Постановление Правления Национального банка  

Кыргызской Республики от «30» мая 2014 года № 24\8  

Об утверждении «Инструкции о порядке соблюдения лимитов открытых валютных 

позиций микрофинансовыми компаниями» 

В соответствии со статьями 4, 7 и 43 Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики» Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет:  

1. Утвердить «Инструкцию о порядке соблюдения лимитов открытых валютных позиций микрофинансовыми компаниями» (прилагается).  

2. Признать утратившим силу постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Инструкции «О порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции микрофинансовыми компаниями, осуществляющими прием вкладов» от 15 апреля 2009 года N19/6. 

3. Юридическому управлению:  

- опубликовать настоящее постановление на официальном сайте Национального банка Кыргызской Республики;  

- после официального опубликования направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для внесения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики.  

4. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  

5. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения микрофинансовых компаний, Ассоциации микрофинансовых организаций, соответствующих структурных подразделений Национального банка Кыргызской Республики, областных управлений и Представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.  

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Чокоева З.Л.  

Председатель Абдыгулов Т.С. 

Приложение к постановлению Правления Национального банка  

Кыргызской Республики от «30» мая 2014 года № 24\8  

ИНСТРУКЦИЯ 

о порядке соблюдения лимитов открытых валютных 

позиций микрофинансовыми компаниями 

1. Общие положения 

2. Порядок расчета открытых валютных позиций 

3. Лимиты открытых валютных позиций 

4. Отчеты об открытых валютных позициях и порядок их представления 

5. Санкции за нарушение установленных лимитов открытых валютных позиций 

6. Организация внутреннего контроля по операциям с иностранной валютой 

Приложение 1 Ежедневный отчет об открытых валютных позициях (ОВП)  

Приложение 2 Еженедельный отчет об открытых валютных позициях (ОВП)  

1. Общие положения 

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» и «О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике», в целях предотвращения валютных рисков в деятельности микрофинансовых компаний (далее - МФК).  

2. МФК при разработке внутренней политики и процедур по контролю за соблюдением лимитов открытых валютных позиций должны руководствоваться требованиями настоящей Инструкции. 

3. В целях настоящей Инструкции применяются следующие определения: 

Валютный риск – это риск получения МФК убытков вследствие изменения стоимости требований (активов)/обязательств МФК, выраженных в иностранной валюте, при неблагоприятном изменении валютного курса, в тот момент, когда МФК имеет открытую валютную позицию по данной валюте. Валютная позиция возникает при осуществлении валютных операций и является показателем степени подверженности МФК валютному риску. 

Валютные операции – это операции по выдаче кредитов, приему срочных вкладов (депозитов) в иностранной валюте, а также иные операции, в результате которых изменяются требования (активы) либо обязательства, выраженные в иностранной валюте. 

Чистая валютная позиция – это разница между требованиями (активами) и обязательствами МФК, как балансовыми, так и забалансовыми, в каждой отдельной иностранной валюте. 

При несовпадении требований (активов) и обязательств МФК в соответствующих валютах валютная позиция считается открытой, а в случае равенства – закрытой. 

Открытая валютная позиция МФК может быть длинной (в случае превышения требований (активов) в соответствующей валюте над ее обязательствами в той же валюте), или короткой (при превышении обязательств над требованиями (активами)). Длинная валютная позиция записывается со знаком «+», короткая – со знаком «-». 

Официальный курс – официальный курс иностранных валют по отношению к кыргызскому сому, определяемый Национальным банком Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) в соответствии с Правилами определения Национальным банком Кыргызской Республики официальных курсов иностранных валют по отношению к кыргызскому сому, утвержденными постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 марта 2013 г. №10/15. 

Суммарная валютная позиция – это сумма всех чистых валютных позиций МФК по каждой иностранной валюте, рассчитанная по методу "short hand" в порядке, определенном в пункте 8 настоящей Инструкции. 

Собственный капитал МФК рассчитывается в соответствии с Временными правилами регулирования деятельности микрофинансовых компаний на территории Кыргызской Республики, утвержденными постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 19 февраля 2003 г. №4/2. 

Лимиты открытых валютных позиций – это устанавливаемые Национальным банком ограничения, выраженные в процентном отношении открытых валютных позиций (по каждой иностранной валюте и суммарной) к собственному капиталу МФК. В расчет принимается размер собственного капитала МФК по состоянию на 1 число отчетного месяца. Открытые валютные позиции рассчитываются в кыргызских сомах по официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком. Лимиты открытых валютных позиций рассчитываются в процентах с округлением до двух десятичных знаков после запятой. 

Дата заключения сделки – это дата достижения сторонами соглашения по основным условиям сделки (виды валют, обменный курс, суммы средств, дата валютирования и др.). 

Дата валютирования – это дата, в которую происходит зачисление средств на счета участников сделки. 

2. Порядок расчета открытых валютных позиций 

4. По состоянию на конец каждого операционного дня МФК должны рассчитывать следующие показатели: 

чистые валютные позиции по каждой иностранной валюте; 

суммарную валютную позицию. 

5. Чистые валютные позиции рассчитываются отдельно по каждой иностранной валюте как сумма следующих показателей: 

чистая спот-позиция в иностранной валюте. Данная величина рассчитывается как разница между балансовыми активами и балансовыми обязательствами (в том числе незавершенные контракты «спот» с датой валютирования до 2-х дней и контракты «спот», являющиеся частью контрактов «своп»), включая начисленные процентные доходы/расходы в данной иностранной валюте. При этом активы и обязательства включаются в расчет по чистой балансовой стоимости. Для целей настоящей Инструкции под контрактом «своп» понимается операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: «спот» и «форвард» контрактов на одну и ту же сумму (основная сумма контракта «своп»), с одним и тем же контр-агентом, на определенный период времени; 

чистая форвард-позиция в иностранной валюте. Данная величина рассчитывается как разница между требованиями и обязательствами по контрактам «форвард» (включая фьючерсы), а также контракты «форвард», являющиеся частью контрактов «своп» (основная сумма контракта «своп»); 

выданные МФК гарантии, номинированные в иностранной валюте, за исключением гарантий, обеспеченных в той же иностранной валюте. При этом указанные гарантии включаются в расчет чистой валютной позиции с момента представления бенефициаром (выгодоприобретателем) требования об оплате денежной суммы по обязательству или получения МФК документально подтвержденной информации, свидетельствующей о высокой вероятности предъявления требования об оплате по указанным гарантиям. Например, письмо бенефициара о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств является основанием для включения гарантии в расчет чистой валютной позиции.  

6. Валютные операции включаются в расчет валютной позиции с даты заключения сделки и ее отражения в балансе, в том числе операции, содержащие будущую дату валютирования, не являющуюся датой заключения сделки. 

7. Расчет чистых валютных позиций по каждой иностранной валюте производится в сомовом эквиваленте по действующему на отчетную дату официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком. 

8. Суммарная открытая валютная позиция по всем иностранным валютам рассчитывается с использованием метода «short hand», то есть расчет осуществляется путем суммирования отдельно всех длинных чистых валютных позиций и отдельно всех коротких чистых валютных позиций по каждой иностранной валюте. Затем полученные величины сравниваются друг с другом (в абсолютной величине, выраженной в кыргызских сомах по официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком), и наибольшая из двух величин (сумма всех длинных чистых валютных позиций или сумма всех коротких чистых валютных позиций) используется при расчете лимита суммарной открытой валютной позиции. 

3. Лимиты открытых валютных позиций 

9. Для МФК, осуществляющих заимствования средств от учредителей (акционеров) в пределах ограничений, установленных Национальным банком, заимствования средств у юридических лиц и их размещение в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики, устанавливаются следующие лимиты: 

1) размер суммарной открытой валютной позиции по иностранным валютам, официальные курсы которых устанавливаются Национальным банком, по состоянию на конец операционного дня не должен превышать 20% от собственного капитала МФК, рассчитанного по состоянию на 1 число отчетного месяца; 

2) суммарная валютная позиция по иностранным валютам, официальные курсы которых не устанавливаются Национальным банком, по состоянию на конец операционного дня должна быть закрытой. 

10. Для МФК, осуществляющих заимствования средств от учредителей (акционеров) в пределах ограничений, установленных Национальным банком, заимствования средств у юридических лиц и их размещение в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики, и/или осуществляющих следующие разрешенные операции в иностранной валюте, указанные в лицензии, выданной Национальным банком, а именно:  

выдачу микрокредитов,  

привлечение срочных вкладов (депозитов) от физических и юридических лиц на условиях возвратности,  

покупку и продажу долговых обязательств (факторинг),  

выдачу гарантий в размере, установленном Национальным банком,  

устанавливаются следующие лимиты: 

1) размер открытой длинной/короткой валютной позиции по каждой иностранной валюте не должен превышать по состоянию на конец операционного дня: 

для валют, официальные курсы которых устанавливаются Национальным банком - 15% от собственного капитала МФК, рассчитанного по состоянию на 1 число отчетного месяца; 

для валют, официальные курсы которых не устанавливаются Национальным банком, чистая валютная позиция должна быть закрытой;  

2) размер суммарной валютной позиции по иностранным валютам, официальные курсы которых устанавливаются Национальным банком, по состоянию на конец операционного дня не должен превышать 20% от собственного капитала МФК, рассчитанного по состоянию на 1 число отчетного месяца. 

11. МФК обязаны соблюдать установленные лимиты открытых валютных позиций на конец каждого операционного дня. 

12. Превышения установленных лимитов открытых валютных позиций не могут переноситься МФК на следующий операционный день. До конца текущего операционного дня лимиты должны быть приведены в соответствие с требованиями Национального банка. 

13. Величина открытых валютных позиций в течение операционного дня контролируется МФК самостоятельно, исходя из собственной оценки допустимого уровня валютного риска. При этом каждая МФК должна удерживать размеры валютного риска в течение дня в соответствии с внутренней политикой управления валютными рисками, утвержденной Советом директоров, Наблюдательным советом или иным уполномоченным лицом в соответствии с учредительными документами МФК. 

14. Предельное значение лимита суммарной открытой валютной позиции для отдельных МФК может быть снижено решением Комитета по надзору Национального банка, в случае выявления чрезвычайно высокого уровня валютного риска, принимаемого на себя данными МФК. 

4. Отчеты об открытых валютных позициях и порядок их представления 

15. МФК, привлекающие срочные вклады (депозиты), ежедневно до 9.00 представляют в Национальный банк, а расположенные в других областях республики - в соответствующее областное управление, Представительство Национального банка в Баткенской области, на бумажных и электронных носителях ежедневный отчет об открытых валютных позициях по состоянию на конец предыдущего операционного дня согласно Приложению 1 к настоящей Инструкции. 

16. МФК, непривлекающие срочные вклады (депозиты), в первый рабочий день, следующий за отчетной неделей, до 9.00 представляют в Национальный банк, а расположенные в других областях республики - в соответствующее областное управление, Представительство Национального банка в Баткенской области, на бумажных и электронных носителях еженедельный отчет об открытых валютных позициях за отчетную неделю по состоянию на конец каждого операционного дня отчетной недели согласно Приложению 2 к настоящей Инструкции. 

17. МФК, имеющие филиалы, должны представлять в отчете сводные данные по открытым валютным позициям с учетом данных всех филиалов. 

5. Санкции за нарушение установленных лимитов 

открытых валютных позиций 

18. При нарушении МФК установленных лимитов открытых валютных позиций, Национальный банк применяет санкции в виде взыскания денежного штрафа с МФК в размере 5% от суммы превышения лимита открытой валютной позиции, но не более 1% от размера собственного капитала МФК, в соответствии с Положением о предупредительных мерах и санкциях, применяемых Национальным банком Кыргызской Республики к микрофинансовым организациям, утвержденным постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 19 мая 2005 г. №16/3.  

19. При систематическом (2 и более раза за последовательные 30 календарных дней) нарушении МФК установленных лимитов, Национальный банк может применить иные санкции, предусмотренные законодательством и нормативными правовыми актами Национального банка, вплоть до отзыва лицензии.  

20. Любые попытки МФК каким-либо образом избежать отражения в отчетности реальной валютной позиции рассматриваются как: 

попытки ввести Национальный банк в заблуждение; 

нездоровая банковская практика; 

манипуляция валютной позицией с целью искажения ее реальной величины, то есть проведение сомнительных операций, происхождение и совершение которых не поддаются четкой идентификации и/или, если эти операции влияют на финансовую отчетность МФК и ее экономические нормативы; 

предоставление МФК недостоверной финансовой и регулятивной отчетности. 

При недостоверном отражении валютной позиции к МФК будут применяться соответствующие санкции, вплоть до отзыва лицензии. 

21. В случае нарушения любого из требований настоящей Инструкции руководство МФК обязано незамедлительно информировать Национальный банк о допущенных нарушениях и представить в двухдневный срок письменные объяснения о причинах допущенного нарушения с приложением перечня мер, принятых МФК с целью его устранения. 

6. Организация внутреннего контроля 

по операциям с иностранной валютой 

22. Для осуществления операций с иностранной валютой МФК должны разработать внутреннюю политику управления валютными рисками и организовать адекватный внутренний контроль. 

23. По каждой из проводимых операций с иностранной валютой должны быть разработаны соответствующие процедуры, в которых должны быть отражены, как минимум, следующее: 

разграничение функциональных обязанностей сотрудников МФК таким образом, чтобы один сотрудник не мог исполнить и/или контролировать какой-либо процесс в полном объеме от инициирования сделки до ее учета в бухгалтерских книгах; 

четкий порядок санкционирования проводимых операций и их объема соответствующими уполномоченными сотрудниками МФК; 

внутренние лимиты открытых валютных позиций по каждой иностранной валюте и в целом по всем валютам; 

уровень достаточности информации о надежности контр-агентов, в зависимости от характера и степени риска совершаемых операций и категории контр-агента; 

требования к внутреннему аудиту при проведении проверок валютных операций (как минимум, независимость аудиторов и наличие у них необходимой квалификации и знаний); 

требования по учету и отчетности по валютным операциям для МФК и его филиалов (форма, частота представления, ответственность). 

Приложение 1  

к Инструкции о порядке соблюдения лимитов открытых  

валютных позиций микрофинансовыми компаниями 

Ежедневный отчет 

об открытых валютных позициях (ОВП)  

_______________________________________________ за «___» ____________ 20___ г.  

(наименование МФК) (дата) 

СК: ___________________ тыс. сом 

СК – собственный капитал МФК. 

Приложение 2  

к Инструкции о порядке соблюдения лимитов открытых  

валютных позиций микрофинансовыми компаниями 

Еженедельный отчет 

об открытых валютных позициях (ОВП) 

_______________________________________________ за «___» ____________ 20___ г. 

(наименование МФК) (дата) 

СК: ___________________ тыс. сом 

СК – собственный капитал МФК.