Национальный банк Кыргызской Республики

Дата создания: 2022-08-19

СПРАВКА-ОБОСНОВАНИЕ

к проекту постановления «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Кыргызской Республики»

1. Цель и задачи

Проект постановления Национального банка Кыргызской Республики «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Кыргызской Республики» разработан с целью приведения нормативных правовых актов Национального банка в соответствие с Гражданским кодексом Кыргызской Республики с учетом изменений, внесенных Законом Кыргызской Республики «О внесении изменений в Гражданский кодекс Кыргызской Республики» от 2 сентября 2021 года № 105 в части исламских принципов банковского дела и финансирования, а также для расширения применения стандарта Шариата AAOIFI № 8 «Мурабаха».

2. Описательная часть

Проект постановления распространяется на банки, осуществляющие деятельность по исламским принципам финансирования, в том числе через «исламское окно».

Разработка данного проекта:

- устраняет несоответствие содержанию главы 34-1 «Сделки и договоры в соответствии с исламскими принципами финансирования» Гражданского кодекса Кыргызской Республики нормативных правовых актов Национального банка;

- позволяет повысить конкурентоспособность финансово-кредитных организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.

3. Прогнозы возможных социальных, экономических, правовых, правозащитных, гендерных, экологических, коррупционных последствий

Принятие проекта постановления не влечет за собой негативных социальных, экономических, правовых, правозащитных, гендерных, экологических, коррупционных последствий.

4. Информация о результатах общественного обсуждения

Информация по данному разделу будет предоставлена по результатам общественного обсуждения.

5. Анализ соответствия проекта законодательству

Разработанный проект постановления не противоречит законодательству Кыргызской Республики.

6. Информация о необходимости финансирования

Принятие предлагаемого проекта не несет дополнительных финансовых затрат из государственного бюджета и бюджета Национального банка Кыргызской Республики.

7. Информация об анализе регулятивного воздействия

Согласно подпункту 7 пункта 4 Главы 1 «Методики проведения анализа регулятивного воздействия нормативных правовых актов на деятельность субъектов предпринимательства», проводить АРВ не требуется в случаях, когда рассматриваются проекты нормативных правовых актов, направленные на приведение в соответствие с вышестоящими по степени юридической силы нормативными правовыми актами. В этой связи по проекту постановления не требуется проведение анализа регулятивного воздействия.

Учитывая вышеизложенное, УМНЛБ просит рассмотреть предлагаемый проект постановления для вынесения на общественное обсуждение.

Начальник УМНЛБ Ж. Сулайманбекова

СОГЛАСОВАНО

Заместитель председателя Н. Жениш

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА

к проекту постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики

«О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Кыргызской Республики» в части приведения нормативных правовых актов по исламским принципам финансирования в соответствие с Гражданским кодексом Кыргызской Республики

№

Действующая редакция

Предлагаемая редакция

ИНСТРУКЦИЯ

по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 21.07.2004 г. №18/2)

Приложение

к Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 года N 18/2

Кредиты и лизинги (продолжение)/Прочие активы

(тыс. сом)

N	Статьи	По балансу	Кредитный риск, %	Взвешенное значение
330	Кредиты на строительство государственному сектору	0		0
330.1			0%
330.2			10%	0
330.3			20%	0
330.4			50%	0
330.5			100%	0
340	Кредиты на строительство негосударственному сектору	0		0
340.1			0%
340.2			10%	0
340.3			20%	0
340.4			50%	0
340.5			100%	0
340.6			150%	0
340.7			200%	0
350	Кредиты на строительство физическим лицам	0		0
350.1			0%
350.2			10%	0
350.3			20%	0
350.4			50%	0
350.5			100%	0
350.6			150%	0
350.7			200%	0
360	Кредиты на капитальную аренду	0		0
360.1			0%
360.2			10%	0
360.3			20%	0
360.4			50%	0
360.5			100%	0
360.6			150%	0
360.7			200%	0
361	Финансирование, предоставленное по договорам мушарака, мудараба		400%	0
370	Основные средства		100%	0
380	Прочая собственность банка		100%	0
390	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных банках		Вычет из капитала
400	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных финансовых организациях, кроме банков		Вычет из капитала
410	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных нефинансовых учреждениях		100%	0
420	Начисленные проценты к получению	0		0
420.1			0%	0
420.2			10%	0
420.3			20%	0
420.4			50%	0
420.5			100%	0
420.6			150%	0
420.7			200%	0
420.8			400%	0
430	Прочие активы	0		0
430.1	Нематериальные активы		Вычет из капитала
430.2	Остальная часть прочих активов		100%	0
440	Всего балансовых активов (сумма ст.10-430)	0		0
450	Всего по категории 1	0	0%
460	Всего по категории 2	0	10%	0
470	Всего по категории 3	0	20%	0
480	Всего по категории 4	0	50%	0
490	Всего по категории 5	0	100%	0
491	Всего по категории 6	0	150%	0
492	Всего по категории 7	0	200%	0
500	Всего вычетов из капитала	0

Приложение

Кредиты и лизинги (продолжение)/Прочие активы

(тыс. сом)

N	Статьи	По балансу	Кредитный риск, %	Взвешенное значение
330	Кредиты на строительство государственному сектору	0		0
330.1			0%
330.2			10%	0
330.3			20%	0
330.4			50%	0
330.5			100%	0
340	Кредиты на строительство негосударственному сектору	0		0
340.1			0%
340.2			10%	0
340.3			20%	0
340.4			50%	0
340.5			100%	0
340.6			150%	0
340.7			200%	0
350	Кредиты на строительство физическим лицам	0		0
350.1			0%
350.2			10%	0
350.3			20%	0
350.4			50%	0
350.5			100%	0
350.6			150%	0
350.7			200%	0
360	Кредиты на капитальную аренду	0		0
360.1			0%
360.2			10%	0
360.3			20%	0
360.4			50%	0
360.5			100%	0
360.6			150%	0
360.7			200%	0
361	Финансирование, предоставленное по договорам убывающая мушарака, мудараба		400%	0
370	Основные средства		100%	0
380	Прочая собственность банка		100%	0
390	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных банках		Вычет из капитала
400	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных финансовых организациях, кроме банков		Вычет из капитала
410	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных нефинансовых учреждениях		100%	0
420	Начисленные проценты к получению	0		0
420.1			0%	0
420.2			10%	0
420.3			20%	0
420.4			50%	0
420.5			100%	0
420.6			150%	0
420.7			200%	0
420.8			400%	0
430	Прочие активы	0		0
430.1	Нематериальные активы		Вычет из капитала
430.2	Остальная часть прочих активов		100%	0
440	Всего балансовых активов (сумма ст.10-430)	0		0
450	Всего по категории 1	0	0%
460	Всего по категории 2	0	10%	0
470	Всего по категории 3	0	20%	0
480	Всего по категории 4	0	50%	0
490	Всего по категории 5	0	100%	0
491	Всего по категории 6	0	150%	0
492	Всего по категории 7	0	200%	0
500	Всего вычетов из капитала	0

Положение о Периодическом регулятивном банковском отчете

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 25.08.2005 г. №26/5)

РАЗДЕЛ 1

БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

З. Отчет об операциях, проводимых банком в рамках "исламского окна"

Наименование статьи	Всего	Инвалюта
А. Активы
1. Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской Республики
2. Корреспондентские счета в других коммерческих банках в том числе:
а) в национальной валюте
б) в валюте стран СНГ и Балтии
в) в валюте стран ОЭСР
г) в других валютах
3. Денежные средства на счетах в других банках и финансово-кредитных организациях в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард хасан
г) по договору вади'а йад даман
4. Ценные бумаги
5. Краткосрочные размещения
6. Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению
7. Финансирование, предоставленное банкам и финансово-кредитным организациям в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору шарика
г) по договору мушарака
д) по договору мурабаха
е) по договору истиснаа
ж) по договору иджара
з) по договору иджара мунтахийя биттамлик
и) по договору салам
8. Финансирование, предоставленное другим клиентам в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору шарика
г) по договору мушарака
д) по договору мурабаха
е) по договору истиснаа
ж) по договору иджара
з) по договору иджара мунтахийя биттамлик
и) по договору салам
9. Специальный РППУ по предоставленному финансированию
10. Чистое финансирование
11. Активы для последующей передачи клиентам
в том числе:
а) недвижимое имущество
б) движимое имущество
12. Активы для последующей передачи клиентам по договору иджара мунтахийя биттамлик в том числе:
а) недвижимое имущество
б) движимое имущество
12-1. Активы для последующей передачи клиентам по договору мушарака
в том числе:
а) недвижимое имущество
б) движимое имущество
13. Недвижимость клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования
14. Прочая собственность клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования
15. Прочие активы
16. Всего активов

Б. Обязательства
17. Денежные средства на счетах до востребования юридических лиц в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард хасан
г) по договору вади'а йад даман
18. Денежные средства на счетах физических лиц в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард хасан
г) по договору вади'а йад даман
19. Срочные счета юридических лиц в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
20. Обязательства перед Национальным банком
21. Корреспондентские счета
22. Денежные средства на счетах банков в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард хасан
г) по договору вади'а йад даман
23. Краткосрочные размещения
24. Обязательства перед органами власти:
а) денежные средства на счетах органов власти
б) финансирование, полученное от органов власти
25. Ценные бумаги
26. Ценные бумаги, проданные по РЕПО-соглашению
27. Обязательства по договору параллельный салам
28. Полученное финансирование в том числе:
а) от банков
б) от других финансово-кредитных организаций, включая международные
29. Прочие обязательства
30. Всего обязательств

РАЗДЕЛ 1

БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

З. Отчет об операциях, проводимых банком в рамках "исламского окна"

Наименование статьи	Всего	Инвалюта
А. Активы
1. Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской Республики
2. Корреспондентские счета в других коммерческих банках в том числе:
а) в национальной валюте
б) в валюте стран СНГ и Балтии
в) в валюте стран ОЭСР
г) в других валютах
3. Денежные средства на счетах в других банках и финансово-кредитных организациях в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард
г) по договору вади'айад дамана
4. Ценные бумаги
5. Краткосрочные размещения
6. Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению
7. Финансирование, предоставленное банкам и финансово-кредитным организациям в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору шарика/мушарака
г) по договору убывающая мушарака
д) по договору мурабаха
е) по договору истиснаа
ж) по договору иджара
з) по договору иджара мунтахийя биттамлик
и) по договору салам
8. Финансирование, предоставленное другим клиентам в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору шарика/мушарака
г) по договору убывающая мушарака
д) по договору мурабаха
е) по договору истиснаа
ж) по договору иджара
з) по договору иджара мунтахийя биттамлик
и) по договору салам
к) по договору кард
9. Специальный РППУ по предоставленному финансированию
10. Чистое финансирование
11. Активы для последующей передачи клиентам
в том числе:
а) недвижимое имущество
б) движимое имущество
12. Активы для последующей передачи клиентам по договору иджара мунтахийя биттамлик в том числе:
а) недвижимое имущество
б) движимое имущество
12-1. Активы для последующей передачи клиентам по договору убывающая мушарака
в том числе:
а) недвижимое имущество
б) движимое имущество
13. Недвижимость клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования
14. Прочая собственность клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования
15. Прочие активы
16. Всего активов

Б. Обязательства
17. Денежные средства на счетах до востребования юридических лиц в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард
г) по договору вади'айад дамана
18. Денежные средства на счетах физических лиц в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард
г) по договору вади'айад дамана
19. Срочные счета юридических лиц в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
20. Обязательства перед Национальным банком
21. Корреспондентские счета
22. Денежные средства на счетах банков в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард
г) по договору вади'айад дамана
23. Краткосрочные размещения
24. Обязательства перед органами власти:
а) денежные средства на счетах органов власти
б) финансирование, полученное от органов власти
25. Ценные бумаги
26. Ценные бумаги, проданные по РЕПО-соглашению
27. Обязательства по договору параллельный салам
28. Полученное финансирование в том числе:
а) от банков
б) от других финансово-кредитных организаций, включая международные
29. Прочие обязательства
30. Всего обязательств

2А. Отчет о прибыли и убытках по операциям, проводимым банком в рамках "исламского окна"

А. Доходы, полученные по операциям	Текущий период	С начала года
1. Доходы по денежным средствам, размещенным на счетах в коммерческих банках
2. Доходы по корреспондентскому счету в Национальном банке
3. Доходы по ценным бумагам
4. Доходы по краткосрочным размещениям
5. Доходы, полученные от финансирования, предоставленного финансово-кредитным организациям, в том числе:
а) по договору мудараба
б) по договору шарика
в) по договору мушарака
г) по договору мурабаха
д) по договору истиснаа
е) по договору иджара
ж) по договору иджара мунтахийя биттамлик
з) по договору салам
6. Доходы, полученные от финансирования, предоставленного другим клиентам, в том числе:
а) по договору мудараба
б) по договору шарика
в) по договору мушарака
г) по договору мурабаха
д) по договору истиснаа
е) по договору иджара
ж) по договору иджара мунтахийя биттамлик
з) по договору салам
7. Доходы по ценным бумагам, купленным по репо-соглашению
8. Прочие доходы, полученные от операций финансирования
9. Всего доходы

Б. Расходы, понесенные по операциям
10. Расходы по счетам до востребования юридических лиц
11. Расходы по счетам физических лиц
12. Расходы по срочным счетам юридических лиц
13. Расходы по краткосрочным размещениям
14. Расходы по счетам банков
15. Расходы по обязательствам перед Национальным банком
16. Расходы по ценным бумагам
17. Расходы по ценным бумагам, проданным по репо-соглашению
18. Расходы, понесенные по операциям финансирования, в том числе:
а) по договору мудараба
б) по договору шарика
в) по договору мушарака
г) по договору мурабаха
д) по договору истиснаа
е) по договору иджара
ж) по договору иджара мунтахийя биттамлик
з) по договору салам
19. Прочие расходы, понесенные по операциям финансирования
20. Всего расходы
21. Доход/убыток
22. Расходы на резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по предоставленному финансированию
23. Доход/убыток после отчислений в РППУ

2А. Отчет о прибыли и убытках по операциям, проводимым банком в рамках "исламского окна"

А. Доходы, полученные по операциям	Текущий период	С начала года
1. Доходы по денежным средствам, размещенным на счетах в коммерческих банках
2. Доходы по корреспондентскому счету в Национальном банке
3. Доходы по ценным бумагам
4. Доходы по краткосрочным размещениям
5. Доходы, полученные от финансирования, предоставленного финансово-кредитным организациям, в том числе:
а) по договору мудараба
б) по договору шарика/мушарака
в) по договору убывающая мушарака
г) по договору мурабаха
д) по договору истиснаа
е) по договору иджара
ж) по договору иджара мунтахийя биттамлик
з) по договору салам
6. Доходы, полученные от финансирования, предоставленного другим клиентам, в том числе:
а) по договору мудараба
б) по договору шарика/мушарка
в) по договору убывающая/мушарака
г) по договору мурабаха
д) по договору истиснаа
е) по договору иджара
ж) по договору иджара мунтахийя биттамлик
з) по договору салам
7. Доходы по ценным бумагам, купленным по репо-соглашению
8. Прочие доходы, полученные от операций финансирования
9. Всего доходы

Б. Расходы, понесенные по операциям
10. Расходы по счетам до востребования юридических лиц
11. Расходы по счетам физических лиц
12. Расходы по срочным счетам юридических лиц
13. Расходы по краткосрочным размещениям
14. Расходы по счетам банков
15. Расходы по обязательствам перед Национальным банком
16. Расходы по ценным бумагам
17. Расходы по ценным бумагам, проданным по репо-соглашению
18. Расходы, понесенные по операциям финансирования, в том числе:
а) по договору мудараба
б) по договору шарика/мушарака
в) по договору убывающая мушарака
г) по договору мурабаха
д) по договору истиснаа
е) по договору иджара
ж) по договору иджара мунтахийя биттамлик
з) по договору салам
19. Прочие расходы, понесенные по операциям финансирования
20. Всего расходы
21. Доход/убыток
22. Расходы на резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по предоставленному финансированию
23. Доход/убыток после отчислений в РППУ

РАЗДЕЛ 15.4

КЕДИТЫ И ЛИЗИНГИ (продолжение)/ПРОЧИЕ АКТИВ

№	Статьи	По балансу		Кредитный риск, %	Взвешенное значение
330	Кредиты на строительство государственному сектору	0			0
330.1				0%
330.2				10%	0
330.3				20%	0
330.4				50%	0
330.5				100%	0
340	Кредиты на строительство негосударственному сектору	0			0
340.1				0%
340.2				10%	0
340.3				20%	0
340.4				50%	0
340.5				100%	0
340.6				150%	0
340.7				200%	0
350	Кредиты на строительство физическим лицам	0			0
350.1				0%
350.2				10%	0
350.3				20%	0
350.4				50%	0
350.5				100%	0
350.6				150%	0
350.7				200%	0
360	Кредит на капитальную аренду	0			0
360.1				0%
360.2				10%	0
360.3				20%	0
360.4				50%	0
360.5				100%	0
360.6				150%	0
360.7				200%	0
361	Финансирование, предоставленное по договорам мушарака, мудараба			400%	0
Исполнитель			подпись: _______________________

370	Основные средства		100%	0

380	Прочая собственность банка		100%	0

390	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных банках		Вычет из капитала

400	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных финансовых организациях, кроме банков		Вычет из капитала

410	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных нефинансовых учреждениях		100%	0

420	Начисленные проценты к получению	0		0

420.1			0%	0
420.2			10%	0
420.3			20%	0
420.4			50%	0
420.5			100%	0
420.6			150%	0
420.7			200%	0
420.8			400%	0

430	Прочие активы	0		0

430.1	Нематериальные активы		Вычет из капитала
430.2	Остальная часть прочих активов		100%	0

440	ВСЕГО балансовых активов (сумма ст.10-430)	0		0

450	Всего по категории 1	0	0%

460	Всего по категории 2	0	10%	0

470	Всего по категории 3	0	20%	0

480	Всего по категории 4	0	50%	0

490	Всего по категории 5	0	100%	0

491	Всего по категории 6	0	150%	0

492	Всего по категории 7	0	200%	0
493	Финансирование, предоставленное по договорам мушарака, мудараба	0	400%	0

500	Всего вычетов из капитала	0

Исполнитель подпись: _______________________";

РАЗДЕЛ 15.4

КРЕДИТЫ И ЛИЗИНГИ (продолжение)/ПРОЧИЕ АКТИВЫ

№		Статьи		По балансу			Кредитный риск, %		Взвешенное значение
330		Кредиты на строительство государственному сектору		0					0
330.1							0%
330.2							10%		0
330.3							20%		0
330.4							50%		0
330.5							100%		0
340		Кредиты на строительство негосударственному сектору		0					0
340.1							0%
340.2							10%		0
340.3							20%		0
340.4							50%		0
340.5							100%		0
340.6							150%		0
340.7							200%		0
350		Кредиты на строительство физическим лицам		0					0
350.1							0%
350.2							10%		0
350.3							20%		0
350.4							50%		0
350.5							100%		0
350.6							150%		0
350.7							200%		0
360		Кредит на капитальную аренду		0					0
360.1							0%
360.2							10%		0
360.3							20%		0
360.4							50%		0
360.5							100%		0
360.6							150%		0
360.7							200%		0
361		Финансирование, предоставленное по договорам убывающая мушарака, мудараба					400%		0
Исполнитель						подпись: _______________________
370	Основные средства				100%			0

380	Прочая собственность банка				100%			0

390	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных банках				Вычет из капитала

400	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных финансовых организациях, кроме банков				Вычет из капитала

410	Инвестиции и финансовое участие в неконсолидированных нефинансовых учреждениях				100%			0

420	Начисленные проценты к получению		0					0

420.1					0%			0
420.2					10%			0
420.3					20%			0
420.4					50%			0
420.5					100%			0
420.6					150%			0
420.7					200%			0
420.8					400%			0

430	Прочие активы		0					0

430.1	Нематериальные активы				Вычет из капитала
430.2	Остальная часть прочих активов				100%			0

440	ВСЕГО балансовых активов (сумма ст.10-430)		0					0

450	Всего по категории 1		0		0%

460	Всего по категории 2		0		10%			0

470	Всего по категории 3		0		20%			0

480	Всего по категории 4		0		50%			0

490	Всего по категории 5		0		100%			0

491	Всего по категории 6		0		150%			0

492	Всего по категории 7		0		200%			0
493	Финансирование, предоставленное по договорам убывающая мушарака, мудараба		0		400%			0

500	Всего вычетов из капитала		0

Исполнитель подпись: _______________________";

15.7. КАПИТАЛ И КОЭФФИЦИЕНТЫ ДОСТАТОЧНОСТИ (АДЕКВАТНОСТИ) КАПИТАЛА

15.В. Финансирование (продолжение)/прочие активы

N	Статьи	По балансу	Кредитный риск, %	Взвешенное значение
330	Финансирование, предоставленное на строительство государственному сектору	0		0
330.1			0%
330.2			10%	0
330.3			20%	0
330.4			50%	0
330.5			100%	0
340	Финансирование, предоставленное на строительство негосударственному сектору	0		0
340.1			0%
340.2			10%	0
340.3			20%	0
340.4			50%	0
340.5			100%	0
340.6			150%	0
350	Финансирование, предоставленное на строительство физическим лицам	0		0
350.1			0%
350.2			10%	0
350.3			20%	0
350.4			50%	0
350.5			100%	0
350.6			150%	0
360	Финансирование, предоставленное по договору Иджара	0		0
360.1			0%
360.2			10%	0
360.3			20%	0
360.4			50%	0
360.5			100%	0
360.6			150%	0
370	Финансирование, предоставленное по договорам мушарака, мудараба	0		0
370.1			0%	0
370.2			10%	0
370.3			20%	0
370.4			50%	0
370.5			100%	0
370.6			150%	0
370.7			400%	0
380.0	Основные средства		100%	0
390.0	Прочая собственность банка		100%	0
430	Начисленный доход к получению	0		0
430.1			0%	0
430.2			10%	0
430.3			20%	0
430.4			50%	0
430.5			100%	0
430.6			150%	0
430.7			400%	0
440	Прочие активы	0		0
440.1	Нематериальные активы		Вычет из капитала
440.2	Остальная часть прочих активов		100%	0

15.7. КАПИТАЛ И КОЭФФИЦИЕНТЫ ДОСТАТОЧНОСТИ (АДЕКВАТНОСТИ) КАПИТАЛА

15.В. Финансирование (продолжение)/прочие активы

N	Статьи	По балансу	Кредитный риск, %	Взвешенное значение
330	Финансирование, предоставленное на строительство государственному сектору	0		0
330.1			0%
330.2			10%	0
330.3			20%	0
330.4			50%	0
330.5			100%	0
340	Финансирование, предоставленное на строительство негосударственному сектору	0		0
340.1			0%
340.2			10%	0
340.3			20%	0
340.4			50%	0
340.5			100%	0
340.6			150%	0
350	Финансирование, предоставленное на строительство физическим лицам	0		0
350.1			0%
350.2			10%	0
350.3			20%	0
350.4			50%	0
350.5			100%	0
350.6			150%	0
360	Финансирование, предоставленное по договору иджара	0		0
360.1			0%
360.2			10%	0
360.3			20%	0
360.4			50%	0
360.5			100%	0
360.6			150%	0
370	Финансирование, предоставленное по договорам убывающая мушарака, мудараба	0		0
370.1			0%	0
370.2			10%	0
370.3			20%	0
370.4			50%	0
370.5			100%	0
370.6			150%	0
370.7			400%	0
380.0	Основные средства		100%	0
390.0	Прочая собственность банка		100%	0
430	Начисленный доход к получению	0		0
430.1			0%	0
430.2			10%	0
430.3			20%	0
430.4			50%	0
430.5			100%	0
430.6			150%	0
430.7			400%	0
440	Прочие активы	0		0
440.1	Нематериальные активы		Вычет из капитала
440.2	Остальная часть прочих активов		100%	0

Положение о реализации исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30.10.2006 г. №32/2)

Глава 2.1

Сделка "Мудараба"

1. Мудараба - это сделка, заключенная на основании договора, по условиям которого одна сторона - инвестор - предоставляет капитал (денежные средства), а другая предприниматель - принимает капитал и использует его с применением собственных трудовых ресурсов, в целях получения прибыли и ее распределения между сторонами в соответствии с договором.

Глава 2.1

Договор мудараба

1. Мудараба – договор, по условиям которого одна сторона - инвестор - предоставляет капитал (денежные средства), а другая предприниматель - принимает капитал и использует его с применением собственных трудовых ресурсов, в целях получения прибыли и ее распределения между сторонами в соответствии с договором.

2. Сделки (договоры) Мудараба делятся на следующие виды:

Ограниченная мудараба - сделка мудараба, по условиям которой инвестор устанавливает перечень активов или объектов для инвестирования предпринимателем, при этом на каждый объект инвестирования заключается отдельный договор с предпринимателем и инвестором. В этом случае инвестор вправе рассчитывать на часть прибыли, полученной от использования средств по каждой сделке отдельно, определенную отдельным договором.

Неограниченная Мудараба - сделка мудараба, по условиям которой предприниматель самостоятельно определяет объект для инвестирования, без каких бы то ни было ограничений, в соответствии со своими знаниями, опытом, в рамках Договора, и в соответствии с предметом Договора.

Открытая Мудараба - сделка мудараба, по условиям которой инвестор вправе досрочно получить у предпринимателя предоставленные им денежные средства, по первому требованию. В этом случае инвестор не вправе требовать часть прибыли.

2. Договоры мудараба делятся на следующие виды:

Ограниченная (специальная) мудараба - договор мудараба, по условиям которого инвестор устанавливает перечень активов или объектов для инвестирования мударибом, при этом на каждый объект инвестирования заключается отдельный договор с мударибом и инвестором. В этом случае инвестор вправе рассчитывать на часть прибыли, полученной от использования средств по каждой сделке отдельно, определенную отдельным договором.

Неограниченная (общая) мудараба - договор мудараба, по условиям которого мудариб самостоятельно определяет объект для инвестирования, без каких бы то ни было ограничений, в соответствии со своими знаниями, опытом, в рамках Договора, и в соответствии с предметом Договора.

Открытая мудараба - договор мудараба, по условиям которого инвестор вправе досрочно получить у мудариба предоставленные им денежные средства по первому требованию. В этом случае банк (если он выступает в качестве мудариба) выплачивает инвестору прибыль за последний полный период (месяц, год).

3. Сделка Мудараба применяется банком в двух случаях:

- в качестве инструмента по привлечению средств;

- в качестве инструмента по размещению привлеченных по мударабе средств.

3. Договор мудараба применяется банком в двух случаях:

- в качестве инструмента по привлечению средств;

- в качестве инструмента по размещению привлеченных по мударабе средств.

6. При выдаче денежных средств по сделке мударабе банк должен включить в договор условие о запрете на нецелевое использование денежных средств и выдачу займов, ссуд и кредитов.

6. При выдаче денежных средств по договору мудараба банк должен включить в договор условие о запрете на нецелевое использование денежных средств и выдачу займов, ссуд и кредитов.

7. В целях надлежащего исполнения обязательств по сделке мудараба банк, выступая в роли инвестора, должен получить обеспечение от клиента в виде залога, поручительства, гарантии, задатка и других видов обеспечения, предусмотренных законодательством или договором на сумму равную сумме предоставленной банком по договору.

7. В целях надлежащего исполнения обязательств по договору мудараба банк, выступая в роли инвестора, должен получить обеспечение от клиента в виде залога, поручительства, гарантии, задатка и других видов обеспечения, предусмотренных законодательством или договором на сумму равную сумме предоставленной банком по договору.

11. Привлечение банком денежных средств по договору мудараба:

д) Банк производит в учете начисление расходов по договорам Мудараба на периодической основе (ежемесячно или ежеквартально) исходя из условий договоров, учитывая специфику и сроки возвратности размещенных банком средств в инвестиционные проекты (Мурабаха, Мудараба, Иджара, Истисна, Мушарака и др.).

ж) Исходя из вида договора мудараба, ограниченного или неограниченного, рассчитывается доля прибыли клиента. В случае договора ограниченная мудараба, доля прибыли клиента будет рассчитываться исходя из прибыльности от инвестирования в определенный проект, доли средств, вложенных клиентом и пропорции распределения, установленной в договоре. В случае договора неограниченная мудараба, доля прибыли клиента рассчитывается, исходя из прибыльности банка от размещения привлеченных средств в активные операции, осуществленные банком по исламским принципам финансирования (мудараба, мурабаха, истиснаа, шарика, салам, иджара и др.), за конкретный период, указанный в договоре, пропорционально вложениям сторон.

11. Привлечение банком денежных средств по договору мудараба:

д) Банк производит в учете начисление расходов по договорам мудараба на периодической основе (ежемесячно или ежеквартально) исходя из условий договоров, учитывая специфику и сроки возвратности размещенных банком средств в инвестиционные проекты (мурабаха, мудараба, иджара, истиснаа, убывающая мушарака и др.).

ж) Исходя из вида договора мудараба, ограниченного или неограниченного, рассчитывается доля прибыли клиента. В случае договора ограниченная мудараба, доля прибыли клиента будет рассчитываться исходя из прибыльности от инвестирования в определенный проект, доли средств, вложенных клиентом и пропорции распределения, установленной в договоре. В случае договора неограниченная мудараба, доля прибыли клиента рассчитывается, исходя из прибыльности банка от размещения привлеченных средств в активные операции, осуществленные банком по исламским принципам финансирования (мудараба, мурабаха, истиснаа, шарика/мушарака, салам, иджара и др.), за конкретный период, указанный в договоре, пропорционально вложениям сторон.

12. Выдача денежных средств по Мударабе:

а) Активы, размещенные по сделкам мудараба приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск, и, следовательно, попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При расчете коэффициента адекватности капитала активы, размещенные по сделке Мудараба, приравниваются к активам со степенью риска в соответствии с Инструкцией по определению стандартов адекватности капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденной постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 декабря 2009 года № 51/4 (далее - Инструкция по определению стандартов адекватности капитала).

Согласно Положению о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков, и в соответствии с внутренними процедурами банк ежемесячно производит оценку данных активов на предмет их ухудшения с созданием резерва на покрытие потенциальных убытков.

б) Активы, размещенные по сделкам мудараба, первоначально учитываются в балансе по сумме вложенных в сделку денежных средств, на субсчетах балансовых счетов по кредитам, выданным банком (группа счетов 10900 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики).

в) Поскольку активы, размещенные по сделкам мудараба, несут в себе риски невозврата средств (кредитный риск), на данный вид активов банк создает резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков.

г) Прибыль/доход от сделок мудараба признается в учете по окончании действия договора Мудараба и получения конечного результата от проекта, либо может быть получена банком в виде промежуточного результата, который может быть надежно оценен, и получен банком по условиям договора, с последующим пересчетом и корректировкой по завершению проекта. По долгосрочным проектам расчет и признание в учете дохода производится на ежемесячной, либо ежеквартальной основе исходя из регулярной оценки проекта на предмет соответствия достигнутых результатов выполненных работ на разных этапах реализации проекта к запланированным в бизнес-плане. В случае положительных результатов, банк начисляет доходы исходя из установленного в договоре процента от прибыли, в процентном соотношении от прибыли, причитающейся Банку по результатам завершения проекта.

д) Убыток признается в учете как уменьшение суммы инвестиций, учитываемых в активах Банка, и списывается за счет созданного банком резерва. В случае если сумма убытка равна сумме инвестиций в операцию Мудараба, банк производит полное списание актива за счет созданного резерва.

12. Выдача денежных средств по мудараба:

а) Активы, размещенные по договорам мудараба приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск, и, следовательно, попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При расчете коэффициента адекватности капитала активы, размещенные по договору мудараба, приравниваются к активам со степенью риска в соответствии с Инструкцией по определению стандартов адекватности капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденной постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 декабря 2009 года № 51/4 (далее - Инструкция по определению стандартов адекватности капитала).

б) Активы, размещенные по договорам мудараба, первоначально учитываются в балансе по сумме вложенных в сделку денежных средств, на субсчетах балансовых счетов по кредитам, выданным банком (группа счетов 10900 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики).

в) Поскольку активы, размещенные по договорам мудараба, несут в себе риски невозврата средств (кредитный риск), на данный вид активов банк создает резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков.

г) Прибыль/доход от договоров мудараба признается в учете по окончании действия договора мудараба и получения конечного результата от проекта, либо может быть получена банком в виде промежуточного результата, который может быть надежно оценен, и получен банком по условиям договора, с последующим пересчетом и корректировкой по завершению проекта. По долгосрочным проектам расчет и признание в учете дохода производится на ежемесячной, либо ежеквартальной основе исходя из регулярной оценки проекта на предмет соответствия достигнутых результатов выполненных работ на разных этапах реализации проекта к запланированным в бизнес-плане. В случае положительных результатов, банк начисляет доходы исходя из установленного в договоре процента от прибыли, в процентном соотношении от прибыли, причитающейся банку по результатам завершения проекта.

д) Убыток признается в учете как уменьшение суммы инвестиций, учитываемых в активах банка, и списывается за счет созданного банком резерва. В случае если сумма убытка равна сумме инвестиций в операцию мудараба, банк производит полное списание актива за счет созданного резерва.

Глава 2.2

Договор о партнерстве "Шарика"

1. Договор Шарика - договор о партнерстве между двумя или более сторонами, посредством которого каждый партнер вносит определенную сумму денег или с согласия всех партнеров - материальные активы, что дает каждому партнеру право вести дело, используя активы компании на условиях распределения прибыли согласно договору, а убытки каждый партнер несет в соответствии со своим вкладом в общий капитал компании.

Глава 2.2

Договор шарика/мушарака

1. Договор шарика/мушарака - договор о партнерстве между двумя или более сторонами, посредством которого каждый партнер вносит определенную сумму денег или с согласия всех партнеров - материальные активы, что дает каждому партнеру право вести дело, используя активы компании на условиях распределения прибыли согласно договору, а убытки каждый партнер несет в соответствии со своим вкладом в общий капитал компании.

2. Договоры Шарика классифицируются по двум главным категориям:

Если иного не вытекает из предмета договора, договор Шарика применяется как к объединениям участников без образования юридического лица, так и к объединениям с образованием юридического лица.

Мушарака - это форма партнерства на основе договора Шарика, в котором один из партнеров обещает постепенно выкупать обыкновенные акции (долю) другого партнера до тех пор, пока право собственности на акции (долю) не перейдет полностью к нему. Эта операция начинается с образования партнерства, после чего начинается покупка и продажа акций между двумя партнерами. Необходимо, чтобы эти операции покупки и продажи не были предусмотрены в договоре о партнерстве. Покупающему партнеру разрешается только дать обещание купить акции. Это обещание должно быть независимым от договора о партнерстве. Кроме того, договор о купле-продаже должен быть независимым от договора о партнерстве. Не допускается, чтобы один договор заключался при условии заключения другого договора.

2. Договоры шарика/мушарака классифицируются по двум главным категориям:

Если иного не вытекает из предмета договора, договор шарика/мушарака применяется как к объединениям участников без образования юридического лица, так и к объединениям с образованием юридического лица.

Убывающая мушарака - это форма партнерства на основе договора шарика/мушарака, в котором один из партнеров обещает постепенно выкупать обыкновенные акции (долю) другого партнера до тех пор, пока право собственности на акции (долю) не перейдет полностью к нему. Эта операция начинается с образования партнерства, после чего начинается покупка и продажа акций между двумя партнерами. Необходимо, чтобы эти операции покупки и продажи не были предусмотрены в договоре о партнерстве. Покупающему партнеру разрешается только дать обещание купить акции. Это обещание должно быть независимым от договора о партнерстве. Кроме того, договор о купле-продаже должен быть независимым от договора о партнерстве. Не допускается, чтобы один договор заключался при условии заключения другого договора.

10.

3. В сделке Мушарака применяются общие правила договора Шарика, и не разрешается включать в договор Мушарака какое-либо положение, которое дает любой стороне право отзывать свою долю из капитала компании.

Договор Шарика заключается в письменной форме. В случае если на основании договора создается юридическое лицо, оно подлежит регистрации. В документе договора об учреждении партнерства или уставе компании необходимо четко сформулировать цель партнерства.

3. В договоре убывающая мушарака применяются общие правила договора шарика/мушарака, и не разрешается включать в договор убывающая мушарака какое-либо положение, которое дает любой стороне право отзывать свою долю из капитала компании.

Договор шарика/мушарака заключается в письменной форме. В случае если на основании договора создается юридическое лицо, оно подлежит регистрации. В документе договора об учреждении партнерства или уставе компании необходимо четко сформулировать цель партнерства.

11.

6. Если в капитал компании, учрежденной на основе договора о партнерстве Шарика, вносятся материальные активы (товары) денежная стоимость таких активов должна быть определена независимыми экспертами.

6. Если в капитал компании, учрежденной на основе договора о партнерстве шарика/мушарака, вносятся материальные активы (товары) денежная стоимость таких активов должна быть определена независимыми экспертами.

12.

7. В качестве взноса в капитал компании, учрежденной на основе договора Шарика, не разрешается вносить долговые обязательства (дебиторскую задолженность). Долговые обязательства могут быть внесены в капитал компании, учрежденной на основе договора о партнерстве Шарика, только если они неотделимы от других активов, представленных в виде взноса в капитал. При этом стоимость чистых активов должна быть подтверждена независимыми аудиторами.

7. В качестве взноса в капитал компании, учрежденной на основе договора шарика/мушарака, не разрешается вносить долговые обязательства (дебиторскую задолженность). Долговые обязательства могут быть внесены в капитал компании, учрежденной на основе договора о партнерстве шарика/мушарака, только если они неотделимы от других активов, представленных в виде взноса в капитал. При этом стоимость чистых активов должна быть подтверждена независимыми аудиторами.

13.

10. В договоре Шарика может быть предусмотрено назначение менеджера не из числа партнеров, за фиксированное вознаграждение, включающееся в затраты компании или выплаты в виде части инвестиционной прибыли и фиксированное вознаграждение в виде поощрения для менеджера. Если с самого начала управление осуществляется на основе процентной доли от получаемой прибыли, то это действие классифицирует менеджера как мудариба (предпринимателя) и в этом случае он имеет право только на долю в прибыли, если таковая имеется, и ему не выплачивают больше никакого вознаграждения за услуги менеджера.

10. В договоре шарика/мушарака может быть предусмотрено назначение менеджера не из числа партнеров, за фиксированное вознаграждение, включающееся в затраты компании или выплаты в виде части инвестиционной прибыли и фиксированное вознаграждение в виде поощрения для менеджера. Если с самого начала управление осуществляется на основе процентной доли от получаемой прибыли, то это действие классифицирует менеджера как мудариба (предпринимателя) и в этом случае он имеет право только на долю в прибыли, если таковая имеется, и ему не выплачивают больше никакого вознаграждения за услуги менеджера.

14.

11. В договоре Шарика не разрешается определять фиксированное вознаграждение партнеру, который вносит свой вклад в дело управления средствами компании, учрежденной на основе договора Шарика, или который предоставляет свои услуги в какой-то иной форме, как например, предоставляет услуги в области бухгалтерского учета. При этом, разрешается давать ему большую часть прибыли, чем, если бы он заработал в соответствии со своей долей в партнерском капитале.

11. В договоре шарика/мушарака не разрешается определять фиксированное вознаграждение партнеру, который вносит свой вклад в дело управления средствами компании, учрежденной на основе договора шарика/мушарака, или который предоставляет свои услуги в какой-то иной форме, как например, предоставляет услуги в области бухгалтерского учета. При этом, разрешается давать ему большую часть прибыли, чем, если бы он заработал в соответствии со своей долей в партнерском капитале.

15.

12. В договоре Шарика должна быть предусмотрена ответственность партнеров о предоставлении обеспечения для покрытия убытков, в случае неправомерных действий, халатности, небрежного отношения или нарушения договора партнерами/партнером.

12. В договоре шарика/мушарака должна быть предусмотрена ответственность партнеров о предоставлении обеспечения для покрытия убытков, в случае неправомерных действий, халатности, небрежного отношения или нарушения договора партнерами/партнером.

16.

13. Если гарантия возмещения убытков, понесенных некоторыми или всеми партнерами предоставлена третьей стороной, то такая гарантия должна отвечать следующим требованиям:

1) правоспособность и финансовое обязательство такой третьей стороны, выступающей в качестве гаранта, должны быть независимыми от договора Шарика;

2) гарантия не может быть предоставлена за определенную компенсацию и не может быть связана с договором Шарика;

1) правоспособность и финансовое обязательство такой третьей стороны, выступающей в качестве гаранта, должны быть независимыми от договора шарика/мушарака;

2) гарантия не может быть предоставлена за определенную компенсацию и не может быть связана с договором шарика/мушарака;

17.

14. В договоре Шарика должен быть предусмотрен порядок распределения прибыли между сторонами в виде доли от полученной прибыли пропорционально взносу каждого партнера в капитал компании. Прибыль не может быть установлена в виде фиксированной денежной суммы.

14. В договоре шарика/мушарака должен быть предусмотрен порядок распределения прибыли между сторонами в виде доли от полученной прибыли пропорционально взносу каждого партнера в капитал компании. Прибыль не может быть установлена в виде фиксированной денежной суммы.

18.

15. В договоре Шарика может быть предусмотрено изменение доли партнеров в разделении прибыли на дату ее распределения или право партнера уступить в день распределения прибыли часть прибыли, полагающейся ему, в пользу другого партнера.

15. В договоре шарика/мушарака может быть предусмотрено изменение доли партнеров в разделении прибыли на дату ее распределения или право партнера уступить в день распределения прибыли часть прибыли, полагающейся ему, в пользу другого партнера.

19.

16. Банк не вправе добровольно принимать убытки других партнеров. Но в договоре Шарика банк может предусмотреть право других партнеров добровольно принять без всякого предварительного условия ответственность за убытки в момент их возникновения.

16. Банк не вправе добровольно принимать убытки других партнеров. Но в договоре шарика/мушарака банк может предусмотреть право других партнеров добровольно принять без всякого предварительного условия ответственность за убытки в момент их возникновения.

20.

19. Не разрешается включать в условия или метод распределения прибыли по договору Шарика какое-либо положение или условие, которое может привести к нарушению принципа распределения прибыли. Любое условие или метод распределения прибыли, которые могут привести к такому результату, сделают договор недействительным.

19. Не разрешается включать в условия или метод распределения прибыли по договору шарика/мушарака какое-либо положение или условие, которое может привести к нарушению принципа распределения прибыли. Любое условие или метод распределения прибыли, которые могут привести к такому результату, сделают договор недействительным.

21.

20. Партнерам не разрешается предусматривать в договоре положение, согласно которому один из партнеров получает в качестве доли в прибыли единовременную сумму из прибыли или ее процентное содержание от капитала компании, созданной на основе договора Шарика.

22.

22. При завершении срока партнерства или его ликвидации, прибыль может окончательно распределяться на основе поступлений от продажи всех существующих активов компании, созданной на основе договора Шарика, по рыночной стоимости.

22. При завершении срока партнерства или его ликвидации, прибыль может окончательно распределяться на основе поступлений от продажи всех существующих активов компании, созданной на основе договора шарика/мушарака, по рыночной стоимости.

23.

24. Если предметом договора Шарика являются активы, приобретенные для сдачи в аренду (лизинг), которая принесет доход, или предметом договора являются услуги, которые принесут поступления, то сумма распределяется ежегодно партнерам авансом и подлежит урегулированию и компенсации в конце срока действия договора Шарика.

24. Если предметом договора шарика/мушарака являются активы, приобретенные для сдачи в аренду (лизинг), которая принесет доход, или предметом договора являются услуги, которые принесут поступления, то сумма распределяется ежегодно партнерам авансом и подлежит урегулированию и компенсации в конце срока действия договора шарика/мушарака.

24.

27. Стороны могут заключить договор Шарика как на определенный срок, так и без указания срока, либо установить в качестве основания для прекращения договора отменительное условие.

Каждый партнер имеет право прекратить договор Шарика (т.е. выйти из компании) после представления своему партнеру (партнерам) надлежащего уведомления об этом. В этом случае он имеет право на свою долю в компании и его выход не ведет к прекращению партнерства оставшихся партнеров.

27. Стороны могут заключить договор шарика/мушарака как на определенный срок, так и без указания срока, либо установить в качестве основания для прекращения договора отменительное условие.

Каждый партнер имеет право прекратить договор шарика/мушарака (т.е. выйти из компании) после представления своему партнеру (партнерам) надлежащего уведомления об этом. В этом случае он имеет право на свою долю в компании и его выход не ведет к прекращению партнерства оставшихся партнеров.

25.

28. Партнеру разрешается давать обязательное обещание купить, либо в течение периода действия компании, либо в момент ее ликвидации, все активы компании, созданной на основе договора Шарика по их рыночной стоимости или по соглашению на дату покупки. Не разрешается давать обещание приобрести активы компании, созданной на основе договора Шарика, по номинальной стоимости, определенной заранее.

28. Партнеру разрешается давать обязательное обещание купить, либо в течение периода действия компании, либо в момент ее ликвидации, все активы компании, созданной на основе договора шарика/мушарака по их рыночной стоимости или по соглашению на дату покупки. Не разрешается давать обещание приобрести активы компании, созданной на основе договора шарика/мушарака, по номинальной стоимости, определенной заранее.

26.

29. Предприятие, созданное на основании договора Шарика заканчивает свою деятельность с истечением срока действия договора или до наступления этой даты, если партнеры решили прекратить его досрочно, или в случае предприятия, созданного для какого-то определенного бизнеса, после фактической ликвидации активов, которые составляют предмет договора о партнерстве. Прекращение договора Шарика может иметь место в случае предполагаемой ликвидации. В этом случае договор Шарика рассматривается как завершенный и стороны при желании начинают новое партнерство, посредством которого активы, не проданные в ходе фактической ликвидации, но оцененные на основе предполагаемой ликвидации, считаются капиталом нового предприятия.

29. Предприятие, созданное на основании договора шарика/мушарака заканчивает свою деятельность с истечением срока действия договора или до наступления этой даты, если партнеры решили прекратить его досрочно, или в случае предприятия, созданного для какого-то определенного бизнеса, после фактической ликвидации активов, которые составляют предмет договора о партнерстве. Прекращение договора шарика/мушарака может иметь место в случае предполагаемой ликвидации. В этом случае договор шарика/мушарака рассматривается как завершенный и стороны при желании начинают новое партнерство, посредством которого активы, не проданные в ходе фактической ликвидации, но оцененные на основе предполагаемой ликвидации, считаются капиталом нового предприятия.

27.

33. Если для компании, учрежденной на основе партнерства для предоставления услуг, необходимы средства производства, то каждой стороне разрешается обеспечить необходимые средства производства, которые требуются для оказания ее услуг. В этом случае каждый партнер имеет право собственности на средства производства, которые он предоставил. Партнеры могут внести средства для приобретения необходимого оборудования или инструментов на основе совместного права собственности. Разрешается также для стороны, участвующей в договоре Шарика, обеспечивать средства производства, необходимые для компании за вознаграждение, которое будет отнесено на текущие расходы компании.

33. Если для компании, учрежденной на основе партнерства для предоставления услуг, необходимы средства производства, то каждой стороне разрешается обеспечить необходимые средства производства, которые требуются для оказания ее услуг. В этом случае каждый партнер имеет право собственности на средства производства, которые он предоставил. Партнеры могут внести средства для приобретения необходимого оборудования или инструментов на основе совместного права собственности. Разрешается также для стороны, участвующей в договоре шарика/мушарака, обеспечивать средства производства, необходимые для компании за вознаграждение, которое будет отнесено на текущие расходы компании.

28.

34. Банк осуществляет бухгалтерский учет операций "Шарика" в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности, МСФО 28 "Учет инвестиций в ассоциированные компании".

34. Банк осуществляет бухгалтерский учет операций шарика/мушарака в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности, МСФО 28 "Учет инвестиций в ассоциированные компании".

29.

35. Активы, размещенные по сделке Шарика, относятся к инвестиционной деятельности, несут в себе кредитный риск и попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При расчете коэффициента адекватности капитала активы, размещенные по сделке Шарика, приравниваются к активам со степенью риска в соответствии с Инструкцией по определению стандартов адекватности капитала.

35. Активы, размещенные по договору шарика/мушарака, относятся к инвестиционной деятельности, несут в себе кредитный риск и попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При расчете коэффициента адекватности капитала активы, размещенные по договору шарика/мушарака, приравниваются к активам со степенью риска в соответствии с Инструкцией по определению стандартов адекватности капитала.

30.

Глава 2.3

Сделка "Мурабаха"

1. Сделка Мурабаха - это сделка по продаже товара, приобретенного банком по заявке клиента, либо находящегося в собственности банка к моменту обращения клиента. Цена продажи товара банком определяется сторонами как сумма цены закупки и согласованной сторонами договора наценки. Наценка может устанавливаться в виде:

- фиксированной единовременно выплачиваемой суммы;

- процента от себестоимости товара.

Глава 2.3

Договор мурабаха

1. Договор мурабаха - это договор по продаже товара, приобретенного банком по заявке клиента, либо находящегося в собственности банка к моменту обращения клиента. По договору мурабаха банк, имеющий соответствующую лицензию, обязуется продать клиенту в рассрочку товар, приобретенный им по заявке клиента, либо находящийся в собственности банка к моменту обращения клиента. Цена продажи предмета договора мурабаха клиенту состоит из суммы цены закупа товара, наценки банка, выплат третьей стороне (расходы на транспортировку, страховка, обязательные государственные платежи и другие обязательные платежи в пользу третьих лиц). Наценка может устанавливаться в виде:

- фиксированной единовременно выплачиваемой суммы;

- доли от себестоимости предмета договора мурабаха.

31.

2. Существенным условием сделки Мурабаха является обязательное указание и выделение в цене продажи размера наценки.

2. Существенным условием договора мурабаха является обязательное указание и выделение в цене продажи размера наценки.

32.

3. Сделка Мурабаха осуществляется на основании письменного заявления в банк потенциального клиента, желающего приобрести у банка определенный товар.

В заявке клиент указывает наименование товара, примерную цену, по которой он готов его приобрести, а также условия приобретения, как правило, рассрочку платежа. Клиент также может указать продавца, у которого банк может приобрести данный товар. Банк вправе самостоятельно выбрать продавца, если имеются более приемлемые предложения других продавцов.

Имущество, полученное банком в счет погашения ранее выданного финансирования, а также прочая собственность могут быть реализованы в рамках сделки Мурабаха при условии соблюдения требований, установленных в Положении "Об отдельных сделках/операциях коммерческих банков и микрофинансовых компаний Кыргызской Республики с недвижимостью", утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 29 августа 2012 года № 36/2.

3. Договор мурабаха осуществляется на основании письменного заявления в банк потенциального клиента, желающего приобрести у банка определенный товар.

Имущество, полученное банком в счет погашения ранее выданного финансирования, а также прочая собственность могут быть реализованы в рамках договора мурабаха при условии соблюдения требований, установленных в Положении "Об отдельных сделках/операциях коммерческих банков и микрофинансовых компаний Кыргызской Республики с недвижимостью", утвержденного постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 29 августа 2012 года № 36/2.

33.

4. Банк заключает договор купли-продажи товара с определенным продавцом, при этом в договоре указывается, что банк покупает товар для последующей продажи клиенту по договору Мурабаха.

34.

5. Не допускается заключение договора купли-продажи, если клиент был связан с продавцом какими-либо предшествующими договорными обязательствами в отношении товара, являющимся объектом для покупки и последующей продажи по договору Мурабаха.

Продавец должен являться третьим лицом, по отношению к клиенту и банку. Не допускается, чтобы клиент выступал как продавцом по сделке купли-продажи товара банком, так и клиентом по договору Мурабаха с банком.

35.

7. При заключении договора Мурабаха следует оговорить все условия, на которых будет осуществляться торговая операция, в том числе:

1) все расходы, которые банк включает в цену продажи, включая выплаты третьей стороне. К расходам не могут быть отнесены расходы по выплате заработной платы сотрудникам банка;

2) цена реализации;

3) наценка - вознаграждение, которое получает банк от данной сделки.

При этом цена реализации или наценка не могут устанавливаться неопределенным образом, например, в зависимости от каких-либо показателей, которые будут известны в будущем. Допустимо если цена и наценка устанавливаются в зависимости от показателей на стадии соглашения, так чтобы наценка банка была заранее известна для клиента до подписания договора Мурабаха. Размер наценки не может зависеть от временных факторов.

Банк может включить в договор Мурабаха следующие условия:

а) что банк не несет ответственности за какие-либо или все дефекты товара, после того как товар перейдет во владение клиента;

б) что банк вправе продать товары третьей стороне, при отказе клиента от принятия товара после введения в действие контракта Мурабаха, с возмещением клиентом недостающей для покрытия расходов банка суммы.

Банку не вправе совершать сделки Мурабаха:

а) в отношении следующих товаров: золото, серебро, валюта;

б) с оборотным капиталом, где обеспечением активов является дебиторская задолженность;

в) при рефинансировании сделки.

При создании Мушарака запрещается участие одной из сторон при помощи Мурабаха на условиях наличных выплат или отсроченных обязательств.

7. При заключении договора мурабаха следует оговорить все условия, на которых будет осуществляться торговая операция, в том числе:

2) цена реализации;

3) наценка - вознаграждение, которое получает банк от данного договора.

При этом цена реализации или наценка не могут устанавливаться неопределенным образом, например, в зависимости от каких-либо показателей, которые будут известны в будущем. Допустимо если цена и наценка устанавливаются в зависимости от показателей на стадии соглашения, так чтобы наценка банка была заранее известна для клиента до подписания договора мурабаха. Размер наценки не может зависеть от временных факторов.

Банк может включить в договор мурабаха следующие условия:

б) что банк вправе продать товары третьей стороне, при отказе клиента от принятия товара после введения в действие контракта мурабаха, с возмещением клиентом недостающей для покрытия расходов банка суммы.

Банк не вправе совершать договора мурабаха:

а) в отношении следующих товаров: золото, серебро, валюта;

б) с оборотным капиталом, где обеспечением активов является дебиторская задолженность;

в) при рефинансировании сделки.

При создании убывающая мушарака запрещается участие одной из сторон при помощи мурабаха на условиях наличных выплат или отсроченных обязательств.

36.

13. В случае, если по условиям договора клиент производит оплату за товар в рассрочку по графику платежей, Банк производит в учете ежемесячное начисление доходов по сделке Мурабаха, согласно графику платежей. Сумму поступивших денежных средств направляет в погашение кредита и начисленного к получению дохода.

13. В случае, если по условиям договора клиент производит оплату за товар в рассрочку по графику платежей, банк производит в учете ежемесячное начисление доходов по договору мурабаха, согласно графику платежей. Сумму поступивших денежных средств направляет в погашение кредита и начисленного к получению дохода.

37.

14. Банк периодически проводит оценку качества и величину риска возникновения возможных потерь, связанных с активами, по сделкам Мурабаха с соответствующей классификацией и отчислениями в РППУ, согласно Положению о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков.

14. Банк периодически проводит оценку качества и величину риска возникновения возможных потерь, связанных с активами, по договорам мурабаха с соответствующей классификацией и отчислениями в РППУ, согласно Положению о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков.

38.

15. Активы, размещенные по сделке Мурабаха учитываются как кредиты, приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск и, следовательно, попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При проведении данной сделки банк особое внимание уделяет страновому и трансфертному рискам, вопросам надежности поставщика и страхователя товара, и безопасности доставки товара.

15. Активы, размещенные по договору мурабаха учитываются как кредиты, приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск и, следовательно, попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При проведении данного договора банк особое внимание уделяет страновому и трансфертному рискам, вопросам надежности поставщика и страхователя товара, и безопасности доставки товара.

39.

Глава 2.3.1

Сделка товарная мурабаха

2. Сделка товарная мурабаха (таваррук) применяется банком в качестве инструмента по привлечению денежных средств, в том числе инвестиций. Данная сделка не может применяться в качестве инструмента привлечения денежных средств от клиентов банка.

Сделка товарная мурабаха (таваррук) может рассматриваться в качестве инструмента размещения денежных средств для одной из сторон сделки в случае, если сторонами сделки выступают финансово-кредитные организации.

Сделка товарная мурабаха (таваррук) может применяться банком в качестве инструмента финансирования юридического лица или индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном законодательством порядке (далее – юридическое лицо), при соблюдении одного из следующих условий:

- предоставление финансирования с применением видов сделок и договоров, отличных от сделки товарная мурабаха (таваррук), не позволяют достичь цели финансирования;

- сделка заключена в связи с невозможностью обеспечить ликвидностью, или покрыть дефицит ликвидных денежных средств, или с целью избежать убытков своих клиентов;

- целью сделки является рефинансирование кредитов юридического лица в связи с тем, что банк получил обоснованное решение юридического лица о полном переходе к услугам, предоставляемым по исламским принципам финансирования.

Глава 2.3.1

Договор товарная мурабаха

2. Договор товарная мурабаха (таваррук) применяется банком в качестве инструмента по привлечению денежных средств, в том числе инвестиций. Данный договор не может применяться в качестве инструмента привлечения денежных средств от клиентов банка.

Договор товарная мурабаха (таваррук) может рассматриваться в качестве инструмента размещения денежных средств для одной из сторон договора в случае, если сторонами договора выступают финансово-кредитные организации.

Договор товарная мурабаха (таваррук) может применяться банком в качестве инструмента финансирования юридического лица или индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном законодательством порядке (далее – юридическое лицо), при соблюдении одного из следующих условий:

- предоставление финансирования с применением видов сделок и договоров, отличных от договора товарная мурабаха (таваррук), не позволяют достичь цели финансирования;

- договор заключена в связи с невозможностью обеспечить ликвидностью, или покрыть дефицит ликвидных денежных средств, или с целью избежать убытков своих клиентов;

- целью договора является рефинансирование кредитов юридического лица в связи с тем, что банк получил обоснованное решение юридического лица о полном переходе к услугам, предоставляемым по исламским принципам финансирования.

40.

4. Денежные средства, полученные в результате сделки товарная мурабаха, должны быть использованы в операциях, соответствующих стандартам Шариата.

4. Денежные средства, полученные в результате договора товарная мурабаха, должны быть использованы в операциях, соответствующих стандартам Шариата.

41.

7. На момент заключения сделки товар должен быть в наличии у продавца, находиться в его собственности и быть конкретизирован. Это осуществляется либо обособлением товара, либо указанием реквизитов документов, идентифицирующих товар (номер свидетельства, накладные и др.). В случае отсутствия товара на месте заключения сделки необходимо дополнительно предоставить покупателю данные о товаре в виде спецификации либо образцов, а также информацию об объеме товара и его местонахождении, так, чтобы приобретение товара покупателем было действительным, а не фиктивным.

7. На момент заключения договора товар должен быть в наличии у продавца, находиться в его собственности и быть конкретизирован. Это осуществляется либо обособлением товара, либо указанием реквизитов документов, идентифицирующих товар (номер свидетельства, накладные и др.). В случае отсутствия товара на месте заключения договора необходимо дополнительно предоставить покупателю данные о товаре в виде спецификации либо образцов, а также информацию об объеме товара и его местонахождении, так, чтобы приобретение товара покупателем было действительным, а не фиктивным.

42.

8. При заключении сделки товарная мурабаха покупатель товара может назначить продавца, у которого товар был приобретен с отсрочкой оплаты, или его представителя в качестве агента для продажи купленного у данного продавца (или его представителя) товара. В подобных случаях агентский договор должен заключаться после вступления покупателя во владение товаром.

8. При заключении договора товарная мурабаха покупатель товара может назначить продавца, у которого товар был приобретен с отсрочкой оплаты, или его представителя в качестве агента для продажи купленного у данного продавца (или его представителя) товара. В подобных случаях агентский договор должен заключаться после вступления покупателя во владение товаром.

43.

9. Сделка товарная мурабаха не может заключаться в отношении золота, серебра или различного рода валюты.

9. Договор товарная мурабаха не может заключаться в отношении золота, серебра или различного рода валюты.

44.

10. Сделка товарная мурабаха (таваррук) может применяться в качестве инструмента по хеджированию валютного риска с соблюдением требований настоящей главы, а также следующего:

- сделки заключаются с биржевыми товарами;

- сделка товарная мурабаха (таваррук) в одной валюте и обратная сделка товарная мурабаха (таваррук) в валюте, отличной от первой, не связаны между собой. Неисполнение одной сделки не ведет к аннулированию второй сделки, заключенной между сторонами;

- сроки исполнения двух сделок должны совпадать.

10. Договор товарная мурабаха (таваррук) может применяться в качестве инструмента по хеджированию валютного риска с соблюдением требований настоящей главы, а также следующего:

- договора заключаются с биржевыми товарами;

- договор товарная мурабаха (таваррук) в одной валюте и обратный договор товарная мурабаха (таваррук) в валюте, отличной от первой, не связаны между собой. Неисполнение одного договора не ведет к аннулированию второго договора, заключенной между сторонами;

- сроки исполнения двух договоров должны совпадать.

45.

11. Шариатским советом банка должно быть принято решение о случаях применения и ограничениях в применении, а также условиях применения сделки товарная мурабаха (таваррук).

11. Шариатским советом банка должно быть принято решение о случаях применения и ограничениях в применении, а также условиях применения договора товарная мурабаха (таваррук).

46.

Глава 2.4

Сделка "иджара и иджара мунтахийя биттамлик"

1. Иджара - это сделка по специальному приобретению арендодателем движимого или недвижимого имущества в собственность по заявлению клиента, либо движимого или недвижимого имущества находящегося в собственности банка к моменту обращения клиента и предоставление его арендатору в имущественный наем (аренду) во временное владение и пользование на согласованный срок, на платной основе.

Глава 2.4

Договор иджара

1. Иджара - это операция по специальному приобретению арендодателем движимого или недвижимого имущества в собственность по заявлению клиента, либо движимого или недвижимого имущества находящегося в собственности банка к моменту обращения клиента и предоставление его арендатору в имущественный наем (аренду) во временное владение и пользование на согласованный срок, на платной основе.

47.

2. Иджара Мунтахийя Биттамлик - это сделка, включающая договор иджара, в соответствии с которым клиент получает право выкупить ранее взятое в аренду (временное владение и пользование) имущество, либо по окончании срока действия договора Иджара, либо поэтапно в течение периода действия договора.

2. Договор иджара - это договор, согласно которому арендодатель предоставляет арендатору в наем (аренду) на согласованный срок за определенную плату имущество, которое арендодатель приобретает в собственность по заявке клиента, или находящееся в собственности арендодателя к моменту обращения арендатора, или имущество, на которое арендодатель приобретает право пользования по заявке арендатора.

Также договор иджара может подразумевать финансирование услуг, согласно которому по заявке арендатора арендодатель приобретает право на получение услуг с последующим предоставлением данного права арендатору на согласованный срок за определенную плату.

48.

3. Договор Иджара - договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность движимое или недвижимое имущество, указанное арендатором, либо движимое или недвижимое имущество, находящееся в собственности банка к моменту обращения арендатора и предоставить его арендатору в имущественный наем (аренду) во временное владение и пользование на согласованный срок, на платной основе.

3. Договор иджара мунтахийя биттамлик - это договор, (включающий в себя условия договора иджара), согласно которому клиент обязуется выкупить арендованное имущество в соответствии с условиями договора.

49.

4. Сделка Иджара заключается банком на основании заявки клиента, финансовых и юридических документов, необходимых для принятия решения о заключении договора.

Для принятия решения о заключении сделки иджара банк должен провести оценку способности арендатора выплатить арендные платежи, а также оценить ликвидность имущества, чтобы выявить возможности повторной сдачи в аренду имущества или его продажи.

4. Договор иджара заключается банком на основании заявки клиента, финансовых и юридических документов, необходимых для принятия решения о заключении договора.

Для принятия решения о заключении договора иджара банк должен провести оценку способности арендатора выплатить арендные платежи, а также оценить ликвидность имущества, чтобы выявить возможности повторной сдачи в аренду имущества или его продажи.

50.

5. Арендатор вносит определенную сумму по договоренности сторон в качестве гарантии выполнения обещания - взять имущество в аренду. Внесенная сумма используется только для возмещения ущерба в случае нарушения заказчиком обещания.

По согласованию с заказчиком, Банк может использовать ее для инвестиций на основе договора "Мудараба", заключенного между Банком и Арендатором.

5. Арендатор вносит определенную сумму по договоренности сторон в качестве гарантии выполнения обещания - взять имущество в аренду. Внесенная сумма используется для возмещения ущерба в случае нарушения арендатором обещания, а также с согласия арендатора в качестве предоплаты для приобретения имущества по договору купли-продажи приобретаемого имущества или в качестве предварительной оплаты за арендные платежи.

По согласованию с арендатором арендодатель может использовать указанную сумму денежных средств для инвестиций на основе договора мудараба.

51.

6. Предметом сделки Иджара могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе: предприятия и другие имущественные комплексы, здания, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

6. Предметом договора иджара может быть движимое (кроме денег, ценных бумаг и потребляемого имущества) и недвижимое имущество либо услуги, которыми можно пользоваться при условии, если извлекаемая польза не противоречит законодательству Кыргызской Республики и стандартам Шариата.

52.

12. При обязательности страхования имущества по законодательству арендодатель должен застраховать имущество в соответствии со стандартами Шариата. В случае если страхование имущества в соответствии со стандартами Шариата невозможно, то имущество может быть застраховано традиционным методом при наличии соответствующего одобрения Шариатского совета банка. Расходы по страхованию включаются в арендную плату. После подписания договора арендодатель не может взимать с арендатора какие-либо средства сверх установленного размера арендной платы. Арендодатель также может назначить арендатора агентом для страхования имущества за счет арендодателя.

12. При обязательности страхования имущества по законодательству арендодатель должен застраховать имущество в соответствии со стандартами Шариата. В случае если страхование имущества в соответствии со стандартами Шариата невозможно, то имущество может быть застраховано традиционным методом при наличии соответствующего одобрения Шариатского совета банка. Расходы по страхованию несет арендодатель, которые подлежат возмещению арендатором арендодателю. После подписания договора арендодатель не может взимать с арендатора какие-либо средства сверх установленного размера арендной платы. Арендодатель также может назначить арендатора агентом для страхования имущества за счет арендодателя.

53.

13. Для исполнения договора Иджара банк приобретает имущество в собственность.

13. Для исполнения договора иджара банк приобретает в собственность имущество, либо право на получение услуг.

54.

20. Существенными условиями договора Иджара являются:

а) наименование, а также достаточное для идентификации описание предмета Иджара;

б) права и обязанности сторон, связанные с приобретением и передачей предмета Иджара;

в) размер, порядок, условия и сроки внесения арендных платежей;

г) указание стороны, которая осуществляет выбор предмета Иджара и продавца;

д) иные условия.

20. Существенными условиями договора иджара являются:

а) наименование, а также достаточное для идентификации описание предмета договора иджара;

б) права и обязанности сторон, связанные с приобретением и передачей/предоставлением предмета договора иджара;

в) размер, порядок, условия и сроки внесения арендных платежей;

г) утратить силу

д) иные условия.

55.

36. В случае разрушения/гибели арендованного имущества договор "Иджара" прекращается, оставшиеся арендные платежи не выплачиваются.

36. В случае гибели или порчи предмета договора иджара и невозможности дальнейшего его пользования, оставшиеся арендные платежи не осуществляются.

56.

40. Договор Иджара может быть прекращен:

а) по взаимному согласию;

б) в случае нарушения сроков или прекращения арендных платежей;

в) при порче арендованной собственности;

г) по истечению срока действия договора;

д) при продаже имущества арендатору.

40. Договор иджара может быть прекращен:

1) по взаимному согласию;

2) по истечении срока действия договора иджара;

3) при продаже имущества арендатору;

4) по иным причинам, не зависящим от сторон.

40.1. Договор иджара может быть расторгнут в одностороннем порядке:

1) в случае нарушения условий договора иджара;

2) в случае нарушения сроков или прекращения арендных платежей;

3) по другим причинам, указанным в договоре.

57.

42. Обещание передачи права собственности для арендодателя является обязательным, при этом двухсторонний договор не заключается.

42. В договоре иджара мунтахийя биттамлик обещание передачи права собственности является обязательным для исполнения арендодателем при условии выполнения своих обязательств по договору арендатором.

58.

Глава 2.5

Сделка "Кард Хасан"

1. Кард Хасан - это сделка, по условиям которой одна сторона, на основании договора, предоставляет денежные средства другой стороне в виде беспроцентного займа на условиях возвратности, либо в благотворительных целях.

Банк рассматривает сделку Кард Хасан как форму привлечения денежных средств или как форму предоставления ссуды на условиях возвратности без взимания какой-либо платы.

Глава 2.5

Договор кард

1. Кард - это договор, по условиям которого одна сторона, на основании договора, предоставляет денежные средства другой стороне в виде беспроцентного займа на условиях возвратности, либо в благотворительных целях.

Банк рассматривает договор кард как форму привлечения денежных средств или как форму предоставления ссуды на условиях возвратности без взимания какой-либо платы.

59.

2. Договор Кард Хасан заключается в простой письменной форме.

Договор Кард Хасан предполагает отсутствие какой-либо доходности с одной договаривающейся стороны и возможность распоряжения полученными средствами с другой договаривающейся стороны.

Договор Кард Хасан содержит следующие существенные условия:

- размер предоставляемой суммы;

- сроки действия договора, дата возврата;

- права и обязанности сторон;

- оплата за услуги банка по ведению текущего счета.

2. Договор кард заключается в простой письменной форме.

Договор кард предполагает отсутствие какой-либо доходности с одной договаривающейся стороны и возможность распоряжения полученными средствами с другой договаривающейся стороны.

Договор кард содержит следующие существенные условия:

- размер предоставляемой суммы;

- сроки действия договора, дата возврата;

- права и обязанности сторон;

- оплата за услуги банка по ведению текущего счета.

60.

3. В банковской деятельности денежные средства, привлеченные на условиях договора Кард Хасан, формируют ресурсную базу банка и рассматриваются как депозиты до востребования.

По условиям договора Кард Хасан клиент предоставляет банку денежные средства на беспроцентной основе, с возможностью клиента свободного распоряжения ими, а банк в свою очередь может использовать часть привлеченных ресурсов в соответствии со своей инвестиционной политикой.

По условиям договора Кард Хасан Банк может предоставить владельцу счета обслуживание с использованием чековой книжки либо пластиковой карточки. В данном случае банк может взимать с владельца счета плату за предоставление услуг по ведению и обслуживанию текущего счета.

В отдельных случаях Банк может рассмотреть возможность выдачи клиенту ссуды на условиях договора Кард Хасан.

3. В банковской деятельности денежные средства, привлеченные на условиях договора кард, формируют ресурсную базу банка и рассматриваются как депозиты до востребования.

По условиям договора кард клиент предоставляет банку денежные средства на беспроцентной основе, с возможностью клиента свободного распоряжения ими, а банк в свою очередь может использовать часть привлеченных ресурсов в соответствии со своей инвестиционной политикой.

По условиям договора кард банк может предоставить владельцу счета обслуживание с использованием чековой книжки либо пластиковой карточки. В данном случае банк может взимать с владельца счета плату за предоставление услуг по ведению и обслуживанию текущего счета.

В отдельных случаях банк может рассмотреть возможность выдачи клиенту ссуды на условиях договора кард.

61.

4. Денежные средства, привлеченные по договору Кард Хасан, формируют депозитную базу Банка и отражаются на счетах беспроцентных депозитов до востребования (группы счетов 20000, 20200, 20400 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики).

4. Денежные средства, привлеченные по договору кард, формируют депозитную базу банка и отражаются на счетах беспроцентных депозитов до востребования (группы счетов 20000, 20200, 20400 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики).

62.

5. При открытии счета клиенту, по договору Кард Хасан, банк должен выполнять все необходимые требования, связанные с идентификацией личности клиента, в соответствии с нормативными актами Национального банка.

5. При открытии счета клиенту, по договору кард, банк должен выполнять все необходимые требования, связанные с идентификацией личности клиента, в соответствии с нормативными актами Национального банка.

63.

6. Учет средств, привлеченных банком на условиях Кард Хасан, ведется на балансовых счетах банка по основной сумме взноса согласно договору. Учет депозитных счетов в иностранной валюте ведется в номинале валют. Аналитический учет по лицевым счетам клиентов ведется банком в отдельной автоматизированной программе, с отражением всех совершаемых по счету операций.

6. Учет средств, привлеченных банком на условиях кард, ведется на балансовых счетах банка по основной сумме взноса согласно договору. Учет депозитных счетов в иностранной валюте ведется в номинале валют. Аналитический учет по лицевым счетам клиентов ведется банком в отдельной автоматизированной программе, с отражением всех совершаемых по счету операций.

64.

7. Сделка "Кард Хасан" по привлечению денежных средств по содержанию приравниваются к депозитным операциям (срочные беспроцентные депозиты) и ограничиваются экономическим нормативом К5 (Норматив максимального размера риска по депозитам физических лиц). Так же согласно данному положению, в том числе и по операциям "Кард Хасан", банк определяет риск концентрации и согласно внутренних положения управляет им.

Так же счета учета сделок "Кард Хасан" включаются в расчет обязательных резервных требований. При расчете коэффициента ликвидности данные обязательства включаются в сумму обязательств банка согласно Положению об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком.

7. Договор кард по привлечению денежных средств по содержанию приравниваются к депозитным операциям (срочные беспроцентные депозиты) и ограничиваются экономическим нормативом К5 (Норматив максимального размера риска по депозитам физических лиц). Так же согласно данному положению, в том числе и по операциям кард, банк определяет риск концентрации и согласно внутренних положения управляет им.

Так же счета учета договоров кард включаются в расчет обязательных резервных требований. При расчете коэффициента ликвидности данные обязательства включаются в сумму обязательств банка согласно Положению об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком.

65.

8. Активы, размещенные по операциям "Кард Хасан" приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск, и, следовательно, попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При расчете коэффициента адекватности капитала и их оценка по степени риска активы, размещенные по операции Кард Хасан, так же приравниваются к кредитам со степенью кредитного риска 100%.

Сделки (операции) Кард Хасан с лицами, связанными с банком осуществляются банком согласно Инструкции о требованиях к операциям с инсайдерами и аффилированными лицами коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком.

8. Активы, размещенные по операциям кард приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск, и, следовательно, попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При расчете коэффициента адекватности капитала и их оценка по степени риска активы, размещенные по операции кард, так же приравниваются к кредитам со степенью кредитного риска 100%.

Договора кард с лицами, связанными с банком осуществляются банком согласно Инструкции о требованиях к операциям с инсайдерами и аффилированными лицами коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком.

66.

Глава 2.6

Сделка "Истиснаа и Параллельная Истиснаа"

1. Сделка Истиснаа - это продажа имущества, которое должно быть изготовлено или построено, производителем или строительным подрядчиком и передано их заказчику после завершения работы.

Сделка Истиснаа не осуществляется с существующим имуществом.

Глава 2.6

Договор истиснаа и договор параллельная истиснаа

1. Договор истиснаа - это договор, по условиям которого одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить заранее согласованную стоимость.

Сделка Истиснаа не осуществляется с существующим имуществом.

67.

2. Предметом договора Истиснаа является производство несуществующего товара или сооружения, которые имеют особые характеристики согласно требованию заказчика и производитель согласился исполнить по обусловленной спецификации.

2. Предметом договора истиснаа является результат деятельности подрядчика с обязательным использованием исходных материалов (сырья) по изготовлению объекта, по обработке (улучшению качеств или изменению свойств объекта) или переработке объекта (созданию нового объекта в результате уничтожения имеющегося) либо выполнение иной работы и сдачи ее результатов согласно определенным спецификациям.

68.

3. Сделка Параллельная Истиснаа действует с помощью двух отдельных договоров. В первом договоре Банк, выступая в качестве поставщика, заключает договор с заказчиком. Во втором договоре Банк выступает в качестве покупателя и заключает другой договор с изготовителем, строительным подрядчиком или поставщиком для того, чтобы выполнить свои контрактные обязательства по отношению к заказчику, которые он имеет в рамках первого договора. В процессе выполнения таких сделок Банк получает прибыль за счет разницы в цене между двумя договорами. Один из договоров заключается немедленно (т.е. договор Истиснаа, который Банк заключает с изготовителем, строительным подрядчиком или поставщиком), тогда как второй договор (т.е. договор с заказчиком) заключается позднее.

3. Договор параллельная истиснаа действует на основании двух отдельных договоров истиснаа, согласно которым одно и то же лицо может выступать в первом случае в качестве поставщика и заключает договор с заказчиком об оплате и поставке, а во втором - в качестве покупателя и заключает другой договор с изготовителем, строительным подрядчиком для того, чтобы выполнить свои конкретные обязательства перед заказчиком по отношению к заказчику, которые он имеет в рамках первого договора истиснаа.

69.

13. Сделка Истиснаа не должна являться средством для простого финансирования под проценты.

13. Договор истиснаа не должна являться средством для простого финансирования под проценты.

70.

43. В бухгалтерском учете инвестиции Банка в сделки Истиснаа отражаются по фактическим затратам на субсчете балансовых счетов кредитов (группа счетов 10900 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики).

43. В бухгалтерском учете инвестиции банка в договоре истиснаа отражаются по фактическим затратам на субсчете балансовых счетов кредитов (группа счетов 10900 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики).

71.

48 Активы, размещенные по сделкам Истиснаа и Параллельная Истиснаа учитываются как кредиты, приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск и, следовательно, попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

48 Активы, размещенные по договорам истиснаа и параллельная истиснаа учитываются как кредиты, приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск и, следовательно, попадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

72.

49. При расчете коэффициента адекватности капитала активы, размещенные по сделкам Истиснаа и Параллельная Истиснаа, классифицируются как кредиты со степенью кредитного риска 100%. Согласно Положению о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков, и в соответствии с внутренними процедурами, банк ежемесячно производит оценку данных активов на предмет их ухудшения с созданием резерва.

49. При расчете коэффициента адекватности капитала активы, размещенные по договорам истиснаа и параллельная истиснаа, классифицируются как кредиты со степенью кредитного риска 100%. Согласно Положению о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков, и в соответствии с внутренними процедурами, банк ежемесячно производит оценку данных активов на предмет их ухудшения с созданием резерва.

73.

Глава 2.7

Сделка "Гарантии"

1. Своевременное выполнение обязательств по договорам о продаже, обмене, аренде, правах и других договорах может быть обеспечено залогом, гарантией и другими способами, предусмотренными настоящей главой.

Глава 2.7

Договор о гарантии

1. По договору о гарантии (сделки о обеспечении исполнения обязательств) одна сторона выступает в качестве гаранта перед другой стороной по обязательствам третьей стороны. Своевременное выполнение обязательств по договорам о продаже, обмене, аренде, правах и других договорах может быть обеспечено залогом, гарантией и другими способами, предусмотренными настоящей главой.

74.

11. Если Банк производит сделки на основе Мудараба или Мушарака, ему не разрешается гарантировать колебание курса валют.

11. Если банк производит договора на основе мудараба или убывающая мушарака, ему не разрешается гарантировать колебание курса валют.

75.

Глава 2.8

Сделка "Салам"

1. Салам - это сделка по приобретению товара на основе отсроченной поставки, при условии оплаты стоимости товара в момент заключения договора.

Глава 2.8

Договор салам

1. По договору салам одна сторона (продавец) обязуется в обусловленный срок в будущем передать другой стороне (покупателю) товар, а покупатель обязуется уплатить за этот товар в момент заключения договора салам.

76.

2. Это тип сделки продажи, в которой цена, рассматривается как капитал.

2. Утратил силу

77.

3. Параллельный Салам - это сделка в ходе которого заключается Банком договор с третьим лицом о поставке товаров, спецификация которых соответствует спецификации, определенной первым договором Салам, с поставщиком, при условии, что выполнение второго договора Салам не зависит от исполнения первого договора Салам.

3. Договор параллельный салам - это договор, включающий в себя два отдельных договора. В первом договоре одна сторона выступает в качестве покупателя и заключает договор с поставщиком о покупке определенного товара с последующей поставкой и осуществлением оплаты при подписании договора. Согласно второму договору эта сторона продает тот же товар, в том же количестве и в дату, как это указано в первом договоре, другому заказчику, который оплачивает стоимость товара в момент подписания второго договора.

78.

15. Не допускается использовать задолженность в качестве капитала по договору Салам.

15. Не допускается использовать задолженность клиента, являющегося поставщиком, в качестве капитала по договору салам.

79.

39. Банк в сделках Салам финансирует покупку определенного заказчиком-клиентом товара с последующей его продажей клиенту по цене включающей наценку Банка.

39. Банк в договорах салам финансирует покупку определенного заказчиком-клиентом товара с последующей его продажей клиенту по цене включающей наценку банка.

80.

43. В случае если, по условиям договора клиент производит оплату за товар в рассрочку по графику платежей, банк производит в учете ежемесячное начисление доходов по сделке Салам, согласно графику. Сумму поступивших денежных средств направляет в погашение кредита и начисленного к получению дохода.

43. В случае если, по условиям договора клиент производит оплату за товар в рассрочку по графику платежей, банк производит в учете ежемесячное начисление доходов по договору салам, согласно графику. Сумму поступивших денежных средств направляет в погашение кредита и начисленного к получению дохода.

81.

44. Банк периодически проводит оценку качества и величину риска возникновения возможных потерь, связанных с активами, по сделкам Салам с соответствующей классификацией и отчислениями в РППУ, в соответствии с Положением о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков.

44. Банк периодически проводит оценку качества и величину риска возникновения возможных потерь, связанных с активами, по договорам салам с соответствующей классификацией и отчислениями в РППУ, в соответствии с Положением о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков.

82.

Глава 2.9

Сделка "Документарный аккредитив"

Глава 2.9

Договор документарный аккредитив

83.

Глава 2.10

Валютные операции

13. Одному из партнеров Мушарака или Мудараба не разрешается быть гарантом другого партнера, если сделка связана с обменом валюты. Однако, третье лицо может добровольно выступить гарантом, если эта гарантия не указывается в контракте.

Глава 2.10

Валютные операции

13. Одному из партнеров договора убывающая мушарака или мудараба не разрешается быть гарантом другого партнера, если договор связан с обменом валюты. Однако, третье лицо может добровольно выступить гарантом, если эта гарантия не указывается в контракте.

84.

Глава 2.12

Сделки доверительного и гарантированного хранения

1. Сделка Вади'а Йад Амана

1.1. Сделка (договор) Вади'а Йад Амана - договор доверительного хранения денежных средств или иных ценностей клиента. Банк не вправе распоряжаться предметом хранения и может лишь выполнять поручения владельца вклада в отношении данного предмета, взимая за это определенную плату.

1.2. Услуги по договору Вади'а Йад Амана предоставляются банком в виде хранения денежных средств или иных ценностей в банковских сейфах (ячейках).

Глава 2.12

Договоры доверительного (вади’айад аманат) и гарантированного (вади’айад дамана) хранения

1. Договор доверительного хранения (вади’айад аманат)

1.1. Договор доверительного хранения (вади’айад аманат) - договор доверительного хранения денежных средств или иных ценностей клиента. Банк не вправе распоряжаться предметом хранения и может лишь выполнять поручения владельца вклада в отношении данного предмета, взимая за это определенную плату.

1.2. Услуги по договору вади’айад аманат предоставляются банком в виде хранения денежных средств или иных ценностей в банковских сейфах (ячейках).

85.

Глава 2.13

Вознаграждение хиба

Вознаграждение хиба - вид материального поощрения, выплачиваемого клиентам банка, разместившим денежные средства на условиях договоров кард-хасан, вади'а йад дамана и других депозитных (вкладных) операций на беспроцентной основе.

Поскольку договора кард-хасан, вади'а йад дамана и другие депозиты (вклады) на беспроцентной основе не предусматривают гарантированной доходности, выплата вознаграждения хиба производится по усмотрению банка в зависимости от результатов деятельности банка.

При размещении информации о приеме исламских вкладов (депозитов) по договорам кард-хасан, вади'а йад дамана и других вкладов (депозитов) на беспроцентной основе в договорах о приеме исламских вкладов (депозитов), заключаемых банком с клиентами, банк обязан информировать потенциальных клиентов (вкладчиков) о том, что в случае положительных результатов деятельности банка в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования банк может в виде поощрения выплачивать вкладчикам вознаграждение хиба в зависимости от размера вклада (депозита), внесенного вкладчиком.

Глава 2.13

Вознаграждение хиба

Вознаграждение хиба - вид материального поощрения, выплачиваемого клиентам банка, разместившим денежные средства на условиях договоров кард, вади'айад дамана и других депозитных (вкладных) операций на беспроцентной основе.

Поскольку договора кард, вади'айад дамана и другие депозиты (вклады) на беспроцентной основе не предусматривают гарантированной доходности, выплата вознаграждения хиба производится по усмотрению банка в зависимости от результатов деятельности банка.

При размещении информации о приеме исламских вкладов (депозитов) по договорам кард, вади'айад дамана и других вкладов (депозитов) на беспроцентной основе в договорах о приеме исламских вкладов (депозитов), заключаемых банком с клиентами, банк обязан информировать потенциальных клиентов (вкладчиков) о том, что в случае положительных результатов деятельности банка в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования банк может в виде поощрения выплачивать вкладчикам вознаграждение хиба в зависимости от размера вклада (депозита), внесенного вкладчиком.

Положение

«Об операциях, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования»

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 23 сентября 2009 года N 38/8)

Глава 2.1

Сделка мудараба

2.1.1. Сделка мудараба - это сделка, по которой на основании договора одна сторона - инвестор - предоставляет капитал (денежные средства), а другая сторона (мудариб) - принимает этот капитал и управляет им в целях получения прибыли, которая пропорционально распределяется между сторонами в соответствии с условиями договора. Задолженность мудариба или иной стороны перед инвестором не может быть использована в качестве капитала в сделке мудараба.

Глава 2.1

Договор мудараба

2.1.1. Договор мудараба - это договор, по которому одна сторона - инвестор - предоставляет капитал (денежные средства), а другая сторона (мудариб) - принимает этот капитал и управляет им в целях получения прибыли, которая пропорционально распределяется между сторонами в соответствии с условиями договора. Задолженность/обязательство мудариба или иной стороны перед инвестором не могут быть использованы в качестве капитала в договоре мудараба.

2.1.2. Сделки (договоры) мудараба делятся на следующие виды:

Ограниченная/специальная мудараба - сделка мудараба, по условиям которой инвестор устанавливает виды активов или проектов для инвестирования мударибом.

Неограниченная/общая мудараба - сделка мудараба, по условиям которой мудариб вправе использовать средства по своему усмотрению в любом из видов своей деятельности.

Открытая мудараба - сделка мудараба, по условиям которой инвестор вправе досрочно (по первому требованию) получить у мудариба предоставленные им денежные средства. В данном случае банк (если он выступает в качестве мудариба) выплачивает инвестору прибыль за последний полный период (месяц, год).

Стороны могут согласовать постепенный отзыв капитала инвестором.

2.1.2. Договоры мудараба делятся на следующие виды:

Ограниченная/специальная мудараба - договор мудараба, по условиям которого инвестор устанавливает виды активов или проектов для инвестирования мударибом.

Неограниченная/общая мудараба - договор мудараба, по условиям которого мудариб вправе использовать средства по своему усмотрению в любом из видов своей деятельности.

Открытая мудараба - договор мудараба, по условиям которого инвестор вправе досрочно (по первому требованию) получить у мудариба предоставленные им денежные средства. В данном случае банк (если он выступает в качестве мудариба) выплачивает инвестору прибыль за последний полный период (месяц, год).

Стороны могут согласовать постепенный отзыв капитала инвестором.

2.1.3. Сделка мудараба применяется банком в двух случаях:

- в качестве инструмента по привлечению средств;

- в качестве инструмента финансирования.

2.1.3. Договор мудараба применяется банком в двух случаях:

- в качестве инструмента по привлечению средств;

- в качестве инструмента финансирования.

2.1.6. При выдаче денежных средств по сделке ограниченная/специальная мудараба банк должен включить в договор условия, запрещающие мударибу нецелевое использование денежных средств, включая выдачу займов третьим лицам и предоставление подарков, и пожертвований на благотворительные цели за счет средств финансирования.

2.1.6. При выдаче денежных средств по договору ограниченная/специальная мудараба банк должен включить в договор условия, запрещающие мударибу нецелевое использование денежных средств, включая выдачу займов третьим лицам и предоставление подарков, и пожертвований на благотворительные цели за счет средств финансирования.

2.1.7. В целях надлежащего исполнения обязательств по сделке мудараба банк, выступая в роли инвестора, должен получить обеспечение от клиента в виде залога, поручительства, гарантии, задатка и других видов обеспечения, предусмотренных законодательством или договором на сумму, равную сумме, предоставленной банком по договору.

2.1.7. В целях надлежащего исполнения обязательств по договору мудараба банк, выступая в роли инвестора, должен получить обеспечение от клиента в виде залога, поручительства, гарантии, задатка и других видов обеспечения, предусмотренных законодательством.

Глава 2.2

Договор/партнерство шарика/мушарака

2.2.1. Договор шарика/мушарака - это договор о партнерстве между банком и одной и более сторонами, в соответствии с которым каждый партнер вносит определенную сумму денег, или с согласия всех партнеров - материальные активы, и при котором осуществляется согласованное управление делом, используя совместные активы на условиях распределения прибыли согласно договору, а убытки каждый партнер несет в соответствии со своим вкладом в общий капитал.

Глава 2.2

Договор шарика/мушарака

2.2.1. Договор шарика/мушарака - договор о партнерстве между двумя или более сторонами, посредством которого каждый партнер вносит определенную сумму денег или с согласия всех партнеров - материальные активы, что дает каждому партнеру право вести дело, используя активы компании на условиях распределения прибыли согласно договору шарика/мушарака, а убытки каждый партнер несет в соответствии со своим вкладом в общий капитал компании.

2.2.11. В договоре шарика/мушарака не разрешается определять фиксированное вознаграждение партнеру, который вносит свой вклад в дело управления средствами компании, учрежденной на основе договора шарика/мушарака, или который предоставляет свои услуги в какой-то иной форме, как например, предоставляет услуги в области бухгалтерского учета. При этом разрешается давать ему большую часть прибыли, чем ту, которую он бы заработал в соответствии со своей долей в партнерском капитале. Если один из партнеров назначается в качестве управляющего активами/денежными средствами на основе отдельного договора (от договора шарика/мушарака), он вправе получать определенное вознаграждение.

2.2.11. Стороны могут предусматривать фиксированное вознаграждение партнеру, который свой вклад вносит в виде оказания услуг по управлению средствами компании, учрежденной на основе договора шарика/мушарака, или который предоставляет свои услуги в какой-либо иной форме, к примеру, предоставляет услуги в области бухгалтерского учета. При этом стороны договора шарика/мушарака могут определить такому партнеру большую часть прибыли, чем если бы он заработал ее в соответствии со своей долей в партнерском капитале.

2.2.16. Банк не вправе добровольно принимать убытки других партнеров. Но в договоре шарика банк может предусмотреть право других партнеров добровольно принять без всякого предварительного условия ответственность за убытки в момент их возникновения.

2.2.16. Банк не вправе добровольно принимать убытки других партнеров. Но в договоре шарика/мушарака банк может предусмотреть право других партнеров добровольно принять без всякого предварительного условия ответственность за убытки в момент их возникновения.

Глава 2.3

Сделка мурабаха

2.3.1. Сделка мурабаха - это сделка, предусматривающая продажу в рассрочку товара, приобретенного банком по заявке клиента, либо находящегося в собственности банка к моменту обращения клиента. Цена продажи товара банком определяется сторонами как сумма цены закупки и согласованной сторонами договора наценки.

Глава 2.3

Договор мурабаха

2.3.1. Договор мурабаха - это договор, предусматривающий продажу в рассрочку товара, приобретенного банком по заявке клиента, либо находящегося в собственности банка к моменту обращения клиента. По договору мурабаха банк, имеющий соответствующую лицензию, обязуется продать клиенту в рассрочку товар, приобретенный им по заявке клиента. Цена продажи предмета договора мурабаха клиенту состоит из суммы цены закупа товара, наценки банка, выплат третьей стороне (расходы на транспортировку, страховка, обязательные государственные платежи и другие обязательные платежи в пользу третьих лиц).

10.

2.3.2. Существенным условием сделки мурабаха является обязательное указание и выделение в цене продажи размера наценки.

2.3.2. Существенным условием договора мурабаха является обязательное указание и выделение в цене продажи размера наценки.

11.

2.3.3. Сделка мурабаха осуществляется на основании письменного заявления в банк потенциального клиента, желающего приобрести у банка определенный товар.

2.3.3. Договор мурабаха осуществляется на основании письменного заявления в банк потенциального клиента, желающего приобрести у банка определенный товар.

12.

2.3.7. Банк не вправе совершать сделки мурабаха:

а) по отсроченным обязательствам, связанным с драгоценными металлами (золото, серебро и др.) и какой-либо валютой;

б) с оборотным капиталом, где обеспечением активов является дебиторская задолженность;

в) при рефинансировании сделки.

Сторонам сделки мурабаха запрещается участвовать в договоре шарика/мушарака или в сделке, содержащей в себе обязательство одной из сторон выкупить участие (долю) дугой стороны в договоре шарика/мушарака при помощи сделки мурабаха за наличные денежные средства или отсроченных обязательств.

2.3.7. Банк не вправе совершать договора мурабаха:

а) по отсроченным обязательствам, связанным с драгоценными металлами (золото, серебро) и какой-либо валютой;

б) с оборотным капиталом, где обеспечением активов является дебиторская задолженность;

в) при рефинансировании сделки.

Сторонам договора мурабаха запрещается участвовать в договоре шарика/мушарака или в договоре, содержащей в себе обязательство одной из сторон выкупить участие (долю) дугой стороны в договоре шарика/мушарака при помощи договора мурабаха за наличные денежные средства или отсроченных обязательств.

13.

2.3.13. Банк вправе проводить операции по договору мурабаха тиджария (коммерческая мурабаха).

2.3.14. Мурабаха тиджария - это вид операции, основанный на исламской финансовой структуре мурабаха, включающий в себя покупку и продажу товаров в соответствии с условиями договора.

2.3.15. Договор мурабаха тиджария – торговый договор по покупке банком по своему усмотрению товара для дальнейшей продажи клиенту с целью получения прибыли. В соответствии с этим договором банк приобретает товар без заявления клиента и на условиях договора мурабаха тиджария продает данный товар третьему лицу.

2.3.16. Основные условия мурабаха тиджария:

1) банк имеет право приобретать товар самостоятельно (без заявления клиента) на условиях немедленной оплаты;

2) банк должен провести тщательный анализ по товару и возможности его реализации;

3) предметом договора могут быть только непотребляемые товары и горюче-смазочные материалы, которые продолжительное время (более 1 года) сохраняют свои потребительские свойства. К непотребляемым товарам относятся здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, бытовая техника, мебель и т.д.;

4) банк не вправе совершать сделки по договору мурабаха тиджария с драгоценными металлами (золото и серебро) и иностранной валютой;

5) банк приобретает товары исключительно за счет инвестиционных вкладов юридических лиц, привлеченных по договорам «ограниченная мудараба». Совокупная стоимость товаров, находящихся в собственности банка, не должна превышать сумму инвестиционных вкладов юридических лиц, привлеченных по договорам «ограниченная мудараба», и 10% от уставного капитала банка;

6) после 90 дней признания на балансе, товар, приобретенный в рамках договора мурабаха тиджария переходит в категорию прочая собственность банка, и классифицируется как «субстандартный» актив согласно требованиям Национального банка;

7) прочая собственность банка (товар), приобретенная в целях реализации по договору мурабаха тиджария классифицируется как потери, если она не продана по истечении следующих сроков:

- полгода для движимого имущества;

- одного года для недвижимого имущества с момента возникновения права собственности.

8) банк должен назначить в качестве агента поставщика, либо другое юридическое лицо для реализации товара третьему лицу (конечному покупателю). При этом агент должен обладать необходимой инфраструктурой и соответствовать следующим условиям:

- иметь в распоряжении торговые/складские площади;

- иметь опыт работы в торговой деятельности не менее последних 3 лет с предоставлением подтверждающих документов;

- не иметь просроченной задолженности, в том числе по налоговым и социальным платежам;

9) в качестве агента по продаже товара не могут выступать связанные с банком юридические лица/аффилированные компании, либо сотрудники банка.

14.

Глава 2.3.1 Сделка товарная мурабаха

2.3.1.1. Товарная мурабаха (таваррук) - это сделка, заключаемая с целью получения денежных средств, состоящая из двух договоров: покупки товара с отсрочкой платежа на условиях договора мурабаха и последующей продажи данного товара третьему лицу, не являющемуся первоначальным продавцом, за незамедлительную оплату.

Глава 2.3.1 Договор товарная мурабаха

2.3.1.1. Товарная мурабаха (таваррук) - это договор, заключаемый с целью получения денежных средств, состоящий из двух договоров: покупки товара с отсрочкой платежа на условиях договора мурабаха и последующей продажи данного товара третьему лицу, не являющемуся первоначальным продавцом, за незамедлительную оплату.

15.

2.3.1.2. Сделка товарная мурабаха (таваррук) применяется банком в качестве инструмента по привлечению денежных средств, в том числе инвестиций. Данная сделка не может применяться в качестве инструмента привлечения денежных средств от клиентов банка.

2.3.1.2. Договор товарная мурабаха (таваррук) применяется банком в качестве инструмента по привлечению денежных средств, в том числе инвестиций. Данный договор не может применяться в качестве инструмента привлечения денежных средств от клиентов банка.

- договор заключен в связи с невозможностью обеспечить ликвидностью, или покрыть дефицит ликвидных денежных средств, или с целью избежать убытков своих клиентов;

16.

2.3.1.4. Денежные средства, полученные в результате сделки товарная мурабаха, должны быть использованы в операциях, соответствующих стандартам Шариата.

2.3.1.4. Денежные средства, полученные в результате договора товарная мурабаха, должны быть использованы в операциях, соответствующих стандартам Шариата.

17.

2.3.1.7. На момент заключения сделки товар должен быть в наличии у продавца, находиться в его собственности и быть конкретизирован. Это осуществляется либо обособлением товара, либо указанием реквизитов документов, идентифицирующих товар (номер свидетельства, накладные и др.). В случае отсутствия товара на месте заключения сделки необходимо дополнительно предоставить покупателю данные о товаре в виде спецификации либо образцов, а также информацию об объеме товара и его местонахождении, так, чтобы приобретение товара покупателем было действительным, а не фиктивным.

2.3.1.7. На момент заключения договора товар должен быть в наличии у продавца, находиться в его собственности и быть конкретизирован. Это осуществляется либо обособлением товара, либо указанием реквизитов документов, идентифицирующих товар (номер свидетельства, накладные и др.). В случае отсутствия товара на месте заключения договора необходимо дополнительно предоставить покупателю данные о товаре в виде спецификации либо образцов, а также информацию об объеме товара и его местонахождении, так, чтобы приобретение товара покупателем было действительным, а не фиктивным.

18.

2.3.1.8. При заключении сделки товарная мурабаха покупатель товара может назначить продавца, у которого товар был приобретен с отсрочкой оплаты, или его представителя в качестве агента для продажи купленного у данного продавца (или его представителя) товара. В подобных случаях агентский договор должен заключаться после вступления покупателя во владение товаром.

2.3.1.8. При заключении договора товарная мурабаха покупатель товара может назначить продавца, у которого товар был приобретен с отсрочкой оплаты, или его представителя в качестве агента для продажи купленного у данного продавца (или его представителя) товара. В подобных случаях агентский договор должен заключаться после вступления покупателя во владение товаром.

19.

2.3.1.9. Сделка товарная мурабаха не может заключаться в отношении золота, серебра или различного рода валюты.

2.3.1.9. Договор товарная мурабаха не может заключаться в отношении золота, серебра или различного рода валюты.

20.

2.3.1.10. Сделка товарная мурабаха (таваррук) может применяться в качестве инструмента по хеджированию валютного риска с соблюдением требований настоящей главы, а также следующего:

- сделки заключаются с биржевыми товарами;

- сделка товарная мурабаха (таваррук) в одной валюте и обратная сделка товарная мурабаха в валюте, отличной от первой, не связаны между собой. Неисполнение одной сделки не ведет к аннулированию второй сделки, заключенной между сторонами;

- сроки исполнения двух сделок должны совпадать.

2.3.1.10. Договор товарная мурабаха (таваррук) может применяться в качестве инструмента по хеджированию валютного риска с соблюдением требований настоящей главы, а также следующего:

- договора заключаются с биржевыми товарами;

- договор товарная мурабаха (таваррук) в одной валюте и обратный договор товарная мурабаха в валюте, отличной от первой, не связаны между собой. Неисполнение одного договора не ведет к аннулированию второго договора, заключенного между сторонами;

- сроки исполнения двух договоров должны совпадать.

21.

2.3.1.11. Шариатским советом банка должно быть принято решение о случаях применения и ограничениях в применении, а также условиях применения сделки товарная мурабаха (таваррук).

2.3.1.11. Шариатским советом банка должно быть принято решение о случаях применения и ограничениях в применении, а также условиях применения договора товарная мурабаха (таваррук).

22.

Глава 2.4

Сделка иджара и иджара мунтахийя биттамлик

2.4.1. Сделка иджара - это сделка по специальному приобретению банком движимого или недвижимого имущества в собственность по заявке клиента, либо движимого или недвижимого имущества находящегося в собственности банка к моменту обращения клиента и предоставление его клиенту в имущественный найм (аренду) во временное владение и пользование на согласованный срок, на платной основе.

Глава 2.4

Договор иджара

2.4.1. Договор иджара - это договор, согласно которому арендодатель предоставляет арендатору в наем (аренду) на согласованный срок за определенную плату имущество, которое арендодатель приобретает в собственность по заявке клиента, или находящееся в собственности арендодателя к моменту обращения арендатора, или имущество, на которое арендодатель приобретает право пользования по заявке арендатора.

23.

2.4.3. Сделка иджара заключается банком на основании заявки клиента, а также финансовых и юридических документов, необходимых для принятия решения о заключении договора.

2.4.3. Договор иджара заключается банком на основании заявки клиента, а также финансовых и юридических документов, необходимых для принятия решения о заключении договора.

24.

2.4.5. Предметом сделки иджара могут быть предприятия и другие имущественные комплексы, здания, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

2.4.5. Предметом договора иджара может быть движимое (кроме денег, ценных бумаг и потребляемого имущества) и недвижимое имущество либо услуги, которыми можно пользоваться при условии, если извлекаемая польза не противоречит законодательству Кыргызской Республики и стандартам Шариата.

25.

2.4.39. Договор иджара может быть прекращен:

а) по взаимному согласию;

б) в случае нарушения сроков или прекращения арендных платежей;

в) при порче арендованной собственности;

г) по истечению срока действия договора;

д) при продаже имущества арендатору.

2.4.39. Договор иджара может быть прекращен:

1) по взаимному согласию;

2) по истечении срока действия договора иджара;

3) при продаже имущества арендатору;

4) по иным причинам, не зависящим от сторон.

26.

2.4.40. Сделка иджара мунтахийя биттамлик - это сделка, включающая договор иджара, и в соответствии с которой клиент обязуется выкупить арендованное имущество (актив), либо по окончании, либо поэтапно в течение периода иджара, в соответствии с договором.

2.4.40. Договор иджара мунтахийя биттамлик - это договор, (включающий в себя условия договора иджара), согласно которому клиент обязуется выкупить арендованное имущество в соответствии с условиями договора.

27.

2.4.48. Договор иджара может быть расторгнут в одностороннем порядке:

1) в случае нарушения условий договора иджара;

2) в случае нарушения сроков или прекращения арендных платежей;

3) по другим причинам, указанным в договоре.

28.

Глава 2.4.1 Сделка Иджара Сервис

2.4.1.1. Иджара Сервис – сделка по предоставлению клиенту на согласованный срок и за определенную плату права пользования услугой, состоящая из двух договоров: 1) договор о праве пользования услугой, предоставленной поставщиком услуг банку; 2) договор между банком и нанимателем о предоставлении услуги нанимателю на условиях последовательной оплаты.

Глава 2.4.1 Договор иджара сервис

2.4.1.1. Иджара сервис – сделка по предоставлению клиенту на согласованный срок и за определенную плату права пользования услугой, состоящая из двух договоров: 1) договор о праве пользования услугой, предоставленной поставщиком услуг банку; 2) договор между банком и нанимателем о предоставлении услуги нанимателю на условиях последовательной оплаты.

29.

2.4.1.2. Сделка Иджара Сервис рассматривает отношение между банком и нанимателем по краткосрочному финансированию, где арендуется услуга, и услуга эта должна быть нематериальной. У банка будут соглашения с различными поставщиками услуг, в соответствии с которыми банк получит в аренду услуги, необходимые клиенту, непосредственно у поставщика и сдает их в субаренду клиенту на основе иджара.

2.4.1.2. Договор иджара сервис рассматривает отношение между банком и нанимателем по краткосрочному финансированию, где арендуется услуга, и услуга эта должна быть нематериальной. У банка будут соглашения с различными поставщиками услуг, в соответствии с которыми банк получит в аренду услуги, необходимые клиенту, непосредственно у поставщика и сдает их в субаренду клиенту на основе иджара.

30.

2.4.1.3. Сделка Иджара Сервис может применятся финансово-кредитными организациями по предоставлению физическим или юридическим лицам таких услуг как ремонт движимого и недвижимого имущества, путешествие, торжество, услуги по развитию бизнеса, услуги в сфере образования и здравоохранения, консалтинговые услуги и т.п.

2.4.1.3. Договор иджара сервис может применятся финансово-кредитными организациями по предоставлению физическим или юридическим лицам таких услуг как ремонт движимого и недвижимого имущества, путешествие, торжество, услуги по развитию бизнеса, услуги в сфере образования и здравоохранения, консалтинговые услуги и т.п.

31.

2.4.1.4. Сторонами сделки являются наймодатель и наниматель. Банк выступает в качестве наймодателя.

2.4.1.4. Сторонами договора являются наймодатель и наниматель. Банк выступает в качестве наймодателя.

32.

2.4.1.5. Предметом договора Иджара Сервис является польза (услуга или работа).

2.4.1.5. Предметом договора иджара сервис является польза (услуга или работа).

33.

2.4.1.10. Денежные средства, полученные банком в результате сделки Иджара Сервис, должны быть использованы в операциях, соответствующих стандартам шариата.

2.4.1.10. Денежные средства, полученные банком в результате договора иджара сервис, должны быть использованы в операциях, соответствующих стандартам шариата.

34.

2.4.1.11. Договоры по сделке Иджара Сервис заключаются в письменной форме. При этом договор заключается только между сторонами, обладающими полной дееспособностью/правоспособностью.

2.4.1.11. Договоры по сделке иджара сервис заключаются в письменной форме. При этом договор заключается только между сторонами, обладающими полной дееспособностью/правоспособностью.

35.

2.4.1.12. Стороны заключают договор Иджара Сервис на определенный срок согласно договоренности сторон.

2.4.1.12. Стороны заключают договор иджара сервис на определенный срок согласно договоренности сторон.

36.

2.4.1.13. Договор Иджара Сервис может быть расторгнут:

2.4.1.13. Договор иджара сервис может быть расторгнут:

37.

2.4.1.14. Разрешается пролонгация договора Иджара Сервис на новый срок, вне зависимости от того, произошло ли продление до окончания исходного срока или после.

2.4.1.14. Разрешается пролонгация договора иджара сервис на новый срок, вне зависимости от того, произошло ли продление до окончания исходного срока или после.

38.

Глава 2.5

Сделка кард хасан

2.5.1. Сделка кард хасан - это сделка, по условиям которой одна сторона предоставляет другой стороне денежные средства без дополнительной выгоды для стороны, предоставившей денежные средства.

При этом сторона, принявшая денежные средства, гарантирует возврат средств по первому требованию другой стороны.

Банк может быть как стороной принявшей денежные средства, так и стороной предоставившей денежные средства.

Глава 2.5

Договор кард

2.5.1. Договор кард - это договор, по условиям которого одна сторона предоставляет другой стороне денежные средства без дополнительной выгоды для стороны, предоставившей денежные средства.

Банк может быть как стороной принявшей денежные средства, так и стороной предоставившей денежные средства.

39.

2.5.2. Договор кард хасан заключается в простой письменной форме.

Договор кард хасан предполагает отсутствие какой-либо доходности с одной договаривающейся стороны и возможность распоряжения полученными средствами с другой договаривающейся стороны.

Договор кард хасан должен содержать следующие существенные параметры и условия:

- размер предоставляемой суммы;

- сроки действия договора, дата возврата;

- права и обязанности сторон;

- размер и условия оплаты за услуги банка по ведению текущего счета.

2.5.2. Договор кард заключается в простой письменной форме.

Договор кард должен содержать следующие существенные параметры и условия:

- размер предоставляемой суммы;

- сроки действия договора, дата возврата;

- права и обязанности сторон;

- размер и условия оплаты за услуги банка по ведению текущего счета.

40.

2.5.3. В банковской деятельности денежные средства, привлеченные на условиях договора кард хасан, формируют ресурсную базу банка и рассматриваются как депозиты до востребования.

По условиям договора кард хасан клиент предоставляет банку денежные средства на беспроцентной основе, с возможностью клиента свободного распоряжения ими, а банк в свою очередь может использовать часть привлеченных ресурсов в соответствии со своей инвестиционной политикой.

Банку, в целях поддержания требуемого уровня текущей ликвидности и способности своевременно выполнить обязательства, необходимо поддерживать достаточный объем денежных средств в кассе либо на корреспондентском счете.

По условиям договора кард хасан банк может предоставить владельцу счета обслуживание с использованием чековой книжки либо пластиковой карточки. В данном случае банк может взимать с владельца счета плату за предоставление услуг по ведению и обслуживанию текущего счета.

В отдельных случаях банк может рассмотреть возможность выдачи клиенту займа на условиях договора кард хасан.

2.5.3. В банковской деятельности денежные средства, привлеченные на условиях договора кард, формируют ресурсную базу банка и рассматриваются как депозиты до востребования.

В отдельных случаях банк может рассмотреть возможность выдачи клиенту займа на условиях договора кард.

41.

2.5.4. При открытии счета клиенту, по договору кард хасан, банк должен выполнять все необходимые требования, связанные с идентификацией личности клиента, в соответствии с нормативными актами Национального банка Кыргызской Республики.

2.5.4. При открытии счета клиенту, по договору кард, банк должен выполнять все необходимые требования, связанные с идентификацией личности клиента, в соответствии с нормативными актами Национального банка Кыргызской Республики.

42.

Глава 2.6

Сделка истиснаа и параллельная истиснаа

2.6.1. Сделка истиснаа - это сделка, по условиям которой имущество, изготовленное производителем или построенное строительным подрядчиком на основе заказа (проекта), будет передано заказчику после завершения работы по заранее оговоренной цене.

Оплата стоимости и поставка может быть осуществлена в будущем.

Глава 2.6

Договор истиснаа и договор параллельная истиснаа

2.6.1. Договор истиснаа - это договор, по условиям которого одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить заранее согласованную стоимость.

43.

2.6.2. Предметом договора истиснаа является производство не изготовленного (не произведенного) товара или сооружения, которые имеют особые характеристики согласно требованию заказчика, при условии, что производитель согласился исполнить заказ по оговоренной цене.

2.6.2. Предметом договора истиснаа является результат деятельности подрядчика с обязательным использованием исходных материалов (сырья) по изготовлению объекта, по обработке (улучшению качеств или изменению свойств объекта) или переработке объекта (созданию нового объекта в результате уничтожения имеющегося) либо выполнение иной работы и сдачи ее результатов согласно определенным спецификациям.

44.

2.6.3. Параллельная истиснаа - это сделка, которая действует с помощью двух отдельных договоров. В первом договоре банк, выступая в качестве поставщика, заключает договор с заказчиком об оплате и поставке. Во втором договоре банк выступает в качестве покупателя и заключает другой договор с изготовителем, строительным подрядчиком или поставщиком для того, чтобы выполнить свои контрактные обязательства по отношению к заказчику, которые он имеет в рамках первого договора.

2.6.3. Договор параллельная истиснаа действует на основании двух отдельных договоров истиснаа, согласно которым одно и то же лицо может выступать в первом случае в качестве поставщика и заключает договор с заказчиком об оплате и поставке, а во втором - в качестве покупателя и заключает другой договор с изготовителем, строительным подрядчиком для того, чтобы выполнить свои конкретные обязательства перед заказчиком по отношению к заказчику, которые он имеет в рамках первого договора истиснаа.

45.

2.6.13. Сделка истиснаа не должна являться средством для простого финансирования под проценты.

2.6.13. Договор истиснаа не должен являться средством для простого финансирования под проценты.

46.

Глава 2.7

Гарантии

2.7.1. Своевременное выполнение обязательств по договорам о продаже, обмене, аренде, правах и других договорах может быть обеспечено залогом, гарантией и другими способами, предусмотренными настоящей главой.

Глава 2.7

Договор о гарантии

2.7.1. По договору о гарантии (сделки об обеспечении исполнения обязательств) одна сторона выступает в качестве гаранта перед другой стороной по обязательствам третьей стороны. Исполнение обязательства может быть обеспечено одновременно несколькими способами.

В качестве гаранта может выступать любое физическое или юридическое лицо, имеющее безупречную репутацию, не вызывающую сомнения в его платежеспособности.

Своевременное выполнение обязательств по договорам о продаже, обмене, аренде, правах и других договорах может быть обеспечено залогом, гарантией и другими способами, предусмотренными настоящей главой.

47.

Глава 2.8

Сделка салам

2.8.1. Сделка салам - это сделка по приобретению товара на основе отсроченной поставки, при условии оплаты стоимости товара в момент заключения договора.

Глава 2.8

Договор салам

2.8.1. По договору салам одна сторона (продавец) обязуется в обусловленный срок в будущем передать другой стороне (покупателю) товар, а покупатель обязуется уплатить за этот товар в момент заключения договора салам.

48.

2.8.2. Параллельный салам - это сделка, которая действует с помощью двух отдельных договоров. В первом договоре банк выступает в качестве покупателя и заключает договор с заказчиком о покупке определенного товара с последующей поставкой и осуществления оплаты при подписании договора.

Согласно второму договору банк продает тот же товар, в том же количестве и в дату, как это указано в первом договоре, другому заказчику, который оплачивает стоимость товара в момент подписания второго договора.

2.8.2. Договор параллельный салам - это договор, включающий в себя два отдельных договора. В первом договоре одна сторона выступает в качестве покупателя и заключает договор с заказчиком о покупке определенного товара с последующей поставкой и осуществлением оплаты при подписании договора. Согласно второму договору эта сторона продает тот же товар, в том же количестве и в дату, как это указано в первом договоре, другому заказчику, который оплачивает стоимость товара в момент подписания второго договора.

49.

2.8.17. Предметом договора не могут быть какая-либо валюта, драгоценные металлы (золото, серебро и др.).

2.8.17. Предметом договора не могут быть драгоценные металлы (золото, серебро).

50.

2.8.39. Банк в сделках салам осуществляет покупку определенного заказчиком-клиентом товара с последующей его продажей клиенту по цене, включающей наценку банка.

2.8.39. Банк в договорах салам осуществляет покупку определенного заказчиком-клиентом товара с последующей его продажей клиенту по цене, включающей наценку банка.

51.

Глава 2.10

Валютные операции

2.10.4. Банк вправе заключать страховые сделки на будущую уценку валюты в случаях, когда банк должен исполнить обязательства или условия сделки мурабаха в соответствующей валюте.

Глава 2.10

Валютные операции

2.10.4. Банк вправе заключать страховые сделки на будущую уценку валюты в случаях, когда банк должен исполнить обязательства или условия договора мурабаха в соответствующей валюте.

52.

2.10.13. Одному из партнеров сделок мушарака или мудараба не разрешается быть гарантом другого партнера, если сделка связана с обменом валюты. Однако третье лицо может добровольно выступить гарантом, если эта гарантия не указывается в контракте.

2.10.13. Одному из партнеров договоров убывающая мушарака или мудараба не разрешается быть гарантом другого партнера, если сделка связана с обменом валюты. Однако третье лицо может добровольно выступить гарантом, если эта гарантия не указывается в контракте.

53.

Глава 2.11

Платежные карточки

2.11.1. Банку разрешается выпускать платежные карточки при следующих условиях:

б) банк может обязать владельца карточки внести депозит в качестве гарантии, и эта сумма не может быть потрачена владельцем карточки. Банк должен инвестировать эту сумму в целях получения выгоды для владельца карточки согласно условиям сделки мудараба и сообщить, что любой доход, полученный от этой суммы, будет поделен между банком и владельцем карточки в соответствии с условиями контракта мудараба;

Глава 2.11

Платежные карточки

2.11.1. Банку разрешается выпускать платежные карточки при следующих условиях:

б) банк может обязать владельца карточки внести депозит в качестве гарантии, и эта сумма не может быть потрачена владельцем карточки. Банк должен инвестировать эту сумму в целях получения выгоды для владельца карточки согласно условиям договора мудараба и сообщить, что любой доход, полученный от этой суммы, будет поделен между банком и владельцем карточки в соответствии с условиями контракта мудараба;

54.

Глава 2.12

Сделки доверительного и гарантированного хранения

1. Сделка вади'а йад аманат

2.12.1.1. Сделка (договор) вади'а йад аманат - это договор предоставления банком ячейки клиенту для хранения документов, ценностей, денежных средств и т.д. Доступ осуществляется посредством 2-х ключей, принадлежащих по одному каждой из сторон.

Банк может получать заранее оговоренную сумму вознаграждения за оказание этой услуги.

Глава 2.12

Договоры доверительного (вади'айад аманат) и гарантированного (вади'айад дамана) хранения

1. Договор вади'айад аманат

2.12.1.1. Договор вади'айад аманат - это договор предоставления банком ячейки клиенту для хранения документов, ценностей, денежных средств и т.д. Доступ осуществляется посредством 2-х ключей, принадлежащих по одному каждой из сторон.

Банк может получать заранее оговоренную сумму вознаграждения за оказание этой услуги.

55.

2. Сделка вади'а йад даман

2.12.2.1. Сделка (договор) вади'а йад даман - это договор гарантированного хранения, по условиям которого банк вправе распоряжаться доверенными ему средствами и получать прибыль от их размещения.

2. Договор вади'айад дамана

2.12.2.1. Договор вади'айад дамана - это договор гарантированного хранения, по условиям которого банк вправе распоряжаться доверенными ему средствами и получать прибыль от их размещения.

Положение

о требованиях к типовым договорам, заключаемым в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30.09.2009г. № 39/4)

Глава 2. Договор мурабаха

2.1.9. Банк не вправе совершать сделки мурабаха:

а) в отношении драгоценных металлов (золото, серебро и др.) и какой-либо валюты;

б) с оборотным капиталом, где обеспечением активов является дебиторская задолженность;

в) при рефинансировании сделки.

Глава 2. Договор мурабаха

2.1.9. Банк не вправе совершать договора мурабаха:

а) в отношении драгоценных металлов (золото, серебро) и какой-либо валюты;

б) с оборотным капиталом, где обеспечением активов является дебиторская задолженность;

в) при рефинансировании сделки.

2.2.5. При заключении договора мурабаха следует оговорить все условия, на основе которых будет осуществляться сделка, включая:

в) размер наценки - вознаграждения, которое получит банк от данной сделки.

в) размер наценки - вознаграждение, которое получит банк от данной сделки.

Глава 3. Договор иджара мунтахийя биттамлик

3.1. Договор иджара мунтахийя биттамлик – это сделка, включающая договор иджара, в соответствии с которой клиент обязуется выкупить арендованное имущество (актив), либо по окончании, либо поэтапно в течение периода иджара, в соответствии с договором.

Глава 3. Договор иджара мунтахийя биттамлик

3.1. Договор иджара мунтахийя биттамлик – это договор, включающий договор иджара, в соответствии с которым клиент обязуется выкупить арендованное имущество (актив), либо по окончании, либо поэтапно в течение периода иджара, в соответствии с договором.

Приложение 3

к Положению «О требованиях

к типовым договорам,

заключаемым в соответствии

с исламскими принципами

финансирования»

ЗАЯВКА

клиента на предмет договора Иджара мунтахийя биттамлик

Условия сделки

Приложение 3

к Положению «О требованиях

к типовым договорам,

заключаемым в соответствии

с исламскими принципами

финансирования»

ЗАЯВКА КЛИЕНТА

на предмет договора иджара мунтахийя биттамлик

Условия договора

ПОЛОЖЕНИЕ

о требованиях к учетной политике коммерческих банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30 сентября 2009г. №39/5)

2.3. Независимо от способа формирования, учетная политика банка должна содержать описание ведения бухгалтерского учета по каждому виду операций, осуществляемых банком в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования:

- Принципы учета операций мурабаха;

- Принципы учета операций мудараба;

- Принципы учета операций мушарака;

- Принципы учета операций салам и параллельный салам;

- Принципы учета операций истина и параллельная истина;

- Принципы учета операций ижара и ижара мунтахийя биттамлик;

- Принципы учета операций кард хасан;

- Принципы учета операций вадиа йад аманат;

- Принципы учета операций вадиа йад дамана;

- Принципы учета валютных операций;

- Принципы учета резерва для выравнивания прибыли.

- Принципы учета операций мурабаха;

- Принципы учета операций мудараба;

- Принципы учета операций убывающая мушарака;

- Принципы учета операций салам и параллельный салам;

- Принципы учета операций истиснаа и параллельная истиснаа;

- Принципы учета операций иджара и иджара мунтахийя биттамлик;

- Принципы учета операций кард;

- Принципы учета операций вади’айад аманат;

- Принципы учета операций вади’айад дамана;

- Принципы учета валютных операций;

- Принципы учета резерва для выравнивания прибыли.

Инструкция по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала банков,

осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28.12.2009 г. №51/4)

24. Категория 5 (степень кредитного риска - 100%):

е) активы, размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования:

- активы, размещенные по договорам мудараба, мушарака. При этом, в качестве обеспечения по таким договорам выступает залог (недвижимое и движимое имущество), который должен быть реализуемым в сроки, установленные нормативными правовыми актами Национального банка Кыргызской Республики. Стоимость залога при его реализации должна быть достаточной для выплаты банку основной суммы финансирования и возможных издержек, связанных с реализацией залога.

Стоимость залога должна быть подтверждена заключением независимого оценщика в соответствии со стандартами оценки имущества, обязательными к применению всеми субъектами оценочной деятельности в Кыргызской Республике, утвержденными постановлением Правительства Кыргызской Республики от 3 апреля 2006 года № 217. Независимая оценка залогового имущества на ежегодной основе является обязательным требованием для отнесения актива к данной категории. В случае снижения стоимости обеспечения, ухудшения его качества, что может привести к трудностям при реализации залога, активы, размещенные по договорам мудараба, мушарака указываются в категории 6 со степенью риска 400%. Исходя из практики осуществления банком операций по договорам мудараба, мушарака, Национальным банком могут устанавливаться дополнительные требования и ограничения к проведению банком данных операций, в том числе к залоговому обеспечению;

Категория 7 (степень кредитного риска - 400%):

- активы, размещенные по договорам мудараба, мушарака, за исключением активов, указанных в категориях 1-6.

24. Категория 5 (степень кредитного риска - 100%):

е) активы, размещенные в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования:

- активы, размещенные по договорам мудараба, убывающая мушарака. При этом, в качестве обеспечения по таким договорам выступает залог (недвижимое и движимое имущество), который должен быть реализуемым в сроки, установленные нормативными правовыми актами Национального банка Кыргызской Республики. Стоимость залога при его реализации должна быть достаточной для выплаты банку основной суммы финансирования и возможных издержек, связанных с реализацией залога.

Стоимость залога должна быть подтверждена заключением независимого оценщика в соответствии со стандартами оценки имущества, обязательными к применению всеми субъектами оценочной деятельности в Кыргызской Республике, утвержденными постановлением Правительства Кыргызской Республики от 3 апреля 2006 года № 217. Независимая оценка залогового имущества на ежегодной основе является обязательным требованием для отнесения актива к данной категории. В случае снижения стоимости обеспечения, ухудшения его качества, что может привести к трудностям при реализации залога, активы, размещенные по договорам мудараба, убывающая мушарака указываются в категории 6 со степенью риска 400%. Исходя из практики осуществления банком операций по договорам мудараба, убывающая мушарака, Национальным банком могут устанавливаться дополнительные требования и ограничения к проведению банком данных операций, в том числе к залоговому обеспечению;

Категория 7 (степень кредитного риска - 400%):

- активы, размещенные по договорам мудараба, убывающая мушарака, за исключением активов, указанных в категориях 1-6.

Положение «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования»

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28.12.2009 г. №51/6)

23-3. В случае если график погашения актива, как вновь выданного, так и действующего, предусматривает неравномерное погашение основной суммы не на ежемесячной основе, при этом срок погашения действующего актива составляет более двух лет (с 20 января 2016 года), то по таким активам, при условии, что не наблюдается ухудшения качества активов, необходимо увеличивать РППУ в размере 2% каждые полгода, за исключением активов:

- на сумму менее 10% от ЧСК по договорам мудараба, шарика и истиснаа в совокупности выданных одному клиенту;

- на сумму менее 10% от ЧСК по договорам мудараба, шарика/мушарака и истиснаа в совокупности выданных одному клиенту;

24-4. В случае если график погашения вновь выданного актива предусматривает погашение основной суммы не на ежемесячной основе и при этом погашение более 80 процентов основной суммы предусмотрено по истечению:

- на сумму менее 10 процентов от ЧСК по договорам мудараба, шарика и истиснаа в совокупности выданных одному клиенту.

- на сумму менее 10 процентов от ЧСК по договорам мудараба, шарика/мушарака и истиснаа в совокупности выданных одному клиенту.

Положение о периодическом регулятивном отчете банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования

(постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30.03.2011 г. №20/4)

Периодический регулятивный банковский отчет по состоянию на "_"______20
наименование банка
РАЗДЕЛ 1.А. БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
	(тыс. сом)
Наименование статьи	Всего	Инвалюта	Соответствующий отчетный период предыдущего года
А. Активы
1. Денежные средства
в том числе:
а) в национальной валюте
б) в валюте стран СНГ и Балтии
в) в валюте стран ОЭСР
г) в других валютах
2. Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской Республики
3. Корреспондентские счета в других банках
в том числе:
а) в национальной валюте
б) в валюте стран СНГ и Балтии
в) в валюте стран ОЭСР
г) в других валютах
4. Денежные средства на счетах в других банках и финансово-кредитных учреждениях
в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард хасан
г) по договору вади'а йад даман
5. Ценные бумаги
6. Краткосрочные размещения
7. Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению
8. Финансирование, предоставленное банкам и финансово-кредитным учреждениям
в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору шарика/мушарака
г) по договору шарика/мушарака мунтахийя биттамлик
д) по договору мурабаха
е) по договору истиснаа
ж) по договору иджара
з) по договору иджара мунтахийя биттамлик
и) по договору салам
9. Финансирование, предоставленное другим клиентам
в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору шарика/мушарака
г) по договору шарика/мушарака мунтахийя биттамлик
д) по договору мурабаха
е) по договору истиснаа
ж) по договору иджара
з) по договору иджара мунтахийя биттамлик
и) по договору салам
10. Специальный РППУ по предоставленному финансированию
11. Чистое финансирование
12. Активы для последующей передачи клиентам
13. Активы для последующей передачи клиентам по договору иджара мунтахийя биттамлик
в том числе:
а) недвижимое имущество
б) движимое имущество
14. Основные средства
в том числе:
а) земля и здания
б) незавершенное строительство
в) другие основные средства
15. Недвижимость клиента, принятая в погашение полученного финансирования
16. Прочая собственность клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования
17. Инвестиции в неконсолидированные компании
в том числе:
а) банки и финансово-кредитные учреждения
б) другие финансовые учреждения
в) не финансовые учреждения
18. Прочие активы
19. Всего активов


Б. Обязательства
20. Денежные средства на счетах до востребования юридических лиц
в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба
б) по договору неограниченная мудараба
в) по договору кард хасан
г) по договору вади'а йад даман
21. Денежные средства на счетах физических лиц
в том числе:
а) по договору ограниченная мудараба