательств, капитала, доходов, расходов и потоков денежных средств.»;
- пункты 18-5 и 18-6 изложить в следующей редакции:
«18-5. При составлении консолидированной финансовой отчетности внутригрупповые активы, обязательства, капитал, доходы, расходы и денежные потоки внутри банковской группы должны полностью исключаться.
18-6. Финансовая отчетность дочерней компании не может быть исключена из консолидированной финансовой отчетности на том основании, что:
- деятельность дочерней компании отличается от деятельности других участников банковской группы;
- в роли инвесторов выступает организация с рисковым капиталом, взаимным фондом, трастом или аналогичной структурой.»;
- пункт 18-7 признать утратившим силу;
- в пункте 18-8 слово «взаимоотношения» заменить на слова «характер взаимоотношений»;
- пункты 18-9 и 18-10 изложить в следующей редакции:
«18-9. Банк освобождается от представления консолидированной финансовой отчетности, если материнская компания данного банка, находящаяся на территории Кыргызской Республики, составляет и представляет консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО и требованиями Национального банка.
18-10. Инвестиции в ассоциированные и совместные (зависимые и связанные) компании банка отражаются методом долевого участия, кроме тех случаев, когда они классифицируются как удерживаемые для продажи, или освобождается от необходимости применять данный метод в соответствии с МСФО.»;
- пункт 20 признать утратившим силу;
- пункт 22 признать утратившим силу;
- абзац второй пункта 23 изложить в следующей редакции:
«Финансовая отчетность банка, включая все компоненты, Примечания к финансовой отчетности и аудиторское заключение, должна быть опубликована на официальном интернет-сайте банка.»;
- абзац второй пункта 26 изложить в следующей редакции:
«При этом обязательно должна быть ссылка на то, что с финансовой отчетностью и пояснениями к ней в полном объеме можно ознакомиться на официальном интернет-сайте банка, а также в головном офисе банка, его филиалах и сберегательных кассах.»;
- пункт 30 изложить в следующей редакции:
«30. Ежемесячные отчеты о финансовом положении и о совокупном доходе (ежемесячная финансовая отчетность) не позднее 10 числа следующего месяца должны быть размещены на официальном интернет-сайте банка и информационном стенде банка (в головном офисе, филиалах, сберегательных кассах) для клиентов.
Если в течение месяца произошли операции, которые существенно повлияли или могут повлиять на финансовое состояние банка, то банку необходимо раскрыть эти события.»;
- в пункте 31 слово «веб-сайте» заменить на слова «официальном интернет-сайте»;
- дополнить пунктом 31.3 следующего содержания:
«31.3. Дополнительно банк/банковская группа предоставляет финансовую отчетность/консолидированную финансовую отчетность и аудиторское заключение в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронном виде Публичному депозитарию (уполномоченному органу).»;
- пункты 34, 35, 36 и 37 изложить в следующей редакции:
«34. В отчете о финансовом положении активы и обязательства представляются с учетом их характера в порядке, отражающем их относительную ликвидность (по степени убывания ликвидности или сроков погашения).
35. Статья актива не подлежит взаимозачету со статьей обязательств в отчете о финансовом положении и, наоборот, за исключением случаев, когда это требуется или разрешается МСФО, с раскрытием данных фактов в примечаниях к финансовой отчетности.
36. В отчете о финансовом положении должны отдельно отражаться операции с Национальным банком, другими банками, другими партнерами по денежному рынку и кредиторами, заемщиками для того, чтобы дать правильное представление об их взаимозависимости.
37. В отчете о финансовом положении необходимо показывать отдельной статьей кредиты и финансовую аренду клиентам, величину созданного по ним резерва под ожидаемые кредитные убытки и стоимость данных активов за вычетом резерва.»;
- пункт 40 изложить в следующей редакции:
«40. В отчете о финансовом положении все активы, кроме кредитов и финансовой аренды банкам и клиентам, указываются за вычетом оценочного резерва под убытки.»;
- в пунктах 50 и 51 исключить слова «или в примечаниях к финансовой отчетности»;
- пункт 57 изложить в следующей редакции:
«57. Банк должен определить состав денежных средств и эквивалентов денежных средств и раскрыть его в финансовой отчетности. Кроме того, банк должен представить сверку сумм, содержащихся в отчете о движении денежных средств, с аналогичными статьями, представленными в отчете о финансовом положении.».
6. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 14 сентября 2011 года № 52/4 следующие изменения:
в Положении «О работе банков с ценными бумагами», утвержденном вышеуказанным постановлением:
- подпункт «а» пункта 11 изложить в следующей редакции:
«а) описание бизнес-модели банка по управлению ценными бумагами (например, удержание ценных бумаг для получения денежных средств, удержание ценных бумаг для получения денежных средств или продажи, и другие бизнес-модели) и цель их приобретения (например, поддержание ликвидности, получение дохода, соблюдение залоговых требований и т.п.);»;
- третье предложение пункта 18 изложить в следующей редакции:
«Такие сведения необходимо готовить отдельно по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости, по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток, и по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.».
7. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О консолидированном надзоре» и Положения «О периодической регулятивной консолидированной отчетности» от 28 июня 2019 года № 2019-П-12/34-4-(НПА) следующие изменения:
в Положении «О периодической регулятивной консолидированной отчетности», утвержденном вышеуказанным постановлением:
в Приложении 2 к Положению «О периодической регулятивной консолидированной отчетности»:
- подраздел А раздела 2 «Отчет о прибылях и убытках» изложить в следующей редакции:
« (тыс.сом)
|
|
Показатели материнской/управляющей организации |
Показатели участников банковской группы |
Промежуточный результат |
|||||
|
текущий период |
с начала года |
Участники группы____ |
Участники группы____ |
текущий период |
с начала года |
|||
|
текущий период |
с начала года |
текущий период |
с начала года |
|||||
|
А. Процентные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Процентные доходы по депозитам и счетам в коммерческих банках |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
2. Процентные доходы по корреспондентскому счету в Национальном банке |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
3. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
4. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
5. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
6. Процентные доходы по краткосрочным размещениям |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
7. Процентные доходы по кредитам и финансовой аренде финансово-кредитным организациям |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
8. Процентные доходы по кредитам и финансовой аренде другим клиентам, в том числе в: |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
а) промышленность |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
б) сельское хозяйство и переработка |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
в) торговля и коммерческие операции |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
г) строительство, кроме ипотеки |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
д) ипотека |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
е) физические лица |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
ж) прочие |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
9. Процентные доходы по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
10. Прочие процентные доходы |
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
11. Всего процентные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
»;
- подраздел А раздела 4 «Консолидированный отчет о прибылях и убытках» изложить в следующей редакции:
« (тыс.сом)
|
А. Процентные доходы |
текущий период |
с начала года |
|
1. Процентные доходы по депозитам и счетам в коммерческих банках |
|
|
|
2. Процентные доходы по корреспондентскому счету в Национальном банке |
|
|
|
3. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
|
|
|
4. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
5. Процентные доходы по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
|
|
|
6. Процентные доходы по краткосрочным размещениям |
|
|
|
7. Процентные доходы по кредитам и финансовой аренде финансово-кредитным организациям |
|
|
|
8. Процентные доходы по кредитам и финансовой аренде другим клиентам, в том числе в: |
0 |
0 |
|
а) промышленность |
|
|
|
б) сельское хозяйство и переработка |
|
|
|
в) торговля и коммерческие операции |
|
|
|
г) строительство, кроме ипотеки |
|
|
|
д) ипотека |
|
|
|
е) физические лица |
|
|
|
ж) прочие |
|
|
|
9. Процентные доходы по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению |
|
|
|
10. Прочие процентные доходы |
|
|
|
11. Всего процентные доходы |
0 |
0 |
».
