СПРАВКА-ОБОСНОВАНИЕ
к проекту постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики
«О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты
Национального банка Кыргызской Республики
по вопросам бухгалтерского учета, аудита и отчетности»
1. Цель и задачи
Проект постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Кыргызской Республики по вопросам бухгалтерского учета, аудита и отчетности» (далее – проект постановления) разработан в целях приведения в соответствие нормативных правовых актов Национального банка с Законом Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности».
2. Описательная часть
Проектом постановления предусмотрены изменения содержательного
и технического характера, касающиеся вопросов независимости внешнего аудитора
и привлечения аудиторской организации, а также в части подготовки консолидированного финансового отчета банковскими группами.
В соответствии с проектом постановления изменения вносятся в следующие нормативные правовые акты Национального банка:
- Положение «О расчете коэффициента покрытия ликвидности коммерческих банков» от 27 декабря 2019 года № 2019-П-12\68-4-(НПА);
- Положение «О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики» от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-2-(НПА);
- Положение «О консолидированном надзоре» от 28 июня 2019 года
№ 2019-П-12/34-4-НПА;
- Положение «О периодической регулятивной консолидированной отчетности»
от 28 июня 2019 года № 2019-П-12/34-4-(НПА);
- Положение «О периодическом регулятивном банковском отчете» от 25 августа
2005 года № 26/5;
- План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики от 30 мая 2007 года № 28/3;
- Положение «О требованиях к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 20 декабря 2007 года № 54/9;
- Положение «О требованиях к учетной политике коммерческих банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики» от 23 октября 2004 года № 26/2;
- Положение «О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка» от 30 октября 2019 года № 2019-П-12/54-4-(НПА).
3. Прогнозы возможных социальных, экономических, правовых, правозащитных, гендерных, экологических, коррупционных последствий.
Принятие данного проекта негативных социальных, экономических, правовых, правозащитных, гендерных, экологических, коррупционных последствий не повлечет.
4. Информация о результатах общественного обсуждения
В соответствии со статьями 19 и 22 Закона Кыргызской Республики «О нормативных правовых актах Кыргызской Республики», а также с требованиями Положения
«О нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» проекты нормативных правовых актов, непосредственно затрагивающие интересы граждан
и юридических лиц, а также регулирующие предпринимательскую деятельность, подлежат общественному обсуждению.
Материалы по проекту постановления будут размещены для общественного обсуждения на официальном интернет-сайте Национального банка.
5. Анализ соответствия проекта законодательству
Представленный проект постановления не противоречит законодательству Кыргызской Республики.
6. Информация о необходимости финансирования
Принятие предлагаемого проекта не потребует дополнительного финансирования.
7. Информация об анализе регулятивного воздействия
К представленному проекту постановления анализ регулятивного воздействия
не проводится на основании положений подпункта 4 пункта 4 Методики проведения анализа регулятивного воздействия нормативных правовых актов на деятельность субъектов предпринимательства, утвержденной постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 10 августа 2022 года № 444, в части, касающейся приведения в соответствие с вышестоящими по степени юридической силы нормативными правовыми актами.
Проект
О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты
Национального банка Кыргызской Республики
по вопросам бухгалтерского учета, аудита и отчетности
В соответствии со статьями 5, 9 и 64 конституционного Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики» Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет:
1. Внести изменения в следующие постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики (прилагаются):
- «Об утверждении Положения «О расчете коэффициента покрытия ликвидности коммерческих банков» от 27 декабря 2019 года № 2019-П-12/68-4-(НПА);
- «Об утверждении Положения «О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики» от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-2-(НПА);
- «Об утверждении Положения «О консолидированном надзоре» и Положения
«О периодической регулятивной консолидированной отчетности» от 28 июня 2019 года
№ 2019-П-12/34-4-(НПА);
- «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 25 августа 2005 года № 26/5;
- «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках
и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 30 мая 2007 года № 28/3;
- «Об утверждении Положения «О требованиях к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 20 декабря 2007 года № 54/9;
- «Об утверждении Положения «О требованиях к учетной политике коммерческих банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики» от 23 октября 2004 года № 26/2;
- «Об утверждении Положения «О требованиях к раскрытию информации
о деятельности коммерческого банка» от 30 октября 2019 года № 2019-П-12/54-4-(НПА).
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2023 года.
3. Юридическому управлению:
- со дня получения соответствующих документов в течение 3 (трех) рабочих дней опубликовать настоящее постановление на официальном интернет-сайте Национального банка Кыргызской Республики;
- после официального опубликования направить настоящее постановление
в Министерство юстиции Кыргызской Республики для внесения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики.
4. Управлению методологии надзора после официального опубликования в течение 3 (трех) рабочих дней довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков, ОЮЛ «Союз банков Кыргызстана», структурных подразделений, областных управлений
и представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на члена Правления Национального банка Кыргызской Республики, курирующего управление методологии надзора.
Председатель К. Боконтаев
Приложение
к постановлению Правления
Национального банка
Кыргызской Республики
от ________________2022 года
№_________________________
Изменения в некоторые нормативные правовые акты
Национального банка Кыргызской Республики
по вопросам бухгалтерского учета, аудита и отчетности
1. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О расчете коэффициента покрытия ликвидности коммерческих банков» от 27 декабря 2019 года № 2019-П-12/68-4-(НПА) следующие изменения:
в Положении «О расчете коэффициента покрытия ликвидности коммерческих банков», утвержденном вышеуказанным постановлением:
- подпункт 4 пункта 12 изложить в следующей редакции:
«4) ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики
и Национальным банком Кыргызской Республики, в том числе ценные бумаги, гарантированные Кабинетом Министров Кыргызской Республики и Национальным банком Кыргызской Республики;»
- таблицу пункта 31 изложить в следующей редакции:
«
|
Вкладчики |
Коэффициент оттока, в % |
|
Вклады (депозиты) Кабинета Министров Кыргызской Республики, местных органов управления (местное самоуправление), государственных органов власти и структур государственного сектора иностранных государств, международных финансовых организаций |
40 |
|
Вклады (депозиты) юридических лиц (за исключением финансово-кредитных организаций) |
40 |
|
Вклады (депозиты) других организаций, не включенных в предыдущие категории |
100 |
»;
- таблицу пункта 41 изложить в следующей редакции:
«
|
Контрагент |
Коэффициент оттока, в % |
|
Кредитные линии физических лиц, индивидуальных предпринимателей |
5 |
|
Кредитные линии юридических лиц (за исключением финансово-кредитных организаций) |
10 |
|
Кредитные линии Кабинета Министров Кыргызской Республики и органов власти Кыргызской Республики, международных финансовых организаций |
10 |
|
Кредитные линии коммерческих банков |
40 |
|
Кредитные линии финансово-кредитных организаций |
40 |
|
Прочие |
100 |
»;
- таблицу пункта 46 изложить в следующей редакции:
«
|
Контрагент |
Коэффициент притока, в % |
|
Кредиты физических лиц, индивидуальных предпринимателей |
50 |
|
Кредиты юридических лиц (за исключением финансово-кредитных организаций) |
50 |
|
Кредиты Кабинета Министров Кыргызской Республики и органов власти Кыргызской Республики, международных финансовых организаций |
50 |
|
Кредиты коммерческих банков и финансово-кредитных организаций |
100 |
».
2. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики» от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-2-(НПА) следующие изменения:
в Положении «О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики», утвержденном вышеуказанным постановлением:
- подпункт 3 пункта 18 изложить в следующей редакции:
«3) аудиторской организацией или организацией, находящейся в одной международной сети, которой оказывались услуги:
- по восстановлению и ведению бухгалтерского учета;
- связанные с разработкой методики бухгалтерского учета;
- по составлению финансовой отчетности;
- внутреннего аудита;»;
- пункт 40 изложить в следующей редакции:
«40. В аудиторском заключении должна быть отражена информация в соответствии с международными стандартами аудита и требованиями Национального банка, включая рекомендации, которые должны быть включены в программу аудита. При этом для всех пользователей, согласно международным стандартам финансовой отчетности, аудиторское заключение по финансовой отчетности банка должно быть единым.»;
- пункт 51 изложить в следующей редакции:
«51. В случае если Национальный банк признает аудиторское заключение несоответствующим требованиям законодательства Кыргызской Республики и/или международных стандартов аудита, банк обязан провести повторный аудит
с привлечением другой аудиторской организации за собственный счет.
Банк не вправе привлекать аудиторскую организацию или аудиторов для проведения аудита следующего финансового года в случае, если предыдущее аудиторское заключение данной аудиторской организации или аудитора не было принято или было признано Национальным банком как несоответствующее требованиям законодательства Кыргызской Республики и/или международных стандартов аудита.».
3. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О консолидированном надзоре» и Положения «О периодической регулятивной консолидированной отчетности» от 28 июня 2019 года № 2019-П-12/34-4-(НПА) следующие изменения:
в Положении «О консолидированном надзоре», утвержденном вышеуказанным постановлением:
- в пункте 2:
абзац пятый изложить в следующей редакции:
«- группа юридических лиц, занимающихся банковской и/или финансовой деятельностью, в состав которой входит банк, контроль над которыми осуществляет одно и то же юридическое или физическое лицо, единолично или совместно с другими лицами.»;
абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
«Связанные с банком лица – понимаются в том значении, которое указано в Законе Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности»»;
- пункт 12 изложить в следующей редакции:
«12. Консолидированная финансовая отчетность банковской группы составляется в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка
и международными стандартами финансовой отчетности. Банк, находящийся во главе банковской группы, или банковская холдинговая компания, в том числе материнская/управляющая компания-нерезидент Кыргызской Республики (управляющая компания банковского холдинга), ежегодно публикуют свои консолидированные бухгалтерские отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках после подтверждения их достоверности заключением аудиторской фирмы (аудитора) и утверждения в установленном законодательством порядке.»;
- пункт 19 изложить в следующей редакции:
«19. При подаче заявки на приобретение акций банка в Национальный банк должна быть предоставлена информация в соответствии с требованиями Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности», Положения о лицензировании деятельности банков.»;
- в пункте 47 абзац второй изложить в следующей редакции:
«Банк не вправе приобретать/создавать дочернюю или зависимую компанию по основаниям, предусмотренным в Законе Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности»»;
- в пункте 96:
абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:
«К любому участнику банковской группы (физическим и юридическим лицам) или ее должностному лицу могут быть применены меры воздействия в соответствии с требованиями, предусмотренными в Законе Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности».
Меры воздействия применяются Национальным банком по основаниям, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Положением и Законом Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности». Национальный банк самостоятельно определяет целесообразность, вид и порядок применения мер воздействий.»;
абзац «д» подпункта 2 изложить в следующей редакции:
«д) по иным основаниям, предусмотренным банковским законодательством Кыргызской Республики, в том числе:
- если возникли препятствия в осуществлении надлежащего консолидированного надзора в отношении банка и участников банковской группы;
- в случае нарушения норм, требований и ограничений, установленных законодательством Кыргызской Республики.»;
- приложение 4 изложить в следующей редакции:
«Приложение 4
к Положению «О консолидированном надзоре»
СВЕДЕНИЯ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ
БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ_______________________________ (указываются наименование материнской компании и номер структуры группы 2 или 3)
|
№ |
Наименование аффилированного лица |
Наименование участника банковской группы |
Характер отношений аффилированного лица с участником банковской группы |
Процент владения акциями/долями в зависимости от отношения к участникам банковской группы |
Наименование /Ф.И.О. аффилированного лица/основная деятельность |
Примечание |
|
|
Указывается наименование аффилированного лица участника банковской группы, получившего актив от участника банковской группы |
Указывается полное наименование участника банковской группы |
Необходимо указать в соответствии с нормами Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности» |
Указывается процент/доля владения |
Указывается полное наименование аффилированного лица или Ф.И.О. аффилированного лица; вид основной деятельности |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
n |
|
|
|
|
|
|
Примечание: в соответствии со статьей 16 Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности» аффилированными лицами признаются:
- значительные участники юридического лица;
- юридические лица, в которых одно и то же юридическое лицо является значительным участником.
Должность _____________ Ф.И.О. _________________ Подпись ________________
СВЕДЕНИЯ О СВЯЗАННЫХ С БАНКОВСКОЙ ГРУППОЙ ЛИЦАХ
|
№ |
Ф.И.О. связанного с банковской группой лица |
Занимаемая должность в компании-участнике банковской группы |
Ф.И.О. связанного лица |
Раскрытие степени связанности |
Степень родства (родители, супруг/супруга и т.д.) |
|
|
Указываются фамилия, имя, отчество связанного лица |
Указывается должность связанного лица |
Указываются фамилия, имя, отчество связанного лица |
Указывается степень связанности |
Указывается степень родства со связанным лицом |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
n |
|
|
|
|
|
Примечание: понятие «связанное лицо» указано в статье 52 Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности».
Должность _______________ Ф.И.О. _________________ Подпись ________________
»;
в Положении «О периодической регулятивной консолидированной отчетности», утвержденном вышеуказанным постановлением:
- в пункте 23 слова «Правительством Кыргызской Республики» заменить словами «Кабинетом Министров Кыргызской Республики»;
- в приложении 2:
- строку 130 раздела 10.2 «Портфель ценных бумаг» изложить в следующей редакции:
«130. Ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики и/или Национальным банком Кыргызской Республики».
4. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О некоторых нормативных правовых актах Национального банка Кыргызской Республики» от 25 августа 2005 года № 26/5 следующие изменения:
в Положении «О периодическом регулятивном банковском отчете», утвержденном вышеуказанным постановлением:
- подпункт «а» пункта 2.1 изложить в следующей редакции:
«а) финансового состояния банка в рамках выполняемых Национальным банком Кыргызской Республики функций, закрепленных в конституционном Законе Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики»;»;
- пункт 4.10 изложить в следующей редакции:
«4.10. В ПРБО должна включаться и быть представлена в течение установленных сроков информация за выходные и праздничные дни, объявленные и рекомендованные для Национального банка и коммерческих банков Кабинетом Министров Кыргызской Республики рабочими, независимо от того, работал банк в этот период или нет. При этом отчеты, содержащие информацию в иностранной валюте в сомовом эквиваленте, должны быть составлены с использованием официального курса Национального банка на дату составления отчета.»;
в Приложении 2:
- по всему тексту раздела 5 «Портфель ценных бумаг» слова «Правительство Кыргызской Республики» в различных падежных формах заменить словами «Кабинет Министров Кыргызской Республики»;
- по всему тексту раздела 14 Ж «Отчет о расчете коэффициента покрытия ликвидности» слова «Правительство Кыргызской Республики» в различных падежных формах заменить словами «Кабинет Министров Кыргызской Республики» в соответствующих падежах;
- по всему тексту раздела 14 З «Отчет о расчете коэффициента покрытия ликвидности в иностранной валюте» слова «Правительство Кыргызской Республики» в различных падежных формах заменить словами «Кабинет Министров Кыргызской Республики» в соответствующих падежах;
- строку 130 Раздела 15.2 «Портфель ценных бумаг» изложить в следующей редакции:
«130. Ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики и/или Национальным банком».
5. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 30 мая 2007 года № 28/3 следующие изменения:
в Плане счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики, утвержденном вышеуказанным постановлением:
в классе 1 Активы:
- счет 10301 «Ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости» изложить в следующей редакции:
«10301 Ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости»;
- счет 10401 «Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» изложить в следующей редакции:
«10401 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток»;
- счет 10501 «Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» изложить в следующей редакции:
«10501 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
- счет 11402 «Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости» изложить в следующей редакции:
«11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров»;
- счет 11412 «Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток» изложить в следующей редакции:
«11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток»;
- счет 11422 «Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» изложить в следующей редакции:
«11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
в классе 2 Обязательства:
- название группы счетов 20800 «Счета и кредиты Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти» изложить в следующей редакции:
«Группа 20800 Счета и кредиты Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти»;
- счет 21052 «Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти» изложить в следующей редакции:
«21052 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти»;
в классе 6 Доходы:
- счет 60001 «Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости» изложить в следующей редакции:
«60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости»;
- счет 60011 «Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток» изложить в следующей редакции:
«60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток»;
- счет 60021 «Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» изложить в следующей редакции:
«60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
в Приложении 1:
- по всему тексту слова «по учетному курсу» заменить словами «по официальному курсу»;
в классе 1 Активы:
- счет 10301 «Ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости» изложить в следующей редакции:
«10301 Ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости.
На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10302. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется»;
- счет 10401 «Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» изложить в следующей редакции:
«10401 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.
На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10402. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.»;
- счет 10501 «Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» изложить в следующей редакции:
«10501 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10502. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.»;
- счет 11402 «Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости» изложить в следующей редакции:
«11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости.
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.»;
- счет 11412 «Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток» изложить в следующей редакции:
«11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток.
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.»;
- счет 11422 «Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» изложить в следующей редакции:
«11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.»;
в классе 2 Обязательства:
- группы счетов 20800 «Счета и кредиты Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти» изложить в следующей редакции:
«Группа 20800 Счета и кредиты Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти.
Данная группа включает счета для учета бюджетных и внебюджетных счетов и кредитов, полученных от Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти. Учет счетов и кредитов Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на этих счетах в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.»;
- счет 21052 «Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти» изложить в следующей редакции:
«21052 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти.
На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.»;
в классе 6 Доходы:
- счет 60001 «Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости» изложить в следующей редакции:
«60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости.
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.»;
- счет 60011 «Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток» изложить в следующей редакции:
«60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток.
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.»;
- счет 60021 «Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» изложить в следующей редакции:
«60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, выпущенных Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.».
6. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения о требованиях к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики» от 20 декабря 2007 года № 54/9 следующие изменения:
в Положении о требованиях к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики, утвержденном вышеуказанным постановлением:
- пункт 1.1 изложить в следующей редакции:
«1.1. Настоящее Положение устанавливает требования к формированию Плана счетов бухгалтерского учета (далее – План счетов) в коммерческих банках, Государственном банке развития Кыргызской Республики и других финансово-кредитных организациях (далее – банки) в соответствии с законами Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности» и «О бухгалтерском учете».»;
- по всему тексту пункта 3.2:
слова «по учетному курсу» заменить словами «по официальному курсу»;
слова «Правительства Кыргызской Республики» заменить словами «Кабинета Министров Кыргызской Республики».
7. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О требованиях к учетной политике коммерческих банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики» от 23 октября 2004 года № 26/2 следующие изменения:
в Положении о требованиях к учетной политике коммерческих банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, утвержденном вышеуказанным постановлением:
- пункт 5.1 изложить в следующей редакции:
«5.1. При формировании учетной политики ФКО должно руководствоваться:
- Законом Кыргызской Республики «О бухгалтерском учете»;
- Законодательными и нормативными правовыми актами Кыргызской Республики, регулирующими банковские операции;
- Международными стандартами финансовой отчетности;
- настоящим Положением.
В качестве дополнительного методологического обеспечения ФКО может использовать примеры учетных политик и иные методологические материалы, разработанные Национальным банком Кыргызской Республики.
Примечание:
(1) Здесь ФКО следует иметь в виду, что данные вопросы, согласно банковскому законодательству, регулируются Национальным банком Кыргызской Республики.».
8. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «Об утверждении Положения «О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка» от 30 октября 2019 года № 2019-П-12/54-4-(НПА) следующие изменения:
в Положении о требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка, утвержденном вышеуказанным постановлением:
- второй абзац пункта 1 изложить в следующей редакции:
«Действие настоящего Положения распространяется на системно значимые банки (далее – банки), определяемые по количественным показателям в соответствии с Положением «О критериях системности коммерческих банков и небанковских финансово-кредитных организаций», утвержденным постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) от 8 июня 2017 года № 2017-П-12-12/23-9-(НПА).»;
- пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности», а также международными стандартами Базельского комитета по банковскому надзору и направлено на стимулирование рыночной дисциплины путем раскрытия информации, которая позволяет участникам рынка ознакомиться с информацией и на ее основе оценить основные данные о сфере деятельности банка, подверженности рискам и процессах по оценке и управления рисками, достаточности капитала банка.»;
- второй абзац пункта 3 изложить в следующей редакции:
«Банковская тайна – информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности».»;
- подпункт 3 пункта 13 изложить в следующей редакции:
«3) структуру капитала в соответствии с Приложением к Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики;».
Сравнительная таблица
к проекту постановления Правления Национального банка Кыргызской Республики
«О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты
Национального банка Кыргызской Республики по вопросам бухгалтерского учета, аудита и отчетности»
|
Действующая редакция |
Предлагаемая редакция |
Номер статьи конституционного Закона «О Национальном банке Кыргызской Республики»/ Закона «О банках и банковской деятельности», в соответствии с которой меняется требование НПА или ВНД |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. Положение «О расчете коэффициента покрытия ликвидности коммерческих банков», утвержденное постановлением Правления Национального банка от 27 декабря 2019 года № 2019-П-12\68-4-(НПА) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12. Активы первого уровня: ВЛА первого уровня признаются следующие активы: 1) наличные денежные средства в банке в национальной и иностранной валюте, а также аффинированные мерные слитки, эмитированные Национальным банком; 2) средства, хранящиеся на корреспондентском и других счетах в Национальном банке (за исключением минимального установленного порогового уровня обязательных резервов на дату расчета); 3) средства на корреспондентских счетах в коммерческих банках, имеющие долгосрочный кредитный рейтинг не ниже уровня «A-», присвоенный рейтинговым агентством Standard and Poor’s, или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS) и Moody's Investors Service; 4) ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики и Национальным банком Кыргызской Республики, в том числе ценные бумаги, гарантированные Правительством Кыргызской Республики и Национальным банком Кыргызской Республики; 5) ценные бумаги правительств иностранных государств и центральных банков иностранных государств, международных финансовых организаций, в том числе ценные бумаги, гарантированные ими и удовлетворяющие каждому из следующих условий: а) эмитенты имеют долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «АA-», присвоенный рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS) и Moody's Investors Service; б) банки не имеют обязательств перед правительствами иностранных государств и центральными банками иностранных государств, международными финансовыми организациями или аффилированных с ними организациями. |
12. Активы первого уровня: ВЛА первого уровня признаются следующие активы: 1) наличные денежные средства в банке в национальной и иностранной валюте, а также аффинированные мерные слитки, эмитированные Национальным банком; 2) средства, хранящиеся на корреспондентском и других счетах в Национальном банке (за исключением минимального установленного порогового уровня обязательных резервов на дату расчета); 3) средства на корреспондентских счетах в коммерческих банках, имеющие долгосрочный кредитный рейтинг не ниже уровня «A-», присвоенный рейтинговым агентством Standard and Poor’s, или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS) и Moody's Investors Service; 4) ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики и Национальным банком Кыргызской Республики, в том числе ценные бумаги, гарантированные Кабинетом Министров Кыргызской Республики и Национальным банком Кыргызской Республики; 5) ценные бумаги правительств иностранных государств и центральных банков иностранных государств, международных финансовых организаций, в том числе ценные бумаги, гарантированные ими и удовлетворяющие каждому из следующих условий: а) эмитенты имеют долгосрочный суверенный кредитный рейтинг не ниже уровня «АA-», присвоенный рейтинговым агентством Standard & Poor's, или равнозначный рейтинг, присвоенный одним из рейтинговых агентств Japan Credit Rating Agency (JCR), Fitch Ratings, Dominion Bond Rating Service (DBRS) и Moody's Investors Service; б) банки не имеют обязательств перед правительствами иностранных государств и центральными банками иностранных государств, международными финансовыми организациями или аффилированных с ними организациями. |
Техническая правка Ст. 6 конституционного Закона «О Национальном банке КР» |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
§ 3. Чистый ожидаемый отток денежных средств и его расчет |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
31. Неоперационные вклады (депозиты) – это вклады (депозиты) юридических лиц (за исключением финансово-кредитных организаций), размещенные для хранения и накопления денежных средств и не предназначенные для расчетов с третьими лицами. Банк присваивает нижеследующие коэффициенты оттока:
|
31. Неоперационные вклады (депозиты) – это вклады (депозиты) юридических лиц (за исключением финансово-кредитных организаций), размещенные для хранения и накопления денежных средств и не предназначенные для расчетов с третьими лицами. Банк присваивает нижеследующие коэффициенты оттока:
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
41. Банк применяет следующие коэффициенты к обязательственным кредитным линиям:
|
41. Банк применяет следующие коэффициенты к обязательственным кредитным линиям:
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
§ 4. Чистый приток денежных средств и его расчет |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
46. Коэффициенты притока по кредитам контрагентов определяются следующим образом:
|
46. Коэффициенты притока по кредитам контрагентов определяются следующим образом:
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. Положение «О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики», утвержденное постановлением Правления Национального банка от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-2-(НПА) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. Требования к внешнему аудитору банка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
18. Аудиторская организация или аудиторы, участвующие в аудите банка, или привлеченные аудиторы, участвующие в аудите банка, не считаются независимыми от банка, если они являются или являлись в течение двух последних лет: 1) лицами, которые прямо или косвенно имеют значительное участие в капитале банка или его аффилированных лиц; 2) аффилированными лицами банка или его аффилированных лиц; 3) лицами, которые предоставляют банку или его аффилированным лицам иные услуги (проведение специальных аудиторских проверок, консультационные услуги, услуги внутреннего аудита); 4) работником банка или его аффилированных лиц; 5) в иных случаях, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики. |
18. Аудиторская организация или аудиторы, участвующие в аудите банка, или привлеченные аудиторы, участвующие в аудите банка, не считаются независимыми от банка, если они являются или являлись в течение двух последних лет: 1) лицами, которые прямо или косвенно имеют значительное участие в капитале банка или его аффилированных лиц; 2) аффилированными лицами банка или его аффилированных лиц; 3) аудиторской организацией или организацией, находящейся в одной международной сети, которой оказывались услуги: - по восстановлению и ведению бухгалтерского учета; - связанные с разработкой методики бухгалтерского учета; - по составлению финансовой отчетности; - внутреннего аудита; 4) работником банка или его аффилированных лиц; 5) в иных случаях, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики. |
Ст. 62 Закона «О банках и банковской деяиельности»
5. Аудиторская организация и аудитор не считаются независимыми от банка, если они являются или являлись в течение двух последних лет: 3) в отношении аудируемого банка, если этой аудиторской организацией или организацией, находящейся в одной международной сети, оказывались услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, услуги, связанные с разработкой методики бухгалтерского учета, а также по составлению финансовой отчетности, услуги внутреннего аудита; |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. Требования к банку о предоставлении заключения/отчета внешнего аудитора |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
40. В аудиторском заключении должна быть отражена информация в соответствии с Международными стандартами аудита и требованиями Национального банка. При этом для всех пользователей, согласно Международным стандартам финансовой отчетности, аудиторское заключение по финансовой отчетности банка должно быть единым. |
40. В аудиторском заключении должна быть отражена информация в соответствии с Международными стандартами аудита и требованиями Национального банка, включая рекомендации, которые должны быть включены в программу аудита. При этом для всех пользователей, согласно Международным стандартам финансовой отчетности, аудиторское заключение по финансовой отчетности банка должно быть единым. |
Ст. 62 Закона «О банках и банковской деятельности»
10. В аудиторском заключении должна быть отражена информация в соответствии с Международными стандартами аудита и требованиями Национального банка, включая рекомендации, которые должны быть включены в программу аудита. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
51. В случае если Национальный банк признает аудиторское заключение несоответствующим требованиям законодательства Кыргызской Республики и/или Международных стандартов аудита, банк обязан провести повторный аудит за собственный счет. |
51. В случае если Национальный банк признает аудиторское заключение несоответствующим требованиям законодательства Кыргызской Республики и/или международных стандартов аудита, банк обязан провести повторный аудит с привлечением другой аудиторской организации за собственный счет. Банк не вправе привлекать аудиторскую организацию или аудиторов для проведения аудита следующего финансового года в случае, если предыдущее аудиторское заключение данной аудиторской организации или аудитора не было принято или было признано Национальным банком как несоответствующее требованиям законодательства Кыргызской Республики и/или международным стандартам аудита. |
Ст. 62 Закона «О банках и банковской деятельности»
9. В случае если Национальный банк признает аудиторское заключение несоответствующим требованиям законодательства Кыргызской Республики и/или Международных стандартов аудита, банк обязан провести повторный аудит с привлечением другой аудиторской организации за собственный счет. Банк не вправе привлекать аудиторскую организацию или аудиторов для проведения аудита следующего финансового года в случае, если предыдущее аудиторское заключение данной аудиторской организации или аудитора не было принято или было признано Национальным банком как несоответствующее требованиям законодательства Кыргызской Республики и/или Международным стандартам аудита. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. Положение «О консолидированном надзоре», утвержденное постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 июня 2019 года № 2019-П-12/34-4-НПА |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ГЛАВА 1. Общие положения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. В целях настоящего Положения применяются следующие определения: Банковская группа: - группа, состоящая из банка, действующего на территории Кыргызской Республики, и его дочерних и/или зависимых компаний, а также их аффилированных лиц; - группа, состоящая из банковской холдинговой компании, одной из дочерних и/или зависимых компаний которой является банк, созданный на территории Кыргызской Республики; - группа юридических лиц, занимающихся банковской и/или финансовой деятельностью, которая также включает банк, контроль над которыми осуществляет одно и то же юридическое или физическое лицо, единолично или совместно с другими лицами. … Связанные с банком лица – понимаются в том значении, которое указано в Законе Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности». … |
2. В целях настоящего Положения применяются следующие определения: Банковская группа: - группа, состоящая из банка, действующего на территории Кыргызской Республики, и его дочерних и/или зависимых компаний, а также их аффилированных лиц; - группа, состоящая из банковской холдинговой компании, одной из дочерних и/или зависимых компаний которой является банк, созданный на территории Кыргызской Республики; - группа юридических лиц, занимающихся банковской и/или финансовой деятельностью, в состав которой входит банк, контроль над которыми осуществляет одно и то же юридическое или физическое лицо, единолично или совместно с другими лицами. … Связанные с банком лица – понимаются в том значении, которое указано в Законе Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности». … |
Ст. 78 Закон «О банках и банковской деятельности»
1. Национальный банк осуществляет консолидированный надзор в отношении банковской группы: 1) возглавляемой банком и его дочерних и/или зависимых компаний; 2) возглавляемой банковской холдинговой компанией, одной из дочерних и/или зависимых компаний которой является банк, созданный на территории Кыргызской Республики. Банковская холдинговая компания - это материнская компания, одной из дочерних и/или зависимых компаний которой является банк; 3) группы юридических лиц, занимающихся банковской и/или финансовой деятельностью, в состав которой входит банк, контроль над которыми осуществляет одно и то же лицо, единолично или совместно с другими лицами. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12. Банк, находящийся во главе банковской группы, или банковская холдинговая компания, в том числе материнская/управляющая компания – нерезидент Кыргызской Республики (управляющая компания банковского холдинга) ежегодно публикуют свои консолидированные бухгалтерские отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках после подтверждения их достоверности заключением аудиторской фирмы (аудитора) и утверждения в установленном законодательством порядке. |
12. Консолидированная финансовая отчетность банковской группы составляется в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка и Международными стандартами финансовой отчетности. Банк, находящийся во главе банковской группы, или банковская холдинговая компания, в том числе материнская/управляющая компания – нерезидент Кыргызской Республики (управляющая компания банковского холдинга) ежегодно публикуют свои консолидированные бухгалтерские отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках после подтверждения их достоверности заключением аудиторской фирмы (аудитора) и утверждения в установленном законодательством порядке. |
Ст. 82 Закона КР «О банках и банковской деятельности» 1. Консолидированная финансовая отчетность банковской группы составляется в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка и международными стандартами финансовой отчетности. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ГЛАВА 2. Деятельность банковских групп |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
§ 1. Прозрачность деятельности банковской группы |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
19. При подаче заявки на приобретение акций банка в Национальный банк должна быть представлена информация в соответствии с требованиями Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности», Положения о лицензировании деятельности банков. |
19. При подаче заявки на приобретение акций банка в Национальный банк должна быть представлена информация в соответствии с требованиями Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности», Положения о лицензировании деятельности банков. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
§ 4. Требования к дочерним и зависимым компаниям банка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
47. Если приобретаемая или создаваемая компания подлежит регулированию со стороны органа надзора за финансовым сектором (в том числе иностранной), то заявка должна содержать информацию о надзорном режиме, которому подлежит данная компания, в том числе в стране своего происхождения. Если законодательство или практика страны происхождения приобретаемой или создаваемой компании содержит нормы, препятствующие Национальному банку запрашивать информацию, то Национальный банк может отказать в выдаче разрешения на создание или приобретение компании. Банк не вправе приобретать/создавать дочернюю или зависимую компанию по основаниям, предусмотренным в Законе Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности». … |
47. Если приобретаемая или создаваемая компания подлежит регулированию со стороны органа надзора за финансовым сектором (в том числе иностранной), то заявка должна содержать информацию о надзорном режиме, которому подлежит данная компания, в том числе в стране своего происхождения. Если законодательство или практика страны происхождения приобретаемой или создаваемой компании содержит нормы, препятствующие Национальному банку запрашивать информацию, то Национальный банк может отказать в выдаче разрешения на создание или приобретение компании. Банк не вправе приобретать/создавать дочернюю или зависимую компанию по основаниям, предусмотренным в Законе Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности». … |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ГЛАВА 6. Применимые меры к участникам банковской группы |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
96. К любому участнику банковской группы (физическим и юридическим лицам) или ее должностному лицу могут быть применены меры воздействия в соответствии с требованиями, предусмотренными в Законе Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности». Меры воздействия применяются Национальным банком по основаниям, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Положением и Законом Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности». Национальный банк самостоятельно определяет целесообразность, вид и порядок применения мер воздействия. К участнику банковской группы (физическим и юридическим лицам) или должностному лицу могут быть применены следующие меры воздействия в виде: - предписания; - требования; - ограничения или запретов; - повышения экономических нормативов. Иные меры воздействия применяются Национальным банком по основаниям, в случаях и порядке, предусмотренных в Положении о мерах воздействия, применяемых к банкам и некоторым другим финансово-кредитным организациям, лицензируемым Национальным банком Кыргызской Республики. 1) Предписания. Предписание в отношении банковских групп применяется уполномоченными начальниками структурных подразделений Национального банка, заместителем председателя/членом Правления Национального банка, курирующим надзорный блок, Комитетом по надзору Национального банка. В предписании указываются конкретные ссылки на положения нормативных правовых актов Кыргызской Республики, в том числе Национального банка, которые были нарушены участниками банковской группы (банком, его акционерами и должностными лицами), а также срок для их устранения. В зависимости от выявленного нарушения, а также выявленных рисков, угрожающих стабильности и надежности деятельности банка, банковской группы, предписание может содержать требование: а) об устранении нарушения (о приведении к установленному уровню значений обязательных нормативов, выполнении обязательств перед кредиторами и вкладчиками и другие); б) о приведении деятельности банка и банковской группы в соответствие с требованиями Национального банка; в) о выполнении определенных действий, в том числе снижающих/оптимизирующих уровень принимаемого банком риска при проведении отдельных операций/сделок. Предписание может быть направлено в банк, находящийся во главе банковской группы, или банковскую холдинговую компанию, в том числе материнскую/управляющую компанию-нерезиденту Кыргызской Республики, участнику банковской группы, к которому относится нарушение/недостатки, а также для сведения в уполномоченный государственный орган, регулирующий участника банковской группы. 2) Требования, ограничения или запреты. Национальный банк вправе выставить требования, ограничения или запреты по следующим основаниям: а) аффилированные лица не принимают меры по требованию Национального банка к устранению выявленных нарушений и недостатков, которые наносят или могут нанести ущерб финансовой стабильности банка и интересам вкладчиков банка; б) значительный участник банка не принимает меры по требованию Национального банка в отношении контролируемых им компаний, чья деятельность или финансовое положение наносят или могут нанести ущерб финансовой стабильности банка и интересам вкладчиков банка; в) по оценке Национального банка внутри банковской группы со стороны головного (материнского) банка/компании и/или зарубежного надзорного органа осуществляется недостаточный контроль/надзор за участниками банковской группы, не позволяющий выявить и минимизировать риски; г) Национальный банк не может получить доступ к необходимой информации для осуществления надзора на консолидированной основе; д) по иным основаниям, предусмотренным Законом Кыргызской Республики »О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности», в том числе: - если возникли препятствия в осуществлении надлежащего консолидированного надзора в отношении банка и участников банковской группы; - в случае нарушения норм, требований и ограничений, установленных законодательством Кыргызской Республики. |
96. К любому участнику банковской группы (физическим и юридическим лицам) или ее должностному лицу могут быть применены меры воздействия в соответствии с требованиями, предусмотренными в конституционном Законе Кыргызской Республики «О Национальным банке Кыргызской Республики» и Законе Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности». Меры воздействия применяются Национальным банком по основаниям, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Положением и конституционным Законом Кыргызской Республики «О Национальным банке Кыргызской Республики» и Законом Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности». Национальный банк самостоятельно определяет целесообразность, вид и порядок применения мер воздействия. К участнику банковской группы (физическим и юридическим лицам) или должностному лицу могут быть применены следующие меры воздействия в виде: - предписания; - требования; - ограничения или запретов; - повышения экономических нормативов. Иные меры воздействия применяются Национальным банком по основаниям, в случаях и порядке, предусмотренных в Положении о мерах воздействия, применяемых к банкам и некоторым другим финансово-кредитным организациям, лицензируемым Национальным банком Кыргызской Республики. 1) Предписания. Предписание в отношении банковских групп применяется уполномоченными начальниками структурных подразделений Национального банка, заместителем председателя/членом Правления Национального банка, курирующим надзорный блок, Комитетом по надзору Национального банка. В предписании указываются конкретные ссылки на положения нормативных правовых актов Кыргызской Республики, в том числе Национального банка, которые были нарушены участниками банковской группы (банком, его акционерами и должностными лицами), а также срок для их устранения. В зависимости от выявленного нарушения, а также выявленных рисков, угрожающих стабильности и надежности деятельности банка, банковской группы, предписание может содержать требование: а) об устранении нарушения (о приведении к установленному уровню значений обязательных нормативов, выполнении обязательств перед кредиторами и вкладчиками и другие); б) о приведении деятельности банка и банковской группы в соответствие с требованиями Национального банка; в) о выполнении определенных действий, в том числе снижающих/оптимизирующих уровень принимаемого банком риска при проведении отдельных операций/сделок. Предписание может быть направлено в банк, находящийся во главе банковской группы, или банковскую холдинговую компанию, в том числе материнскую/управляющую компанию-нерезиденту Кыргызской Республики, участнику банковской группы, к которому относится нарушение/недостатки, а также для сведения в уполномоченный государственный орган, регулирующий участника банковской группы. 2) Требования, ограничения или запреты. Национальный банк вправе выставить требования, ограничения или запреты по следующим основаниям: а) аффилированные лица не принимают меры по требованию Национального банка к устранению выявленных нарушений и недостатков, которые наносят или могут нанести ущерб финансовой стабильности банка и интересам вкладчиков банка; б) значительный участник банка не принимает меры по требованию Национального банка в отношении контролируемых им компаний, чья деятельность или финансовое положение наносят или могут нанести ущерб финансовой стабильности банка и интересам вкладчиков банка; в) по оценке Национального банка внутри банковской группы со стороны головного (материнского) банка/компании и/или зарубежного надзорного органа осуществляется недостаточный контроль/надзор за участниками банковской группы, не позволяющий выявить и минимизировать риски; г) Национальный банк не может получить доступ к необходимой информации для осуществления надзора на консолидированной основе; д) по иным основаниям, предусмотренным банковским законодательством Кыргызской Республики, в том числе: - если возникли препятствия в осуществлении надлежащего консолидированного надзора в отношении банка и участников банковской группы; - в случае нарушения норм, требований и ограничений, установленных законодательством Кыргызской Республики. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение 4 к Положению «О консолидированном надзоре» |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Действующая редакция)
СВЕДЕНИЯ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ _________________________________________________________ (Указываются наименование материнской компании и номер структуры группы 2 или 3)
Примечание: в соответствии со статьей 79 Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности» аффилированными лицами признаются: - значительные участники юридического лица; - юридические лица, в которых одно и то же юридическое лицо является значительным участником.
Должность _________________ Ф.И.О. _________________ Подпись ________________
СВЕДЕНИЯ О СВЯЗАННЫХ ЛИЦАХ С БАНКОВСКОЙ ГРУППОЙ ЛИЦАХ
Примечание: понятие «связанное лицо» указано в статье 115 Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности». Должность _________________ Ф.И.О. _________________ Подпись ________________ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Предлагаемая редакция)
СВЕДЕНИЯ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ _________________________________________________________ (Указываются наименование материнской компании и номер структуры группы 2 или 3)
Примечание: в соответствии со статьей 16 Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности» аффилированными лицами признаются: - значительные участники юридического лица; - юридические лица, в которых одно и то же юридическое лицо является значительным участником.
Должность _________________ Ф.И.О. _________________ Подпись ________________
СВЕДЕНИЯ О СВЯЗАННЫХ С БАНКОВСКОЙ ГРУППОЙ ЛИЦАХ
Примечание: понятие «связанное лицо» указано в статье 52 Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности». Должность _________________ Ф.И.О. _________________ Подпись ________________
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4. Положение «О периодической регулятивной консолидированной отчетности», утвержденное постановлением Правления Национального банка от 28 июня 2019 года №2019-П-12/34-4-(НПА) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Глава 3 Периодичность и порядок представления ПРКО |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
23. В ПРКО должна включаться и быть представлена в течение установленных сроков информация за выходные и праздничные дни, объявленные и рекомендованные для Национального банка и коммерческих банков Правительством Кыргызской Республики рабочими, независимо от того, работала материнская/управляющая компания в этот период или нет. При этом отчеты, содержащие информацию в иностранной валюте, должны содержать информацию в сомовом эквиваленте, с использованием официального курса Национального банка на дату составления отчета. |
23. В ПРКО должна включаться и быть представлена в течение установленных сроков информация за выходные и праздничные дни, объявленные и рекомендованные для Национального банка и коммерческих банков Кабинетом Министров Кыргызской Республики рабочими, независимо от того, работала материнская/управляющая компания в этот период или нет. При этом отчеты, содержащие информацию в иностранной валюте, должны содержать информацию в сомовом эквиваленте, с использованием официального курса Национального банка на дату составления отчета. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение 2 к Положению «О периодической регулятивной консолидированной отчетности» |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Действующая редакция) Раздел 10.2. Портфель ценных бумаг (тыс. сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Предлагаемая редакция) Раздел 10.2. Портфель ценных бумаг (тыс. сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. Положение «О периодическом регулятивном банковском отчете», утвержденное постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 25 августа 2005 года № 26/5 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. Цели и задачи |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.1. ПРБО составляется в целях проведения анализа: а) финансового состояния банка в рамках выполняемых Национальным банком Кыргызской Республики функций, закрепленных в Законе Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности»; б) деятельности банка для принятия руководителями банка управленческих решений, включая решения по обеспечению ликвидности, платежеспособности и доходности. |
2.1. ПРБО составляется в целях проведения анализа: а) финансового состояния банка в рамках, выполняемых Национальным банком Кыргызской Республики функций, закрепленных в конституционном Законе Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики»; б) деятельности банка для принятия руководителями банка управленческих решений, включая решения по обеспечению ликвидности, платежеспособности и доходности. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4. Порядок представления ПРБО |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.10. В ПРБО должна включаться и быть представлена в течение установленных сроков информация за выходные и праздничные дни, объявленные и рекомендованные для Национального банка и коммерческих банков Правительством Кыргызской Республики рабочими, независимо от того, работал банк в этот период или нет. При этом отчеты, содержащие информацию в иностранной валюте в сомовом эквиваленте, должны быть составлены с использованием учетного курса Национального банка на дату составления отчета. |
4.10. В ПРБО должна включаться и быть представлена в течение установленных сроков информация за выходные и праздничные дни, объявленные и рекомендованные для Национального банка и коммерческих банков Кабинетом Министров Кыргызской Республики рабочими, независимо от того, работал банк в этот период или нет. При этом отчеты, содержащие информацию в иностранной валюте в сомовом эквиваленте, должны быть составлены с использованием официального курса Национального банка на дату составления отчета. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение № 2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Действующая редакция) Раздел 5 Портфель ценных бумаг (тыс.сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Предлагаемая редакция) Раздел 5 Портфель ценных бумаг (тыс.сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Действующая редакция) 14.Ж. ОТЧЕТ О РАСЧЕТЕ КОЭФФИЦИЕНТА ПОКРЫТИЯ ЛИКВИДНОСТИ (тыс.сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Предлагаемая редакция) 14.Ж. ОТЧЕТ О РАСЧЕТЕ КОЭФФИЦИЕНТА ПОКРЫТИЯ ЛИКВИДНОСТИ (тыс.сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Действующая редакция) 14.З. ОТЧЕТ О РАСЧЕТЕ КОЭФФИЦИЕНТА ПОКРЫТИЯ ЛИКВИДНОСТИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ Валюта: ______________________ (тыс.сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Предлагаемая редакция) 14.З. ОТЧЕТ О РАСЧЕТЕ КОЭФФИЦИЕНТА ПОКРЫТИЯ ЛИКВИДНОСТИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ Валюта: ______________________ (тыс.сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Действующая редакция) РАЗДЕЛ 15.2 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ (тыс.сомов)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(Предлагаемая редакция) РАЗДЕЛ 15.2 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ (тыс.сом)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики, утвержденный постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30 мая 2007 года №28/3 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10300 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости 10301 Ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости … |
Группа 10300 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости 10301 Ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости … |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10400 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток 10401 Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток … |
Группа 10400 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток 10401 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток … |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10500 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10501 Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход … |
Группа 10500 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10501 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход … |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11400 Проценты по ценным бумагам, начисленные к получению 11401 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости 11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости 11403 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по амортизированной стоимости 11404 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по амортизированной стоимости 11411 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 11413 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 11414 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 11421 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11423 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11424 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11425 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению |
Группа 11400 Проценты по ценным бумагам, начисленные к получению 11401 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости 11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости 11403 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по амортизированной стоимости 11404 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по амортизированной стоимости 11411 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 11413 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 11414 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 11421 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11423 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11424 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 11425 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20800 Счета и кредиты Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти 20801 Счета Казначейства Кыргызской Республики 20802 Счета Социального фонда Кыргызской Республики 20803 Депозиты Министерства финансов Кыргызской Республики 20804 Кредиты Министерства финансов Кыргызской Республики 20805 Депозиты местных органов власти 20806 Кредиты местных органов власти 20807 Депозиты других правительственных учреждени |
Группа 20800 Счета и кредиты Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти 20801 Счета Казначейства Кыргызской Республики 20802 Счета Социального фонда Кыргызской Республики 20803 Депозиты Министерства финансов Кыргызской Республики 20804 Кредиты Министерства финансов Кыргызской Республики 20805 Депозиты местных органов власти 20806 Кредиты местных органов власти 20807 Депозиты других правительственных учреждени |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 21000 Начисленные проценты к выплате 21001 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования коммерческих организаций - резидентов 21002 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования индивидуальных предпринимателей - резидентов 21003 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования некоммерческих организаций - резидентов 21004 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования нерезидентов 21005 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования доверительных управляющих - резидентов 21006 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования физических лиц - резидентов 21011 Проценты, начисленные к выплате по кореспондентским счетам банков-нерезидентов 21012 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков-резидентов 21013 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям других финансово-кредитных организаций - резидентов 21014 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов 21021 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам коммерческих организаций - резидентов 21022 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам индивидуальных предпринимателей - резидентов 21023 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам некоммерческих организаций - резидентов 21024 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам физических лиц - резидентов 21025 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам нерезидентов 21026 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков-резидентов 21027 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам других финансово-кредитных организаций - резидентов 21028 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов 21031 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков - резидентов 21032 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования других финансово-кредитных организаций - резидентов 21033 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов 21041 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков-резидентов 21042 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от других финансово-кредитных организаций - резидентов 21043 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и других финансовых организаций -нерезидентов 21049 Проценты, начисленные к выплате по ценным бумагам, проданным по обратному РЕПО-соглашению 21051 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от Национального банка Кыргызской Республики 21052 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти 21061 Проценты, начисленные к выплате по ипотечным кредитам, полученным банком 21062 Проценты, начисленные к выплате по субординированным облигациям 21063 Проценты, начисленные к выплате по долговым обязательствам, выпущенным банком 21064 Проценты, начисленные к выплате по финансовой аренде (лизингу) 21099 Проценты, начисленные к выплате по другим обязательствам, полученным банком |
Группа 21000 Начисленные проценты к выплате 21001 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования коммерческих организаций - резидентов 21002 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования индивидуальных предпринимателей - резидентов 21003 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования некоммерческих организаций - резидентов 21004 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования нерезидентов 21005 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования доверительных управляющих - резидентов 21006 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования физических лиц - резидентов 21011 Проценты, начисленные к выплате по кореспондентским счетам банков-нерезидентов 21012 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков-резидентов 21013 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям других финансово-кредитных организаций - резидентов 21014 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов 21021 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам коммерческих организаций - резидентов 21022 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам индивидуальных предпринимателей - резидентов 21023 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам некоммерческих организаций - резидентов 21024 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам физических лиц - резидентов 21025 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам нерезидентов 21026 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков-резидентов 21027 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам других финансово-кредитных организаций - резидентов 21028 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов 21031 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков - резидентов 21032 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования других финансово-кредитных организаций - резидентов 21033 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов 21041 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков-резидентов 21042 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от других финансово-кредитных организаций - резидентов 21043 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и других финансовых организаций -нерезидентов 21049 Проценты, начисленные к выплате по ценным бумагам, проданным по обратному РЕПО-соглашению 21051 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от Национального банка Кыргызской Республики 21052 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти 21061 Проценты, начисленные к выплате по ипотечным кредитам, полученным банком 21062 Проценты, начисленные к выплате по субординированным облигациям 21063 Проценты, начисленные к выплате по долговым обязательствам, выпущенным банком 21064 Проценты, начисленные к выплате по финансовой аренде (лизингу) 21099 Проценты, начисленные к выплате по другим обязательствам, полученным банком |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 60000 Процентный доход по долговым ценным бумагам 60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости 60002 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по амортизированной стоимости 60003 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости 60004 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости 60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 60012 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 60013 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 60014 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 60022 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 60023 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 60024 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
Группа 60000 Процентный доход по долговым ценным бумагам 60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости 60002 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по амортизированной стоимости 60003 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости 60004 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости 60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 60012 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 60013 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 60014 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток 60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 60022 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 60023 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 60024 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение 1 к плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10000 Наличные денежные средства
Данная группа включает счета для учета наличных денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся в банке, в пути между филиалами и в процессе инкассо. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 10000 Наличные денежные средства
Данная группа включает счета для учета наличных денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся в банке, в пути между филиалами и в процессе инкассо. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10100 Корреспондентские счета
Данная группа включает счета для учета денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся на корреспондентских счетах банка. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 10100 Корреспондентские счета
Данная группа включает счета для учета денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся на корреспондентских счетах банка. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10200 Драгоценные металлы
Данная группа включает счета для учета средств банка в виде драгоценных металлов в стандартных и мерных слитках. Счета данной группы должны отражаться по номинальной стоимости, выраженной в единицах массы (тройских унциях), которая должна быть пересчитана в сомы по цене последней переоценки согласно учетной политике банка. По каждому драгоценному металлу должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности цена драгоценного металла в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 10200 Драгоценные металлы
Данная группа включает счета для учета средств банка в виде драгоценных металлов в стандартных и мерных слитках. Счета данной группы должны отражаться по номинальной стоимости, выраженной в единицах массы (тройских унциях), которая должна быть пересчитана в сомы по цене последней переоценки согласно учетной политике банка. По каждому драгоценному металлу должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности цена драгоценного металла в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10301 Ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10302. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. |
10301 Ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10302. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10401 Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг Правительства Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10402. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. |
10401 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10402. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10501 Долговые ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг Правительства Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10502. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. |
10501 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10502. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10600 Депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях
Данная группа включает счета для учета депозитов в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет денежных средств на депозитном счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности денежные средства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 10600 Депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях
Данная группа включает счета для учета депозитов в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет денежных средств на депозитном счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности денежные средства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10700 Кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям
Данная группа включает счета для учета кредитов, предоставленных банкам-резидентам и нерезидентам, а также межбанковских размещений, которые представляют собой займы или депозиты, предоставленные или размещенные в банках–резидентах и нерезидентах сроком до 30 дней. Учет ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты и размещения в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 10700 Кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям
Данная группа включает счета для учета кредитов, предоставленных банкам-резидентам и нерезидентам, а также межбанковских размещений, которые представляют собой займы или депозиты, предоставленные или размещенные в банках–резидентах и нерезидентах сроком до 30 дней. Учет ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты и размещения в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 10900 Кредиты клиентам
Данная группа включает счета для учета кредитов, выданных клиентам банка. Учет кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 10900 Кредиты клиентам
Данная группа включает счета для учета кредитов, выданных клиентам банка. Учет кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11000 Резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков
Данная группа включает счета для учета резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ) и представляет собой контрсчета к активам. Если РППУ создается в номинальной валюте кредита, то в целях финансовой отчетности сумма РППУ в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 11000 Резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков
Данная группа включает счета для учета резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ) и представляет собой контрсчета к активам. Если РППУ создается в номинальной валюте кредита, то в целях финансовой отчетности сумма РППУ в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11100 Основные средства и нематериальные активы
Данная группа включает счета для учета земли, помещений, мебели, офисного оборудования, компьютеров, программного обеспечения и других нематериальных активов, автомашин, используемых банком в работе и незавершенное строительство. Начисленная амортизация по каждой категории основных средств должна быть отражена на контрсчетах данной категории основных средств. Учет основных средств, приобретенных за инвалюту, ведется в сомах по учетному курсу на день приобретения. |
Группа 11100 Основные средства и нематериальные активы
Данная группа включает счета для учета земли, помещений, мебели, офисного оборудования, компьютеров, программного обеспечения и других нематериальных активов, автомашин, используемых банком в работе и незавершенное строительство. Начисленная амортизация по каждой категории основных средств должна быть отражена на контрсчетах данной категории основных средств. Учет основных средств, приобретенных за инвалюту, ведется в сомах по официальному курсу на день приобретения. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11151 Нематериальные активы На этом счете учитывается стоимость нематериальных активов банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка нематериальных активов осуществляется согласно учетной политике банка. Учет нематериальных активов, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и увеличении стоимости нематериальных активов счет дебетуется. При выбытии, списании или ухудшении стоимости нематериальных активов счет кредитуется. |
11151 Нематериальные активы На этом счете учитывается стоимость нематериальных активов банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка нематериальных активов осуществляется согласно учетной политике банка. Учет нематериальных активов, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и увеличении стоимости нематериальных активов счет дебетуется. При выбытии, списании или ухудшении стоимости нематериальных активов счет кредитуется. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11300 Инвестиции и финансовое участие
Данная группа включает счета для учета инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных компаниях коммерческого банка в соответствии с учетными политиками коммерческого банка. Учет инвестиций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость инвестиций в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 11300 Инвестиции и финансовое участие
Данная группа включает счета для учета инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных компаниях коммерческого банка в соответствии с учетными политиками коммерческого банка. Учет инвестиций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость инвестиций в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. |
11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. |
11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. |
11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется. |
Техническая правка
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11500 Прочие активы
Данная группа включает счета для учета прочих активов банка, неучтенных на других счетах. Учет прочих активов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость активов в иностранной валюте, учитываемых на счетах данной группы, должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 11500 Прочие активы
Данная группа включает счета для учета прочих активов банка, неучтенных на других счетах. Учет прочих активов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость активов в иностранной валюте, учитываемых на счетах данной группы, должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11533 Товарно-материальные запасы На этом счете учитывается стоимость имеющихся товарно-материальных запасов коммерческого банка, по первоначальной стоимости. Последующая оценка товарно-материальных запасов осуществляется согласно учетной политике банка. Учет товарно-материальных запасов, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по учетному курсу на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении товарно-материальных запасов счет дебетуется. При их использовании счет кредитуется. |
11533 Товарно-материальные запасы На этом счете учитывается стоимость имеющихся товарно-материальных запасов коммерческого банка, по первоначальной стоимости. Последующая оценка товарно-материальных запасов осуществляется согласно учетной политике банка. Учет товарно-материальных запасов, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по официальному курсу на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении товарно-материальных запасов счет дебетуется. При их использовании счет кредитуется. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11534 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, переданные в использование На этом счете учитывается стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, переданных со склада в эксплуатацию, по первоначальной стоимости. Учет МБП, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по учетному курсу на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При передаче МБП в эксплуатацию со склада счет дебетуется. При их списании счет кредитуется. |
11534 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, переданные в использование На этом счете учитывается стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, переданных со склада в эксплуатацию, по первоначальной стоимости. Учет МБП, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по официальному курсу на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При передаче МБП в эксплуатацию со склада счет дебетуется. При их списании счет кредитуется. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11600 Комиссионные доходы
Данная группа включает счета для учета начисленных комиссионных доходов по различным услугам, предоставляемым клиентам банка. Учет начисленных комиссионных доходов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных комиссионных доходов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 11600 Комиссионные доходы
Данная группа включает счета для учета начисленных комиссионных доходов по различным услугам, предоставляемым клиентам банка. Учет начисленных комиссионных доходов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных комиссионных доходов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11700 Проценты, начисленные к получению по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях
Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 11700 Проценты, начисленные к получению по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях
Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11800 Проценты, начисленные к получению по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям
Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 11800 Проценты, начисленные к получению по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям
Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 11900 Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам
Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам клиентам. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 11900 Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам
Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам клиентам. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20000 Расчетные (текущие) счета и депозиты до востребования клиентов
Данная группа счетов включает в себя все расчетные счета и счета до востребования коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, резидентов и нерезидентов. Учет расчетных счетов и депозитов до востребования ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на расчетных счетах и депозитах до востребования в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 20000 Расчетные (текущие) счета и депозиты до востребования клиентов
Данная группа счетов включает в себя все расчетные счета и счета до востребования коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, резидентов и нерезидентов. Учет расчетных счетов и депозитов до востребования ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на расчетных счетах и депозитах до востребования в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20100 Корреспондентские счета
Данная группа счетов включает в себя все корреспондентские счета контрагентов в коммерческом банке. Учет денежных средств на корреспондентском счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма денежных средств на корреспондентском счете в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 20100 Корреспондентские счета
Данная группа счетов включает в себя все корреспондентские счета контрагентов в коммерческом банке. Учет денежных средств на корреспондентском счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма денежных средств на корреспондентском счете в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20200 Депозиты физических лиц
На счетах данной группы учитываются депозиты до востребования и срочные вклады физических лиц. Учет депозитов физических лиц ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты физических лиц в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 20200 Депозиты физических лиц
На счетах данной группы учитываются депозиты до востребования и срочные вклады физических лиц. Учет депозитов физических лиц ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты физических лиц в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20300 Срочные депозиты клиентов
Данная группа включает счета для учета срочных депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учет денежных средств по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 20300 Срочные депозиты клиентов
Данная группа включает счета для учета срочных депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учет денежных средств по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20400 Кредиты от банков и других финансово-кредитных организаций
Данная группа включает в себя счета для учета кредитов и межбанковских размещений, полученных банком на срок до 30 дней, за исключением кредитов, полученных от Национального банка Кыргызской Республики. Учет краткосрочных межбанковских обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 20400 Кредиты от банков и других финансово-кредитных организаций
Данная группа включает в себя счета для учета кредитов и межбанковских размещений, полученных банком на срок до 30 дней, за исключением кредитов, полученных от Национального банка Кыргызской Республики. Учет краткосрочных межбанковских обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20500 Депозиты банков и других финансово-кредитных организаций
Данная группа включает счета для учета депозитов банков и других финансово-кредитных организаций. Учет депозитов банков и других финансово-кредитных организаций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 20500 Депозиты банков и других финансово-кредитных организаций
Данная группа включает счета для учета депозитов банков и других финансово-кредитных организаций. Учет депозитов банков и других финансово-кредитных организаций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20800 Счета и кредиты Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти
Данная группа включает счета для учета бюджетных и внебюджетных счетов и кредитов, полученных от Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти. Учет счетов и кредитов Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на этих счетах в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 20800 Счета и кредиты Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти
Данная группа включает счета для учета бюджетных и внебюджетных счетов и кредитов, полученных от Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти. Учет счетов и кредитов Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на этих счетах в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 20900 Другие обязательства и кредиты
Данная группа включает счета для учета других обязательств и кредитов, полученных банком. Учет обязательств и кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства и кредиты должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 20900 Другие обязательства и кредиты
Данная группа включает счета для учета других обязательств и кредитов, полученных банком. Учет обязательств и кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства и кредиты должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 21000 Начисленные проценты к выплате
Данная группа включает счета для учета процентов, начисленных банком к выплате вкладчикам и кредиторам. Учет начисленных процентов к выплате ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 21000 Начисленные проценты к выплате
Данная группа включает счета для учета процентов, начисленных банком к выплате вкладчикам и кредиторам. Учет начисленных процентов к выплате ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
21052 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. |
21052 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Группа 21100 Прочие обязательства
Данная группа включает счета для учета прочих обязательств банка. Учет прочих обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Группа 21100 Прочие обязательства
Данная группа включает счета для учета прочих обязательств банка. Учет прочих обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. |
60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным Правительством Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. |
60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Правительства Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, выпущенных Правительством Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. |
60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, выпущенных Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. Положение «О требованиях к Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики», утвержденное постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 20 декабря 2007 года № 54/9 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Глава 1. Общие положения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.1. Настоящее Положение устанавливает требования к формированию Плана счетов бухгалтерского учета (далее – План счетов) в коммерческих банках, Государственном банке развития Кыргызской Республики и других финансово-кредитных организациях (далее – банки) в соответствии с Законами Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности» и «О бухгалтерском учете» в связи с переходом банков на утверждаемый ими План счетов. |
1.1. Настоящее Положение устанавливает требования к формированию Плана счетов бухгалтерского учета (далее –- План счетов) в коммерческих банках, Государственном банке развития Кыргызской Республики и других финансово-кредитных организациях (далее – банки) в соответствии с Законами Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности» и «О бухгалтерском учете». |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Глава 3. Требования к структуре Плана счетов |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.2. План счетов должен включать следующие классы и группы счетов: Класс 1 – Активы, в том числе группы: · Наличные денежные средства Данная группа включает счета для учета наличных денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся в банке, в пути между филиалами. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Корреспондентские счета Данная группа включает счета для учета денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся на корреспондентских счетах банка. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату.
· Драгоценные металлы Данная группа включает счета для учета средств банка в виде драгоценных металлов в стандартных и мерных (банковских) слитках. Счета данной группы должны отражаться по номинальной стоимости, выраженной в единицах массы (тройских унциях), которая должна быть пересчитана в сомы по цене последней переоценки согласно учетной политике банка. По каждому драгоценному металлу должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности цена драгоценного металла в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости Данная группа включает счета для учета долговых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости в соответствии с МСФО, при выполнении следующих условий: а) управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков; б) условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга. Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, классифицируемых в категорию ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток в соответствии с МСФО, в том числе ценные бумаги, предназначенные для торговли. Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с МСФО при выполнении следующих условий: а) управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является как получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков, так и продажа ценных бумаг; б) условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга. Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях Данная группа включает счета для учета депозитов в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет денежных средств на депозитном счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности денежные средства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям Данная группа включает счета для учета кредитов, предоставленных банкам–резидентам и нерезидентам, а также межбанковских размещений, которые представляют собой займы или депозиты, предоставленные или размещенные в банках–резидентах и нерезидентах сроком до 30 дней. Учет ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты и размещения в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Операции по репо-соглашению Данная группа используется для учета ценных бумаг, купленных по репо-соглашению. · Кредиты клиентам Данная группа включает счета для учета кредитов, выданных клиентам банка. Учет кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков Данная группа включает счета для учета резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ) и представляет собой контрсчета к активам. Если РППУ создается в номинальной валюте кредита, то в целях финансовой отчетности сумма РППУ в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Основные средства и нематериальные активы Данная группа включает счета для учета земли, помещений, мебели, офисного оборудования, компьютеров, программного обеспечения и других нематериальных активов, автомашин, используемых банком в работе и незавершенное строительство. Начисленная амортизация по каждой категории основных средств должна быть отражена на контрсчетах данной категории основных средств. Учет основных средств, приобретенных за инвалюту, ведется в сомах по учетному курсу на день приобретения. · Прочая собственность банка Данная группа включает счета для учета недвижимого и движимого имущества, перешедшего во временное владение банка в погашение задолженности от залогодателя или в результате закрытия филиалов и дочерних компаний банка, подлежащих реализации. · Инвестиции и финансовое участие Данная группа включает счета для учета инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных компаниях банка. Учет инвестиций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость инвестиций в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Начисленные проценты к получению Данная группа включает счета для учета начисленных процентов к получению по активам, приносящим доход в виде процентов. Учет начисленных процентов к получению ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов к получению в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Начисленные комиссионные доходы Данная группа включает счета для учета начисленных комиссионных доходов по различным услугам, предоставляемым клиентам банка. Учет начисленных комиссионных доходов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных комиссионных доходов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Проценты, начисленные к получению по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Проценты, начисленные к получению по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам клиентам. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Прочие активы Данная группа включает счета для учета предоплаты, денежных активов в расчетах, своп-позиций по иностранной валюте, счетов к получению, незавершенных спот-покупок иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов и прочих активов, для которых не предусмотрены отдельные группы. Учет прочих активов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость активов в иностранной валюте, учитываемых на счетах данной группы, должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату.
Класс 2 – Обязательства, в том числе группы: · Расчетные (текущие) счета и депозиты до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Данная группа счетов включает в себя все расчетные (текущие) счета и счета до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учет расчетных счетов и депозитов до востребования ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на расчетных счетах и депозитах до востребования в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Корреспондентские счета Данная группа счетов включает в себя все корреспондентские счета контрагентов в банке. Учет денежных средств на корреспондентском счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма денежных средств на корреспондентском счете в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Депозиты физических лиц На счетах данной группы учитываются депозиты до востребования и срочные вклады физических лиц. Учет депозитов физических лиц ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты физических лиц в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Данная группа включает счета для учета срочных депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учет денежных средств по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Кредиты от банков и других финансово-кредитных организаций Данная группа включает в себя счета для учета кредитов и межбанковских размещений, полученных банком на срок до 30 дней, за исключением кредитов, полученных от Национального банка. Учет краткосрочных межбанковских обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Депозиты банков и других финансово-кредитных организаций Данная группа включает счета для учета депозитов банков и других финансово-кредитных организаций. Учет депозитов банков и других финансово-кредитных организаций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Операции по обратному репо-соглашению Данная группа используется для учета обязательств по ценным бумагам, которые должны быть выкуплены в соответствии с соглашением репо. · Кредиты, полученные от Национального банка · Счета и кредиты Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти Данная группа включает счета для учета бюджетных и внебюджетных счетов и кредитов, полученных от Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти. Учет счетов и кредитов Правительства Кыргызской Республики и местных органов власти ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на этих счетах в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Другие обязательства и кредиты Данная группа включает счета для учета ипотечных кредитов, векселей, выпущенных банком, облигаций, выпущенных банком, других долговых обязательств, выпущенных банком, финансовой аренды (лизинг) банковских активов, субординированных облигаций, средств, поступивших в счет увеличения уставного капитала и других обязательств, полученных банком. · Начисленные проценты к выплате Данная группа включает счета для учета процентов, начисленных банком к выплате вкладчикам и кредиторам. Учет начисленных процентов к выплате ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. · Начисленные комиссионные расходы · Начисленные обязательства по комиссии к уплате · Прочие обязательства Данная группа включает счета для учета счетов кредиторов, начисленных обязательств, незавершенных спот-продаж иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов и прочих обязательств, для которых не предусмотрены отдельные группы. Учет прочих обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по учетному курсу Национального банка на отчетную дату. Класс 3 – (резервный) Класс 4 – Капитал, в том числе группы: · Счета уставного капитала Данная группа включает в себя счета для учета привилегированных и простых акций банка, капитала, оплаченного сверх номинальной стоимости. Счета капитала учитываются только в национальной валюте. · Счета переоценки Данная группа включает счета для учета капитальных резервов, увеличения стоимости основных средств при их переоценке, переоценки инвестиционных ценных бумаг, изменений валютного курса при пересчете финансовых отчетностей иностранных ассоциированных и дочерних компаний банка. Счета капитальных резервов учитываются только в национальной валюте. · Нераспределенная прибыль/убытки предыдущих периодов · Прибыль/убытки текущего периода Класс 5 – (резервный) Класс 6 - Доходы, в том числе группы: · Процентные доходы по долговым и долевым ценным бумагам Данная группа включает счета для учета процентных доходов банка от ценных бумаг. Учет процентных доходов ведется в национальной валюте. · Процентные доходы по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях Данная группа включает счета для учета процентного дохода банка по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях. Процентные доходы учитываются в национальной валюте. · Доходы от операций с производными финансовыми инструментами (сальдо) · Нереализованный доход (убыток) от переоценки · Процентные доходы по операциям репо-соглашения Данная группа используется для учета процентных доходов банка по ценным бумагам, купленным по договору репо. · Процентные доходы по кредитам · Комиссионные доходы · Доходы от операций с драгоценными металлами (сальдо) Данная группа используется для учета суммы реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от операций с золотом и драгоценными металлами, находящимися в собственности банка. · Доходы от инвестиций и операций с ценными бумагами(сальдо) Данная группа используется для учета доходов (убытков) ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, чистых доходов (убытков) от дочерних компаний, чистых доходов (убытков) от ассоциированных компаний и дивидендов от вложений в акции и паи. · Доходы от операций с иностранной валютой (сальдо) Данная группа используется для учета реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, получаемых от продажи и конвертации иностранной валюты. · Непредвиденные доходы Данная группа используется для учета суммы доходов банка от операций или событий, не связанных с обычной деятельностью банка. · Прочие доходы Данная группа используется для учета прочих доходов, для которых не предусмотрены отдельные группы.
Класс 7 - Процентные расходы, в том числе группы: · Процентные расходы по депозитам Данная группа включает счета для учета процентных расходов по депозитам клиентов банка. Учет процентных расходов осуществляется в национальной валюте. · Процентные расходы по депозитам банков и других финансово-кредитных организаций · Процентные расходы по межбанковским размещениям · Процентные расходы по кредитам других финансовых организаций · Процентные расходы по операциям по обратному репо-соглашению Данная группа включает счета для учета суммы процентных расходов банка по операциям с ценными бумагами, проданными по договору репо. · Процентные расходы по долгосрочному долгу Данная группа включает счета для учета суммы процентных расходов банка по субординированным и прочим долгосрочным обязательствам банка. · Расходы по дисконту по кредитам · Прочие процентные расходы
Класс 8 - Операционные расходы, в том числе группы: · Расходы на персонал · Комиссионные расходы · Амортизационные отчисления · Административные расходы Данная группа включает счета для учета расходов на аренду основных средств, расходов на обслуживание и содержание основных средств, расходов на коммунальные услуги, расходов на текущий ремонт, расходов на охрану и сигнализацию, услуг связи, командировочных расходов, представительских расходов, расходов на страхование, нотариальных и юридических услуг, расходов по обработке компьютерных данных, расходов по аудиту и на консультационные услуги, расходов на рекламу и маркетинг, расходов на публикации и подписку, благотворительность, расходов на инкассацию, и других административных расходов. · Расходы по кредитам и классифицированным активам Данная группа включает счета для учета расходов банка, связанных с выдачей кредитов, возвратом долгов и администрированием имущества, принятого в погашение задолженности, а также расходы по классифицированным активам. · Прочие операционные расходы Данная группа включает счета для учета недостач и излишков в кассе и других операционных расходов. · Налоги, кроме налогов на прибыль и собственность Данная группа включает счета для учета налога на добавленную стоимость и других налогов, кроме налогов на прибыль и собственность. · Налоги на прибыль Данная группа включает счета для учета налога на прибыль и отложенного налога на прибыль. · Непредвиденные расходы Данная группа используется для учета суммы расходов банка от операций или событий, не связанных с обычной деятельностью банка. Класс 9 – Забалансовые счета, в том числе группы: · Обязательства банка Данная группа включает счета для учета условных обязательств, выпущенных банком. · Обязательства в пользу банка Данная группа включает счета для учета условных обязательств, выпущенных в пользу банка. |
3.2. План счетов должен включать следующие классы и группы счетов: Класс 1 – Активы, в том числе группы: · Наличные денежные средства Данная группа включает счета для учета наличных денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся в банке, в пути между филиалами. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Корреспондентские счета Данная группа включает счета для учета денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся на корреспондентских счетах банка. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
· Драгоценные металлы Данная группа включает счета для учета средств банка в виде драгоценных металлов в стандартных и мерных (банковских) слитках. Счета данной группы должны отражаться по номинальной стоимости, выраженной в единицах массы (тройских унциях), которая должна быть пересчитана в сомы по цене последней переоценки согласно учетной политике банка. По каждому драгоценному металлу должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности цена драгоценного металла в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости Данная группа включает счета для учета долговых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости в соответствии с МСФО, при выполнении следующих условий: а) управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков; б) условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга. Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, классифицируемых в категорию ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток в соответствии с МСФО, в том числе ценные бумаги, предназначенные для торговли. Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с МСФО при выполнении следующих условий: а) управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является как получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков, так и продажа ценных бумаг; б) условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга. Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях Данная группа включает счета для учета депозитов в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет денежных средств на депозитном счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности денежные средства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям Данная группа включает счета для учета кредитов, предоставленных банкам–резидентам и нерезидентам, а также межбанковских размещений, которые представляют собой займы или депозиты, предоставленные или размещенные в банках–резидентах и нерезидентах сроком до 30 дней. Учет ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты и размещения в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Операции по репо-соглашению Данная группа используется для учета ценных бумаг, купленных по репо-соглашению. · Кредиты клиентам Данная группа включает счета для учета кредитов, выданных клиентам банка. Учет кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков Данная группа включает счета для учета резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ) и представляет собой контрсчета к активам. Если РППУ создается в номинальной валюте кредита, то в целях финансовой отчетности сумма РППУ в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Основные средства и нематериальные активы Данная группа включает счета для учета земли, помещений, мебели, офисного оборудования, компьютеров, программного обеспечения и других нематериальных активов, автомашин, используемых банком в работе и незавершенное строительство. Начисленная амортизация по каждой категории основных средств должна быть отражена на контрсчетах данной категории основных средств. Учет основных средств, приобретенных за инвалюту, ведется в сомах по официальному курсу на день приобретения. · Прочая собственность банка Данная группа включает счета для учета недвижимого и движимого имущества, перешедшего во временное владение банка в погашение задолженности от залогодателя или в результате закрытия филиалов и дочерних компаний банка, подлежащих реализации. · Инвестиции и финансовое участие Данная группа включает счета для учета инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных компаниях банка. Учет инвестиций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость инвестиций в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Начисленные проценты к получению Данная группа включает счета для учета начисленных процентов к получению по активам, приносящим доход в виде процентов. Учет начисленных процентов к получению ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов к получению в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Начисленные комиссионные доходы Данная группа включает счета для учета начисленных комиссионных доходов по различным услугам, предоставляемым клиентам банка. Учет начисленных комиссионных доходов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных комиссионных доходов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Проценты, начисленные к получению по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Проценты, начисленные к получению по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам клиентам. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Прочие активы Данная группа включает счета для учета предоплаты, денежных активов в расчетах, своп-позиций по иностранной валюте, счетов к получению, незавершенных спот-покупок иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов и прочих активов, для которых не предусмотрены отдельные группы. Учет прочих активов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость активов в иностранной валюте, учитываемых на счетах данной группы, должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
Класс 2 – Обязательства, в том числе группы: · Расчетные (текущие) счета и депозиты до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Данная группа счетов включает в себя все расчетные (текущие) счета и счета до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учет расчетных счетов и депозитов до востребования ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на расчетных счетах и депозитах до востребования в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Корреспондентские счета Данная группа счетов включает в себя все корреспондентские счета контрагентов в банке. Учет денежных средств на корреспондентском счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма денежных средств на корреспондентском счете в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Депозиты физических лиц На счетах данной группы учитываются депозиты до востребования и срочные вклады физических лиц. Учет депозитов физических лиц ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты физических лиц в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Данная группа включает счета для учета срочных депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учет денежных средств по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Кредиты от банков и других финансово-кредитных организаций Данная группа включает в себя счета для учета кредитов и межбанковских размещений, полученных банком на срок до 30 дней, за исключением кредитов, полученных от Национального банка. Учет краткосрочных межбанковских обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Депозиты банков и других финансово-кредитных организаций Данная группа включает счета для учета депозитов банков и других финансово-кредитных организаций. Учет депозитов банков и других финансово-кредитных организаций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Операции по обратному репо-соглашению Данная группа используется для учета обязательств по ценным бумагам, которые должны быть выкуплены в соответствии с соглашением репо. · Кредиты, полученные от Национального банка · Счета и кредиты Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти Данная группа включает счета для учета бюджетных и внебюджетных счетов и кредитов, полученных от Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти. Учет счетов и кредитов Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на этих счетах в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Другие обязательства и кредиты Данная группа включает счета для учета ипотечных кредитов, векселей, выпущенных банком, облигаций, выпущенных банком, других долговых обязательств, выпущенных банком, финансовой аренды (лизинг) банковских активов, субординированных облигаций, средств, поступивших в счет увеличения уставного капитала и других обязательств, полученных банком. · Начисленные проценты к выплате Данная группа включает счета для учета процентов, начисленных банком к выплате вкладчикам и кредиторам. Учет начисленных процентов к выплате ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. · Начисленные комиссионные расходы · Начисленные обязательства по комиссии к уплате · Прочие обязательства Данная группа включает счета для учета счетов кредиторов, начисленных обязательств, незавершенных спот-продаж иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов и прочих обязательств, для которых не предусмотрены отдельные группы. Учет прочих обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка на отчетную дату. Класс 3 – (резервный) Класс 4 – Капитал, в том числе группы: · Счета уставного капитала Данная группа включает в себя счета для учета привилегированных и простых акций банка, капитала, оплаченного сверх номинальной стоимости. Счета капитала учитываются только в национальной валюте. · Счета переоценки Данная группа включает счета для учета капитальных резервов, увеличения стоимости основных средств при их переоценке, переоценки инвестиционных ценных бумаг, изменений валютного курса при пересчете финансовых отчетностей иностранных ассоциированных и дочерних компаний банка. Счета капитальных резервов учитываются только в национальной валюте. · Нераспределенная прибыль/убытки предыдущих периодов · Прибыль/убытки текущего периода Класс 5 – (резервный) Класс 6 - Доходы, в том числе группы: · Процентные доходы по долговым и долевым ценным бумагам Данная группа включает счета для учета процентных доходов банка от ценных бумаг. Учет процентных доходов ведется в национальной валюте. · Процентные доходы по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях Данная группа включает счета для учета процентного дохода банка по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях. Процентные доходы учитываются в национальной валюте. · Доходы от операций с производными финансовыми инструментами (сальдо) · Нереализованный доход (убыток) от переоценки · Процентные доходы по операциям репо-соглашения Данная группа используется для учета процентных доходов банка по ценным бумагам, купленным по договору репо. · Процентные доходы по кредитам · Комиссионные доходы · Доходы от операций с драгоценными металлами (сальдо) Данная группа используется для учета суммы реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от операций с золотом и драгоценными металлами, находящимися в собственности банка. · Доходы от инвестиций и операций с ценными бумагами(сальдо) Данная группа используется для учета доходов (убытков) ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, чистых доходов (убытков) от дочерних компаний, чистых доходов (убытков) от ассоциированных компаний и дивидендов от вложений в акции и паи. · Доходы от операций с иностранной валютой (сальдо) Данная группа используется для учета реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, получаемых от продажи и конвертации иностранной валюты. · Непредвиденные доходы Данная группа используется для учета суммы доходов банка от операций или событий, не связанных с обычной деятельностью банка. · Прочие доходы Данная группа используется для учета прочих доходов, для которых не предусмотрены отдельные группы.
Класс 7 - Процентные расходы, в том числе группы: · Процентные расходы по депозитам Данная группа включает счета для учета процентных расходов по депозитам клиентов банка. Учет процентных расходов осуществляется в национальной валюте. · Процентные расходы по депозитам банков и других финансово-кредитных организаций · Процентные расходы по межбанковским размещениям · Процентные расходы по кредитам других финансовых организаций · Процентные расходы по операциям по обратному репо-соглашению Данная группа включает счета для учета суммы процентных расходов банка по операциям с ценными бумагами, проданными по договору репо. · Процентные расходы по долгосрочному долгу Данная группа включает счета для учета суммы процентных расходов банка по субординированным и прочим долгосрочным обязательствам банка. · Расходы по дисконту по кредитам · Прочие процентные расходы
Класс 8 - Операционные расходы, в том числе группы: · Расходы на персонал · Комиссионные расходы · Амортизационные отчисления · Административные расходы Данная группа включает счета для учета расходов на аренду основных средств, расходов на обслуживание и содержание основных средств, расходов на коммунальные услуги, расходов на текущий ремонт, расходов на охрану и сигнализацию, услуг связи, командировочных расходов, представительских расходов, расходов на страхование, нотариальных и юридических услуг, расходов по обработке компьютерных данных, расходов по аудиту и на консультационные услуги, расходов на рекламу и маркетинг, расходов на публикации и подписку, благотворительность, расходов на инкассацию, и других административных расходов. · Расходы по кредитам и классифицированным активам Данная группа включает счета для учета расходов банка, связанных с выдачей кредитов, возвратом долгов и администрированием имущества, принятого в погашение задолженности, а также расходы по классифицированным активам. · Прочие операционные расходы Данная группа включает счета для учета недостач и излишков в кассе и других операционных расходов. · Налоги, кроме налогов на прибыль и собственность Данная группа включает счета для учета налога на добавленную стоимость и других налогов, кроме налогов на прибыль и собственность. · Налоги на прибыль Данная группа включает счета для учета налога на прибыль и отложенного налога на прибыль. · Непредвиденные расходы Данная группа используется для учета суммы расходов банка от операций или событий, не связанных с обычной деятельностью банка. Класс 9 – Забалансовые счета, в том числе группы: · Обязательства банка Данная группа включает счета для учета условных обязательств, выпущенных банком. · Обязательства в пользу банка Данная группа включает счета для учета условных обязательств, выпущенных в пользу банка. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8. Положение о требованиях к учетной политике коммерческих банков и других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, утвержденное постнановлением Правления Национального банка от 23 октября 2004 года N 26/2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. Методологическая основа формирования учетной политики ФКО |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.1. При формировании учетной политики ФКО должно руководствоваться: - Законом Кыргызской Республики «О бухгалтерском учете»; - Законодательными и нормативными правовыми актами Кыргызской Республики, регулирующими банковские операции; - Международными стандартами финансовой отчетности; - настоящим Положением; - Рекомендациями по формированию учетной политики субъектов, утвержденными Государственной комиссией по стандартам финансовой отчетности и аудиту при Правительстве Кыргызской Республики. В качестве дополнительного методологического обеспечения ФКО может использовать примеры учетных политик и иные методологические материалы, разработанные Национальным банком Кыргызской Республики. Примечание: (1) Здесь ФКО следует иметь в виду, что данные вопросы согласно банковскому законодательству регулируются Национальным банком Кыргызской Республики. |
5.1. При формировании учетной политики ФКО должно руководствоваться: - Законом Кыргызской Республики «О бухгалтерском учете»; - Законодательными и нормативными правовыми актами Кыргызской Республики, регулирующими банковские операции; - Международными стандартами финансовой отчетности; - настоящим Положением. В качестве дополнительного методологического обеспечения ФКО может использовать примеры учетных политик и иные методологические материалы, разработанные Национальным банком Кыргызской Республики. Примечание: (1) Здесь ФКО следует иметь в виду, что данные вопросы согласно банковскому законодательству регулируются Национальным банком Кыргызской Республики. |
Техническая правка. Утратил силу в соответствии со статьей 36 Закона КР от 20 июля 2009 года N 241 «О нормативных правовых актах Кыргызской Республики» |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9. Положение «О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка», утвержденное постановлением Правления Национального банка от 30 октября 2019 года № 2019-П-12/54-4-(НПА) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ГЛАВА 1. Общие положения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. Настоящее Положение определяет требования к раскрытию информации о деятельности банков с целью повышения степени прозрачности и уверенности участников рынка банковских услуг в отношении банковской системы. Действие настоящего Положения распространяется на коммерческие банки Кыргызской Республики, определяемые Национальным банком Кыргызской Республики. |
1. Настоящее Положение определяет требования к раскрытию информации о деятельности банков с целью повышения степени прозрачности и уверенности участников рынка банковских услуг в отношении банковской системы. Действие настоящего Положения распространяется на системно значимые банки (далее – банки), определяемые по количественным показателям в соответствии с Положением «О критериях системности коммерческих банков и небанковских финансово-кредитных организаций», утвержденным постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) от 8 июня 2017 года № 2017-П-12-12/23-9-(НПА). |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности», а также международными стандартами Базельского комитета по банковскому надзору и направлено на стимулирование рыночной дисциплины путем раскрытия информации, которая позволяет участникам рынка ознакомиться с информацией и на ее основе оценить основные данные о сфере деятельности банка, подверженности рискам и процессах по оценке и управления рисками, достаточности капитала банка. |
2. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности», а также международными стандартами Базельского комитета по банковскому надзору и направлено на стимулирование рыночной дисциплины путем раскрытия информации, которая позволяет участникам рынка ознакомиться с информацией и на ее основе оценить основные данные о сфере деятельности банка, подверженности рискам и процессах по оценке и управления рисками, достаточности капитала банка. |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ГЛАВА 2. Основные понятия и порядок расчета финансовых показателей |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. Для целей настоящего Положения применяются следующие понятия: Банковская тайна – информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности». Коммерческая тайна – информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О коммерческой тайне». … |
3. Для целей настоящего Положения применяются следующие понятия: Банковская тайна – информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности». Коммерческая тайна – информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О коммерческой тайне». … |
Техническая правка |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ГЛАВА 4. Требования по ежеквартальному раскрытию информации |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
13. Банки должны раскрывать следующую информацию на ежеквартальной основе: 1) обзор соблюдения экономических нормативов и раскрытие финансовых показателей банка (Таблица 1 Приложения 1); 2) информацию о Совете директоров, Правлении, акционерах, владеющих более 5 (пятью) процентами акций банка, и бенефициарных владельцах (Таблица 2 Приложения 1); 3) структуру капитала в соответствии с Приложением к Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 г. №18/2; 4) отраслевую структуру кредитов (Таблица 3 Приложения 1); 5) пояснения по различиям между требованиями международных стандартов финансовой отчетности и требованиями Национального банка по учету, в том числе с указанием разницы в количественных данных. |
13. Банки должны раскрывать следующую информацию на ежеквартальной основе: 1) обзор соблюдения экономических нормативов и раскрытие финансовых показателей банка (Таблица 1 Приложения 1); 2) информацию о Совете директоров, Правлении, акционерах, владеющих более 5 (пятью) процентами акций банка, и бенефициарных владельцах (Таблица 2 Приложения 1); 3) структуру капитала в соответствии с Приложением к Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики; 4) отраслевую структуру кредитов (Таблица 3 Приложения 1); 5) пояснения по различиям между требованиями международных стандартов финансовой отчетности и требованиями Национального банка по учету, в том числе с указанием разницы в количественных данных. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
